În conformitate cu contractele încheiate cu angajații pentru îndeplinirea sarcinilor prevăzute în fișele postului lor, angajatorul, indiferent de cine este, antreprenor sau persoană juridică, trebuie să calculeze și să plătească remunerația în timp util. În același timp, legislația stabilește salariul minim.
Salariul este remunerația pe care o entitate comercială trebuie să o plătească angajaților săi.
Mărimea acestuia este determinată de contractul de muncă semnat de angajat cu conducerea companiei. În același timp, angajatorul stabilește salariul pe baza curentului la întreprindere, precum și acțiuni locale precum Regulamentul privind remunerația, Regulamentul privind sporurile, Regulamentul intern, Contractul colectiv etc.
Codul muncii al Federației Ruse definește dispoziții privind garanțiile și prestațiile sociale, care trebuie luate în considerare la calcularea prestațiilor angajaților.
Plata forței de muncă poate fi efectuată fie pentru timpul lucrat, fie pentru munca prestată.
Principalul document din definiția sa este. Este necesar în toate sistemele salariale. Pentru calcularea salariilor pe bucăți, sunt necesare și comenzi și alte documente pentru contabilizarea producției.
De asemenea, regulamentele pot prevedea bonusuri ca plăți de stimulare.
Conform standardelor actuale, angajaților li se plătește nu numai remunerația pentru munca lor, ci și timpul de odihnă, perioadele de nefuncționare, perioadele de invaliditate, precum și alte plăți compensatorii.
Există plăți suplimentare pentru muncă în weekend și sărbători, ore suplimentare și noaptea, precum și plăți suplimentare pentru combinație, condiții speciale de muncă etc.
În plus, este necesar să se țină seama de localitatea în care organizația sau antreprenorul individual își desfășoară activitățile, întrucât regiunile și oblastele pot stabili coeficienți de multiplicare regionali, precum și alocații „nordice”. De exemplu, atunci când desfășoară activități în regiunea Sverdlovsk, angajatorul trebuie să adauge încă 15% la salarii. Dar astfel de coeficienți nu sunt disponibili în toate regiunile, deoarece la Moscova sunt complet absenți.
Important!În conformitate cu Codul muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite cel puțin de două ori pe lună. Calculul ar trebui să se bazeze pe orele reale lucrate de angajați în fiecare parte a lunii. Plata sumelor fixe în avans, dacă acestea nu corespund fișei de timp, reprezintă o încălcare și poate duce la răspunderea angajatorului.
Documentul principal pentru calcularea salariilor este, în funcție de care se calculează salariul și în funcție de care este plătit, sau același. Aici nu sunt fixate doar sumele de acumulare, ci se fac și deduceri din salariu.
Legislația stabilește salariul minim lunar. Este necesar să se reglementeze remunerația atunci când este definită în contractele de muncă. Potrivit Codului muncii al Federației Ruse, angajatorul nu are dreptul să stabilească salariului salariilor mai mici decât această sumă, cu condiția să fi lucrat pe durata standard.
Această sumă este aprobată în fiecare an și, uneori, de mai multe ori într-o anumită perioadă. Există un salariu minim comun pentru întreaga țară, precum și unul regional. De asemenea, este utilizat la determinarea diferitelor prestații, inclusiv a prestațiilor pentru incapacitate de muncă în absența vechimii.
Este demn de remarcat faptul că, dacă organizația operează într-o zonă în care se aplică coeficienți regionali sau indemnizații „nordice”, atunci salariul minim în companie este comparat cu statul stabilit înainte de aplicarea acestor indemnizații.
Important! De la 01.01.2016 salariul minim în Rusia este de 6204 ruble. Vă atragem atenția și asupra faptului că a existat o creștere repetată a salariului minim din iulie 2016, astfel, de la 01.07 începe să funcționeze un nou standard în valoare de 7.500 de ruble. Rețineți că regiunile pot stabili rate crescute, astfel încât salariul minim la Moscova este de 17.300 ruble, iar la Sankt Petersburg 11.700 ruble.
Conform Codului fiscal al Federației Ruse, venitul angajatului, care include aproape toate plățile prevăzute de contractul de muncă încheiat, trebuie impozitat pe veniturile antreprenorului individual. Obligația de a calcula și plăti este suportată de angajator, care acționează în același timp și ca agent fiscal. Adică el deduce impozite din salarii înainte de a le plăti.
Există două rate care sunt utilizate pentru a determina impozitul pe salariul unui rezident - 13% și 35%. Primul este utilizat în principal pentru calcularea impozitului pe veniturile pe salariile încasate de angajat, este folosit și pentru calcularea impozitului pe veniturile primite din dividende (până la 1 decembrie 2015, venitul din dividende a fost calculat la o rată de 9%). Al doilea se aplică dacă angajatul primește cadouri, câștiguri dintr-o sumă care depășește 4.000 de ruble.
