A 3-NDFL bevallás kitöltése lakásvásárláskor a kiinduló adatok soronkénti megadása és a jövedelemadó-költségvetésből visszatérítendő összeg megállapítása. Cikkünkből megtudhatja, milyen árnyalatokkal szembesülhet egy lakás vásárlója a 3-NDFL kitöltésekor.
Az a magánszemély, aki pénzt költött egy lakásvásárlásra, jogosult számolni az elköltött pénz egy részének visszatérítésével a befizetett személyi jövedelemadó összegében (Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke). De van egy korlátozás – csak azok élhetnek ezzel a lehetőséggel, akik hivatalosan dolgoznak és fizetnek jövedelemadót.
A visszatérítendő személyi jövedelemadó összege a következőktől függ:
A lakás költségének legfeljebb 13% -át visszatérítheti, de legfeljebb az Orosz Föderáció adótörvénye által megengedett maximális levonásból számított összeget (2 millió rubel). Így a lakás vásárlója, aki 2 millió rubelt költött a fizetésére. és még több, 260 ezer rubelt visszaadnak a költségvetésből. (2 millió RUB × 13%).
Ha a lakást jelzáloghitellel vásárolják, a vevő megvan kiegészítő jog levonást kap a kifizetett kamat összegéből (a személyi jövedelemadót legfeljebb 390 ezer rubel erejéig visszatérítik).
Ahhoz, hogy megkapja ezt a pénzt, be kell jelentenie az adóhatóságot egy 3-NDFL nyilatkozattal és egy csomag alátámasztó dokumentumokkal (erről bővebben a következő szakaszokban).
A 3-NDFL-hez csatolt dokumentációcsomag a következő dokumentumokat tartalmazza:
1. Személyazonosság igazolása (személyes adatokkal és regisztrációval ellátott útlevéloldalak másolata).
3. Bejelentő és tájékoztató jellegű (szja bevallási kérelem, beleértve a kérelmező számla befizetési adatait is, amelyre az ellenőrök átutalják az adót).
4. Hiteles másolatok, amelyek megerősítik a lakás megvásárlásának tényét és az értékének kifizetését:
Milyen dokumentumok igazolják a lakhatáshoz való jogot különböző helyzetekben- nézd meg a diagramot:
További hasznos információ a 3-NDFL-ről lásd az anyagot "Ingatlanadó levonása lakásvásárláskor (árnyalatok)" .
A 3-NDFL-t többféleképpen is kitöltheti:
JEGYZET! A 2018. évi bevallást legkésőbb új forma a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.03.-i, ММВ-7-11 számú végzéséből / [e-mail védett] Letöltheti az űrlapot.
A jog megerősítéséhez személyi jövedelemadó visszaigénylése lakásvásárláskor a 3-NDFL nyilatkozatban több részt is ki kell töltenie:
Vegye figyelembe a 3-NDFL kitöltésének sémáját lakásvásárláskor a következő példában.
Példa
Nyikolaj Antonovics Vasziljev 2018-ban lakást vásárolt a felhalmozott pénzeszközök terhére 2 750 000 rubelért. A munkáltatójától kapott 2-NDFL igazolásban a 2018. évi adóköteles személyi jövedelemadó (13%) 484 000 rubel összegben szerepel. (A munkáltató által visszatartott személyi jövedelemadó - 57 720 rubel).
Hadd térjünk ki részletesen a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére lakásvásárláskor a következő fejezetekben található példa szerint.
A 3-NDFL kitöltése speciális lapokkal kezdődik – 1., 6. és 7. melléklet. Az ezeken a lapokon szereplő adatok csak tájékoztató jellegűek:
Az 1. függelék számos azonos blokkot tartalmaz (010-080 sorok). Példánkból Vasziljev N.A.-nak elég csak 1 blokkot kitöltenie, hiszen tavaly 1 munkáltatótól kapott bevételt. Amennyiben az adózó több forrásból is kapott bevételt, mindegyikhez külön 010-080-as rovatot kellene kitölteni az 1. számú mellékletben.
