Zdravo.
Pravica do lastnine davčna olajšava nastane v letu prejema lastninskega lista.
Če ste leta 2015 prejeli lastninsko listino (pri nakupu po DDU - to je akt o sprejemu prenosa, pri nakupu po prodajni / menjalni pogodbi - potrdilo o registraciji lastništva), potem prvo leto, za katero je mogoče uveljavljati odbitek bo 2015.
Ker ste upokojenec, imate pravico odložiti prejem premoženjskega odbitka za 3 leta glede na leto oblikovanja bilance. Leto oblikovanja bilance bo 2015, saj se bo v njem oblikovala prenesena bilanca odbitka premoženja.
Nato morate izjave izpolniti v obratnem vrstnem redu. Po prijavi za leto 2015 se izpolni izjava za leto 2014, nato za leto 2013. Tri izjave so dovolj, da prejmete celotno vračilo 13% vrednosti deleža v višini 1.950.000 rubljev.
Skupni znesek plačila, ki ga mora davčni urad nakazati na vaš račun, bo:
1.950.000 x 13% = 253.500 rubljev (106.000 - za leto 2015, 95.000 - za leto 2014 in stanje dohodnine za leto 2013).
List D1 je izpolnjen na enak način kot v katerem koli vzorcu s samo tremi razlikami:
1) v vrstici 040 boste morali navesti kodo "1", saj prejemate odbitek kot upokojenec;
2) preostanek premoženjskega odbitka se prenese na izjavo prejšnjega obdobja. Preostanek iz deklaracije za leto 2015 bo prenesen v deklaracijo za leto 2014, preostanek iz deklaracije za leto 2014 pa v deklaracijo za leto 2013.
3) v vseh izjavah bo navedeno leto začetka prejema premoženjskega odbitka - 2015.
Dober dan! moja mama je kupila zemljišče leta 2013, medtem ko so gradili, so pobrali vse čeke. maja 2016 se je upokojila, septembra 2016 vpisala lastništvo. Vprašanje: Ali izpolnim izjavo za 4 leta, od leta 2016 dalje? Dobim, kje je graf cena predmeta plus celoten znesek, zbran s čeki za vsa 4 leta?, vključno s stroški zemljiško parcelo,prav?
Zdravo.
Pri odbitku nepremičnine se upošteva znesek nakupa zemljišča in stroški gradnje stanovanjske stavbe.
Premoženjski odbitek se lahko začne prejemati z letom prejema potrdila o registraciji lastništva stanovanjske stavbe. Znesek zahtevanega premoženjskega odbitka je omejen na znesek 2.000.000 rubljev.
Ker je lastnik upokojenec, lahko dobite vračilo dohodnine za 4 leta, prva izjava za leto 2016, ki bo vključevala prihodke od januarja do maja, nato prenos stanja na izjavo za leto 2015, nato 2014 in na koncu 2013.
Bodite prepričani, da vložite vse 4 napovedi letos, sicer v naslednje leto 2013 vračila ne bodo možna.
Nazadnje posodobljeno februarja 2019
Avtor splošno pravilo Odbitek davka na nepremičnine ob nakupu stanovanja lahko prejmejo le tisti zavezanci, katerih dohodek je obdavčen (dohodnina) po stopnji 13 %.
Ker se davek od pokojninskega dohodka ne zadrži (člen 2 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), upokojenci, ki imajo kot vir dohodka samo pokojnino, v večini primerov ne morejo prejemati odbitek od premoženja ob nakupu stanovanja (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15.05.2013 št.ED-4-3 / [email protected], Dopisi Ministrstva za finance z dne 29. junija 2011 št. 03-04-05 / 5-455, z dne 24. septembra 2013 št. 03-04-05 / 39618). Izjema je priložnost v določene pogoje prenesejo odbitek v pretekla leta upokojencem zagotavlja zvezni zakon št. 330-FZ z dne 1. novembra 2011.
