في وقت سابق ، تحدثنا في إحدى المقالات عن حل بعض المشكلات التي يواجهها وكلاء الضرائب فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي (انظر ""). اليوم سوف نتناول الموقف مع اقتطاع ضرائب غير ضرورية. كيف يجب أن يتصرف المحاسب عند العثور على المبالغ المحتجزة بشكل مفرط؟ من الذي يجب إخطاره بالدفع الزائد وفي أي إطار زمني؟ ما هي الطريقة الصحيحة لإعادة الأموال إلى الموظف؟ دعونا نفهم ذلك.
بادئ ذي بدء ، يجب على المحاسب الذي اكتشف حقيقة الاستقطاع المفرط لضريبة الدخل الشخصي من الموظفين إخطارهم بذلك. يحدد قانون الضرائب فترة واضحة لذلك ، تساوي 10 أيام عمل من لحظة اكتشاف حقيقة "الإفراط في الحجز". لسوء الحظ ، لم يتم إنشاء نموذج مثل هذا الإخطار. في رأينا ، يمكن للمحاسب استخدام المثال أدناه.
على ترويسة منظمة "وردة الرياح"
10/27/2014 رقم 08-ب / كبير مهندسين قسم BVO
إيفانتشينكوف بي.
تنويه
على حقيقة الاستقطاع المفرط للضريبة ومقدار الضريبة المقتطعة بشكل مفرط
عزيزي بيتر إيغورفيتش ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، نعلمك أنه في 25 نوفمبر 2014 ، كشف قسم المحاسبة في Vetrov Rose LLC عن حقيقة الخصم المفرط من تلك المدفوعة لك في سبتمبر من هذا العام. د - ضريبة الدخل الشخصي. كان مبلغ الضريبة الزائدة المقتطعة 1023 (ألف وثلاثة وعشرون) روبل.
في الوقت نفسه ، نود إبلاغك بأن لديك الحق في التقدم إلى قسم المحاسبة في Roza Vetrov LLC بطلب لاسترداد هذا المبلغ بالطريقة المنصوص عليها في المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي .
مخرج سافتشينكو I. S. Savchenko
بعد إرسال مثل هذا الإخطار إلى الموظف ، فإن صاحب العمل غير ملزم باتخاذ أي إجراء آخر. الآن يجب على الموظف أخذ زمام المبادرة. يجب عليه التقدم بطلب إلى وكيل الاستقطاع لاسترداد ضريبة الاستقطاع المتأخرة. لا يحدد قانون الضرائب حدًا زمنيًا لإعداد مثل هذا البيان ، ولكن من المنطقي الافتراض أنه ليس من المجدي تجاوز أكثر من ثلاث سنوات ، وفقًا للمادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مثل مصطلح عام لاسترداد الضرائب. نعم ، على الأرجح ، من الناحية العملية ، لا توجد مثل هذه التأخيرات من جانب الموظف.
ما الذي يجب أن يذكر في الطلب؟ أولاً ، اسم ووظيفة الموظف ، وكذلك اسم المنظمة التي كانت المرسل إليه من التطبيق. التطبيق مكتوب باسم رئيس المنظمة لأنه هو الذي يعمل نيابة عن وكيل الضرائب في العلاقات القانونية الضريبية. ثانيًا ، رغبة صريحة في إعادة مبلغ الضريبة المقتطعة بشكل مفرط. ثالثاً: مقدار الضريبة التي يجب ردها ، وأخيراً التفاصيل المصرفية الخاصة بتحويلها. يرجى ملاحظة ما يلي: يتم دائمًا إرجاع ضريبة الدخل الشخصي فقط عن طريق التحويل غير النقدي ، حتى إذا كان الموظف يتلقى الراتب نقدًا (دخل آخر تم اقتطاع الضريبة منه دون داع) نقدًا في مكتب الدفع النقدي.
حتى لا يتخيل الموظفون عند كتابة بيان ، يمكنك دعوتهم لاستخدام نموذج جاهز ، بعد أن تجعله مرفقًا بالإخطار أعلاه.
مدير شركة "روز أوف ويندز" سافتشينكو إ.
من كبير المهندسين في قسم BVO
إيفانتشينكوفا بي.
