Jó nap! Továbbra is cikkeket írok róla Változások az üzleti életben 2017 a mai sor pedig egy cikk arról szól UTII adó 2017-ben.
Amint azt valószínűleg már tudod, így volt, ami természetesen plusz a speciális UTII-rezsim számára.
A cikk megírása előtt megszokásból végigjártam azokat az oldalakat, amelyek a TOP5 keresési eredmények között szerepelnek. keresőmotor Yandex és valójában semmi meglepő. Ahogy az internet szemétlerakó volt, az is marad.
Még egyszer megismétlem, csak használd hivatalos források. A cikkek átnézése után arra a következtetésre jutottam, hogy egyszerűen lemásolták őket egymástól.
Nézzük meg közelebbről az UTII adóztatását 2017-ben, milyen változások jelentek meg és hogyan fognak tükröződni.
Ami az UTII-adó jelentését illeti, 2016-hoz képest változások történtek.
Jelentést UTII adó 2017-ben negyedévente szükséges:
Kérjük, töltsön le egy űrlapmintát is. UTII nyilatkozatok 2017: töltse le a 2017. évi UTII nyilatkozat kitöltési mintáját.
Mindenkit emlékeztetek, hogy nem létezik. Ezért legyen körültekintő az adórendszer kiválasztásakor.
A korábbiakhoz hasonlóan Oroszországban az UTII adókulcsa 15%.
Bár egyes régiók kedvezményes kamatot vezethetnek be. Soha nem vezettük be, ezért az átlagos méretet írom kamatláb UTII adó.
Ami a , változatlan marad az UTII különleges rendszerének kezdetétől fogva, mivel azt használják az adó összegének módosítására. speciális esélyek K1 és K2 deflátorok.
UTII adó = BD*FP*K1*K2*15%, ahol az FP egy fizikai mutató, a K1 egy inflációkorrekciós mutató, a K2 egy deflátor együttható, amely az adók csökkentését szolgálja, és jelzi, hogy mennyire jövedelmező a a régió. Az utolsó 15% pedig az adó összege.
DB és FP – az egyes tevékenységtípusokhoz az „Alapvető jövedelmezőség” című cikkemben olvashat;
K1 – ezt az együtthatót a Gazdaságfejlesztési Minisztérium által elfogadott és 2017-ben 1,798 alapú ( 2016. november 30-i szövetségi törvény, 401-FZ).
Mint látható, már harmadik éve a K1 együttható 1,798, és ez természetesen nem örülhet.
K2 – ezt az együtthatót veszik fel regionális szintenés ritkán változik. Megtalálható annak a városvezetésnek a honlapján, amelyben vállalkozást tervez.
Sok kérdés pontosan onnan származik online pénztárgépek UTII adóhoz. Így természetesen nem tudtam nem érinteni ezt a témát.
Így az UTII-adó tekintetében az online pénztárgépek helyzete 2017-ben a következő:
És a végén egy kis légy a kenőcsben, 2018 júliusáig minden egyéni vállalkozónak és LLC-nek át kell állnia az online pénztárgépekre, amelyek a különleges UTII-rendszer hatálya alá tartoznak.
Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes könyvelést az UTII-re való váltáshoz, az adók, járulékok kiszámításához és online jelentések benyújtásához, és ingyenesen kipróbálhatja. A szolgáltatás segített megspórolni a könyvelői szolgáltatásokat, és megmentett attól, hogy az adóhivatalba menjek.
Eljárás állami regisztráció Az egyéni vállalkozó vagy LLC most még könnyebbé vált, ha még nem regisztrálta vállalkozását, teljesen ingyenesen készítsen regisztrációhoz szükséges dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát az általam ellenőrzötten keresztül online szolgáltatás: Egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrációja 15 perc alatt ingyenes. Minden dokumentum megfelel hatályos jogszabályok RF.
