După calcul, vă sugerăm să folosiți un eșantion de umplere pentru acest an cu o descriere completă a tuturor caracteristicilor câmpurilor documentului.
Instrucțiuni pentru utilizarea calculatorului de prime de asigurare IP
Imediat ce un antreprenor individual a primit înregistrarea în această calitate, acesta are obligații față de stat pentru impozite și taxe. Indiferent de sistemul de impozitare la care adera și de succesul financiar al afacerii sale, un antreprenor individual trebuie să plătească contribuții anuale la fondurile de asigurări.
În fiecare an, sumele fixe trebuie deduse:
IMPORTANT! O contribuție suplimentară de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse ar trebui dedusă dacă rezultatul financiar al activității antreprenoriale pentru anul a depășit 300 de mii de ruble.
Primele de asigurare sunt obligatorii pentru toți antreprenorii individuali, indiferent de:
Primele de asigurare se calculează a fi plătite o dată pe an. Acestea trebuie transferate înainte de sfârșitul anului în curs, adică până la 31 decembrie. În caz contrar, antreprenorul este liber să aleagă condițiile de plată: poți face o singură plată în orice moment al anului, sau poți plăti pe părți, din nou la intervale convenabile antreprenorului. De obicei, se alege un mod trimestrial de a face cote egale din primele de asigurare - în acest fel povara fiscală va fi distribuită mai uniform.
Dacă este prevăzută o contribuție suplimentară la PFR pentru un antreprenor individual (în cazul veniturilor de peste 300.000 de ruble), atunci aceasta trebuie plătită înainte de 1 aprilie a anului următor. În același timp, partea obligatorie trebuie plătită înainte de 31 decembrie, iar până în aprilie puteți „trage” cu contribuții calculate din suma care a depășit limita de 300 de mii de ruble.
Metoda de plată este aleasă de persoană. Cea mai ușoară modalitate, iar această metodă este cea mai comună, este un transfer din contul curent al antreprenorului prin transfer bancar. Puteți depune aceste fonduri din orice cont personal, nu neapărat înregistrat ca cont de decontare și legat de activitățile antreprenorului individual. Plata în numerar nu este interzisă, nu uitați să păstrați chitanța bancară pentru a confirma plata primelor de asigurare.
INFORMAȚII IMPORTANTE! Codul de clasificare bugetară (BCC) pentru transferul primelor de asigurare s-a schimbat din 2017 - acum aceste plăți sunt sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal. Atât plățile fixe obligatorii, cât și o contribuție din creșterea veniturilor de peste 300 de mii trebuie plătite aceluiași KBK.
Consecințele sunt definite legal - acumularea dobânzii pentru fiecare zi care întârzie termenul legal pentru prima de asigurare.
ATENŢIE! Nu există penalități pentru neplata către UIF.
Deși contribuțiile sunt fixe, suma de plătit se modifică anual. Până în 2018, depindea complet de salariul minim stabilit de stat. Obiectul și baza pentru calcule nu contează.
Primii trei indicatori nu trebuie introduși, ei sunt fixați în calculator. Trebuie să introduceți data de început a perioadei de raportare și sfârșitul acesteia, calculatorul va ține cont de timpul estimat singur.
Pentru a introduce corect un indicator cheie în fereastra corespunzătoare a calculatorului, de care va depinde suma plăților de asigurare obligatorie, trebuie să știți exact ce rezultate financiare se încadrează în conceptul de „venit al unui antreprenor individual” și sunt baza pentru acest calcul.
Dacă valoarea contribuției în sine nu depinde de sistemul de evaluare fiscală, atunci aceasta este decisivă pentru determinarea venitului.
Din 2018, calculatorul pentru calcule se bazează pe articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse și, de fapt, formula de calcul poate fi scrisă după cum urmează:
Cu vzn \u003d P fix / 12 x N luni, Unde:
Până în 2018, calculatorul folosește formula stabilită de articolul 14 din Legea federală nr. 212-FZ pentru a calcula primele de asigurare:
Cu vzn \u003d salariul minim x P tar x N luni, Unde:
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, pe site-ul său oficial, a informat antreprenorii individuali când și cum pot recalcula datorii la primele de asigurare fixe pentru perioadele trecute. Astfel de datorii au apărut de la acei antreprenori individuali care nu au desfășurat afaceri sau nu și-au raportat veniturile în timp util. Anterior, UIF s-a opus recalculării sumelor maxime la cele reale.
