Standardne davčne olajšave za otroke za leto 2017 se lahko seštejejo. Tabela velikosti, meja dohodka in nove kode za 2-NDFL - v članku.
Pri pravilih, po katerih morate v letu 2017 otroku zagotoviti davčno olajšavo, se zlahka zmedete. Njegova velikost je odvisna tako od števila otrok kot od odnosa staršev. Tabela in vizualni diagrami vam bodo pomagali ugotoviti.
V letu 2017 lahko prejemajo starši in skrbniki (skrbniki). Položena je na vsakega mladoletnika, pa tudi na študenta polni delovni čas usposabljanje, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, kadet, mlajši od 24 let.
Kaj pa delavci - zunanji honorarji? Imajo pravico izbrati delodajalca, od katerega bodo prejeli standardni otroški davčni odtegljaj. Če novega zaposlenega izbral vaše podjetje, ga nimate pravice zavrniti. Zmanjšate lahko samo dohodek delavca s krajšim delovnim časom, ki ga je ustvarila vaša organizacija. Ne upoštevajte plačil drugih delodajalcev (člen 3 člena 218 in člen 3 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni zakonik določa najvišji znesek dohodka, po preseganju katerega standardni odbitek na otroka v letu 2017, delavec ni dovoljen. To je 350.000 rubljev.
Odbitek dohodnine za otroke zagotavlja eden od delodajalcev po izbiri delavca. V ta namen napišite izjavo, ki ji priložite fotokopijo rojstnega lista otroka in potrdilo o usposabljanju (če je potrebno).
Letne izjave Ni potrebno. Izjema je, če delavec v prvotni prijavi ni navedel leta. Na primer, zaposleni je zahteval, da "zagotovi standardni odbitek za otroke v letu 2017 v višini ...". Zdaj mu vzemite novo vlogo brez enega leta.
Od zaposlenih, ki niso vložili vloge določeno leto, prosite za nove dokumente, če se je kaj spremenilo. Recimo, da otroci postanejo odrasli. Nato za davčno olajšavo za otroka potrebujete potrdilo iz kraja študija.
Zneski, za katere se lahko zniža dohodnina posamezniki, so navedeni v pododstavku 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsak mesec se lahko dohodek zaposlenega zmanjša:
Za invalidne otroke je davčna olajšava višja. Starši, posvojitelji in njihovi zakonci lahko zmanjšajo dohodek, od katerega se plača davek, za 12.000 rubljev. Skrbniki, skrbniki in posvojitelji - 6.000 rubljev. Po mnenju sodnikov se odbitki za invalide prištejejo k običajnim.
Izkazalo se je, da skupna vrednost davčna olajšava za invalida, ki se je rodila prva, znaša 13.400 rubljev na mesec (1.400 + 12.000). Za skrbnike in skrbnike - 7400 rubljev (1400 + 6000).
Takšna pojasnila so podana v pregledu, ki ga je 21. oktobra 2015 odobrilo predsedstvo oboroženih sil Ruske federacije. S sodniki se je strinjalo tudi ministrstvo za finance Rusije ( dopis z dne 20. marca 2017 št. 03-04-06 / 15803).
Za vašo informacijo: ne pozabite na odbitke pri izračunu dohodnine bo pomagal "". Spletna storitev vas bo pozvala, da enkrat označite pravico do odbitka. Nato bo spremljal mejo in iz leta v leto posodabljal nove zneske odbitkov.
Edini starš prejme standardne odbitke dohodnine v letu 2017 za otroke v dvojna velikost... Takrat očetovstvo ni pravno ugotovljeno: v rojstni list so bili podatki o očetu vpisani na zahtevo matere (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 2. februarja 2016 št. 03-04-05 / 4973) . Če pa se mati poroči, za otroka ne bo mogla prejemati davčne olajšave.
Pomembno!
Če oče ne plačuje preživnine za otroka, to ne pomeni, da je otrokova mama edini starš.
Dvojnico je mogoče dobiti, če jo drugi starš zapusti. Toda hkrati mora imeti pravico do tega - prejemati dohodek, ki obdavči dohodnino po stopnji 13 odstotkov, da ostane v meji 350.000 rubljev.
Za udobje smo vse informacije predstavili v obliki diagrama.
FTS je decembra 2016 spremenil kode za potrdila 2-NDFL. Za davčne olajšave namesto 12 kod je na otroka 24. Da ne bo zmede, smo v tabelo uvedli nove kode.
Koda odbitka dohodnine za otroka je odvisna od več pogojev. Prvič, o tem, kakšen je zaposleni - prvi, drugi, tretji ali mlajši. Za prvo in drugo je odbitek 1400 rubljev. na mesec. Za mlajše otroke - 3000 rubljev. (člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Drugič, koliko zaposleni prejme davčno olajšavo za otroka - enojni ali dvojni.
Tretjič, ali imajo otroci invalidnost.
Prvi je tisti, ki je starejši (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. februarja 2013 št. 03-04-05 / 8-133).
| Otroška davčna olajšava | Prvi | Drugič | Tretjič | Hendikepirani |
|---|---|---|---|---|
| Starši, zakonci staršev in posvojitelji |
||||
| Samski | ||||
| Skrbniki, skrbniki, rejniki, njihovi zakonci |
||||
| Samski | ||||
| Dvojni enostaršev | ||||
| Dvojna za enega od izbranih staršev | ||||
V zadnji objavi sem pisal o. Rad bi nadaljeval serijo člankov na to temo.
