الأشخاص الذين اضطروا بالفعل إلى تجميع التوازن المحاسبي، وكذلك للتعامل مع معانيه، ربما رأوا عد "الرمز"وبعد من خلال تطبيقها، تكتسب الهيئات الإحصائية الفرصة لتنظيم المعلومات الواردة في الميزانية العمومية للشركات.
لذلك، عند تقديم التقارير والأوراق الأخرى في هياكل الدولة ذات الصلة، يجب أن تحتوي على شركة رأس الشرقية المناسبة، كما هو مذكور في الفن. 18 قانون المحاسبة.
وفقا لمعايير التشريعات، ضمن ميزان المحاسبة، يجب أن تكون مؤشرات قانون الخطوط لأن 2014 وفقا للقيم المحددة في الملحق 4 من أمر وزارة المالية في روسيا رقم 66. لم تعد تستخدم المؤشرات والقيم القديمة.
تميز المعلمات الحديثة من كبار السن ليست صعبة للغاية، اجعل الأمر أسهل حسب عدد الأرقاموبعد يتم استخدام المستندات الحديثة الشخصيات المكونة من أربعة أرقامبينما في أوراق قديمة فهو فقط حوالي ثلاثة أرقام.
وتشمل وثيقة التوازن 5 الأقسام الرئيسيةوبعد النظر في أسمائهم ومحتواهم.
القسم 1 - اتجاه، بما في ذلك معلومات حول ما هي الأصول التي لديها درجة منخفضة من السيولة مملوكة للمنظمة. تقليديا، تشمل المعدات والمباني والمباني والجزء النشط غير المادي وغيرها من العناصر.
أساس القسم - 7 خطوطبدءا من الأصول غير الملموسة (1110) وتنتهي مع العناصر الأخرى (1170). بالإضافة إلى ذلك، في إطار هذا الجزء، هناك خطوط مع نتائج العمل البحثي (1120)، الوسائل الرئيسية (1130)، استثمارات الإيرادات (1140)، الأصول الضريبية (1160).
السطر الأخير (1100) يلخص جميع الاتجاهات السابقة والعناصر السابقة.
القسم 2 - موارد المجموعةالتي هي الأعلى. إلى رقمهم، يمكنك أن تنسب مواقف السلع الأساسية، والديون من قبل المدينين، والنقد عند الخروج، في حسابات المنظمة، إلخ.
بالنظر إلى وصف أكثر تفصيلا للوثيقة، فإن الأمر يستحق الاهتمام بالاحتياطيات المنعكسة في ص. 1210، ضريبة القيمة المضافة (1220)، الديون على المبالغ المطلوبة لإجراء المدينين (1230)، الاستثمار (1240)، الموارد النقدية (1250) ) وما إلى ذلك وهلم جرا.
القسم 3 يعرض ذكاءالمتعلقة عاصمة المؤسسة وجزء النسخ الاحتياطي الذي يمكن أن تعتمد عليه. هذا الجزء يحتوي على 6 اتجاهات رئيسية وسلسلة نهائية واحدة.
يجب أن تعزى موارد رأس المال التجديف (1310)، والأوراق المالية الخاصة بها، وخاصة مخزونها التي حدثت من المساهمين (1320)، إعادة تقييم الأصول خارج مبيعات دوران (1340)، أموال إضافية لا تخضع لإعادة التقييم (1350)، مخزون الاحتياطي كابيتال (1360)، كشف الجزء غير المربح (1370).
القسم 4 يمكن أن يعزى ديون مختلفة من المنظمة التي تمتلكها على المنظوروبعد إذا كنا نعتبر ودراسة هذا الجزء من وثيقة الميزانية العمومية بالتفصيل، فيمكنك تخصيصها المجالات التالية: الموارد المقترضة (1410)، والالتزامات المؤجلة للرسوم والمساهمات في وزارة الخزانة الحكومية (1420)، الاحتياطيات التي تم إنشاؤها في إطار الالتزامات الشرطية (1430)، وديون أخرى (1450). وأخيرا، الخط الأخير، يمثله مجموع جميع الرسم البياني المملوء (1460).
يحدث الغرض من قيم التعليمات البرمجية والترقيم في القسم 5 على نفس المبدأ. هناك كل شيء 5 الاتجاهات الرئيسية ونهائي واحد.
يعكس الخط 1510 الصناديق المقترضة، في عام 1520، يمكنك الحصول على معلومات حول بيانات بيانات الدائن. كجزء من صفحة 1530، من الممكن الحصول على بيانات عن إيصالات الدخل للفترات المستقبلية.
يتم عرض احتياطيات المواد الاستهلاكية القادمة في العمود 1540، ويتم سرد الالتزامات الأخرى في 1550.
تقليديا، فإن قيم التعليمات البرمجية مطلوبة مع الغرض من السلطات وهياكل الإحصاءات الرسمية اكتسبت إمكانية الجمع بين المعلومات الواردة في مجموعة متنوعة من البيانات المتوازنة في واحدة.
ولكن إذا تم إجراء رسم ورقي لمدة ربع أو غيره، فقم بأصغر فترة إعدادية، ملء الصفوف اختياري، T. K. أنها لا تشمل أي ميزات وظيفية.
هناك حاجة إلى الترميز إلا في إطار المواقف العملية التي تحدث فيها تقديم المستندات اللاحقة في السلطات.
أصول - الوسائل والمواردالمستخدمة من أجل زيادة ربح المؤسسة. وتشمل هذه الدخل والأرباح والإيصالات والاستثمارات. النظر في فك تشفير الجزء النشط جنبا إلى جنب مع إجراءات حساب كميات.
بشكل عام، عادة ما تكون الوجهات النشطة أقل من السلبي، لكن هدفهم هو زيادة رأس المال وربح المنظمة.
الجزء السلبي يمثل تقليديا يعنيهذا يمثل التكاليف.
الجزء السلبي هو أيضا كبيرة واسعة. الغرض من المؤسسة هو الحفاظ على الأصول والخصوم في الميزانية العمومية لتقليل الخسائر وزيادة الأرباح.
للحصول على فكرة أكثر تفصيلا حول الميزانية العمومية، فإن الأمر يستحق الاهتمام لمعاييرها ومؤشراتها الفردية.
الالتزامات الحالية هي القيمة التي تشكلت خلال رأس المال المقترض للحيلات من الالتزامات طويلة الأجل. هذه الفئة تشمل المجموعات الفرعية الاقتصادية التالية:
إذا تحدثنا عن أنشطة الإدارة فيما يتعلق بهذا الجزء المحاسبا، فيمكن ملاحظة ذلك ويشمل:
هذا الاتجاه يعني كمية كبيرة من العمل التجاري ومجموعة من الجهد.
يعملون - هذه الأموال، الخدمة وسدادها يتم تنفيذها لمدة عام واحد أو في إطار دورة تشغيل واحدة من الشركة (في حالة تجاوز 12 شهرا).
