Mi történt " adólevonás»?
Az adólevonás az az összeg, amellyel a kapott jövedelem összege csökken ( az adóalapot). Adót kell fizetni a kapott jövedelem és az adólevonás különbözete után.
Szintén az adólevonás kifejezés a korábban befizetett személyi jövedelemadó egy bizonyos részének visszatérítését jelenti, például ingatlanszerzéssel, kezelési vagy képzési kiadással kapcsolatban.
Tovább adókedvezményben részesül csak olyan állampolgár pályázhat, aki elismert adóügyi illetőségű, és 13%-os adókulccsal adózott jövedelemben részesül.
Ennek megfelelően nem számolhatnak adólevonásokkal azok a polgárok, akik nem rendelkeznek ilyennel adóköteles jövedelem, amelyek a következőket tartalmazzák:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve csak 7 típusú adólevonást ír elő:
2014 óta új szabályok lépnek életbe az ingatlanvásárlás vagy -építés utáni adókedvezmények visszaszolgáltatására vonatkozóan.
Ez 2 feltétel egyidejű betartása mellett lehetséges:
Hogyan kaphat adókedvezményt az új szabályok szerint? Beszéljünk erről részletesebben.
Elkészítés előtt friss változások ha egy lakás ára 2 millió rubel alatt volt, akkor a megengedett adólevonás többi része kiégett. Jelenleg a levonás fennmaradó összege utalható át következő vásárlás ingatlan.
Hogy érthetőbb legyen, vegyünk egy példát:
I. vásárolt 2 lakást 1 300 000 rubel és 2 500 000 rubel értékben. A régi szabályok szerint az adó egy részét adólevonás alapján visszaadhatta, csak az első megvásárolt lakás költsége alapján - 1 300 000 rubel.
Most a megengedett adólevonás fennmaradó része 700 ezer rubelben a 2. vásárláshoz megy. Így I. fog kapni adó-visszaigénylési jog teljes méretben adólevonás - 2 millió rubel.
Házastársak A. vettek egy lakást 6 millió rubel értékben. Az új szabályok szerint a házastársak jogosultak az adólevonás halmozott határának igénybevételére- 2 + 2 millió rubel, azaz 4 millió rubeltől kapnak adó-visszatérítést.
De. Érdemes megjegyezni, hogy ha 2014 előtt jelzálogkölcsönt vett fel, akkor a kamatadó levonása korlátlan marad. De ha a hitel megszerzéséhez szükséges összes dokumentumot 2014.01.01. után adták ki - 3 millió rubelen belül.
És még egy árnyalat: ha több lakást is vásárolt jelzáloghitelre, a kamatadó-levonás továbbra is csak egy lakásra vonatkozik.
Így azoknak a házastársaknak a helyzete a legkedvezőbb, akik lakást vásárolnak, sőt még jelzáloghitelben is. A megvásárolt lakás után 4 millió rubel adólevonást kapnak. (2 millió rubel személyenként), plusz legfeljebb 3 millió rubel adólevonás. a jelzáloghiteleik után fizetett kamatot. Ennek megfelelően kettő esetében az adólevonás teljes összege 10 millió rubel lesz. - 2+2 lakásra és 3+3 kamatra. Az összeget 1,3 millió rubelig, azaz a 10 millió rubel 13% -áig visszaadhatják.
részére adókedvezmények magánszemélyek több típusa van. teljes összeg a levonások nem haladhatják meg a 120 ezer rubelt - a maximumot összesített mérete az adóidőszakban felmerült kiadások (levonva a kérelmező gyermekeinek oktatási költségeit és a drága kezelés költségeit).
A standard és a szociális adókedvezményekre összpontosítunk.
(1) Az általános levonásról a 218. cikk rendelkezik adószámés szigorúan biztosított állandó mennyiség az állampolgárok következő kategóriái:
2. Szociális adókedvezményt azok kérhetnek, akiknek kiadásai az alábbi területekhez kapcsolódnak:
Az adólevonás kiadásának eljárása és a szükséges dokumentumok csomagja a levonás típusától függ. Nézzük meg, milyen dokumentumok szükségesek az adókedvezményhez ilyen vagy olyan.