Davčni zakonik (TC) Ruske federacije vsebuje 5 vrste davčnih olajšav. Danes bom govoril o eni od teh vrst.
Moja današnja objava bo o standardne davčne olajšave.
Postopek za izračun in plačilo standardnih davčnih olajšav za dohodnino ureja člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če želite začeti prejemati standardne davčne olajšave, morate izpolnjevati določene zahteve in zbrati nabor dokumentov. Nič zapletenega. Spodaj bom opisal, kakšne so zahteve za tiste, ki želijo prejemati standardne davčne olajšave, in seznam dokumentov, potrebnih za prijavo na Davčna služba ali delodajalca.
Standardne davčne olajšave vključujejo:
1) davčna olajšava za otroka (otroke);
2) davčna olajšava za zavezanca.
Če želite začeti prejemati davčne olajšave za otroka, morate izpolnjevati preprosta merila. Merila so na splošno preprosta.
Prisotnost vsaj enega otroka v družini;
Starš dela naprej pogodba o delu, in je davčni rezident Ruska federacija;
Mesečno odšteje dohodnino (PIT) v državni proračun.
Za prejemanje odbitka za otroka lahko predate komplet dokumentov VSAKEGA od staršev, če oba delata po pogodbi o zaposlitvi in državi odtegujeta davke.
Za otroka (otroke) lahko prejmete davčno olajšavo:
od rojstva (posvojitve, skrbništva) otroka prej njihovo doseganje 18 let;
oz do 24 let, pod pogojem, da je otrok redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, ali invalid I. ali II. skupine.
1400 rubljev / mesec- za prvega in drugega otroka;
3000 rubljev / mesec- za tretjega in vsakega naslednjega otroka
6.000 RUB / mesec -če so starši posvojitelji ali imajo izdano skrbništvo in 12 000 rubljev / mesec starši. Na te zneske davčnih olajšav se lahko računa, če je otrok invalid, ne starejši od 18 let, ali je otrok redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, ali invalid I. ali II. skupine.
Pozor! Vzemite v roke zgoraj navedene količine PREPOVEDANO JE. To je del denarja, od katerega vam ne bodo zaračunali 13 % dohodnine. Za prejemanje davčne olajšave za otroka (otroke) priskrbite delodajalcu nabor dokumentov, po katerem vas bo delodajalec prijavil davčnemu uradu.
Odbitek za otroka se lahko prejme do enega meseca, v katerem je dohodek zavezanca, obdavčen po 13-odstotni stopnji in obračunan po obračunskem načelu od začetka leta, presežen 350.000 rubljev Odbitek se od tega meseca ukine, če dohodek zavezanca presega ta znesek. In to od januarja naslednje leto plačila se bodo nadaljevala.
Več preprost jezik takoj od začetka koledarsko leto zaslužili boste 350.000 rubljev, potem pa ne boste mogli računati na davčno olajšavo. Toda od januarja novega koledarskega leta se bo vse začelo znova, spet boste lahko zahtevali davčne olajšave, vendar znova, dokler vaš dohodek v obliki plač ne doseže 350.000 rubljev.
Standardna davčna olajšava lahko povzamemo z drugimi vrstami davčnih olajšav.
Če je zakonski par razen skupnega otroka ima otroke iz prejšnjih zakonov, skupnega otrokašteje za tretjega. Torej bo odbitek za to 3.000 rubljev
Za pravilen izračun zneska davčne olajšave morate upoštevati vse otroke, tudi tiste, katerih starost je presegla starost, do katere se obračunava odbitek. Recimo, da imata družina Ševčenko, Dmitrij in Ekaterina, dva otroka, stara 11 in 14 let.
Catherine ima iz prvega zakona sina, ki je star 25 let. Ta starost vam ne omogoča prejemanja davčnih olajšav, saj se priznajo le do 24. leta starosti.
Tako se bo davčna olajšava izračunala na naslednji način. Dmitrij Ševčenko - 2 800 rubljev. (1.400 rubljev + 1.400 rubljev za prvega in drugega otroka). In Ekaterina Ševčenko - 4400 rubljev. (1.400 rubljev + 3.000 rubljev za drugega in tretjega otroka; za prvega otroka, ki je star 25 let, ni več mogoče prejemati davčne olajšave).
Za prejemanje davčne olajšave za otroke (otroka), VSE otroci, rojeni ali sprejeti (posvojeni) v družino v vzgojo.
Če se državljan ni zaposlil od začetka leta, se pri izračunu davčnih olajšav upošteva njegov dohodek na prejšnjih krajih dela v poročevalnem obdobju (letu). Če želite to narediti, morate iz prejšnjih krajev dela vzeti potrdilo o 2 dohodnini, ki bo navedla skupni znesek zaslužek in znesek zagotovljenih odbitkov.
Če davčni zavezanec ni izkoristil svoje pravice do davčnih olajšav, lahko pri Zvezni davčni službi vloži izjavo o izračunu zneska dohodka. Prijavljen znesek odbitkov po preverjanju dokumentov bo povrnjen davčni organ.
