Mulți cetățeni se confruntă cu întrebarea cum să completeze formularele privind impozitul pe venitul personal 3. De fapt, este destul de simplu, o poți face singur și gratuit. Această publicație conține instrucțiuni pentru a vă ajuta să înțelegeți răspunsul la întrebarea adresată. Cel mai important lucru este să le citiți și să le respectați cu atenție.
Impozitul pe venitul personal-3 este un document necesar pentru ca o persoană să raporteze statului asupra veniturilor primite. Este format din 26 de foi care completează:
Documentul în cauză este cel mai ușor de întocmit cu ajutorul utilitarului gratuit „Declarație-2013”, care poate fi descărcat de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Apoi, trebuie să îl instalați pe computerul personal.
Funcționalitatea programului vă permite să introduceți informații despre contribuabili, să calculați totaluri, să verificați corectitudinea calculului deducerilor, beneficiilor și, de asemenea, să generați un fișier în format XML. Pentru funcționarea cu drepturi depline a programului Declarația-2013, sunt impuse cerințe minime de sistem.
Dacă o persoană știe formularul 3-NDFL, programul, cum să completeze toate câmpurile din acesta, ținând cont de toate caracteristicile, va întocmi documentul cât mai rapid și corect posibil.
În primul rând, ar trebui să lansați programul (comandă rapidă pe desktop cu litera D verde). În fereastra care apare, selectați elementul „Setare condiții” situat în panoul din stânga. Acum cititorul va învăța cum să completeze impozitul pe venitul personal-3 folosind programul Declarație-2013.
Dacă contribuabilul este rezident (a stat în Rusia mai mult de șase luni), alegeți tipul de document „3-NDFL”, în caz contrar – „3-NDFL nerezident”. În coloana „Informații generale”, introduceți codul biroului fiscal căruia îi vor fi furnizate informațiile. Întrucât documentul în cauză este furnizat la locul de înregistrare permanentă, rezidenții centrului regional nu completează câmpul „Sector”.
Contribuabilii care doresc să înțeleagă cum să completeze impozitul pe venitul personal-3 și care depun declarația pentru prima dată într-un an, lasă zero în secțiunea „număr de corecție”. În caz contrar, puneți unul (va trebui să clarificați declarația timpurie). La punctul „Semnul unui contribuabil” se alege cine este persoana respectivă. Mai departe, în meniul „Există venituri” trebuie bifat de unde provine profitul.
În program, este necesar să se clarifice acuratețea livrării documentației: fie o persoană o depune pentru sine (marca „personal”), fie pentru o altă persoană („Reprezentantul FL”), fie este un reprezentant al Organizatia. Dacă formalitățile în cauză sunt îndeplinite în locul altui cetățean, va trebui să introduceți datele personale și un număr de document, care poate fi:
În panoul din stânga există o filă „Informații despre declarant”. Sub butonul în care sunt salvate informațiile, există un buton cu o imagine care arată ca o bordură cu un sertar deschis. Când faceți clic pe el, va trebui să completați informațiile personale: TIN (puteți afla pe site-ul FTS, dar acest câmp este opțional), datele pașaportului și salvați modificările efectuate.
Următorul pas este să faceți clic pe butonul în formă de casă de lângă cel anterior. În panoul care se deschide, sunt indicate tipul de reședință (permanent sau temporar), adresa, numărul de telefon și OKATO (clasificatorul total rus al diviziunii administrativ-teritoriale).
Antreprenorii și persoanele fizice care doresc să înțeleagă cum să completeze impozitul pe venitul personal (formularul 3) trebuie să introducă corect informații despre venitul primit. Pentru a face acest lucru, trebuie să-l obțineți de la organizația de la locul de muncă care reține impozitul pe venit. Diferite tipuri de profituri sunt supuse cotelor de impozitare respective. De exemplu, salariul - 13%, beneficiul material - 35%, dividendele - 9%. Fiecare metodă de obținere a profitului are un cod unic: 2000 - salarii, 2012 - fonduri pentru vacanță, 2010 - venituri conform acordurilor GPC, 2300 - concediu medical, 1400 - venituri din chirii, 2720 - cadouri. La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, trebuie luate în considerare deducerile (beneficii fără impozit) sub formă de coduri, care pot fi vizualizate în ajutor. Pe baza tuturor acestor date, continuăm să ne dăm seama cum să completăm un certificat 3-NDFL.
Pasul 1. În panoul din stânga, selectați elementul „Venituri primite în Federația Rusă”.
