- ez már fél siker a cégalapításkor. Adók, kiszámításuk és fizetésük mechanizmusai – ez a feladat, a megoldásában való alkalmatlanság problémákhoz vezethet. Nem számít, milyen egyszerű adórendszer, akkor teljesen világosan tudnia kell: mikor, hogyan és mennyit fog fizetni a költségvetésbe. Beszéljünk arról, hogyan kell 2017-ben az egyszerűsített adórendszerben adót számítani és előleget fizetni egyéni vállalkozók számára.
Az adók kiszámításának és megfizetésének megértéséhez ki kell találnia, mi az "egyszerűsítés". magában foglalja számos fizetés helyettesítését egységes adó. Az adózás tárgya lehet a bevétel vagy a kiadások összegével csökkentett bevétel. A költségvetési levonások mértéke eltérő: az elsőben az USN esete- 6%, a másodikban - 15%.
Az egyszerűsített adórendszerben vállalkozók adózási időszaka január 1-től december 31-ig tart, a beszámolási időszak pedig 3, 6 és 9 hónap.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók minden beszámolási időszak végén fizetnek előleget a költségvetésbe, év végén pedig adót fizetnek. Mind ezek, mind az egyéb járulékok megfizetése a vállalkozó felelőssége, és az „egyszerűsített” üzleti tevékenység egyik feltétele (az adótörvénykönyv 346. cikke). Vagyis annak ellenére, hogy az adót év végén számítják ki és fizetik meg, kötelesek fizetni előleg. Az egyéni vállalkozó költségvetésébe történő átutalások teljes összegét pedig az év során már befizetett összeggel csökkentheti.
Az előleg megfizetése az egyéni vállalkozó felelőssége, és az egyszerűsített adórendszeren belüli tevékenység egyik feltétele.
Az előleg számításának rendjét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21.
Annak megértéséhez, hogy mennyit kell átutalnia a költségvetésbe, szüksége van:
Ha az előleget az I. negyedévre számolják, akkor az év elejétől számított három hónap bevételét határozzák meg. Abban az esetben, ha az adózás a „jövedelem” rendszer szerint történik, akkor csak a pénzeszközök átvételét vesszük figyelembe. Ha beszélgetünk O USN rendszer 15%, akkor a bevétel összegét a kiadások összegével csökkentjük. Az előleg kiszámításához a következő képletet kell alkalmazni: a hozzájárulás az adóalap és az adókulcs (6 vagy 15%) szorzatával egyenlő.
2. A befolyt összeget csökkentjük az adólevonások összegével.
Abban az esetben, ha az előleget negyedévre számítják, akkor további számításokra nincs szükség. A költségvetési hozzájárulás összegét meghatározzák.
Ha fél évről vagy 9 hónapról beszélünk, akkor a kapott számból le kell vonni az idén már kifizetett előlegeket. Amint látjuk, a számítás meglehetősen egyszerű, és nem igényel különösebb számviteli ismereteket.
A számítási képlet lehetővé teszi az előleg csökkentését adólevonások alkalmazásával. Ez a kifejezés fizetett, valamint átmeneti rokkantsági ellátást jelent. Az egyszerűsített adórendszerben vállalkozók számára egyéb adókedvezményeket nem biztosítanak.
A törvényben meg van írva maximális korlát amellyel az előleg csökkenthető. Egyéni vállalkozóknál 100% lehet. A munkáltatók számára pedig ezt a határt 50%-ban határozzák meg.
Az igénybe vevő vállalkozók, amelyeket a régiók hatóságai alapítottak, elvesztik az adóalap csökkentésének jogát a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések révén. De ebben az esetben nem kell előleget fizetni.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók a lakóhelyükön fizetnek előleget. Ugyanakkor a határidőket meglehetősen mereven határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 5. pontja). Az adótörvény rendelkezései szerint az előleget legkésőbb 25-ig kell átutalni naptári napok a beszámolási időszak végétől.
Előlegfizetések behozta:
Az előleget legkésőbb a beszámolási időszak végétől számított 25 naptári napon belül kell átutalni.
Abban az esetben, ha az előleg fizetésének napja hétvégére esik, akkor a hétvégét követő munkanapon lehet átutalni az összeget.
Háromféle módon fizethet előleget:
Ha az előlegfizetés időpontja hétvégére esik, az összeget a hétvégét követő munkanapon lehet átutalni.