1. Az elszámoláshoz tandíj levonása 3-NDFL bevallást kell kitölteni és a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz benyújtani. A nyilatkozathoz a következő dokumentumokat csatoljuk:
2. Kiadni kezelés utáni adókedvezmény, az adóhivatalhoz benyújtott 3-NDFL nyilatkozattal együtt a következő dokumentumokat kell benyújtania:
Ha szeretne adó-visszatérítést kapni az Önnek nyújtott szolgáltatások kifizetése után egészségügyi szolgáltatások az adóbevalláshoz a következő dokumentumokat kell csatolni:
Ha adó-visszatérítést szeretne kapni a vásárolt gyógyszerek összegében, akkor olyan dokumentumokat kell készítenie, mint például:
Ha jelzáloghitellel vásárolt lakást, akkor itt milyen dokumentumok szükségesek az adólevonáshoz az előzőeken kívül:
Miután az összes dokumentumot csatolták a nyilatkozathoz a 3-NDFL űrlapon (lásd: Hogyan kell kitölteni a nyilatkozatot (személyi jövedelemadó) lakásvásárláskor?), a Szövetségi Adószolgálat megvizsgálja az összes papírt, és döntést hoz az adólevonás engedélyezéséről / megtagadásáról.
alapján benyújtott 3-as személyi jövedelemadó bevallást követően történik a személyi jövedelemadó levonása. adózási időszak a szükséges dokumentumok benyújtásával ellenőrizni fogják.
Az adóhatóságnak 3 hónap áll rendelkezésére a felülvizsgálatra. A visszatérítés egy hónapon belül megtörténik attól az időponttól számítva, amikor az adóhatóság az adó visszatérítéséről határoz.
De van egy második lehetőség - amikor nyilatkozatot és értesítést nyújt be a munkáltatónak Adóhivatal hogy adókedvezményre jogosult. Ezen dokumentumok kézhezvétele után a munkáltató csökkentett összegű adót von le a béréből, figyelembe véve az adólevonást. .
Vagyis az adólevonás visszaküldésének határideje a következő naptári évről (ahogyan a Szövetségi Adószolgálat tenné) a dokumentumok benyújtásának időszakára tolódik.
De ezt a lehetőséget bonyolítja az a tény, hogy kétszer kell mennie az adóhivatalhoz: az első - dokumentumok benyújtása értesítés fogadásához, a második - értesítés fogadása, mivel a Szövetségi Adószolgálatnak joga van 1 hónapon belül felülvizsgálni a dokumentumokat.
Ne féljen felvenni a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal az adósság visszatérítése érdekében. Nem olyan mint bonyolult eljárás mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Minden szükséges kérdéseket közvetlenül az adóhivatalnál kérdezhetsz, és kapsz rájuk kimerítő választ. Ráadásul a Szövetségi Adószolgálat statisztikái szerint évről évre növekszik azon állampolgárok száma, akik adókedvezményt kértek.
Arra a kérdésre, hogy mikor igényelhet adó-visszatérítést, a válasz attól függ, hogy milyen szerződés alapján vásárolta meg az ingatlant.
Megtudtuk, melyik évtől származik az adó-visszaigénylési jog. Nevezzük ezt az évet a „visszatérés évének”. Most az idei év végéig kell várnunk. És kérhetsz visszatérítést. Az adó-visszaigénylés joga jelzáloghitel-alapú lakásvásárlás esetén egyébként a teljes naptári évre érvényes (lehetőség lesz az év során visszatartott adó visszatérítésére), még akkor is, ha december 31-én megkapta a szükséges dokumentumot (például igazolást). A visszatérítési jog egyszerre keletkezik mind a lakásköltség, mind a jelzáloghitel után fizetett kamat tekintetében (ez egy levonás két összetevője). És a levonás megszerzésének eljárása mindig ugyanaz - először a lakhatás, majd a jelzáloghitel után fizetett kamat alapján.