A lap kitöltéséhez minden adatot le kell venni a 2-NDFL tanúsítványból, de még egy kódot helyesen kell megadni:
A "07" kód a munkaszerződés alapján kapott jövedelmet jelenti, amelyből az adót a munkáltató visszatartja.
A 7. függelék kitöltése a kódolt információ feltüntetésével kezdődik (a táblázatban a kódok a példa feltételei alapján vannak megadva):
|
Az alzáradék neve és sorszáma |
Jelentése |
Magyarázat |
|
P. 1.1 - objektumnév kódja (7. függelék 010. sora) |
(lakás) |
Eljárásrend 6. számú melléklete, jóváhagyva. az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 számú rendelete alapján / [e-mail védett] |
|
P. 1.2 - adózó azonosító kód (7. függelék 020. sora) |
(lakástulajdonos) |
által jóváhagyott Eljárásrend 7. számú melléklete az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 számú rendelete alapján / [e-mail védett] |
|
P. 1.3 - információ az objektumról (7. függelék 030. sora) |
(kataszteri szám) |
A kód a kitöltött cella jobb oldalán található listából kerül kiválasztásra |
A 7. függelék további kiegészítése:
A melléklet összes következő albekezdése közül Vasziljev N.A. kiegészítette az albekezdést. 2.5, 2.8 és 2.10 (lásd az alábbi táblázatot):
|
Alzáradék neve és sorszámot |
Jelentése (erre a példára) |
Számítási algoritmus |
|
2.5 pont - az adóalap nagysága a 13%-os kulccsal adózott jövedelemre vonatkozóan adólevonások(7. függelék 140. sora) |
Az adatok a 2-NDFL tanúsítványból származnak |
|
|
2.6. pont - az adóidőszakra vagyonlevonás céljára felvett lakásvásárlás dokumentált kiadásainak összege (7. függelék 150. sora) |
A sorban feltüntetett összeg nem haladhatja meg a 2.5. pontban meghatározott számított adóalapot |
|
|
2.8. pont - az ingatlanlevonás egyenlege, amely átkerül a következő adózási időszakra (7. függelék 170. sora) |
Ennek a sornak az értékét a következő képlet számítja ki: 080. oldal - 150. oldal 2 000 000 - 484 000 = 1 516 000 rubel. |
N.A. Vasziljev nem töltötte ki az 5. függeléket, mivel a szabvány és szociális levonások 2018-ban nem kapott.
Hogyan adta ki Vasziljev N.A. a 3-NDFL fennmaradó lapjait, a következő részben elmondjuk.
Adatok a regisztrációhoz Címlap Vasziljev N.A. kivette az útleveléből a 3-NDFL-t, és szükséges kódokat A lakóhelyi adóhivatalnál tudtam meg (lásd a táblázatot):
|
Mező neve |
Jelentése |
Magyarázat |
|
|
Beállítási szám |
A bevallás első alkalommal kerül benyújtásra, ezért nulla érték kerül megadásra |
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat végzése „A jövedelemadó adóbevallási űrlapjának jóváhagyásáról magánszemélyek(3-NDFL nyomtatvány), a kitöltési eljárást, valamint a személyi jövedelemadó bevallás benyújtásának formátumát. elektronikus formában"Dátum: 2018.10.03. No. ММВ-7-11 / [e-mail védett] |
|
|
A kód adózási időszak |
Megállapította a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 / [e-mail védett] kód a 3-NDFL nyilatkozathoz |
||
|
Adóköteles időszak |
Az év, amelyre a 3-NDFL rendelkezésre áll, fel van tüntetve |
||
|
Adóhatóság kódja |
A lakóhely szerinti adóhivatal kódja Vasilyeva N.A. |
||
|
Ország kód |
RF digitális kód |
||
|
Egyedi kijelölés |
A szakasz címétől jobbra N. Vasziljev tette le a „13-as” számot, ami azt jelenti személyi jövedelemadó mértéke(13%), és az 1. „Jövedelem típusa” rovatban a „3” számot jelölte meg, a cella mellett található listából kiválasztva a megfelelő lehetőséget.