Általában ennyi változott az UTII-adóban 2017-ben. Ha kérdése van, mint mindig, felteheti őket a csoportomban
A fizetendő imputált jövedelem egyszeri adójának kiszámításakor mindig az UTII K1 együtthatóját kell használni. Ezt a számot 2019-re már meghatározták. Az új számok figyelembevételével kiszámoljuk, hogy mennyivel változik az „imputációt” használóknak a vállalkozók után fizetendő adó összege.
K1 az úgynevezett deflátor együttható, amely szövetségi hatóságok rendszeresen felülvizsgálják a változások dokumentálása érdekében fogyasztói árak az imputált jövedelem adójának kiszámításakor. Kiszámolják, majd a minisztérium gazdasági fejlődés Az Orosz Föderáció minden évben november 20-ig teszi közzé.
2019-re (az alábbi táblázat segít kitalálni) az UTII együtthatóját 1,798-ban határozták meg. Alapján A Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016. november 3-án kelt 698. sz, az előző két év szintjén maradt. De a 2018-as deflátor mérete már ismert. Alapján A Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2017. október 30-án kelt 579. sz 1,868 lesz.
A táblázat segítségével nézzük meg, hogyan változott a deflátor együttható értéke 2013 óta, amikor is az adórendszer alkalmazása önkéntessé vált. Fordítson különös figyelmet a K1 változására az UTII 2019-re és 2019-re vonatkozóan.
Emlékezzünk vissza az UTII adóalapjának kiszámítására szolgáló képletre:
NB = BD × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3),
Észrevehető, hogy a K1 nagy szerepet játszik a képletben: minél magasabb ez a mutató, annál többet fizetnek a vállalkozók és szervezetek, még akkor is, ha az egyéb üzleti paraméterek változatlanok maradnak.
A 2019-es K1 (UTII) 1798. 2019-ben 1,868-ra nő. BAN BEN százalék a különbség körülbelül 4%. Pontosan ilyen inflációt jósolnak a hatóságok, ezért ennek megfelelő növekedést is beépítenek a mutatókba.
Nézzük konkrét példa mennyivel nőnek az adófizetők költségei? Tegyük fel, hogy IP Petrov I.I. biztosítja háztartási szolgáltatások. Alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az ilyen típusú havi alapjövedelem 7500 rubel. Az UTII K1 együttható 2019-re 1,798, és legyen K2 egyenlő 1-gyel. A fizikai mutató az alkalmazottak száma, beleértve magát a vállalkozót is. Tegyük fel, hogy Petrov folyamatosan 3 embert foglalkoztat. Számítsuk ki az adó összegét 2019 első negyedévére:
(7500 × 1 × 1798 × (3 + 3 + 3 (fő)) × 3 = 364 095 dörzsölje.
Ez az adóalap. Maga az adó mértéke 15%. Ezt figyelembe véve Petrov a maximumot fizeti az első negyedévre:
364 095 × 15% = 54 614 rubel. ( 11. cikk 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve számításnál a számok kerekítését igényli).
Most ugyanezekkel a feltételekkel számoljuk ki az adót 2019-ben ugyanarra az időszakra, amikor a K1 1,868-ra nő:
(7500 × 1 × 1,868 × (3 + 3 + 3 (fő)) × 3 = 378 270 dörzsölje.
Ez az adóalap. Megszorozzuk a lehetséges maximummal adókulcs 15%-nál:
378 270 × 15% = 56 740 dörzsölje.
A következőt kapjuk: ahhoz képest folyó kiadások, Petrovnak 2126 rubelt kell fizetnie a negyedévért. több, és az év végén - körülbelül 8500 rubel. több. Ez azzal a feltétellel történik, hogy a vállalkozó a biztosítási díjak fizetési költségeinek ellentételezéseként nem vesz igénybe kedvezményeket, például az összeg 50%-os csökkentését.