Újabb kezdeményezés érlelődött az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumában, amely közvetve érinti az egyéni vállalkozók előlegének csökkentésének nagyságát és eljárását. A Kommerszant értesülései szerint a kormány felkérést kapott a bejelentésre szociális díjak adókat vagy legalábbis egyszeri fizetésés adja át nekik a Szövetségi Adószolgálat beszedését.
A kiadvány szerint a Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy a biztosítási díjakat adók státuszává adják, és beépítsék azokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvébe. A minisztérium szakértői szerint ez csökkenti a költségeket költségvetésen kívüli alapok, segít a nem fizetők hatékonyabb ellenőrzésében.
Ha azonban ilyen változtatásokat fogadnak el, az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók elveszíthetik az egyetlen adólevonás. Szerencsére a Pénzügyminisztérium nem minden kezdeményezése talál támogatást és nem jut el a megvalósításhoz.
Fontos, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók tanulmányozzák az előlegfizetésekkel kapcsolatos összes információt, mielőtt szükségessé válik a költségvetésbe történő pénz utalása. A helyes számítások és a kitöltött dokumentumok segítenek elkerülni a bírságokat és megőrizni felelősségteljes fizető hírnevét. Olvassa el útmutatónkat, és kérjen tanácsot tapasztalt kollégáktól. Ez segít elkerülni sok hibát.
Így az adózó a naptári év eredményei alapján meghatározza a költségvetésen felül befizetendő adó összegét, vagy azonosítja a korábban számított előlegek csökkentését.
Ha Ön a jövedelmet választotta adózás tárgyául, akkor az „egyszerűsített” adó adóalapja a társaság bevételének pénzben kifejezett kifejeződése.
Ebben az esetben az egyszeri adót az adókulcs (a legtöbb esetben 6%) és az év végén befolyt bevétel alapján számítják ki.
Év közben az „egyszerűsítők” adóelőleget fizetnek. A negyedéves előleg összege minden beszámolási időszak végén kerül kiszámításra az adókulcs (legtöbbször 6%), a beszámolási időszakban befolyt bevétel, valamint az előző beszámolási időszakra számított adóelőleg alapján.
A felhalmozott előleg (és maga az adó) csökkenthető, de legfeljebb a felére:
Számítsa ki az egyszerűsített adórendszer szerinti előleget a "jövedelem" objektummal a képlet segítségével.
1. PÉLDA A JÖVEDELEMBŐL SZÁRMAZÓ STS ELŐLEGEK KISZÁMÍTÁSA
A Passive LLC áttért egy egyszerűsített rendszerre, és egységes jövedelemadót fizet. A társaság bevétele az első félévben 3 800 000 rubelt tett ki, ebből 1 100 000 rubelt az első negyedévben.
Az első negyedév eredményei alapján felhalmozott és befizetett egységes adó előleg összege 66 000 rubelt tett ki. (1 100 000 rubel × 6%).
A hat hónap alatt a szervezet hozzájárulást fizetett kötelező biztosítás decemberre, januárra, februárra, márciusra. Áprilisban és májusban összesen 90 000 rubel, valamint 20 000 rubel átmeneti rokkantsági ellátást fizetett saját költségén.
A hat hónapra szóló előleget csökkentő összeg 110 000 rubel. (90 000 rubel + 20 000 rubel). Ez az összeg nem haladja meg maximális összeget, amellyel csökkentheti az előleget - 114 000 rubelt. ((3 800 000 rubel × 6%): 2).
Az egységes adó előlegének az első félév eredményei alapján számított összege 228 000 rubelt tett ki. (3 800 000 rubel × 6%).
Az első negyedévre a Passive már 66 000 rubelt fizetett.
Tehát fél évre 52 000 rubelt kell fizetnie. (228 000 rubel - 110 000 rubel - 66 000 rubel).
Ha a kiadások összegével csökkentett bevételt választotta adózás tárgyául, akkor az egyszeri adót az adókulcs (legtöbbször 15%), valamint az év végi bevétel és kiadás különbözete alapján számítják ki.
A bevételek és ráfordítások különbözetét felhalmozási alapon határozzák meg az adóidőszak kezdetétől az első negyedév végéig, hat hónap, kilenc hónap.
Év közben az „egyszerűsítők” adóelőleget fizetnek. A negyedéves előleg összegét minden beszámolási időszak végén számítják ki az adókulcs (legtöbbször 15%), a beszámolási időszak bevételei és kiadásai, valamint a korábbi beszámolási időszakokra számított adóelőlegek alapján.