بيان - تصريح
بشأن استرداد مبلغ الضريبة المقتطعة بشكل مفرط
وفقا للفقرة 1 من الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أطلب منك إعادة الفائض المقتطع من راتبي لشهر سبتمبر من هذا العام. ضريبة الدخل الشخصي بقيمة 1023 (ألف وثلاثة وعشرون) روبل. يرجى العودة باستخدام التفاصيل التالية:
اسم البنك: Krasnodarskoe OSB No. 8627 of Sberbank of Russia
موقع البنك: كراسنودار
حساب مراسل 30101810300000000987
بيك 044705987
رقم التعريف الضريبي للبنك 2193001987
الحساب 42307.810.8.1212.4823987
الاسم الكامل: Ivanchenkov Petr Igorevich
لذلك ، تلقينا تطبيقًا تم تنفيذه بشكل صحيح. الآن نحن بحاجة إلى تحويل الأموال إلى الموظف. يمنح قانون الضرائب للاتحاد الروسي صاحب العمل ثلاثة أشهر كاملة لهذا الغرض ، مما يشير إلى أنه يمكن أخذ الأموال من المدفوعات الحالية لضريبة الدخل الشخصي. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري من هذا الموظف بعينه - يمكن الحصول على أموال الاسترداد من المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي يحتجزها وكيل الضرائب هذا. يسمح هذا برد الأموال في كل من الحالات التي لن يتلقى فيها الموظف مدفوعات في الأشهر المقبلة ، وفي الحالات التي يكون فيها مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطع من الموظف أقل من المبلغ القابل للاسترداد.
نقطة أخرى مهمة للمحاسب: مع هذا الخيار للإقرار الضريبي ، ليس من الضروري إخطار مفتشية الضرائب بالعملية المنجزة (انظر خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18/10/13 رقم 03-04 -06 / 43608 ؛ ""). وبالتالي ، فإن خوارزمية الاسترداد بسيطة: يتم سحب مبلغ الضريبة المحتجز بشكل مفرط من الدفعة التالية إلى الميزانية وتحويله إلى الحساب المحدد في طلب الموظف. من الواضح أنه يجب تقديم جميع المستندات الخاصة بهذه العملية وتخزينها في حالة وجود مطالبات من السلطات الضريبية.
الخيار المدروس مناسب لمعظم المواقف ، ولكن من الناحية العملية ، كما يقولون ، فإن الخيارات ممكنة. لذلك ، قد تواجه المنظمات الصغيرة موقفًا عندما لا تكون هناك ضريبة يجب دفعها إلى الميزانية. في هذه الحالة ، ينص قانون الضرائب على آلية لإعادة ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية إلى حساب وكيل الضرائب لدفعها للموظف. يتم تنفيذ هذا الاسترداد بالطريقة المنصوص عليها في المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي بنفس طريقة استرداد أي ضريبة أخرى - بناءً على طلب وكيل الضرائب. بالنسبة لهذا التطبيق ، يتطلب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مقتطفًا من سجل المحاسبة الضريبية للفترة الضريبية ذات الصلة والمستندات التي تؤكد الاقتطاع المفرط وتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية. بشكل منفصل ، نلاحظ أنه في الحالة الموصوفة ، يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي بإمكانية التعويض عن المبلغ المحتجز بشكل مفرط على حساب الوكيل واستلام الوكيل لاحقًا لهذا المبلغ من الميزانية. هذا ، على الرغم من حقيقة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يخصص ثلاثة أشهر لاسترداد الأموال للموظف (ويجب أن تفي إعادة ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية وفقًا للمادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الموعد النهائي) ، يمكن لصاحب العمل مقابلة الموظف في منتصف الطريق ودفع المال له في وقت مبكر ، دون انتظار إعادة ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية.
كما هو الحال مع أي قاعدة ، هناك أيضًا استثناءات في إجراءات إعادة ضريبة الدخل الشخصية "الزائدة" ، عندما لا يكون لصاحب العمل الحق في إعادة الأموال إلى الموظف ويحتاج الأخير إلى التقدم بطلب للحصول على "أمواله الخاصة" للضريبة مكتب.