Prav tako je treba takoj omeniti, da če upokojenec uradno ne dela, ima pa drugega dodatni dohodek, od katerega plača dohodnino po stopnji 13 % (na primer dohodek od oddajanja nepremičnine v najem ali od prodaje premoženja), potem ima pravico do koriščenja premoženjskega odbitka in vračila (znižanja) davkov. na te dohodke.
Do leta 2012, če upokojenec ni imel dodatnih dohodkov, ni mogel prejemati odbitka. Vendar je bil od 1. januarja 2012 dodan davčni zakonik posebno naročilo prenos preostanka odbitka za osebe, ki prejemajo pokojnino. Zdaj v skladu z odstavkom 10 čl. 220 Davčna številka RF ima upokojenec pravico prenesti preostanek premoženjskega odbitka "na prejšnja davčna obdobja, vendar ne več kot tri neposredno pred davčno obdobje, v katerem je bila oblikovana prenesena bilanca davčnih olajšav za nepremičnine«. Besedilo prenosa odbitka v davčnem zakoniku in pismih regulativnih organov je precej zapleteno in zmedeno. Če se pogovarjamo preprost jezik, potem lahko upokojenec ne glede na to, kdaj je bilo stanovanje kupljeno, v večini primerov prejme odbitek (vračilo plačanega davka) za zadnja 4 koledarska leta (v letu 2019 lahko povrne davek za leta 2018, 2017, 2016 in 2015).
Edina stvar, ki si jo je treba zapomniti, je:
Primer: Leta 2017 je Filatov M.V. upokojen, leta 2018 pa je kupil stanovanje. Za uveljavitev pravice do premoženjskega odbitka mora Filatov počakati do konca koledarskega leta, v letu 2019 pa bo lahko zaprosil za vračilo davka v davčni urad... Ker je bil leta 2018 Filatov že upokojen (in ni prejel obdavčeni dohodki), bo lahko dobil odbitek za leto 2017 (del leta, ko je še delal), 2016 in 2015.
Primer: Leta 2017 Kireeva L.L. kupil stanovanje. Konec let 2017 in 2018 je na davčni urad oddala dokumente in prejela del premoženjskega odbitka (vrnila plačani davek za leti 2017 in 2018). Leta 2019 se je Kireeva upokojila. V skladu s tem lahko Kireeva po upokojitvi leta 2019 uveljavlja pravico do odloga odbitka in vračila davka, plačanega za štiri Zadnja leta(2018, 2017, 2016, 2015). Ker je že prejela odbitek za leti 2017 in 2018, bo lahko za odbitek zaprosila le za leti 2015 in 2016. Prav tako bo lahko konec leta 2019 (v letu 2020) povrnila davek za leto 2019 (obdobje, ko je delala).
Opomba: v primeru prenosa odbitka se prijave izpolnjujejo v obratnem vrstnem redu. Na primer, pri prenosu odbitka v 2017-2015 se bodo izjave izpolnile naslednje zaporedje: 2017, 2016 (vanj se bodo prenesla odbitna stanja iz leta 2017), 2015 (vanj se bodo prenesla odbitna stanja iz leta 2016).
Prej je davčni zakonik vseboval omejitev, po kateri zaposleni (ki prejemajo dohodek) upokojenci niso mogli prenesti premoženjskega odbitka. Vendar so bile od 1. januarja 2014 sprejete spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, ki so odpravile to absurdno omejitev. V skladu s tem lahko od leta 2014 pravico do prenosa premoženjskega odbitka na pretekla tri leta izkoristijo ne le upokojenci, ki nimajo dohodkov, ampak nadaljujejo z delovno dejavnostjo. (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. aprila 2014 št. BS-4-11 / [email protected], Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 15. 5. 2015 št. 03-04-05 / 27966 in z dne 17. 4. 2014 št. 03-04-07 / 17776).
Primer: Leta 2017 Zhuravlev A.K. je dosegla starost za upokojitev ampak nadaljeval z delom. Leta 2018 je kupil stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. Konec leta 2018 (leta 2019) je Zhuravlev A.K. bo lahko predložil dokumente davčnemu uradu na kraju registracije za prejem premoženjskega odbitka za leta 2018, 2017, 2016, 2015 (ker je upokojenec in ima pravico odložiti odbitek). Če davek, ki ga je plačal za obdobje 2015–2018, ne bo zadostoval za popolno izčrpanje odbitka, ga bo lahko še naprej prejemal v naslednjih letih.