Számítsa ki az előleget az egyszerűsített adórendszerben a "bevétel mínusz kiadások" objektummal a képlet segítségével.
jegyzet
Az „egyszerűsített” kiadások közé tartoznak a kötelező társadalombiztosítási járulékok, a társaság által fizetett átmeneti rokkantsági ellátások, valamint az önkéntes személybiztosítási szerződések szerinti kifizetések. Azaz ezzel az adóalap megállapítási módszerrel járulékok, betegszabadság ill biztosítási kifizetések az egységes adót nem csökkentik.
2. PÉLDA: A NETTÓ KIADÁSOKBÓL SZÁRMAZÓ STS-EK ELŐLEGEINEK KISZÁMÍTÁSA
A Passive LLC áttért egy egyszerűsített rendszerre, és a kiadások összegével csökkentett bevétel után egyszeri adót fizet.
A társaság bevételei és kiadásai közötti különbség az év első felében 310 000 rubelt tett ki, beleértve az első negyedévet - 110 000 rubelt.
Az egyszeri adó előlegének összege, az első negyedév eredményei alapján kiszámítva, 16 500 rubelt tett ki. (110 000 rubel × 15%):
Az első félév végén fizetendő egységes adó előleg összege:
310 000 RUB × 15% = 46 500 rubel.
Az első negyedévre azonban a Passive már 16 500 rubelt fizetett.
Tehát fél évig 30 000 rubelt kell fizetnie. (46 500 - 16 500).
USN: az egyéni vállalkozók és LLC-k előlegfizetésének kiszámításának árnyalatai
Az egyszerűsített adózási rendszert (STS) számos szervezet és egyéni vállalkozó használja. Mindenki tudja, hogy az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani. De nem mindenki emlékszik az előlegfizetési eljárásra, tévesen azt gondolva, hogy az adót is csak az adóidőszak végén fizetik meg. Vannak olyan adózók is, akik szándékosan nem fizetnek előleget, mivel a számítási folyamatot hosszúnak és nehéznek tartják. A fizetési feltételek megsértése viszont büntetések felhalmozódását vonja maga után. Ebben a cikkben ismét pontosítjuk az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg- és éves adó számításának és fizetésének szabályait. Példák segítségével megmutatjuk, hogy az előlegek kiszámítása nem sok időt vesz igénybe, és pénzt takarít meg.
Az adótörvénykönyv 26.2. fejezete az egyszerűsített adózási rendszerről szól. Beszámolási időszakok a USN fizetők a naptári év első negyedévét, hat hónapját és 9 hónapját adóként kell elszámolni - naptári év.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleget legkésőbb a negyedévet követő hónap 25. napjáig át kell utalni a költségvetésbe (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 7. szakasza). Az év során az adózóknak a vállalkozási tevékenységből származó bevétel esetén három előleget kell fizetniük: az 1. negyedévre - április 25-ig; fél évig - július 25-ig és 9 hónapig - október 25-ig.
Év végén az adófizetés az egyszerűsített adórendszer szerint történik, levonva a korábban kifizetett előlegeket. Az adó számítása eredményszemléletű. Az éves adó befizetésének határideje megegyezik az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtásának határidejével: a szervezeteknek legkésőbb március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak legkésőbb április 30-ig kell átutalniuk az éves befizetést.
Az egyszerűsített adórendszerben az előlegeket és az adót teljes rubelben utalják át kopecka nélkül.
Számítási példa. Az egyszerűsített adórendszer adója az évben 100 000 rubelt tett ki. Az első negyedévben bevétel nem volt, előlegfizetés nem történt. Fél évre az előleg 15 000 rubelt tett ki, 9 hónapra - 25 000 rubelt. Az év végén 60 000 rubelt (100 000 - 15 000 - 25 000) kell fizetnie.
adókulcs: 6 %.
Az adóalap: cikkben felsorolt jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15.
Hogyan csökkenthető az adó összege. Az „egyszerűsítők” az Art. 3.1. pontjában felsorolt indokok alapján csökkenthetik az adó összegét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21.
Így az adó csökkenthető:
Fontos! A munkavállalókat foglalkoztató szervezetek és egyéni vállalkozók csökkenthetik az adó összegét az egyszerűsített adórendszer alapján legfeljebb 50% a fenti indokok alapján.
Számítási példa. Tegyük fel, hogy a munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozó éves adója 10 000 rubelt, a biztosítási díjakat pedig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 3.1. pontja) 6 000 rubelt tette ki. Csökkentjük a járulékok adóját, de legfeljebb 50%, azaz csak 5000 rubel (10 000: 2). Kiderül, hogy 5000 rubel adót kell fizetni (10 000 - 5 000).