يتعلق أول استثناء بنوع المدفوعات الزائدة. يمكن تشكيلها ليس فقط نتيجة خطأ ، ولكن أيضًا بسبب تغيير في حالة الموظف نفسه من غير مقيم إلى مقيم. في هذه الحالة ، تتم إعادة حساب الضريبة واستردادها من خلال الفحص (البند 1.1. المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبناءً عليه ، ليس من الضروري إخطار الموظف بهذه "المدفوعات الزائدة" ، وكذلك قبول طلبه لإعادة هذه المبالغ للتنفيذ.
الاستثناء الثاني يتعلق بالوكيل الضريبي ، أو بالأحرى بغيابه. في هذه الحالة ، يجب على الموظف أيضًا التقدم بطلب لاسترداد الأموال إلى مكتب الضرائب. هنا عليك أن تتذكر أن الضريبة يتم إرجاعها دائمًا من قبل نفس الوكيل الذي حجبها. وهذا يعني أنه إذا تم نقل موظف ضمن مجموعة من شركة إلى أخرى مع التصفية اللاحقة لأحدهم ، فلا يمكن استرداد ضريبة "الشركة المصفاة".
جزء كبير من قرائنا (مثلي بالمناسبة) يدفع الضرائب. ومع ذلك ، يمكن تخفيض هذا المبلغ. هناك خصم ضريبي لهذا. ما هذا؟ عند تسجيل مثل هذا الخصم ، تقلل الدولة المبلغ الذي يتم دفع الضرائب منه. يُطلق عليه أيضًا إعادة جزء معين من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا (ضريبة الدخل الشخصي) عند شراء العقارات أو العلاج الطبي أو تكاليف التدريب.
مواطن روسي فقط مقيم ضريبيًا (الشخص الذي يدفع نفس 13٪ من الدخل). رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في نظام ضريبي خاص ولا يخضعون لضريبة الدخل بمعدل 13٪ لا يمكنهم الحصول على خصم.
وفقًا لقانون الضرائب ، هناك عدة أنواع من الخصومات:
أهم خصم هو الملكية. لنبدأ معه.
يمكن الحصول على خصم الممتلكات عند شراء أي عقار. كيف يعمل؟ أنت تشتري ، على سبيل المثال ، شقة ، ثم تعيد لك الدولة 13٪ من المبلغ الذي أنفقته ، لأنك دفعت له ضريبة الدخل. على سبيل المثال ، إذا تم دفع 200000 روبل من ضريبة الدخل عن العام ، فلن يتجاوز الخصم الضريبي لشراء شقة ، والتي يمكنك الحصول عليها للعام ، 200000 روبل. إذا تجاوز الخصم الضريبي هذا المبلغ ، فيمكن استلام الأموال المتبقية في وقت مبكر من العام المقبل.
الحد الأقصى لخصم الممتلكات هو 2 مليون روبل للفرد للعقار نفسه (أي يمكن إرجاع 13٪ من هذا المبلغ) و 3 ملايين روبل لاستخدام قرض الرهن العقاري. لذلك يمكنك استرداد أموالك من عدة عقارات (ينطبق فقط على المشتريات التي تمت منذ عام 2014). يتم خصم ضريبة الفائدة على شقة واحدة فقط. ينطبق هذا الخصم أيضًا عند الدفع مقابل الإصلاحات.
يمكنك أيضًا استرداد أموال مشتريات أخرى. لكن في هذه الحالة ، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات 120 ألف روبل. علاوة على ذلك ، هذا ليس مبلغًا قابلاً للاسترداد ، ولكن المبلغ الذي يتم خصم 13٪ منه. (لا يشمل هذا الحد الرسوم الدراسية والمعاملة الباهظة الثمن.) يمكن إرجاع كل هذه المدفوعات بعد مرور الفترة الضريبية ، وتؤخذ فقط نفقات الفترة الضريبية المنتهية في الاعتبار.