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, prin scrisoarea nr. GD-4-11 din 03.10.2017 / a adus tuturor întreprinzătorilor individuali o scrisoare comună din partea Ministerului Finanțelor al Rusiei și a Ministerului Muncii din Rusia din 02.10.2017 Nr. 03 -15-07 / 64023 / 17-0 / 10 / V-7610 , în care oficialii au explicat modul în care fiecare întreprinzător individual poate recalcula datorii la contribuțiile la Fondul de pensii pentru perioadele până în 2018. Anterior, Fondul de Pensii a refuzat tuturor antreprenorilor să recalculeze astfel de datorii apărute ca urmare a rapoartelor întârziate ale antreprenorilor individuali care nu au desfășurat afaceri.
Autoritățile fiscale au informat toți antreprenorii individuali cu datorii la contribuții fixe că Ministerul rus al Finanțelor și Ministerul Rusiei al Muncii au clarificat procedura de recalculare a datoriilor către Fondul de pensii pentru perioadele până în 2018. Se pot folosi de acest drept toți antreprenorii individuali, precum și avocații, notarii, managerii de arbitraj, evaluatorii și alți lucrători independenți care plătesc contribuții fixe pentru pensie și asigurări medicale. Astfel de contribuții trebuie plătite, chiar dacă antreprenorul individual nu desfășoară efectiv activități și nu primește venituri.
Fiscurile au reamintit că conform normelor Codul fiscal al Federației Ruse Valoarea contribuției depinde de venit. Dacă venitul anual primit de întreprinzătorul individual este de până la 300 de mii de ruble, atunci valoarea contribuțiilor fixe este determinată de formula:
1 salariu minim * 26% din venit * 12 luni.
Dar dacă venitul pentru anul s-a dovedit a fi mai mare de 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă această sumă, antreprenorul este obligat să plătească încă 1% din suma venitului primit. Dacă antreprenorul individual nu și-a raportat venitul în timp util, atunci UIF consideră implicit că a câștigat mult și îi percepe suma maximă posibilă a primelor de asigurare, care se calculează după formula:
8 salariu minim * 26% * 12 luni
Până acum, acei antreprenori care au încasat venituri mai mici pe an, dar nu l-au raportat la organele fiscale, au avut ocazia să solicite recalcularea cuantumului contribuțiilor după depunerea raportului. Cu toate acestea, anul acesta FIU a refuzat să facă acest lucru. Serviciul Fiscal Federal a considerat o astfel de mișcare nedreaptă. Mesajul serviciului, în special, spune:
Cu toate acestea, contribuabilii au posibilitatea de a recalcula valoarea datoriei și de a o reduce. În cazul în care plătitorul depune la termen raportări la organul fiscal pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2018, autoritățile PFR sunt obligate să recalculeze cuantumul primelor de asigurare pe baza sumei venitului real al plătitorului, informații despre care sunt transmise de organele fiscale. .
Scrisoarea corespunzătoare a fost adusă autorităților fiscale. Prin urmare, acum toți antreprenorii individuali care și-au format datorii artificiale mari pe contribuții fixe pot corecta acest lucru.
Fiecare întreprinzător individual plătește anual prime de asigurare obligatorie pentru sine - indiferent de faptul de a face afaceri și de prezența angajaților. În acest articol, vă vom arăta cum să utilizați calculatorul nostru gratuit de prime și cum să vă calculați propriile prime, inclusiv pentru un an parțial, când și unde să le plătiți și ce se întâmplă dacă nu vă plătiți primele.
Apoi, în câmpul „Venit”, introduceți suma venitului pentru anul, dacă depășește 300 de mii de ruble:
În partea de jos a calculatorului din dreapta veți vedea suma contribuțiilor de plătit. Calculul se face automat, nu trebuie să apăsați nimic în plus.
Cuantumul contribuțiilor constă dintr-o parte fixă pentru pensie și asigurări de sănătate și un suplimentar de 1% din contribuții, care se plătește pentru veniturile care depășesc 300 mii pe an. Pentru asigurarea de pensie se plătesc contribuții suplimentare.
Contribuții fixe antreprenorul plăteşte chiar dacă nu activează şi nu primeşte venituri. În fiecare an, funcționarii trebuie să stabilească din nou valoarea contribuțiilor fixe. În tabelul nostru, puteți vedea ce sume de contribuții au transferat antreprenorii ruși în ultimii patru ani.
