تحدد كل شركة لنفسها الأكثر ملاءمة وفعالية من حيث التكلفة نظام مواتالعمل ، وهي النظام الضريبي الأكثر كفاءة. بالطبع ، يعتمد الكثير على نوع نشاط الشركة.
للمنظمات التي تتعامل مع البضائع غير المعدومةاو في حالة وجود قيود لدى الشركة على تطبيق اي خاص النظام الضريبي، من الممكن العمل فقط على نظام الضرائب الرئيسي.
بالطبع ، يبدو هذا الوضع مرهقًا للغاية ، خاصة بالنسبة لأولئك الذين لم يثبتوا أنفسهم بعد في مكان مزدحم ولم يجتازوا نقطة التعادل في أنشطتهم.
ومع ذلك ، فإن معظم الشركات ورجال الأعمال الشباب يحاولون تكييف أنشطتهم مع استخدام الضرائب "المبسطة" أو المفروضة.
تم استخدام UTII منذ عام 2003 وخلال هذا الوقت اكتسب شعبية بين العديد من الشركات المتوسطة والصغيرة. مثل تطبيق الأنظمة الخاصة الأخرى ، فإن دفع الضريبة المحسوبة يسمح للشركات بذلك لا تدفع ضرائب أخرى كثيرة.
يمكنك اختيار UTII كنظام ضريبي إذا كانت الشركة تمارس أنشطة خاضعة للضرائب المفروضة في إقليم منطقة معينة.
أما بالنسبة لأي النظام الضريبيمن فئة خاصة ، يتم تعيين قيود للاستخدام:
ينص القانون على متطلبات معينة لنماذج إعلان UTII. على وجه الخصوص ، يجب أن تحتوي كل صفحة من صفحاتها على رمز شريطي خاص. يعد هذا المؤشر مهمًا جدًا لموظفي الخدمة الضريبية ، حيث يتيح فترة زمنية قصيرة للمعالجة عدد كبير منالتقارير. منذ يناير 2017 ، تم تغيير الرمز الشريطي للإعلان.
يشار إلى كمية كبيرة من المعلومات في الإعلان في النموذج رموز، على وجه الخصوص ، الرموز الفترة الضريبية. هناك تعيينات خاصة تسمح لك بتحديد الفترة التي يتم فيها تقديم تقرير معين. على سبيل المثال ، يشير الرمز 21 إلى أن التقرير يستند إلى نتائج الربع الأول من العام.
يجب على كل دافع للضريبة المحسوبة التسجيل لدى السلطات مراقبة الضرائب
. عندما يتعلق الأمر بالمنظمات ، يجب عليك التسجيل في مكان العمل. يجب على رواد الأعمال تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلهم.
يجب تقديم الإقرار الضريبي ، على التوالي ، إلى الفحص الذي تم فيه تسجيل دافع الضرائب. من الضروري القيام بذلك ربع سنوي حتى 20 من الشهر التالي.
يجب على الشركات تحويل الضرائب إلى الميزانية قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
حيث أن الحاجة إلى تقديم تقرير إلى سلطات الرقابة الضريبية تنشأ لدافع الضرائب ، بغض النظر عن حقيقة الإبقاء النشاط الفعليومن مبلغ الربح المستلم ، يمكن استنتاج أنه لا يمكن وضع إعلان صفري للضريبة المحسوبة.
يتعين على الشركات ورجال الأعمال التقيد بدقة بالمواعيد النهائية لتقديم الإعلان ، حيث توجد غرامة على المخالفة. الحد الأدنى لحجملعدم إرسال التقرير في الوقت المحدد في 1000 روبل.
يعتمد الحد الأقصى على الدخل الفعليدافع الضرائب. يحق للسلطات الضريبية فرض 5٪ إضافية من مبلغ الضريبة المحسوبة.
لرجال الأعمال ، هناك البعض قواعد التصميم اقرار ضريبيعلى الضريبة المحتسبة:
يجب أن تعكس صفحة العنوان للإقرار الضريبي تاريخ الإكمال والتوقيع. إذا كان لدى مؤسسة أو رجل أعمال ختم مسجل ، فسيتم وضعه أيضًا على صفحة العنوان في المكان المشار إليه.
يجب تقريب جميع مؤشرات الروبل إلى وحدات كاملة وفقًا لقواعد التقريب الرياضي. يُسمح بتقريب المؤشر K2 المستخدم في حساب الضريبة إلى أعلى منزلة عشرية بعد العلامة العشرية.
