Néha előfordulnak olyan helyzetek, hogy az „Áruk és szolgáltatások átvétele” vagy „Eladás” dokumentum feladása után fizetési eltéréseket észlelnek. Ezeket az eltéréseket a mérlegben láthatja. A „Jelentések” menüpont „Normál jelentések” menüpontjában található. Válassza ki a "Számla forgalmát és mérlegét".
Az "Időszak" mezőben adja meg, hogy melyik dátumtól milyen dátumig kíván jelentést készíteni. A "Számla" mezőben válassza ki a 62 - "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" lehetőséget. Nyomja meg a „Létrehozás” gombot, és nézze meg, hogy melyik partnernél vannak eltérések:
Tegyük fel, hogy valamelyik ügyfélnél eltérés derült ki a bejelentésben - az egyik bizonylatnál a befizetését nem vették figyelembe a rendszerben. Ezt az eltérést a „Főszámla folyósítása” dokumentummal szüntetheti meg. Ehhez a menüben megtaláljuk a „Bank és pénztár” menüpontot, majd a „Bank” részt és a „Bankkivonatok” naplóba lépünk.
Minden pénz beérkezése a szervezet elszámolási számlájára automatikusan megtörténhet a csatlakoztatott „Ügyfélbankon” keresztül.
Jelenleg fontolóra vesszük a „Folyószámlára történő beérkezés” dokumentum manuális kitöltését. Nyomja meg az "Elfogadás" gombot.
"Művelet típusa" - válassza ki a listából Fizetés a vevőtől.
"Fizető" - olyan ügyfél, akinek a fizetését nem veszik figyelembe.
A „Szerződés”, „ÁFA kulcs” és „ÁFA összege” mezők kitöltése a partner kiválasztása után automatikusan, a megadott adatok alapján történik.
"Fizetési számla" ebben az esetben nem kell kitölteni.
A "DDS cikk" is automatikusan kitöltésre kerül a szerződés alapján.
„Fizetési cél” – fel kell tüntetni.
„Számviteli számla” - az ilyen műveleteknél 51-et adunk meg, ha a deviza nyugta 52.
A „Beérkező szám” és a „Beérkezési dátum” a fizetési megbízás száma és dátuma, amelyet az ügyfél Ügyfélbankja generált.
"Elszámolási számla" - 62.01 (vevőkkel és ügyfelekkel)
"Előlegek elszámolása" - 62.02
Az „adósságtörlesztés” nagyon fontos pont, ez határozza meg az adósságtörlesztés módját, a választott típustól függően. Összesen három típusa van: automatikusan, bizonylat szerint és vissza nem fizetett.
Nézzünk meg mindent sorra. Ha automatikusan az "Adósságtörlesztés" lehetőséget választja és a bizonylatot feladja, akkor Dt 51 - Kt 62,01 könyvelés jön létre - a rendszer egy bizonylatra osztotta ki az összeget.
Tegyük fel, hogy többet kell fizetnie a vevőtől, mint amennyi nem szerepel a jelentésben ennél a partnernél. Ezután két Dt 51 - Kt 62.01 könyvelés jön létre, két dokumentumba osztással:
Ez a megoszlás a mérlegben látható, ha a jelentésben a "Beállítások megjelenítése" gombra kattint, és bejelöli a "Személyes elszámolások bizonylatai" jelölőnégyzetet. Kattintson a "Létrehozás" gombra.
Látjuk, hogy megjelenik az összeg két bizonylaton belüli eloszlása is.
Most fontolja meg az adósságtörlesztés második típusát - a dokumentum szerint. A listából kiválasztjuk azt a bizonylatot, amelyre felakasztjuk a tartozást. Ennél a visszafizetési módnál a lent található „Dokumentum” tétel válik aktívvá. Ha megnyomja, megjelenik egy ablak, amelynek felületén kiválaszthatja a kívánt dokumentumot.
Az adósságtörlesztés harmadik típusa a nem törlesztés. Ebben az esetben a teljes összeg jóváírásra kerül az előlegszámlán. A Dt 51 - Kt 62.02 vezetékek kialakítása:
És most vegyünk egy másik lehetőséget: „Fizetés a vevőtől” az ügyfélnek kiállított számla alapján. Megyünk a "Számlák a vásárlóknak" magazinhoz.