V bistvu lahko zaprosite za davčne olajšave naknadno. Od začetka prihodnjega leta ( obdobje poročanja) Zvezni davčni službi oddate komplet dokumentov. resnica je, da moraš to narediti sam.
Za tiste državljane, ki imajo otroka zunaj Ruske federacije, je davčna olajšava zagotovljena na podlagi potrjenih dokumentov pristojni organi država, v kateri otrok (otroci) živi (prebiva).
V določenih primerih davčna olajšava za otroka(e) se lahko zagotovi v dvojnem znesku. To se zgodi v primerih, ko je starš priznan kot edini starš (skrbnik, posvojitelj). To se lahko zgodi v primeru smrti, neznane odsotnosti ali ko drugi starš napiše vlogo za zavrnitev prejemanja davčne olajšave za otroka (otroke).
V primeru, da ta samohranilec se poroči, potem bo upanje na davčno olajšavo ne z naslednji mesec , po mesecu, v katerem je bila zakonska zveza sklenjena.
Ločeni starši zahtevati dvojne davčne olajšave ne more.
Višina davčne olajšave je odvisna od števila otrok v družini in plače vsakega od staršev. Iz teh dveh dejavnikov vam bo računovodstvo delodajalca izračunalo davčno olajšavo.
Navedel bom primer številka 1
Andrey Andreev in Marina Andreeva, delata po pogodbi o zaposlitvi, oba odtegujeta davke državi.
V njihovi družini so 3 otroci - stari 4, 7 in 12 let. Andreevi imajo pravico izkoristiti davčno olajšavo za otroke.
Ivanova plača je majhna, 25.000 rubljev / mesec Marinina plača - 20.000 rubljev / mesec
Andrej in Marina vsak mesec od svojih plač odbijeta 13 % dohodnine (PIT).
25.000 rubljev * 13 % davek = 3 250 p. Skupaj, Ivanova "neto" plača 21.750 rubljev
20.000 rubljev * 13% davek = 2 600 rubljev. Skupaj, Marinina "neto" plača 17 400 rubljev
Za prva dva otroka VSAKEGA od staršev lahko računajo na odbitek v višini 1.400 rubljev. + 1.400 rubljev, za tretjega otroka pa 3.000 rubljev. To pomeni, da je skupni znesek, s katerim lahko vrnete 13 % davčne olajšave 5 800 rubljev / mesec
5 800 RUB * 13 % = 754 rubljev / mesec... Starša sta dva, zato pomnožimo 754 p. * 2 = 1508 RUB / mesec
Prav za ta znesek ima družina Andreev pravico šteti v obliki vračila davčnih olajšav. mesečno.
To pomeni, da se bo Ivanova plača nekoliko povečala za 21.750 rubljev. + 754 str. = 22 504 rubljev / mesec
Marinin zaslužek bo 17.600 rubljev. + 754 str. = 18 354 rubljev / mesec
Kot lahko vidite, zaslužek obeh staršev na leto ne presega 350.000 rubljev. (25.000 rubljev * 12 mesecev = 300.000 rubljev - Ivan,
in 20.000 rubljev. * 12 mesecev = 240.000 rubljev. - Marina), zato bo njihova mesečna plača zaradi davčnih olajšav nekoliko višja.
Izkazalo se je, da bo družina Andreev v enem letu za 3 otroke vrnila 1 508 rubljev / mesec. * 12 mesecev = 18 096 str.
Ni slab rezultat, kajne?
V skladu s tem tisti ljudje, katerih letni zaslužek nad 350 tisoč rubljev, bo lahko prejel davčno olajšavo do meseca, ko njegov dohodek preseže znesek 350 tisoč rubljev.
Navedel bom primer številka 2
Petro Panchenko in Victoria Panchenko, ki delata po pogodbi o zaposlitvi, v dobri veri državi odtegujeta davke od svojih dohodkov. Njihova družina ima 1 otroka. Družina Panchenko ima pravico do davčne olajšave za tega otroka.
Petrova plača 50.000 rubljev / mesec, Viktorijina plača 40.000 rubljev / mesec
50.000 rubljev * 13% davek = 6 500 rubljev. Tako bo Petrova »neto« plača po plačilu 13 % dohodnine 43.500 rubljev
40.000 rubljev * 13% davek = 5.200 rubljev. Skupaj bo Viktorijina "neto" plača 34 800 rubljev
Vsak od staršev za edini otrok ima pravico do 1.400 rubljev / mesec davčne olajšave.
1400 rubljev / mesec * 13% = 182 rubljev / mesec—Znesek davčne olajšave na mesec za 1 otroka.
Spomnimo se, da takoj, ko znesek dohodka preseže 350.000 rubljev. do konca leta ne bo mogoče dobiti davčne olajšave.
Petrova plača je 50.000 rubljev / mesec. Torej je znesek dohodka 350.000 rubljev. bo presegel po 7 mesecev.
To pomeni, da bo v mesecu juliju njegov dohodek 50.000 rubljev / mesec * 7 mesecev. = 350.000 rubljev
In od avgusta dalje ne bo mogel računati na davčno olajšavo za otroka.