يتم تشغيل نسبة كبيرة من هذه الوسائل في وقت واحد في عملية إجازتها في عملية الإنتاج. يحدث انعكاس داخل الجوارب الرصيد المحاسبية 1260.
في العد "الأصول الحالية الأخرى"، تحدث مبالغ المبالغ التي لم يكن لها وقت لانعكس في الخط السابق من الوثائق. بادئ ذي بدء، نحن نتحدث عن هذه الأصول غير ضئيلة من أجل أن تنعكس في خط منفصل.
الصف 1240 - استثمارات مالية في مشاريع مختلفة من شأنها أن تجلب الأرباح على المدى الطويل. هناك انعكاس للمعلومات عن الاستثمارات المالية للمنظمة، ولا تتجاوز مصطلح "الاختبار" الذي لا يتجاوز العام.
تهدف هذه المنطقة إلى تلخيص المواد المتعلقة بالمبالغ المدفوعة إلى وزارة الخزانة الحكومية فيما يتعلق بقيم السلع المشتراة والأعمال والخدمات.
يتم تحديد المبلغ حسب الحسابات المحاسبية العادية التي تنفذها المتخصصون المختصون.
احتياطيات النفقات القادمة - جزء من عاصمة الشركةالتي تم تصميمها لمحاذاة وتنظيم الاتجاهات المكلفة.
الغرض هو تعميم حالة وحركة المبالغ المحجوزة لإدراج تكلفة الإنتاج وغيرها من النفقات.
الصف 1510 - الأموال المقترضة قصيرة الأجل، أي المطلوبات الحالية للمنظمة. فترة عملهم لا تزيد عن 12 شهرا. إذا لم يتم سدادها في الوقت المناسب، فانتقلون إلى التزامات متوسطة الأجل وطويلة الأجل.
الصف 1300 - إجمالي رأس المال للمؤسسة، إنه النهائي في القسم الثالث وتميز مقدار الأموال المقترضة والمتابعة على المدى القصير والطويل.
الصف 1310 - بيانات رأس المال المحاسبيتشكيل في عملية إنشاء منظمة.
وبالتالي، يجب أن يكون انعكاس الصفوف في الميزانية العمومية متسقة ومختصةوبعد يجب تسجيل الرموز فقط عندما يتم توفير المستند للسلطات السيطرة على الدولة.
إذا تم تشكيل التقرير في غضون 30 أو 90 يوما (شهر أو ربع، على التوالي)، فإن توفير هذه البيانات ليس مقياسا إلزاميا.
حول كيفية إجراء الميزانية العمومية في 1C، يمكنك التعلم من هذه التعليمات.
المحاسبة لديها مفاهيمان رئيسيتان تم بناء النظام بأكمله: الأصول والخصوم. إنها المؤشرات الرئيسية لحالة الشركة الخاصة بالشركة، وبالتالي، على مدى فعالية استخدام هذه القيم، فإن الرفاه المالي للمؤسسة سيعتمد. عند اختيار السياسة الأكثر عقلانية لإدارة الأصول والخصوم الحالية، يمكنك زيادة سيولة رأس المال العامل، والتي ستجذب مصادر تمويل جديدة.
في عملية النشاط الاقتصادي للشركة، تشكل الممتلكات الشخصية والالتزامات الشخصية. هذه المفاهيم لها هيكل محاسبي قطبي، وتنعكس في الميزانية العمومية في أقسام مختلفة.
في جوهرها، فهي نفس الوسائل المالية مقسمة بمبدأ الاستخدام. الالتزامات الحالية في الرصيد هي مصادر الأصول، لذلك يجب أن تكون دائما متساوية. يشير انتهاك رصيد "العملة" إلى أن الممتلكات المكتسبة غير مضمونة بالمال. يهدف الاستراتيجية الرئيسية لإدارة رأس المال العامل إلى الحفاظ على تقسيم الشركة والحفاظ على مستوى معين من الأصول.
الصناديق التي توجد في دورة إنتاج واحدة قادرة على تحويل الأموال، وتسمى الحالية الموجودات الحالية (دوار). وتشمل هذه جميع القيم المادية والأسهم والمكونات والذمم المدينة والمنتجات النهائية وبالطبع المال. الأصول الحالية هي في حركة ثابتة، مما يضمن استمرارية عملية الإنتاج.
اعتمادا على مدى سرعة تحويل قيمة الممتلكات إلى المال، يتم تعيينها لدرجة السيولة. يتم وضع مقالات الميزانية العمومية الحالية على أنه مثل هذا المؤشر ينخفض \u200b\u200bمن قيمة أصغر.
يتم قبول مزيج من جميع التزامات الشركة، التي تحتل الجانب الآخر من الرصيد المحاسبي، حسب الالتزامات. وتشمل هذه الأموال قروض قصيرة الأجل، والدفعات الدائنة، والاسهم رأس المال، الأرباح المتراكمة.
اعتمادا على طبيعة حدوثها، يمكن تقسيم هذه الأموال إلى تمتع بها واستعارة. بدوره، فإن أموالهم الخاصة في الزوج مع قروض طويلة الأجل تشكل المطلوبات المستمرة، والالتزامات قصيرة الأجل ودائنة الدائنة - الالتزامات الحالية على المدى القصير.
الإدارة المالية لرأس المال العامل هو تحليل شامل لتدفق الالتزامات والأصول الحالية. تهدف هذه السياسة إلى حل هذه المهام مثل تسريع دوران التداول من أجل زيادة السيولة، وتحسين تكوين الأصول، وتحديد النقص أو الوسائل المفرطة.
نظرا لحقيقة أن الالتزامات الحالية لها مصادر حدوث مختلفة، يتم تنظيم توزيعها في الميزانية العمومية بدقة. المقطع الثالث من الرصيد المحاسبي مخصصا بالكامل لجميع أنواع رأس المال (المعتمد، الاحتياطي، أضيفت). أيضا في هذا القسم، يمكنك تلبية الأرباح غير المخصصة، والتي لا تزال تحت تصرف الشركة بعد الضرائب.
تتكون ميزانيات الميزانيات من القسم الرابع من الالتزامات الائتمانية المؤجلة طويلة الأجل. يتم تعيين القسم الخامس من الميزانية العمومية حسابات مستحقة الدفع، والتي تشمل الالتزامات الضريبية، والأجور المستحقة للموظفين، والديون إلى الموردين والمؤسسين، وكذلك القروض قصيرة الأجل.