A listában megtaláljuk a szükséges számlát, és a "Létrehozás az alapján" gombbal válassza ki a listából a "Nyugta a folyószámlára" lehetőséget:
Teljesen ugyanaz a dokumentum jön létre, mint korábban gondoltuk, de már teljesen kitöltve. Adja meg a fizetési megbízás kézhezvételének dátumát, „Bejövő száma” és „Beérkezés dátuma”. Semmi mást nem kell megadni vagy módosítani. Már csak a végrehajtása van hátra:
Ugyanígy létrehozhat egy "Fizetés a vevőtől"-et az "Eladások" alapján. Ehhez lépjen a "Megvalósítás (aktatások, számlák)" naplóba, keresse meg a listában a kívánt bizonylatot, kattintson a "Létrehozás alapján" gombra, és válassza ki a legördülő listából a "Nyugta a folyószámlára" lehetőséget:
Itt sem kell semmit változtatni. Csak csináljuk.
Bevétel érkezett a folyószámlára – az ilyen műveletekhez kapcsolódó könyvelések nem mindig korlátozódnak egy számlapárra. Mi határozza meg ennek a műveletnek a könyvelési tételeinek számát? Milyen módon jut el a bevétel a számlára, és mely számlák vesznek részt ebben? Ezekre és más kérdésekre válaszolunk cikkünkben.
A gyakorlatban leggyakrabban az eladásból befolyt összeg nem készpénzes módon kerül a cég elszámolási számlájára. A szerződő felek az átvett árukért (termékek, félkész termékek, szolgáltatások stb.) a szokásos pénzeszköz-átutalással fizetnek folyószámlájukról az eladó folyószámlájára. Ez a legegyszerűbb, leggazdaságosabb és legbiztonságosabb módja annak, hogy a bevétel a cég számlájára kerüljön.
Hogyan jeleníthető meg a művelet a könyvelésben, ha az értékesítésből származó nem készpénzes bevételek beérkeztek a folyószámlára - milyen könyvelést kell használni?
A kiszállításkor az eladó tükrözi az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételt és a vevő követeléseit. Ezt az adósságot azonnal visszafizetik, amint a vevő pénze megérkezik az eladó számlájára. A következő bejegyzések kerülnek a fiókba:
Az árbevétel-elszámolásban történő megjelenítésre a szállítási okmányok (fuvarlevelek, okmányok stb.) alapján kerül sor. A bankszámlakivonat olyan dokumentum, amely megerősíti a pénz számlára érkezését.
A devizában történő bevétel bankszámlára történő megjelenítésénél az 51-es „Elszámolási számlák” számla helyett az 52-es „Devizaszámlák” számla kerül felhasználásra.
Ebből a cikkből megtudhatja a devizaszámlán végzett műveletek elszámolásának árnyalatait.
Nem mindig lehetséges, hogy egy cég kizárólag nem készpénzes bevétellel dolgozzon. Ha az ügyfelektől származó bevétel készpénzben érkezik, és a készpénz egyenlege meghaladja a megállapított keretet, a többletösszeget a folyószámlára kell utalni.
Ebben a kiadványban elmondjuk, hogyan állítják be a készpénz limitet.
A pénztárból a pénzforgalmi számlára pénzbevétel került - milyen könyvelés tükrözheti ezt a műveletet a könyvelésben?
A bevétel folyószámlára történő átutalásának műveletét a pénztárbizonylatok (pénztári utalvány, készpénzbefizetési hirdetmények stb.) teljesítése kíséri, és a könyvelésben kiküldetéssel jelenik meg:
Ha a bevételt nem a cég képviselője (pénztáros vagy más meghatalmazott személy) juttatja el a bankhoz, további kiküldetésekre lehet szükség.
Tudja meg, milyen műveletek érhetők el blokkolt fiókkal.
A cég pénztárából befolyó bevétel speciális közvetítőn (banki beszedőn) keresztül kerülhet a folyószámlára. Ha a bevételt a gyűjtőn keresztül utalják át a banknak, milyen további vezetékekre lehet szükség?