Vegyünk egy másik helyzetet: a biztosítási díjak összege az évben 3000 rubelt tett ki. Ebben az esetben a szerződőnek jogában áll a járulékok teljes összege után az adót csökkenteni, mivel a járulékok nem haladják meg a járulék 50%-át. teljes összeg adó. A költségvetésnek 7000 rubelt kell fizetnie az egyszerűsített adórendszer után (10 000-3 000).
Egyéni vállalkozók anélkül alkalmazottak akik nem fizetnek és nem fizetnek egyéb díjakat magánszemélyek, jogosult a PFR és az FFOMS fix biztosítási járulékai utáni adó összegét csökkenteni teljes méretben. De csak akkor, ha ezeket a hozzájárulásokat átutalják a meghatározott alapokhoz. Ha az év végi adó összege kisebb átutalt járulékokat, nem kell adót fizetnie a költségvetésbe.
jegyzet. Ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül átutalta a fix biztosítási kifizetések teljes összegét idén negyedévben lehetőség van az egyszerűsített adórendszer első negyedévi adóelőlegének csökkentésére a járulékok teljes összegével. Ha az adó alacsonyabb, mint a fix befizetés, akkor a következőkben használhatja a "levonást". jelentési időszak(fél év, 9 hónap, év adószámításánál).
: A bevételt szorozza meg 6%-kal, mínusz a biztosítási díjak és/vagy az IP fix kifizetései mínusz a korábban kifizetett előlegek.
A jövedelem megállapításának eljárását az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15.
Számítási példa. 2015 első negyedévében egy egyéni vállalkozó átigazolt magának fix hozzájárulások 22 261,38 rubel összegben (a számítások során az összeget kopecka nélkül használjuk). Vagyis mindent felsorolt éves összeget ugyanabban az időben. Fontolja meg az előlegek kiszámítását.
I negyed
IP bevétel - 300 000 rubel
Az adó 18 000 rubel (300 000 x 6%) lesz
Az előleg 0 lesz (mivel a befizetések meghaladták az adót, 18.000< 22 261)
én fél évet
IP bevétel (összesen kumulált) - 400 000 rubel
Az előleg 1 739 rubel (24 000 - 22 261)
9 hónap
IP-bevétel (halmozottan) - 400 000 rubel (a III. negyedévben nem volt bevétel)
Az adó 24 000 rubel (400 000 x 6%) lesz
Az előleg 0 (24 000 - 22 261 - 1739) lesz. Mivel a bevétel mértéke nem változott, és fél évre előleg is történt, ezért 9 hónapig semmit sem kell a költségvetésbe utalni.
IP bevétel (összesen kumulált) - 500 000 rubel
Az adó az előlegek nélkül 30 000 rubel (500 000 x 6%)
A fizetendő adó 6000 rubel (30 000 - 22 261 - 1739)
Tanácsok az IP-hez. Kényelmesebb és jövedelmezőbb negyedévente fix kifizetéseket fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba, hogy csökkentsék az egyszerűsített adórendszerből származó adóelőleget.
Hogyan csökkenthető adó alap . Hogy csökkentsék adó alap, őrizze meg a költségeket igazoló dokumentumokat. Ezenkívül a költségeket gazdaságilag indokolni kell, és ki kell fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17. cikkének 2. szakasza). Csak azokat a kiadásokat, amelyek az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16.
Lehetőség van az adóalap csökkentésére az előző adózási időszakokból származó veszteség összegével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. cikkének 7. szakasza).
Fontos! Az egyéni vállalkozó nemcsak a munkavállalók után fizetett biztosítási díjakat számíthatja be a költségekbe, hanem azt is fix fizetés, kifizette magát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16. cikkének 7. záradéka, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013.04.29-i levele, 03-11-11 / 15001).
Adó- és előlegszámítási képlet: (Bevétel mínusz kiadások) szorozd meg 15%-kal (vagy az alany által beállított más mértékkel)levonva a már teljesített előlegeket.
Számítási példa. Vegyük például az alapvetőt adókulcs, ami egyenlő 15%-kal.