Az adó-visszatérítésre vonatkozó 3-NDFL-t az adó-visszatérítési év végétől számított 3 éven belül kell benyújtani. Például a 2014-es bevallási dokumentumokat 2018 eleje előtt kell benyújtani. A május 1-jei dátum, amely előtt gyakran benyújtják a nyilatkozatokat, nem az Ön számára való. Ha csak adó-visszaigénylési célú adóbevallást tartalmazó dokumentumokat nyújt be, akkor az év bármely szakában benyújthatja a dokumentumokat. Május 1. előtt bevallást adnak be azok, akiknek például bármilyen bevételről be kell számolniuk.
Arra a kérdésre adott válasz, hogy mely évekre igényelhet adó-visszaigénylést, attól függ, hogy a bevalláskor (pontosan a bevalláskor) nyugdíjas-e.
| Mindenki, aki nem nyugdíjas | nyugdíjasok |
|---|---|
| A „visszatérési évre” (ezt a fenti bekezdésben határoztuk meg) és az összes azt követő naptári évre, amely már lejárt. ahol, további feltétel- csak azokra a naptári évekre, amelyek végétől a nyilatkozattétel időpontjában 3 évnél kevesebb telt el. 1. példa: Például Önnek joga van visszatérni 2005-ben (ez a „visszatérés jogának éve”). Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. Visszatérítést csak a 2012., 13., 14. évre lehet igényelni. 2. példa: Például 2013-ban vált jogosulttá a visszaküldésre (ez a „visszaküldési jog éve”). Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. Visszatérítést csak a 2013-as és 14-es évre lehet igényelni. 3. példa: Például 2014-ben vált jogosulttá a visszaküldésre (ez a „visszaküldési jog éve”). Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. Csak 2014-re lehet visszatérítést kérni. |
Minden olyan már lejárt naptári évre, amelynek végétől a nyilatkozat benyújtásakor 3 évnél kevesebb idő telt el. Ugyanakkor dokumentumokat csak a naptári "visszatérési jog évének" lejárta után lehet benyújtani (ezt a fenti bekezdésben határoztuk meg). Például a visszatérési joga 2014-ben érkezett meg. Ön 2015. szeptember 29-én igényel visszatérítést. 2012, 13, 14 évre lehet visszatérítést kérni. Vagyis a visszaküldési jogod 2012-re, 13-ra, 14-re vonatkozik, annak ellenére, hogy 2014-ben érkezett. |
Az adó-visszatérítéshez benyújtandó dokumentumok három csoportba sorolhatók:
| Nyilatkozatot és nyilatkozatot saját kezűleg kell elkészíteni | Segíts a 2-NDFL-nek a munkahelyről | Lakásügyi dokumentumok másolatai: adásvételi szerződés stb. |
|---|---|---|
| Adóvisszatérítés 3-NDFL és egy kérelem (adó-visszaigénylés), amelynek többek között tartalmaznia kell banki adatok számlájára, amelyre a pénzt utalják. Könnyen elkészíthetők az Adózás weboldalán Oroszország bármely régiójában. | A munkavégzés helyéről származó 2-NDFL tanúsítványt a számviteli osztály általában probléma nélkül kiállítja Önnek. Ez egy speciális formájú tanúsítvány, és bármely szervezet számviteli osztálya tudja, hogyan készül ez a tanúsítvány. Ez az igazolás alapvető információkat tartalmaz Önről (lakcím stb.), valamint egy időszakra (általában egy naptári évre) vonatkozó jövedelem- és adóadatokat. |
Másolatot kell készítenie a lakhatási dokumentumokról, például szerződésről (vásárlási és eladási vagy egyéb), a jogok bejegyzéséről szóló igazolásról (vagy átvételi igazolásról), a fizetést igazoló dokumentumról. |
Bizonyos esetekben szükség lehet speciális dokumentumok. Például adó-visszaigénylés esetén, amikor a lakás egy része (része) egy gyermeké, a gyermek születési anyakönyvi kivonata. Itt található a dokumentumok részletes listája és az elkészítésének magyarázata - a "Lakásvásárlás" / "Irányítási dokumentumok" oldal. Ezzel az utasítással könnyű lesz elkészíteni a megfelelő dokumentumcsomagot. Valójában egy nyilatkozatot és egy egyszerű kérelmet kell kitöltenie. Szerezzen 2 személyi jövedelemadó-igazolást. És készíts másolatokat.