Ebben az esetben egy további bejegyzés jelenik meg a könyvelésben, figyelembe véve a pénztárgépből a folyószámlára „útban” lévő készpénzbevételt. A beszedő megjelenése a pénztárból a bankba befolyó bevételek láncában a következő bejegyzések rögzítését igényli a könyvelésben:
Az „utazóban lévő” bevételt tükröző további könyvelés még egy esetben szükséges: ha a cég pénztárosa a terminálon keresztül juttatja el a bevételt a bankhoz, erről az alábbiakban olvashat bővebben.
Ebben a cikkben elmondjuk, hogy milyen vezetékeket kell átutalni az alaptőke elszámolási számlájára.
A bankok saját beszedési szolgáltatást nyújthatnak a cégeknek. Ezzel a módszerrel a bevétel folyószámlára juttatása jelentősen csökkentheti a készpénzbevétel beérkezése és a bankszámlán történő jóváírása közötti időt.
Ahelyett, hogy a készpénz befizetése céljából napi bankba utazna, a pénztáros befizeti azt a banki terminálon. A szolgáltatás igénybevételéhez a cég szerződést köt egy bankintézettel, és egy speciális hozzáférési kódot kap, amelyet készpénzfelvételkor a terminálba kell bevinni.
A terminálon átutalt bevétel szinte azonnal a cég folyószámlájára kerül (mínusz a jutalék). Felmerülhet a kétely: szükség van-e erre a plusz könyvelésre az 57-es „Útközbeni átutalások” számlán, ha a pénzt azonnal jóváírják a számlán?
A vezetékezés továbbra is szükséges. Előfordulhat, hogy a terminál nem fogadja el az összes bankjegyet maradéktalanul, ezért a bevétel számlára utalása érdekében biztonságosabb az 57-es „Útközbeni átutalások” számla használata.
A könyvelési séma ebben az esetben hasonló lesz a fent leírthoz (amikor a pénzt egy behajtón keresztül utalják át a banknak). De a műveletek tartalma némileg eltérő lesz:
A bevétel átvétele után a terminál a készpénz átvételét igazoló dokumentumot állít ki (megrendelés-csekk, nyugta stb.).
Ez az anyag bemutatja a folyószámlán folyó egyéb tranzakciókat.
A bevétel bankszámlára történő beérkezésének tükrözésére az 51 „Elszámolási számlák” (52 „Devizaszámlák”) számla terhére és a 62. „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” számla jóváírására könyvelés történik. Ha a pénztáros a készpénzbevételt átadja a banknak, az 50. „Pénztár” számla jóváírása az 51. „Elszámolási számlák” számla terhére történik. Ha közvetítők (gyűjtők, terminálok) vesznek részt a pénztárból a bankba történő bevétel átutalásában, az 57-es „Útközbeni átutalások” számla is részt vesz a tranzakciókban.
Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 487. cikke szerint az előleg az áruk/szolgáltatások teljes vagy részleges kifizetése az eladó által történő tényleges szállítás pillanatáig. Az előtörlesztés speciális számviteli alszámlákon kerül elszámolásra, és nem az eredményszemléletű beszállító bevétele mindaddig, amíg a szervezet nem teljesíti kötelezettségeit. Vegye figyelembe az előleg üzleti tranzakcióként való megjelenítésének árnyalatait, a kiadott és kapott előlegek főbb bejegyzéseit közöljük.
Jegyzet! Az előtörlesztés jogállását a szerződési feltételek rögzítik, a kötelezettségek ellenteljesítésének szabályozási szabályozása a Kbt. 328 GK.
A vevőktől az áruk kiszállítása előtti fizetéseként kapott előlegek elszámolása a számlán történik. 62.2 „Beérkezett előlegek”. A termékekre vonatkozó előlegek itt is megjelennek, ha az eladó különböző okokból megsérti a végrehajtási határidőket. A rendszeres elszámolások a 62.1 alszámlán történnek.
Tegyük fel, hogy a "Spectrum" beszállító cég és a "Titul" vevő elektromos berendezések szállítására vonatkozó megállapodást kötött összesen 708 000 rubel értékben, beleértve a 18% -os áfát - 108 000 rubelt. A tranzakció feltételei szerint a fizetés 100%-os előleggel történik, mely december 5-én érkezett a Spektr számlára, a szállítás december 8-án megtörtént. A Spectra könyvelője a következőképpen rögzíti a tranzakciókat:
Következtetés - az előlegek átvételekor a felhalmozódó fizetendő áfa könyvelése 2 alkalommal történik: a pénz folyószámlára történő beérkezésekor és azonnal értékesítéskor. Ezután a kiszállítást követően az előleg jóváírásra kerül, és az abból származó áfa összegét fordított könyvelés útján visszaállítják.