نظرا لحقيقة أن الأصول والخصوم لا يمكن أن توجد بدون بعضها البعض، فإنها تتفاعل باستمرار. ولكن، على الرغم من حقيقة أن التغييرات في جزء واحد من الرصيد يستلزم التغيير الذي لا غنى عنه للقيم في جزء آخر، لا يزال "العملة" دائما متساوية. مع زيادة الالتزامات، يتم رفع الأصول على نفس المبلغ. لذلك، إذا اتخذت إدارة الشركة قرارا بزيادة الأصول، فمن الضروري أن تبدأ بالالتزامات.
تستند سياسة إدارة رأس المال إلى الحفاظ على مستوى كاف من الأصول الحالية بسبب جذب مصادر مالية. اعتمادا على الأهداف التي يتم محاكمةها عند إجراء الأعمال التجارية، يمكنك تعيين ثلاث نماذج رئيسية لإدارة الأصول والخصوم الحالية.
تنطوي طريقة الإدارة المحافظة على وجود عدد منخفض إلى حد ما من الأصول الحالية. في الوقت نفسه، يتم تقليل مصطلح دوران الأموال أيضا إلى الحد الأدنى. هذه السياسة مريحة للشركات التي تعرف بوضوح الإطار الزمني لدورة الإنتاج. يتم تنفيذ المنتجات بموجب مستهلك معين، وبالتالي فإن حجم الأسهم محدود تماما. لا شك الشركة المصنعة على توقيت استلام المدفوعات، وبالتالي فهي لا يحتاج إلى الحصول على مواد المستقبل.
في شروط الحد من الاقتصاد، يتم تحقيق تقدير كبير إلى حد ما لسيولة الأصول، ونتيجة لذلك، زيادة ربحية الإنتاج. ولكن مع تكتيكات الأعمال هذه، فإن خطر الحالات غير المتوقعة أمر رائع عندما لم تصل المدفوعات في الوقت المحدد، والقاعدة المادية على الصفر.
يمكن استدعاء الميزة المميزة الرئيسية للرقابة المحافظة على تلك الالتزامات الحالية في شكل قروض قصيرة الأجل لديها وزن نسبة منخفضة للغاية في جميع الالتزامات. يتم تنفيذ جميع أنشطة المؤسسات على حساب رأس المال العامل الخاص بها.
في وجود كمية كبيرة من الأموال، تزيد الشركة بشكل مستمر عن مجلدات الأسهم والمنتجات النهائية. بالإضافة إلى ذلك، فيما يتعلق بزيادة الأصول الحالية، يتجلى الاعتماد المباشر على شكل الالتزامات. بدوره، يتم تشديد عملية الإنتاج نفسها تماما، وتداول القيم المادية بطيئة.
اختيار مثل هذه السياسات الإدارية، من الآمن أن يقول إن خطر الفشل التقني لعملية الإنتاج سيكون ضئيلا في هذه الحالة، وكذلك الربحية الاقتصادية.
يزيد نموذج الإدارة العدوانية من الالتزامات الحالية على حساب القروض قصيرة الأجل توفر مستوى كاف من الأسهم والنقد. بدوره، فإن عدد كبير من الفوائد المستحقة بمثابة رافعة مالية، مما يزيد من التكاليف، ويقلل من الربحية. خطر فقدان السيولة هو أيضا عظيم.
إذا قمت بتحليل تكتيكات الأعمال المعتدلة، فيمكن ملاحظة أن مثل هذا النموذج يحتل مكانا متوسطا بين ما سبق. نصف جميع الأصول مع هذه السياسات تحتل رأس المال العامل الحالي، والتي لها فترة سيولة معتدلة. الالتزامات الحالية والالتزامات الحالية والصناديق المقترضة لديها أيضا متوسطات.
مثل هذا النموذج هو الأكثر أمانا وحساب. احتمال مخاطر تقليل سيولة الأصول هي الحد الأدنى. يحدث تكوين الموجودات الحالية في معظم الحالات بسبب الأموال الخاصة.
يتم تحديد الملاءة والاستدامة الاقتصادية للشركة من خلال نسبة كفاءة استخدام الأصول ومستوى المخاطر المالية. بناء على مثل هذه المفاهيم، يتم بناء نموذج أعمال وسياسة إدارة رأس المال العامل.
إذا بقيت التزامات الحالية في شكل تخصيص تقليل قصير الأجل دون تغيير ضد خلفية الأصول المتنامية، فهذا يعني أن الشركة حصلت على استقرار مالي، وقادرة على كسر رأس المال العامل بلا مبالاة على حساب دخله الخاص.
في الوقت نفسه، إذا كانت الالتزامات الحالية (سلسلة رصيد رصيد 610 "التزامات قصيرة الأجل") سوف تنمو ضد خلفية أموالها الخاصة والتزاماتها الطويلة الأجل، ثم في مثل هذه الحالة، من الممكن مراقبة سيولة رأس المال العامل، ولكن في نفس الوقت سيتم تخفيض الاستقرار واللاقة المالية.
من أجل معرفة مقدار الأموال اللازمة لدفع الالتزامات الحالية، من الضروري حساب نسبة الاكتفاء. مع تعريفه، يتم استخدام هذا المفهوم الاقتصادي كدقيعة للتغطية. وبعبارة أخرى، تحتاج إلى تحديد نسبة كميات الالتزامات والأصول الحالية.
إذا كن نتيجة للحسابات، فقد اتضح أن الأصول الحالية لها وزن كبير في مقالات الميزانية العمومية، أي الثقة التي سيتم دفع الالتزامات الحالية من أموالها الخاصة. يسمح هذا الهيمنة للشركة بإنشاء مخزون نسخ احتياطي في حالة الخسائر غير المتوقعة. قيمة الاحتياطي هي مؤشر مهم للدائنين. إذا كان المؤشر الناتج لمعامل الطلاء أكبر من 2، فإن هذه القيمة هي ضمان لسلامة الأصول الحالية في حالة انخفاض أسعار السوق.
تلعب الدورة التجارية للشركة أيضا دورا مهما في تكوين الموجودات والخصوم الحالية. تعتمد الحاجة إلى الشركات في العاصمة العالية مباشرة على شروط الحسابات والذمم المدينة. كلما زادت مصطلح التزامات الائتمان للمورد، فإن الشركة أكثر ثقة تشعر في حالة تأخير المدفوعات من المشترين.
العلاقة بين الالتزامات والأصول الحالية في النشاط التجاري للمؤسسة واضحة. هذه المفاهيم هي ثوابت محاسبية أساسية. حجم رأس المال العامل والالتزامات يميز الحالة الاقتصادية للشركة واستقرارها المالي.
الوثيقة المحاسبية الرئيسية التي تعمل لتقييم أداء أي شركة هي توازن. مبدأها الرئيسي هو الامتثال للتوازن بين الأصل والسلبي. يعتمد بنية الميزانية العمومية على نطاق المؤسسة، ولكن يتم تشكيلها وفقا للمبدأ العام: في الجزء الأيسر - الأصول، في الالتزامات الصحيحة. يعكس الصفوف ذات رقم التسلسل المناسب مقالات منفصلة. ويستند إلى أساسهم أن مثل هذه الالتزامات وأصول الرصيد يتم تنفيذها، أي شخص متعلق بالجور الاقتصادية ملزم به.