Taxă suplimentară de 1%. plătiți acelor antreprenori individuali care câștigă mai mult de 300 de mii de ruble pe an. Cuantumul venitului este determinat de sistemul de impozitare, despre asta am scris deja mai sus.
Valoarea contribuțiilor pentru asigurarea de pensie pentru 2017, constând dintr-o parte fixă și 1% din venituri de peste 300 de mii de ruble, nu trebuie să depășească 187.200 de ruble.
Dacă un antreprenor a înregistrat sau a închis un IP la jumătatea anului, atunci primele de asigurare sunt calculate pe baza timpului real al activității în starea IP. Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul de luni întregi de activitate și numărul de zile dintr-o lună incompletă de activitate. Data înregistrării unui antreprenor individual și data înregistrării încetării activităților comerciale nu trebuie luate în considerare:
Plata obligatorie pentru o lună incompletă se calculează după formula:
Salariul minim la începutul anului * tarif * numărul de zile de lucru / numărul de zile calendaristice dintr-o lună
Suma plății pentru luni întregi se calculează după formula:
Salariul minim la începutul anului * tarif * numărul de luni întregi de activitate
Apoi adăugați rezultatele calculelor folosind aceste două formule. Rămâne de clarificat tarifele pentru calcularea pensiei și contribuțiilor medicale:
Dacă venitul pentru un an incomplet a depășit 300 de mii de ruble, calculați o contribuție suplimentară de 1% pentru asigurarea de pensie din suma excedentară.
Din 2017, antreprenorii plătesc contribuții la fisc. Aceasta înseamnă că detaliile și CCC pentru plată s-au schimbat față de anii precedenți. Consultați biroul fiscal pentru detalii.
Contribuțiile pentru anii anteriori trebuie plătite, respectiv, la bugetul PFR și, respectiv, la bugetul FFOMS. Precizați detaliile în birourile raionale ale Fondurilor.
IP plătește contribuții fixe până la sfârșitul anului calendaristic. El poate împărți suma în părți sau o poate plăti pe toată o dată. Contribuțiile suplimentare trebuie transferate până la 1 aprilie a anului următor. Dar este permisă plata acestora împreună cu contribuțiile fixe până la 31 decembrie a anului corespunzător.
Dacă IP-ul și-a încetat activitatea la jumătatea anului, atunci plățile trebuie efectuate în cel mult 15 zile calendaristice de la data excluderii din USRIP.
În cazul plății cu întârziere a contribuțiilor, un antreprenor individual poate primi o amendă de 20% din suma neachitată. Amenda poate fi majorată la 40% dacă oficialii stabilesc că neplata a fost intenționată. În plus, pentru fiecare zi de întârziere se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare.
Potrivit Serviciului Fiscal Federal, primele de asigurare colectate de la întreprinzătorii individuali în sumă maximă din cauza transmiterii cu întârziere a informațiilor privind veniturile, PFR ar trebui să recalculeze după raportare. Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 septembrie 2017 nr. BS-4-11 / [email protected]
Reamintim că articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, care a devenit invalidă la 1 ianuarie 2017, prevedea următoarea procedură de impozitare a întreprinzătorilor individuali cu prime de asigurare.
Antreprenorii care lucrau fără angajați au fost nevoiți să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare către PFR și FFOMS. Valoarea primelor de asigurare depindea de valoarea venitului anual.
Dacă venitul anual al antreprenorului nu a depășit 300.000 de ruble, atunci contribuția fixă la Fondul de pensii a fost calculată ca produs de douăsprezece ori salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului curent și rata contribuției la pensie (26%).
Dacă venitul antreprenorului depășea 300.000 de ruble, acesta trebuia să plătească suplimentar 1% fondului de pensii din venitul care depășește această sumă (clauza 9, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Este adevărat, valoarea totală a primelor de asigurare către Fondul de pensii, transferate pentru ei înșiși de către întreprinzătorii individuali cu „venit excedentar”, este limitată de valoarea maximă. Se calculează ca produsul dintre de opt ori salariul minim și rata de asigurare, înmulțit cu 12.