Najprej bi rad omenil, da če ima upokojenec kakršen koli dohodek, ki je obdavčen od dohodka po stopnji 13% (dohodnina), mu lahko za nakup stanovanja uporabi premoženjsko olajšavo (Pisma z Ministrstvo za finance Rusije z dne 06.03.2013 N 03-04-05 / 7-181, z dne 21.12.2012 N 03-04-05 / 7-1419, Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 06.04.2011 N KE. -4-3 / [email protected])
Primeri takšnih prihodkov so lahko:
Primer: upokojenka Yablokova O.V. dobi državna pokojnina stanovanje pa tudi uradno oddaja. gotovina ki jih prejme od oddajanja stanovanja, so obdavčene z dohodnino (Yablokova O.V. vsako leto predloži 3-NDFL deklaracijo, kjer prijavi dohodek od najema stanovanja in plača davek). Leta 2018 Yablokova O.V. kupil si drugo stanovanje. Od leta 2019 Yablokova O.V. ima pravico do davka od najema stanovanja uporabiti premoženjski odbitek od nakupa stanovanja. V skladu s tem Yablokova ne bo plačala davka od oddajanja stanovanja v najem, dokler nepremičninski odbitek ni popolnoma izčrpan.
Primer: Vasiliev V.V. leta 2009 upokojen. Leta 2018 Vasiliev V.V. prodal stanovanje, ki ga je imel v lasti manj kot 3 leta, za 2 milijona rubljev. in kupil hišo za 5 milijonov rubljev. Ker je bil Vasiliev lastnik stanovanja manj kot 3 leta, mora ob prodaji plačati dohodnino (13%) v višini 130 tisoč rubljev. (na podlagi dejstva, da je uporabil standardni odbitek pri prodaji nepremičnine, da se davčna osnova zmanjša za 1 milijon rubljev).
Pri nakupu hiše od V.V. Vasilieva obstajala je tudi pravica do koriščenja davčne olajšave pri nakupu stanovanja v višini največji znesek odbitek - 2 milijona rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti). Ker sta bila nakup hiše in prodaja stanovanja opravljena v istem koledarskem letu, ima zavezanec pravico do pobota davka. V skladu s tem je Vasiliev The.The. ne bo moral plačati davka na dohodek od prodaje stanovanja, imel pa bo tudi neporabljeno stanje odbitka premoženja v višini 1 milijon rubljev. (130 tisoč rubljev za vračilo). Preostanek premoženjskega odbitka bo lahko uporabil, če bo imel v prihodnosti druge dohodke, ki bodo obdavčeni z dohodnino po 13-odstotni stopnji.
Za zaključek ugotavljamo, da če je upokojenec uradno poročen in ima njegov zakonec(-i) dohodek, ki je obdavčen od dohodka (dohodnina), je v nekaterih primerih mogoče pridobiti odbitek prek njega.
Ker lahko starejši prejemajo tudi dodaten dohodek, morajo vedeti, kako izpolniti izjavo 3-NDFL za upokojenca, da davčna služba ne bo imela vprašanj. Običajno je treba ta obrazec za poročanje posredovati vsem posameznikom, ki so prejeli dodatni obdavčljivi dohodek. Pri upokojencih je to lahko dohodek od najema stanovanja, prodaje avtomobila, stanovanja ali drugega premoženja. Plačati davek na prihodek, mora biti naveden v davčni urad poročilo - izjava 3-NDFL.
Delovni upokojenci imajo pravico zaprositi za davčno olajšavo pri nakupu nepremičnine, usposabljanju ali zdravljenju. Za prejem takega nadomestila morate pripraviti tudi izjavo. Obstajajo številna pravila glede izpolnjevanja in prenosa dokumenta, ki se jih morate držati.
