يتم تقديم الشهادة 2-NDFL لعام 2016 في شكل جديد. قدمنا النموذج وملء العينة في المقالة. يتم ملء الشهادة 2-NDFL لكل موظف دفع له صاحب العمل الدخل فترة التقرير. إذا تم استقطاع ضريبة الدخل الشخصي بالكامل من هذا الدخل ، فيجب تقديم الشهادة أشر إلى علامة "1".
إذا كانت المنظمة غير قادرة على حجب ضريبة الدخل الشخصي بالكامل من دخل الموظف ، فيتم تقديم شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 عليها مع وجود علامة "2".
الأخبار العاجلة لجميع محاسبين الرواتب:. اقرأ في مجلة
من الممكن أن يكون الموقف عندما لم تكن المنظمة قادرة على حجب ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة بالكامل في حالة حصول الموظف المستقيل على هدية تزيد قيمتها عن 4000 روبل.
في القسم 1 ، يجب تحديد تفاصيل المنظمة التي دفعت الدخل. يسمى:
إذا حصل الموظف على دخل من قسم منفصل للمنظمة ، تتم الإشارة إلى OKTMO ونقطة تفتيش العزلة.
في القسم 2 ، يجب تحديد بيانات الفرد الذي يتم ملء الشهادة من أجله.
وتشمل هذه:
بالنسبة لمواطني الاتحاد الروسي ، يتم إدخال الرمز 643 في عمود "المواطنة".
يتم إدخال الرمز الموجود في عمود "حالة دافع الضرائب" بناءً على الحالة:
يتم ملء الأقسام من 3 إلى 5 لكل معدل ضريبة دخل شخصي على حدة. إذا حصل الموظف على دخل خلال العام معدلات مختلفة- يتم تقديم شهادة 2-NDFL له وحده ولكن مع عدة أقسام 3 - 5.
إذا لم تكن هناك مؤشرات لخطوط المساعدة ، فيجب وضعها "0".
يحتوي القسم 3 على معلومات حول مبالغ الدخل وحول التخفيضات الضريبيةالتي تم تطبيقها عليها. كقاعدة عامة ، هذه خصومات مهنية.
يشار إلى مبلغ الدخل المستلم في ترتيب زمنيومقسمة حسب الشهر ورمز الدخل.
في القسم 4 ، من الضروري أن تعكس المعلومات حول الخصومات المعيارية والاجتماعية والممتلكات. هذه استقطاعات يمكن تطبيقها على الدخل الذي يحصل عليه المقيمون الضريبيون بمعدل 13٪.
يعكس القسم 5 إجمالي مبلغ الدخل ، فضلاً عن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة والمُحوّلة.
منذ عام 2016 ، يجب على جميع المؤسسات التي تقدم شهادتي ضريبة الدخل الشخصية (لا يهم ما إذا كانت للموظفين أو IFTS) استخدام النموذج الجديد. يجب استخدام النموذج الجديد ، حتى يتم تحرير الشهادة للسنوات السابقة.
يمكنك تنزيل النموذج الجديد 2-NDFL على موقعنا مجانًا.
تمت الموافقة على إجراء ملء شهادة 2-NDFL لعام 2016 بنفس الترتيب الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 برقم MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]في الجزء العلوي من الشهادة ، حدد السنة التي تقوم بالإبلاغ عنها ، والرقم التسلسلي ، التاريخ الحاليوالتوقيع - 1. ضع رقم IFTS حيث ترسل التقارير.
في القسم 1 ، قدم معلومات حول شركتك. يرجى ملاحظة أنه في حالة حصول الفرد على دخل من قسم منفصل ، ضع كود OKTMO و KPP لهذا القسم في الشهادة. في حالات أخرى ، حدد الرمز ونقطة التحقق لموقع المؤسسة الأم.
في القسم 2 ، اكتب جميع البيانات الضرورية عن الفرد. لمعرفة رمز البلد والوثيقة وغيرها ، استخدم الكتب المرجعية الواردة في مرفقات طلب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
يرجى ملاحظة أنه إذا دفعت دخل موظف يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات مختلفة ، فقم بتعبئة العديد من شهادات 2-NDFL نيابة عنه. واحد لكل رهان. على سبيل المثال ، يتم فرض ضريبة على الدخل في شكل أجور ومكافآت وبدل الإجازة والإجازة المرضية بمعدل 13٪. مع الدخل في الشكل الكسب الماديتحتاج إلى اقتطاع الضريبة بمعدل 35٪ (المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في القسم 3 ، حدد الدخل الذي حصل عليه الموظف عن كل شهر من شهور السنة. إذا كان الخصم ينطبق على الدخل (بخلاف الممتلكات القياسية والخصومات الاجتماعية) ، فضع مبلغ الخصم بجانبه. ويمكنك معرفة رموز الدخل والخصومات من طلب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 برقم MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
في القسم 4 ، اكتب مبالغ الاستقطاعات المعيارية والممتلكات والاجتماعية المقدمة للموظف.
