Negyedévente egyszer az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adó előlegét utalják át az adóba. Az, hogy 2017-ben mennyi adót és hogyan kell megfizetni egy egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerben, attól függ, hogy a vállalkozó milyen adózást választott. Az adók összege az adózás típusától és a vizsgált időszakban foglalkoztatottak számától függ.
Az STS, az egyszerűsített adózás olyan adózási rendszer, amikor az egyéni vállalkozó nem fizet személyi jövedelemadót, áfát és ingatlanadót.
Vállalkozók, akik a cégnél:
Hogyan kell fizetni az IP-adót az egyszerűsített adórendszerben, megértjük a lépésről lépésre szóló utasításokat.
Évente április 30-ig egyéni vállalkozók adóbevallást kell benyújtaniuk. A Szövetségi Adószolgálat MMV-7-3/352 rendelete jóváhagyta a nyilatkozat formáját és a kitöltési eljárást, például:
Ha az év során a vállalkozónak nem volt bevétele, akkor nulla bevallást kell benyújtani.
Az egyszerűsített adórendszer vállalkozói fizetnek negyedéves adó vagy előleget. Az adó összege a választott adózási módtól függ. Ebből kettő van:
A mód kiválasztásához meg kell becsülni a kiadások összegét a bevételekhez viszonyítva. Ha a kiadások kevesebb, mint a bevétel fele, akkor érdemes a „jövedelemadót” választani, és a nyereség 6%-át fizetni. Ha a bevétel kisebb, mint a kiadás, akkor jobb, ha a „bevétel mínusz a kiadások” lehetőséget választja, és a nettó nyereség 15% -át fizeti.
Előleg negyedévente fizetendő:
Az időbeli elhatárolást az év elejétől kell számítani, és minden negyedévben le kell vonni a korábbi kifizetéseket. Például az első negyedévben egy vállalkozó 8500 rubelt fizetett. A másodikban - 6000 rubel. Hat hónapos munkáért a vállalkozónak 14 500-at kell fizetnie, de az első negyedévben már megfizette az adót - 8500 rubelt, így a másodikban már csak 6000 rubelt (14500 - 8500) fizet.
Ha a vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a személyi jövedelemadót havonta kell átutalni. személyi jövedelemadó - jövedelemadó magánszemélyek. Havonta egyszer a vállalkozó visszatartja bérek alkalmazott 13%-át, és pénzt utal át az adóba.
Ha egy vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor csak saját maga fizet járulékot Nyugdíjpénztárés be szövetségi alap egészségbiztosítás— FFOMS. A járulékok összege a minimálbértől függ - minimális méret bérek. 2017. július 1-től a minimálbér 7800 rubel volt. Nézzük meg, hogyan kell helyesen kiszámítani a fizetést:
Ebben az évben a vállalkozó 29 109 rubel járulékot fizet. Ez az összeg a következőképpen oszlik meg:
Ha egy vállalkozó több mint 300 000 rubelt keresett évente, akkor további hozzájárulást kell fizetnie - a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1% -át. Például egy egyéni vállalkozó 500 000 rubelt keresett. A 200 000 rubel különbségből 1% -ot kell fizetnie - ez évi 2 000 rubelt jelent.
Az egyéni vállalkozók részletben fizethetik az adót. Csökkenthetők a nyugdíjalapnak és az FSS-nek történő kifizetések.
Például egy IP-vel nem rendelkező vállalkozó 700 000 rubelt keresett 2017-ben. Ebből évi 6% adót fizetett - 42 000 rubelt. Évente 29 109 rubelt utalt át a nyugdíjba és az FSS-be. További 1% - 7000 rubel hozzájárulást fizetett. Most levonjuk az alapokhoz való hozzájárulást és egy további hozzájárulást az előlegekből: 42 000 - 29 109 - 7 000 rubel. Az év során a vállalkozó nem 42 000 rubelt, hanem 5 891 rubelt fizet.