Pasul 2. Sub butonul „Salvează”, selectează numărul 13, care înseamnă cota de impozitare. Dacă se completează o declarație în legătură cu vânzarea proprietății deținute pentru mai puțin de trei ani, atunci sunt indicate numai informații despre profitul din această operațiune.
Pasul 3. În secțiunea „Sursa plăților”, folosind semnul verde plus, trebuie să adăugați cât mai multe organizații câte certificate de impozit pe venitul persoanelor fizice și să completați datele necesare: OKATO. Pentru o companie care oferă deduceri standard, bifați caseta de lângă eticheta corespunzătoare.
Pasul 4. În „Surse de plată”, sub paragraful anterior, introduceți informații despre venit. Pentru a face acest lucru, apăsați pe semnul plus pentru a adăuga și pe semnul minus pentru a șterge.
Pasul 5. Completați câmpul „Sume totale după sursa de plată” (secțiunea 5 din referință).
Pasul 6. Dacă suma este indicată în clauza 5.7 a impozitului pe venitul personal din forma a 2-a (agentul fiscal nu a reținut întreaga sumă a impozitului pe venit), atunci se introduc informații despre venitul impozabil.
Această secțiune are patru file. Cei care doresc să obțină un răspuns la întrebarea cum să completeze corect 3-NDFL ar trebui să știe că fiecare dintre ele corespunde unei anumite categorii de deduceri: pierderi standard, proprietăți, sociale și trecute din tranzacții cu valori mobiliare.
Intrând în primul grup, trebuie să bifați casetele din câmpurile obligatorii. Dacă contribuabilul are copii, atunci eticheta „Deducere per copil(i)” trebuie lăsată. Următorul câmp - „Deducere pentru un copil (copii) la singurul părinte” - nu ridică întrebări. Ultimul câmp de sub semnul întrebării înseamnă deducerile destinate unui tutore sau părinte singur, al cărui statut s-a schimbat în cursul anului. În plus, sunt specificate informații despre numărul de membri mici ai familiei. De asemenea, sunt prevăzute deduceri standard pentru codurile 104 și 105.
Buton bifă roșie - deduceri sociale. Pentru a le declara, ar trebui să puneți un semn în locul potrivit. Tinerii contribuabili care doresc să înțeleagă cum să completeze formularul 3-NDFL (deduceri sociale) ar trebui să fie conștienți de faptul că deducerile sunt limitate.
Dacă este necesar, completați câmpul „Deducere impozit pe proprietate pentru construcții”, pentru care aveți nevoie de informații din documentele de achiziție a proprietății. După aceea, apăsați butonul „Mergeți la introducerea sumelor”. Acesta este tot ce trebuie să faceți pentru a completa declarația folosind un program de calculator.
Puteți vizualiza rezultatul în programul „Declarație-2013” folosind butonul „Vizualizare”. Apoi faceți imprimare pe o singură față în duplicat. Rămâne să fixați bine foile cu un capsator (pentru ca capsele să nu obstrucționeze codul de bare), să puneți data în formatul 24.02.2014 și să semnați. Pe prima pagină, indicați numărul de foi completate și de documente atașate.
Sfat: este mai bine să aduceți singur toate documentele la biroul fiscal. Specialistul va certifica duplicatele și va returna unele originale, precum și va semnala prezența erorilor sau absența materialelor suplimentare. Trimiterea impozitului pe venitul personal-3 prin e-mail poate întârzia procesul cu deduceri.
Uneori nu este posibil să depuneți o declarație pe computer. Unii oameni sunt obișnuiți să facă asta dintr-un antet gata făcut. Atunci poate fi necesar să aveți un „garant”, „consultant” sau un alt sistem de unde puteți descărca și tipări formularul 3-NDFL. O mostră de completare pentru o persoană care a primit un apartament este prezentată mai târziu în articol.
Cetățeanul Andrey Viktorovich Belov (TIN 772478888888), care locuiește la Moscova, a vândut în ianuarie 2014 Nataliei Olegovna Ivanova (TIN 772499999999) un apartament primit ca moștenire în 2012. Potrivit încasărilor din vânzare, Andrey Viktorovich este obligat să furnizeze documentația până la 30 aprilie 2015.
Pentru a primi o deducere fiscală, este necesar să atașați la declarație fotocopii ale documentelor care confirmă primirea banilor de către vânzător de la cumpărător (chitanță pentru 1 pagină), contractul de vânzare (între AV Belov și NO Ivanova), precum și acte de confirmare a perioadei de proprietate asupra apartamentului vândut.