صفحة عنوان الكتاب هذا التقريرتختلف قليلاً عن استكمال التقارير الضريبية الأخرى.
الأشخاص الذين يعملون بدون تعليم كيان قانوني، أشر إلى اللقب والاسم واسم الأب بدون اختصارات و.
إذا تم تقديم الإعلان إلى الفحص لأول مرة ، فأنت بحاجة إلى وضع 0 في حقل "رقم التعديل". إذا تم تحديث التقرير ، فذكر رقم سريوثيقة.
في حقل "الفترة الضريبية" ، يتم إدخال الرمز المنصوص عليه في الأمر ، وفي " السنة المشمولة بالتقرير»السنة التي تم تقديم التصريح عنها يجب الإشارة إليها.
يمثل "الممثل في مصلحة الضرائب»يجب أن تكتمل على أساس وثائق التسجيل. يحتوي على رمز مكتب الضرائب الذي تم تسجيل الشركة أو المقاول فيه. يتكون الرمز من أربعة أحرف ، أول حرفين منها يوضحان المنطقة ، والآخران - حول مكتب الضرائب.
من الضروري أيضًا ملء الكود الخاص بنوع النشاط الذي تمارسه الشركة أو رجل الأعمال ، بالإضافة إلى عدد صفحات التقرير والمستندات الداعمة (إن وجدت) ، بالإضافة إلى رقم هاتف جهة الاتصال.
أقل صفحة عنوان الكتابيتكون الإعلان من جزأين. الجهه اليسرىيجب أن يملأ من قبل دافع "التضمين" ، فهو بمثابة تأكيد على أن التقرير يحتوي على بيانات موثوقة ، وبيانات صحيحة - من قبل موظف دائرة الضرائب الفيدرالية.
عند الصواب المعلومات المحددةتم تأكيده من قبل رئيس الشركة أو رجل الأعمال ، فمن الضروري الإشارة إلى الرقم 1 في الحقل ، وإذا كان ممثل مفوض- ثم الرقم 2.
يشير رئيس الشركة إلى الاسم الكامل ، ويضع التاريخ والختم والتوقيع ، ويمكن لرائد الأعمال الذي ليس لديه ختم أن يشير فقط إلى التوقيع والتاريخ.
في حالة قيام الممثل بتقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب ، يجب عليه تحديد اسمه الكامل ، والمستند الذي على أساسه مخول لتقديم المستندات (على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي) والتوقيع والتاريخ.
يجب أن تكون كل صفحة من الإعلان مصدق عليها بتوقيع المدير أو صاحب المشروع أو الممثل.
يجب الإشارة إلى مبلغ الضريبة المحسوب ، بناءً على بيانات القسم الثالث ، في القسم الأول. يجب إدخال الرمز في السطر 010. يهدف السطر 020 إلى إظهار مبلغ الضريبة المستحقة الدفع. في حالة عدم كفاية عدد الأسطر ، يتم ملء العدد المطلوب من أوراق الإعلان.
يجب إكمال القسم بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط الخاضع للضريبة المحتسبة. إذا قامت شركة أو رجل أعمال بذلك أنواع مختلفةالأنشطة على UTII ، ولكن أيضًا تقارير عنها لعمليات التفتيش المختلفة لدائرة الضرائب الفيدرالية ، فمن الضروري تقديم الإقرارات بشكل منفصل إلى كل مكتب ضرائب.
يعكس الخط 010 المقطع 2 العرض النشاط الرياديالتي نفذتها الشركة.
السطر 020 مخصص لمعلومات عنوان العمل. يجب عليك تحديد فهرس مكان، رقم الشارع والمنزل.
يشير السطر 030 إلى رمز OKTMO الحالي للشركة.
الأسطر 040 و 050 و 060 مخصصة لاحتساب الضريبة المحسوبة. في السطر 040 ، يجب الإشارة إلى الربحية الأساسية التي يحددها القانون لنوع نشاط الشركة أو صاحب المشروع. يكشف الخطان 050 و 060 عن معلومات حول المعاملات المأخوذة في الاعتبار.