182 rubljev / mesec davčna olajšava za edinca * 7 mesecev = 1274 str.- znesek, ki ga bo Peter lahko vrnil s pomočjo davčne olajšave 7 mesecev.
Viktorijina plača je 40.000 rubljev / mesec. Njen dohodek je 40.000 rubljev / mesec * 9 mesecev. = 360.000 rubljev
Izkazalo se je, da bo Victoria septembra presegla 350.000 rubljev. in od oktobra dalje zanjo ne bo mogoča davčna olajšava.
To pomeni 182 rubljev / mesec. * 9 mesecev = 1 638 str.- znesek, ki ga lahko Victoria vrne s pomočjo davčne olajšave 9 mesecev.
Skupni znesek davčne olajšave, ki jo bo družina Panchenko vrnila v koledarskem letu, je 1.274 rubljev. + 1 638 str. = 2912 str.
Priročnost vložitve davčne olajšave za otroka (otroke) je tudi dejstvo, da vam paketa dokumentov ni treba osebno napotiti na davčni urad... Zberite naslednji sklop dokumentov, ki jih predložite delodajalcu:
Vloga za standardni otroški (otroški) davčni odbitek na ime delodajalca;
Kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do prejemanja davčne olajšave za otroka (otroke)
Pomembne tankosti ...
Če je treba dodati starša samohranilca (samohranilca). standardni paket predloži fotokopijo dokumenta, ki potrjuje, da je starš edini.
Za skrbnike (zaupnike) morate v komplet dokumentov dodati kopijo dokumenta o skrbništvu oziroma skrbništvu otroka
Ko zberete komplet dokumentov, ga skupaj z vlogo za davčno olajšavo za otroka (otroke) izročite svojemu delodajalcu.
Za tiste, ki želite razumeti, koliko davčnih olajšav lahko pričakujete, v vlogi navedite vse otroke po datumih rojstva, po delovni dobi, ne glede na to, ali bo za najstarejšega otroka zagotovljen odbitek.
Tisti, ki delate na več delovnih mestih, lahko oddate komplet dokumentov za davčno olajšavo po lastni izbiri le pri enem delodajalcu.
Direktor LLC "Zvezda"
(vstavite ime vašega podjetja)
od Vasilija Fedoroviča Vasečkina
(tvoje ime)
s prebivališčem na naslovu: Moskva,
Koroleva ulica, 7, apt. 79
Vloga za davčno olajšavo za otroka (otroke)
V skladu z 2. in 4. pododstavkom 1. odstavka 218. člena Davčna številka Ruska federacija, prosim, zagotovite mi standardni davčni odbitek za dohodnino za moje otroke:
Aleksej Vasiljevič Vasečkin 1. decembra 2008 r.
Vasechkina Daria Vasilievna 25.3.2011
Prilagam vlogi naslednje dokumente potrditev pravice do davčne olajšave:
1._________________________________________________________________________________;
2._________________________________________________________________________________
Datum __________ Podpis ____________ / Vasechkin V.F. /
Davčne olajšave na davčnega zavezanca so razdeljene v 2 kategoriji.
3.000 rubljev./ mesec- osebe, ki so prebolele ali so utrpele sevalno bolezen in druge bolezni, povezane z izpostavljenostjo sevanju zaradi nesreče v jedrski elektrarni Černobil;
osebe, ki so sodelovale in odpravile posledice nesreče v jedrski elektrarni Černobil;
invalidi druge svetovne vojne.
To je nepopoln seznam kategorij državljanov, ki imajo možnost prejemati davčne olajšave. Oglejte si celoten seznam kategorij
500 rubljev / mesec- udeleženci druge svetovne vojne;
ljudje z državnim odlikovanjem - Heroj Sovjetska zveza, heroj Rusije;
invalidi iz otroštva 1 in 2 skupine;
nekdanji ujetniki koncentracijskega taborišča;
udeleženci sovražnosti v Afganistanu.
Več podroben seznam poglej
Izjava o odbitku.
Dokument, ki potrjuje pravico do odbitka:
kopija potrdila udeleženca pri likvidaciji posledic černobilske nesreče ("Mayak" itd.);
kopijo potrdila o zdravstvenem in socialnem pregledu;
kopija osebne izkaznice Heroja ZSSR, RF;
kopija potrdila udeleženca, veterana Velike domovinske vojne itd.;
kopijo spričevala veterana vojaškega delovanja ipd.
Ljudje, ki do zdaj ne vedo za obstoj standardne davčne olajšave ali dvomijo, da deluje, lahko po branju tega članka varno zavržete vse strahove in dvome ter začnete delovati. Kot ste že razumeli iz tega članka, ga je enostavno dobiti. Bila bi želja in malo potrpljenja. In denar verjetno ne bo odveč v družinskem proračunu.
Naročite se na moj blog, pustite svoje komentarje.
povej prijateljem
Zaposleni državljani, ki prejemajo plačo ali imajo druge vire dohodka, so dolžni plačati davek na prihodek v državni proračun.
Z zvišanjem plač državljanov ali z možnostjo vračila dela sredstev, ki so bila prej porabljena za plačilo zdravljenja v zdravstveni centri ali reševanje stanovanjskih vprašanj.
Mnogi se zanimajo tudi za vprašanje: do kakšnega zneska bodo prihodki pripisani v letu 2019?