Az adócsökkentéshez negyedévente egyszer kell járulékot és előleget fizetni, ugyanabban az időszakban, amelyre csökkenteni kívánja az adót. Például úgy döntöttek, hogy csökkentik az adót a második negyedévre. Először járulékot fizet az alapokba, majd az adókat. Adófizetéskor számolja újra, és vonja le a Nyugdíjpénztárba és az Egészségbiztosítási Alapba befizetett összeget.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók is csökkenthetik az adókat. Ha biztosítási díjak költségként kell elszámolni, akkor a 15%-os mértékű adó összege kevesebb lesz.
Ha egy egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor hozzájárulást kell fizetni az alapokba - minden alkalmazott fizetésének 30% -a:
A számviteli osztály a munkavállaló fizetéséből személyi jövedelemadót von le, az alapokba történő átutalások pedig céges kiadások.
alkalmazottak nélkül:
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján? alkalmazottakkal:
Nem nehéz helyesen kiszámítani az adót az egyszerűsített 6%-os adórendszerre. Fontos az előlegek időben történő kifizetése és a fizetendő összeg helyes csökkentése a biztosítási díjak összegével. Ebben a cikkben bemutatjuk, hogyan végzik el az egyéni vállalkozók és az LLC-k az adófizetés helyes számítását.
Az egyszerűsítés egy szabályt tartalmaz: az év során egy vállalkozónak vagy szervezetnek egyfajta „adóelőleget” kell fizetnie - negyedévente egyszer. Ezt a jelentési időszakot követő hónap 25. napja előtt kell megtenni:
Ezt követően az év végén kiszámítják és befizetik az adó egyenlegét. A kifizetés legkésőbb a szállítási határidőig történik. adóvisszatérítés leegyszerűsítve:
Mi történik, ha egy cégvezető figyelmen kívül hagyja a negyedéves „adóelőleget”, és a teljes összeget a naptári év végén kifizeti? Előleg hiányában az adóhatóság minden egyes késedelmi napra kötbért számíthat fel (az összeg kiszámításához használja a miénket). Ha pedig év végén nem fizetik be az adót, az ellenőrző szerv jogosult a szervezetet vagy a vállalkozót pénzbírsággal sújtani. A kötbér a nemfizetés 20%-a lehet. De ha a cég vagy egyéni vállalkozó rájött, és befizette az adót azelőtt, hogy a tisztviselők felfedezték volna a nemfizetést, akkor csak szankciókat számítanak fel.
Az adó kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Adóösszeg = bevétel * 6%
Figyelem! 2016 óta a régióknak joguk van megkülönböztetni adókulcs az egyszerűsített adórendszer szerint „Jövedelem” 1-ről 6%-ra. Adja meg jelenlegi arány az Ön régiójában végzett tevékenységéhez.
Jövedelemnek tekintjük az egyéni vállalkozó vagy szervezet valamennyi, a számunkra érdekes adózási időszakra vonatkozó készpénzes és nem pénzbeli bevételét.
Az adó összege csökkenthető: levonhatja belőle a pénztárba befizetett biztosítási díjakat a munkavállalók (és saját maga számára - egyéni vállalkozók esetén), valamint kórházi juttatások, amelyeket a munkáltató költségére fizettek a munkavállalóknak, valamint forgalmi adót. Fontos pontosítás: ez csak akkor történik meg, ha a járulékokat abban az adózási időszakban már megfizették, amelyre az adót számítjuk.
Példa a Romashka LLC előlegének kiszámítására az első negyedévre az egyszerűsített 6% adórendszerben
Az áruk kiskereskedelmi értékesítéséből származó bevétel januártól március végéig 300 000 rubelt tett ki.
Az áruk szervezeteknek banki átutalással történő értékesítéséből származó bevétel 120 000 rubelt tett ki.
Az első negyedév bevételei összesen 420 000 rubelt tettek ki.I. negyedévi előleg számítása:
420 000 * 6% = 25 200 rubel.A Romashka LLC-nek 3 alkalmazottja van, mindegyikük 40 000 rubel fizetést kap.
40 000 * 3 = 120 000 rubel.
A szervezet ennek az összegnek a 30%-át utalta át az alapoknak:
120 000 * 30% = 36 000 rubel havonta, i.e. 36 000 * 3 = 108 000 rubel negyedévente.Látjuk, hogy a járulékok összege több, mint az előleg, de az „adóelőleget” a szervezet mindössze 50%-kal tudja csökkenteni, azaz a fizetendő összeg:
25 200 * 50% = 12 600 rubel.Így a Romashka LLC-nek április 25-ig 12 600 rubel előleget kell fizetnie.
