وفقًا للعقود المبرمة مع الموظفين للوفاء بالواجبات المنصوص عليها في التوصيف الوظيفي ، يجب على صاحب العمل ، بغض النظر عن هويته ، سواء كان رائد أعمال أو كيانًا قانونيًا ، حساب ودفع المكافآت في الوقت المناسب. في الوقت نفسه ، يحدد التشريع الحد الأدنى للأجور.
الراتب هو المكافأة التي يجب على كيان تجاري دفعها لموظفيها.
يتم تحديد حجمها من خلال عقد العمل الموقع من قبل الموظف مع إدارة الشركة. في الوقت نفسه ، يحدد صاحب العمل الراتب بناءً على الوضع الحالي في المؤسسة ، بالإضافة إلى الإجراءات المحلية مثل اللوائح المتعلقة بالأجور ، واللوائح الخاصة بالمكافآت ، واللوائح الداخلية ، والاتفاقية الجماعية ، وما إلى ذلك.
يحدد قانون العمل في الاتحاد الروسي الأحكام المتعلقة بالضمانات والمزايا الاجتماعية ، التي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب استحقاقات الموظفين.
يمكن الدفع مقابل العمل إما عن وقت العمل أو للعمل المنجز.
الوثيقة الرئيسية في تعريفها هي. مطلوب في جميع أنظمة الأجور. لحساب أجور القطعة والأوامر والمستندات الأخرى لمحاسبة الإنتاج مطلوبة أيضًا.
أيضا ، قد تنص اللوائح على المكافآت كمدفوعات الحوافز.
وفقًا للمعايير الحالية ، لا يُدفع للموظفين أجورًا مقابل عملهم فحسب ، بل يُدفع لهم أيضًا وقت الراحة ، ووقت التوقف عن العمل ، وفترات العجز ، بالإضافة إلى مدفوعات التعويضات الأخرى.
هناك مدفوعات إضافية للعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، والعمل الإضافي وساعات الليل ، بالإضافة إلى مدفوعات إضافية للجمع ، وظروف العمل الخاصة ، وما إلى ذلك ...
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري مراعاة المكان الذي تقوم فيه المنظمة أو صاحب المشروع الفردي بتنفيذ أنشطته ، حيث يمكن للمناطق والأقاليم إنشاء معاملات مضاعفة إقليمية ، فضلاً عن البدلات "الشمالية". على سبيل المثال ، عند القيام بأنشطة في منطقة سفيردلوفسك ، يجب على صاحب العمل إضافة 15٪ أخرى إلى الأجور. لكن هذه المعاملات غير متوفرة في جميع المناطق ، فهي غائبة تمامًا في موسكو.
الأهمية!وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب دفع الرواتب مرتين على الأقل في الشهر.يجب أن يستند الحساب إلى ساعات العمل الفعلية للموظفين في كل جزء من الشهر. يعد دفع مبالغ ثابتة مقدمًا إذا كانت لا تتوافق مع الجدول الزمني انتهاكًا وقد يؤدي إلى تحميل صاحب العمل المسؤولية.
والوثيقة الأساسية لحساب الرواتب هي التي يحسب على أساسها الراتب ويدفع على أساسه أو ما يعادله. هنا ، لا يتم إصلاح المبالغ المستحقة فحسب ، بل يتم أيضًا إجراء استقطاعات من الراتب.
يحدد التشريع الحد الأدنى للأجور الشهرية. من الضروري تنظيم الأجور عندما يتم تحديدها في عقود العمل. وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، لا يحق لصاحب العمل تحديد أجور أقل من هذا المبلغ ، بشرط أن يكون قد عمل لمدة قياسية.
تتم الموافقة على هذا المبلغ كل عام ، وأحيانًا عدة مرات خلال فترة معينة. هناك حد أدنى مشترك للأجور للبلد بأكمله ، بالإضافة إلى بلد إقليمي. كما أنها تستخدم لتحديد المزايا المختلفة ، بما في ذلك استحقاقات العجز دون الأقدمية.
وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت المنظمة تعمل في منطقة يتم فيها تطبيق المعاملات الإقليمية أو البدلات "الشمالية" ، فعندئذ تتم مقارنة الحد الأدنى للأجور في الشركة بالدولة التي تم إنشاؤها قبل تطبيق هذه البدلات.
الأهمية!من 01.01.2016 الحد الأدنى للأجور في روسيا هو 6204 روبل. نلفت انتباهكم أيضًا إلى حقيقة أن هناك زيادة متكررة في الحد الأدنى للأجور منذ يوليو 2016 ، وبالتالي ، بدءًا من 01.07 ، بدأ العمل بمعيار جديد بقيمة 7500 روبل. لاحظ أن المناطق يمكن أن تحدد معدلات متزايدة ، وبالتالي فإن الحد الأدنى للأجور في موسكو هو 17300 روبل ، وفي سانت بطرسبرغ 11700 روبل.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يجب أن يخضع دخل الموظف ، والذي يشمل جميع المدفوعات المنصوص عليها في عقد العمل المبرم تقريبًا ، للضريبة على دخل صاحب المشروع الفردي. يتحمل صاحب العمل الالتزام بالحساب والدفع ، والذي يعمل في نفس الوقت كوكيل ضرائب. أي أنه يقتطع الضرائب من الأجور قبل أن يدفعها.
هناك نوعان من المعدلات المستخدمة لتحديد الضريبة على راتب المقيم - 13٪ و 35٪. الأول يستخدم بشكل أساسي لحساب ضريبة الدخل على الأجور التي يتلقاها الموظف ، كما أنه يستخدم لحساب الضريبة على الدخل المستلم على توزيعات الأرباح (حتى 1 ديسمبر 2015 ، تم حساب دخل توزيعات الأرباح بمعدل 9٪). الثاني ينطبق إذا تلقى الموظف هدايا ، مكاسب تزيد عن 4000 روبل.