Pentru nerezidenți, adică pentru persoanele care sosesc în Federația Rusă mai puțin de 180 de zile, ar trebui să se utilizeze o rată de impozitare de 30%.
Atenţie! O organizație sau un antreprenor individual, în calitate de agent fiscal, trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal din veniturile primite de cetățeni, după care se furnizează raportarea - o dată pe an și trimestrial.
Alte impozite pe salariu nu sunt în prezent furnizate.
Codul fiscal al Federației Ruse permite unui angajat să utilizeze, dacă există, următoarele deduceri la calcularea impozitului:
Aceste deduceri fiscale standard se aplică după ce compania a plătit la buget impozitul pe venitul personal și nu afectează baza de impozitare la calcularea impozitelor pe salariile angajaților.
Principalul beneficiu în calcularea impozitului pe venitul personal este deducerea standard pentru copii. Dimensiunea sa depinde de numărul lor, precum și de starea de sănătate a copilului:
De exemplu. Angajatul are doi copii în familie, a căror vârstă nu depășește 10 ani. Venitul lunar este de 20 de mii de ruble. Dacă nu aplicați deducerea, atunci impozitul pe venitul personal va fi de 20 de mii de ruble. * 13% = 2600, respectiv, va primi 17 400 de ruble. Cu toate acestea, după ce a scris o cerere pentru aplicarea deducerilor, el are dreptul de a reduce baza de impozitare a salariului său cu 2800 de ruble pentru doi copii.
Aplicând deducțiile, obținem următoarele:
Baza pentru calcularea impozitului pe venit va fi de 20.000 - 2800 = 17.200, deci impozitul pe venitul personal va fi de 17.200 * 13% = 2.236 ruble în acest caz. Angajatul va economisi 364 de ruble. În unele cazuri, angajatorul plătește el însuși impozitul pe venit fără a percepe aceste sume de la angajat, deci merită întotdeauna să aplicați acest beneficiu.
Dacă angajatul este singurul părinte, atunci valoarea acestei deduceri este dublată.
Important!Aceste beneficii pot fi utilizate atât timp cât câștigurile angajatului de la începutul anului nu depășesc cumulativ 350.000 de ruble.În luna în care această sumă a depășit pragul admis, nu se aplică deducerea. De la începutul anului următor, baza deducerii este calculată de la zero. Pentru a-l primi, angajatul trebuie să scrie angajatorului.
Beneficii pentru impozitul pe venitul angajaților:
Atunci când plătește salarii angajaților săi, orice angajator trebuie să calculeze și să plătească primele de asigurare pentru această sumă.
Contribuabilii din regimul general și contribuabilii „simplificați” utilizează tariful general, care este egal cu 30% (PFR + MHIF + FSS). Cu toate acestea, există limite ale dimensiunii bazei, la atingerea căreia se poate modifica rata dobânzii.
Impozite pe salarii în 2016 în tabel procentual:
| Numele contribuției | Rata de bază | Baza limitativă în 2016 | Baza limitativă în 2017 | Rata la atingerea limitei de bază |
| Fond de pensie | 22% | 796.000 RUB | 876.000 RUB | 10% |
| Asigurări sociale | 2,9% | RUB 718.000 | RUB 755.000 | 0% |
| Medstrakh | 5,1% | Nu este instalat | Nu este instalat | – |
| Traumatism | De la 0,2% la 8,5% pe baza tipului de activitate | Nu este instalat | Nu este instalat | – |
Baza maximă pentru contribuții pentru 2017 a fost stabilită pe baza Decretului Guvernului nr. 1255 aprobat la 29 noiembrie 2016.
Baza primelor de asigurare este calculată separat pentru fiecare angajat. Pentru aceasta, se poate utiliza un card special pentru contabilizarea sumelor plătite. Dar firma își poate dezvolta propriul format pentru acest document.
În plus, dacă întreprinderea are locuri de muncă cu condiții de muncă dăunătoare sau periculoase în conformitate cu cea desfășurată, este necesar să se perceapă plăți suplimentare angajaților angajați acolo. Rata, în funcție de condiții, variază de la 2% la 8%. Limitarea plafonului de bază nu se aplică acestor taxe.
Important! Dacă un contribuabil se află într-un sistem simplificat și este angajat într-un tip preferențial de activitate, atunci nu plătește deloc contribuții la asigurări medicale și asigurări sociale și la fondul de pensii la o rată preferențială - numai până la atingerea bazei maxime .
Să presupunem că o organizație sau un antreprenor individual operează în regiunea Sverdlovsk. Luați în considerare exemplul managerului Vasiliev, al cărui salariu depinde de cantitatea de timp lucrat. În conformitate cu tabelul de personal, salariul său este de 50 de mii de ruble pe lună. Angajatul are trei copii minori. Luna de decontare este iunie. Conform calendarului de producție pentru 2016, în iunie sunt 21 de zile lucrătoare, dar angajatul a lucrat doar 20 de zile.