Az egyszerűsített 6%-os adórendszerben az adó számításának alapjául szolgáló bevételeket eredményszemléletűen veszik figyelembe: nem negyedéven belül, hanem év elejétől összegzik. Amikor kiszámoljuk a bevétel összegét fél évre, 9 hónapra ill naptári év, összesítjük az erre az időszakra vonatkozó összes bevételt. Majd a számított értékből levonjuk az év eleje óta fizetett biztosítási díjakat, betegszabadság ill kereskedési díjak, majd csökkentse a kapott összeget a korábbi időszakokban kifizetett előlegek összegével.
Példa az IP Petrov A.V. előlegének kiszámítására. I. félévre az egyszerűsített adórendszerre 6%
Az áruk kiskereskedelmi értékesítéséből származó bevétel januártól június végéig 220 000 rubelt tett ki (ebből 100 000 rubelt az első negyedévben).
I. félévi előleg számítása:
220 000 * 6% = 13 200 rubel.Ezt az összeget csökkenteni tudjuk a befizetett biztosítási díjak összegével.
Az IP Petrovnak nincs alkalmazottja, biztosítási díjat fizet magának, és az első negyedévben 4000, a második negyedévben 5000 rubelt fizetett. Az egyéni vállalkozó a biztosítási díj teljes összege után korlátozás nélkül csökkentheti az adó összegét.
Az I. negyedévi előleg a következő volt:
100 000 * 6% - 4000 (hozzájárulások) = 2000 rubel.Ekkor az első félévi előleg:
13 200 - 2 000 - 4 000 - 5 000 = 2 200 rubel.
USN - milyen adókat kell fizetniebben az adórendszerben? Válasz neki ez a kérdés megadja az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét. Az egyszerűsített adórendszerrel, hogy mely adókat kell fizetni, és melyek alól mentesül az adózó, ez a cikk ismerteti.
Egyszerűsített adórendszer - speciális mód, amelyben a jövedelemadót (szervezeteknél), a személyi jövedelemadót (egyéni vállalkozóknál) és az áfát (néhány kivételtől eltekintve) az egyszerűsített adó váltja fel. Más adók azonban nem kerülhetők el. Ezt jelzi az s. 2. és 3. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11.
Tehát, ha vannak autók a szervezetek mérlegében, a fizetési kötelezettség közlekedési adó. Fizetési kötelezettség is van földadó ha az ingatlan rendelkezik földüzleti tevékenységben használják.
A HÉA költségvetésbe történő átutalásának kötelezettsége különösen az "egyszerűsítők" esetében merül fel az importműveletek végrehajtása során (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének 2. és 3. pontja).
További információ importtranzakciók lásd anyag .
Nál nél bizonyos feltételek az „egyszerűsített” személynek ingatlanadót kell fizetnie: azt azokra a tárgyakra vonatkozóan kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378.2 cikkének 1. pontja), amelyekre vonatkozóan az adóalapot kataszteri értékként meghatározott.
Az egyszerűsített adórendszerű, osztalékot fizető alanyok személyi jövedelemadót és jövedelemadót kötelesek fizetni a Kbt. 214.2. cikk (7) bekezdése. 275. cikk (5) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11.
Az „egyszerűsítők” sem mentesülnek az adóügynöki feladatok alól. Teljes mértékben meg kell fizetniük a munkavállalók után fizetendő személyi jövedelemadót és a bérleti díj után az áfát önkormányzati tulajdonés néhány más esetben.
Ezenkívül a munkavállalók után biztosítási díjat kell fizetnie. Ezeket az egyéni vállalkozóknak maguknak kell fizetniük. Ugyanakkor lehetőség van az adó összegének csökkentésére a befizetett járulékok összegével (az egyszerűsített adórendszernél a "jövedelem" adózási tárgyával), vagy a befizetett járulékokat beszámítani a kiadásokba (egyszerűsített adórendszernél a adózás tárgya "bevétel mínusz kiadás").
Így a speciális rendszer az adóteher csökkentését vonja maga után.