Ha egyszerre több évre szóló dokumentumokat nyújt be, akkor formálisan több különböző dokumentumcsomagról van szó. De az adóhivatalhoz egyszerre is benyújthatók. Minden dokumentumcsomag külön nyilatkozatot, kérelmet, 2-NDFL tanúsítványt tartalmaz. Ugyanazokat a dokumentumokat, amelyek minden évre "közösek" (például adásvételi szerződés), javasoljuk, hogy csak egyszer csatolja az első naptári évhez.
Hogyan lehet eljutni maximális levonás gyors és egyszerű?
A legegyszerűbb gyorsan elkészíteni helyes dokumentumokat a maximális visszatérítésért, és nyújtsa be ezeket a dokumentumokat adóval. Az Adóval az ellenőrzés jóváhagyja a dokumentumokat, és nem kell újra elkészíteni. Megkapja a megfelelő dokumentumokat és szakértői tanácsokat. Ezután pedig eldöntheti, hogy maga viszi-e el a dokumentumokat az ellenőrzésre, vagy online nyújtja be azokat.
Minden dokumentumot be kell nyújtani a lakóhelye szerinti adóhivatalnak állandó regisztráció a nyilatkozat benyújtásakor. Ez az Ön regisztrációja, függetlenül attól, hogy a megvásárolt ház hol található. Itt az Ön címén (regisztrációján) tájékozódhat, hol található az ellenőrzése - a "Hasznos" / "Információ" oldalon.
Ha korábban regisztrált egy másik felügyelőségnél és/vagy korábban megkapta a TIN-jét ( egy azonosító számot adózó) más felügyelőségen, minden esetben a nyilatkozattételkor az állandó nyilvántartásba vétel helye szerinti adófelügyelethez kell benyújtania az iratokat. Minden szükséges intézkedéseket az Ön adatainak egyik ellenőrzésről a másikra történő "átvitelekor" az ellenőrzések maguk végzik el.
Az adóellenőrzéseknél általános az adó-visszaigénylési okmányok elfogadása szokásos eljárás. Például 2014-ben az adószolgálat hivatalos adatai szerint több mint kétmillió orosz kapott adó-visszatérítést lakásvásárláskor vagy -építéskor. Az ellenőrzések általában külön "ablakkal" rendelkeznek az adó-visszaigénylési dokumentumokat benyújtó magánszemélyek számára. Az ellenőrzéseken a sorok általában nem ezekben az „ablakban” vannak, hanem másokban - cégek és vállalkozók számára.
Minden dokumentumot egy példányban nyújtanak be. De azt javasoljuk, hogy a nyilatkozatot két példányban nyomtassa ki (mindkettőt alá kell írni, dátumozni kell stb.). Ezután a nyilatkozat benyújtásakor kérje meg az ellenőrt, hogy a nyilatkozat elfogadásának második példányára tegyen jelzést. A második példányt pedig tartsa meg magának, arra az esetre, ha igazolnia kell, hogy a nyilatkozatot benyújtotta. Ezenkívül két példányban kinyomtathatja a kérelmet (ha van), és kérheti, hogy helyezzen rá jelölést.
A bevallással együtt azonnal, egy időben az összeset benyújthatja Szükséges dokumentumok. Már csak meg kell várni, amíg a pénz megérkezik a számlájára. 2012 októberében az adóhivatal megerősítette, hogy az adó-visszaigénylési kérelem azonnali benyújtása is lehetséges. Vagyis a visszatérítéshez elég egy "kirándulás" az ellenőrzésre.
Ezután várni kell. A törvény szerint az adóhivatalnak három hónapja van az iratok ellenőrzésére, egy hónapja pedig a pénz átutalására. Ezért, ha jelzálog lakásvásárláskor a megfelelő adó-visszatérítési dokumentumokat nyújtotta be, legkésőbb az okmányok benyújtását követő 4 hónapon belül az adó-visszatérítést jóvá kell írni a számláján.