Primul pas este determinarea salariului său. Întrucât Vasiliev a lucrat nu 21 de zile, ci 20, îi calculăm venitul zilnic, pentru aceste 50 de mii de ruble. împărțim la 21 de zile, obținem 2.380,95 ruble. Acum ne înmulțim cu zilele lucrate: 2380,95 * 20 = 47 619 ruble.
Datorită faptului că organizația lucrează în regiunea Sverdlovsk, angajatul trebuie să primească un bonus de 15%. Deci, obținem 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85
Următorul pas este să țineți cont de deducerile datorate angajatului, dacă există. În cazul nostru, Vasiliev are 3 copii. Pentru primele două, el are dreptul la 2800 de ruble, iar pentru a treia deja 3000 de ruble, în total primim 5800 de ruble. Înainte de a aplica deducerile datorate, este necesar să se compare veniturile sale de la începutul anului cu pragul stabilit pentru 2016 de 350 mii RUB, depășind care nu se aplică deducerea.
În cazul nostru, venitul de la începutul anului este mai mic de 350 de mii de ruble. Prin urmare, pentru a calcula impozitul pe venitul personal, vom lua suma 54761, 85 - 5800 = 48961,81
Acum calculăm impozitul pe venit, care este de 13%. Să luăm suma luând în considerare aplicarea deducerilor și să efectuăm calculul: 48961,85 * 13% = 6365,04 ruble.
După ce impozitul pe venit este dedus din venitul angajatului, acesta ar trebui să primească 54 761,85 - 6365 = 48 396,85 în mâinile sale.
În plus, angajatorul trebuie să calculeze și să plătească impozite din fondurile proprii către Fondul de pensii al Federației Ruse, MHIF, FSS și contribuțiile din accidente în conformitate cu ratele stabilite indicate în tabelul de mai sus. Impozitele vor fi calculate pe salarii, înainte de a deduce din acesta impozitul pe venitul personal, adică din suma 54761, 85, obținem:
PFR (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 ruble.
MHIF (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792,85 ruble.
FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 ruble.
Contribuții din accidente (0,2%)= 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 ruble.
Suma totală a impozitelor plătite de organizație pentru angajat va fi: 16 538,07 ruble.
Atenţie! Pentru a calcula salariul unui angajat și impozitele, puteți utiliza al nostru, care se calculează în două variante: puteți introduce salariul înainte de impozitare și pe baza salariului „la îndemână”.
În iunie, au fost adoptate modificări la Codul muncii, care re-determină termenul de plată a salariilor în 2016 unui angajat.
Acum, data plății nu poate fi stabilită mai târziu de 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care a fost taxată. În acest caz, plata trebuie efectuată cel puțin o dată la două săptămâni. Aceasta înseamnă că plata în avans trebuie plătită cel târziu în a 30-a zi a lunii curente, iar restul - cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare.
În același timp, data exactă la care apar aceste evenimente trebuie să fie fixată în acte locale privind ordinea internă, contractul de muncă, reglementarea salarizării etc.
De asemenea, același amendament a sporit compensația pentru întârzierea salariilor. Acum este calculat ca 1/150 din rata cheie a băncii centrale a valorii câștigurilor neplătite pentru fiecare zi de întârziere. Amenzile administrative pentru această infracțiune, impuse unui funcționar, antreprenor sau companie, au crescut, de asemenea.
În 2016, a fost introdusă o singură dată pentru transferul impozitului pe venitul personal din salarii. Acum trebuie transferat la buget nu mai târziu de o zi după ce salariatul a fost plătit salariul. Nu contează în ce mod a fost produs - pe un card, dintr-o plată sau în orice alt mod. Cu toate acestea, această regulă nu se aplică concediilor de boală și plăților de concediu.
Pentru aceste două tipuri de plăți, veniturile trebuie acum transferate cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate. Acest lucru face posibil să nu se plătească impozit la bugetul fiecărui angajat, ci o singură plată simultană.
În cazul plății cu întârziere a impozitului, se pot percepe penalități. Acestea sunt calculate luând în considerare 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi restantă.
Important! Contribuțiile salariale din 2016, care includ pensia, asistența medicală, asigurările sociale și accidentele, trebuie plătite cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare lunii de raportare. Dacă acest timp cade într-o zi liberă sau într-o vacanță, atunci perioada este amânată pentru prima zi lucrătoare după odihnă.
Pentru a determina suma salariului pe salariu, ar trebui să cunoașteți câteva aspecte, și anume, care este salariul și salariul, sistemul de remunerare, ratele salariale și, bineînțeles, exemple, atunci totul va intra în loc.
Nu este un secret faptul că mulți angajatori emit comenzi locale cu privire la sistemul de plată al angajaților, nu este nimic surprinzător aici, deoarece angajatorul folosește acest lucru ca stimulent pentru angajații lor de a-și îndeplini atribuțiile într-un mod calitativ. În plus, aceste ordine de obicei nu contravin dreptului muncii, deși nu sunt descrise în acesta.
Draga cititorule! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă vrei să știi cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.