Nál nél jogalanyokés az egyszerűsített adórendszert választó vállalkozóknál negyedévente keletkezik kötelezettség előlegkéntátutalási adó a költségvetésbe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3. és 4. pontja). Az előlegek járulékokkal csökkenthetők. Így:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adócsökkentési eljárásról bővebben az anyagban tájékozódhat .
Adóbevallás az egyszerűsített adórendszer szerint évente egyszer kerül összeállításra.
Az egyszerűsített adórendszerről szóló jelentéstétel módját a cikk ismerteti.
Az STS egy speciális adózási rendszer, amelyben az adózó mentesül az áfa, a személyi jövedelemadó vagy a jövedelemadó, valamint az ingatlanadó fizetése alól, amely nem adózik kataszteri érték. Áfa, személyi jövedelemadó, jövedelemadó tekintetében azonban nem vonatkozik a mentesség arra az esetre, amikor az "egyszerűsítő" adóügynök vagy árukat importál az Orosz Föderáció területére.
Az „egyszerűsített adózást” adózási rendszerként alkalmazó vállalkozók és szervezetek az év során többször is átutalják az egyszerűsített adórendszert. Az elfogadottnak megfelelően jelentési időszakok(negyed, hat hónap és 9 hónap) minden negyedév végén, 25 napon belül előlegfizetés történik:
Per utolsó negyed Előleg nincs, mivel az adózási időszak ezzel egy időben ér véget. E tekintetben az egyszerűsített adózási rendszerű adózó köteles bevallási és adófizetési kötelezettséget teljesíteni az egész éves munkavégzés eredménye alapján. Az adófizetés határideje STS legális magánszemélyek és egyéni vállalkozók: március 31-ig, illetve április 30-ig.
Egyetlen adó összegének átutalása egyszerűsített adórendszer a Szövetségi Adószolgálat területi ellenőrzésének költségén történik, amely a vállalkozás működési helyén vagy a vállalkozó lakóhelye szerinti kerületben található. Ezért nincsenek egységes részletek az egyszerűsített adórendszer mindenki számára történő megfizetésére.
Tisztázd fizetési részletek az adóhivatalnál közvetlenül felveheti a kapcsolatot a felügyelőséggel, de ez egyszerűbb hivatalos portál FTS. Ehhez az adóhivatal honlapján található egy „Az IFTS adatainak meghatározása” szolgáltatás, ahol meg kell adni az ellenőrzés kódját. Ha nem emlékszik a számára, akkor a legördülő listából ki kell választania régióját, kerületét, a település nevét.
Ha speciális szolgáltatásokat vesz igénybe vállalkozóknak, pénzügyi átutalások ben alakulnak az egyszerűsített adórendszer fizetésére automatikus üzemmód, önállóan "berakja" a szükséges részleteket.
Az előleg és az USN-adó átutalásához az adóhatóság alábbi adataira lesz szüksége:
A fuvarlevélen is szerepel:
2014 eleje óta az orosz pénzügyminisztérium módosította az adók és illetékek költségvetésbe történő átutalására vonatkozó fizetési meghagyások kiadására vonatkozó eljárást. Az USN-adó 2015. évi befizetéséhez szükséges adatok kitöltésekor a 107n számú, december 12-én kelt rendelettel jóváhagyott szabályokat kell követnie. 2013
Ezekkel összhangban az új nyomtatványok jóváhagyásáig az "OKATO kód" rovatban az OKTMO kódot kell feltüntetni (a területek besorolása szerint önkormányzatok). Tisztázd kívánt kódot ben lehetséges Adóhivatal vagy az OKTMO és az OKATO kódok megfelelőségi táblázata szerint. Az önkormányzatok esetében 8 számjegyből áll, a számára települések- 11-ből.
2014. április 1-től a fizetési bizonylatokban megjelent egy további 22. számú mező, „kód” néven. A szükséges "UIN" be van írva - egyedi azonosító felhalmozás szükséges ahhoz, hogy a kifizetéssel kapcsolatos információkat továbbítsák tájékoztatási rendszer GIS GPM. Azon jogi személyek és vállalkozók számára, akik az IFTS-hez benyújtott adóbevallás alapján önállóan fizetnek adót, nem keletkezik UIN (a befizetések azonosítása a CCC alapján történik). Így az egyszerűsített adórendszer fizetésekor a szükséges kódban (22-es mező) "0"-t kell feltüntetni.