وفي القسم 5 ، كرر المبلغ الإجمالي للدخل. وبيان المبالغ المستحقة والمقتطعة والمحولة إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصية.
عينة من شهادة مكتملة مع العلامة 1 ، انظر أدناه.
في الجزء العلوي من الشهادة ، حدد السنة التي تقوم بالإبلاغ عنها والرقم التسلسلي والتاريخ الحالي ورقم INFS. ضع علامة - 2.
يتم ملء القسمين 1 و 2 بنفس الطريقة كما في الشهادة بالميزة 1.
لكن في القسم 3 ، ستشير فقط إلى الدخل الذي لا يمكنك اقتطاع الضرائب منه.
يجب على وكلاء الضرائب الذين دفعوا أي دخل للأفراد في عام 2017 تقديم تقرير إلى IFTS في النموذج 2-NDFL. يمكن أن يكون متلقي الدخل موظفين في الشركة المبلغة وأشخاصًا غير منتسبين إليها. علاقات العمل. آخر موعد لتقديم الشهادة 04/02/2018.
بالإضافة إلى ذلك ، بحلول 1 آذار (مارس) 2018 ، أرسل هذه الأنواعيتعين على جميع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يحجبوا ضريبة الدخل الشخصي الإبلاغ.
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا السيولة النقديةيجب أن يقدم أكثر من 25 فردًا ضريبة الدخل الشخصية 2 بصيغة إلكترونية.
إضافة ضرورية إلى نموذج 2-NDFL هو سجل معلومات الدخل ، والذي يحتوي على معلومات حول الشهادات التي تم إعدادها.
يشتمل النموذج 2-NDFL على عنوان و 5 أقسام.
رأسيحتوي على عناصر خاصة بـ صفحة عنوان الكتابأي اقرار ضريبي. عند ملء شهادة 2-NDFL ، لا تنسى وضع العلامة الصحيحة:
إذا كان من الضروري إجراء تغييرات على التقرير الأساسي ، يتم إنشاء شهادة تصحيحية 2-NDFL ويتم وضع الرقم التسلسلي للتصحيح في السطر "رقم التعديل" - 01 ، 02 ، إلخ. إذا كانت شهادة الدخل للفرد بالكامل يلغي التقرير الأساسي ، الرقم 99 مكتوب في الحقل أعلاه.
القسم 1تحتوي الشهادة 2-NDFL على معلومات حول وكيل الضرائب ، والتي يمكن الحصول عليها من مقتطفات من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونيةأو EGRIP.
يجب عرض البيانات الخاصة بأصحاب الدخل في القسم الثاني. يتم أخذ المعلومات الأساسية من المستندات التي تثبت هوية دافع الضرائب (على سبيل المثال ، من جواز السفر). يتم ملء الحقل "رقم التعريف الضريبي في بلد المواطنة" بالنسبة إلى أشخاص أجانب. في حقل "حالة دافع الضرائب" ، يجب تحديد أحد الخيارات الستة:
القسم 3يتم تعبئتها بشكل منفصل لكل معدل ضريبة دخل فردي. إذا تم دفع ضريبة دخل لموظف واحد خلال السنة المشمولة بالتقرير بمعدل 13٪ وبنسبة 35٪ ، فيجب إكمال القسمين رقم 3. يجب أن ينعكس كل الدخل بالروبل والكوبيل.
القسم 4من الضروري أن تعكس التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في المادة. 218 ، 219 ، 219.1 ، 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
القسم 5على غرار القسم الثالث ، يتم ملؤه في سياق معدلات ضريبة الدخل الشخصي. تنعكس مبالغ الضريبة المستحقة بالروبل الكامل.
التعويض على شكل أجور مستحقة الشهر الماضي 2017 والمدفوع في الشهر الأول من عام 2018 ينعكس أيضًا في شهادة السنة المشمولة بالتقرير. يتم عرض ضريبة الدخل الشخصي على هذا الدخل في شهادة 2-NDFL وفقًا لمبدأ مماثل (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 02.03.2015 رقم BS-4-11 / 3283).
لتجنب فقدان المواعيد النهائية الحسابات السنوية، ضع إشارة مرجعية على تقويم المحاسب.