لتقييم أنشطة الشركة من خلال الإدارة والمؤسسات الائتمانية والمالكين والمساهمين، تستخدم الوكالات الحكومية المالية الوثيقة المحاسبية الرئيسية - النموذج رقم 1 من أي تقرير. تعكس الميزانية العمومية جميع الممتلكات والالتزامات ورأس المال النقدية والعملية في المنظمة لفترة معينة. يتيح التقييم النقدي لكل مادة تحليل أصول ومطلوبات المنظمة. مبدأ التوازن، الذي ينظمه توازن الجانبين من التوازن، كل منها منهج من خلال سيولة الأموال. ما هي المطلوبات للمؤسسة، يمكنك التعلم من الجانب الأيمن من الجدول، لذلك من الضروري دراسة هيكلها.
الأفعال التنظيمية (قانون الضرائب) تعلق على شكل نموذجي من التوازن وأقسامه وسجلت الإجراء لملء كل مقال. لفك تشفير نموذج التقارير هذا، هناك تطبيقات إضافية تعكس معلومات محددة لكل نوع من الأصول أو التزامات ورأس المال. التفاصيل المطلوبة لملء:
- (كامل، الموصوف في الوثائق القانونية)؛
الرموز المناسبة (نزل، OKVED، OKEY، OKOPF، OKFS)؛
تاريخ التجميع والتقديم إلى السلطات الضريبية؛
عنوان تسجيل المنظمة.
ما هي الالتزامات؟ أولا، هذه هي أموال تنعكس في الجانب الأيمن من الرصيد. السلبي لديه ثلاثة أقسام رئيسية:
إلى مسألة الالتزامات، يمكنك الإجابة بسيطة للغاية - عاصمة المنظمة. يمكن أن تتكون من المقترضين (المطلوبات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل) أو الخاصة (المشاركة، الاحتفاظ، الأرباح المحتجزة للفترة السابقة.). ما هو الأصول؟ هذه هي الموضوعات ووسائل الإنتاج.
هيكل الجزء الأيسر من الرصيد هو كما يلي:
يتم كتابة كل قسم من المقال بترتيب أعلى مستوى من السيولة. ترد جميع مؤشرات الميزانية العمومية في الجدول النهائي وبداية فترة إعداد تقارير معينة تساهم في إجراء التحليل البصري في وقت التجميع. للحصول على بحث شامل لنشاط منظمة الأصول، بالإضافة إلى تطبيقات سلبية، له تطبيقات لكل مقالة.
يعكس الجانب الأيمن من الرصيد جميع مصادر التكوين بمقدار هذه المؤشرات تعطي المسؤولية، والتي في المعادلة النقدية تظهر ميزان الرصيد. يساوي بالضرورة الجزء النشط، أي الجانب الأيسر من الجدول. ترجمة من اللغة اللاتينية، تشير كلمة "السلبي" إلى "البارزة". في الواقع، يستخدم هذا النوع من موارد المؤسسات لإنشاء أصول، وسيلة للإنتاج، والصناديق الحالية، والوحدات غير الملموسة والمعدات المعنية المعنية في دورة إنتاج مغلقة. مفهوم "الالتزامات" مناسبة لجميع أنواع عاصمة المنظمات اعتمادا على شكل تنظيمها (المشاركة والمصرح بها)؛ الالتزامات المالية لفترة مختلفة (القروض، القروض، القروض، الفواتير) والمتراكمة في شكل أموال مختلفة (الاستهلاك، الاحتياطي) الأموال الخاصة (مقدار الأرباح المحتجزة للفترات السابقة).
في المصطلحات المحاسبية، غالبا ما يتم استخدام مصطلح "رأس المال التراكمي"، يتم تحديد هذا المفهوم مع سلبية وعملتها. أيضا، يمكن أن يظهر الجانب الأيمن من الرصيد في مصادر مختلفة ك "التزامات" للمؤسسة.
يتم تصنيف جميع التزامات المؤسسة وفقا للمقالات التالية:
- وهمية - تنعكس مثل هذه الالتزامات في المحاسبة أو المحاسبة الضريبية لتاريخ محدد لحساب تكلفة صافي الأصول، ولكنها غير قابلة للتفسير في الواقع. سيساعد الكشف في الوقت المناسب على تجنب الدفع المزدوج، أي، للحفاظ على المؤسسات الحالية دون تقليل قيمتها. تشمل الالتزامات ذات القيمة: الأموال الواردة كقرض من صاحب الشركة، احتياطيات المدفوعات القادمة، وديون الدائنين بفترة منتهية منتهية الصلاحية وغيرها.
- مختفي - التزامات غائبة بالفعل، ولكنها تنعكس في المدفوعات الضريبية أو الضريبية أو الخارجة عن الميزانية. قد تنشأ في عملية وضع رصيد مع الشطب المتأخر (انعكاس) في السجلات المحاسبية للديون المدرجة. تشمل الالتزامات الخفية: الالتزامات الضريبية المؤجلة، والتحويلات الخيرية، والاتفاقيات غير الفعالة أو الأشياء غير المعدنية البنية التحتية غير الإنتاجية، وسداد الفروع أو الشركات التابعة (عند اتخاذ الالتزامات ذات الصلة) وغيرها.
- فعلي - الالتزامات الحالية حقا وتنعكس في الميزانية العمومية. إنهم، بدورهم، ينقسمون إلى التزامات الحالية وطويلة الأجل لمؤسسات الائتمان وميزانيات مختلف المستويات أو موظفي المنظمة أو المؤسسين أو المساهمين. يتم تحديد إلحاح المسؤولية بحلول تاريخ سدادها، مما يعتمد على العقد ذي الصلة. في أداء الالتزامات الفعلية، تفقد المنظمة جزءا من أصلها، والتي يمكن أن تكون نقدية أو أساسية أو عاصمة العمل، المنتجات النهائية، إلخ.
تجذب أي منظمة تجارية أو حكومية لأنشطتها أموالا مستعارة. الالتزامات، فإن مصطلح تنفيذها يحدث خلال السنة التقويمية يسمى الحالية. تنعكس في مسؤولية الرصيد، في قسم "الالتزامات قصيرة الأجل". كقاعدة عامة، يتم ضمانها بالكامل من خلال وجود الأصول السائلة في تاريخ محدد. ك هي: الدين للأجور الموظفين، والالتزامات بالميزانية، والقروض قصيرة الأجل، والقروض والقروض والقروض، والديون إلى موردي المواد الخام والمواد والمعدات (ضمن الحدود المنصوص عليها في المعاهدة). من أجل فهم ما هي الالتزامات الحالية في الميزانية العمومية، من الضروري الإشارة إلى سلاسل القسم الخامس "التزامات قصيرة الأجل". ينمو الحسابات المحاسبية التالية: 66 و 60 و 62 و 75 و 70 و 69 و 68.