A 010., 030. (a bevételt tükröző) és a 040. ( a levonásnak szentelték) belépett ugyanazok az értékek- a 2018-ban kapott bevétel összege (az adatok a 2-NDFL igazolásból származnak) és az ezzel megegyező levonás mértéke. A 060-as sorba 0-t írok, ami azt jelenti, hogy nincs különbség a 010-es sorban feltüntetett jövedelem és a 040-es sorban feltüntetett adólevonás összege között:
A 080-as (levont személyi jövedelemadó) és a 160-as sorban (bevallandó személyi jövedelemadó költségvetés) tükröződik a munkáltató által levont jövedelemadó összege (az összegét a 2-NDFL igazolás tartalmazza, ill. ezt a példát egyenlő 57 720 rubel):
Ugyanezt az összeget át kell utalni a 3-NDFL nyilatkozat 1. szakaszába (050. sor) - ezt az összeget vissza kell fizetni N. A. Vasziljevnek a költségvetésből. A 040-es sorban 0 kerül leírásra (a költségvetésbe a példa feltételei alapján semmit nem kell befizetni). A 020-as és 030-as sorok kódokkal való kitöltéséhez az adózó a KBK-ról az FTS honlapján közzétett információkat használta fel, és az osztályozóban megadta az OKTMO kódot:
Az 1. szakasz kitöltésekor figyeljen a 010-es sorra - ez csak 1 cellából áll, és elveszik a KBK-nak és az OKTMO-nak szentelt többértékű sorok hátterében. Ebbe a sorba Vasziljev N. A. tette a „2-es” számot, miután a felajánlott listából a személyi jövedelemadó-ügyéhez szükséges intézkedés mellé választotta a „költségvetésből való megtérülést”:
Az elvégzett számítások eredményeként kiderült, hogy 2018-ra Vasziljev N.A. csak a levonásból tudja visszaadni az adót, és fel nem használt mennyiségátvitték a következő időszakokra. A következő részben megtudhatja, hogyan működik ez.
Az „újbóli nyilatkozat benyújtása” fogalma in adójogszabályok nem vonatkozik. Az adófizető szemszögéből ez azt jelentheti újból fellebbezni a fennmaradó részről az adóhatóságnak fel nem használt levonás- olyan helyzet, amikor a lakásvásárlással kapcsolatos egyszeri kiadásokhoz több 3-NDFL bevallást nyújtanak be (elsődleges és későbbiek - a levonás első évét követő időszakokban szerzett bevételekről).
Az egyes későbbi bevallásokban szereplő adatok egy része megismétlődik (az adózóra és a vásárolt ingatlanra vonatkozó adatok), változnak a kapott jövedelemre és a személyi jövedelemadóra vonatkozó adatok.
Ebben az esetben újra el kell kezdenie a dokumentumok gyűjtését - szüksége lesz:
Más dokumentumok (például lakás adásvételi szerződés) másolata nem nyújtható be újra.
Az oktatóvideó segít a jövedelemadó-visszatérítési kérelem helyes megírásában: "Szja bevallási kérelmet készítünk (minta, nyomtatvány)" .
A 3-NDFL nyilatkozat egy lakás eladásakor összetételében némileg eltér a 3-NDFL-ről a vásárláskor. A fenti minta használható ilyen helyzetben, de csak részben:
A 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez lakáseladáskor ugyanazok a módszerek használhatók, mint a 3-NDFL regisztrálásakor más helyzetekben (kérheti speciális program, töltse ki saját maga a bevallási űrlapot stb.).
Kérdéseire keressen választ a rubrika anyagokban "Személyi jövedelemadó lakásra" .
Lakásvásárláskor a 3-NDFL nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat rendelete által szabályozott algoritmusok szerint kell kitölteni, alátámasztó dokumentumok (a lakás átvételének és átadásának igazolása, a lakásjog állami nyilvántartásba vételének igazolása) alapján. ingatlan, fizetési bizonylatok stb.).