Znesek zagotovljenega vračila davka za otroke lahko določi več dejavnikov. Obstaja določen seznam dokumentov, v skladu s katerim se določi znesek sredstev, vrnjenih državljanom po plačilu davčnih prispevkov.
V skladu z določili člen 1 čl. 56 Davčnega zakonika Ruske federacije, davčne olajšave označujejo kategorije državljanov, ki imajo kakršne koli prednosti pred drugimi. Takšnim kategorijam državljanov je dana možnost, da se izognejo davkom ali delno plačajo Zvezni davčni službi. Vsi odbitki veljajo samo za dohodek, za katerega velja 13-odstotna stopnja. To je navedeno v odstavku 3 čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Višina otroškega dodatka je določena v skladu z veljavnimi predpisi. Umetnost. 218 Davčni zakonik.
V 1. točki razdelka. 4 predmeti so določeni upravičen do takega odbitka. Te so povezane z:
Ministrstvo za finance pravi, da določbe zakonodajni okvir pomenijo standardni davčni odbitek za mladoletni otroci za dva starša, ki sta v oskrbi otroka. V primeru ločitve lahko eden od staršev zavrne zagotavljanje te ugodnosti. V taki situaciji dvojni odbitek se lahko dodeli staršu, ki ima skrbništvo nad otroki.
Prav tako zakonodaja določa velikost takšnih odbitkov, ki se določi glede na število mladoletnih otrok v družini.
Davčni odbitek se podvoji za očete ali matere. Ko se eden od staršev ali skrbnikov taki ugodnosti odpove, lahko drugi v celoti računa na dvojni odbitek. Največja velikost dohodek staršev za prejemanje dohodnine za otroke za vse kategorije davkoplačevalcev brez izjeme je 350.000 rubljev.
Ker je pravni portal v Sankt Peterburgu že vse obvestil, je vlada dala soglasje k dodelitvi posebna sredstva za podporo. Takšno odločitev utemeljijo z resnično potrebo po zagotavljanju več materialna podpora družine z relativno nizka stopnja socialna varnost... Treba je opozoriti, da nastavite mejo za 350.000 rubljev. omogoča, da zaprosijo za ugodnost za celo leto samo državljanom, katerih dohodki le nekoliko presegajo 29.000 rubljev. Za druge dana priložnost se bo končalo v mesecu, ko ta znesek bo presežena.
Po podatkih, ki jih je zagotovil Rosstat, je glede na povzete rezultate pred koncem leta 2015 obseg povprečna plača po vsej državi je bilo približno 32.000 rubljev. To pomeni, da je za številne državljane Ruske federacije, ki imajo v vzgoji majhne otroke, možnost zaprositi samo za majhna velikost materialna podpora.
Da bi se izognili napakam pri primerjavi dohodka z mejo, morate slediti tri osnovna pravila:
To je osnovno načelo določanja meje vaših dohodkov za določitev dohodnine za otroke.
Davčna ugodnost posredovano mesečno bo ustrezalo:
Za vsakega rejnika, skrbnika ali skrbnika obseg davčne spodbude za dojenčke je določena v podobni velikosti. Če je skrbništvo nad otroki s statusom invalidnosti, študira v izobraževalne ustanove, bo znesek takega odbitka ustrezal 6.000 rubljev.
Pravila za zagotavljanje standardne davčne olajšave so opisana v naslednjem videoposnetku:
Ugotovimo, kaj točno je davčna olajšava.
Zaposleni ne pride v roke polni znesek plače, obračunane v računovodstvu, in minus 13% celotnega zneska.
Primer
Plača je 20.000 rubljev. 13% tega zneska - 2.600 rubljev. Zaposleni dolguje: 20.000 - 2.600 = 17.400 rubljev.
Osnova za izračun dohodnine vključuje vse vrste prihodkov, vključno s časovnimi razmejitvami na bolniški dopust(člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), pa tudi bonuse, spodbude, bonuse, trinajsto plačo itd. Davek od dohodka se ne zadrži samo od socialna plačila, kot so na primer dajatve za nego otroka do 1,5 leta. Vendar obstajajo načini za zakonito zmanjšanje zneska davka, odtegnjenega od plače določenega zaposlenega, z uporabo tako imenovanih odbitkov.
Odbitki so vedno strogo individualni in niso dolžni nikomur in vsakomur. Zaposleni mora imeti razlog za prejem odbitka. In vsi odbitki, tudi zaradi zaposlenega v neizpodbitno naročilo so deklarativne narave. To pomeni, da niso zagotovljene samodejno, ker računovodja ni dolžan in ne more vedeti o vseh podrobnostih življenja vsakega zaposlenega, ki mu dajejo pravico do ugodnosti. Za pridobitev nekaterih od njih je dovolj, da oddate vlogo za zagotovitev odbitkov računovodskemu oddelku organizacije, podprto z ustreznimi dokumenti. Številni odbitki so podani šele po stiku z IFTS.