للمشاريع المالية على نطاق واسع من المنظمة تجذب الأموال المقترضة لفترة طويلة. تنطوي نسويتها المرتفعة تبريد جزئي لفترة طويلة من الزمن. يتم الحصول على الالتزامات طويلة الأجل، أو الالتزامات، لفترة تتجاوز سنة واحدة. تشمل أيضا الفواتير والسندات الصادرة عن المؤسسة. كمحكم من هذه الفئة من الالتزامات، عادة ما تؤخذ مؤسسة الائتمان عادة من قبل الأصول غير الحالية للمؤسسة. لوقت تهدئة القرض، يتم إيداعهم، لكنهم يواصلون المشاركة في عمليات الإنتاج.
تختلف المنهجية المحاسبية لمنظمة الائتمان عن قواعد NC المنظمة للكيانات التجارية المتبقية. لذلك، فإن الأمر يستحق كل هذا العناء بشكل منفصل حول مسألة ما هو البنك السلبي. العاصمة هي الأداة الرئيسية لأنشطة مؤسسات الائتمان. إنه هو الذي هو السلبي، الذي قيمة له عملة توازن البنك. كلما ارتفعت هذه القيمة، يتم استخدام هذه الأموال أكثر كفاءة. تسعى كل منظمة إلى زيادة السلبي على حساب أموالها وجذبها. يشمل رأس المال المصرفي: رأس مال معتمد، دخل من مسألة الأوراق المالية، ودائع الكيانات القانونية والأفراد، ربح من النشاط.
يستخدم الرصيد لتقييم الالتزامات ورأس مال المؤسسة. الشكل الأكثر شيوعا للتحليل السلبي هو دراسة هيكلها. تقييم الحصة الجماعية من الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل في تكوينها. في الوقت نفسه، عدد الأصول السائلة التي يمكن أن تعمل على سداد الديون في الفترة المشمولة بالتقرير وعلى أساس طويل الأجل. الديناميات الإيجابية للمسؤولية هي وجود كمية كبيرة من الأسهم في هيكل الرصيد. تحذير جاد لإدارة الشركة عند تحليل المسؤولية نسبة كبيرة من الالتزامات طويلة الأجل، وفقدان الأنشطة، توافر الدائنة المتأخرة.
تعريف وبنية الالتزامات الحالية
هيكل الأصول الحالية
الخصائص الرئيسية
تحديد الأصول الحالية
تقرير الرصيد
سياسة المؤسسة في مجال رأس المال العامل
يشير مصطلح "رأس المال العامل" (مرادفه في المحاسبة المحلية هو العاصمة العاصمة) إلى الأصول المتنقلة للمؤسسة، وهي نقود أو قد تتصل بها خلال العام أو دورة إنتاج واحدة. يتم تعريف صافي رأس المال العامل على أنه فرق بين الأصول الحالية (رأس المال العامل) والالتزامات الحالية (الدائنة) والعروض، بأي كمية من الأصول الحالية مغطاة بمصادر طويلة الأجل للأموال (الشكل 1.1). التناظرية لهذا المؤشر في الممارسة المحلية هي قيمة رأس المال العامل الخاص.
الشكل.1.1. تقرير الرصيد
هذه هي أصول الشركات التي يتم رسمها نقدا أو الذهاب إلى التكاليف في غضون سنة واحدة أو دورة إنتاج واحدة.
· متجر للبيع أو إعادة البيع.
سيتم استخدامها في عملية الإنتاج أو الخدمة.
ترتبط الفوائد الاقتصادية الحالية بمثل هذه الأصول.
يتم تقديم هيكل الأصول في الجدول. 1.1.
الجدول 1.1.
يتم تقديم تعريف ومهيكل الالتزامات الحالية في الجدول. 1.2.
المطلوبات المتداولة - هذه هي التزامات الشركة أمام المنظمات الخارجية والموظفين والميزانية، والتي يجب أن تؤتي ثمارها في العام المقبل.
الجدول 1.2.
يتم عرض رأس المال العامل الخاص في الشكل. 1.2.
| = |
تين. 1.2. العاصمة العامل الخاصة
قيمة رأس المال العامل يظهر المبلغ الحقيقي لأموال الشركة في الدورة الدموية وهو أحد الخصائص الاستقرار المالي أو السيولة.
تشير القيمة الإيجابية لرأس المال العام الخاص إلى أنه إذا لزم الأمر، فإن الشركة لديها موارد حالية بما فيه الكفاية دون بيع الأصول الثابتة وإعادة الاستثمارات طويلة الأجل.
في بعض مصادر المعلومات، يتم تقديم مفهوم رأس المال العامل، وتظهر قيمتها في الشكل.1.3.
تين. 1.3. تقدير رأس مال العمل
إيجابيحجم عروض رأس المال العامل - أي جزء من الأصول الحالية يتطلب التمويل على حساب القروض المصرفية أو الأموال الخاصة.
نفييقترح حجم رأس المال العامل أن جزءا من الأصول الثابتة تمول بالالتزامات الحالية.
حجم رأس المال العامل هو مؤشر غير كاف لتحديد فعالية استخدامه. في التين. 1.4. إنه يظهر أنه بنفس قيمة رأس المال العامل للخيارات A و B، يختلف حجم المبيعات ثلاث مرات، وبالتالي، للحصول على خيارات A وفي نفس المستوى من رأس المال العامل، فإنه يسمح لك بإنشاء مبيعات أكبر من ثلاث مرات خامسا الإصدار
غالبا ما يستخدم أيضا مفهوم "دوران رأس المال العامل" (TOB)، والتي، على عكس البوليفيين، لا تعتمد على مدة الفترة التي تم تحليلها.
للحصول على تقييم شامل لكفاءة استخدام رأس المال العامل، من الضروري مراعاة ربحية المبيعات، وتحريك معاملتين - الربحية وبدائل الدوران، نحصل عليه ربحية رأس المال العامل - نسبة الربح التشغيلي إلى متوسط \u200b\u200bحجم رأس المال. تظهر العناصر المركبة لتكوين ربحية رأس المال في الشكل. 1.5.
ربح التشغيل =حجم المبيعات
حجم المبيعاتمتوسط \u200b\u200bالقيمة
القوى العاملة
الشكل.1.5. ربحية رأس المال العامل
يمكن أن يتم تمييز crvas من مواقف مختلفة، ولكن الخصائص الرئيسية هي سيولةها.