I negyed
Jövedelem - 300 000 rubel
Elszámolható költségek - 50 000 rubel
Az előleg 37 500 rubel ((300 000 - 50 000) x 15%)
én fél évet
Jövedelem (halmozottan) - 400 000 rubel
Elszámolható költségek (összesen halmozott) - 100 000 rubel
Az előleg 7500 rubel ((400 000 - 100 000) x 15% - 37 500)
9 hónap
Jövedelem (halmozott alapon) - 400 000 rubel (a III. negyedévben nem volt bevétel)
Elszámolható költségek (összesen halmozott) - 120 000 rubel
Az előleg összege 0 ((400 000 - 120 000) x 15% - 37 500 - 7 500). A korábbi előlegeket figyelembe véve túlfizetés történt, így 9 hónapig semmit sem kell befizetni a költségvetésbe.
Jövedelem (halmozottan) - 500 000 rubel
Elszámolható költségek (összesen kumulált) - 150 000 rubel
Az adó 7500 rubel lesz ((500 000 - 150 000) x 15% - 37 500 - 7 500)
Kiszámítja minimális adó- a bevétel 1%-a (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. cikkének 6. szakasza).
500 000 x 1% = 5000 rubel. Az évre 52 500 rubelt (37 500 + 7 500 + 7 500) fizettek.
52 500 > 5000, ezért a minimális adót nem kell fizetni.
jegyzet. Későbbi előlegfizetéskor határidőket pontjában meghatározott módon kell kiszabni a bírságot. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. február 24-i levele, 03-11-06 / 2/9012).
Service Expert Standard
Rogacheva E.A.
Az egyszerűsített adórendszert nem hiába nevezik „egyszerűsítettnek”, hiszen ennek köszönhetően az egyéni vállalkozóknak nem kell negyedévente a bevallással bajlódniuk. Átadása az adófizetéssel egyidejűleg – évente egy alkalommal – történik. A többi idő is elég előzetes hozzájárulásokat tenni. Tekintsünk részletesebben egy olyan kérdést, mint az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegek kifizetésének ütemezése 2019-ben az egyéni vállalkozók számára.
Az NKRF 346.19. cikke értelmében az egyszerűsített adórendszer különbséget tesz az adózási időszak és a beszámolási időszak között.
Az adóév a naptári év. Befejezése után minden adóalany köteles megfizetni az adó végösszegét, és be kell nyújtania az adófelügyelőséghez a vállalkozás bevételéről és kiadásáról szóló nyilatkozatot.
Három jelentési időszak létezik – ez az első 3 negyedév:
Az egyszerűsített rendszerre áttért adózónak negyedévenként előleget kell fizetnie. Ezen járulékok összegét az egyéni vállalkozó a bevétel/kiadás könyv alapján számítja ki. Nem kell érvényesíteni őket.
A bejelentésre az adóidőszak végén egyszer kerül sor, majd az adófelügyelőség ellenőrei ellenőrzik az adózó által ténylegesen befizetett és az adóban már számított összegek megfelelőségét.
Ha nincs különbség köztük, az IP teljesen rendezettnek tekinthető a Szövetségi Adószolgálat előtt. Ha az összegek nem egyeznek, akkor az azonosított tartozást ki kell fizetnie.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg fizetési határidők 2019-ben egyéni vállalkozók, valamint jogi személyek esetében. felé orientált személyek Minden negyedévet követő hónap 25. napja. A végső kifizetés nem képezi előlegfizetés tárgyát.
Az adótörvénykönyv szerint az "egyszerűsítés" keretében az alábbi időpontok előtt kell előleget fizetni:
De nem mindig minden ilyen egyszerű, mert a 25-e egybeeshet egy szabadnappal. Ebben az esetben az előleg befizetési határideje a következő munkanapra tolódik.
Például, ha július 25-e egybeesik vasárnappal, akkor a második negyedévre vonatkozó hozzájárulást július 26-ig lehet átutalni.
Végső adó egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer szerinti adóköteles évet követő év április 30. előtt fizetett. A jogi személyek pedig valamivel korábban - március 31-ig. Az ünnepnapokkal egybeeső dátumok az előlegekkel megegyező módon kerülnek átadásra.
Az egyéni vállalkozói tevékenységet folytató adózók számára 2019. következő időpontok adó- és előlegfizetés az egyszerűsített adórendszerben:
A 2019-re vonatkozó végső számítást 2020. április 30-ig kell elkészíteni. Az éves beszámolókat még aznap be kell nyújtani.
Minden előleget és a végelszámolást annak az adóhatóságnak az adataira kell utalni, amelyik az üzletembernek az ORGIP igazolást kiállította. Vagyis ahol az IP-t regisztrálják. Nem számít annak a létesítménynek a helye, ahol a tevékenységet tervezik vagy végzik.