Este rapid și gratuit!
În această circumstanță, venitul angajatului este determinat direct de timpul lucrat de acesta; unitatea pentru măsurarea lunii poate fi setată ca o zi sau o lună. O abordare poate fi, de asemenea, aleasă atunci când unitatea de timp este schimbul de lucru, caz în care scara tarifară.
Salariul se calculează astfel, salariul pe unitate de timp este împărțit la timpul efectiv lucrat. În același timp, există o proprietate caracteristică, de exemplu, salariul pe unitate de timp este o constantă, cu toate acestea, cantitatea de timp lucrată poate varia în funcție de calendarul de producție.
Exemplu:
În februarie, conform calendarului de lucru, numărul de zile lucrătoare este de 17, prin urmare, cu un salariu de 16.000 de ruble, costul unei zile lucrate este de 941 ruble. Dar în aprilie, cu un interval de lucru de 22 de zile, costul va fi de 727 ruble. Prin urmare, este mai practic să vă luați liber sau vacanță pe cheltuiala dvs. în ianuarie.
. Este recomandabil să se stabilească acest tip de remunerație pentru angajații care lucrează pe un program mixt sau în schimburi. În acest caz, plata se face pentru numărul de „echipe”.
Exemplu:
Există un magazin care este deschis de la 8:00 la 23:00, vânzătorii se schimbă la fiecare 10 zile. În acest caz, plata se stabilește la tariful tarifar, de exemplu, plata pentru o schimbare este de 1200 de ruble. În magazinul nostru timp de o lună, un vânzător a lucrat 16 echipe și a salvat 19.200 ruble, al doilea 17 schimburi și, în consecință, a ajutat - 1200 ruble. * 17 = 20 400 p. salarii.
Practica arată că, dacă angajații lucrează pe un program mixt, atunci salariile pe oră sau pe ture sunt cele mai potrivite pentru utilizare.
O astfel de remunerație pentru muncă este destul de obișnuită, câștigurile angajatului nu se datorează timpului lucrat, ci din anumiți indicatori. Acești indicatori includ numărul de piese produse pe schimb, articole scrise etc. Astfel de salarii se aplică atât întreprinderilor mari industriale, cât și angajaților care lucrează de acasă.
Cu o astfel de remunerație pentru muncă, programul de lucru trebuie menținut; timpul de lucru al angajatului în cadrul unui astfel de sistem nu trebuie să depășească patruzeci de ore pe săptămână. În cazul în care angajatorul nu este capabil să controleze procesul de muncă (angajații care lucrează acasă), directorul întreprinderii sau altă persoană responsabilă ar trebui să emită un ordin prin care angajatul are dreptul să întocmească în mod independent programul și durata ziua lucrătoare, cu toate acestea, săptămâna de lucru nu trebuie să depășească patruzeci de ore pe săptămână.
O astfel de remunerație se aplică angajaților de care depinde direct suma veniturilor întreprinderii. De regulă, există o rată constantă neglijabilă, iar restul se adaugă ca procent din veniturile primite datorită angajatului.
În practică, există adesea sisteme mixte de remunerare (bonus de schimb, etc.), cu toate acestea, este important ca angajatul să fie familiarizat cu documentele interne referitoare la sistemul de remunerare.
Atunci când se plătesc salariile, ar trebui să se ghideze după anumite norme adoptate de lege.
Perioade de plată, deci salariile trebuie plătite o dată la jumătate de lună și nu contează dacă locul de muncă dat este principalul sau funcționează. Această cerință este interpretată de legiuitori ca o reducere a intervalului de timp dintre indicatorii de muncă primiți de angajator și plata pentru aceștia.
Conform normelor legii, momentul plății salariilor este stabilit în conformitate cu regulile interne ale programului de muncă sau pot fi reglementate prin contracte și convenții colective. Dacă ziua salariului cade într-o zi liberă sau într-o vacanță, salariul trebuie plătit cu o zi înainte. La plata plății de vacanță, data plății trebuie să fie cel puțin trei anterioară vacanței.
În dreptul real al muncii, un astfel de concept nu există, acest cuvânt este o relicvă a relațiilor de muncă din vremurile URSS. Faptul este că legislația actuală prevede că salariul trebuie plătit la fiecare două săptămâni, în timp ce conceptul legal al unui avans este acela că un angajat trebuie să primească un salariu avansat pentru timpul care nu a lucrat încă la întreprindere.
Această situație este caracterizată de faptul că specialiștii nu respectă legislația. Partea „avans” a salariului nu trebuie să fie mai mică decât câștigurile angajatului pentru o zi lucrătoare, cu toate acestea, Ministerul Muncii prevede că părțile plătite ale salariului trebuie să corespundă proporțional cu orele lucrate, conform sistemului de remunerare a muncii stabilit la întreprindere.