Za to bodo morali poskrbeti upokojenci, ki bodo v obdobju poročanja (12 koledarskih mesecev) prejete dohodke, razen izplačila pokojnin... Na podlagi davčnega zakonika se državljanu v tem primeru obračuna 13% dohodnine. Takšna oseba ima pravico, da pozneje zahteva odškodnino – davčno olajšavo. Delajoči upokojenci morajo upoštevati enak algoritem kot ostali posamezniki.
Izpolnjevati bodo morali številne pogoje:
Če mora oseba prijaviti dodatne dohodke, t.j. plačati davek od njega ali želi izkoristiti svojo pravico do premoženjskega odbitka, se lahko algoritem za izpolnjevanje deklaracije nekoliko spremeni.
Upokojenci se morajo pri prijavi upoštevati naslednja pravila:
Dokument je izpolnjen na standardnem obrazcu, vzorec lahko dobite tako, da se obrnete na Zvezno davčno službo na kraju registracije ali ga prenesete z zgornje povezave.
Po prejemu obrazca morate skrbno izpolniti njegovo prvo stran. Tukaj morate s tiskanimi črkami vnesti svoje osebne podatke, prepisati podatke iz potnega lista in navesti Kontaktni podatki za komunikacijo.
Pomembna točka! Pomembne razlike v postopku izpolnjevanja izjave upokojenca in mlade delovne osebe, št. Obrazci se izpolnjujejo skoraj enako, z eno izjemo - upokojenec mora v polju 040 na listu D1 vpisati indeks "1".
Prvi na terenu identifikacijska številka upokojenec mora vnesti svojo TIN in nato vpisati številko popravka. Če je izjava prvič vložena v tem poročevalskem letu, morate navesti šifro 0. Leto, v katerem je bilo stanovanjsko posojilo prejeto, je navedeno v vrstici "Davčno obdobje".
Nato se v vrstico kode FTS izpiše 4-mestna koda organa, na katerega se dokumenti prenašajo. Potem je čas, da preidemo na polja za podatke o davčnem zavezancu: navedite podatke o potnem listu osebe, ki oddaja izjavo, in njen status. V vrstici "Status" se izpiše številka 1, če je oseba rezident države in številka 2, če ni.
Nadalje je treba v vrstico "Zanesljivost in popolnost informacij" vnesti številko 1, če oseba deluje v svojem imenu in ne uporablja storitev skrbnika.
Oglejmo si korak za korakom postopek vnosa podatkov v poročanje:
Primer. Državljan Naydenov je plačal zdravljenje v zobozdravstvu v višini 50 tisoč rubljev. Upokojil se je že in ima poleg izplačil pokojnine dohodke od oddajanja stanovanj - 60 tisočakov na mesec. Skupno je za leto od tega dohodka plačal 93 tisoč 600 rubljev dohodnine. Zdaj morate v vrstico s kodo 050 vnesti 50 tisoč rubljev, saj je znesek, porabljen za zdravljenje, manjši od zneska dohodnine, ki jo plača upokojenec.
Tukaj morate navesti podatke o davčni osnovi in posebej vpisati znesek davka, ki ga je oseba v tem letu plačala v proračun. Na samem vrhu lista morate navesti trenutni tečaj – 13%.
Zadnjo vrednost lahko dobite tako, da število iz vrstice 060 pomnožite s trenutno davčno stopnjo 13%.
Pogosto se zgodi, da znesek prejetega dohodka in dolžni odbitek so enaki, zato je davčna osnova enaka nič. V tem primeru se je treba spomniti, da če za nekatere vrstice ni podatkov, jih ni mogoče pustiti prazno mesto... Postaviti morate pomišljaj.
Na listu A je opisan dohodek občana, ki je obdavčen z dohodnino. V vrstico 020 morate vpisati, kakšno vrsto dohodka ima upokojenec in navesti kodo "06". To pomeni, da je prosilec uradno zaposlen in plača davek na izplačane plače. Vrstica 040 dodaja točen znesek plače do kopejk. Nadalje boste morali v novem bloku navesti ime podjetja, v katerem oseba dela, ne pozabite na kontrolno točko organizacije (koda 040) in kodo OKTMO (koda 050).