في عملية النشاط الصناعي، يحدث تحول دائم للعناصر الفردية لرأس المال العامل. تقوم الشركة بشرت المواد الخام والمواد، وتنتج المنتجات، ثم تبيعها، كقاعدة عامة، قرض، مما أدى إلى الذمم المدينة، التي تتحول إلى نقد بعد فترة زمنية معينة. وتظهر دائرة التكلفة هذه في الشكل.1.6.
 |
الشكل.1.6. مكن الدوائر الحالية الأصول
طبيعة الدورة الدموية للأصول الحالية هي مفتاح إدارة رأس المال العامل. تختلف الأصول الحالية في درجة السيولة، أي من خلال قدرتهم على تحويل الأموال ذات السيولة المطلقة. المعادلات النقدية هي الأقرب في درجة السيولة للنقد. يمكن بالفعل أن تكون سيولة الذمم المدينة متنوعة بشكل كبير. من بين المخزونات المادية والصناعية، المنتجات النهائية أكثر سائلة مقارنة بالمواد الخام والمواد.
فيما يتعلق بحجم وكريات رأس المال العامل، يتم تحديدها إلى حد كبير من خلال الانتماء القطاعي. لذلك، فإن الشركات الاستئناف لها نسبة عالية من المخزونات، والشركات المالية عادة ما يكون لها مبلغ كبير من الأموال وما يعادلها. لا توجد روابط مباشرة بين رأس المال العامل والدائنة، لكنه يعتقد أن الأصول الحالية التي تعمل بشكل طبيعي يجب أن تتجاوز الالتزامات الحالية.
يتم تحديد مقدار رأس المال العامل ليس فقط احتياجات عملية الإنتاج، ولكن أيضا من خلال عوامل عشوائية. لذلك، من المعتاد تقسيم رأس المال العامل للحصول على ثابت ومتغير (الشكل.1.7).
في نظرية الإدارة المالية هناك تفسيرات رئيسية لمفهوم "رأس المال العامل الدائم". وفقا للتفسير الأول، يمثل رأس المال المستمر (أو جزء منهجي من الأصول الحالية) جزءا من الأموال والمستحقات واحتياطيات الإنتاج، والحاجة التي تكون ثابتة نسبيا خلال الدورة التشغيلية بأكملها. هذا المتوسط، على سبيل المثال، من خلال المعلمة المؤقتة، قيمة الأصول الحالية في الصيانة المستمرة للمؤسسة. وفقا للتفسير الثاني، يمكن تعريف رأس المال العامل المستمر على الأقل الأصول الحالية اللازمة لتنفيذ أنشطة الإنتاج. هذا النهج يعني أن المؤسسة تحتاج إلى أدنى حد معين من رأس المال العامل، على سبيل المثال، رصيد نقدي ثابت على حساب محسوب، بعض التماثلي لرأس المال الاحتياطي. في المستقبل، سنلتزم بالتفسير الثاني.
جزء مختلف
 |
| جزء النظام من الأصول الحالية الأصول غير الحالية |
أصول الأصول الحالية لجميع الأصول
الشكل 1.7. مكونات السلسلة الديناميكية من أصول المؤسسات
تعكس فئة رأس المال العامل المتغير (أو الأصول المتغيرة) الأصول الحالية الإضافية المطلوبة في فترات الذروة أو كأسهم تأمين. على سبيل المثال، قد يرتبط الحاجة إلى احتياطيات إضافية للإنتاج والمواد بدعم مستوى عال من المبيعات أثناء التنفيذ الموسمي. في الوقت نفسه، حيث تزيد المبيعات المستحقات. تعرض النقد ضروري لدفع تكاليف المواد الخام والمواد، وكذلك أنشطة العمل التي تسبق فترة النشاط التجاري المرتفع.
إن التثبيت المستهدف لسياسة مراقبة رأس المال العامل هو تحديد حجم ومصادر تغطيتها الحالية، ومصادر تغطيتها والعلاقة بينهما كافية لضمان الأنشطة المالية طويلة الأجل والأنشطة المالية الفعالة للمؤسسة. علاقة هذه العوامل والمؤشرات الناتجة واضحة للغاية. قد يؤدي تجاوز الفشل المزمن للالتزامات إلى الدائنين إلى تمزق العلاقات الاقتصادية مع جميع العواقب الناشئة عنها من هنا.
الإعداد المستهدف المحدد هو استراتيجي في الطبيعة، لا يقل أهمية الحفاظ على رأس المال العامل في المبلغ الذي يحسن إدارة الأنشطة الحالية. من موقف الأنشطة اليومية لأهم الخصائص المالية والاقتصادية الأكثر أهمية للمؤسسة هي سيولة، I.E. القدرة على إطفاء الحسابات قصيرة الأجل في الوقت المناسب. بالنسبة لأي مشروع، يعد المستوى الكافي من السيولة أحد أهم خصائص استقرار النشاط الاقتصادي. فقدان السيولة مخطورة ليس فقط التكاليف الإضافية، ولكن أيضا المحطات الدورية لعملية الإنتاج.
مخاطرة
مستوى نظيف
دوران العاصمة
منخفضة الوسط عالية
الشكل.1.8. علاقة المخاطر ومستوى رأس المال العامل
الشكل 1.8. يعكس العلاقة بين خطر فقد السيولة ومستوى رأس المال العامل النقي. إذا كانت الأموال والذمم المدينة والإنتاج والاحتياطيات المادية مدعومة بمستويات منخفضة نسبيا، فإن احتمال الإعسار أو عدم وجود أموال لتنفيذ الأنشطة المربحة كبيرة. يوضح الرسم البياني أنه بزيادة في حجم رأس المال العامل النقي، فإن خطر انخفاض مستوى السيولة. بالطبع، فإن العلاقة لها نظرة أكثر تعقيدا، نظرا لأن جميع الأصول الحالية لها تأثير إيجابي على مستوى السيولة. ومع ذلك، فمن الممكن صياغة أبسط نسخة من التحكم في رأس المال العامل، مما يقلل من خطر فقد السيولة: كلما زاد عدد الأصول الحالية أعلى من الالتزامات الحالية، كلما قلت درجة المخاطر: بهذه الطريقة، تحتاج إلى السعي ل تمديد رأس المال العامل النقي.
وجهة نظر مختلفة تماما لها علاقة بين الربح ومستوى رأس المال العامل (الشكل.1.9)
مع انخفاض مستوى رأس المال، لا يتم دعم أنشطة الإنتاج بشكل صحيح، من هنا الخسارة المحتملة للسيولة والإخفاقات الدورية في التشغيل والرباح المنخفضة. في بعض المستوى الأمثل من رأس المال العامل، يصبح الربح هو الحد الأقصى. ستؤدي الزيادة الأخرى في مبلغ رأس المال العامل إلى حقيقة أن المؤسسة ستكون لها التصرف في الأصول الحالية الحرة مؤقتا وغير نشطة، فضلا عن تكاليف التمويل غير الضرورية، والتي ستؤثر على انخفاض الأرباح. في هذا الصدد، فإن النسخة المصنوعة من السيطرة على رأس المال العامل المرتبط بانخفاض في مخاطر السيولة ليست مؤمنة تماما.