Legislația muncii prevede în mod clar că salariile trebuie plătite în numerar, dar în același timp admite că 20% din câștigurile unui angajat nu pot fi plătite în numerar. Condițiile, locul și formele de plată, precum și procedura de plată, sunt reglementate de reglementările interne ale muncii, contractele de muncă și convențiile colective care nu elimină legislația muncii.
De foarte multe ori, în contractele de muncă și comenzile întreprinderii este indicat salariul oficial al angajatului și acesta primește o sumă de bani ușor diferită în mâinile sale. Prin urmare, problema calculării salariilor este o întrebare logică care apare. Cu toate acestea, destul de mulți oameni știu că salariul este suma din care se scad absolut toate impozitele, iar salariul este înțeles ca suma de bani pe care angajatul o primește în mâinile sale. În plus, angajatorul plătește toate impozitele din propriile fonduri, iar angajatul plătește doar impozitul pe venit.
Salariul unui angajat este calculat pe baza procedurii de remunerare a muncii la întreprindere. Salariul este împărțit la numărul de zile, conform calendarului de lucru, și apoi înmulțit cu numărul real de zile lucrate. Produs, a cărui valoare este de 13%. Impozitul pe venit se scade din suma salarială calculată, din care se obține salariul, care este predat angajatului.
Exemplu:
Munca în schimburi în magazin, salariul vânzătorului este stabilit la 1800 de ruble. pe schimb, să presupunem că un angajat a lucrat 15 schimburi luna trecută.
Dacă un angajat are un beneficiu, de exemplu, un copil minor, atunci impozitul pe venit va fi calculat după cum urmează:
(27.000 ruble - 1.000 ruble) * 0,13 = 3.380 ruble, iar salariul este de 27.000 ruble. - 3 380 p. = 23 620 p.
Foarte des, candidații pentru o funcție în timpul unui interviu își pun întrebarea: care vor fi câștigurile lor reale în companie? Într-adevăr, cel mai adesea atunci când solicită un loc de muncă, solicitantul este numit suma salariului și nu cifra reală a salariului. Deci, care este diferența?
Draga cititorule! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă vrei să știi cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.
Este rapid și gratuit!
Dacă luăm în considerare termenii salariu și salarii într-un concept restrâns, se dovedește că atât primul, cât și al doilea sunt plata pentru munca unui angajat al organizației. Dar, cu toate acestea, există o serie de diferențe între ele:
Termenul „salariu” poate fi descris ca suma remunerației în numerar a angajatului, pe care o primește lunar „la îndemână”. Calculul acestuia se face pe baza cuantumului salariului prevăzut în contractul de muncă și a tabelului de personal al organizației.
În conformitate cu Codul muncii al Federației Ruse, atunci când plătește salariile, angajatorul este obligat să ofere fiecărui angajat o fișă de plată. Ar trebui să descrie în detaliu:
Salariile sunt plătite angajaților fie la locul de muncă în numerar, fie prin creditarea de fonduri non-numerar pe un card bancar. În orice caz, banii sunt dați personal salariatului.
În conformitate cu Codul muncii al Federației Ruse, acesta trebuie plătit angajaților cel puțin de două ori pe lună. Datele sunt stabilite independent de fiecare organizație. Din păcate, acest lucru nu este întotdeauna cazul în practică. Există cazuri în care alocația este plătită o dată pe lună și cu o întârziere mare.
Dacă data estimată a primirii se încadrează într-un weekend sau într-o vacanță, atunci plata trebuie efectuată în avans.
Primele documente pe baza cărora va fi calculată suma salariului angajatului în viitor sunt documentele întocmite atunci când un angajat este angajat în personalul companiei:
Aceste documente sunt întocmite în strictă conformitate cu normele Codului muncii al Federației Ruse. Contractul specifică data începerii activității de muncă în organizație, mărimea salariului, tipul de remunerație (în funcție de timp, tarif pe bucată, fix), durata perioadei de probă (dacă există), programul de lucru și durata vacanței.
Ordinul de angajare conține data inaugurării, salariul, eventuale alocații și bonusuri care stimulează plățile.
Numai dacă aceste documente sunt întocmite corect și sunt transferate în timp util către departamentul de contabilitate, salariul angajatului va fi creditat corect și la timp.
Este imposibil să întocmim o listă unică de documente aplicabile absolut tuturor organizațiilor. La urma urmei, acumulările se fac nu numai în conformitate cu legislația actuală, ci și în conformitate cu reglementările și standardele interne ale companiei. Iată doar o listă aproximativă a posibilelor documente, care pot fi completate sau scurtate:
Există două tipuri de remunerații pentru angajați: pe rată și pe bază de timp. Care sunt diferențele lor?
Mărimea salariului unui angajat cu un sistem de plată bazat pe timp depinde direct de timpul în care a lucrat efectiv, precum și de salariu și calificările profesionale.