V končne rezultate na dnu strani sta ponovno navedena znesek dohodka in odtegnjeni davek od njega, tako da je mogoče vrednosti podvojiti iz predhodno izpolnjenih polj.
Če upokojenec uveljavlja povračilo davka za nakup nepremičnine, mora zadnja stvar izpolniti ta list.
Ključne točke:
Kar zadeva druge situacije, ko mora upokojenec prijaviti dohodek, ki ga je prejel na primer od prodaje zemljišča ali avtomobila, se algoritem polnjenja ne spremeni bistveno. V 3-NDFL bo treba navesti tudi osebne podatke, znesek dobička, pridobljenega kot rezultat transakcije, in samostojno v razdelku 6 izračunati skupni znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun.
Upokojitvene osebe bodo morda morale sestaviti izjavo 3-NFDL v dveh primerih: če je treba prijaviti prejeti dohodek ali če morate prejeti davčno olajšavo. Dokument je izpolnjen modelna oblika, ki ga dobite na najbližjem davčnem uradu. Upokojenec se bo s tem spopadel brez težav, saj so vsa področja opremljena z nasveti, po potrebi pa lahko dobite nasvet strokovnjaka na licu mesta.
Če želite, lahko celo uporabite spletno storitev na spletnem mestu FTS in ne vnašate vseh podatkov ročno. Sistem bo obdelal vse vnesene podatke in izdal že pripravljeno izjavo, ki jo morate le natisniti in odnesti na davčni urad. Dokument morate pripraviti in oddati do 30. aprila, znesek davka pa plačati do 15. julija. Po potrebi je treba izjavi priložiti paket spremljevalnih potrdil.
11 ocen, povprečje: 4,91 od 5)
Obrazec Z-NDFL bo morda treba predložiti davčnemu organu različnih razlogov... Na primer, izpolnijo ga vsi državljani, ki prejemajo dodaten dohodek (izven plače), za izračun dohodnine, ki jo je treba plačati samostojno. Ta vrsta deklaracije se ne izpolni za neposredne dohodke osebe, kot so plače, ampak za dodatne dohodke - prodajo premoženja, oddajo premoženja v najem in druge dohodke iz posrednih komercialne dejavnosti... Za plačilo davka od njih v višini 13 % morate predložiti izkaz poslovnega izida v obliki izjave Z-NDFL.
Izpolnitev izjave Z-NDFL s strani upokojenca - nujen pogojče ima dodatni pogled razen pokojnine in od tega zaslužka ni bil plačan davek. Na primer pri najemu stanovanja. Poleg tega bodo zaposleni upokojenci morda potrebovali 3-NDFL za prejemanje davčnih olajšav.
Zakaj samo tisti, ki delajo?
Ker je odbitek zagotovljen le v primeru plačila davka na dohodek državljana, ki je zaprosil za ugodnost v višini plačanega davka. Pokojnina ni obdavčena, zato je relativno gledano ni kaj odbiti.
Posledično je v skladu s čl. 218, 219, 220, 221 Davčnega zakonika Ruske federacije, izjave Z-NDFL za upokojence delajo uradno in plačujejo dohodnino prek delodajalca, bo morda treba izpolniti in predložiti IFTS v dveh primerih:
ko upokojenec prejme dodaten dohodek;
pridobiti davčno olajšavo za pridobljeno nepremičnina, nakup zemljišča, zdravljenje, usposabljanje, zavarovanje, pri prodaji nepremičnine ali avtomobila.
Delovni upokojenci, ki plačujejo davek od svojih dohodkov, so upravičeni do davčne olajšave. Za vračilo dohodnine mora upokojenec zagotoviti Izjava Z-NDFL na davčni urad na kraju registracije (člen 229 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upokojenec ima pravico do premoženjskega odbitka od stanovanja, ki ga je kupil, pa tudi do vseh drugih davčnih olajšav (standardnih, socialnih, poklicnih). Pravica do odbitka nastane v letu prejema lastninske listine. Vračilo dohodnine upokojencu se začne v letu, ki sledi letu pridobitve premoženja, potem ko upokojenec predloži izjavo Z-NDFL.