Hogyan kell benyújtani az adólevonást lakás vásárlásakor: a munkáltatón keresztül, vagy csináld keresztül adóhatóság? A ház vagy lakás vásárlásakor adókedvezmény többféleképpen is igénybe vehető:
Visszatérés az adóhivatal segítségével fizetve. Ebben a helyzetben a naptári év végén be kell nyújtania az adót éves nyilatkozatot(3-as személyi jövedelemadó), minden szükséges okmány a levonáshoz. Ennek a feltételnek a teljesítése után az adófelügyelőség visszatérítheti az évre befizetett jövedelemadóját.
Kapjon adókedvezményt munkáltató segítségével. Ez azt jelenti, hogy a levonási jog keletkezését követően bárki kérheti az adóhivataltól az adólevonást. A levonásról szóló igazolás kézhezvétele után a munkavállalótól a munkabér kifizetésekor nem kell jövedelemadót levonni.
Mindenki számára, aki szeretné tudni, hogyan igényelhet adókedvezményt, fontos kérdés, hogy mi a legjobb út? Mindezek kezeléséhez mindkét esetet részletesen mérlegelni szükséges.
Vagyonadó-levonás az adóhatóságon vagy a munkáltatón keresztül – melyik a jobb?
Példával kell bemutatni az adólevonás legjobb módjainak jellemzőit.
Példa: egy bizonyos Ivanov Vaszilij 2014 májusában vett magának lakást kétmillió rubelért. Ugyanebben a hónapban megkapta ezt a lakást tulajdonjog bejegyzéséről szóló igazolások. Hivatalosan alkalmazott, miközben ötvenezer rubel fizetése van. Ebből az összegből havonta 6,5 ezer rubelt tartanak vissza jövedelemadó. Most Vaszilij választás előtt áll: hogyan lehet adólevonást kiadni, melyik módszer lenne jobb?
Mindkét lehetőséget érdemes megfontolni.
Első lehetőség. az adóhivatal segítségével. Ebben a helyzetben Vaszilijnak várnia kell 2015 elejéig, majd az adóhivatalhoz fordulva be kell nyújtania dokumentumait, és adólevonást kell kiadnia. Amikor az íróasztali ellenőrzés véget ért (akár három hónapig tart), az adóhivatal visszatérhet készpénz a 2014-es időszakra fizetett adó összegében, amely 78 ezer rubel lesz.
Második lehetőség. Ingatlanadó levonás - regisztráció a munkáltatón keresztül. Abban az esetben, ha Vaszilij úgy dönt, hogy munkáltatója segítségével adólevonást ad ki, akkor miután megkapta a lakásjogosultság bejegyzéséről szóló igazolást, minden dokumentumot be kell nyújtania az ellenőrzéshez. Harminc nappal később az adóhivatal megerősíti a levonásra való jogosultságát. Utána Vaszilijnak hoznia kell ezt az értesítést az adóhivataltól a munkáltatóhoz benyújtott levonási kérelemmel együtt. Az összes dokumentum benyújtásának hónapjától Vaszilijt többé nem vonják le a jövedelemadót. Vaszilij 50 ezer rubelt kaphat a kezében.
Lehetséges-e adólevonást kérni kombinált módszerrel?
Visszatérve Vaszilij helyzetére, megjegyezhető, hogy nem kell választania a fent megadott két módszer közül. Vaszilij két módszert használhat: 2014 júniusától decemberig. munkáltatóján keresztül kaphatja meg a levonás összegét, amely után az év eredménye szerint Vaszilijnak okmányokat kell benyújtania (a 3-as személyi jövedelemadóval együtt) ahhoz, hogy levonást kapjon, 2014. januártól májusig adót bevallva, szintén többletjövedelem esetén.