Timpul lucrat de fiecare angajat este înregistrat de un angajat al departamentului de personal sau de o altă persoană autorizată. Înregistrarea se face într-un document special - o foaie de timp. Înregistrează toate ieșirile și absenteismul, numărul de ore lucrate efectiv de fiecare angajat (inclusiv în zilele nelucrătoare, de sărbători, noaptea). Sărbători, absenteism, invaliditate temporară din motive de sănătate sunt reflectate.
Cu un astfel de sistem de remunerare, calculul sumei se bazează complet pe informațiile din fișa de timp (Formularul T-13).
Sistemul de remunerare a lucrătorilor depinde de productivitate și producție. În acest caz, valoarea plății este stabilită pe unitate de producție (sau un anumit volum).
În acest caz, documentele contabile sunt păstrate de maiștrii secțiilor, maiștri, schimburi de seniori sau alte persoane înzestrate cu astfel de competențe. În acest caz, formele documentelor contabile pot fi dezvoltate de organizație în mod independent, nu există formulare unificate pentru aceasta.
Există două opțiuni principale pentru acumulare și plată:
Singura diferență semnificativă dintre ele este că, atunci când plata în avans se face în avans, documentele contabile necesare pentru calcularea salariului nu sunt furnizate. Avansul este el însuși o sumă fixă prestabilită și face parte din salariu. Impozitul pe veniturile personale nu se plătește din avans; se deduce din suma finală o dată pe lună.
Dacă salariul este plătit în organizație de două ori pe lună (în conformitate cu reglementările interne), atunci documentele pentru calculul acestuia sunt furnizate și de două ori. Impozitul pe veniturile personale și contribuțiile la FSS sunt, de asemenea, plătite o dată pe lună, dar transferurile către Fondul de pensii se fac de fiecare dată.
Exemplu de calcul al salariilor
Să presupunem că un anumit angajat X are un salariu de 20.000 de ruble, un copil sub 18 ani (și, prin urmare, dreptul la o deducere fiscală standard de 1.400 de ruble) și un salariu de timp. Calculăm valoarea impozitului pe venitul personal: scădeți valoarea deducerii din salariu și înmulțiți-o cu rata impozitului. În cifre concrete, arată astfel: (20.000 - 1.400) * 13% = 2.418 ruble. Primim salariul care trebuie plătit angajatului X: deduceți impozitul pe venitul personal rezultat din salariul total. 20.000 - 2418 = 17.582 ruble. Desigur, acest calcul este corect, cu condiția ca angajatul să lucreze complet toate zilele.
Există o diferență între suma acumulată angajatului și suma acordată acestuia. Și această diferență se formează datorită deducerilor făcute de diferite tipuri. Acestea pot include:
Răspunsul la această întrebare este evident - desigur că poate. Pentru a face acest lucru, el trebuie doar să cunoască toate componentele care alcătuiesc salariul său.
Salariul angajatului este cunoscut din copia contractului de muncă care i se datorează, procentul impozitului pe venitul personal în Rusia este fixat la 13%. Dificultățile pot apărea numai la calcularea primei sau a altor plăți suplimentare, dar cel mai adesea organizația are o anumită prevedere pentru astfel de plăți, care va ajuta la calcularea acestor sume.
Un alt indicator este numărul de zile lucrate efectiv. Dar muncitorul știe sigur.
În ciuda simplității sale aparente, salarizarea este o operațiune foarte solicitantă care necesită o precizie și o atenție maximă.
Din fericire pentru contabili, progresul nu se oprește. Au fost dezvoltate programe speciale care vă permit să calculați salariul angajaților online.
Pentru a face acest lucru, în anumite coloane trebuie doar să introduceți indicatori precum salariul, timpul efectiv lucrat etc. După aceea, certificați informațiile introduse cu o semnătură electronică, iar apoi programul va face totul singur.
Utilizarea unei semnături electronice protejează în mod fiabil toate datele introduse.
Folosind un calculator online, puteți calcula salariul angajaților în conformitate cu reglementările legale. Toate modificările și completările sunt aduse acestuia în timp util.
Pentru a începe să utilizați acest instrument de calcul, trebuie doar să parcurgeți o înregistrare simplă pe un anumit site, după care utilizatorul va primi datele de conectare și parola personale la adresa de e-mail specificată. Împreună cu aceștia, utilizatorul primește un link, clicul pe care îi va permite să înceapă să lucreze la calcul.
Calculatorul online vă permite să calculați atât salariile, cât și alte beneficii: concediu medical, pensii etc. Este conceput pentru a simplifica în mod semnificativ viața contabililor de salarizare, pentru a reduce timpul necesar calculelor și pentru a simplifica întreaga procedură în ansamblu.
Salarizarea poate fi calculată folosind calculatorul online de mai sus, acest lucru va simplifica foarte mult procesul de calcul și va economisi timp. Acest formular vă permite să calculați salariile pentru o lună completă sau incompletă în funcție de salariul angajatului. Toate calculele sunt efectuate gratuit, fără restricții.