تستعد شركة Rassvet LLC لشهادة 2-NDFL لعام 2017 لنائب المدير نيكولاي بتروفيتش تسفيتكوف. الموظف مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي. راتب تسفيتكوف حسب التوظيف 50000 روبل شهريا.
الموظف لديه طفل واحد يبلغ من العمر ست سنوات ، لذلك انخفض دخل تسفيتكوف الخاضع للضريبة بمقدار 1400 روبل في الشهر ، أي عن المبلغ الخصم القياسي. ومع ذلك ، لم يتم تقديم الخصم للموظف طوال العام ، ولكن فقط من يناير إلى يوليو شاملاً ، منذ أغسطس إجمالي الدخلتجاوز الحد المحتمل البالغ 350.000 روبل (البند 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تسفيتكوف ن. يمتلك غرفة سكن مكتسبة حديثًا ، لذلك يحق له خصم الممتلكات. يتم تأكيد هذا الحق عن طريق إخطار من مكتب الضرائب.
أصدر المحاسب شهادة 2-NDFL لنيكولاي بتروفيتش تسفيتكوف في نهاية عام 2017 - قم بتنزيل عينة مجانية لملء شهادة 2-NDFL.
يريد مصلحة الضرائب معرفة كل شيء. وليس فقط حول ما إذا كانت مؤسستك قد دفعت جميع الضرائب عن نفسها. بالإضافة إلى ضرائبهم ، أي منظمة أو رجل أعمال فردي لديه موظفين أو دخل في عقود القانون المدنيلأداء العمل ، وتقديم الخدمات ، يجب اقتطاع ودفع ضرائب للميزانية على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد.
هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب العمل فيما يتعلق بموظفيه وكيل الضرائب. كيف يمكنك التحقق مما إذا كان قد أدى واجباته أم لا ، وهل دفع الموظف كل ما عليه؟ فقط من خلال النظر في التقارير.
لسنوات عديدة ، تم تقديم هذه المعلومات في شكل شهادات في شكل 2-NDFL. يتم عمل شهادة منفصلة لكل موظف. لذلك ، يجب أن يعرف المحاسب كيفية ملء شهادة 2-NDFL.
1. قواعد تعبئة شهادة 2-NDFL
3. كيفية تعبئة شهادة 2-NDFL
5. معلومات حول الوعاء الضريبي والضريبة
6. مكان تقديم الشهادات 2-NDFL
7. Help 2-ndfl in 1s 8.3
لذلك دعونا نذهب بالترتيب. إذا لم يكن لديك الوقت لقراءة مقال طويل ، شاهد الفيديو القصير أدناه ، والذي ستتعلم منه كل الأشياء الأكثر أهمية حول موضوع المقال.
(إذا كان الفيديو غير واضح ، يوجد ترس أسفل الفيديو ، انقر فوقه وحدد جودة 720 بكسل)
بمزيد من التفصيل مقارنة بالفيديو ، سنقوم بتحليل الموضوع بمزيد من التفصيل في المقالة.
تمت الموافقة على النموذج 2-NDFL "شهادة الدخل للفرد" ، والتي بموجبها يتم تقديم التقارير حاليًا ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10/30/15. № MMV [بريد إلكتروني محمي]نفس الشيء الوثائق التنظيميةتمت الموافقة أيضًا على قواعد ملء شهادة 2-NDFL.
يتم توفير المراجع:
أيضًا ، ستكون المعلومات حول كيفية ملء شهادة 2-NDFL مفيدة ليس فقط لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب. يجب أيضًا إصدار شهادة بناءً على طلب الموظفين ، على سبيل المثال ، للبنك (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب).
جميع المؤشرات في الشهادة (باستثناء مبالغ ضريبة الدخل الشخصي) تنعكس في الروبل والكوبيل. يتم عرض مبلغ الضريبة بالروبل الكامل (يتم التخلص من المبالغ التي تصل إلى 50 كوبيل ، ويتم تقريب مبالغ تصل إلى 50 كوبيل وأكثر).
دعنا نفكر الوضع العمليمن حياة المنظمة ، وعلى أساسها سنقدم مثالاً على ملء شهادة 2-NDFL. في موازاة ذلك ، سنناقش النقاط النظرية الهامة.
احسب مقدار ضريبة الدخل الشخصيعن كل شهر من العمل وللسنة بأكملها إلى Osetrov Oleg Alekseevich ، مدير OOO Wise Gudgeon. راتب الموظف 35000 روبل. كل شهر.