Az egyéni vállalkozóknak a regisztráció helyén kell fizetniük az adóhatóságnak. Nem úgy, mint a jogi személyek, amelyek a szervezet székhelyén található intézményeken keresztül fizetnek előleget.
Az „egyszerűsített” IP-re való áttéréskor azt javasoljuk, hogy válasszon egyet a két objektum közül, amelyekre az adót kiszámítják és megfizetik, ꟷ „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadások”. Mindegyiknek más fix kamatozású– 6%, illetve 15%.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetési határidők 2019-re egyéni vállalkozók, valamint jogi személyek esetében. személyek nem függenek a kiválasztott objektum típusától. És itt van a BCF készítéskor Pénz másnak kell lennie.
Időzítés egyszerűsített adórendszer fizetése 2019-ben az IP-k esetében nem csak őket kell követni. Az „egyszerűsítésre” való áttérés csak egy új beszámolási év kezdetekor hajtható végre. Ugyanakkor meg kell terveznie az egyik objektumról a másikra való átmenetet.
Ezért december 31-ig kell kérvényt benyújtani az ellenőrzéshez, és már az új évben is lehet adót fizetni az „egyszerűsítés” keretében. Év közepén nem lehet rá váltani.
Ha december 31-e munkaszüneti nap, a kérelem benyújtásának határideje erre tolódik Általános szabályok. Például 2018-ban az újév napja egybeesett szombattal, utána hétvégék is voltak ünnepek, ezért 2019. január 9-ig lehetett jelentkezni.
2020-ban a határidő is elmozdul, ugyanis december 31-e egybeesett vasárnappal. A pályázat jóváhagyását január 9-ig is lehet kérni. Bár jobb, ha nem késleked, és benyújtja az újévi ünnepek előtt.
Fontos szempont, amelyet minden egyéni vállalkozónak ismernie kell, az egyszerűsített adórendszerben az adósokkal szemben alkalmazott szankciók. Ha késik az előleg kifizetésével, kötbért kell fizetnie.
Elhatárolásra azt követően kerül sor, hogy az adófelügyelőség ellenőrei megismerkedtek a részükre benyújtott jelentésekkel. tavaly, ellenőrizze újra és hasonlítsa össze a számított összegeket a ténylegesen kifizetettekkel. Ha nem fedik egymást, büntetés kerül felszámításra teljesen a lejárt napok számától függően.
Az üzletember csak a bejelentést követően kap tájékoztatást arról, hogy mekkora összeget kell fizetni a késedelem kifizetéséhez éves nyilatkozatotés minden újraszámítása pénzösszegeket. A büntetés a Moszkvai Bank refinanszírozási kamatának egy háromszázad része.
Ha a nemfizetés vagy alulfizetés tényét az IP önmagában feltárja, érdemes sietni az így keletkezett tartozás törlesztésével, hiszen annál kevesebb nap telik el azon határidő után, ameddig az előleget be kellett volna fizetni. , annál kevesebbet kell fizetnie.
De az utolsó éves kifizetést jobb időben fizetni. Többért anyagi jogsértés Súlyosabb büntetések is vannak. Ez a szabály nemcsak az „egyszerűsítésre”, hanem minden más adózási rendszerre is vonatkozik.
Az egyszerűsített adózási rendszer maximálisan leegyszerűsítette az egyéni vállalkozók tevékenységét. Azonban annak érdekében, hogy ne fizessen túl, minden kifizetést időben kell teljesítenie, vagy az adósságokat azonnal ki kell fizetnie a felfedezés után.
Mikor és hogyan történik az előlegfizetés? államkincstár, ha a cég speciális rendszerben dolgozik? Mi fenyeget késedelmes fizetés előleg?
Ezt mindenkinek tudnia kell entitásés IP az egyszerűsítetten. Szóval lássuk, mi van benne adószám.
Mi az egyszerűsített rendszer, és milyen adózási tárgyat kell előnyben részesíteni - az ilyen információk tisztázása nélkül egyszerűsített adórendszer alkalmazása nem biztos, hogy olyan rózsás, mint ahogy a vezetés elképzelte.
Végül is egy tárgy hibás megválasztásával nem valószínű, hogy lehetséges lesz az adó összege csökkenteni.
USN - adózási rendszer egyszerűsített adóval és könyvelés. Ebben az üzemmódban a vállalatok lehetőséget kapnak számos adó (vagyon-, jövedelem-, személyi jövedelemadó, áfa) megkerülésére, és csak egyetlen adót és biztosítási díjat fizetnek.