A számlán a vállalkozás szerződő feleinek-szállítóinak átutalt előlegeket veszik figyelembe. 60.2 "Kiadott előlegek", a szokásos műveletek a 60.1 alszámlán történik. Azokban a helyzetekben, amikor az előlegek összege meghaladja az eladások összegét, a különbözet a szállítónál marad a tervezett szállítások elszámolása miatt, vagy a vevő kérésére a megadott részletekre visszautalják.
Tegyük fel, hogy a Dorstroy LLC az RPK LLC-től vásárol anyagokat a gyártáshoz. November 25-én Dorstroy 354 000 rubel előleget utalt át, december 2-án pedig a leltárt teljes egészében megkapta. A Dorstroy könyvelőjének ezeket a műveleteket a következő sorrendben kell tükröznie:
- 25.11. - előleg átutalásra került a szállítónak - D 60,2 K 51 feladás 354.000-ért.
- November 25. - ÁFA visszatérítésre elfogadva, ha van "RPK" előlegszámla D 68.2 K 76.AB 54.000-ért.
- 2,12 - átvett anyagok D 10,1 K 60,1 per 300 000.
- 2,12 - kiosztott áfa D 19,3 K 60,1 / 54 000.
- 2,12 - megtörtént az előleg beszámítása, D 60,1 K 60,2 könyvelés 354 000-ért.
- 2.12 - 54.000-re halmozódott fel a korábban visszaigényelt ÁFA D 76.AB K 68.2.
- 2,12 - Az ügylet ténye után jóváírt áfa D 68,2 K 19,3 54 000-ért.
A kibocsátott előlegek áfa elszámolásánál figyelembe kell venni, hogy az áru kiszállításának megvárása nélkül is van lehetőség az adó visszatérítésére. Az indoklásokat az Art. 172 9. o. Ezek a következő dokumentumok:
Figyelem! A szállítónak történő előleg kiállításakor (a feladás fent van), a számla az előleg összegéről, szállításkor pedig az eladás összegéről kerül kiállításra. Ugyanakkor jogilag lehetséges az áfa visszaállítása olyan ügylet teljes megszűnése esetén is, amelyre korábban ÁFA-előleget utaltak át.
A partnerekkel – vevőkkel és beszállítókkal – történő elszámolások mellett a társaság rendszeresen bocsát ki alkalmazottai felé elszámolható pénzeszközöket. Hogyan kell helyesen könyvelni az előzetes jelentéseket? És igaz, hogy az előlegbeszámoló összegét levonják a nyereségből? Nézzünk egy konkrét példát.
A Pit Stop vállalkozás számlát állított ki Kovalev E.I. alkalmazottjának. üzleti útra 8000 rubel. Kovalev 5400 rubelt költött, a fel nem használt pénzeszközöket pedig 2600 rubelt. visszatért a pénztárhoz. A könyvelőnek a következőket kell tennie:
- Útiköltség-előleget adtak ki - 71 K 50 D 8000-re postázva.
- Az el nem költött pénz egyenlege visszakerült - D 50 K 71 2600-ra.
A pénzeszköz-felhasználásról az elszámoltatható a kiadási időszak végét követő 3 napon belül, szolgálati út esetén - a munkavállaló hazatérését követően - köteles beszámolni. A konkrét határidőket a szervezet vezetője határozza meg. Ha a munkavállaló alapos indok nélkül többet költött, mint a kibocsátott pénzeszköz, és arról nem tud beszámolni, a többletet visszatartják a bevételéből. Bukh. Ebben a helyzetben a költségbejegyzések így néznek ki:
- Az időben vissza nem térített összeget tükrözik - D 94 K 71.
- A hiányt a munkavállaló keresetéből - 70 K 94 D, de legfeljebb havi 20% -ot visszatartották.
A lízingügyletek normatív szabályozását az 1998. október 29-i 164-FZ törvény szabályozza. A lízingbeadó kötelezettségeinek teljesítése előtt teljesített minden fizetés előlegnek minősül. Lízingszerződés szerinti előleget, melynek bejegyzései a 94n számú számlatükör szerint történik, javasolt a számlán teljesíteni. 76 külön alszámla létrehozásával.