1. الخصم القياسي (المادة 218 من قانون الضرائب ، يشار إلى المبالغ القصوى القابلة للاسترداد):
2. يطالب بخصم الضريبة الاجتماعية الأشخاص الذين تتعلق نفقاتهم بالمجالات التالية:
1. لتسجيل استقطاع ضريبي للتعليميجب عليك ملء تصريح 3-NDFL وتقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. المستندات التالية مرفقة بالإقرار:
2. بهدف اصدار استقطاع ضريبي لتلقي العلاج، إلى جانب إعلان 3-NDFL المقدم إلى مكتب الضرائب ، يجب عليك تقديم المستندات التالية:
بالإضافة إلى ذلك ، لإعادة الأموال التي تم إنفاقها على العلاج ، ستحتاج إلى إرفاق:
عند استرداد تكاليف الأدوية ، سوف تحتاج إلى:
يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لدفع تكاليف التأمين الصحي الطوعي ، لذلك عليك تقديم المزيد:
3. لتسجيل الخصم عند شراء منزليجب إرفاق التصريح في النموذج 3-NDFL:
لشراء الرهن العقاري ، يجب أن تضيف إلى المستندات السابقة:
بعد إرفاق جميع المستندات بالإعلان في شكل 3-NDFL ، تنظر دائرة الضرائب الفيدرالية في جميع الأوراق وتتخذ قرارًا بشأن منح أو رفض تقديم خصم ضريبي.
وفقًا للمادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقديم إقرار ضريبي في شكل 3-NDFL حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير (للنفقات التي من المفترض أن يتم ردها). لا ينطبق هذا على تلقي التخفيضات الاجتماعية والممتلكات والضرائب القياسية ، ولكن مع وجود قيود: يمكنك التقدم بطلب لاسترداد ما لا يزيد عن ثلاث فترات ضريبية.
أمام مكتب الضرائب ثلاثة أشهر للتحقق من الإعلان ، وبعد ذلك يتم استرداد المبلغ في غضون شهر.
يمكنك القيام بخلاف ذلك وتزويد صاحب العمل ببيان وإخطار من مكتب الضرائب حول الحق في الحصول على خصم ضريبي. بعد استلام هذه المستندات ، سيقتطع صاحب العمل مبلغ الضريبة المخفض ، مع مراعاة الخصم الضريبي. في هذه الحالة ، يتم تأجيل فترة استرداد الخصم الضريبي من السنة الميلادية التالية إلى فترة تقديم المستندات. وسيتعين عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب مرتين: أولاً لتقديم المستندات لتلقي إشعار ، ثم لتلقي إشعار.
يتمتع جميع المواطنين بفرصة استرداد الضريبة (على سبيل المثال ، عند الشراء). فقط لا يعرف الجميع بالضبط كيفية القيام بذلك. بعد كل شيء ، هناك الكثير من الخيارات لتطوير الأحداث. علاوة على ذلك ، في بعض الحالات ، لا يعرف شخص ما حتى عن إمكانية إصدار ما يسمى بخصم الضرائب. إذا كانت روسيا لديها مثل هذه العملية ، فلماذا لا تستخدمها؟ ولكن كيف نفعل ذلك؟ ما الذي يمكن إرجاعه مقابل كيفية ترتيب هذه العملية؟ ما الذي يمكن أن يكون مفيدًا لهذا؟ المزيد عن هذا لاحقًا. لا تخف - حل المشكلة ليس صعبًا كما قد يبدو للوهلة الأولى. بدلاً من ذلك ، ستقوم بتسوية الأمر بسرعة كبيرة.
لذا ، دعونا أولاً نحاول فهم من ومتى يمكنه إرجاع ضريبة الدخل. هذا السؤال سهل الفهم للغاية. ما الذي يمكنك استرداد ضريبة الدخل عنه؟ لنكون صادقين ، قائمة الخيارات الممكنة ليست صغيرة.
على سبيل المثال ، الخيار الأكثر شيوعًا هو خصم الممتلكات. يخرج عند إجراء معاملات عقارية ، على سبيل المثال. سيتم رد بعض الأموال التي تم إنفاقها عند الطلب.
يمكنك أيضًا طلب خصم الرسوم الدراسية. لك ولأبنائك البالغين الذين لم يبلغوا سن 24 ، بشرط أن تكون الاتفاقية مع الجامعة باسمك.
ويسمى أيضًا نموذج 3-NDFL. بدونها ، لن تتمكن من استرداد ضريبة الشراء وأي عملية أخرى. يتم تعبئته من قبل دافع الضرائب بشكل مستقل ، ويقدم فقط في النموذج الأصلي. لن يتم قبول أي نسخ منك. هل ترغب في الاحتفاظ بإعلانك؟ ثم املأ نسختين منه. فقط هذا هو مضيعة للوقت.