Az átállás sajátossága, hogy a szervezetek az adóhatósági bejelentést követően az adózási időszak kezdetétől jogosultak áttérni az egyszerűsített adórendszerre.
A cégeknek joguk van változtatni adótárgyévente, de legkorábban a következő adózási időszak kezdetén. Az év közepén erre a lehetőségre nincs lehetőség.
Az adózásnak 2 tárgya van:
Ha az adózó a „Jövedelem” objektumot választotta, akkor a költségeket az adó összegének kiszámításakor nem veszik figyelembe.
De az egységes adó csökkenthető az FSS-hez és a PFR-hez (), a megbízott rokkantsági ellátások összegével, amelyet átutaltak. személyes pénzeszközök cégek vagy egyéni vállalkozók.
Maximum a meghatározott adó 50%-a. Kérjük, vegye figyelembe, hogy mikor adott tárgyat adózás, akkor nem lesz lehetőség a minimum adó megfizetésére vagy a veszteség átvitelére a következő időszakokra.
Ha egy vállalkozás az egyszerűsített „Jövedelem mínusz ráfordítás” adórendszeren dolgozik, akkor az adóalap kiszámításakor a nyereséget a ráfordításokkal (beleértve a járulékokat is) csökkentjük a szerint.
Az adó összegének kiszámításakor figyelembe vehető kiadások listája zárt és tartalmazza. Vagyis az adózó nem tudja majd figyelembe venni azokat a költségeket, amelyek nem szerepelnek a listán.
Ha az év végén kiderül, hogy az USN adó összege kisebb méret minimális adót, a társaság a minimális adót (a nyereség 1%-a) átutalja az államkasszába.
A kiadások meghaladhatják a bevételt is adózási időszak. Ekkor a leegyszerűsítők csökkenthetik az adóalapot a veszteségek összegével (az adótörvény 346.18. cikkének (7) bekezdése). A veszteség átvihető a következő évekre (10 éven belül).
A kifizetőknek joguk van a tavalyi év veszteségét a tárgyidőszakban átvinni. De ha ez nem történik meg, az átruházás joga a következő 9 évig megmarad.
Abban az esetben, ha a veszteségek több periódusban érkeznek, azokat a beérkezés sorrendjében viszik át.
Ha a társaság az átszervezés következtében nem működik, akkor az engedményes csökkenti az átszervezés előtt a szervezethez befolyt veszteségek adóalapját.
Ha a cég bevétel nélkül fog működni, akkor jobb a „bevétel mínusz költségek” objektumot választani. Más esetekben megéri előzetes számítások, melynek eredményei alapján kerül meghatározásra a legjövedelmezőbb tárgy.
Mert jó választás az alábbi lépéseket kell követnie:
A kiadások és a nyereség kiszámításakor az adó összege 6-15% között változik. Például, ha a költségek 30%, akkor a fizetendő adó összege 10,5%, a költségek 20%-án belül, az egyszeri adó összege a nyereség 12%-a lesz.
Az adó összege a tárgy "Jövedelem" csak 6%. Megfelelő számítással a cég képes lesz csökkenteni a fizetendő adók összegét.
Az egyszerűsített adózási rend átállásának és alkalmazásának eljárási rendjét a. Az egységes adó kiszámítása és megfizetése és előzetes hozzájárulások pontja szerint végzett. 346,21 NK.
A ki nem fizetett előleg összege, a lejárt napok száma és jelenlegi arány refinanszírozás. A késedelmi kötbér számítása naponta történik (hétvégén és munkaszüneti napokon is).
A bírság kiszámításának napok számát határozza meg következő nap utána határidő hogy az előleget a pillanatig átutalja teljes visszafizetésösszegeket.
Az előleg és a kötbér összegének befizetése napján a kötbér nem halmozódik fel (). Az ilyen szabályokat az Art. 75. és 7. szakaszában meghatározott követelményeknek, amelyeket jóváhagytak.
Az előlegek teljes befizetése esetén a hátralék összegére kötbér kerül felszámításra.
Nem kell kötbért fizetnie abban az esetben, ha a hátralék keletkezésének oka:
Ebben az esetben a határozatok idejére nem számítanak fel bírságot. Ha a szervezet benyújtott, részletekben vagy befektetések fogadására adójóváírás, a kötbér felhalmozása nem kerül felfüggesztésre (az adótörvénykönyv 75. cikkének 3. pontja, 2. bekezdés).