Amint az a rendelkezések elemzéséből és tanulmányozásából következik Adószám Az Orosz Föderációban (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) az imputált jövedelemre kivetett egységes adó egy speciális adórendszer. Fő különbsége a többihez képest adórendszerek az adóösszegek kiszámításának eljárásából áll. Így az imputált adó összegének kiszámításához jelentős jelentőséggel bírnak a fizikai mutatók, az alapvető jövedelmezőség, a K1 és K2 együtthatók az UTII 2017-re vonatkozóan. A fizikai mutatókat és az alapvető jövedelmezőséget meghatározó táblázatot az Art. 3. pontja tükrözi. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
2013. január 1-jétől azon vállalkozói tevékenységet folytató személyek, amelyek típusai közvetlenül a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. §-a alapján önkéntesen áttérhet egyetlen adó fizetésére. Az ilyen átmenethez az érintett személynek kérelmet kell benyújtania az adóhatósághoz az UTII alkalmazásának megkezdése érdekében (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.28. cikkének 1. cikkelye). 2013-ig az UTII alkalmazása kötelező volt, és az adófizetőknek nem volt joguk önállóan dönteni az UTII alkalmazásáról.
A használat megkezdése után UTII rendszerek Az adóalanyoknak egységes adóbevallást kell benyújtaniuk. A meghatározott jelentést az „imputálás” valamennyi fizetője benyújtja a regisztráció helyén működő adóhatósághoz. A jelentést negyedévente, legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap huszadik napjáig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32. cikkének 3. szakasza). Mert UTII űrlap adóvisszatérítés jóváhagyta az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i rendelete N ММВ-7-3/353@. A fent említett végzéssel magán a nyilatkozaton túl a Szövetségi adószolgáltatás jóváhagyta és hatályba léptette az ilyen nyilatkozat kitöltésének eljárását, amely kötelező. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, N ММВ-7-3/353@ rendeletével a nyilatkozattételi űrlap 2017-ben lépett hatályba (a 2017. első negyedévi jelentéssel kezdve).
A nyilatkozat 2. szakasza rendelkezik kötelező jelzés a 2017. évi K1 és K2 UTII nyilatkozatban, amelyek korrekciós tényezők. Mindkét együttható értékét az adófizető nem önkényesen, hanem szigorúan az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.27. cikkében foglalt követelményeknek megfelelően határozza meg. cikk (4) bekezdésében foglaltak szerint. Az adótörvény 346.29 cikke értelmében az UTII alaphozamát megszorozzák mindkét együttható értékével.
(2) bekezdésének tartalmából az következik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. cikke értelmében a deflátor együttható értékét az Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium évente határozza meg a vonatkozó rendeletek elfogadásával. E jogkörének megfelelően az említett minisztérium 2016. november 3-án kiadta a 698. számú rendeletet, amely 2017-re az UTII K1 együtthatóját 1,798-ban állapította meg.
Figyelembe véve azt a tényt, hogy 2016-ra a deflátor együtthatót az Oroszországi Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2015. október 20-i N 772 számú rendelete állapította meg 1,798 összegben, ebből az következik, hogy a korrekciós együttható mutatói 2017-ben a szint előző évés nem változtak.
Ennek megfelelően a 2017-es UTII összegeinek kiszámításakor a K1 együtthatót a 2016-os értékkel megegyező értéken veszik.
Az UTII-nyilatkozat elkészítésekor mind 2017-ben, mind az azt követő időszakokban az imputált jövedelem egyszeri adójának fizetőjének tisztáznia kell az együttható aktuális értékeit.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.27. cikkének közvetlen megjelölése alapján a korrekciós együttható alaphozam, lényegében egy olyan együttható, amely figyelembe veszi a kezelési jellemzők teljes körét vállalkozói tevékenység adóköteles egységes adó.
6. bekezdéséből következően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29. cikke szerint az UTII 2017. évi K2 együtthatóját a helyi hatóságok hagyják jóvá (az Orosz Föderációt alkotó egységekben és városokban szövetségi jelentőségű). A megadott együttható az alapjövedelmezőség kiigazítására szolgál egy bizonyos típus meghatározott területen végzett tevékenységek. Meg kell jegyezni, hogy minden egyes adófizetőnek figyelemmel kell kísérnie az együttható változásait. A konkrét együttható értékeket itt találja meg adóhatóság a tevékenység helyén.