Pe prima pagină, în câmpul „Număr corecție”, este trecută cifra zero, întrucât contribuabilul depune pentru prima dată o declarație pentru anul 2014. În clauza TIN trebuie indicate numerele 772478888888. La rubrica „Perioada fiscală” trebuie să fie numărul 34 și anul 2014. În câmpul „Depus la organul fiscal” se scrie codul serviciului fiscal. În acest caz, trebuie indicat numărul 24 ( îl puteți vedea după primele patru cifre din TIN: 77 este codul orașului Moscova, iar 24 este numărul agentului). În continuare, se completează „Codul categoriei contribuabilului”. Pentru A.V. Belova este numărul 760.
Urmează codul OKTMO, pe care îl puteți afla de la serviciul fiscal. În acest exemplu, este 45315000. În continuare, ar trebui să scrieți numele complet, prenumele, patronimul, numărul de telefon, iar mai jos să puneți data și semnătura. De asemenea, este necesar să se indice numărul de pagini completate și documentația însoțitoare.
În rubrica „Data nașterii” A.The. Belov ar trebui să scrie datele corespunzătoare în formatul 08/05/1982. În câmpul „Locul nașterii” este scris Moscova. „Cetățenie” - 1 (pentru persoanele cu cetățenie, 2 - fără cetățenie). În secțiunea „Codul de țară” 643 (Rusia) este pus. În continuare, sunt indicate codul documentului și datele pașaportului. În „Statutul unui contribuabil” este pus 1 (rezident al Federației Ruse).
În secțiunea de la rubrica „Locul de reședință al contribuabilului”, trebuie să indicați adresa locului de reședință permanentă conform următorului exemplu: 107113 (codul poștal), 77 (codul regiunii), Moscova. Apoi se scrie numărul străzii, casei, clădirii și apartamentului.
Fișa A indică suma veniturilor primite de la N.O. Ivanova (2,5 milioane de ruble). Potrivit legii (articolul 220, clauza 2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), limita de deducere fiscală este de 1 milion de ruble, ceea ce înseamnă că valoarea profitului impozabil este: 2,5 - 1 = 1,5 milioane de ruble. Impozitul calculat este de 1,5x13% = 0,195 milioane de ruble. Totalurile sunt afișate în al doilea paragraf.
În clauza 1.1.1 din foaia E, suma totală a veniturilor primite ar trebui să fie scrisă - 2,5 milioane de ruble, iar în clauza 1.1.2 - deducerea fiscală maximă este de 1 milion de ruble. Calculul câmpurilor din secțiunile 1 și 6 este indicat în declarație, deci nu creează dificultăți.
În această publicație, s-au primit răspunsuri la următoarele întrebări: pentru ce este o declarație fiscală, cum se completează 3-NDFL. De asemenea, a fost prezentată o mostră de umplutură și s-a mai spus cum se întocmește acest document folosind un program special. Cunoscând toate aceste caracteristici, contribuabilul va putea să aleagă calea cea mai convenabilă pentru el și să facă toate formalitățile necesare.
Plănuiți să primiți o deducere a impozitului pe proprietate? Apoi acordați o atenție deosebită completării documentului principal - declarația 3-NDFL. De acea declarație corectă depinde primirea deducerii care vi se cuvine. Declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care s-a încasat venitul. Puteți depune o declarație personal la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau trimițând toate documentele necesare prin poștă prin scrisoare recomandată cu notificare.
Puteți întocmi o declarație 3-NDFL în următoarele moduri:
Dacă doriți să economisiți bani și să completați singur declarația 3-NDFL, atunci folosiți instrucțiunile simple pas cu pas compilate de specialiștii proiectului CenterSoveta.
Pasul unu - pregătirea documentelor necesare
Ar trebui să începeți prin a pregăti următorul pachet de documente:
Vă rugăm să rețineți că biroul fiscal va solicita atât originale, cât și copii ale documentelor!
Pasul doi - instalarea programului pentru completarea declarației 3-NDFL
Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal www.nalog.ru și să descărcați un program gratuit pentru completarea unei declarații fiscale. Programul îl găsiți în secțiunea de asistență persoanelor fizice.
Pasul trei - completarea declarației 3-NDFL
După ce descărcați și instalați programul pe computer, începe partea cea mai grea - completarea tuturor câmpurilor din declarația fiscală. Să luăm în considerare întreaga procedură de umplere pas cu pas.
Secțiunea „Setarea condițiilor”
Secțiunea „Informații despre declarant”
În această secțiune, trebuie să completați două câmpuri:
Secțiunea „Venituri”
Aici trebuie să completați două câmpuri „Sursa plăților” și „Sume”. Puteți găsi toate informațiile de care aveți nevoie în certificatul dvs. 2-NDFL. Trebuie doar să calculați suma venitului impozabil, scăzând din suma totală suma impozitului pentru calcul.