بالإضافة إلى أجر ساعات العمل ، مدفوعة الأجر:
لدى أوسيتروف أطفال:
كتب Osetrov طلبًا لتوفير استقطاعات للأطفال. هناك مستندات داعمة لاستلام الخصومات.
في 5 يوليو 2016 ، تخرجت ابنة أوسيتروف من الجامعة ، وبالتالي ، منذ أغسطس 2016 ، لم يعد يتم توفير الخصم الضريبي لها. علاوة على ذلك ، يتلقى Osetrov خصمًا فقط مقابل طفل أصغر سنا- تلميذ مدرسة.
في مايو 2016 ، اشترى أوسيتروف شقة. نظرًا لأنه لم يستخدم خصم الممتلكات من قبل ، في 18 يونيو 2016 ، قدم إلى قسم المحاسبة طلبًا لخصم الممتلكات لعام 2016 بمبلغ 1500000 روبل. وإخطار مكتب الضرائب بالحق في الخصم. سيتم توفير الخصم اعتبارًا من يونيو 2016.
في عام 2016 ، لم يتلق أوسيتروف ضريبة دخل بمعدل 13٪ على أرباح الأسهم و 35٪.
جميع الدخل والخصومات وضرائب الدخل الشخصي المستحقة لـ هذا الموظفالمعروضة في الجدول.
بالإضافة إلى دفع الراتب ، تلقى الموظف مساعدة مادية: 2000 روبل. في يناير 6000 روبل. فى يونيو.
في نوفمبر الدخل الخاضع للضريبةتراكميًا منذ بداية العام تجاوزت 350 ألف روبل ، لذلك ، بدءًا من نوفمبر ، لن يتم تقديم خصومات الأطفال. للحساب هذا الحديتم استخدام الدخل الخاضع للضريبة فقط.
انتبه لإدخال البيانات على المدفوع مساعدة ماليةفي الشهادة 2-NDFL. إذا حصل الموظف على مساعدة مادية في عام تم إعفاؤه تمامًا من ضريبة الدخل الشخصي ، بغض النظر عن المبلغ ، فليس من الضروري تضمينها في الشهادة.
إذا كانت هناك مساعدة مالية عادية ، والتي لا تخضع للضريبة فقط في حدود 4000 روبل ، فإنها تنعكس في الشهادة.
الآن بعد أن أصبح لدينا جميع البيانات الأولية للمثال ، سنرى خطوة بخطوة كيفية ملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2.
في عمود المرجع ، يجب أن تشير إلى:
1 - إذا تم تقديم معلومات عن دخل الفرد وضريبة الدخل الشخصي المستحقة والمقتطعة والمحولة ؛
2 - إذا كان من المستحيل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي (في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد نهاية العام) ؛
"رقم التعديل" - يتم ملء الحقل عند تقديم الشهادة الأولية وعند إرسال المعلومات المحدثة. إذا كانت الشهادة أولية ، فأنت بحاجة إلى وضع الرقم 00 ، بالنسبة للشهادة الموضحة - 01 ، 02 ، إلخ.
من الممكن إلغاء شهادة 2-NDFL التي قدمتها الشركة عن طريق الخطأ. للقيام بذلك ، في الحقل "رقم التعديل" ، تحتاج إلى وضع القيمة 99 ، وفي الشهادة قم بملء القسمين 1 و 2 فقط بمعلومات حول المؤسسة والفرد. سيكون لشهادة الإلغاء تاريخ تجميع جديد ، ولكن الرقم القديم (أي رقم تلك الشهادة القديمة الخاطئة).
في أي الحالات قد يكون هذا مطلوبًا؟ على سبيل المثال ، إذا قدمت عدة شهادات عن طريق الخطأ لموظف واحد ، فأرسلت شهادة لموظف لم يعمل معك لفترة طويلة ، وما إلى ذلك.
يبدأ ملء الشهادة بإدخال معلومات حول وكيل الضرائب في القسم 1: TIN / KPP ، اسم المنظمة أو الاسم الكامل للفرد - رجل أعمال فردي، رمز OKTMO ، الهاتف.
يعكس القسم 2 معلومات حول الفرد الذي حصل على دخل: رقم التعريف الضريبي (TIN) ، الاسم الكامل ، الجنسية ، تاريخ الميلاد ، تفاصيل جواز السفر ، مكان الإقامة. للأجانب أيضًا مجالاتهم الخاصة: رقم التعريف الضريبي (TIN) في بلد الجنسية ، وعنوان الإقامة في الاتحاد الروسي ، ورمز بلد الإقامة والعنوان في الدولة إقامة دائمة(يشار إلى أحد العناوين).