De la 1 ianuarie 2017, controlul asupra plății primelor de asigurare a fost încredințat Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. De fapt, regulile de calcul a contribuțiilor pentru antreprenori nu s-au schimbat. Abia acum sunt stabilite prin capitolul 34 din Codul fiscal „Contribuții de asigurări”.
Pentru perioadele de până în 2017, Fondul de pensii a controlat valoarea venitului unui antreprenor individual pe baza datelor primite de la Serviciul Fiscal Federal, unde antreprenorul a transmis informații despre venituri. Pentru acei antreprenori individuali care nu și-au raportat veniturile la timp, PFR a perceput prime de asigurare în cuantumul maxim. Deoarece nu avea informații despre veniturile lor reale (partea 11 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ).
Însă dacă ulterior întreprinzătorul individual a depus la fisc rapoarte „întârziate”, PFR a recalculat contribuțiile în scădere, în funcție de venitul efectiv al comerciantului.
Cu toate acestea, nu cu mult timp în urmă, PFR a emis o scrisoare din 10 iulie 2017 nr NP-30-26/9994, în care spunea că nu este obligat să recalculeze contribuțiile antreprenorilor „pentru ei înșiși”, acumulate din cauza întârzieri în raportare în suma maximă.
După cum se explică în Fondul de pensii, legislația nu prevede recalcularea obligațiilor formate în conformitate cu Partea 11 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ. Prin urmare, dacă un antreprenor individual care a primit obligația de a plăti restanțe la contribuții în sumă maximă nu a raportat venituri la timp, atunci PFR nu este obligat să-și recalculeze contribuțiile.
O excepție se poate face doar pentru acele situații în care întreprinzătorul individual a depus declarațiile fiscale la timp, iar inspectorii au întârziat cu transferul acestor date către UIF.
Din moment ce de la 1 ianuarie 2017 organele fiscale administrează contribuțiile, lucrările cu datorii către Fondul de pensii de la 1 ianuarie 2017 se desfășoară tot de către inspectoratele fiscale. În legătură cu refuzul PFR de a recalcula contribuțiile la pensie, antreprenorii au început să solicite masiv recalcularea la IFTS teritorial.
Ca răspuns la aceste contestații, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a publicat o scrisoare din 1 septembrie 2017 nr. BS-4-11 / [email protected]În acesta, autoritățile fiscale au explicat că normele Legii nr. 212-FZ nu interzic Fondului de pensii al Federației Ruse să recalculeze primele de asigurare ale antreprenorilor, calculate în cuantumul maxim. Acest lucru ar trebui făcut după primirea de informații de la IFTS cu privire la venitul real al antreprenorului individual.
Potrivit Serviciului Fiscal Federal, poziția exprimată în scrisoarea Fondului de pensii încalcă drepturile plătitorilor de prime de asigurare în ceea ce privește determinarea cuantumului real al contribuțiilor acestora. Ceea ce duce la o creștere a nivelului datoriilor la primele de asigurare calculate de PFR.
În cazul în care antreprenorii depun declarații fiscale după termenul limită de depunere a acestora, PFR are dreptul să-și recalculeze primele de asigurare în conformitate cu regulile Legii nr. 212-FZ pe baza datelor primite de la organele fiscale. Cu excepția cazurilor în care există hotărâri judecătorești care au intrat în vigoare.
Antreprenorii transferă pentru ei înșiși pensia de asigurare și contribuțiile medicale în ordine de plată separate.
Plățile trebuie efectuate cel târziu la 31 decembrie a anului în curs. Suma contribuțiilor calculată din venituri care depășesc 300.000 de ruble trebuie plătită cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.
Puteți împărți valoarea contribuțiilor în patru părți egale și le puteți transfera trimestrial. În acest caz, antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” pot atribui trimestrial cheltuielilor o parte din contribuțiile plătite pentru trimestrul corespunzător. Antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „venit”, care lucrează independent, fără angajați, pot reduce impozitul unic calculat (plata impozitului în avans) cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși într-o sumă fixă. În acest caz, dacă valoarea primelor de asigurare plătite în anul curent se dovedește a fi mai mare decât suma impozitului unic calculat pentru același an, atunci partea din plată fixă care nu este luată în considerare la reducerea impozitului nu este transferat în anul următor.
Începând cu 1 ianuarie 2017, primele de asigurare trebuie plătite indicând codurile de clasificare bugetară administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. În continuare, vă prezentăm CBC pentru antreprenori.