Sectiunea deduceri
În această secțiune, va trebui să completați trei câmpuri - deduceri standard, sociale și de proprietate.
După aceea, trebuie doar să vă verificați declarația 3-NDFL folosind o funcție specială a programului. Dacă declarația este completată corect, trebuie doar să o tipăriți și să o depuneți la organul fiscal împreună cu pachetul de documente însoțitor. Nu uitați să salvați declarația în sine, deoarece veți avea nevoie de ea pentru calculele ulterioare ale reportului pentru anul următor.
(Articolul 216, clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Persoanele obligate să depună o declarație 3-NDFL includ, în special, întreprinzătorii individuali care aplică sistemul general de impozitare (subparagraful 1, alineatul 1, alineatul 5 din articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și cetățenii care au vândut înainte de expirarea a 3 ani moștenit sau un apartament donat de un membru al familiei (clauza 17.1 din articolul 217, articolul 217.1, clauza 2 din clauza 1, clauza 2 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Persoanele fizice care nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venitul personal pot face acest lucru din proprie inițiativă. De exemplu, pentru a primi o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament sau un teren pentru construcția de locuințe (clauza 3, clauza 1, clauza 7 din articolul 220, clauza 2 din articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Vă prezentăm în consultația noastră pentru declarația 3-NDFL din 2018 un formular și o mostră de umplutură.
Formularul de declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru 2017 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Trebuie avut în vedere faptul că la depunerea formularului 3-NDFL pentru anul 2017, începând cu data de 19 februarie 2018, este necesar să se țină cont de modificările aduse formularului prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 octombrie 2017. nr. ММВ-7-11 / [email protected].
Până la acea dată, contribuabilii pot depune o declarație atât pe formularul „vechi”, cât și pe cel „nou” (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 21 decembrie 2017 Nr. GD-4-11 / 26061).
Pentru formularul 3-NDFL, puteți descărca formularul depus la fisc folosind formularul „vechi” de la linkul de mai jos:
Formular de declarație fiscală actualizat în formularul 3-NDFL (ținând cont de Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 octombrie 2017 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]) poate fi descărcat.
Formularul 3-NDFL poate fi depus atât pe hârtie, cât și în format electronic.
Pentru a depune declarația pe hârtie, aceasta trebuie completată manual sau pregătită pe computer și tipărită pe o imprimantă. În acest caz, este necesar să utilizați cerneală de culoare albastră sau neagră.
Declarația 3-NDFL conține multe foi și secțiuni. Și pentru a nu fi confuz cu privire la ce fișe trebuie să completați, este mai ușor să pregătiți declarația:
Formularul 3-NDFL constă dintr-o foaie obligatorie și secțiuni, precum și fișe care sunt completate numai de contribuabili individuali (clauza 2.1 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24.12.2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]).
Deci, toate persoanele care depun o declarație 3-NDFL trebuie să completeze o declarație în următoarea compunere:
Fișele A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I ale declarației 3-NDFL sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozitare și se completează după caz.
De exemplu, un cetățean care primește venituri din surse din Federația Rusă, care depune o declarație fiscală în legătură cu vânzarea unui apartament, completează, pe lângă partea obligatorie, următoarele fișe:
Și dacă o astfel de persoană și-a cumpărat un apartament în 2016 și solicită deduceri fiscale în acest sens, pe lângă Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2, precum și Fișa A și Fișa D2, în plus:
Procedura detaliată de completare a fișelor și secțiunilor declarației 3-NDFL este prezentată în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11 / din 24.12.2014 [email protected]
În general, declarația 3-NDFL se depune nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă ultima zi a termenului cade într-un weekend sau într-o sărbătoare nelucrătoare, puteți depune declarația în următoarea zi lucrătoare după o astfel de zi (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Din cauza faptului că 30.04.2018 este zi liberă din cauza amânării de sâmbătă 28.04.2018, 01.05.2018 este Ziua Primăverii și a Muncii, iar 02.05.2018 este și zi liberă datorată până la amânarea weekendului din 01/07/2018 (Art. 112 din Codul Muncii al Federației Ruse, Decretul Guvernului din 14/10/2017 nr. 1250), puteți depune declarația 3-NDFL pentru anul 2017 pe 05 /03/2018.
Dacă depunerea unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice este un drept, și nu o obligație a unei persoane fizice (de exemplu, la cumpărarea unui apartament și prezentarea unei deduceri de impozit pe proprietate), puteți depune o declarație după 05.03.2018.