من الأفضل ملء 3-NDFL باستخدام برامج الكمبيوتر. كل النقاط التي تهمك موقعة هناك. وفي حالة وجود أخطاء ، ستوضحها البرامج مع إرفاق تعليقات مفصلة مع الشروحات. بعد ذلك ، تقوم بإنشاء التقارير وطباعتها. يمكنك الآن جمع كل المستندات الضرورية بشكل أكبر.
استمر. يمكن لكل مواطن استرداد ضريبة الراتب أو لأي من الأسباب المذكورة أعلاه. فقط على أساس إلزامي ، عند الاتصال بالسلطات الضريبية ، يجب عليه تقديم طلب النموذج المعمول به. تذكر أنه لن يتم رد الأموال إلا إذا كانت لديك هذه الورقة. لماذا ا؟ يتم وضع هذه القواعد في الاتحاد الروسي.
لذلك يتم تقديمها فقط بناءً على طلب دافع الضرائب. يتم التعبير عنها في شكل بيان مكتوب. في ذلك ، يجب عليك الإشارة إلى التفاصيل التي ستقوم من خلالها بتحويل الأموال إلى حسابك. وإلا ، فسيتعين عليك الإبلاغ عن البيانات المصرفية لاحقًا. أو سيتم رفض طلبك تمامًا.
لا يواجه المواطنون أي مشاكل في كتابة الطلب. تأكد أيضًا من توضيح السبب الدقيق لتقديمك للخصم. على سبيل المثال ، تحتاج إلى استرداد الرسوم الدراسية الخاصة بك. يجب الإشارة إلى هذا في التطبيق دون فشل. خلاف ذلك ، لن يتم النظر فيه على الإطلاق.
هل يمكن استرداد الضريبة في حالة أو بأخرى؟ كما ترى ، نعم. هناك العديد من المواقف التي يكون فيها الخصم ممكنًا. لكن لا يمكنك إنجاز ذلك بدون قطعة ورق أخرى مهمة جدًا. لا شك في أن جميع الوثائق في هذا الشأن بشكل عام مهمة. فقط القائمة الدائمة المقبولة بشكل عام هي التي تأتي أولاً.
لكن في أغلب الأحيان ، يعمل المواطنون لحساب شخص ما. هذا يعني أن لديك الحق في الحصول على شهادة من صاحب العمل الخاص بك. خدم 2-NDFL فقط في الأصل. يتم إنتاجه بسرعة ويكفي الاتصال بقسم المحاسبة في شركتك لاستلامه. في اليوم التالي تقريبًا ، ستحصل على الشهادة اللازمة. هذا كل ما يتطلبه الأمر لاسترداد الضريبة بشكل عام. لكن الأمر يستحق الآن التفكير في سبب العودة. بناءً على ذلك ، كما ذكرنا سابقًا ، سيتعين عليك الإبلاغ عن مستندات معينة إلى القائمة أعلاه. إنها ليست بتلك الصعوبة.
هل من الممكن نعم ، هذا الخيار ممكن. صحيح ، يجب أن تكون طالبًا بدوام كامل. الشيء نفسه ينطبق على أطفالك البالغين. بالإضافة إلى ذلك ، كما ذكرنا سابقًا ، يتم وضع العقد مع الجامعة بشكل إلزامي لك.
ما هي المستندات التي أحتاج إلى إرفاقها للحصول على خصم الرسوم الدراسية؟ أولا ، إجازة جامعية. أنت بحاجة إلى نسخة مصدقة منه. ثانياً: اعتماد تخصصك. سيتعين عليك أيضًا الحصول على شهادة طالب خاصة. يتم طلب جميع المستندات المذكورة في مكتب العميد ، ثم يتم نقلها إلى قسم المحاسبة.
لا تنسى إرفاق أوامر الدفع باسمك. هذه أيضًا لحظة إلزامية ، لا ينبغي التغاضي عنها بأي حال من الأحوال. في النهاية سيُطلب منك التعاقد مع الجامعة. يتم تطبيقه أيضًا على جميع الأوراق الأخرى.