Az ingatlanlevonás fennmaradó része átvihető a következő időszakokra. Ehhez az okmánycsomagot újra össze kell gyűjteni, nyilatkozatot kell készíteni és kérvényt kell benyújtani a címre adóhatóság.
Előkészítés és benyújtás adóbevallás sok adófizető számára a stressz szintje egy vizsgához vagy védéshez hasonlítható tézis... Tanúsítványok gyűjtése és információk bevitele mindenben szükséges nyomtatványok néha meglehetősen unalmas eseménnyé válik. A folyamat legnehezebb pontja az helyes töltés nyilatkozatot, mert meghiúsulás esetén az ellenőr visszaküldi a dokumentumot, és elölről kell kezdenie. A vizsga első sikeres teljesítéséhez el kell olvasnia a kitöltési útmutatót adóvisszatérítés 3-NDFL.
Ez a nyomtatvány a személyi jövedelemadó levonása céljából készült.
A munkáltató a munkavállalók fizetéséből származó személyi jövedelemadót főszabály szerint az államkincstárba utalja át, ebben a helyzetben úgy jár el, mint adóügynök... Minden más esetben, amely magában foglalja a magánszemély nyereségének megszerzését, az adófizetést önállóan kell kezelni, a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak benyújtott nyilatkozattal.
A nyilatkozatot magánszemélyeken kívül a következőknek kell benyújtaniuk:
A feladat látszólagos összetettsége ellenére csak néhány egyszerű lépéseket 3-NDFL deklaráció létrehozásához.
Ezt az oldalt a legkönnyebben kitölteni. Az útlevél, elérhetőség és teljes név megadása mellett egyes oszlopokban bizonyos kódokat is be kell írni.
A töltelék jellemzői:
Az oldalakat számozni kell a következő módon: "001" stb. Az ellenőrnek szánt részt üresen kell hagyni, mert a dokumentum benyújtásakor ő fogja megadni az adatokat.
A bevalláson való munka során célszerű a kitöltést az utolsó oldalról kezdeni: először a B lapra kell figyelni, majd a 2. és 1. pontra kell figyelni. Nem szabad figyelmen kívül hagyni, hogy minden oldalon azt meg kell adni annak számát, TIN-jét és az adózó teljes nevét.
Néhány oszlop kitöltéséhez adatokra lesz szüksége a tevékenységi kódokról, amelyeket az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyén lehet letölteni.
A töltelék jellemzői:
A B lapot minden tevékenységtípushoz külön kell elkészíteni. Ezt követően a legelső lapon a 3. indikátorcsoportban kell feltüntetni a végleges adatokat.
A „001” oszlopnak jeleznie kell adókulcs... Ha egy adózó több kulcsról készít jelentést, akkor mindegyikre külön számítást kell végezni.
A töltelék jellemzői:
Ebbe a rovatba kell beírni a nyilatkozat összes oldalának összesítő adatait:
Nem szabad elfelejteni, hogy minden adatot nem tartalmazó oszlopba kötőjelet kell beilleszteni.
Az ellenőrök nyilatkozatok elfogadásában szerzett sokéves tapasztalata lehetővé tette a kérelmezők által a kitöltés során elkövetett főbb hibák összefoglalását.
1. táblázat: Hibák a bizonylat kitöltésekor
| Hiba | Leírás |
|---|---|
| Hiba #1 | A címlap kitöltésekor a javítási szám nem kerül feltüntetésre. A nyilatkozat első benyújtásakor például a „0” számot kell megadnia. |
| 2. hiba | A kategória kódja hibásan van megadva adórezidens... Az egyéni vállalkozót megnyitó magánszemélynek minden esetben be kell írnia a "720" kódot, még akkor is, ha a beszámolási időszakban törölték a nyilvántartásból, vagy nem kapott kereskedelmi tevékenységből nyereséget. |
| 3. hiba | Érvénytelen OKATO kód. A legtöbb jelentkező a 2-NDFL tanúsítványból viszi át, de szükséges a lakóhely kódjának feltüntetése. |
| 4-es hiba | A "Lakóhely" rovat helytelen értelmezése. Az adatokat a regisztráció helyén kell megadni, nem pedig a címen tényleges hely lelet. |
| Hiba #5 | Nincs aláírás a nyilatkozat minden oldalán. |
| 6-os hiba | A 6. pontban nem minden esetben szerepel a KBK, az OKATO és a pótolandó vagy visszatérítendő adó összege. |
A nyilatkozat szövege utalásokat tartalmaz, és ha alaposan átgondolja a kitöltést, akkor ezen a nehéz területen elsőre sikereket érhet el.