تحتوي الأسطر 070 و 080 و 090 على معلومات حول قيم المؤشر المادي لنوع معين من النشاط والقيمة الفعلية الوعاء الضريبيوفقًا لـ ENVD. بناءً على هذه البيانات ، يجب أن يشير السطر 100 إلى إجمالي وعاء الضريبة ، والسطر 105 معدل الضريبة ENVD.
يعكس السطر 110 مقدار الضريبة المحتسبة المستلمة.
يسمح لك القسم الثالث من الإقرار بتحديد مبلغ الضريبة المراد تحويلها.
يشير السطر 005 إلى المنظمة أو رجل أعمال فرديمن يحسب الضريبة.
يعكس الخط 010 ضريبة عامةتدفع بموجب جميع رموز OKTMO. يتطابق المبلغ مع البيانات الواردة في القسم 2.
يعكس الخطان 020 و 030 مبلغ أقساط التأمين المدفوعة. كما تعلم ، يحق للمكلف تخفيض الضريبة المستحقة على مبلغ أقساط التأمين المحولة.
يعكس السطر 040 المبلغ الذي يجب دفعه للميزانية.
يتم ملء الإقرار الضريبي المحسوب للمؤسسات بنفس الطريقة تمامًا. متطلبات تنفيذ النموذج (الباركود ، رمز الفترة الضريبية ، OKTMO ، التطبيقات ، إلخ) موجودة في القسم الثالث.
لحساب مقدار الضريبة المحسوبة ، تستخدم المنظمات ورجال الأعمال معاملات خاصة ك 1و K2.
يعكس المؤشر K1 التأثير عمليات التضخمفي البلاد ويسمى "معامل انكماش". كل عام في جميع أنحاء البلاد ، عامل جديدك 1.
في المقابل ، تم تطوير المعامل K2 لكل منطقة على حدة ، بسبب حقيقة أن المستوى النمو الإقتصاديفي كل منطقة مختلفة ، ومن خلال تنفيذ أنواع مماثلة من الأنشطة التجارية ، تتلقى المنظمات ورجال الأعمال ايرادات متنوعة. قيمة هذا المؤشريتراوح من 0.005 إلى 1.
السلطات الضريبية لها الحق في ممارسة التدقيق المكتبيإعلانات UTII. إذا تم العثور على أخطاء في التقرير أو وجود تناقضات في المعلومات الواردة في المستندات المقدمة ، يقوم موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية بإبلاغ دافع الضرائب عن ذلك.
في غضون 5 أيام عمل ، يجب على الشركة أو المقاول الذي تم ضبطه أثناء إعداد إقرار ضريبي غير صحيح تقديم تفسيرات للتفتيش أو ، إذا لزم الأمر ، تصحيح التقرير المقدم مسبقًا. من أجل التأكد من صحة المقدم تفسير الضريبة، دافع الضرائب لديه الحق في تحصيل حزمة إضافيةالوثائق الأساسية وغيرها.
وفقا لأحدث البيانات ، الخدمات الضريبيةإيلاء اهتمام وثيق لدافعي الضرائب المحتسبين. في كثير من الأحيان ، "يشتكي" الشركات ورجال الأعمال من ذلك الهيئات الحكوميةتتطلب مجموعة كبيرة من المستندات أثناء عمليات التفتيش.
غالبًا ما تطلب السلطات الضريبية عقودًا من الشركات التي تؤكد الحق في ممارسة الأنشطة في العنوان المحدد. وتشمل هذه اتفاقيات الإيجار أو شهادة ملكية مبنى معين.
في كثير من الأحيان يكفي السلطات الماليةطلب القوائم المالية. ينطبق هذا الإزعاج أكثر على الكيانات القانونية.
قد تكون بيانات كشوف المرتبات وتقارير الأموال ضرورية أيضًا للضريبة للتحقق من أنشطة الشركة. وبالطبع ، يتطلب كل فحص تقديم الوثائق الأولية.
يتمتع استخدام UTII بالعديد من المزايا لكل من الشركات ورجال الأعمال. لكن لا ينصح بتطبيقه فور التسجيل. كثير قيمة أكبرلديه UTII للمؤسسات التي تحصل بالفعل على دخل جيد ولا تريد أن يعتمد مبلغ الضريبة المدفوعة بشكل مباشر على الربح الفعلي.
يوجد أدناه ندوة عبر الإنترنت حول إقرار UTII والضرائب.