بالنسبة لغير المقيمين ، أي الأشخاص الذين يصلون إلى أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 180 يومًا ، يجب استخدام معدل ضريبة بنسبة 30 ٪.
انتباه!يجب على مؤسسة أو رائد أعمال فردي ، بصفته وكيل ضرائب ، حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الذي يتلقاه المواطنون ، وبعد ذلك يتم تقديم التقارير - مرة واحدة في السنة وربع سنوي.
لا يتم توفير ضرائب الرواتب الأخرى حاليًا.
يتيح قانون الضرائب للاتحاد الروسي للموظف استخدام الخصومات التالية ، إن وجدت ، عند حساب الضريبة:
يتم تطبيق هذه الاستقطاعات الضريبية القياسية بعد أن تدفع الشركة ضريبة الدخل الشخصي للميزانية ولا تؤثر على القاعدة الضريبية عند حساب الضرائب على رواتب الموظفين.
الفائدة الرئيسية في حساب ضريبة الدخل الشخصي هي الخصم القياسي للأطفال. يعتمد حجمها على عددهم ، وكذلك الحالة الصحية للطفل:
على سبيل المثال. للموظف طفلان في الأسرة لا يتجاوز عمرهما 10 سنوات. الدخل الشهري 20 ألف روبل. إذا لم تقم بتطبيق الخصم ، فستكون ضريبة الدخل الشخصي 20 ألف روبل. * 13 ٪ = 2600 ، على التوالي ، سيحصل على 17400 روبل. ومع ذلك ، بعد أن كتب طلبًا لتطبيق الخصومات ، يحق له تخفيض الوعاء الضريبي على راتبه بمقدار 2800 روبل لطفلين.
من خلال تطبيق الاستقطاعات نحصل على ما يلي:
ستكون قاعدة حساب ضريبة الدخل 20000 - 2800 = 17200 ، لذلك ستكون ضريبة الدخل الشخصي 17200 * 13 ٪ = 2236 روبل في هذه الحالة. سيوفر الموظف 364 روبل. في بعض الحالات ، يدفع صاحب العمل نفسه ضريبة الدخل دون أن يتقاضى هذه المبالغ من الموظف ، لذلك يجدر دائمًا تطبيق هذه الميزة.
إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد ، فسيتم مضاعفة مبلغ هذا الخصم.
الأهمية!يمكن استخدام هذه المزايا طالما أن أرباح الموظف من بداية العام لا تتجاوز بشكل تراكمي 350.000 روبل.في الشهر الذي يتجاوز فيه هذا المبلغ الحد المسموح به ، لا يتم تطبيق الخصم. من بداية العام التالي ، يتم حساب قاعدة الخصم من الصفر. لاستلامها ، يجب على الموظف الكتابة إلى صاحب العمل.
مزايا ضريبة دخل الموظفين:
عند دفع رواتب موظفيها ، يجب على أي صاحب عمل أن يحسب ويدفع أقساط التأمين لهذا المبلغ.
يستخدم دافعو الضرائب بموجب النظام العام ودافعو الضرائب "المبسط" التعرفة العامة ، والتي تساوي 30٪ (PFR + MHIF + FSS). ومع ذلك ، هناك حدود لحجم الأساس ، والتي يمكن أن يتغير سعر الفائدة عند الوصول إليها.
جدول الضرائب على الرواتب في عام 2016 بالنسبة المئوية:
| اسم المساهمة | سعر الأساس | تحديد القاعدة في عام 2016 | تحديد القاعدة في عام 2017 | قيم عند الوصول إلى قاعدة الحد |
| صندوق التقاعد | 22% | 796000 روبل | 876000 روبل | 10% |
| التأمينات الاجتماعية | 2,9% | 718000 روبل | 755000 روبل | 0% |
| مدستراخ | 5,1% | غير مثبت | غير مثبت | – |
| الصدمة | من 0.2٪ إلى 8.5٪ حسب نوع النشاط | غير مثبت | غير مثبت | – |
تم تحديد الحد الأقصى لقاعدة الاشتراكات لعام 2017 على أساس المرسوم الحكومي رقم 1255 المعتمد في 29 نوفمبر 2016.
يتم احتساب أساس أقساط التأمين لكل موظف على حدة. لهذا ، يمكن استخدام بطاقة خاصة لحساب المبالغ المدفوعة. لكن يمكن للشركة تطوير التنسيق الخاص بها لهذه الوثيقة.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان لدى المؤسسة أماكن عمل ذات ظروف عمل ضارة أو خطرة وفقًا للإجراء الذي تم إجراؤه ، فمن الضروري تحصيل مدفوعات إضافية للموظفين العاملين هناك. المعدل ، حسب الظروف ، يختلف من 2٪ إلى 8٪. لا يتم تطبيق قيود الحد الأقصى الأساسي على مثل هذه الرسوم.
الأهمية!إذا كان دافع الضرائب يتبع نظامًا مبسطًا ويمارس نوعًا تفضيليًا من النشاط ، فإنه لا يدفع مساهمات في التأمين الطبي والتأمين الاجتماعي على الإطلاق ، وفي صندوق التقاعد بسعر تفضيلي - فقط حتى الوصول إلى الحد الأقصى الأساسي .
لنفترض أن منظمة أو رجل أعمال فردي يعمل في منطقة سفيردلوفسك. ضع في اعتبارك مثال المدير فاسيليف ، الذي يعتمد راتبه على مقدار الوقت الذي عمل فيه. وفقًا لجدول التوظيف ، يبلغ راتبه 50 ألف روبل شهريًا. الموظف لديه ثلاثة أطفال قاصرين. شهر التسوية هو يونيو. وفقًا لتقويم الإنتاج لعام 2016 ، هناك 21 يوم عمل في يونيو ، لكن الموظف عمل 20 يومًا فقط.