Jövedelemadó-bevallás kitöltése speciális szoftver a 3-NDFL második legnépszerűbb készítménye az adólevonás megszerzéséhez. Nézzük meg részletesen, hogyan kell 3 személyi jövedelemadót kitölteni a "Nyilatkozat. 2017" programban a lakásvásárlás vagy házépítés költségeinek bevallásánál.
Letöltheti a „Nyilatkozat” programot a 3-NDFL kitöltéséhez 2017-re, 2016-ra, 2015-re és 2014-re a Szövetségi Adószolgálat vagy az Orosz Föderáció Állami Kutatóközpontjának webhelyéről.
A megnyíló ablakban azonnal az első lapra lépünk "Feltételek beállítása".
Felhívjuk figyelmét, hogy a feltételek egy része már megtörtént (bevallás típusa, jövedelem típusa és adózói attribútuma), ill nem kell megváltoztatnod őket.
Ellenőrzési szám
Az „IFTS adatainak megállapítása, hatóság” szolgáltatás segítségével tájékozódhat arról, hogy melyik ellenőrzéshez kapcsolódik állami regisztráció Kiszolgáló jogi személyek és/vagy egyéni vállalkozók adott címet"A honlapunkon található. Ehhez meg kell adnia a lakóhely címét (útlevéllel történő regisztráció). Az „IFTS kód” mezőt nem kell kitöltenie.
Beállítási szám
Nem érintjük ezt a mezőt. Az „1” értéke csak javított adóbevallás benyújtása esetén történik, amelyben a korábban benyújtott és ellenőrzésre átvett bevallás hibáit kijavítják.
OKTMO
Ez a mező üresen hagyható, a munkáltató OKTMO jelzése után automatikusan kitöltésre kerül.
A levonás igénylésekor feltüntetik a munkáltatói OKTMO-t, és mikor személyi jövedelemadó fizetése, ingatlanértékesítésből befolyt bevételből, - állandó bejegyzés helye szerinti OKTMO.
Ezzel befejeződik a „Beállítási feltételek” fül kitöltése.
Ha a nyilatkozatot képviselő tölti ki és nyújtja be, akkor a blokkot ki kell töltenie "A hitelesség megerősített", ahol fel kell tüntetni a képviselő teljes nevét és az eljáró meghatalmazás adatait.
Ezt a rovatot az útlevélben foglaltaknak megfelelően kell kitölteni, ellenkező esetben az adóhatóság megtagadhatja a nyilatkozat elfogadását.
A fül "Ország kód" nem kell változtatni.
V ez a szekció meg kell jelölnie a levonás igénylésének évében szerzett bevételi forrásokat.
Erre a blokk mellett "Fizetési források", kattintson a zöld plusz jelre. A megnyíló lapon adja meg a munkáltató nevét, TIN / KPP-jét és OKTMO-ját. Mindezek az információk a 2-NDFL tanúsítványból származnak.
Ha a vagyonlevonással egyidejűleg be is jelent, akkor a megnyílt lapon pipát kell tenni a sor elé "A szabványos levonások kiszámítását ennek a forrásnak kell elvégeznie".
A bevitt bevételi forrásra vonatkozó adatokat a jegyzetfüzetre mutató kezet jelző gombra kattintva, a piros mínuszra kattintva pedig törölheti az adatokat, ellenőrizheti vagy javíthatja.
Ehhez kattintson a rovat második blokkjában található zöld pluszra, és a gombra kattintva válassza ki a kapott bevétel típusát. "Jövedelemkód".