Összefoglalva a pályázatot UTII együtthatók K1 és K2 2017-ben meg kell jegyezni, hogy értéküket a hatóságok állapítják meg, és általában kötelezőek az adóösszeg kiszámításakor.
Nyilatkozata UTII adófizetők negyedéves eredmények alapján évente négy alkalommal adják át. A cikkben szó lesz a bevallás benyújtásának határidejéről, a 2018. évi változásokról, az adószámításról és a bevallás kitöltéséről, a bírságokról és a nullákról.
A jelentés benyújtásának három módja van:
Az UTII-t a következő hónap 20-ig kell benyújtani múlt hónap jelentési negyedévben.
A 3. negyedévi beszámolót október 22-ig kell benyújtani(A 20. szombatra esik, így a határidő 22-re, hétfőre tolódik).
A IV. negyedévi beszámolót 2019. január 21-ig kell benyújtani(20. vasárnapra esik, így a határidő 21-re, hétfőre tolódott).Az imputált jövedelem utáni adót 2019. január 25-ig kell megfizetni.
Az UTII nyilatkozatot a vállalkozás bejegyzési helye szerinti vagy tényleges telephelye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Például magánfuvarozók munkahely folyamatosan mozog.
Készítse elő és küldje be az UTII-t az interneten keresztül az online szolgáltatásban. A nyilatkozat automatikusan létrejön az Ön nyilvántartása alapján, és elküldés előtt ellenőrzi. Szabaduljon meg a rutintól, nyújtson be jelentéseket, és vegye igénybe szolgáltatási szakértőink támogatását. A munka első hónapja ingyenes. — 3 hónap ingyenes munka és beszámolás.
Az orosz pénzügyminisztérium 2017-től az UTII növelését javasolta. cm. " ". Ezt a K1 deflátor együtthatójának 2017-től 1,798-ról 1,891-re történő emelésével javasolják. Hogyan befolyásolja egy ilyen növekedés az UTII kiszámítását? Mennyi UTII-t kell átvinni következő év? A növekedés hatással lesz az IP-re? Találjuk ki.
2017. január 1-től a tervek szerint a deflátor K1 együtthatóját növelik az UTII számítása. Forrás legfrissebb hírek Az orosz pénzügyminisztérium tisztviselői bejelentették az UTII 2017-től történő emelését, közzétéve az „Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének 262., 263. és 265. fejezetének módosításáról szóló” szövetségi törvénytervezetet.
A törvényjavaslat 2. cikke előírja a K1 deflátor együttható értékeinek fokozatos emelését a következő évtől:
Milyen hatása lehet egy ilyen emelésnek? Hadd magyarázzam.
Az UTII-t az imputált jövedelem összegéből számítják ki, két együttható figyelembevételével:
Ezek az együtthatók lehetővé teszik a mögöttes hozam kiigazítását, hogy figyelembe vegyék a különböző hatások hatását külső körülmények(tényezők) a kapott jövedelem összegére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének 4. szakasza).
K1 egy deflátor együttható. Arra szolgál, hogy az imputált bevételt az áruk (munka, szolgáltatás) fogyasztói árának szintjére hozzák az elmúlt évben. Vagyis figyelembe kell venni az inflációs rátákat tavaly(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.27. cikkének (5) bekezdése).
K1 értéke a következőhöz naptári év rendszerint az oroszországi gazdaságfejlesztési minisztérium hozta létre, és értékét a „ Rosszijszkaja újság» legkésőbb az előző év november 20-ig (az Orosz Föderáció kormányának 2002. december 25-i, 1834-r számú rendeletének 2. pontja). Azaz a 2017. évi K1 értéket logikusan legkésőbb 2017. november 20-ig kell közzétenni.