الخطوة الأولى هي تحديد راتبه. نظرًا لأن فاسيلييف لم يعمل لمدة 21 يومًا ، بل 20 يومًا ، فإننا نحسب دخله اليومي ، مقابل 50 ألف روبل. نقسم 21 يومًا ، نحصل على 2380.95 روبل. الآن نضرب في أيام العمل: 2380.95 * 20 = 47619 روبل.
نظرًا لحقيقة أن المنظمة تعمل في منطقة سفيردلوفسك ، يجب أن يحصل الموظف على مكافأة قدرها 15٪. إذن ، نحصل على 47619 + 47619 * 15٪ = 47619 + 7142.85 = 54761.85
الخطوة التالية هي مراعاة الخصومات المستحقة للموظف ، إن وجدت. في حالتنا ، لدى Vasiliev 3 أطفال. لأول اثنين ، يحق له 2800 روبل ، وللثالث 3000 روبل ، في المجموع ، نحصل على 5800 روبل. قبل تطبيق الاستقطاعات المستحقة ، من الضروري مقارنة دخله من بداية العام مع الحد الأدنى المحدد لعام 2016 البالغ 350 ألف روبل ، والذي لا يتم تطبيق الخصم الذي يتجاوزه.
في حالتنا ، الدخل منذ بداية العام أقل من 350 ألف روبل. لذلك ، لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، سنأخذ المبلغ 54761 ، 85 - 5800 = 48961.81
الآن نحسب ضريبة الدخل وهي 13٪. لنأخذ المبلغ ، مع مراعاة تطبيق الخصومات ، ونقوم بالحساب: 48961.85 * 13 ٪ = 6365.04 روبل.
بعد خصم ضريبة الدخل من دخل الموظف ، يجب أن يتلقى 54761.85 - 6365 = 48396.85 في يديه.
علاوة على ذلك ، يجب على صاحب العمل حساب ودفع الضرائب من أمواله الخاصة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و MHIF و FSS والمساهمات من الحوادث وفقًا للمعدلات المحددة الموضحة في الجدول أعلاه. سيتم احتساب الضرائب على الأجور ، قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي منها ، أي من المجموع 54761 ، 85 ، نحصل على:
PFR (22٪) = 54761 ، 85 * 22٪ = 12047 ، 61 روبل.
MHIF (5.1٪) = 54761 ، 85 * 5.1٪ = 2792.85 روبل.
FSS (2.9٪) = 54761.85 * 2.9٪ = 1588.09 روبل.
الاشتراكات من الحوادث (0.2٪)= 54761، 85 * 0.2٪ = 109، 52 روبل.
سيكون المبلغ الإجمالي للضرائب التي تدفعها المنظمة للموظف: 16538.07 روبل.
انتباه!لحساب راتب الموظف والضرائب ، يمكنك استخدام مرتبنا ، الذي يحسب في شكلين مختلفين: يمكنك إدخال الراتب قبل الضريبة وبناءً على الراتب "المتاح".
في يونيو ، تم اعتماد تعديلات على قانون العمل ، والتي أعادت تحديد الموعد النهائي لدفع الأجور في عام 2016 للموظف.
الآن لا يمكن تحديد تاريخ الدفع بعد 15 يومًا من نهاية الفترة التي تم تحصيلها منها. في هذه الحالة ، يجب أن يتم الدفع كل أسبوعين على الأقل. هذا يعني أنه يجب دفع السلفة في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الحالي ، والباقي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
في الوقت نفسه ، يجب تحديد التاريخ الدقيق لحدوث هذه الأحداث في القوانين المحلية على النظام الداخلي ، وعقد العمل ، واللوائح الخاصة بالأجور ، وما إلى ذلك.
كما أدى التعديل نفسه إلى زيادة تعويضات الأجور المتأخرة. الآن يتم احتسابها على أنها 1/150 من المعدل الأساسي للبنك المركزي لمبلغ الأرباح غير المدفوعة لكل يوم تأخير. كما زادت الغرامات الإدارية المفروضة على مسؤول أو صاحب مشروع أو شركة بسبب هذه الجريمة.
في عام 2016 ، تم إدخال تاريخ واحد لتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب. الآن يجب تحويله إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز يوم واحد بعد دفع الراتب للموظف. لا يهم الطريقة التي تم إنتاجها بها - على بطاقة أو من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية أو بأي طريقة أخرى. ومع ذلك ، لا تنطبق هذه القاعدة على الإجازة المرضية وبدل الإجازة.
بالنسبة لهذين النوعين من المدفوعات ، يجب الآن تحويل الدخل في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه الدفع. هذا يجعل من الممكن عدم دفع ضريبة للميزانية لكل موظف ، ولكن دفعة واحدة للجميع دفعة واحدة.
في حالة التأخر في دفع الضرائب ، قد يتم فرض غرامات. يتم احتسابها مع الأخذ في الاعتبار 1/300 من معدل إعادة التمويل لكل يوم متأخر.
الأهمية!يجب دفع اشتراكات الرواتب في عام 2016 ، والتي تشمل المعاشات التقاعدية والتأمينات الطبية والتأمينات الاجتماعية والإصابات ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. إذا صادف هذا الوقت يوم إجازة أو إجازة ، يتم تأجيل الفترة إلى أول يوم عمل بعد الباقي.
من أجل تحديد مبلغ الراتب حسب الراتب ، يجب أن تعرف بعض الجوانب ، وهي: ما هو الراتب والراتب ، ونظام المكافآت ، ومعدلات الرواتب ، وبالطبع الأمثلة ، ثم كل شيء سيصبح في مكانه.
لا يخفى على أحد أن العديد من أصحاب العمل يصدرون أوامر محلية على نظام الدفع الخاص بالموظف ، فلا عجب هنا ، لأن صاحب العمل يستخدم ذلك كحافز لموظفيهم لأداء واجباتهم بطريقة جيدة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن هذه الأوامر عادة لا تتعارض مع قانون العمل ، على الرغم من أنها غير موصوفة فيه.