كيف يتم استرداد الضريبة على الأسنان أو أي خدمة طبية أخرى؟ هناك عدة خيارات. بعد كل شيء ، يعتمد الكثير على أي جزء من الطب نتحدث عنه. لقد قيل بالفعل أنه يمكنك إعادة الأموال مقابل الخدمات ، أو يمكنك دفع ثمن الأدوية.
على أي حال ، يجب عليك (في الخيار الأول) إحضار ترخيص مؤسستك الطبية إلى السلطات الضريبية ، وكذلك اتفاقية بشأن تقديم مساعدة أو أخرى لك. يجب أيضًا إرفاق جميع الشيكات والفواتير مع الإشارة إلى نفقاتك دون فشل. أصبح من الواضح الآن كيفية استرداد الضريبة على الأسنان أو أي رعاية طبية أخرى. ليس من الصعب القيام بذلك.
إذا كنا نتحدث عن الأدوية ، فيكفي إرفاق وصفة طبية ، وتوصية الطبيب (تحتاج فقط في الحالات القصوى ، ولكن من الأفضل أن تلعبها بأمان) ، وكذلك الشيكات وإيصالات الدفع. لا شيء صعب ، أليس كذلك؟
في أغلب الأحيان ، يحاولون إرجاع ضريبة الدخل للمعاملات العقارية. عادة نحن نتحدث عن البيع والشراء. على سبيل المثال ، شقق أو منازل. هنا لن يكون من الممكن قلب الأمور على الفور. في الواقع ، في ظل هذه الظروف ، يجب أن تصبح مالك المسكن أولاً.
من الممكن إعادة الضريبة على الشقة (أو على المنزل / الأرض). للقيام بذلك ، ستحتاج إلى الإبلاغ عن اتفاقية الشراء والبيع لجميع المستندات الإلزامية ، بالإضافة إلى شهادة الملكية (نسخة ممكنة) والشيكات وإيصالات الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كنت مشتركًا في إنشاءات مشتركة ، فأنت بحاجة إلى اتفاقية مقابلة. عادة لا توجد مشاكل مع هذا السؤال.
خيار آخر هو عندما يمكنك استرداد ضريبة الرهن العقاري الخاص بك. في روسيا ، يحدث تحالف مماثل أكثر فأكثر. من أجل تنفيذ الفكرة ، سيتعين عليك إرفاق المزيد من الأوراق بمستندات العقار.
نحن نتحدث عن اتفاقية الرهن العقاري ، وكذلك أوامر الدفع لدفع الفائدة. بدونهم ، لن ينظر أحد في طلب الخصم الضريبي الخاص بك. يكفي إرفاق نسخ من هذه المستندات ، ولن يطلب أحد النسخ الأصلية.
يمكن أيضًا استرداد الضرائب الزائدة. هنا قائمة الوثائق محدودة. علاوة على ذلك ، لن يطلب منك أي أوراق خاصة. فيكفي أن تضاف ضريبة أو أخرى إلى جميع الضرائب المفروضة. و هذا كل شيء.
سيتم النظر في طلبك دون فشل في غضون شهر ، شهرين كحد أقصى. ستتلقى بعد ذلك ردًا من سلطات الضرائب. إذا تم رفضك ، فسيشيرون بالتأكيد إلى السبب. هل هو جيد للخصم؟ ثم انتظر. في غضون شهر تقريبًا ، ستتم إضافة الأموال إلى الحساب المصرفي المحدد. هذا كل شئ. من الواضح الآن كيف يمكنك استرداد ضريبة الشراء وليس فقط.
يبدو أن استرداد ضريبة الدخل هو عمل مرهق لكثير من المواطنين. إنهم يعتقدون أنهم سيقضون الكثير من الوقت وأن التأخيرات البيروقراطية لن تسمح لهم باسترداد 13٪ بشكل قانوني. في الواقع ، كل شيء ليس بهذه الصعوبة. تقدم المقالة إرشادات حول كيفية الحصول على خصم ضريبي للشقة أو العلاج الطبي أو التدريب.