Unul dintre cele mai comune sisteme de plată se bazează pe stabilirea unei părți fixe pentru un angajat - un salariu. Se plătește pentru o lună întreagă de muncă, când în fiecare zi lucrătoare, conform calendarului de producție, angajatul apare la locul de muncă pentru a îndeplini sarcini de serviciu.
Dacă au existat abateri - angajatul era în concediu, zi liberă, călătorie de afaceri, concediu medical sau a lipsit din alt motiv, atunci luna nu este plină.
Rezultatul calculului toți acești indicatori sunt afișați în partea de jos a calculatorului. Calculele se efectuează în modul automat, nu trebuie să apăsați nimic, supraîncărcare, accesați alte pagini.
Calculul salariului pe salariu într-un calculator online se efectuează ținând seama de zilele lucrate efectiv dintre lucrătorii disponibili.
De exemplu, dacă angajatul este programat să lucreze 40 de ore pe săptămână (5 zile lucrătoare pe săptămână). Apoi, luna este complet elaborată dacă angajatul a îndeplinit sarcini de lucru timp de 8 ore în toate cele 5 zile din fiecare săptămână.
După cum sa spus mai sus, este posibil să se calculeze atât plata pentru o lună completă, cât și pentru o lună incompletă... Pentru calcule corecte, este suficient să completați corect câmpurile calculatorului. Sunt doar șase. Dacă nu există niciun indicator de completat, puneți zero. Nu lăsați linii goale, altfel rezultatul calculului poate fi distorsionat.
Pentru a calcula salariul cuvenit completați următoarele șase rânduri:
În total, trebuie completate 6 câmpuri, după care calculatorul calculează salariile și indicatorii aferenți - impozite, contribuții.
Rezultatele calculului pot fi vizualizate în partea gri inferioară a calculatorului..
Fondurile salariale pot fi primite în numerar la casierie sau fără numerar pe card. Pentru a doua opțiune, trebuie să scrieți.
Întârzierea salariului nu este permisă Dacă angajatorul încalcă condițiile de plată, nu dă bani de două ori pe lună, puteți plânge în siguranță. dacă nu se plătesc salariile.
Salarizarea poate fi calculată nu numai în calculatorul online, ci și independent conform formulelor prezentate mai jos.
Calculele se efectuează conform următoarelor formule:
Salariu pentru o lună întreagă= Salariu + Plăți stimulative
Salariu pentru mai puțin de o lună= Salariu * zile lucrate / zile lucrătoare + Plăți stimulative
Salariu de mână= Salariu - impozit pe venitul personal
Impozitul pe venitul personal= 13% din salariu pentru o lună completă sau incompletă
Prime de asigurare= Rata contribuției * salariu pentru o lună completă sau incompletă
Notă: Impozitul pe venitul personal și contribuțiile de asigurare sunt calculate din aceeași sumă - salariul acumulat salariatului înainte de impozitare. În acest caz, impozitul pe venitul personal este plătit pe cheltuiala angajatului (dedus din acumulări), iar contribuțiile - pe cheltuiala angajatorului (nededus din acumulări).
Contabilul calculează salariul într-unul special, după care eliberează fondurile din mâinile sale după deducerea impozitului pe venit. Plata se face pe baza
Cum se calculează salariul pe baza salariului un angajat obișnuit care dorește să verifice din nou calculele departamentului de contabilitate? La aplicarea unui loc de muncă se negociază un salariu, dar pe lângă acesta, la calcularea salariilor pentru o lună, se iau în calcul coeficienții, numărul de zile lucrate și alți factori care pot afecta dimensiunea sa finală. Vom vorbi despre ele în articol.
La aplicarea unui loc de muncă, solicitantul trebuie să negocieze cuantumul salariului cu angajatorul. Iar când angajatul aude suma, nu crede că în realitate plățile vor fi diferite. Suma negociată la angajare este un salariu (o sumă fixă de remunerație). Acesta va fi afișat în contractul de muncă. Dar cât de mult va pune mâna pe un angajat depinde de mulți factori.
Iată ce trebuie luat în considerare:
Toți acești factori fie măresc salariul la îndemână, fie îl scad. Uitând de ele, este imposibil să calculăm corect suma de plătit.
Cea mai simplă formulă de salarizare include doar 3 puncte:
Dacă presupunem că angajatul nu trebuie să efectueze plăți și nu i se fac plăți suplimentare, atunci salariul se calculează după cum urmează:
1. Salariul este împărțit la numărul de zile lucrătoare ale lunii, apoi înmulțit cu numărul de zile lucrate.
2. Impozitul pe venit se deduce din suma primită (în Rusia, impozitul pe venitul personal este de 13%).
Să vedem un exemplu. Salariul angajatului este de 30.000 de ruble. Există 23 de zile lucrătoare în luna lucrată. Angajatul a luat 3 zile fără plată pentru a rezolva problemele personale, prin urmare, a lucrat 20 de zile pe lună. Calculul salariului arată astfel:
30.000 / 23 × 20 = 26.086,96 ruble (salarii înainte de impozitul pe venitul personal);
26.086,96 - 13% = 22.695,65 ruble (salariu de mână).