عزيزي القارئ! تتحدث مقالاتنا عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا أردت أن تعرف كيف تحل مشكلتك بالضبط - اتصل بنموذج المستشار عبر الإنترنت على اليمين أو اتصل عبر الهاتف.
إنه سريع ومجاني!
في ظل هذا الظرف ، يتم تحديد دخل الموظف بشكل مباشر من خلال الوقت الذي عمل فيه ؛ يمكن تعيين وحدة قياس الشهر على أنها يوم أو شهر. يمكن أيضًا اختيار نهج عندما تكون وحدة الوقت هي وردية العمل ، وفي هذه الحالة يكون مقياس التعريفة الجمركية.
يتم احتساب الراتب على النحو التالي ، يتم تقسيم الراتب لكل وحدة زمنية على وقت العمل الفعلي. في الوقت نفسه ، هناك خاصية مميزة ، على سبيل المثال ، يكون الراتب لكل وحدة زمنية ثابتًا ، ومع ذلك ، قد يختلف مقدار وقت العمل وفقًا لتقويم الإنتاج.
مثال:
في فبراير ، وفقًا لتقويم العمل ، يبلغ عدد أيام العمل 17 ، وبالتالي ، براتب 16000 روبل ، تبلغ تكلفة يوم العمل 941 روبل. لكن في أبريل ، مع فترة عمل مدتها 22 يومًا ، ستكون التكلفة 727 روبل. لذلك ، من الأفضل أن تأخذ إجازة أو إجازة على نفقتك الخاصة في يناير.
. يُنصح بتحديد هذا النوع من المكافآت للموظفين الذين يعملون على جدول زمني مختلط أو نوبات. في هذه الحالة ، يتم الدفع مقابل عدد "الفرق".
مثال:
يوجد متجر مفتوح من الساعة 8 صباحًا حتى الساعة 11 مساءً ، ويتغير البائعون كل 10 أيام. في هذه الحالة ، يتم تحديد الدفع بمعدل التعريفة ، على سبيل المثال ، الدفع مقابل التحول هو 1200 روبل. في متجرنا لمدة شهر ، عمل بائع واحد على 16 فريقًا وأنقذ 19200 روبل ، والثاني 17 نوبة عمل ، وبناءً عليه ، ساعد - 1200 روبل. * 17 = 20400 ص. رواتب.
تظهر الممارسة أنه إذا كان الموظفون يعملون وفقًا لجدول زمني مختلط ، فإن الأجور بالساعة أو بنظام الورديات هي الأنسب للاستخدام.
هذه المكافأة مقابل العمل شائعة جدًا ، وأرباح الموظف لا ترجع إلى وقت العمل ، ولكن من بعض المؤشرات. تتضمن هذه المؤشرات عدد الأجزاء المنتجة في كل نوبة ، والمقالات المكتوبة ، وما إلى ذلك. تنطبق هذه الأجور على كل من المؤسسات الصناعية الكبيرة والموظفين الذين يعملون من المنزل.
مع مثل هذا الأجر مقابل العمل ، يجب الاحتفاظ بجدول وقت العمل ، ويجب ألا يتجاوز وقت عمل الموظف بموجب هذا النظام أربعين ساعة في الأسبوع. في حالة عدم قدرة صاحب العمل على التحكم في عملية العمل (الموظفون العاملون في المنزل) ، يجب على مدير المؤسسة أو أي شخص مسؤول آخر إصدار أمر بأن للموظف الحق في وضع جدول زمني بشكل مستقل وطول مدة العمل. يوم العمل ، ومع ذلك ، يجب ألا يتجاوز أسبوع العمل أربعين ساعة في الأسبوع.
تنطبق هذه المكافأة على الموظفين الذين يعتمد عليهم مبلغ إيرادات المؤسسة بشكل مباشر. كقاعدة عامة ، هناك معدل ثابت لا يكاد يذكر ، ويضاف الباقي كنسبة مئوية من الإيرادات المستلمة بفضل الموظف.
من الناحية العملية ، غالبًا ما تكون هناك أنظمة مختلطة للأجور (مكافأة وردية ، إلخ) ، ومع ذلك ، من المهم أن يكون الموظف على دراية بالوثائق الداخلية المتعلقة بنظام المكافآت.
عند دفع الأجور ، يجب أن يسترشد المرء بمعايير معينة يتبناها القانون.
مدد السداد ، لذلك يجب دفع الأجور مرة كل أسبوعين ، ولا يهم ما إذا كان مكان العمل هذا هو المكان الرئيسي أم أنه يعمل. يفسر المشرعون هذا الشرط على أنه تخفيض في الفاصل الزمني بين مؤشرات العمل التي يتلقاها صاحب العمل والدفع مقابلها.
وفقًا لقواعد القانون ، يتم تحديد توقيت دفع الأجور وفقًا للقواعد الداخلية لجدول العمل ، أو يمكن تنظيمها من خلال العقود والاتفاقيات الجماعية. إذا صادف يوم الراتب يوم إجازة أو إجازة ، يجب دفع الراتب في اليوم السابق. عند دفع بدل الإجازة ، يجب أن يكون تاريخ الدفع ثلاثة على الأقل قبل الإجازة.
في قانون العمل الحقيقي ، مثل هذا المفهوم غير موجود ، هذه الكلمة هي من مخلفات علاقات العمل من أوقات الاتحاد السوفياتي. الحقيقة هي أن هذا التشريع ينص على أنه يجب دفع الراتب كل أسبوعين ، في حين أن المفهوم القانوني للسلفة هو أن الموظف يجب أن يتقاضى راتبًا مقدمًا عن الوقت الذي لم يعمل فيه بعد في المؤسسة.
يتميز هذا الموقف من قبل المتخصصين بأنه لا يمتثل للتشريع. يجب ألا تقل "السلفة" من الراتب عن أجر العامل عن يوم عمل واحد ، إلا أن وزارة العمل تشترط أن تكون الأجزاء المدفوعة من الراتب مطابقة لساعات العمل ، وفق نظام أجور العمل. المنشأة في المؤسسة.