في حقل "حالة دافع الضرائب" يُشار إلى واحد مما يلي:
وفقًا للمعلومات المتعلقة بالمنظمة والفرد ، قمنا بملء القسمين 1 و 2.
بالإضافة إلى ذلك شهادة ضريبة الدخل الشخصيهدايا معلومات مفصلةعلى الدخل والخصومات. يحتوي القسم 3 على معلومات حول الدخل الذي يتلقاه الموظفون نقدًا أو شكل طبيعيعن كل شهر الفترة الضريبية(من السنة). في العنوان هذا القسمتعكس معدلات ضريبة الدخل الشخصية التي تم ملء القسم بها. في مثالنا ، سيكون هناك قسم واحد ، لأن كل الدخل الذي حصل عليه الموظف يخضع للضريبة بمعدل 13٪.
لكل شهر ، حدد في العمود مقدار الدخل القيمة الإجماليةالدخل الشهري الذي يتلقاه الموظف. إذا كان يحق للموظف في أي شهر الحصول على خصم ضريبي مهني ، بالإضافة إلى خصم من الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي غير الموجودة في الحجم الكامل، ثم يشار إلى كود الخصم ومقدارها.
معفى تماما من ضريبة الدخل الشخصيةالشهادة لا تشمل ، على سبيل المثال ، بدل رعاية الطفل ، علاوة الأمومة.
الرموز الخاصة بتعبئة شهادة 2-NDFL مأخوذة من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.09.15 برقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]لملء النموذج في مثالنا ، سنحتاج:
رموز الدخل:
رموز السحب:
يلخص القسم 4 البيانات الخاصة بالخصومات وفقًا لرموزها ، مع الإشارة إلى المبلغ الإجمالي لكل خصم. المدرجة هنا هي الخصومات التي لا تتعلق بالمبلغ المحدد المدفوع (على عكس الخصومات المدرجة في القسم 3 - المساعدة المالية ، والخصومات المهنية).
في القسم 4 ، سنقوم بتدوين الاقتطاعات الخاصة بالأطفال - للطفل الأول والثاني بشكل منفصل ، وخصم الممتلكات. هنا ، يمكن أيضًا الإشارة إلى الخصومات للموظف نفسه ، وكذلك الخصومات الاجتماعية والاستثمارية.
لإدخال معلومات حول خصم الممتلكاتيجب أن يكون لديك إشعار من مصلحة الضرائبمما يؤكد حق الموظف في استخدامه.
يلخص القسم 5 الدخل ، ويحدد القاعدة الضريبية ، ويحسب ضريبة الدخل الشخصي. ينعكس المبلغ الإجمالي للدخل - القيمة الإجمالية للعمود مقدار الدخل من القسم 3. يتم تسجيل القاعدة الضريبية في السطر التالي ، والذي يمكن إيجاده على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي للدخل ومقدار التخفيضات الضريبية (مبلغ الخصومات للقسمين 3 و 4).
في سطر مبلغ الضريبة المحسوبة ، يتم تسجيل مبلغ الضريبة المحسوب ، أي ناتج الوعاء الضريبي ومعدل الضريبة. بعد ذلك ، املأ الأسطر ببيانات عن مقدار المبلغ المحجوز ، الضرائب المحولة، تم حجبها بشكل مفرط وعدم حجبها.
لأوسيتروف:
المبلغ الإجمالي للدخل المستلم هو 423500 روبل.
مبلغ الاستقطاعات 9800 (الطفل الأول) + 14000 (الطفل الثاني) + 238200 (ممتلكات) + 4000 (مساعدة مالية معفاة من الضرائب) = 266000 روبل.
الوعاء الضريبي- 157500 روبل.
مبلغ الضريبة 20475 روبل.
إذا تم استخدام معدلات مختلفة لدخل الموظف خلال العام ، فسيكون هناك عدة أقسام من 3-5. سيكون عدد الأقسام 3-5 مساويًا لعدد الرهانات المستخدمة.
ستحتاج تلك الشركات التي توظف موظفين أجانب من دول "خالية من التأشيرة" إلى سطر يحتوي على بيانات حول الدفعات المقدمة الثابتة.
يقدم وكلاء الضرائب شهادات في النموذج 2-NDFL بتنسيق مكتب الضرائبفي مكان تسجيلك. يتم توضيح هذا الشرط في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي في موقع المنظمة (أو القسم) أو في مكان إقامة الفرد المسجل كرجل أعمال فردي.
إرسال استفسارات إلى في شكل إلكترونيعبر قنوات الاتصالات من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية. يُسمح بسحب الشهادات على الورق فقط إذا كان عدد المواطنين الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب أقل من 25 شخصًا لمدة عام.
اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، تم فرض غرامة على وكلاء الضرائب لتقديم مستندات تحتوي على معلومات كاذبة. سيتم إصدار الغرامة إذا كشفت السلطات الضريبية عن أخطاء في نموذج 2-ضريبة الدخل الشخصية. مبلغ الغرامة 500 روبل لكل شهادة بمعلومات خاطئة.
لذلك ، ادرس بعناية كيفية ملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ولا ترتكب أخطاء. وإذا لاحظت خطأً فجأة ، فجرّب لتصحيحه حتى تجده سلطات الضرائب أمامك.
بالنسبة لأولئك الذين يحتفظون بالسجلات في 1C: برنامج المحاسبة - انظر كيفية ملء شهادة 2-NDFL في 1C: المحاسبة بتنسيق الفيديو.
اي نوع قضايا إشكاليةهل لديك أي أسئلة حول ملء شهادتي ضريبة الدخل الشخصية؟ اسألهم في التعليقات!
كيف تملأ شهادة 2-NDFL باستخدام مثال عملي
مطلوب وكلاء الضرائب لحساب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها على جميع المدفوعات للأفراد. بناءً على نتائج العام الماضي ، يتم تقديم شهادتي NDFL بشأن المكافآت المدفوعة والإيرادات الأخرى ، بالإضافة إلى الضرائب المقتطعة ، إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية. حول ما أصبح عليه صيغة جديدةالشهادات 2- ضريبة الدخل الشخصي 2018 وكيفية تعبئتها سنقول في هذا المقال.
تمت الموافقة على الشهادة 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 30 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / 485. ولكن تمت الموافقة بالفعل على أمر جديد من دائرة الضرائب الفيدرالية لتعديل شكله (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / 19). كان سبب التحديثات هو توفير الفرصة لتقديم معلومات 2-NDFL إلى خلفاء وكيل الضرائب.
كيف يختلف الشكل الجديد لضريبة الدخل الشخصي 2 2018 عن الشكل السابق؟
يمكن العثور أدناه على نموذج لشهادة 2-NDFL (شكل جديد -2018). سيتم تطبيق النموذج الجديد اعتبارًا من التقارير لعام 2017 ، بعد دخوله حيز التنفيذ في 10 فبراير 2018.
أذكر أن شهادات الدخل لعام 2017 التي تحمل العلامة "1" و "3" يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 04/02/2018 ، وبها علامة "2" و "4" - 03/01/2018.
من الواضح ، جنبًا إلى جنب مع نموذج 2-NDFL ، تم تحديث إجراء ملئه والتنسيقات الإلكترونية.
لا يزال نموذج المساعدة هو العنوان و 5 أقسام (انظر النموذج لملء استمارة 2-NDFL الجديدة). بعد ذلك ، سننظر في كيفية ملئها ، مع مراعاة الابتكارات المعتمدة.
املأ الشهادة بشكل منفصل لكل معدل ضريبة دخل شخصي. إذا كانت جميع المؤشرات لا تتناسب مع صفحة واحدة ، يتم تعبئة الرقم المطلوب ، ويتم وضع العنوان ومعلومات عن الوكيل وتوقيعه على كل صفحة.
يشمل عنوان النموذج الجديد 2-NDFL لعام 2018 السنة التي تم فيها إعداد الشهادة ورقمها وتاريخ تجميعها. عند تجميع نموذج إلغاء أو تصحيحي ، حدد نفس الرقم المرجعي وتاريخ التجميع - رقم جديد.
الحقل "السمة" - حدد "1" من أجل مساعدة منتظمة("3" للخلفاء) ، و "2" إذا تم تقديم 2-NDFL بسبب استحالة الضريبة المقتطعة ("4" للخلفاء). إذا تم إعداد شهادة لإصدارها لفرد بناءً على طلبه ، فلا يتم ملء الحقل (اقرأ المزيد عن هذا).
"رقم التعديل": "00" للمساعدة الأولية ، "01" ، "02" ، إلخ. للتصحيحات. في شكل الإبطال ، يتم وضع "99".
يشار إلى رمز IFTS في مكان تسجيل الوكيل.
عند ملء نموذج جديد 2-NDFL ، يتم إدخال المعلومات التالية حول وكيل الضرائب هنا:
يعكس القسم 2 المحدث من الشهادة الآن البيانات التالية عن الفرد الذي حصل على دخل (يمكنك تنزيل النموذج الجديد 2-NDFL 2018 في نهاية هذه المقالة):
كما ترى ، فإن القسم 2 من Help 2-NDFL للنموذج الجديد 2018 ، الذي تم تقديم عينة منه هنا ، قد انخفض بشكل كبير في الحجم.