Önállóan generálhat és nyomtathat „befizetést” az egyszerűsített adó befizetéséhez banki átutalással vagy bankfiókon keresztül a Szövetségi Adószolgálat webhelyén.
Az egyszerűsített adórendszer 2018-2019 fizetésének feltételei - mire érdemes figyelni Speciális figyelem fizetési megbízás kitöltésekor különböznek-e szervezetek és egyéni vállalkozók, miben változtak Utóbbi időben, - ezekre és néhány további kérdésre választ talál cikkünkben.
2019-ben USN fizetők meg kell tenni következő kifizetések erre az adóra:
Mik az egyszerűsített adórendszer befizetésének részletei 2018-ra és 2019-re? Van-e különbség köztük, és hogyan függenek ezek az adatok a kifizető kategóriájától és az adózás tárgyától? Nézzük.
Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi fizetési részletezésében és a 2019. évre kiállított fizetési bizonylatok hasonló adataiban nincs alapvető eltérés a korábbi évek adataitól. Vagyis az USN-adó befizetésének részletei 2018-ra és 2019-re megegyeznek. Továbbra sem függenek a kifizető kategóriájától (jogi személy vagy egyéni vállalkozó), és az adózás tárgyától függően különböznek (jövedelem vagy bevétel mínusz kiadások). A fő különbség a CBC-ben van. A bevételek egyszerűsítésére ez az egyik, a bevételek-kiadásoknál pedig egy másik. Nos, a fizetés alapjában mindegyik feltünteti az adózás tárgyát.
Minden esetre emlékeztetünk arra, hogy 2017-től megszűnt a jövedelem- és kiadás egyszerűsítés keretében fizetendő minimumadó külön BCC. Most ez a BCF egybeesik azzal, amelyet fel kell tüntetni a számított in a szokásos módon adó az egyszerűsített adórendszerben "bevétel mínusz kiadás".
A fizetéskor minden egyéb adat tekintetében az egyszerűsített adórendszer megfizetése 2018-2019-re (val készpénz nélküli átutalás) vagy az egyszerűsített adórendszer (egyéni vállalkozók) 2018-2019 befizetéséről szóló bizonylatok (bankon keresztüli készpénzes adófizetés esetén), az adózó ugyanazokat az adatokat tünteti fel, amelyeket ezekben a dokumentumokban az előző évben közölt. Fontolja meg, hogyan töltse ki a fizetési megbízás mezőit 2019-ben az egyes USN objektumok esetében.
Ismerje meg a fizetési megbízás főbb mezőit.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adószámításhoz szükséges nyilvántartás vezetésének szabályairól az anyagban olvashat .
A fizetési megbízás kitöltésének mintája letölthető.
És ahogy fentebb említettük, 2017 óta a fenti BCC-vel (182 1 05 01021 01 1000 110) és fizetési dokumentum a jövedelem 1%-aként számított minimumadó megfizetésére, ha a bevételek és ráfordítások különbözetéből számított adó ennél kisebbnek bizonyult.
A cikkben tájékozódhat arról, hogy a bevétel-kiadás egyszerűsítésével lehetséges-e veszteség, és hogyan lehet azt figyelembe venni az adózásnál. .
Minden egyes "egyszerűsítő" a Ch. által meghatározott feltételeknek megfelelően. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. pontja szerint köteles az adó összegét az egyszerűsített adórendszer szerint kiszámítani, miután korábban kiválasztotta a számára optimális adózás tárgyát: „jövedelem” vagy „kiadások összegével csökkentett bevétel” ”. Figyelembe véve az "egyszerűsített"-hez rendelt adótárgy fizetési meghagyás kitöltésekor adó- ill előleg az egyszerűsített adórendszer szerint helyesen kell kitöltenie a "KBK" és a "Fizetés célja" mezőket. És természetesen ne felejtse el tisztázni a sajátjában adóhatóság aktuális adatai: banknév, BIC, elszámolási és levelező számlák.