ينص قانون العمل بوضوح على وجوب دفع الأجور نقدًا ، ولكن في نفس الوقت يعترف بأنه لا يجوز دفع 20٪ من أرباح الموظف نقدًا. يتم تنظيم شروط ومكان الدفع وأشكاله ، بالإضافة إلى إجراءات الدفع ، من خلال لوائح العمل الداخلية واتفاقيات العمل والاتفاقيات الجماعية التي لا تلغي تشريعات العمل.
غالبًا ما يشار في عقود العمل وأوامر المؤسسة إلى الراتب الرسمي للموظف ، ويتلقى مبلغًا مختلفًا قليلاً من المال في يديه. لذلك ، فإن مسألة حساب الأجور هي مسألة منطقية تنشأ. ومع ذلك ، يعرف عدد غير قليل من الناس أن الراتب هو المبلغ الذي يتم خصم جميع الضرائب منه تمامًا ، ويُفهم الراتب على أنه مبلغ المال الذي يتقاضاه الموظف بين يديه. بالإضافة إلى ذلك ، يدفع صاحب العمل جميع الضرائب من أمواله الخاصة ، ولا يدفع الموظف سوى ضريبة الدخل.
يتم احتساب راتب الموظف بناءً على إجراءات مكافأة العمالة في المؤسسة. الراتب مقسوم على عدد الأيام حسب تقويم العمل ، ثم يضرب في العدد الحقيقي لأيام العمل. انتاج وقيمتها 13٪. يتم خصم ضريبة الدخل من مبلغ الراتب المحسوب ، والذي يتم الحصول منه على الراتب ، والذي يتم تسليمه إلى الموظف.
مثال:
العمل بنظام الورديات في المتجر ، يتم تحديد راتب البائع بـ 1800 روبل. لكل نوبة ، لنفترض أن موظفًا عمل 15 نوبة في الشهر الماضي.
إذا كان الموظف لديه ميزة ، على سبيل المثال ، طفل قاصر ، فسيتم احتساب ضريبة الدخل على النحو التالي:
(27000 روبل - 1000 روبل) * 0.13 = 3380 روبل ، والراتب 27000 روبل. - 3380 ص. = 23620 ص.
في كثير من الأحيان ، يسأل المرشحون لشغل منصب أثناء المقابلة السؤال التالي: ما هي أرباحهم الحقيقية في الشركة؟ في الواقع ، في أغلب الأحيان عند التقدم لوظيفة ، يُطلق على الباحث عن عمل اسم حجم الراتب ، وليس الرقم الحقيقي للراتب. إذن ما الفرق؟
عزيزي القارئ! تتحدث مقالاتنا عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا أردت أن تعرف كيف تحل مشكلتك بالضبط - اتصل بنموذج المستشار عبر الإنترنت على اليمين أو اتصل عبر الهاتف.
إنه سريع ومجاني!
إذا أخذنا في الاعتبار شروط الراتب والأجور في مفهوم ضيق ، فقد اتضح أن كلا من الأول والثاني هما الدفع مقابل عمل موظف في المنظمة. لكن ، مع ذلك ، هناك عدد من الاختلافات بينهما:
يمكن وصف مصطلح "الراتب" على أنه مبلغ الأجر النقدي للموظف ، الذي يتقاضاه شهريًا "في متناول اليد". يتم حسابها على أساس مبلغ الراتب المنصوص عليه في عقد العمل وجدول التوظيف في المنظمة.
وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، عند دفع الأجور ، يلتزم صاحب العمل بتزويد كل موظف بقسيمة دفع. يجب أن يصف بالتفصيل:
يتم دفع الرواتب للموظفين إما في مكان عملهم نقدًا ، أو عن طريق إيداع الأموال غير النقدية في بطاقة مصرفية. على أي حال ، يتم تقديم المال شخصيًا للموظف.
وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب دفعها للموظفين مرتين على الأقل في الشهر. يتم تحديد التواريخ بشكل مستقل من قبل كل منظمة. لسوء الحظ ، هذا ليس هو الحال دائمًا في الممارسة العملية. هناك حالات يتم فيها دفع البدل مرة واحدة في الشهر وبتأخير طويل.
إذا كان تاريخ الاستلام المقدر يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة رسمية ، فيجب أن يتم الدفع مقدمًا.
المستندات الأولى ، التي سيتم على أساسها حساب مبلغ راتب الموظف في المستقبل ، هي المستندات التي يتم إعدادها عند تعيين موظف في موظفي الشركة:
يتم وضع هذه الوثائق بما يتفق بدقة مع قواعد قانون العمل في الاتحاد الروسي. يحدد العقد تاريخ بدء نشاط العمل في المنظمة ، وحجم الراتب ، ونوع الأجر (على أساس الوقت ، ومعدل القطعة ، والثابت) ، ومدة فترة الاختبار (إن وجدت) ، وجدول العمل ومدة الإجازة.
يحتوي أمر التوظيف على تاريخ التنصيب والراتب والبدلات المحتملة والمكافآت التي تحفز المدفوعات.
فقط إذا تم إعداد هذه المستندات بشكل صحيح وتم تحويلها في الوقت المناسب إلى موظفي المحاسبة ، فسيتم تقييد راتب الموظف بشكل صحيح وفي الوقت المحدد.
من المستحيل وضع قائمة واحدة من الوثائق المطبقة على جميع المنظمات على الإطلاق. بعد كل شيء ، يتم إجراء الاستحقاقات ليس فقط وفقًا للتشريعات الحالية ، ولكن أيضًا وفقًا للوائح والمعايير الداخلية للشركة. فيما يلي قائمة تقريبية للمستندات المحتملة ، ويمكن استكمالها أو اختصارها:
هناك نوعان من الأجر للموظفين: الأجر بالقطعة والأجر على أساس الوقت. ما هي اختلافاتهم؟
يعتمد حجم راتب الموظف بنظام زمني لمكافأة عمله بشكل مباشر على الوقت الذي عمل فيه بالفعل ، وكذلك الراتب والمؤهلات المهنية.