في هذا الجزء من الشهادة 2-NDFL للنموذج الجديد 2018 (النموذج ، العينة المنشورة أدناه) ، يتم إدخال دخل الفرد للسنة.
إذا تم تقديم شهادة بالسمة "2" أو "4" ، فإن القسم يتضمن الدخل الذي يستحيل منه اقتطاع الضريبة (في نهاية هذه المقالة ، يمكنك تنزيل نموذج شهادة جديد 2-NDFL).
يوضح الجدول في القسم 3 ما يلي:
في حقل "مقدار الدخل" للرمز المقابل ، يجب أن تعكس المبلغ الكامل للدخل المستلم بالفعل ، بغض النظر عن معدل الضريبةمع كل دفعة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 يوليو 2017 رقم 03-04-06 / 46690).
يحتوي هذا القسم من Help 2-NDFL (شكل جديد -2018) ، بالشكل الذي ندرسه ، على الخصومات: القياسية والاجتماعية والملكية.
في هذا القسم من نموذج 2-NDFL للنموذج الجديد (يمكنك تنزيل النموذج من الرابط في نهاية المقالة) ، يتم تلخيص مبالغ الدخل وضريبة الدخل الشخصي:
الشهادات 2-NDFL في 2018: نموذج جديد وتعبئة عينة
تمت الموافقة على نموذج الشهادة 2-NDFL وإجراء الملء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30/10/2015 برقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]). إنها صالحة طوال عام 2018. اعتبارًا من 1 يناير 2019 مساعدة جديدة. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 02.10.2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
التغييرات في الشكل الجديد:
من الذي يجب عليه إعداد وتقديم الشهادات 2-NDFL
الشهادات في النموذج 2- يجب تقديم ضريبة الدخل الشخصي من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأفراد. هذا الالتزام منصوص عليه في الفقرة 1 ، الفقرة 2 من الفن. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا تحتاج إلى تقديم شهادتي NDFL إذا كنت قد دفعت لفرد:
فقط الدخل غير الخاضع للضريبة(البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]);
الدخل الذي يجب على الفرد من خلاله دفع الضريبة بنفسه وتقديم إقرار (المادة 227 ، المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
الدخل المشار إليه في الفن. 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا لم تدفع المنظمة في سنة الإبلاغ (منتهية الصلاحية) الدخل للفرد الذي كان من الضروري اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه ، فلا يلزم تقديم شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ("صفر"). على سبيل المثال ، إذا دفعت فقط الدخل غير الخاضع للضريبة المحدد في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يقدم وكلاء الضرائب تقارير عن 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.
تسليم ضريبة الدخل الشخصية 2 لموظفي الأقسام المنفصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم. نفس الشيء عندما تقسيم منفصليدفع الدخل للأفراد بموجب المعدل التراكمي.
ما الدخل المراد تضمينه في الشهادة 2-NDFL 2018
كيفية ملء شهادة 2-NDFL
المتطلبات العامة لملء شهادة 2-NDFL هي كما يلي:
الجدول 2. كيفية ملء شهادات 2-NDFL
|
الفصل |
معلومات محددة |
|
رأس |
حدد: الفترة الضريبية التي يتم من أجلها إعداد نموذج الشهادة ؛ رقم سريالمراجع في فترة التقرير الضريبي ؛ تاريخ إنشاء النموذج ؛ يشار إلى "التوقيع" ويلصق: رقم 1 - إذا تم تقديم الشهادة 2-NDFL بناءً على أحكام الفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ رقم 2 - إذا تم تقديم الشهادة وفقًا لأحكام الفقرة 5 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند التجميع الشكل الأساسيساعد في وضع "00" في حقل "رقم التعديل" ؛ عند تجميع شهادة تصحيحية ، بدلاً من الشهادة التي تم تقديمها مسبقًا ، تتم الإشارة إلى القيمة بواحد أكثر مما هو مذكور في تعليمات سابقة(على سبيل المثال ، "01" ، "02" ، إلخ.) ؛ عند تحرير شهادة الإلغاء ، يتم وضع الرقم "99" بدلاً من الرقم الذي تم إرساله مسبقًا. في الحقل "في IFTS (الرمز)" - رمز مكون من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب حيث يتم تسجيل وكيل الضرائب مع الضريبة. (القسم الثاني من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 1 "بيانات الوكيل الضريبي" |