مستوى
يعكس
عاصمة
منخفضة الوسط عالية
الشكل.1.9. ربح الربح ومستوى رأس المال العامل
وبالتالي، ينبغي أن تضمن سياسة إدارة رأس المال العامل البحث عن حل وسط بين خطر فقد السيولة وكفاءة العمل. هذا ينزل لحل مهمتين مهمتين.
1.) ضمان الملاءة. لا يوجد مثل هذه الحالة إذا كانت المؤسسة غير قادرة على دفع الفواتير، وتلبية الالتزامات، وربما، سوف تعلن عن الإفلاس. قد تواجه المؤسسة التي ليس لديها مستوى كاف من رأس المال العامل مخاطر الأخطاء.
2.) ضمان كمية مقبولة من الأصول والهيكل وربحية الأصول. من المعروف أن مستويات مختلفة من مختلف الأصول الحالية تؤثر على الأرباح بطرق مختلفة. على سبيل المثال، سيتطلب مستوى عال من احتياطيات الإنتاج والمواد نفقات حالية كبيرة على التوالي، في حين أن مجموعة واسعة من المنتجات النهائية يمكن أن تسهم في زيادة أحجام المبيعات المتزايدة والدخل المتزايد.
يجب النظر في كل قرار يتعلق بتحديد مستوى الأموال والذمم المدينة واحتياطيات الإنتاج من العائد على ربحية هذا النوع من الأصول ومن موقف الهيكل الأمثل لرأس المال العامل.
إيجاد طرق لتحقيق حل وسط بين الربح، فإن خطر فقد السيولة وعاصمة رأس المال العامل ومصادر تغطيتها ينطوي على معارف مع أنواع مختلفة من المخاطر التي تنعكس في نظرية الإدارة المالية. إن خطر فقدان السيولة أو انخفاض الكفاءة بسبب التغيرات في الأصول الحالية أمر عرفي أن يطلق عليه الأيسر، لأن هذه الأصول توضع على الجانب الأيسر من الرصيد. هذا الخطر، ولكن بسبب التغيرات في الالتزامات، يسمى اليد اليمنى.
يمكن تمييز الظواهر التالية، من المحتمل أن تكون مخاطر الناقل والأرجح.
1. عدم كفاية الأموال. يجب أن يكون لدى الشركة نقدا لإجراء الأنشطة الحالية، في حالة النفقات غير المتوقعة وفي حالة الاستثمار الفعال المحتمل. يرتبط نقص الأموال في اللحظة المناسبة بمخاطر مقاطعة عملية الإنتاج، والفشل المحتمل في تلبية الالتزامات أو بفقدان الربح الإضافي المحتمل.
2. قصور فرص الائتمان الخاصة. يرتبط هذا الخطر بحقيقة أن بيع البضائع على المشترين ائتمانات يمكنهم دفعها لعدة أيام أو حتى أشهر، ونتيجة لذلك يتم تشكيل المستحقات في المؤسسة. من موضع الإدارة المالية، لدى الذمم المدينة ذات طبيعة مزدوجة. من ناحية، يشير النمو "الطبيعي" للذمم المدينة إلى زيادة في الدخل المحتمل وزيادة السيولة. من ناحية أخرى، فإن الشركة قد "تتحمل" ليست أي كمية من المستحقات، نظرا لأن المستحقات غير المبررة هي تحرير رأس المال العامل الخاص، ويمكن أن يؤدي الفائض منها أيضا إلى فقدان السيولة وحتى إيقاف الإنتاج. هذا الوضع خاص بالاقتصاد الروسي للغاية مع الإعدادات الافتراضية المزمنة.
3. عدم كفاية احتياطيات الإنتاج. يجب أن تحتوي الشركة على ما يكفي من المواد والمواد الخام لعملية الإنتاج الفعالة؛ يجب أن تكون المنتجات النهائية كافية لتحقيق جميع الطلبات، إلخ. يرتبط الحجم غير الأمثل للمخزونات بمخاطر تكاليف إضافية أو إيقاف الإنتاج.
4. الأصول الزائدة الحالية. نظرا لأن قيمة الموجودات مرتبطة مباشرة بتكاليف التمويل، فإن الحفاظ على الأصول المفرطة تقلل من الإيرادات. ربما أسباب مختلفة لتشكيل الأصول المفرطة: السلع غير المنفصلة والبذور، عادة "للحصول على العرض" والبعض الآخر يعرف أيضا بعض الأسباب المحددة. على سبيل المثال، غالبا ما تواجه الشركات عبر الوطنية مشكلة نقل رأس المال العامل المستخدم فعال من بلد إلى آخر، مما يؤدي إلى ظهور الأصول "المجمدة".
تشمل الظواهر الأساسية التي يحملها المخاطر اليمنى ما يلي:
1. مستوى عال من الديون المستحقة الدفع. عند الحصول على مؤسسة تستحوذ على احتياطيات الإنتاج والمواد على الائتمان، يتم تشكيل الدائنة مع استحقاقات معينة. من الممكن أن اشترت الشركة الاحتياطيات في أكثر مما كان بحاجة إليه في المستقبل القريب، وبالتالي، مع وجود قدر كبير من القرض ومع الأسهم المفرط غير النشطة، لن تتمتع الشركة بمخزون كاف من الأموال من أجل دفع الفواتير التي ، بدوره، يؤدي إلى عدم تحقيق الالتزامات.
2. الجمع غير الأمثل بين مصادر قصيرة الأجل وطويلة الأجل للصناديق المقترضة. كما يظهر في الشكل. 1.9، مصدر تغطية الأصول الحالية هو حسابات قصيرة الأجل دائلا رأس مال دائم. على الرغم من حقيقة أن المصادر الطويلة الأجل عادة ما تكون أكثر تكلفة، في بعض الحالات يمكن أن توفر نمو السيولة أقل وفعالية إجمالية أكبر. إن فن مزيج من مصادر الأموال المختلفة هو مشكلة جديدة نسبيا بالنسبة لمعظم المديرين الروس.
3. نسبة عالية من رأس المال المقترض طويل الأجل. في اقتصاد يعمل بشكل مطرد، هذا المصدر للأموال مكلفة نسبيا. النسبة المرتفعة نسبيا من ذلك في إجمالي المبلغ الأموال تتطلب ونفقات كبيرة لصيانتها، أي يؤدي إلى انخفاض في الأرباح. هذا هو الجانب الخلفي من الميدالية: تزيد الدائنة على المدى القصير المفرط من خطر فقد السيولة، والحصة المفرطة من المصادر طويلة الأجل هي خطر تقليل الربحية. بالطبع، قد تتغير الصورة في بعض الحالات - التضخم أو ظروف الائتمان المحددة أو التفضيلية، إلخ.