V primeru, da ima delovni državljan status upokojenca, od 1.1.2012 do Zvezni zakonšt. 330 z dne 21. 11. 2011, lahko ob vložitvi izjave pri Zvezni davčni službi prijavi prenos stanja odbitka premoženja na prejšnji njegova tri leta delovna dejavnost(členi 210, 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
To pravico imajo le upokojenci, ki delajo v letu 2017 in tisti, ki v letu 2017 ne delajo. tekoče obdobje(dopis Ministrstva za finance z dne 07.08.2014 št. 03-04-05 / 39262). To se naredi zato, da ne izgubi preostanka odbitka, če se je upokojenec upokojil in nima več obdavčenega dohodka po 13-odstotni stopnji in s tem zaradi svojega statusa izgubi možnost prejema preostanka odbitka .
Preostanek se lahko prenese na pretekla tri leta le, če upokojenec zaprosi za odbitek premoženja v letu, ki sledi letu, v katerem je bila oblikovana odbitna bilanca. Pri kroženju v naslednjih letih se ustrezno zmanjša število let za prenos preostanka.
Za pridobitev davčne olajšave v letu 2017 mora upokojenec določiti čas, ko bo lahko uveljavil svojo pravico do odbitka, pripravil in zagotovil naslednji paket dokumenti v Zvezni davčni službi:
Poleg tega bo treba pripraviti kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka. Po tem bo upokojenec prejel vračilo plačane dohodnine.
Delavnemu upokojencu ni treba čakati do konca leta in nato oddati izjavo. Odbitek lahko dobi pri delodajalcu in ne prek davčnega urada. Toda preden zaprosi za odbitek svoji organizaciji, mora upokojenec pridobiti ustrezno potrdilo davčnega urada, da ima pravico do premoženjskega odbitka. Na podlagi tega delodajalec upokojencu ne bo odtegnil dohodnine od meseca prejema potrdila do konca leta. V naslednjih letih bo treba pravico do davčne oprostitve potrditi tudi na davčnem uradu.
Izjava o obrazec Z-NDFL občan izpolni ročno ali na računalniku. Izpolniti morate samo tiste liste deklaracije, ki jih mora vsebovati potrebne informacije o dohodku osebe. Danes lahko uporabite spletne storitve, da ga izpolnite na spletnem mestu FTS. Ker izpolnjevanje 3-NDFL za upokojence nima posebne razlike, lahko prenesete vzorec polnjenja 3-NDFL.
Ko upokojenec pridobi nepremičnino v lasti, je treba najprej ugotoviti, ali ima pravico zaprositi za davčno olajšavo (v nadaljevanju NV, prednost, ugodnost) od stroškov za ta nakup. Ključna vrednost, v v tem primeru, ima dejstvo, da ima dohodek, tj je upokojenec zaposlen... Če ima upokojenec v času nakupa stanovanja in v prihodnosti vir dohodka, nima omejitev pri uporabi dajatev in bo povrnil sredstva enako kot druge kategorije državljanov. V primeru, da državljan pridobi nepremičnino in se posledično upokoji, lahko nakaže preostanek dohodnine za pretekla 3 leta, vendar le pod pogojem, da je imel v teh letih dohodek obdavčen z dohodnino.
Treba je opozoriti, da se je pravica do prenosa stanja HB pojavila pri upokojencih šele od leta 2014 in če je bilo stanovanje kupljeno prej določenem obdobju, te nastavitve ne boste mogli izkoristiti.
Stepanov je leta 2015 kupil enosobno stanovanje. Junija 2016 se je upokojil. Tako lahko v letu 2016 prijavi NV za leto 2015 (leto nakupa stanovanja) in 3 leta pred tem obdobjem: 2014, 2013 in 2012.
Stepanov je leta 2015 kupil enosobno stanovanje, a se je leto prej upokojil. Ker v letu nakupa nepremičnine ni delal, v tem obdobju ne bo mogel uveljavljati ugodnosti. Ima pa pravico prijaviti HB za 3 leta pred letom nakupa stanovanja, in sicer za 2014,2013,2012.