Ezt az opciót adóbevallást készíteni, lenne a legideálisabb. Ennek a módszernek azonban van egy hátránya, ahol kétszeres mennyiségű munkát kell elvégeznie - évente többször is, hogy benyújtsa a szükséges dokumentumokat adószolgáltatás, valamint dokumentumokat nyújtson be a munkáltatónak a számviteli osztályon.
Minden érdeklődőnek - hogyan kell adóbevallást benyújtani, három módja van a levonás visszaküldésének, amelyek megismerése után mindenki kiválasztja a számára legmegfelelőbbet.
Az adólevonás esetenként a befizetett személyi jövedelemadó egy részének visszatérítését jelenti törvény rendelkezik. Ha szabványos levonások, általában figyelembe veszi a munkáltató, akkor a többi típusról magának kell gondoskodnia. Mit kell tenni a szociális vagy ingatlanlevonások igénybevételéhez?
Minden típusú levonás a dolgozó állampolgároknak, vagy inkább a személyi jövedelemadó-fizetőknek szól. Hiszen ennek az adónak a befizetéséből történik a kifizetés. A visszatérítés az állampolgár költségeire vonatkozik szociális Szolgálat magukat és családjukat, valamint jótékonysági tevékenységeket. A munkavállaló bizonyos költségek mellett az elköltött összeg 13%-át kaphatja vissza a korábban befizetett adóból. Ez magában foglalja a törvény által előírt tevékenységek listáját. Jótékonysági segítség szociálisan orientált non-profit szervezetek, beleértve a vallásosakat is. A bevallás legfeljebb az egész évre befolyt bevétel 25%-a lehet. Ehhez egyéb dokumentumokkal együtt be kell nyújtani az adóhivatalhoz a kiadásokat igazoló papírokat: szerződéseket, nyugtákat, csekkeket.
Letölthető honlapunkról.
Böngésszen velünk.
Kivéve szociális levonások, vagyoni levonás is jár azon állampolgárok számára, akik ingó- és ingatlanvagyonukkal tranzakciót bonyolítottak le. A lakásvásárlás vagy -építés költségeinek kiszámításának maximális összege 2 millió rubel. És 3 millió rubel. – ezekre a tranzakciókra kiszámolni a kölcsön kamata összegét. Ha az ingatlan bent volt töredéktulajdon, a levonás megosztásáról megállapodást kell kötni a tulajdonosok között. A kamat-visszatérítéshez bizonyos igazoló dokumentumok szükségesek: ingatlan-nyilvántartási igazolás, kölcsönszerződések, minden visszaigazoló fogyópapír: csekk, fizetési megbízás, anyagvásárlási aktus és egyebek. A levonási igénylőlap és a kitöltési példa letölthető tőlünk: Az állampolgárok ingatlanértékesítésekor bizonyos esetekben adót kell fizetniük az államnak, de az adólevonást figyelembe véve. Eladáskor ingatlan adó visszatérítve 1 millió rubel, és egyéb ingatlanok, beleértve. autók, 250 ezer rubelért, abban az esetben, ha az ingatlan 3 évnél rövidebb ideig volt a birtokában. Ha az ingatlan több mint három éve van a birtokában, a levonás mértékére nincs korlátozás. Levonás helyett az adózónak joga van levonni az ingatlan értékesítéséből származó bevételből az értékesítéssel kapcsolatos összes költséget, esetenként ez a lehetőség jövedelmezőbb. Adólevonás bármely felsorolt esemény után igénybe vehető, legkésőbb annak bekövetkezésétől számított három éven belül. Ehhez április 30-ig fel kell vennie a kapcsolatot az adószolgálattal az elkészített dokumentumokkal:Adólevonás – állampolgári jog ( adórezidens Az Orosz Föderáció és a 13%-os személyi jövedelemadó adózója az adóteher csökkentése érdekében a kincstárba utalt adóbevallás feldolgozásával, az adó elmulasztása jogi indokok. A cikkben a munkáltatón keresztüli adólevonásról fogunk beszélni, fontolja meg a megszerzési eljárás regisztrációjának szakaszait.