Formularul de raportare stabilit 3-NDFL urmărește scopul de a declara venituri și de a rambursa anumite sume de deducere fiscală de la persoane fizice. Contribuabilii care nu s-au confruntat anterior cu completarea documentelor de raportare fiscală pot avea dificultăți legate de întrebarea cum să completeze o declarație de impozit pe venitul personal 3. Pentru perioada de timp prevăzută de legea pentru depunerea rapoartelor fiscale, structura formularului 3NDFL a suferit de mai multe ori modificări de formă și conținut.
Modificările au fost făcute și în structura de raportare în 2019. Ca aspect pozitiv al modificărilor, se remarcă scăderea cantității de date transferate și posibilitatea depunerii formularului în formă electronică fără a pleca de acasă.
Lista persoanelor care deduc fonduri la bugetul federal sub formă de impozit pe venit și, ca urmare, sunt obligate să prezinte situații financiare autorităților de control fiscal, în comparație cu anii precedenți (în special, 2018) nu sa schimbat.
Ca și până acum, următoarele categorii de cetățeni sunt obligate să depună o declarație:
Mai simplu spus, toate persoanele care au primit orice venit din care impozitul pe venit nu a fost reținut de agenții fiscali (de exemplu, un angajator) trebuie să depună o declarație 3-NDFL. Această procedură este determinată de art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Mai sus au fost descrise cazuri de depunere obligatorie a unei declarații 3-NDFL în scopul plății impozitului. Dar se solicită și rambursarea deducerii fiscale. Este stabilită legal o listă de bunuri și servicii, la achiziționarea (utilizarea) cărora pentru fondurile personale ale contribuabililor respectabili care sunt cetățeni al Rusiei, se pot aștepta să primească o rambursare de 13% din valoarea lor. Începând cu 1 ianuarie 2019 și ulterior, o astfel de listă include:
Pentru persoanele fizice care doresc să îndeplinească obligația de plată a impozitului sau să își exercite dreptul civil de rambursare a unei deduceri fiscale de 13 la sută din activele cheltuite pentru amenajarea și cumpărarea de locuințe, tratament, plata instituțiilor de învățământ și alte cheltuieli prevăzute de Codul fiscal, există sunt trei modalități principale de completare a declarației 3-NDFL. În 2019, o a patra metodă este disponibilă și pentru persoane fizice - umplerea interactivă:
În legătură cu returnările multiple de declarații executate incorect, specialiștii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei au efectuat o analiză statistică a principalelor dificultăți în completarea documentului și au efectuat lucrări pentru simplificarea acestuia. Principala problemă se referă la persoanele fizice care practică antreprenoriatul individual și la cetățenii obișnuiți care primesc venituri în mod neregulat și, prin urmare, se confruntă rareori cu furnizarea independentă de raportare fiscală.
În 2019, forma declarației s-a schimbat în direcția simplificării acesteia, au fost excluse o serie de puncte obligatorii anterior și structura documentului în sine a fost restructurată. Unele dintre secțiuni au fost complet excluse din document, iar unele au fost scoase în aplicare în aplicații separate, care sunt acum furnizate la cerere, în funcție de situația specifică. Declarația actualizată constă din trei componente - o pagină de titlu, două secțiuni principale și opt anexe la acestea.
Enumerăm principalele modificări care au afectat formularul de declarație, în vigoare de la 1 ianuarie 2019:
Utilizatorii cu un cont verificat și înregistrat pe portalul Serviciilor Guvernamentale pot profita de opțiunea de declarare a impozitelor online. Pentru a face acest lucru, este suficient să aveți un computer personal cu acces la Internet sau o aplicație instalată pe un gadget mobil.
Procedura pas cu pas pentru lucrul pe portal este împărțită în puncte și arată după cum urmează:
Întreaga procedură nu durează nici măcar 15 minute. Eșantionul de umplere este disponibil pentru imprimare, descărcare pe computer în formate editabile populare sau pentru studiu online. După trimiterea declarației în termenul specificat (3 luni), la adresa de e-mail specificată va fi trimisă o scrisoare cu rezultatele luării în considerare a documentului.
Trebuie adăugat că o astfel de ușurință de înregistrare a declarației este disponibilă numai utilizatorilor care au o semnătură electronică. În lipsa acesteia, procedura generală de întocmire a declarației nu se modifică, cu excepția ultimei etape. În ultimul paragraf, va trebui să selectați fila „printare” și să duceți singur documentul tipărit la organul fiscal.