يُطلب من Vmenenschiki تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب للربع الرابع في يناير 2019. في هذه الحالة ، يجب تقديم التقرير في شكل جديد. سنخبرك في المقالة بكيفية ملء إعلان UTII جديد للربع الرابع من عام 2018 ، ويمكن تنزيل النموذج مجانًا داخل المقالة.
في هذه المقالة
بعد المقدمة خصم الضرائبلشراء ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع على ضريبة UTIIطورت شكلاً جديدًا من التقارير. يجب تقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2018 في نموذج محدث. كيف نملأه بشكل صحيح ، سنقول المزيد.
استمارة الابلاغ عن الصيارفة صالحة رسميا ل هذه اللحظة, تمت الموافقة عليها بأمرخدمة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 06.26.18 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي] صيغة جديدةصالح من 26 نوفمبر 2018 . يجب على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم تقرير عن الربع الرابع من عام 2018 في نموذج جديد.
معلومات مهمة
في الشكل القديم للإعلان ، لم يكن هناك مكان لوضع التفاصيل وتكلفة مكتب النقدية للخصم. طالب المفتشون ملاحظة توضيحيةإذا طالب صاحب المشروع بخصم. يوجد الآن قسم مخصص للخصم لسجل النقد عبر الإنترنت. 18000 روبل هو الحد الأقصى لكل سجل نقدي (القانون الاتحاديبتاريخ 27 نوفمبر 2017 برقم 349-FZ). في ورقة واحدة من النموذج ، يمكنك إعطاء بيانات عن 4 نقاط تحكم حاسوبية. إذا كان لديك المزيد من الأجهزة ، فما عليك سوى إضافة ورقة أخرى إلى التقرير.
في النموذج الجديد ، تحتاج إلى ملء صفحة العنوان وأربعة أقسام أخرى. القسم 4 جديد. اكتب فيه تفاصيل سجلات النقد:
لكل نسخة من السجل النقدي ، قم بملء مجموعة منفصلة من الأسطر 010-050 من القسم 4 من التقرير. في السطر 050 ، اعكس تكلفة الشراء والتركيب ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، ولكن ليس أكثر من 18 ألف روبل. (الفقرة الفرعية 5 ، البند 7.1 من الملحق 3 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]). تعكس جميع المصاريف التي تقوم بتخفيض الضريبة عليها في السطر 040 من القسم 3.
صفحة 010 - (صفحة 020 + صفحة 030)
قد تختلف الضريبة في السطر 040 عن الرقم الوارد في السطر 010 بما لا يزيد عن 50 بالمائة. لكن رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين يمكنهم خفض ضرائبهم بالكامل إلى الصفر من خلال أقساط التأمين.
الآن سيكون من الملائم للغاية الإشارة إلى الخصم ، يتم توفير السطر 050 لهذا الغرض.ومع ذلك ، ستراقب السلطات الضريبية الفائض بدقة: لا يزيد عن 18000 روبل لكل مكتب نقدي.
تختلف قواعد ملء تقرير لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين وأولئك الذين يعملون بشكل مستقل. الاختلافات غير مهمة وفقط في القسم 3. قم بتنزيل أمثلة الملء أدناه:
من أجل عدم الشك في مدى صحة ملء التقرير ، أعدت السلطات الضريبية نسب رقابة خاصة (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 09.12.2014 رقم GD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]). هذه مجموعة من الصيغ التي يستخدمها المفتشون أنفسهم عند النظر في إعلانات UTII الخاصة بك للربع الرابع من عام 2018 ( تنزيل ملف من نسب السيطرةالروابط في بداية المقال).
عند إعداد إعلان UTII للربع الرابع من عام 2018 ، من المهم تذكر الموعد النهائي لتقديم التقارير. في هذه الفترة المشمولة بالتقارير ، هناك تحويل من عطلة نهاية الأسبوع ، ويمكنك إرسال النموذج إلى مكتب الضرائب بعد يوم واحد: 21 كانون الثاني (يناير) بدلاً من 20 كانون الثاني (يناير).