Stepanov je leta 2015 kupil nepremičnine, vendar se je leta 2010 upokojil in v času nakupa stanovanja ni delal 5 let. Ker Stepanov ni delal 3 leta pred nakupom stanovanja in ni odbil dohodnine v proračun, ne bo mogel prejemati odbitka.
Ko smo obravnavali posebnosti pridobivanja odbitka s strani upokojencev, bomo razmislili, kako pravilno izpolniti izjavo 3-NDFL (v nadaljnjem besedilu D, poročanje) za vračilo davka.
Stepanov Aleksandrovič Sergejevič 1954 (63 let), prebivalec Lobnya leta 2015 je pridobil nepremičnino enosobno stanovanje v vrednosti 1.592.000 rubljev.
Stepanov je delovni upokojenec, v zvezi s katerim ima pravico zahtevati nadomestilo tako za leto 2015 kot za tri leta pred tem obdobjem. Tako lahko Stepanov leta 2016 vrne NV za 2015, 2014, 2013, 2012.
Leta 2012 letni prihodek Stepanov je znašal 672.000 rubljev, od tega NFDL - 87.360 rubljev.
Leta 2013 je dohodek za leto znašal 612.000 rubljev, dohodnina - 79.560 rubljev.
V letu 2014 je bil prihodek 576.000 rubljev. dohodnina je znašala 74.880 rubljev.
V letu 2015 dohodek - 504.000 rubljev, dohodnina - 65.520 rubljev.
Skupni znesek NV, ki ga dolguje Stepanov, bo 206.960 RUB(1.592.000 x 13 %). Povrnil ga bo lahko v 3 letih (2015,2014,2013). Tako bo Stepanov preostanek svojega HB preložil ne pred tremi, ampak pred dvema letoma.
Za prejem NV Stepanov bo moral izpolniti tri D po f. 3-NDFL: za leta 2015, 2014, 2013.
Opomba: Izpolnjevanje D mora začeti od obdobja - 2015. Nato se izpolni D za 2014-2013. Za določitev stanja HB, ki ga je treba vrniti v najzgodnejšem obdobju, je potreben vnos podatkov iz poznejšega v prejšnje obdobje.
Pomembno! V obrazec, ki velja v obdobju, za katerega je prijavljena NV, je treba izpolniti D.
Za leto 2015 izpolnite D v skladu z obrazcem, odobrenim za leto 2015 ( Prenesi).
Za leto 2014 po obrazcu, odobrenem za leto 2014 ( Prenesi)
Za leto 2013 po obrazcu za leto 2013 ( Prenesi)
Če se pri izpolnjevanju poročil uporablja program, ki ga je razvila Zvezna davčna služba, je treba uporabiti različico programske opreme, ki je veljala v tem obdobju. Pri prenosu programa izberite obdobje, za katero se poroča.
Splošne zahteve za izpolnjevanje poročil
V našem primeru je treba izpolniti le pet listov: naslov, razdelek 1 in 2, A in D1
TIN, v skladu z izdano v davčnem potrdilu
1 - če je primarni,
2 - če je predloženo navedeno D
V našem primeru navedemo "1"
Davčno obdobje (šifra)
V našem primeru vnesemo samo kodo "34"
Leto, za katero je D v najemu
Predloženo davčnemu organu
Koda IFTS, v kateri je državljan registriran
V našem primeru je Stepanov dodeljen MRI FTS št. 13, ki med drugim služi prebivalcem Lobnya
760 - Rezident Ruske federacije
Pri prijavi za HB je navedena samo koda "760", saj nerezidenti nimajo pravice do ugodnosti
Navedeno je polno ime državljana
Podatki se vnašajo izključno v skladu s potnim listom
Podatki o osebnem dokumentu
V polju "koda dokumenta" morate navesti 643 - potni list državljana Ruske federacije
Navedeni so podatki o kraju registracije
Glede na potni list
D, sestavljen dne ... s priloženimi dokazili ...
Število listov, od katerih D in skupni znesek liste celotnega paketa dokumentov, predloženih davčnemu organu
Dokončati zadnji.