Dacă doriți să pregătiți o declarație pe computer și abia apoi să o trimiteți la Serviciul Fiscal Federal, veți avea nevoie de programul Declarație. Cu ajutorul lui, este, de asemenea, ușor să pregătiți 3-NDFL. Acest lucru se face după cum urmează:
Totul va fi calculat și completat automat. Singurele informații specifice care vor trebui introduse manual este codul OKTMO. Poate fi găsit și pe site-ul FTS.
Termenul limită pentru depunerea declarației este strict reglementat de articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse. Termenul limită de depunere a documentului este ultima zi a lunii aprilie, anul următor celui de raportare. Pentru depunerea a 3 rapoarte privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2018, acest termen este 30 aprilie 2019. Pentru a preveni întârzierile cauzate de documente executate greșit, se recomandă depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice cu puțin mai devreme decât termenul limită. Pentru cetățenii străini care se află pe teritoriul Federației Ruse, termenul limită de depunere a declarației este stabilit în luna anterioară părăsirii țării.
Termenele specificate pentru depunerea declarației sunt valabile numai în cazul declarării veniturilor. În scopul obținerii unei deduceri, 3-NDFL poate fi depus în orice moment după sfârșitul perioadei de raportare.
In contact cu
Formularul 3-NDFL este o declarație fiscală, care trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal de toți cetățenii care au primit venituri în mod independent în 2018 (au vândut proprietăți, au primit cadouri mari, au închiriat locuințe). Vă rugăm să rețineți că un formular nou trebuie utilizat în 2019. Cum se completează declarația 3-NDFL pentru 2018 și cum diferă acest raport pentru persoanele obișnuite de declarația pe care o depun antreprenorii individuali, avocații și notarii - răspunsurile se află în materialul de pe site.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit statului de către toți cetățenii care primesc venituri în Rusia. De obicei, organizațiile - agenții fiscali - sunt angajate în reținerea impozitului la sursă și transferarea acestuia la buget. Aceștia sunt angajatorii contribuabililor sau acele organizații care le-au plătit venituri. Aceiași agenți fiscali raportează Serviciului Fiscal Federal cu privire la sumele plătite și la impozitul reținut de la acestea. Totuși, dacă un cetățean a primit venituri pe cont propriu și nu are agent fiscal pentru nicio operațiune și, de asemenea, dacă este antreprenor individual în sistemul general de impozitare, este obligat să raporteze și să plătească el însuși impozitul. Din articol veți afla cum să completați 3-NDFL, când să îl trimiteți și puteți descărca o mostră de umplere.
Declarația 3-NDFL a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 /. Modificările sunt legate de modificările pe scară largă aduse capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește deducerile și impozitarea bunurilor imobiliare ale persoanelor fizice. Pentru 2018, contribuabilii trebuie să se raporteze pe un formular nou, așa că este important să vă familiarizați cu specificul completării acestuia.
Declarația efectivă a scăzut în volum față de formularul folosit înainte de 2019: acum este un formular de 13 pagini, inclusiv o pagină de titlu tradițională și două secțiuni principale. În acest caz, prima secțiune are o singură pagină și trebuie completată de toți respondenții, iar a doua secțiune, împreună cu atașamentele (al căror număr este 8), durează 9 pagini, dar se completează numai dacă există este o informație care ar trebui indicată în acestea, în funcție de statutul contribuabilului.
Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice este un formular de raportare anuală, dar are scopul nu numai de a informa Serviciul Federal de Impozite cu privire la veniturile primite în vederea plății impozitului pe acestea, ci și pentru eventuala primire a deducerilor fiscale.
Completarea declarației 3-NDFL este obligatorie atunci când se încasează venituri din care este necesar să se calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal, precum și să se primească rambursarea unei părți din impozitul plătit anterior la buget. La cererea Codului Fiscal al Federației Ruse, trebuie depusă declarația Z-NDFL la sfârșitul anului:
Cetățenii care au câștigat la loterie sau la tombolele sportive trebuie să plătească și impozit pe valoarea câștigurilor lor, totuși, în raport cu aceștia, organizatorii acestor promoții și tombole, care le-au plătit suma câștigului, acționează în calitate de agenți fiscali. Cu toate acestea, dacă cadoul a fost primit în natură, câștigătorul va trebui să plătească impozit pe cont propriu. În acest caz, va trebui, de asemenea, să completeze și să prezinte un raport.
Termenul general limită de depunere a raportului este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Există trei modalități de a trimite un raport la serviciul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului:
Termenul limită se aplică numai întreprinzătorilor individuali, avocaților, șefilor fermelor țărănești, notarilor și cetățenilor care declară venituri. Pentru a beneficia de deducere fiscală, declarația poate fi depusă în orice moment convenabil.