A cég alkalmazottjának adóügynök(munkáltató) havi levonást végez keresetéből a végrehajtás miatt adókötelezettségek. Ha a munkavállaló jogosult adókedvezményre, a munkáltató számviteli osztálya nem vonja le a személyi jövedelemadó összegét a fizetéséből, és annak teljes összegét a kezébe kapja.
A munkáltatón keresztül történő adólevonás fő előnye, hogy több bért költhet el addig, amíg az infláció meg nem emelkedik, és a pénz nem veszít valamennyit. vásárlóerő. Azonban itt rejlik a kockázat: ha egy állampolgár pénzeszközök visszatérítését követeli az ország költségvetéséből, a pénz az év végén kerül a számlájára, amikor a pénznek már volt ideje részleges amortizációjára.
Azonnal meg kell jegyezni, hogy az ingatlanadó-levonás mértéke a Szövetségi Adószolgálaton vagy a munkáltatón keresztül történő regisztráció esetén azonos lesz. Amint a munkavállaló levonási kérelmet nyújt be a munkáltatónak a Szövetségi Adószolgálat értesítésével, a személyi jövedelemadó 13%-a többé nem kerül levonásra a fizetéséből.
| Összehasonlító jellemzők | Az adóhivatalon keresztül | Munkahely szerint |
| A dokumentumok benyújtásának határideje | Így következő év, amely az átvételi igazolás aláírásának vagy a regisztráció évét követi | A tulajdonjog bejegyzését vagy az átvételi igazolás aláírását követő bármely napon |
| Dokumentumkészlet | Teljes, benne 2 szja, 3 szja | Hiányos, 2 személyi jövedelemadó és 3 személyi jövedelemadó nem szükséges |
| A dokumentumok küldésének módjai | Személyesen, postai úton (leltárral), online | Személyesen |
| Mérlegelési idő | Asztali csekk 90 nap | Asztali csekk 30 nap |
| Ideje pénzt kapni | Visszatérítés az ellenőrzést követő 30 napon belül | Következő fizetési nap, amelytől a levonás életbe lép |
| Fizetés | A korábban átutalt személyi jövedelemadó teljes összege az elmúlt 3 évre vonatkozóan | Részben, havonta személyi jövedelemadó összegben a fizetéstől, amíg el nem éri a maximálisan lehetséges összeget |
| A levonási jog megerősítése | Nem szükséges | Minden év elején |
ÁFA bevallás:
A munkavégzés helyén történő levonás sajátossága, hogy a cég alkalmazottjának joga van azonnal felhasználni a pénzeszközöket, amint a dokumentumokat kitölti és átviszi a munkáltatóhoz. A Szövetségi Adószolgálat esetében a munkavállalónak 2-3 hónapot kell várnia, és csak ezután kapja meg a pénzeszközöket. De a Szövetségi Adószolgálat átutalja a teljes összeget, a munkáltató pedig - részletekben, minden hónapban.
1. szakasz. Dokumentumok gyűjtése:
Papírkészlet különféle típusok levonások:
2. szakasz. Dokumentumok benyújtása az IFTS-hez:
A papírok ellenőrzése egy hónapig tart, majd engedélyt adnak az alapok visszaküldésére.
3. szakasz. Iratok benyújtása a munkahelyen:
Ettől a naptól kezdve 13%-ot már nem kell visszatartani a bevételből, míg a maximumot lehetséges összeget nem kerül vissza a munkavállalóra. Abból a hónapból kaphat levonást, amelyben az összes papírt elhozta. Például, ha májusban adják ki, akkor áprilisban és márciusban nem jár visszatérítés.
4. szakasz. Összeállítjuk a mérlegeket:
Lakásvásárláskor:
Ha a lakást hitelre vásárolják jelzáloghitel-program keretében:
A Ptichkina alkalmazottja 2016 januárjában szobát vásárolt 1550 ezer rubelért, kölcsönzött pénzeszközök nem vonzottak. Októberben ingatlanlevonást hajt végre azon a cégen keresztül, amelyben dolgozik. Bér A Ptichkina havi 230 ezer rubel.
230 000 * 13% = 29 900 rubel.