يشار إلى رمز OKTMO ورقم هاتف جهة الاتصال لوكيل الضرائب ؛ TIN و KPP ؛ اسم المنظمة وفقا لها الوثائق التأسيسية(الفصل ثالثا ترتيبملء الشهادة) |
|
القسم 2 "بيانات عن الفرد - المتلقي للدخل" |
يشار إلى رقم تعريف دافع الضرائب الفردي ؛ اللقب والاسم والأصل العائلي للشخص الطبيعي - دافع الضرائب ؛ رمز حالة دافع الضرائب ؛ تاريخ الميلاد؛ الرمز الرقمي للبلد الذي يكون دافع الضرائب من مواطنيها ؛ رمز نوع وثيقة الهوية وتفاصيلها ؛ العنوان الكامل لمحل إقامة دافع الضرائب ؛ (القسم الرابع من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 3 "الدخل الخاضع للضريبة بنسبة __٪" |
يشار إلى المعلومات المتعلقة بالدخل المستحق الذي يتلقاها الفرد فعليًا نقدًا وعينيًا ، وكذلك في شكل مزايا مادية ، حسب شهور الفترة الضريبية وما يقابلها من استقطاعات. (القسم الخامس من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 4 "التخفيضات القياسية والاجتماعية والاستثمارية وضريبة الممتلكات" |
تعكس المعلومات المتعلقة بالتخفيضات المعيارية والاجتماعية والاستثمارية وضرائب الملكية التي يقدمها وكيل الضرائب. (القسم السادس من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 5 "إجمالي مبالغ الدخل والضرائب" |
ينعكس المبالغ الإجماليةالدخل المستحق والمتلقي بالفعل ، المحسوب ، وضريبة الدخل الشخصي المحجوزة والمحوّلة بالسعر المناسب المحدد في عنوان القسم 3. (القسم السابع من إجراءات ملء الشهادة) |
كيفية ملء 2-NDFL في برنامج المحاسبة
ضع في اعتبارك الإجراء الخاص بملء الشهادات بتنسيق برامج المحاسبة: Bukhsoft Online، 1C: المحاسبة والدوائر ، المحاسبة.
1. انتقل إلى "" الوحدة النمطية في قسم الصناديق / اتحاد كرة القدم الأميركي وحدد "2-NDFL".
2. في النافذة التي تفتح ، في علامة التبويب "الاستبيان" ، املأ بيانات الموظف وتحقق منها.
4. في النافذة التي تفتح ، تعكس البيانات الخاصة بالأقسام 3-5 من شهادة 2-NDFL.
1. انتقل إلى قسم "الراتب والموظفين / ضريبة الدخل الشخصي / 2 - ضريبة الدخل الشخصي للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية". انقر فوق إنشاء.
2. املأ الرأس والتعليقات التوضيحية.
3. بعد ذلك ، باستخدام زر "Fill" ، ابدأ الإجراء الخاص بجمع المعلومات تلقائيًا حول دخل الأفراد وفقًا للبيانات قاعدة المعلومات. سيتم عرض قائمة شهادات الدخل المعدة للأفراد في الجزء المجدول من المستند. في إكمال تلقائييتم تضمين فقط مبالغ الدخل والخصومات والضرائب للأفراد التي تتعلق بتلك المشار إليها في رأس مستند OKTMO / KPP في المستند. إذا لزم الأمر ، يمكن تصحيح بيانات مستند 2-NDFL للموظف يدويًا ، ولكن بدلاً من ذلك يوصى بتصحيح بيانات الاعتماد الفعلية ، ثم إعادة ملء البيانات في المستند.
4. يتم ملء البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيًا. إذا لم يتم ملء بعض البيانات الشخصية أو ملؤها بشكل غير صحيح ، فيمكنك تغيير البيانات الشخصية للموظف مباشرة من نموذج المستند باستخدام الرابط "تحرير بطاقة الموظف". سيتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيًا.
تفاصيل الإخطار بتخفيض الضريبة بتاريخ دفعات مقدمة(رقم وتاريخ الإشعار ورمز IFTS الذي أصدره) يتم ملؤه تلقائيًا بالبيانات المحددة في المستند " دفعه مقدمهعلى ضريبة الدخل الشخصي.
5. بعد إعداد المعلومات ، يجب تدوين الوثيقة "2-NDFL للنقل إلى IFTS".
1. في نافذة البرنامج الرئيسية ، حدد علامة التبويب "إعداد التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".
2. في النافذة التي تفتح ، في قسم "FTS" ، حدد العنصر "2-NDFL". وتحديد الفترة المشمولة بالتقرير.