Vrste odbitkov:
Standardne davčne olajšave se državljanom zagotovijo v skladu s 1. odstavkom čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ugotavljamo le, da so ugodnosti oziroma odbitki dohodnine, predvideni v odp. 1 in 2, 1. čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije nimajo omejitev glede davčne osnove. To pomeni, da so zagotovljeni v vsakem primeru, ne glede na višino dohodka od začetka leta. Če je davčni zavezanec zaradi svojega statusa upravičen do več standardnih odbitkov, se mu dodeli največja možna vrednost.
Preberite več o vrstah standardnih odbitkov in posebnostih njihove uporabe. .
Odbitki za otroke, navedene v pod. 4, 1. čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, imajo omejitev za obračunavanje. Torej, če skupno plača delavec to mejo dosegel od začetka leta, potem se odtegljaji za otroke od meseca, ko ga doseže, ne zagotavljajo več, ne glede na starost otrok, njihovo število in ali so družinski otroci ali ne. Znesek dohodka za uporabo davčne olajšave na otroka v letu 2019 je 350.000 rubljev.
Standardno davčno olajšavo za otroke imajo starši, zakonec starša, posvojitelji, skrbniki, skrbniki, rejniki, zakonec rejnika.
Standardni odbitek za otroke je:
Odbitek za otroke se zagotavlja od meseca rojstva (posvojitev, vzpostavitev skrbništva, sklenitev pogodbe o prenosu otroka v družino) in do konca leta, v katerem je dopolnil 18 let. In če je otrok redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, se odbitek za otroke zagotovi za mesec (vključno), v katerem se je usposabljanje ustavilo.
Toda znesek odbitkov za invalidne otroke je bistveno višji in je odvisen od starosti otroka in kategorije davčnega zavezanca. Torej, davčna olajšava za otroka v letu 2019 je:
Če invalidni otrok ni prvi otrok, potem po mnenju predsedstva Vrhovno sodišče RF, se znesek standardnega odbitka v takem primeru določi kot znesek odbitka, ugotovljenega za invalidnega otroka, in odbitka, zagotovljenega glede na vrstni red rojstva otroka (glej klavzulo 14 Pregleda prakse sodišča). obravnava zadev, povezanih z uporabo poglavja 23 davčnega zakonika Ruske federacije, odobrenega predsedstva Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 21. oktobra 2015, poslanega v vednost in uporabo pri delu s pismom Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. novembra 2015 št. SA-4-7 / [email protected]).
Navedeni odbitki za otroke se lahko zagotovijo v dvojni velikosti enemu od staršev (posvojiteljev) po lastni izbiri, če jih drugi starš (posvojitelj) zavrne prejema (4. odstavek 1. odstavka 218. Ruska federacija). Poleg tega je dvojni odbitek za otroke zagotovljen edinemu staršu (posvojitelju), posvojitelju, skrbniku, skrbniku (odstavek 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pravica do odbitka za otroke se izgubi z mesecem, ko jih dohodek zavezanca doseže. mejna raven... Poleg tega se odbitek za otroke preneha zagotavljati, če je otrok poročen pred iztekom obdobja, v katerem je po odp. 4, 1. čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko zagotovi odbitek (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 31. 3. 2014 št. 03-04-06 / 14217).
Za namene izračuna Odbitki dohodnine za otroke v letu 2019 odvisno od števila otrok v družini in zaporedja njihovega rojstva. Kako se za namene določanja odbitka za otroke ne šteje za njihovo prednostno nalogo v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Ministrstvo za finance Rusije je v svojih pismih večkrat pojasnilo postopek za izračun prednosti za uporabo odbitka za otroke. Po mnenju uradnikov je za določitev odbitka za otroke treba upoštevati skupni znesek otroci davčnega zavezanca, vključno s tistimi, ki so dopolnili starost, ko odbitek ni več na voljo (18 ali 24 let). Pri določanju višine odbitka za otroke se pri razvrstitvi upoštevajo tudi neposvojeni otroci zakonca iz druge zakonske zveze, vključno z otroki, za katere se odbitek za otroke zaradi dopolnjenega 18. leta starosti ne daje več, pokojni otroci, otroci do skrbništvo.
Če starša nista prijavila zakonske zveze, hkrati pa imata otroke iz prejšnje zakonske zveze, potem za namen pridobivanja odbitka za otroke vsak od staršev upošteva le svoje otroke (dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 20. 3. 2012 št. 03-04-08 / 8-52, Zvezna davčna služba Rusije z dne 05. 4. 2012 št. ED-4-3 / [email protected]).
Najpogosteje delodajalec delavcu zagotovi odbitek za otroke. Za prejemanje standardne davčne olajšave za otroka na delovnem mestu morate napisati vlogo in priložiti dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka. Dovolj je, da ga postrežete 1-krat.
Nova vloga za prejem odbitka za otroke bo potrebna, če zaposleni spremeni osnovo za odbitek, na primer se rodi še 1 otrok (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 08.08.2011 št. 03-04-05 / 1-551) oziroma se reorganizira pravna oseba delodajalec. Kadar ima delavec pravico do odbitka za otroke, dela pri delodajalcu od začetka leta, delodajalec zagotovi odbitek za otroke od začetka leta, ne glede na mesec, v katerem je delavec za to zaprosil (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 18. aprila 2012 št. 03-04 -06 / 8-118).
Kako vplivajo preobrazbe pri delodajalcu delovna razmerja z zaposlenimi, preberite članek "Umetnost. 75 delovnega zakonika Ruske federacije: vprašanja in odgovori " .