في عملية ملء التقارير ، تظهر العديد من الأسئلة بشكل تقليدي. هل من الضروري ملء القسم 4 من الإقرار إذا لم يكن هناك حق في تخفيض الضريبة على قيمة السجل النقدي؟ هل من الممكن تقليل UTII بمقدار بدل رعاية الطفل؟ يتم الرد على هذه الأسئلة وغيرها من قبل السلطات الضريبية:
سيقبل المراجعون تقاريرك بثلاث طرق:
كيف تبدو عينة ملء إقرار UTII للربع الثالث من عام 2017؟ ما هي مميزات تعبئة التصريح عند تخفيض الضريبة الواحدة أقساط التأمين؟ ما الشكل الذي يجب استخدامه؟ ما هو آخر موعد لتقديم الإقرار للربع الثالث؟ هل يشترط تقديم إقرار صفري؟ سنجيب على الأسئلة الأكثر شيوعًا ونقدمها مثال محددحشوة.
يجب تقديم إعلان UTII للربع الثالث من عام 2017 إلى IFTS من قبل جميع دافعي ضريبة واحدة على الضريبة المحتسبة (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تقديم الإعلان إلى مكتب الضرائبللإبلاغ عن مبلغ UTII المستحق الدفع ، وكذلك للإعلان عن أنواع الأنشطة ومكان إجرائها. لا يشترط الإشارة إلى الدخل والمصروفات والخسائر في الإقرار ، حيث يتم احتساب الضريبة على أساس الدخل الأساسي.
مطلوب للمؤسسات أو رواد الأعمال الأفراد إعلان باطلوفقًا لـ UTII للربع الثالث من عام 2017 ، إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط ولا توجد حركات على حسابات التسوية؟ من الضروري تقديم إعلان UTII في مثل هذه الظروف. ومع ذلك ، لن تكون صفرا. الحقيقة هي أنه في حين أن الشركة أو رجل الأعمال الفردي مسجل باسم دافعي UTII، فأنت بحاجة إلى تقديم إقرارات بقيمة UTII المستحقة الدفع. تحتاج إلى تقديم إعلان إلى IFTS ، حتى إذا لم تقم بإجراء أنشطة مشتبه بها خلال الربع الثالث من ربع عام 2017 أو لم تحصل على أي دخل (خطاب وزارة المالية بتاريخ 29/04/2015 N 03-11 -11 / 24875).
للتوقف عن دفع UTII وتقديم الإقرارات ، تحتاج إلى تقديم طلب لإلغاء التسجيل إلى مكتب الضرائب (خطاب وزارة المالية بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09 / 17087).
من الممكن تقديم إعلان صفري لـ UTII للربع الثالث من عام 2017 فقط في حالة عدم وجود مؤشرات مادية (معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية). لذلك ، على سبيل المثال ، قمت ببيع متجر بيع بالتجزئة في يوليو ، لكنك لم تقم بإلغاء التسجيل. مؤشر ماديلشهر يوليو - 0. لشهر أغسطس وسبتمبر - أيضًا. نتيجة لذلك ، يمكن تقديم إقرار صفري للربع الثالث من عام 2017.
يجب تقديم إعلانات UTII في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع المنتهي لكل مكان تسجيل (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي ، يجب تقديم إعلان UTII للربع الثالث من عام 2017 في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2017 (هذا يوم الجمعة).
ضع في اعتبارك أنه منذ الإعلان عن الربع الأول من عام 2017 ، تم تحديث نموذج الإبلاغ عن UTII.
بشكل عام ، تمت الموافقة على نموذج إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 برقم ММВ-7-3 / 353. ومع ذلك ، فإن أحدث إصدار لها مؤرخ في 19 أكتوبر 2016 (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / 574). من موقعنا على الإنترنت ، يمكنك تنزيل نموذج إعلان UTII للربع الثالث من عام 2017 مجانًا على.
تكوين النموذج كما يلي:
في الإعلان الخاص بالربع الثالث من عام 2017 ، املأ صفحة العنوان وجميع الأقسام. ابدأ بالملء من القسم 2. في القسم 3 ، احسب UTII المستحقة الدفع ، مع تخفيض الضريبة المحسوبة في القسم 2 لأقساط التأمين والمزايا (السطر 010). ثانية. 1 في الأخير.
بعد ذلك ، سننظر في مثال محدد لملء إعلان للربع الثالث من عام 2017 وإعطاء عينات.
مثال.
14/07/2017 تم تسجيل Alisa LLC كدافع UTII لنقل البضائع. في يوليو وأغسطس - 8 سيارات ، في سبتمبر - 9.
العائد الأساسي- 6000 روبل. معامل K1 لعام 2017 هو 1.798 ، معامل K2 هو 1.