في نظرية الإدارة المالية، تم تطوير خيارات التأثير المختلفة على مستوى المخاطر. تلك الرئيسية هي ما يلي:
1. تقليل الحسابات الجارية المستحقة الدفع. هذا النهج يقلل من إمكانية فقد السيولة. ومع ذلك، فإن مثل هذه الاستراتيجية تتطلب استخدام المصادر والإنصاف الطويلة الأجل لتمويل غالبية رأس المال العامل.
2. تقليل إجمالي تكاليف التمويل. في هذه الحالة، يتم تقديم المعدل على الاستخدام السائد لحسابات قصيرة الأجل مستحقة الدفع كمصدر للأصول الطلاء. ومع ذلك، فإن هذا المصدر هو أرخص، ومع ذلك، يتميز بمستوى عال من خطر الفشل في الوفاء بالالتزامات، على عكس الوضع، عند تنفيذ التمويل الموجودات الحالية بسبب مصادر طويلة الأجل.
3. تعظيم التكلفة الكاملة للشركة. تتضمن هذه الاستراتيجية عملية إدارة رأس المال العامل في استراتيجية مالية عامة للشركة. جوهرها هو أن أي حلول في مجال إدارة رأس المال العامل، المساهمة في الزيادة في "سعر" المؤسسة، ينبغي اعتبارها مناسبة.
تحتوي كل مؤسسة على أصول ومطلوبات، بدورها، مقسمة إلى طويلة الأجل والحالية. إذا كان أول يؤثر على احتمالات تطوير الشركة ككل، فإن الثانية لها تأثير على الوضع في الفترة المشمولة بالتقرير. سوف نتعامل معهم أكثر.
موارد المنظمة التي تشارك مباشرة في دورانها وتتمكن من تقديم دخل الشركة لفترة قصيرة، تسمى الأصول الحالية. نظرا لأن هذه الموارد متنقلة جدا (والتي تكون مرئية حتى من اسمها)، فإنهم بحاجة إلى إيلاء اهتمام خاص لهم. علاوة على ذلك، فإن الأصول الحالية هي مجموعة منفصلة في الميزانية العمومية للشركة، ويجب الإشارة إلى الرصيد بشكل صحيح على جميع الحسابات المدرجة فيها. على أساس هذه البيانات، يتم تحديد معامل السيولة عادة.
وتسمى الأصول جميع الممتلكات المملوكة بموضوع النشاط الاقتصادي. على وجه الخصوص، هذا هو:
جميع هذه الموارد مقسمة تقليدية إلى عدة فئات. على سبيل المثال، في سرعة الدورة الدموية، يمكن تقسيمها إلى:
وبالتالي، فإن الأصول الحالية تشمل جميع رأس المال العامل للمنظمة من النقطتين الأولين لهذه القائمة، لأن لديهم درجة عالية إلى حد ما من السيولة، مما يعني أنهم يشاركون مباشرة في دورة الإنتاج. يمكن الحصول على معلومات أكثر دقة من الفقرة 19 من PBU 4/99، والتي لا يزيد عددها من 12 شهرا بعد تاريخ إعداد التقارير أو مدة الدورة التشغيلية، أكثر من 12 شهرا، على أنها موارد قصيرة الأجل المنظمة. يتم الاعتراف بالموارد الأخرى على المدى الطويل. وتسمى الأخير أيضا غير الحالي، لأنها عادة لا تشارك في عملية التصنيع ولا تؤثر على دوران المنظمة.
نظرا لأن كل شيء، في جوهره، فإن خاصية الشركة لديها تكوين غير متجانسة، ثم تأخذ في الاعتبار في حسابات مختلفة لخطة حساب حساب الحساب المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي 31.10.2000 رقم 94 (بصيغتها المعدلة من 08.11.2010). على وجه الخصوص، تستخدم مثل هذه الحسابات لهذا:
تنتمي الالتزامات أيضا إلى الممتلكات الملتفوفة، حيث أنه في جوهرها استثمرت بالفعل الأموال المملوكة للشركة. يتم تجميع جميع هذه الحسابات في توازن كبير من خطوط قليلة، ومن أجل تحديد ما يتم تطبيق الصيغة الخاصة على كل منها.
إن أكثر حالة الملكية بالكامل في المنظمة يوضح التوازن. في النموذج المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية 02.07.2010 رقم 66N، فإن التكوين التالي لرأس المال العامل للمنظمة محددة:
يتم تلخيص كل هذه البيانات على الخط 1200.
تتضمن الأصول الحالية في الميزانية العمومية (الخط 1200) المستحقات، والتي من المعروف أنها قد لا تكون على المدى القصير فقط (الحالية)، ولكن أيضا على المدى الطويل. لذلك، من أجل الحصول على تكوين صافي رأس المال العامل وفقا لبيانات الميزانية العمومية، من الضروري تطبيق صيغة خاصة. لا يوجد شيء صعب في هذا، يكفي معرفة المبلغ الدقيق للمستحقات طويلة الأجل وفقا للبيانات المحاسبية. ثم ستبدو الحسابات على الصيغة مثل هذا:
حجم الأصول الحالية في الميزانية العمومية \u003d خط على السطر 1200 - المستحقات طويلة الأجل.
بعد العثور على هذه القيمة، يمكنك الانتقال إلى تعريف معامل السيولة الحالية. هذا مؤشر مهم للغاية يشير إلى الوضع الاقتصادي للشركة. يجعل من الممكن تحديد قدرة الشركة على سداد التزاماتها بسرعة على حساب رأس المال العامل الخاص بها. لذلك، إذا كان المعامل أعلى من الوحدة، فإن الأمور تسير على ما يرام، والشركة قادرة على دفع ديونها. ولكن إذا كان منخفضا، فإن خفض الوحدة، يكون لدى المالكين شيئا للتفكير فيه. في الواقع، في هذه الحالة، تتجاوز الالتزامات ممتلكات الشركة، وهذه علامة غير مواتية.
بالإضافة إلى المؤشرات المعروفة لتحديد سيولة الأصول الحالية، تحتاج إلى معرفة البيانات المحددة في الميزانية العمومية المحاسبية للشركة:
إذا كانت جميع البيانات هي، فإننا نحسب نسبة السيولة من خلال الصيغة:
المعامل \u003d الأصول الحالية بشأن التزامات الرصيد / الميزانية العمومية الحالية (مجموع السلاسل 1510، 1520 و 1550).
ومع ذلك، هناك ميزة مهمة واحدة. مع تلخيص الالتزامات، من المرغوب فيه أيضا أن تأخذ في الاعتبار فقط على المدى القصير من أجل الحصول على صورة موثوقة للوضع بالسيولة.