Munkaszerződés szerinti fizetéshez válasszon kódot “2000 – Bér szerinti egyéb bevételek munkaszerződés” , bevételre által GPC megállapodások- a kód "2010 - Polgári szerződés alapján végzett munkák".
Ezután feltüntetjük a bevétel összegét és a beérkezés hónapját.
Jobb, ha a 2-NDFL igazolásból veszi a jövedelemkódot, annak összegét és a kézhezvételének hónapjait.
Ha a bevétel nem változott az év során, és minden hónapban ugyanannyit kapott (2-NDFL igazolás szerint), akkor használja a gombot „Ismétlődő bevétel”.
Ezután az alábbi sorokban feltüntetjük a jövedelem adóalapját ( sor Az adóalap”A 2-NDFL igazolásban) a kiszámított és levont adó összege.
Az utolsó sor" Előlegfizetések külföldi ”ne töltse ki.
Példa a helyesen kitöltött „Az Orosz Föderációban kapott bevétel” fülre:
Alapértelmezés szerint a program a "Szabványos levonások" fülre visz minket. Ha nem tervezi megkapni a normál levonást a lakás levonásával együtt, jelölje be a „ Biztosítani szabványos levonások” távolítsa el, és lépjen a lapra "Ingatlan".
Ezután jelölje be a négyzetet "Ingatlanadó-levonás biztosítása"és a zöld plusz jelre kattintva adhatja meg a megvásárolt lakás adatait, amelyre a levonás érvényesül.
Ingatlan vásárlás módja: adásvételi szerződés alapján (vásárláskor kész lakás) vagy befektetés (új épület vásárlásakor).
Objektum neve: lakóépület, lakás, szoba, s/s lakóház vagy egyedi lakásépítés alatti részesedések a megadott ingatlanban.
Ingatlan típusa:
Megosztott közös költségfelosztási nyilatkozattal- házas lakás vásárlásakor részesedések kiosztása nélkül (50% minden házastársnak).
Ezt a vagyonfajtát akkor tüntetik fel, ha a levonás teljes összegét az egyik házastárs bejelenti, a másik pedig megtagadja azt, vagy abban az esetben, ha mindkét házastárs az általa megállapított részesedésekből levonásban részesül.
Általános közös költségfelosztási kimutatás nélkül - adott kilátás jelezve, ha a lakhatási költség meghaladja a 4 millió rubelt, és nincs szükség a költségek elosztására vonatkozó kérelemre, mivel limit összeget A levonások, amelyeket a házastársak mindegyike bejelenthet, nem haladja meg a 2 millió rubelt, és ossza el újra, és adja át a második házastársnak úgy, hogy az ne 2 millió rubel, hanem 4 millió rubel levonást jelentsen be. - ez tiltott.
Szintén nem szükséges a kérelem, ha az egyik házastárs 50%-os arányban nyilatkozik. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a közös saját házastársakra vonatkozó levonás alapesetben 50% és 50% közötti arányban történik.
Megosztott tulajdonjog költségmegosztási nyilatkozattal- ezt a vagyonfajtát akkor tüntetik fel, ha a házastársak a tulajdonukban lévő részesedéstől eltérő arányban kívánják felosztani a levonást. Ez általában akkor történik meg, ha az egyik házastárs nem dolgozik, és nem tudja megkapni a levonás rá eső részét, vagy a másik házastárs jövedelme lehetővé teszi számára, hogy azonnal megkapja a levonást.
A levonás felosztásának joga lakásvásárláskor megosztott tulajdonjog a pár csak 2014-ben kapta meg. a levonás csak a tulajdonosi érdekeknek megfelelően történik.
Adófizető jele:
Objektumszám kód:
Ha a megszerzett ingatlan kataszteri, feltételes ill leltári szám, azt az „Objektumszám” sorba kell beírni, előtte az objektumszám kód megadásával. 
Elhelyezkedés:
A hely címét is feltüntetjük az USRN nyilatkozatból vagy a Rosreestr webhelyről.
A végén feltüntetjük a levonási jogot igazoló dokumentum keltét. Adásvételi szerződés esetén ki kell tölteni a sort "Lakóépület, lakás tulajdonjogának bejegyzésének dátuma / év"... Befektetési szerződéseknél - dátum az azokban lévő lakás, szoba vagy részesedés átruházásáról szóló törvény.