خلال الربع الثالث ، تم دفع أقساط التأمين وبدلات الإجازات المرضية على حساب صاحب العمل - 12000 روبل.
الوعاء الضريبي لـ UTII:
القاعدة الضريبية للربع الثالث 227.940 روبل. (44544 روبل + 86304 روبل + 97.092 روبل). UTII للربع الثالث - 34191 روبل. (227.940 روبل × 15٪).
المبلغ الذي يمكن به تخفيض UTII هو 17095 روبل. (34191 روبل × 50٪.< 12 000 руб.).
UTII مستحق الدفع - 22191 روبل. (34191 روبل - 12000 روبل).
في صفحة العنوان لإعلان UTII للربع الثالث من عام 2017 ، يجب عرض المعلومات الأساسية حول الشركة أو رائد الأعمال الفردي. في الوقت نفسه ، يجب أن تكون الأرقام 35 في الموضعين الخامس والسادس من الحاجز ، مما يشير محاسبة الضرائبللأنشطة المنسوبة (البند الفرعي 1 ، البند 3.2 من الإجراء ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 07/04/2014 رقم ММВ-7-3 / 353).
إذا كنت ترسل إعلانًا للربع الثالث من عام 2017 لأول مرة ، فأنت بحاجة إلى وضع الرمز "0" في "رقم التعديل". وفي مجال "كود مكان التقديم" وضع (كتاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 5 فبراير 2014 رقم GD-4-3 / 1895):
خذ رمزك الضريبي من إشعار التسجيل. ببساطة ، هذه هي الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك.
الاسم أو الاسم الكامل تذكر أن تدخل الأحرف الكبيرة. هذه متطلبات عامهلأي إقرار ضريبي.
خذ كود OKVED الذي يميز نشاطك على "التضمين" من المصنف OKVED2 الجديد.
ها هي صفحة العنوان لمثالنا:
ابدأ بالملء من القسم 2. إذا كان لديك عدة أنواع من الأنشطة أو كنت تعمل في عناوين مع OKTMOs مختلفة ، فقم بملء القسم 2 لكل منها (البند 5.1 من الإجراء لملء الإقرار).
خذ الكود الخاص بنوع النشاط (السطر 010) من الملحق رقم 5. يمكن العثور على كود OKTMO (السطر 030) باستخدام الخدمة "" على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.
في السطور 040-110 ، احسب UTII.
قم بملء العمود 3 من الأسطر 070 - 090 فقط إذا قمت بالتبديل إلى UTII أو ، على العكس من ذلك ، تم إلغاء تسجيلك في ربع التقرير. قم بتضمين يوم التسجيل وإلغاء التسجيل في عدد أيام العمل.
في المثال الخاص بنا ، سيبدو القسم 2 كما يلي:
كجزء من إعلان UTII للربع الثالث من عام 2017 ، يحسب هذا القسم المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة الدفع لجميع الأماكن والأنشطة على UTII (ص 040). أي أن هذا القسم يتكون على أساس بيانات جميع الأقسام 2. وفي نفس الوقت ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين في السطر 020. سم. " ".
في السطر 020 ، حدد المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين و فوائد المستشفىالتي يمكن تخفيض الضريبة عليها. حولعلى المبالغ المدفوعة بالفعل خلال ربع السنة ضمن الاستحقاقات. حدد المبلغ بدون حد 50 بالمائة.
في مثالنا ، سيبدو نمط الملء كما يلي:
أخيرًا ، استنادًا إلى البيانات الواردة في القسمين 2 و 3 ، تحتاج إلى إكمال القسم 1. في القسم 1 ، أشر إلى:
هنا مثال على الحشو:
يمكنك أيضًا ملء نموذج إعلان UTII للربع الثالث من عام 2017 بتنسيق Excel.