يحدد دستور الاتحاد الروسي بوضوح حقوق والتزامات المواطن ، والذي ينص على أن لكل عامل الحق في استرداد الخصم الاجتماعي ، ولكن بشرط أنه يجب أن يكون الشخص موظفًا رسميًا وأن يدفع 13٪ من الدخل تم الاستلام. فقط في حالة مراعاة هذه القاعدة ، يتم إرجاعها إلى المواطن. على سبيل المثال ، لن تتمكن المرأة التي كانت في إجازة أمومة من التقدم بطلب لاسترداد الضريبة ، لأنها خلال هذه الفترة تتلقى فقط مزايا رعاية الأطفال ، ولا يتم إجراء أي استقطاعات منها. المتقاعدون هم أيضا استثناء. يفقدون حقهم في استرداد الضريبة بعد السنة الأولى من التقاعد.
تقديم المستندات لتسجيل الخصم الاجتماعي فقط في مصلحة الضرائب وفي مكان التسجيل الخاص بك. إذا كنت تعيش في مدينة أخرى وتريد إصدار خصم هناك ، فلن تتمكن من القيام بذلك. 
يمكنك تقديم المستندات بالطرق التالية:
هناك أيضًا طريقتان للحصول على:
الموقف الأول - أنت تتقدم بطلب إلى مكتب الضرائب فقط وتقدم المستندات لتسجيل الخصم الاجتماعي أو الخاص بالممتلكات. بعد إجراء التدقيق المكتبي ، سيتم تحويل الأموال إليك.
الموقف الثاني - تحتاج أولاً إلى إصدار تصريح من مصلحة الضرائب ، عن طريق تقديم طلب كتابي. وبالتالي ، لن يقوم صاحب العمل بعد الآن بخصم 13٪ من راتبك.
يتم احتساب استرداد ضريبة الأملاك على فترتين:
قائمة المستندات المطلوبة للتسجيل الضريبي:
عند استخدامه لأول مرة ، ستحتاج إلى مجلد به رابط وملفات.
أيضًا ، عند إرسال حزمة من المستندات ، خذ النسخ الأصلية. للمفتش الحق في مطالبتهم بالتحقق.
كما ينص استرداد ضريبة الدخل للعلاج على شراء الأدوية باهظة الثمن. تسري هذه القاعدة في حالة عدم وجود الأدوية في المؤسسة الطبية أو عدم تضمين الأدوية في قائمة التأمين الصحي (البوليصة). يلتزم الطبيب المعالج أو رئيس القسم بناءً على طلب المريض بتقديم شهادة أو مستخرج يوضح الأدوية المستخدمة.
لتسجيل خصم اجتماعي ، ستكون المستندات التالية مطلوبة: 
تذكر: الموعد النهائي لتقديم المستندات من لحظة العلاج يجب ألا يتجاوز 3 سنوات.
عند ملء الإقرار ، يجب الإشارة إلى رمز العلاج:
"1" - قياسي ، بدون جراحة ؛
"2" - علاج أو جراحة مكلفة.
يمكنك الحصول على خصم ضريبي ليس فقط لدراساتك ، ولكن أيضًا من أجل:
يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبة الدخل لتلقي التدريب في المؤسسات التعليمية التجارية ، مثل:
المستندات المطلوبة للتقديم لمصلحة الضرائب:
يمكنك الحصول على خصم في غضون ثلاث سنوات دفعة واحدة.
من شراء العقارات ، لا يمكنك إرجاع أكثر من 260.000 روبل. يتم خصم خصم الممتلكات فقط من 2،000،000 روبل. حتى لو تم شراء شقتك مقابل 3،000،000 روبل ، فلن تتمكن من استرداد الضريبة إلا من 2،000،000 روبل. يمكنك الخروج من الموقف بشكل مختلف - يتلقى الزوج 130000 روبل. من 1000000 روبل ، إذا لم يفقد حق المطالبة بالعودة.
للعلاج ، يتم توفير استرداد ضريبي بمبلغ 15600 روبل ، بشرط إنفاق 120 ألف روبل.
للتدريب ، يحق لك الحصول على 6500 روبل إذا كنت قد أنفقت 50000 روبل.
نعلم جميعًا أننا ندفع للدولة من كل راتب رسمي 13٪ من قيمته. أي براتب 20 ألف روبل ، ضريبة الدخل لدينا هي 2600. بالطبع ، هناك القليل من المتعة. أرغب في استلام كل ما هو مستحق لنا مقابل العمل. اتضح أن العودة حقيقية. بالطبع ، لن يتم إرجاع كل ما تم دفعه مقابل سنوات عديدة من العمل ، ولكن سينتهي الأمر بجزء من المبلغ على الأقل في حساب مصرفي. الآن المزيد حول كيف يكون هذا ممكنًا.