1 550 000 * 13% = 201 500 rubel
29 900 * 3 hónap = 89 700 rubel - ez kevesebb, mint a neki rendelt 201 500 rubel.
Újabb naptári évre levonást kell levonnia, az eljárás egy hónapig tart. 2017 februárja, márciusa és áprilisa után a munkavállalónak további 22 100 rubelt kell kapnia. Ennek eredményeként a levonás a következő:
Az állásváltás a következőket jelenti:
A mai napig nincs korlátozás az adókedvezmény igénybevételére az év közbeni munkahelyváltáskor. A levonást a szokásos módon a munkáltató állítja ki, felmondás esetén pedig az új munkáltató könyvelési osztálya kapja meg a levonáshoz szükséges dokumentumokat. Az egyetlen dolog, hogy újra kell jelentkeznie az IFTS-hez, és kérnie kell a levonási jogról szóló értesítés elkészítését.
Ismételt alkalmazás ugyanabban naptári év Nem hagyhatja a Szövetségi Adószolgálatnál, meg kell várnia a következő évet.
2014-ig Egyszerre két munkáltatótól nem lehetett adókedvezményt kapni, ma már azonban jogszabály biztosítja ezt a lehetőséget, és bármilyen típusú levonás kapcsán. A fő feltétel az, hogy a munkavállalónak hivatalosan foglalkoztatottnak kell lennie, és annak is kell lennie személyi jövedelemadó adózója 13%-os arányban.
A két munkahelyre vonatkozó vagyonlevonás kibocsátásához a kérelem elkészítésekor fel kell jegyezni, hogy a levonás összegét milyen arányban kell elosztani a munkáltatók között.
Tanulmányoznia kell a következő dokumentumokat:
| Dokumentum | Név |
| 3. és 4. pontja. 80 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | Az adólevonásra vonatkozó dokumentumok benyújtásáról a lakóhely szerinti IFTS-hez |
| cikk (2) bekezdése. 88 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | Körülbelül 3 hónap asztali audit az IFTS-hez adólevonás céljából benyújtott dokumentumok |
| cikk (6) bekezdése. 78 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | A korábban befizetett adóalap bevallási időszakáról (1 hónap). |
| A Pénzügyminisztérium 2015. május 18-i BS-4-11/8256 sz. | A munkáltatói adólevonáshoz szükséges iratok asztali ellenőrzésének időszakáról (hónapjáról). |
| Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. március 21-i levele 03-04-06/15541 | Az a tény, hogy a személyi jövedelemadót a továbbiakban nem vonják le a fizetésből azonnal a kérelem és a Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítés benyújtása után |
| cikk (8) bekezdése. 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | A munkavállaló azon jogáról, hogy bármely munkahelyen vagy egyszerre többre adókedvezményben részesüljön |
| Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. október 6-i levele, BS-4-11/18925 | Két munkáltatótól származó vagyonlevonási igénylőlap jóváhagyása |
| A Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 28-10/71501. sz. levele, 2006. augusztus 9-én, | Az a tény, hogy munkahelyváltáskor csak az új naptári évtől lehet ismét adólevonást kérni a Szövetségi Adószolgálatnál |
Hiba #1. Várakozás az adóidőszak végére az ingatlanlevonás igényléséhez.
A bejelentés bármikor benyújtható, a számlára utalással nem kell várni az időszak végéig.
2. hiba. Az év közepén történő lakásvásárláskor levonási kérelmet nem lehet kitölteni.
Levonást év közepén lehet kérni, az elmúlt hónapok után az adózót megillető összeg egyenlege az új évben érkezik meg az IFTS-en keresztül.
1. számú kérdés. Nem dolgozom munkaszerződés, és polgári jogi megállapodás alapján igényelhetek-e adókedvezményt a cégem vezetőjétől?
Nem, a munkavállalót munkaszerződés alapján kell foglalkoztatni ahhoz, hogy gyakorolhassa levonási jogát.
2. számú kérdés. Részmunkaidőben dolgozom, kérhetem a munkáltatómtól adókedvezményt?
Igen, munkaidő ez a probléma nem játszik szerepet.
Hívás egy kattintással