إذا تم تقديم إعلان UTII للربع الثالث من عام 2017 في وقت متأخر عن 20 أكتوبر 2017 ، فقد يتم تغريم المنظمة أو رائد الأعمال الفردي (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الغرامة - 5٪ من مبلغ UTII غير المسدد على أساس الإقرار عن كل كامل أو شهر غير مكتملمن التاريخ المحدد لتقديمها. بمعنى ، إذا تم تقديم الإعلان عن الربع الثالث من عام 2017 ، على سبيل المثال ، بعد يوم واحد وكان المبلغ المستحق بموجب هذا الإعلان هو 125600 روبل ، فإن الغرامة تكون 6280 روبل. ومع ذلك ، لا يمكن أن تقل الغرامة عن 1000 روبل ولا يجب أن تتجاوز 30٪ من مبلغ الضريبة (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم إعلان "منسوب" ، يتم النص عليه أيضًا المسؤولية الإدارية المسؤولين(IP أو المديرون): تحذير أو غرامة من 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
كل ثلاثة أشهر ، يقدم دافعو UTII تقارير عن أنشطتهم إلى IFTS. خضع الإعلان "المنسوب" لتغييرات في عام 2017 ، وبالنسبة للربع الأول من عام 2017 ، يجب إعداد تقرير في شكل جديد (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 07/04/2014 رقم. ما الذي تغير في نموذج الإبلاغ UTII-2017 وأي أقسام من الإعلان تأثرت بالابتكارات ، وكيفية ملء التقارير لدافعي الضرائب حول "التضمين" - اقرأ عن كل هذا في مقالتنا.
تم إجراء تغييرات قليلة على نموذج الإعلان ، بما في ذلك:
أثرت التغييرات أيضًا على تنسيقات العرض. إعلان إلكترونيوإجراءات ملء إعلان UTII.
يجب تقديم إعلان UTII جديد للربع الأول من عام 2017 في موعد أقصاه 20 أبريل 2017. تم استخدام النموذج "القديم" في آخر مرةلتقرير الربع الرابع من عام 2016. ولم يعد من الممكن استخدامها.
يتم تقديم الإقرار الإلكتروني من قبل من يوظف أكثر من 100 موظف وباقل متوسط عدد الموظفينيمكنك تقديم تقرير على الورق.
تركيبة الإعلان بقيت على حالها: صفحة العنوان وثلاثة أقسام. عند ملئها ، يكون من الأنسب اتباعها التسلسل التالي- أولاً ، يتم إدخال البيانات في القسم 2 ، ثم في القسم 3 ، وأخيراً ، يتم ملء القسم 1. يحتوي الملحق رقم 3 للأمر رقم ММВ-7-3 / 353 ترتيب مفصلملء إعلان UTII-2017.
المتطلبات العامة لملء التصريح "المنسوب" معيارية:
كيف يتم ملء أقسام إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 ، دعنا نلقي نظرة على مثال:
في الربع الأول من عام 2017 بأكمله ، طبق IP Vorobyov UTII ، حيث شارك في نقل البضائع في ياروسلافل (رمز OKVED 49.41). الأسطول يضم 3 سيارات ، يوجد موظفين في الدولة ، بالإضافة إلى IP نفسه. العائد الأساسي 6000 روبل. كل شهر. المعامل K1 في عام 2017 = 1.798 ، و K2 = 1. في الربع الأول ، دفع فوروبيوف 5000 روبل لنفسه. أقساط التأمين والموظفين - 12000 روبل.
يحتوي IP Vorobyov على نوع وعنوان واحد فقط من النشاط "المنسوب" ، لذلك سيتم ملء ورقة واحدة فقط من القسم. عند تنفيذ عدة خطوط عمل على UTII ، يتم تعيين قسم منفصل 2 من الإقرار الضريبي UTII-2017 لكل منهم.
يتم تحديد الكود الموجود في السطر 010 من الملحق رقم 5 لإجراء الملء - نوع النشاط "05".
ندخل في السطور 070-090 لكل شهر من ربع السنة:
عندما يتم حساب شهر غير مكتمل ، يجب تقسيم النتيجة التي تم الحصول عليها بشكل إضافي على الرقم أيام التقويمأشهر وضربها في أيام العمل.
سنحصل على القاعدة الضريبية للربع عن طريق إضافة القاعدة لمدة 3 أشهر - 97،092 روبل. (السطر 100). نضربها بمعدل 15 ٪ ونحصل على مبلغ الضريبة - 14.564 روبل. (السطر 110).
احسب الخصومات ومقدار الضريبة المستحقة:
يشير إلى مقدار الضريبة المستحقة الدفع لكل كود OKTMO. في حالتنا ، يوجد رمز واحد فقط ، مما يعني أنه سيتم ملء المجموعة الأولى فقط من الأسطر 010-020. سيكون الخط 020 مساويًا للخط 040 من القسم 3 - 7282 روبل.