Socialne davčne olajšave se priznajo zaposlenemu, če je v leto poročanja je proizvedel naslednje vrste plačila:
Znesek takšnih odbitkov je zakonsko omejen. Se pravi, če je bila študija zelo draga, to ne pomeni, da sploh ne bo mogoče plačati davka.
Odbitek za študij, če je davkoplačevalec plačal svoj osebni študij, se zagotovi v znesku, ki ne presega 120.000 rubljev.
V tem primeru mora izobraževalna ustanova obvezno imajo državno akreditacijo. Za zavezanca, ki si je šolanje plačal sam, oblika izobraževanja ni pomembna, prejel bo odbitek, tudi če je študiral v odsotnosti. Če želi zavezanec prejemati odbitek za stroške izobraževanja otrok, naj bo oblika izobraževanja le polni delovni čas.
Izobraževalni odbitek za enega otroka se lahko zagotovi za največ 50.000 rubljev.
To pomeni, da lahko davčni zavezanec vrne davek v višini 50.000 × 13% = 6.500 rubljev od plačila izobraževanja enega otroka, medtem ko 120.000 × 13% = 15.600 rubljev od plačila lastnega izobraževanja.
Od delodajalca je mogoče prejeti odbitek za stroške usposabljanja pred koncem leta, v katerem so ti stroški nastali. Če želite to narediti, morate na davčni urad oddati vlogo, podprto z vsemi potrebnimi dokumenti:
IFTS bo po preučitvi teh dokumentov izdal obvestilo o pravici do odbitka. Obvestilo bo treba poslati delodajalcu.
Toda tak odbitek lahko dobite na inšpektoratu zvezne davčne službe, tako da ob koncu leta, v katerem so nastali stroški, predložite vse zgornje dokumente in izjavo 3-NDFL za preteklo leto.
Odbitka ni mogoče uporabiti, če so bile šolnine plačane iz materinskega kapitala.
Zavezanec lahko prejme socialne prejemke za zdravljenje, če so nastali stroški v zvezi z njim, njegovim zakoncem, starši ali otroki, mlajšimi od 18 let. Seznam storitev, za katere je mogoče povrniti stroške, je vsebovano v odloku vlade Ruske federacije z dne 19.3.2001 št. 201. Zdravstvena ustanova ki je nudil pomoč, mora imeti dovoljenje za opravljanje ustrezne vrste pomoči.
V primeru plačila drago zdravljenje odbitek je zagotovljen brez omejitev, vendar mora biti vrsta zdravljenja vključena na seznam, ki ga odobri vlada.
Tako kot pri šolninah lahko davčni urad odobri odbitek za zdravljenje ob koncu leta ali na to leto delodajalca ob prisotnosti obvestila, ki ga izda Zvezna davčna služba.
Socialni odbitek za pokojninsko zavarovanje predvideno v znesku prostovoljnih prispevkov ki jih davčni zavezanec ustvari za oblikovanje svoje pokojnine, pokojnine zakonca ali žene, otrok. Pri delodajalcu ga je mogoče pridobiti tako, da mu odda vlogo, pod pogojem, da ta delodajalec sam obračunava in nakazuje te prispevke.
Primere izračuna zneska vračljivega davka pri uporabi socialnih odbitkov glej .
Pravico do odbitka davka na nepremičnine ima zavezanec, ki je v preteklem letu:
Pridobitev davčne olajšave za nakup zemljiško parcelo mogoče le, če je bila stran kupljena skupaj s hišo. V nasprotnem primeru je možno povrniti del stroškov po izgradnji hiše in pridobitvi lastniškega potrdila o hiši in šele takrat, ko je lokacija namenjena individualna gradnja(pododstavek 3, točka 1 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Omejitev za pridobitev odbitka premoženja je znesek 2 milijona rubljev. Ne vključuje obresti na hipotekarna posojila prejeli od bank Ruske federacije, za katere je določena lastna meja - 3 milijone rubljev.
Premoženjski odbitek, kot je socialni, lahko dobite od delodajalca v tekočem letu z obvestilom, ki ga izda Zvezni inšpektorat za davčne službe, ali neposredno od Zveznega davčnega inšpektorata ob koncu leta (ali več let).
Če davčni zavezanec zahteva tako premoženje in socialni odbitek, postopek njihovega zagotavljanja določi delodajalec .
Osnova za pridobitev premoženjskega odbitka je predložitev naslednjih dokumentov davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča:
Če nameravate prejeti odbitek od IFTS, boste potrebovali dodatno krmo 3-NDFL izjava za preteklo leto.
Od 01.01.2014 lahko starši za pravna razmerja, ki nastanejo po tem datumu, prejmejo odbitek, tudi za premoženje, ki je v celoti ali delno v lasti mladoletne osebe.
O premoženjski odbitki ki se uporabljajo pri prodaji premoženja pred iztekom obdobja lastništva, ki daje pravico do oprostitve davčnega odtegljaja, in omejitve, določene zanje, se glasijo .
Strokovni odbitki so predvideni v čl. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije za samostojni podjetniki in zasebniki (odvetniki, ki imajo ustanovljene odvetniške pisarne, notarji ipd.), osebe, ki delajo na GPC sporazumi, in osebe, ki prejemajo avtorski honorar.