Ezt a megközelítést azonban a tervek szerint felhagyják. Mint látható, a 2017-2019 közötti időszakra a K1-et a szövetségi törvény jóváhagyja. Ennek megfelelően a Gazdaságfejlesztési Minisztérium a jelek szerint nem hagyja jóvá 2017-re a deflátor együtthatót.
Emlékezzünk vissza, hogy 2016-ra a K1 együtthatót 1,798-ban határozták meg (Oroszország Gazdasági Fejlesztési Minisztériumának 2015. október 20-i 772. számú rendelete). Ha a véleményezett projektet elfogadják, a 2017. évi együttható 0,093-mal (1,891 - 1,798) növekszik.
K2 – korrekciós tényező. Segítségével az alapvető jövedelmezőséget befolyásoló tényezők különféle típusok vállalkozói tevékenység. Például az áruk köre, a szezonalitás, az üzemidő, a bevétel összege, a telephely jellemzői (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.27 cikkének 6. bekezdése).
A K2 be van szerelve és be van állítva képviselő testületek önkormányzati kerületek, városrészek, törvényhozó (képviselő) testületek államhatalom Moszkva és Szentpétervár szövetségi városai (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. cikkelye, 3. cikkelye, 346.26. cikkelye, 6. cikkelye, 346.29. cikke).
Az az időtartam, amely alatt a megállapított K2-t alkalmazni kell, időben nem korlátozható. Eközben a helyi hatóságok jóváhagyhat korrekciós tényezőt egy bizonyos évre. Vagyis elképzelhető, hogy az önkormányzatok is módosíthatják a K2-t 2017-re.
Nagy a valószínűsége annak, hogy az orosz pénzügyminisztérium törvényjavaslatát elfogadják. Próbáljuk meg példákkal kiszámítani az UTII-t 2017-től, figyelembe véve az új együtthatót, és hasonlítsuk össze a mutatókat 2016-tal.
Így, általános képlet Az UTII kiszámítása 2017-ben változatlan marad:
Adjunk példákat a K1-re korrigált számításokra.
A Tsvetochek LLC kiskereskedelmet folytat saját üzletén keresztül, 80 négyzetméteres eladóterülettel. m. Abban a városban, ahol kereskedelmet folytatnak, megengedett az UTII használata. A kiskereskedelmi adó mértéke 15%. Az Alpha LLC imputált tevékenységeket végzett januárban, februárban és márciusban. A számítás a következő mutatók alapján történik:
2017. február–március (azaz az 1. negyedév) imputált bevétele a következő lesz:
571 838 rubel. = 1800 rubel / négyzetméter m × (80 négyzetméter + 80 négyzetméter + 80 négyzetméter) × 0,7 × 1,891 .
Az UTII 2017 első negyedévében a K1 együttható új értékével a következő lesz:
85 776 RUB = 571 838 RUB × 15%
Tételezzük fel, hogy az „imputációs” együtthatók emeléséről szóló törvényjavaslatot nem fogadják el, és 2017-ben a K1 együttható a szinten marad. ugyanaz a szint– 1,798. Ebben az esetben azonos feltételek mellett UTII összeg 2017 első negyedévére fizetendő összeg kisebb lesz.
Ebben az esetben az alapvető jövedelmezőségi mutató 543 715 rubel lesz. = 1800 rubel / négyzetméter m × (80 négyzetméter + 80 négyzetméter + 80 négyzetméter) × 0,7 × 1,798
.
A fizetendő adó összege 81 557 rubel = 543 715 rubel. × 15%
Így ha új együttható az UTII szerint jóváhagyásra kerül, akkor hasonló mutatókkal az adó összege 2017 első negyedévében 4219 rubelrel nő. (85 776 RUB – 81 557 RUB). Százalékosan 5,2 százalékos lesz a növekedés 2017-ben.