La completarea formularului de raport nu se pot face greșeli și corectări, în plus, puteți folosi doar cerneală neagră sau albastră dacă formularul este completat manual. În acest caz, trebuie să acordați atenție separat diferitelor cerințe pentru completarea manuală și automată a formularului:
Dacă o pagină a unei secțiuni sau a unei foi a unui formular nu este suficientă pentru a reflecta pe deplin toate informațiile, trebuie să utilizați numărul necesar de pagini suplimentare din aceeași secțiune.
În ambele versiuni scrise de mână și tipărite ale raportului, toate sumele trebuie indicate cu copeici. O excepție este suma taxei în sine, care trebuie rotunjită la ruble întregi conform regulii aritmetice obișnuite - dacă totalul este mai mic de 50 de copeici, atunci acestea sunt aruncate, începând de la 50 de copeici și mai sus, rotunjite la rubla completă. . Veniturile sau cheltuielile, care conform documentelor sunt calculate în valută străină, ar trebui recalculate în ruble la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii lor efective pentru intrarea în raport. Informațiile date în declarație trebuie confirmate prin documente ale căror copii sunt atașate declarației. Pentru a enumera documentele atașate la 3-NDFL, puteți întocmi un registru în orice ordine.
Toate paginile formularului trebuie numerotate în ordine prin completarea câmpului „Pagină”, începând cu 001 (pagina de titlu). Pe pagina de titlu trebuie indicat numărul de pagini, precum și numărul de documente suplimentare.
Alte anexe dau:
În articolul „TIN” de pe titlu și pe toate celelalte pagini, trebuie să indicați numărul corect de identificare al contribuabilului - intimatul. Dacă raportul este depus pentru prima dată, atunci în coloana „Număr corecție” trebuie indicat 000, iar dacă se depune din nou un document deja corectat, atunci în această coloană trebuie trecut numărul de serie al corecției. În coloana „Perioada fiscală (cod)” trebuie să indicați codul perioadei de raportare, pentru raportarea anuală este codul 34. Dacă declarația este depusă nu pentru un an, atunci trebuie să indicați următoarele valori:
Câmpul „Perioada fiscală de raportare” are scopul de a indica anul pentru care se declară venitul. În plus, trebuie să completați corect coloana „Demis la organul fiscal (cod)”, în care trebuie să înregistrați numărul din patru cifre al autorității fiscale în care contribuabilul este înregistrat la autoritățile fiscale. În acest cod, primele două cifre sunt numărul regiunii, iar ultimele sunt codul de inspecție directă al Serviciului Fiscal Federal.
Un câmp important căruia trebuie să-l acordați atenție atunci când completați pagina de titlu este codul categoriei de contribuabil din declarația 3-NDFL. Toate valorile utilizate sunt date în Anexa nr. 1 la procedura de completare a raportului. Iată câteva dintre ele:
Contribuabilul trebuie să informeze despre el însuși numele de familie, numele, patronimul, data nașterii (complet), locul nașterii (așa cum este scris în pașaport), datele pașaportului în sine. Nu mai este necesară furnizarea adresei permanente de înregistrare la locul de reședință.
Pentru actele de identitate este prevăzut un sistem propriu de codificare, care este prezentat în Anexa nr.2 la procedura de completare a formularului de raportare:
Câmpul „Statutul de contribuabil” este destinat să indice reședința, numărul 1 din acesta înseamnă că contribuabilul este rezident al Federației Ruse, iar numărul 2 este un nerezident al Federației Ruse. De asemenea, pe pagina de titlu, trebuie să indicați numărul total de foi din raport, semnați și data la care a fost completat.
Dacă raportul este transmis prin intermediul unui reprezentant, atunci sunt indicate datele complete ale acestuia. În plus, o astfel de persoană trebuie să atașeze la declarația 3-NDFL o copie a unui document care confirmă autoritatea sa.
Din filele rămase, contribuabilul trebuie să le completeze pe cele care conțin informații. Este obligatoriu pentru toată lumea doar să completeze secțiunea 1 „Informații privind sumele impozitului de plătit (taxa) la buget/rambursare de la buget”. Acesta trebuie să furnizeze datele relevante cu privire la valoarea impozitului pe venitul personal sau a deducerii.
Când completați această secțiune, trebuie să acordați atenție indicației BCC-ului corect pentru plata impozitului și tipului acesteia. Nu s-a schimbat în 2019. În plus, vă rugăm să rețineți că trebuie să indicați numele de familie și inițialele pe fiecare pagină completată, precum și numărul de serie.