Év, amelyben a levonást felhasználták:
A levonás első igénylése esetén a „2017” évszámot kell feltüntetni, ha azt ban jelentették be. korábbi években- jelölje meg a legelső levonási nyilatkozat benyújtásának évét.
Ha Ön nyugdíjas, ne felejtse el bejelölni a „Nyugdíjas vagyok” melletti négyzetet. A nyugdíjasok levonásának sajátosságairól tájékozódhat.
Objektum értéke (részesedés):
jelezzük teljes költség lakás, amelyre a levonást igénylik. Ha a lakás szabad volt, akkor a fizetett kamat összegét is jelezheti.
Ezzel befejeződik az „Objektumlista” blokk kitöltése.
Húrok „Levonás egy adóügynöktől beszámolási év(kód: 311) és (kód: 312) csak akkor kell kitölteni, ha a 2-NDFL-tanúsítvány rovatban fel van tüntetve 4. Szabványos, szociális és ingatlanadó-levonások.
Ezzel befejeződik a nyilatkozat kitöltése. A legvégén kiválasztjuk azt a műveletet, amelyet a deklarációra alkalmazni szeretnénk: mentés, megtekintés, nyomtatás vagy ellenőrzés.
A magánszemélyek szinte minden jövedelme adóköteles jövedelemadó, de ugyanakkor van törvényes úton hogy csökkentsék adó teher adólevonások felhasználásával. Különösen, ingatlanlevonások beszerezhető mind a lakásszerzés költségeire, mind a jelzáloghitel kibocsátása esetén fizetett kamatokra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdésének 3. és 4. albekezdése). Lakásvásárláskor a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésével a vevő kijelenti visszaküldési jogát személyi jövedelemadó része már korábban kifizette.
Ebben a cikkben eláruljuk, hogy 2017-ben melyik bevallási űrlap érvényes, és hogyan kell kitölteni azt az adózót, aki lakást vásárolt ingatlanlevonás céljából.
2017-ben a 2016-ban és korábban tulajdonosi igazolványt kapott személyek adókedvezményt igényelhetnek a lakásvásárlási költség terhére. Ehhez 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania az adóhivatalnak, a levonási kérelemmel és az igazoló dokumentumok csomagjával együtt. Ma frissített formanyomtatványa van érvényben, amelyet a 2014.12.24-i ММВ-7-11 / 671 számú végzéssel hagytak jóvá (a 2016.10.10-i ММВ-7-11 / 552 számú végzéssel módosítottak). A 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének követelményeit lakásvásárláskor a 3-NDFL nyomtatvány kitöltési eljárása tartalmazza (2. számú melléklet a ММВ-7-11 / 671 számú megrendeléshez).
Amennyiben az adóhatóságnak a bizonylatokkal, nyilatkozatokkal kapcsolatban észrevétele, kérdése nincs, a levonási jogot jóváhagyják. A levonásokkal az adózó 13%-ot téríthet vissza: legfeljebb 260 000 rubelt a lakásvásárlás költségeire (a levonás összege 2 000 000 rubel), és legfeljebb 390 000 rubelt jelzálog kamata(a levonás összege 3 000 000 rubel).
A papírbevallás kitöltése kézzel történik kék vagy fekete tintával, vagy nyomtatható nyomtatón is, de nem lehet a lap mindkét oldalára nyomtatni. Elfogadhatatlan a javítások elvégzése és a dokumentum lapjainak tűzőgéppel történő tűzése. Monetáris mutatók a nyilatkozatban rubelben, kopejkával vannak feltüntetve, és személyi jövedelemadó teljes rubelre kerekítve.
A TIN-szám és a teljes név minden oldal tetején fel van tüntetve. természetes személy, alul pedig az adózó aláírása és az aláírás dátuma. A nyilatkozat minden kitöltött oldala a címlaptól kezdve sorszámmal van ellátva. Az oldalszámokat akkor kell hozzáadni, amikor a nyilatkozat teljesen elkészült.