إذا كانت OKTMO أكثر من واحد ، فسيتم حساب كل منهم بما يتناسب مع الحصة في المبلغ الإجماليالضريبة: السطر 020 = السطر 040 من القسم 3 * (مجموع الأسطر 110 من القسم 2 وفقًا لرمز OKTMO / الصفحة 010 من القسم 3).
عند إضافة مبالغ الضرائب لجميع أكواد OKTMO في القسم 1 ، يجب أن تكون النتيجة مساوية للسطر 040 من القسم 3.
إعلان UTII-2017 - نموذج تحميل مجانيتتفوقيمكنك الحصول على مستند معنا - يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد. دعنا ندرس ميزات النموذج المحدث.
تستخدم شركات النظام الخاص الروسي إعلان UTII جديدًا منذ عام 2017 في إصدار الأمر الصادر عن دائرة الضرائب بتاريخ 19/10/2016. يرتبط تصحيح النموذج بإدخال تعديلات على قانون الضرائب ، مما جعل من الممكن تقليل مقدار العبء على UTII بمقدار رسوم الملكية الفكرية المدرجة لكل من رواتب الموظفين والرواتب الثابتة. تم تكييف نموذج الإعلان الجديد لـ UTII 2017 لعرض الرسوم المدرجة لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين لأنفسهم.
يتم عرض هذه المساهمات:
مجموع هذه المؤشرات يقلل من مقدار الالتزام بالتحويل ، ولكن ليس أكثر من من مبلغ الضريبة.
تم أيضًا تحديث التفاصيل الفنية للنموذج ، مثل الرموز الشريطية في كل صفحة. عناصر أخرى إعلان جديدظل UTII 2017 مألوفًا.
أين يمكنني الحصول على نموذج إقرار UTII؟
يمكنك تنزيل نموذج الإقرار الضريبي UTII على مواردنا.
من الممكن أيضًا تنزيل إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 على الموقع الإلكتروني للسلطات الضريبية. يحق لمالك الشركة الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية للحصول على المشورة ، مع أخذ نموذج إعلان UTII لعام 2017 من بوابتنا لإصداره ، والتشاور مع المفتشين ، إذا لزم الأمر.
فترة الإبلاغ عن spetsrezhmnikov على التضمين هي ربع. الموعد النهائي لتقديم التقارير هو نفسه في جميع أنحاء الاتحاد الروسي: حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة. في الواقع ، قد يتغير التاريخ إلى يوم العمل التالي ، بشرط أن يكون في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة. لذلك يتم إرسال إعلان UTII لعام 2017 إلى التفتيش في مكان التسجيل قبل:
يسمح القانون الروسي بتقديم الإقرار الضريبي UTII - 2017 على الورق أو الوسائط الرقمية. الالتزام باستخدام النموذج الرقمي لإعلان UTII لعام 2017 محدد لضباط الأمن الخاصين الذين يبلغ عددهم 101 موظفًا وما فوق. في هذه الحالة ، يجب عليك ملء النموذج بعناية برنامج خاصقم بتنزيل ملف إقرار UTII لعام 2017 وإرساله إلى السلطات الضريبية عبر قنوات الاتصال الآمنة.
إذا لم يتم تقديم نموذج إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 أو فترة أخرى في الوقت المحدد ، فيمكن تطبيق عقوبات شديدة إلى حد ما على الشركة. دعونا ندرس تفاصيلها.
إذا لم يقدم ضابط النظام الخاص التقارير في الوقت المحدد ، فسيكون للمفتشين الحق في:
قد يتم تطبيق غرامات حتى لو تم دفع الالتزام نفسه دون تأخير.
اهتمام! الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII هو 5 أيام قبل الموعد النهائي لنقل الالتزام.
الإقرار الضريبي الجديد لـ UTII 2017 مشابه جدًا للإقرار السابق. ولكن تم تكييف النموذج الجديد لعرض الرسوم الثابتة المدرجة للمالكين الفرديين العاملين لحسابهم الخاص. لإعداد حملة الإبلاغ ، يمكنك تنزيل نموذج إعلان UTII 2017 مقدمًا أو طلبه من السلطات الضريبية. يتم تحديد الموعد النهائي لتحويل الضريبة في وقت لاحق اخر موعدإرسال الإقرار الضريبي UTII في عام 2017.