يتم تسجيل الوقت الذي عمل من قبل كل موظف من قبل موظف قسم شؤون الموظفين أو شخص مخول آخر. يتم التسجيل في وثيقة خاصة - ورقة زمنية. يسجل جميع حالات الخروج والتغيب ، وعدد ساعات العمل الفعلية لكل موظف (بما في ذلك أيام الإجازات ، والعطلات ، والليل). تنعكس الإجازات والتغيب والعجز المؤقت لأسباب صحية.
باستخدام نظام المكافآت هذا ، يعتمد حساب المبلغ بالكامل على المعلومات الواردة في الجدول الزمني (نموذج T-13).
يعتمد نظام أجر القطعة للعمال على الإنتاجية والإنتاج. في هذه الحالة ، يتم تحديد مبلغ الدفع لكل وحدة إنتاج (أو حجم معين).
في هذه الحالة ، يتم الاحتفاظ بالمستندات المحاسبية من قبل رؤساء الأقسام أو رؤساء العمال أو المناوبات العليا أو غيرهم من الأشخاص الذين يتمتعون بهذه الصلاحيات. في هذه الحالة ، يمكن للمؤسسة تطوير أشكال المستندات المحاسبية بشكل مستقل ، ولا توجد نماذج موحدة لذلك.
هناك خياران رئيسيان للاستحقاق والدفع:
والفرق الوحيد المهم بينهما هو أنه عند سداد الدفعة المقدمة مقدمًا ، لا يتم توفير المستندات المحاسبية المطلوبة لحساب الراتب. السلفة نفسها هي مبلغ ثابت متفق عليه مسبقًا وهي جزء من الراتب. لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من السلفة ، بل يتم خصمها من المبلغ النهائي مرة واحدة في الشهر.
إذا تم دفع الراتب في المؤسسة مرتين في الشهر (وفقًا للوائح الداخلية) ، يتم أيضًا تقديم مستندات حسابه مرتين. يتم أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات في FSS مرة واحدة شهريًا ، ولكن يتم التحويل إلى صندوق المعاشات التقاعدية في كل مرة.
مثال على حساب المرتبات
لنفترض أن الموظف X لديه راتب قدره 20000 روبل ، وطفل دون سن 18 عامًا (وبالتالي ، الحق في خصم ضريبي قياسي قدره 1400 روبل) وأجرًا زمنيًا. نحسب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي: اطرح مبلغ الخصم من الراتب واضربه في معدل الضريبة. بالأرقام الملموسة ، تبدو كالتالي: (20.000 - 1400) * 13٪ = 2418 روبل. نتلقى الراتب الذي يتعين دفعه للموظف X: خصم ضريبة الدخل الشخصي الناتجة من إجمالي الراتب. 20000 - 2418 = 17582 روبل. طبعا هذا الحساب صحيح بشرط ان يكون الموظف قد عمل بشكل كامل كل الايام.
يوجد فرق بين المبلغ المستحق للموظف والمبلغ المعطى له. ويتشكل هذا الاختلاف بسبب الخصومات التي يتم إجراؤها من مختلف الأنواع. قد تشمل هذه:
الجواب على هذا السؤال واضح - بالطبع يمكن ذلك. للقيام بذلك ، يحتاج فقط إلى معرفة جميع المكونات التي يتكون منها راتبه.
راتب الموظف معروف من نسخة عقد العمل المستحق له ، نسبة ضريبة الدخل الشخصي في روسيا ثابتة عند 13٪. قد تنشأ الصعوبات فقط عند حساب القسط أو المدفوعات الإضافية الأخرى ، ولكن في أغلب الأحيان يكون لدى المنظمة مخصص معين لمثل هذه المدفوعات ، مما سيساعد في حساب هذه المبالغ.
مؤشر آخر هو عدد أيام العمل بالفعل. لكن العامل يعرف بالتأكيد.
على الرغم من بساطته الظاهرة ، فإن كشوف المرتبات عملية تتطلب أقصى درجات الدقة والاهتمام.
ولحسن حظ المحاسبين ، فإن التقدم لا يزال قائما. تم تطوير برامج خاصة تسمح لك بحساب رواتب الموظفين عبر الإنترنت.
للقيام بذلك ، في بعض الأعمدة ، ما عليك سوى إدخال مؤشرات مثل الراتب ، ووقت العمل الفعلي ، وما إلى ذلك. بعد ذلك ، قم بتوثيق المعلومات المدخلة بتوقيع إلكتروني ، ثم سيقوم البرنامج بعمل كل شيء بنفسه.
يحمي استخدام التوقيع الإلكتروني بشكل موثوق جميع البيانات المدخلة.
باستخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت ، يمكنك حساب رواتب الموظفين وفقًا للوائح القانونية. يتم إجراء جميع التغييرات والإضافات عليها في الوقت المناسب.
من أجل البدء في استخدام أداة الحساب هذه ، ما عليك سوى المرور بعملية تسجيل بسيطة على موقع معين ، وبعد ذلك سيتلقى المستخدم معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور الخاصة به إلى عنوان البريد الإلكتروني المحدد. جنبا إلى جنب معهم ، يتلقى المستخدم رابطًا ، والنقر فوقه سيسمح له ببدء العمل على الحساب.
تتيح لك الآلة الحاسبة عبر الإنترنت حساب كل من الأجور والمزايا الأخرى: الإجازة المرضية ، والمعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك ، وهي مصممة لتبسيط حياة محاسب الرواتب بشكل كبير ، وتقليل الوقت المطلوب للحسابات وتبسيط الإجراء بأكمله.