A cikkben azzal fogunk foglalkozni, hogyan veszik figyelembe az ügyfelekkel való kapcsolatokat a számvitel során. Melyik fiókkal történik a vevők elszámolása, milyen feladások készülnek. A feladásokat rendes eladás során, vevői előleg vagy váltó átvételekor vesszük figyelembe.
A vevőkkel történő elszámolások elszámolására a 62-es „Elszámolások vevőkkel” számla szolgál, amelynek terhelése a vevő eladóval szembeni tartozását tükrözi, a jóváírás pedig áruk, munkák, szolgáltatások ellenértékét.
A vevők az eladónak az áru átvétele után, vagy előleg fizetésével, azaz az eladó elszámolási számlájára történő átutalással fizethetnek. Az áru vevő általi fizetése a fizetésről szóló számla alapján történik, melynek mintája megtekinthető.
Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel a szokásos tevékenységből származó bevételként kerül elszámolásra, és a 90. „Értékesítés” számla jóváírásában jelenik meg.
Ha az eladás egyszeri, és nem a vállalkozás szokásos tevékenysége (például tárgyi eszköz értékesítése), akkor a bevétel az egyéb bevételekben jelenik meg a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” számla jóváírásán.
Ezt a két 90-es és 91-es beszámolót egy kicsit később részletesen megvizsgáljuk, érdekesek, és más fiókokkal ellentétben megvannak a saját jellemzőik. Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) eladási értékére ki kell számítani az áfát, és fizetésre el kell küldeni.
Terhelés | Hitel | Művelet neve |
Áruértékesítésből származó tükröződő bevétel (munkák, szolgáltatások) |
||
Az eladott áruk után felhalmozott áfa (építési munkák, szolgáltatások) |
||
Befektetett eszközök, immateriális javak, anyagok értékesítéséből származó bevételt tükrözte |
||
Az eladott eszközök után felhalmozott áfa |
||
Fizetés érkezett a vevőtől |
Ha a vevő előre kifizeti az árut és átutalja az előleget, akkor a vevőkkel történő elszámolások elszámolására, ebben az esetben a 62-es számlán a „kapott előleg” 2-es alszámla kerül megnyitásra, míg az 1-es alszámla a vevőkkel való elszámolást az általánosban. ügy.
Terhelés | Hitel | Művelet neve |
62. Előleg érkezett | A vevő folyószámlára előleget kapott |
|
76. Áfa a kapott előlegek után | A beérkezett előleg után felszámított áfa |
|
Az áruk értékesítéséből származó bevétel tükröződik |
||
Az eladott áruk után felszámított áfa |
||
62. Előleg érkezett | Előleg fizetése tartozás ellenében |
|
76. Áfa a kapott előlegek után | ÁFA levonásra elfogadva az előre kifizetett áruértékesítés kapcsán |
Ha a vevő váltót állított ki az eladónak, akkor azt a 62-es számla 3. „Váltó átvett” alszámláján kell figyelembe venni Termékek értékesítése után D51 K62-es feladással Váltó kézhez kapott - ezt a váltót visszafizetjük.
Ha a beérkezett váltó névértéke meghaladja az eladási árat, akkor a többletösszeg a D62 könyvelésben jelenik meg A beérkezett számla K 90/1.
Az alábbi ábra a 62. számla „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” főbb könyveléseit mutatja.
Tipikus feladások a 62-es számlán
Valójában a 62. „Elszámolások a vevőkkel” számla a vevő eladóval szemben fennálló tartozását, vagyis a követeléseket tükrözi. A 62-es számla könyvelése az értékesítés időpontjában, azaz az időpontban történik.
Így a 62-es számla a vevőkkel való elszámolásokat tükrözi, és 3 alszámla nyitható rajta:
A következő cikkben megvizsgáljuk, hogyan kell elszámolni a tartozásokat: „“.
Ebben a videóleckében a 62. fiók „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” elemzésére kerül sor, figyelembe véve a tipikus bejegyzéseket és példákat. A leckét Gandeva N.V. főkönyvelő tartja. (tanár, szakértő a „Bábuk elszámolása” oldalról). Kattintson a videó megtekintéséhez ⇓
.jpg)