Érdemes megjegyezni, hogy az UTII növekedése 2017-től előfordulhat különleges módon befolyással lesz egyéni vállalkozók. Az a tény, hogy az egyéni vállalkozók biztosítási díjat fizetnek a Nyugdíjpénztárnak és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak. fix méretek(A 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 1.1. és 1.2. része). Ráadásul „maguknak” fizetnek járulékot maguknak, függetlenül attól, hogy van-e alkalmazottjuk. Ha 2017-től emelkedik a minimálbér, akkor 2017-ben az egyéni vállalkozók biztosítási díjai is emelkednek (lásd „”).
Azonban csak az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak van joguk az UTII-t „maguk számára” csökkenteni a biztosítási díjak összegével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32 cikkének 2.1. pontja).
Az egyéni vállalkozók „beszedők”, akik kifizetéseket és egyéb jutalmakat teljesítenek magánszemélyek nincs joga az „önmagáért” fizetett biztosítási díjak UTII csökkentésére (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. július 17-i levele, 03-11-11/41339. sz.
Ebben a tekintetben egyes egyéni vállalkozók (alkalmazottak nélkül) 2017-ben csökkenthetik az UTII biztosítási díjait, mások pedig nem. Ennek figyelembevételével egyes médiumok már készített számításokat adó teher tovább különféle kategóriák IP kapcsolatban az UTII növekedéseés biztosítási díjak 2017 óta.
| IP üzlet 2017-ben | Számítások |
| 50 négyzetméteres kiskereskedelmi üzlet (SP). m a regionális (regionális) központban, alkalmazottak nélkül. | - 2016-ban az egyéni vállalkozó 39,5 ezer rubelt fizet. hozzájárulások és 251,7 ezer rubel. UTII adó; – 2017-ben - 45,4 ezer rubel. hozzájárulások és 261 ezer rubel. UTII. |
| Ugyanaz a kiskereskedelmi üzlet, de olyan alkalmazottal, akinek a havi fizetése 30 ezer rubel. | – 2016-ban - 148,5 ezer rubel. hozzájárulások (39,5 + 109) és 182,2 ezer rubel. UTII; – 2017-ben - 154,4 ezer rubel. hozzájárulások (45,4 + 109) és 153,17 ezer rubel. UTII. |
| 10 nm alapterületű üzlet (IP). m (feltételes pavilon), alkalmazottak nélkül. | – 2016-ban 24 ezer rubelt fizet. hozzájárulások és 34,2 ezer rubel. UTII adó; – 2017-ben - 29 ezer rubel. hozzájárulások és 32,2 ezer rubel. UTII. |
| Ugyanaz az üzlet, de egy alkalmazottal, akinek a fizetése 30 ezer rubel. havonta. | – 2016-ban - 133 ezer rubel. hozzájárulások (24 + 109) és 29,1 ezer rubel. UTII; – 2017-ben - 138 ezer rubel. hozzájárulások (29 + 109) és 30,6 ezer rubel. UTII. |
| Háztartási szolgáltatásokat nyújtó egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül: | – 2016-ban 23,2 ezer rubelt fizet. hozzájárulások és 1,1 ezer rubel. UTII adó; – 2017-ben - 28 ezer rubel. járulékok és 0 (nulla) dörzsölje. UTII. |
| Ugyanaz az egyéni vállalkozó egy alkalmazottal, 30 ezer rubel fizetéssel. | – 2016-ban - 132,2 ezer rubel. hozzájárulások (23,2 + 109) és 24,3 ezer rubel. UTII; – 2017-ben - 137 ezer rubel. hozzájárulások (28 + 109) és 25,5 ezer rubel. UTII. |
Az RBC honlapja nem tartalmazza azokat a forrásadatokat, amelyek alapján ezek a számítások készültek. Ezért ezek ellenőrzése nem lehetséges. azonban általános tendencia, amely az UTII és a biztosítási díjak 2017 óta tartó emelkedésével jár, még mindig észrevehető.