يمكن حساب كشوف المرتبات باستخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت أعلاه ، وهذا من شأنه تبسيط عملية الحساب بشكل كبير وتوفير الوقت. يتيح لك هذا النموذج حساب أجر شهر كامل أو غير مكتمل وفقًا لراتب الموظف. يتم إجراء جميع العمليات الحسابية مجانًا وبدون قيود.
يعتمد أحد أنظمة الدفع الأكثر شيوعًا على إنشاء جزء ثابت للموظف - راتب. يتم دفعها مقابل شهر كامل من العمل ، عندما يظهر الموظف كل يوم عمل ، وفقًا لتقويم الإنتاج ، في العمل لأداء واجبات العمل.
إذا كان هناك أي انحرافات - كان الموظف في إجازة ، أو في إجازة ، أو في رحلة عمل ، أو في إجازة مرضية ، أو كان غائبًا لسبب آخر ، فإن الشهر لم يكتمل.
نتيجة الحسابيتم عرض كل هذه المؤشرات في الجزء السفلي من الآلة الحاسبة. يتم إجراء الحسابات في الوضع التلقائي ، فلا داعي للضغط على أي شيء ،الزائد ، انتقل إلى صفحات أخرى.
حساب الراتب حسب الراتب في آلة حاسبة على الإنترنت مع الأخذ بعين الاعتبار أيام العمل الفعليمن العمال المتاحين.
على سبيل المثال ، إذا تمت جدولة الموظف للعمل 40 ساعة في الأسبوع (5 أيام عمل في الأسبوع). ثم يتم تحديد الشهر بالكامل إذا كان الموظف يؤدي واجبات العمل لمدة 8 ساعات في جميع الأيام الخمسة من كل أسبوع.
كما قيل أعلاه ، من الممكن حساب الدفعة لشهر كامل وشهر غير مكتمل... للحسابات الصحيحة ، يكفي ملء حقول الآلة الحاسبة بشكل صحيح. لا يوجد سوى ستة منهم. إذا لم يكن هناك مؤشر لملئه ، ضع صفرًا. لا تترك سطورًا فارغة ، وإلا فقد تتشوه نتيجة الحساب.
لحساب الراتب المستحق املأ الأسطر الستة التالية:
في المجموع ، يجب ملء 6 حقول ، وبعد ذلك تقوم الآلة الحاسبة بحساب الأجور والمؤشرات ذات الصلة - الضرائب والاشتراكات.
يمكن عرض نتائج الحساب في الجزء الرمادي السفلي من الآلة الحاسبة..
يمكن استلام أموال الراتب نقدًا في مكتب النقدية أو غير النقدية إلى البطاقة. بالنسبة للخيار الثاني ، تحتاج إلى الكتابة.
لا يجوز تأخير الراتبإذا انتهك صاحب العمل شروط الدفع ، ولم يتبرع بالمال مرتين في الشهر ، فيمكنك تقديم شكوى بأمان. إذا لم يتم دفع الأجور.
يمكن حساب كشوف المرتبات ليس فقط في الآلة الحاسبة عبر الإنترنت ، ولكن أيضًا بشكل مستقل وفقًا للصيغ الواردة أدناه.
يتم إجراء الحسابات وفقًا للصيغ التالية:
الراتب لشهر كامل= الراتب + الحوافز
الراتب لمدة تقل عن شهر= الراتب * أيام العمل / أيام العمل + المدفوعات التشجيعية
راتب اليد= الراتب - ضريبة الدخل الشخصي
ضريبة الدخل الشخصية= 13٪ من راتب شهر كامل أو غير كامل
أقساط التأمين= معدل الاشتراك * راتب شهر كامل أو غير كامل
ملحوظة:يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصية ورسوم التأمين من نفس المبلغ - الراتب المستحق للموظف قبل الضريبة. في هذه الحالة ، تُدفع ضريبة الدخل الشخصي على حساب الموظف (تُخصم من المستحقات) ، والمساهمات - على حساب صاحب العمل (لا تُخصم من المستحقات).
يحسب المحاسب الراتب في راتب خاص ، وبعد ذلك يقوم بإصدار الأموال في يديه بعد خصم ضريبة الدخل. يتم الدفع على أساس
كيفية احتساب الراتب بالراتب موظف عادي يريد إعادة التحقق من حسابات قسم المحاسبة؟ عند التقدم لوظيفة ، يتم التفاوض على الراتب ، ولكن إلى جانب ذلك ، عند حساب الأجور لمدة شهر ، يتم أخذ المعاملات وعدد أيام العمل والعوامل الأخرى التي يمكن أن تؤثر على الحجم النهائي في الاعتبار. سنتحدث عنها في المقال.
عند التقدم لوظيفة ، يجب على مقدم الطلب التفاوض بشأن مبلغ الراتب مع صاحب العمل. وعندما يسمع الموظف المبلغ ، فإنه لا يعتقد أن المدفوعات ستكون مختلفة في الواقع. المبلغ الذي يتم التفاوض عليه عند التوظيف هو راتب (مبلغ ثابت من الأجر). سيتم عرضه في عقد العمل. لكن مدى حصول الموظف على يديه يعتمد على العديد من العوامل.
إليك ما يجب مراعاته:
كل هذه العوامل إما أن تزيد الراتب المتاح أو تنقصه. نسيانها ، من المستحيل حساب المبلغ المستحق الدفع بشكل صحيح.
تتضمن أبسط صيغة لكشوف المرتبات 3 نقاط فقط:
إذا افترضنا أن الموظف ليس مضطرًا لدفع أي مدفوعات ولم يتم دفع أي مدفوعات إضافية له ، فسيتم حساب الراتب على النحو التالي:
1. يقسم الراتب على عدد أيام العمل في الشهر ثم يضرب في عدد أيام العمل.
2. يتم خصم ضريبة الدخل من المبلغ المستلم (في روسيا ، ضريبة الدخل الشخصي 13٪).