Ca exemplu de completare a 3-NDFL, se pot cita datele unui antreprenor individual privind sistemul general de impozitare. În 2018, acest antreprenor individual a primit venituri din activitatea antreprenorială în valoare de 1.800.000 de ruble. În plus, are dreptul de a aplica o deducere fiscală profesională în valoare de 1.370.000 de ruble. Acesta a inclus:
Pentru 2018, antreprenorul individual a transferat 35.000 de ruble la buget. plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal. Un antreprenor este membru al unui parteneriat de investiții pe baza unui acord. Și a primit venituri din vânzarea titlurilor de valoare aflate în proprietatea sa de mai puțin de trei ani.
Întreprinzătorul individual trebuie să completeze pagina de titlu a declarației și secțiunea 1. În plus, completează secțiunea. 2, Anexele 1, 3 și 8.
Luați în considerare cum să completați corect o declarație 3-NDFL pentru o persoană care nu este înregistrată ca antreprenor individual. Indiferent de ce venituri declară cetățeanul și dacă urmează să ceară o deducere fiscală, acesta va trebui să completeze pagina de titlu, secțiunile 1 și 2 din formular. În atașarea declarației se consemnează informații dacă este necesar.
Populați aplicații:
De exemplu, să analizăm situația în care un cetățean Vitali Andreevici Volkov a vândut o casă cu 2,4 milioane de ruble, pe care a deținut-o pentru mai puțin de 5 ani (cumpărată după 01.01.2016). El trebuie să plătească impozit la o cotă de 13%, dar pentru a reduce baza de impozitare, el întocmește imediat o deducere fiscală de 1 milion de ruble. Acesta introduce datele pe pagina de titlu, secțiunile 1 și 2, anexele 1 și 6, precum și în calculul pentru anexa 1.
Se recomandă completarea declarației exact din calcul și anexele 1 și 6, apoi completați pagina de titlu și secțiuni, indicați numerele paginii. Acest lucru este deosebit de important dacă înregistrați toate datele manual, deoarece nimic nu poate fi corectat în declarația finală.
Completem calculul pentru Anexa 1 (rând cu rând):
Ne întoarcem la Anexa 6, care indică toate deducerile fiscale la care se așteaptă contribuabilul. Dacă un cetățean deține documente care confirmă costurile imobilului vândut, atunci completează câmpul 020. Dacă nu există, rândul 010. Dacă contribuabilul nu solicită alte deduceri, atunci valoarea indicată în coloanele 020 sau 010 este transferată în câmpul 160.
Anexa 1 începe cu TIN, prenumele și inițialele contribuabilului. Apoi intram:
Secțiunea 2 precizează venitul din care se va preleva impozitul, baza de impozitare și cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Pentru a face acest lucru, scrieți:
Secțiunea 1 și pagina de titlu rămân. Acestea sunt completate conform algoritmului descris în exemplul unei declarații pentru un antreprenor individual.
După ce toate paginile sunt completate, acestea trebuie numărate și introduse pe pagina de titlu, precum și numerotate. În exemplul nostru, avem o declarație de 6 pagini. În plus, este necesar să se clarifice numărul de foi de documente atașate sau copiile acestora. Rămâne să semnăm toate fișele de declarație completate (nu doar pe cea de titlu) și să punem data curentă. 
Fiecare contribuabil trebuie să aleagă în mod independent ceea ce trebuie să completeze și să trimită raportul completat Serviciului Fiscal Federal.
Nu este dificil să completați online 3-NDFL, pentru aceasta trebuie să aveți un cont personal înregistrat al unui contribuabil individual. Login-ul și parola pentru acest serviciu pot fi obținute de la Serviciul Federal de Taxe după specificarea tuturor datelor personale în timpul înregistrării.
Mulți operatori de servicii de contabilitate oferă utilizatorilor programe convenabile pentru completarea rapoartelor online pentru a fi trimise ulterioare prin Internet sau tipărire pe hârtie. Această metodă este de preferat pentru acei contribuabili care sunt departe de contabilitate și nu au experiență în completarea rapoartelor. Cu toate acestea, nu sunt necesare cunoștințe speciale pentru a introduce corect datele în acest formular.
Pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice se prevede o amendă, care se va ridica la 5% din valoarea impozitului neachitat pentru fiecare lună de la data întârzierii, inclusiv incompletă. În absența unui raport, dacă acesta nu conține valoarea impozitului pe venitul personal de plătit, penalitatea va fi minimă - 1000 de ruble. Dacă există impozit de plătit, atunci va trebui să plătiți o amendă de până la 30% din valoarea impozitului acumulat.