A 3-NDFL adóbevallás megbízható kitöltése érdekében lakásvásárláskor az adóalanynak minden munkahelyre be kell szereznie a 2-NDFL jövedelmet igazoló igazolásokat, valamint fizetési és egyéb dokumentumokat kell készítenie, amelyek megerősítik a vásárlási folyamat során felmerült költségeket. Ha a lakást jelzáloggal adják ki, akkor szüksége lesz a kamatfizetést igazoló dokumentumokra.
A sorrend, amelyben kényelmesebb a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése lakásvásárláskor, a következő:
Nézzük meg részletesebben az A és D1 lapok kitöltését.
A lap. Itt tüntesse fel az összes bevételét Orosz források, a fizetés tükrözéséhez 2-NDFL bizonyítványra lesz szüksége. Ha az összes adat nem fér el egy oldalra, akkor több A lap is lehet. A jövedelem típusának kódja a 3-NDFL kitöltési eljárás 4. számú melléklete szerint kerül meghatározásra. Ha a bevétel nem szervezettől, hanem magánszemélytől származik, akkor az adatait és a TIN-jét feltüntetik.
A 010-es sorban az adókulcsot, a 070 - 100-as sorokban pedig forrásonként a teljes és az adóalap összegét, valamint az ebből a bevételből felszámított és levont adót.
D1 lap. Ez a rész a vásárolt lakással kapcsolatos információkat és számításokat tükrözi lehetséges levonásokat, beleértve a jelzáloghitelre felvett lakás vásárlását is. A 3-NDFL nyilatkozat ebben az esetben nem csak az összeget tükrözi tényleges költségek lakásvásárlásra (120. sor), hanem a jelzáloghitel kamatait is fizette (130. sor).
Az objektumnévkódot a Kitöltési Eljárás 5. számú mellékletéből, az adózó jelét pedig a 6. számú mellékletből választjuk ki. Ha több vásárolt tárgy van, akkor mindegyiknél a D1 lapot töltjük ki, de a végösszegeket rögzítjük. csak az utolsó D1 lapon.
Ha egy adózási időszakban a magánszemély jövedelme nem volt elegendő a levonás alkalmazásához teljesen, a fennmaradó rész átkerül a következő évre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 9. cikke). Ehhez be következő év lakásvásárláskor ismételt 3-NDFL bevallást kell benyújtani, amely a fenti adatokon túl a tavalyi évben már teljesített levonás összegéről (140. és 150. sor), valamint az átutalt egyenlegről (160., ill. 170).
2016-ban Petrov P.P. vásárolt egy lakást 9 000 000 rubelért, amiért ki kellett adnia jelzálog 8 000 000 rubelért. Ugyanebben az évben fizetett kamatot a kölcsön után - 170 000 rubelt. Éves jövedelem Petrov 2 100 000 RUB, fizetett adó - 273 000 RUB.
V ebben az esetben lakásvásárláskor a 3-NDFL nyilatkozat elkészítésekor igényelheti a 2 000 000 rubel fő levonási jogát, valamint a fizetett jelzáloghitel-kamat levonását - 170 000 rubelt.
A 2016-ra visszafizetendő személyi jövedelemadó a következő lehet: (2 000 000 + 170 000) x 13% = 282 100 rubel, de ez több, mint amennyit Petrov az évre fizetett (2 100 000 x 13% = 273 000). Ezért csak 273 000 rubel. adó visszajár neki 2016-ra, és a fennmaradó 70 000 rubelt. levonás 2017. 2018-ban benyújtja újbóli nyilatkozatát 3-NDFL egy lakás vásárlásakor, ahol a 2017-ben fizetett kamat mellett ezeket a 70 000 rubelt is feltünteti. a D1 lap 170. sorában, és 9100 rubelt ad vissza tőlük. Petrov évente nyújthat be levonási nyilatkozatot, amennyiben van személyi jövedelemadó-köteles jövedelme, és a jelzáloghitel-kamat levonása eléri a 3 000 000 rubelt.