لنلقي نظرة على مثال. راتب الموظف 30000 روبل. هناك 23 يوم عمل في شهر العمل. استغرق الموظف 3 أيام بدون أجر لحل المشكلات الشخصية ، لذلك عمل 20 يومًا في الشهر. يبدو حساب الراتب كما يلي:
30000/23 × 20 = 26.086.96 روبل (الأجور قبل ضريبة الدخل الشخصي) ؛
26.086.96 - 13٪ = 22695.65 روبل (أجور يدوية).
لكن من الناحية العملية ، لا توجد مثل هذه الحسابات البسيطة تقريبًا. يتم دفع المكافآت والمكافآت والتعويضات للموظفين. لنفترض أن الموظف يحصل على مكافأة قدرها 25٪ من راتبه بالإضافة إلى راتب قدره 30 ألف روبل شهريًا. وعمل 20 يومًا فقط بدلاً من 23 يوم عمل في الشهر المقررة. ثم سيبدو الحساب كما يلي:
الراتب + المكافأة (30.000 + 7500) = 37500 روبل (راتب شهري) ؛
37500/23 × 20 = 32608.70 روبل (أجور لساعات العمل دون خصم ضريبة الدخل الشخصي) ؛
32608.70 - 13٪ = 28369.57 روبل (أجور يدوية).
في الحالات التي يحق فيها للموظف الحصول على خصم ضريبي ، يتم احتساب مبلغ الضريبة أولاً ، ثم يتم خصمه من الراتب. على سبيل المثال ، الراتب 30000 روبل. كان الموظف يعمل طوال اليوم. يحق له الحصول على خصم ضريبي قدره 800 روبل. سيبدو الحساب كما يلي:
30.000 - 800 = 29200 × 13٪ = 3796 روبل (ضريبة الدخل الشخصي بعد تطبيق الحسم الضريبي) ؛
30.000 - 3796 = 26200 روبل (أجور يدوية).
قد يبدو حساب راتبك مهمة شاقة. ولكن بمجرد فهم الخوارزمية الخاصة بها ، ومع الحساب التالي ، لن تكون هناك مشاكل.
في المناطق التي تعتبر فيها ظروف العمل خاصة بسبب الظروف المناخية أو التضاريس أو زيادة إشعاع الخلفية ، يتم احتساب معامل إقليمي على رواتب العمال. لا ينبغي الخلط بينه وبين البدلات الشمالية للعاملين في Far Server. مجال تطبيق المعامل الإقليمي أوسع بكثير.
يتم تحديد حجم المعامل من قبل حكومة الاتحاد الروسي على وجه التحديد لكل منطقة. لا يوجد قانون معياري واحد هنا ؛ يتم إصدار مرسوم منفصل لكل منطقة. يوجد أدنى معامل - 1.15 - في منطقة فولوغدا ، وكذلك في معظم مناطق مقاطعة الأورال الفيدرالية: مناطق بيرم ، سفيردلوفسك ، أورينبورغ ، تشيليابينسك ، كورغان. معامل مماثل صالح في Bashkortostan و Udmurtia.
لا يتم تطبيق معامل المنطقة على الراتب ، ولكن على الحجم الفعلي للراتب قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي منه. للحساب ، من الضروري تلخيص الراتب بجميع البدلات والمكافآت ، باستثناء المدفوعات لمرة واحدة (مثل المستشفى والمساعدة المادية) ، وضرب الإجمالي الناتج في معامل. على سبيل المثال ، في إحدى مدن منطقة تشيليابينسك ، براتب الموظف 30000 ومكافأة 7500 روبل ، سيبدو حساب الراتب كما يلي:
(30.000 + 7500) × 1.15 = 43125 روبل (الأجور قبل ضريبة الدخل الشخصي) ؛
43125-13٪ = 37518.75 روبل (أجر يدوي).
تبدأ الاختلافات باسم الأجور (الخدمة). إذا كان المدني يتقاضى راتباً ، يحصل الجندي على إعانة. في الجيش ، يتأثر حجمها بما يلي:
يتكون راتب الراتب من الراتب حسب الوظيفة والراتب حسب الرتبة. هذا ما يحصل عليه المقاولون. مبلغ ضريبة الدخل للمدفوعات للجيش هو نفسه بالنسبة لرواتب المدنيين - 13٪. من بين التخفيضات الضريبية القياسية المستخدمة في حساب ضريبة الدخل الشخصي ، في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم ذكر العديد من المواقف التي تنطبق فقط على الأفراد العسكريين. لذلك لا تنساهم عند احتساب البدل.
مبدأ الحساب كما يلي:
يشترط قانون العمل إبلاغ الموظف بجميع البدلات التي يتلقاها وجميع الاستقطاعات التي يتم إجراؤها. الطريقة الأكثر شيوعًا لتقديم المعلومات هي إصدار "عملية حسابية". يحتوي هذا المستند على ملخص لجميع العمليات الرئيسية التي تم إجراؤها لحساب كشوف المرتبات.
من "الحساب" يمكنك أن تفهم كيف يحسب الراتبصاحب العمل. ثم تحتاج إلى إجراء حساباتك ومقارنة النتائج. إذا لم يتم جمع المبالغ ، يجب أن تطلب من محاسب الشركة أن يمر بك من خلال جميع خطوات الحساب من أجل فهم في أي مرحلة حدث التناقض في الأرقام.
وبالتالي ، قد لا يتطابق حجم الراتب والمبلغ المستلم في متناول اليد. لا ينبغي أن يكونوا نفس الشيء. يجب على صاحب العمل اقتطاع 13٪ من ضريبة الدخل من الراتب قبل دفع الراتب. وإذا كانت المبالغ لا تزال متساوية ، فهذا يعني أنه يتم دفع مدفوعات إضافية للموظف - على سبيل المثال ، يتم دفع مكافأة. لحساب راتبك بنفسك ، عليك أن تعرف جميع الخصومات والبدلات في كل حالة. خلاف ذلك ، ستكون النتائج تقريبية.