Nem jár a kötbér abban az esetben, ha a hátralék azért keletkezik, mert a társaságot a írásos magyarázatok ellenőrző ügynökség (az adótörvénykönyv 75. cikkének 8. pontja).
A túlfizetés előfordul:
Ha túlfizetés van, azzal érdemes egyeztetni adóhatóság. Ehhez kérelmet kell benyújtani a Felügyelőséghez.
Mi a teendő magával a túlfizetéssel?
Két kiút van a helyzetből büntetés hiányában:
Bírság esetén az adóhatóság az adó túlfizetését a kifizető tartozásába beszámítja (az adótörvénykönyv 78. cikkének 5. pontja).
A következő sorokat használják:
Maradványok nyitott sor kérdéseket. A nehézségek leggyakrabban a veszteségek átvételekor és az adószámítás során a bevétel megállapítása során merülnek fel a járulékelőlegekkel kapcsolatban. Milyen pontosítások vannak a jogszabályban ezzel kapcsolatban?
Ki kell-e számítani az előleg összegét és be kell fizetni a költségvetésbe, ha az időszak veszteségesnek bizonyult?
Az Art. Az adótörvény 346.18. §-a alapján a „Jövedelem mínusz a kiadások” egyszerűsített adórendszeren dolgozó kifizetők átutalják a minimális adót, ha az egységes adó összege kisebb, mint a minimum.
Videó: USN előlegfizetés
Vagyis a társaságnak a minimális adót kell fizetnie, ha az adóidőszakban veszteség keletkezik.
Ha nem fizetett előlegösszegeket, nem kell aggódnia, mivel nem lesz ilyen kötelezettség. Egyes vállalatok továbbra is utalnak át pénzt annak érdekében, hogy az év végén kevesebbet fizessenek.
Ha a cég az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszeren dolgozik, és a veszteséget rögzítik, akkor is 6% -ot kell fizetnie. Az eredményeket negyedéves kumulatív alapon, az adóidőszak elején számítják ki.
Nincs egyetértés abban, hogy az előlegek adókötelesek-e. Az adótörvényben erről szó sincs, így a következő álláspont adódik: az előleget az egyszerűsített adórendszerben nem kell az eredménybe beszámítani, ami azt jelenti, hogy nem érdemes belőle adót fizetni.
Ha a cég az egyszerűsített adórendszerben dolgozik, akkor a bevételt a következőképpen kell figyelembe venni:
Az előlegek nem minősülnek értékesítési nyereségnek. Az értékesítésből származó bevételnek megfelelően minden olyan bizonylat alapján meghatározzák, amely az eladott áruk összegének vagy a tulajdonjogok megállapításához kapcsolódik.
Nem vehető nyereségként figyelembe az olyan ingatlantárgy, építési beruházás, szolgáltatás, amelyet a termék/szolgáltatás/munkavégzés előlegének sorrendjében kaptak meg az eredményt és a költségeket felhalmozási alapon megállapító kifizetők.
Az Art. Az adótörvény 39. cikkének megfelelően az áruk tényleges értékesítésének időpontja az Orosz Föderációval összhangban határozható meg.
Ez az oka annak, hogy figyelembe veszik az adóalanytól a szállítások miatt kapott előlegeket adóköteles tárgy abban az időszakban, amikor megkapják.
Az adóhivatal álláspontja szerint az előleget be kell számítani a bevételek közé. Az adóalap megállapításának problémája az előleg visszautalásakor is felmerül.
-ban előírt szabályok szerint az adózás tárgyainak meghatározásakor a nyereséget nem veszik figyelembe.
A vállalkozásnak visszajáró előleg összege, ebben normatív aktus nem említett.
És ez azt jelenti, ha szerepel az eladónak az előlegeket a költségjegyzékben figyelembe vettük az adóalap kiszámításakor, akkor a visszaadott összeget a bevételben kell megjeleníteni.
Ha az előleg összege nem jelent meg a költségekben, akkor a visszafizetett összegek nem jelennek meg az adózó nyereségében.
Ha az egyszerűsített adórendszerre váltott, akkor előbb-utóbb felmerülnek kérdések az előlegfizetéssel kapcsolatban.
Hogy ne kerüljön bajba büntetés és év végi bejelentési gondok formájában, érdemes rendbe tenni.
Hiszen ha az előleget nem fizetik be teljes mértékben, vagy a fizetés teljesen lejárt, akkor ezért felelősséget kell viselnie. És ez tele van további költségek A cég számára.