Dar, în practică, aproape nu există astfel de calcule simple. Angajaților li se plătesc bonusuri, bonusuri și compensații. Să presupunem că unui angajat i se plătește un bonus în valoare de 25% din salariu în plus față de salariul de 30.000 de ruble în fiecare lună. Și a lucrat doar 20 de zile în loc de cele 23 de zile lucrătoare prescrise pe lună. Atunci calculul va arăta astfel:
Salariu + bonus (30.000 + 7.500) = 37.500 ruble (salariu lunar);
37.500 / 23 × 20 = 32.608,70 ruble (salarii pentru orele lucrate fără deducerea impozitului pe venitul personal);
32.608,70 - 13% = 28.369,57 ruble (salariu de mână).
În cazurile în care un angajat are dreptul la o deducere fiscală, se calculează mai întâi valoarea impozitului, apoi se deduce din salariu. De exemplu, salariul este de 30.000 de ruble. Angajatul a lucrat toate zilele. El are dreptul la o deducere fiscală de 800 de ruble. Calculul va arăta astfel:
30.000 - 800 = 29.200 × 13% = 3 796 ruble (impozitul pe venitul personal după aplicarea deducerii fiscale);
30.000 - 3.796 = 26.200 ruble (salariu de mână).
Calculul salariului dvs. poate părea o sarcină descurajantă. Dar odată ce îi înțelegeți algoritmul și cu următorul calcul, nu vor mai exista probleme.
În regiunile în care condițiile de muncă sunt considerate speciale din cauza condițiilor climatice, a terenului sau a radiațiilor crescute de fond, se percepe un coeficient regional asupra salariilor lucrătorilor. Nu trebuie confundat cu indemnizațiile din nord pentru lucrătorii Far Server. Domeniul de aplicare a coeficientului regional este mult mai larg.
Mărimea coeficientului este stabilită de Guvernul Federației Ruse special pentru fiecare regiune. Aici nu există un act normativ unic; se emite un decret separat pentru fiecare district. Cel mai mic coeficient - 1,15 - este în regiunea Vologda, precum și în majoritatea regiunilor din districtul federal Ural: regiunile Perm, Sverdlovsk, Orenburg, Chelyabinsk, Kurgan. Un coeficient similar este valabil în Bashkortostan și Udmurtia.
Coeficientul raional se aplică nu salariului, ci mărimii reale a salariului înainte de a deduce din acesta impozitul pe venitul personal. Pentru a calcula, este necesar să rezumați salariul cu toate indemnizațiile, bonusurile, cu excepția plăților unice (cum ar fi spitalul și asistența materială) și să înmulțiți totalul rezultat cu un coeficient. De exemplu, într-unul dintre orașele din regiunea Chelyabinsk, cu salariul unui angajat de 30.000 și un bonus de 7.500 de ruble, calculul salariului va arăta astfel:
(30.000 + 7.500) × 1,15 = 43 125 ruble (salariu înainte de impozitul pe venitul personal);
43 125 -13% = 37 518,75 ruble (salariu de mână).
Diferențele încep cu numele de salarii (serviciu). Dacă un civil primește un salariu, atunci un soldat primește alocație. În armată, dimensiunea sa este influențată de:
Salariul plății constă în salariul în funcție de funcție și salariul în funcție de rang. Aceasta este ceea ce primesc contractorii. Impozitul pe venit pentru plățile către militari este același ca pentru salariile civililor - 13%. Printre deducerile fiscale standard utilizate la calcularea impozitului pe venitul personal, în art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt menționate mai multe funcții care se aplică doar personalului militar. Deci, nu uitați de ele atunci când calculați indemnizația.
Principiul de calcul este după cum urmează:
Legislația muncii este obligată să informeze angajatul cu privire la toate indemnizațiile primite de acesta și la toate deducerile efectuate. Cel mai comun mod de a furniza informații este prin emiterea unui „calcul”. Acest document conține un rezumat al tuturor operațiunilor principale efectuate pentru calcularea salariilor.
Din „calcul” puteți înțelege cum se calculează salariul angajator. Apoi, trebuie să faceți calculele și să comparați rezultatele. Dacă sumele nu se adună, ar trebui să solicitați contabilului companiei să parcurgă cu dvs. toate etapele de calcul pentru a înțelege în ce etapă a apărut discrepanța în număr.
Astfel, mărimea salariului și suma primită la îndemână s-ar putea să nu coincidă. Nu ar trebui să fie la fel. Angajatorul trebuie să rețină 13% din impozitul pe venit din salariu înainte de a plăti salariul. Și dacă sumele sunt în continuare egale, atunci aceasta înseamnă că se fac plăți suplimentare către angajat - de exemplu, se plătește un bonus. Pentru a vă calcula singur salariul, trebuie să știți despre toate deducerile și indemnizațiile din fiecare caz. În caz contrar, rezultatele vor fi aproximative.