Ti zavezanci lahko prejmejo odbitek za znesek stroškov, ki ga je mogoče dokumentirati. V tem primeru morajo biti stroški prevzeti v okviru dobičkonosne dejavnosti. Če ni dokumentov, ki potrjujejo stroške, je mogoče doseči največji možni odbitek v znesku, ki ne presega njihovega ugotovljenega deleža prijavljenega dohodka. Delež je odvisen od vrste dohodka.
Za samostojne podjetnike in zasebne zdravnike je odbitek zagotovljen samo prek inšpektorata zvezne davčne službe, osebe, ki delajo po pogodbah GPC ali prejemajo avtorske honorarje, pa imajo pravico uporabiti tak odbitek od tega davčni zastopnik kdo jim plača nagrado.
Preberite več o teh vrstah odbitkov. .
Znesek dohodnine, odtegnjene od dohodka posameznika, se lahko zmanjša z uveljavitvijo dohodninskih odbitkov, ki se delijo na standardne, socialne, premoženjske in poklicne. Za vsako od vrst odbitkov so značilne lastne posebnosti uporabe. Skoraj vsi so omejeni po obsegu. Višina omejitev je odvisna od vrste odbitka.
Zagotavljanje odbitkov je možno tako na delovnem mestu kot prek inšpektorata zvezne davčne službe. V prvem primeru bo potrebna potrditev pravice do odbitka, ki jo izda davčni organ. Tak dokument ni potreben samo za standardne odbitke.
Zaposleni rezidenti z otroki, ki prejemajo dohodek, obdavčen po stopnji 13 % (brez dividend), so upravičeni do standardnih odbitkov. Vendar pa obstajajo omejitve glede zneska dohodka, za katerega se lahko uporabijo odbitki. Povedali vam bomo, kako otrokom zagotoviti standardne odbitke dohodnine v letu 2017, do kakšne višine se uporabljajo.
Vedno zagotovite standardne odbitke samo za otroke pisno izjavo zaposlenih.
Uporaba dohodnine neposredno vpliva na znesek davčna osnova... Zato postane vprašanje pomembno - do kakšne višine se v letu 2017 uporabljajo standardne dohodnine za otroke?
Odgovor na to vprašanje je naslednji: meja dohodka zaposlenega, do katere je mogoče zagotoviti standardne odbitke, je 350.000 rubljev. Prihodki se upoštevajo od začetka leta po obračunskem načelu. Če je imel delavec dohodek, ki je delno oproščen plačila dohodnine, v mejna vrednost dohodek vključuje samo obdavčljivi del.
Primer. Ivanov I.P. prejel denarno pomoč v višini 7.000 rubljev. Pri izračunu omejitveni znesek Dohodek Ivanova, da bi zagotovil standardni odbitek za otroka, mora računovodja upoštevati le 3000 rubljev. (7000 - 4000). Ker materialna pomoč v višini 4000 rubljev. Dohodnina ni obdavčena.
Najvišji dohodek za prejemanje standardnega odbitka za otroke s krajšim delovnim časom je enak - 350.000 rubljev. Toda pri izračunu dohodka je pomembno, ali je delo s krajšim delovnim časom notranje ali zunanje.
Če je skrajšani delovni čas interni, razmislite o tem skupni dohodek tako za glavni kot za kombinirani položaj. In če zunanji - ne upoštevajte dohodka s krajšim delovnim časom.
Morda vas bodo zanimali tudi naslednji materiali:
Za udobje smo v spodnji tabeli predstavili višino normiranih odtegljajev dohodnine za otroke v letu 2017. Na primer, odbitek za prvega otroka znaša 1.400 rubljev.
Standardne davčne olajšave za dohodnino v letu 2017 za otroke, velikost ki so bila navedena zgoraj, zapadejo delavcu, ne glede na to, koliko plačil je prejel na mesec.
Na primer, Ivanov I.P. en otrok. Septembra je prejel tako plačo kot regres. Septembra je bil Ivanov upravičen do odbitka v višini 1400 rubljev. od vseh prihodkov za mesec.
Zavedajte se, da so nekateri delavci upravičeni do dvojnega standardnega odbitka. Torej lahko povečan odbitek prejme edini starš otroka ali kateri koli drug zaposleni, če je drugi starš odbitek pisno zavrnil.
Če se samohranilka poroči, izgubi pravico do dvojnega odbitka. In če se loči, se ta pravica obnovi.
Znesek normiranih davčnih olajšav za dohodnino v letu 2017 za otroke, ki se lahko uveljavljajo v dvojnem znesku, glej zgoraj.
Seštejte odbitke za zaposlenega, če v katerem koli mesecu ni imel dohodka. Na primer, bil je na dopustu. Toda to pravilo velja le v enem koledarskem letu. Poglejmo primer.
Primer. Zaitseva V.N. ima dva otroka. Novembra je odšla na dopust na lastne stroške in ni prejela nobenih prihodkov. Decembra so ji podelili bonus. Odbitek iz novembra je bil prestavljen na december, zato je računovodja decembra Zaitsevi zagotovila odbitek v višini 5.600 rubljev. (2800 + 2800).