الدولة ترجع للمواطنين 13٪ من تكلفة التعليم والعلاج والشقة والتأمين التقاعدي الاختياري. يتم ذلك بشرط أن يكون المواطن قد دفع ضريبة الدخل. في الواقع ، هو بالضبط عودة ضريبة الدخل المدفوعة في وقت النفقات المذكورة أعلاه التي يتم تنفيذها. كل حالة تتطلب اهتماما خاصا.
إذا عمل المواطن لمدة عام ، ودفع ضريبة الدخل بانتظام ودرس في نفس الوقت ، فيحق له أن يُدفع له. وهي تتمثل في التخفيض (أي الراتب الذي يتقاضاه عن العام) ، الذي يجب أن تدفع 13٪. على سبيل المثال ، كان الراتب السنوي 200000 روبل. في الحالة المعتادة ، ستكون ضريبة الدخل 26000 روبل. إذا تم ، بالتوازي ، خلال العام ، دفع رسوم دراسية بقيمة 40.000 ، وتم تقديم المستندات للخصم الاجتماعي ، فيجب أن يتم دفع الضريبة بالفعل ليس من 200 ألف روبل ، ولكن من 160.000 روبل ، وستصل إلى 20800. الزيادة الزائدة سيتم تحويل 5200 من قبل مفتشية الضرائب إلى حساب مصرفي بعد التحقق من جميع المستندات.
يجدر إجراء حجز هنا أن استرداد ضريبة الدخل ممكن فقط حتى مبلغ معين. لا يتجاوز أقصى خصم ضريبي ممكن للتدريب 120 ألف روبل. هذا يعني أن أكبر مبلغ يمكن إرجاعه في السنة هو 15600 روبل. أي شيء يزيد عن هذا المبلغ غير قابل للاسترداد.
يمكن للوالدين أيضًا استرداد جزء من تكلفة تعليم الطفل. لكن في هذه الحالة ، يبلغ حد الخصم 50000 روبل ، أي أن استرداد ضريبة الدخل ممكن فقط بمبلغ 6 في السنة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب القول أنه يمكن استرداد الضريبة كل عام عن كامل فترة الدراسة في أي مؤسسة تعليمية ، إذا كان لديهم ترخيص للعمل.
كل ما سبق ينطبق على أنواع أخرى من الخصم الاجتماعي: العلاج. تم إلغاء الحد الأقصى البالغ 50،000 فقط للدفع مقابل خدمات أحد الأقارب المقربين. الحد الأقصى ، على أي حال ، هو 120 ألفًا. العلاج المكلف هو استثناء. لا يوجد حد أقصى هنا ، ويتم تحديد قائمة هذه الخدمات من قبل حكومة الاتحاد الروسي.
لا تقل شعبية وفائدة عن عائد ضريبة الدخل عند شراء شقة ، أو ما يسمى بخصم الممتلكات. يتم توفيرها إذا قام مواطن بشراء شقة أو منزل. كما ينطبق أيضًا على بناء المنزل وشراء مواد البناء وأعمال الإصلاح. تقدم مرة واحدة فقط في العمر وبعد شراء شقة أخرى أمر مستحيل.
الحد الأقصى للخصم في هذه الحالة هو مليوني روبل. هذا يعني أنه إذا كانت الشقة تساوي 3 ملايين ، سيعود 260 ألف فقط على أي حال. يحق للمواطن تقديم المستندات كل عام حتى يتم إرجاع المبلغ بالكامل.
دعنا نعطي مثالا. الراتب السنوي 400 ألف روبل. الضريبة 52000 روبل. تكلفة الشقة مليون شقة العائد الاجمالي 130 الف. لا يمكن إرجاع هذا المبلغ في عام واحد. هذا يعني أنه سيتعين تقديم مستندات إقرار ضريبة الدخل عدة مرات. في العامين الأول والثاني ، سيتم إرجاع 52 ألف روبل ، وللعام الثالث - 26 ألف روبل المتبقية.