Čisto na koncu je treba navesti šifro davčnega zavezanca: 1, če državljan sam preda D in 2, če njegov zastopnik. Če je zastopnik, potem spodnje vrstice označujejo njegovo polno ime. Nato podpis in datum izpolnitve D.
Koda razloga za oddajo D
Pri prijavi za HB je navedena koda "1".
Ob vračilo dohodnine vedno označeno s KBK, 18210102010011000110
OKTMO Togo občina v katerem je napisano n / a
OKTMO lahko najdete na spletni strani FTS
Ni izpolnjena ob prijavi za HB
Navedena je količina HB, ki jo je treba vrniti za ta D
Znesek prejetega dohodka za leto, brez odbitka dohodnine (!)
V našem primeru je Stepanov leta 2015 prejel 504.000 rubljev.
Izpolniti, če so bili dohodki, ki niso bili predmet n/a
V našem primeru tega dohodka ni bilo
Ta vrstica označuje znesek dohodka, ki se obdavči od dohodka
V našem primeru so vsi Stepanovovi dohodki predmet dohodnine
Znesek davka NV, ki ga je državljan upravičen zahtevati
Vrednost te vrstice = vrstica 2.8 lista D1
Ker ni treba plačati davka, se navede vrednost "0" ali pa se postavi pomišljaj
Naveden je znesek vplačane dohodnine v proračun
V našem primeru je delodajalec Stepanov v proračun plačal 65.520 rubljev.
V našem primeru niso zapolnjene
Naveden je znesek HB, ki ga je treba vrniti
V našem primeru je enak vrstici 080
Ta list je sestavljen iz več blokov, ki se izpolnijo posebej za vsak vir dohodka. Če so takšni viri več kot trije, se izpolni še en list A.
Informacije v ta razdelek se izpolnijo po potrdilu 2-NDFL, ki ga je treba pridobiti v računovodstvu na delovnem mestu.
Opomba: stopnja dohodnine na vrstici 010 se ob prijavi HB sprejme le 13% (brez dividend). Za dohodek, obdavčen po drugih stopnjah, davek ni predviden.
Šifra vrste nepremičnine, za katero je prijavljena HB. Kodo lahko najdete tukaj
V našem primeru je označena koda "2" - stanovanje
Označuje vrsto nepremičnine
V našem primeru je Stepanov sam lastnik stanovanja.
Navedena koda n/a. Kodo lahko najdete tukaj
V našem primeru je koda "01" lastnik objekta
Ali je NV razglašen za upokojenca
V našem primeru odbitek uveljavlja upokojenec, zato damo kodo "1". V drugih primerih je označena "0".
Naslov kupljene nepremičnine
Z izjavo HB fizična oseba ni napolnjena
Navedite datum akta o prenosu nepremičnine in datum registracije lastništva te nepremičnine
Ta vrstica vsebuje velikost deleža v lasti vlagatelja HB
V našem primeru ima Stepanov 100-odstotni delež v stanovanju
Navedeno je leto nastanka pravice do NV
Vrednost v tej vrstici pri prenosu NV v prejšnji oz kasnejših obdobjih se ne spremeni. Se pravi v D za 2014-2012. Stepanov bo navedel letnico "2015", tisto, ko je kupil stanovanje
Naveden je znesek nastalih stroškov za nakup nepremičnine, vendar ne več omejitev velikosti HB
V našem primeru niso zapolnjene
Navedena velikost davčna osnova(prejeti dohodek) minus zagotovljeni v to obdobje(leta) NV (npr. standardna, socialna itd.)
Naveden je znesek HB, ki ga je treba vrniti pod D
Navedena je količina HB, ki se prenese v naslednje obdobje
Vrednost te vrstice = str. 200 - str. 210
Po zaključku D za leto 2015 se izpolnijo obračuni za leto 2014. V D za določeno obdobje bo treba spremeniti naslednje vrstice:
P. 050 - "74 880" - znesek dolgovanega davka za leto 2014.
P. 070-080 - "576.000" - prihodki za leto 2014.
P. 090-100 - "74 880" - znesek plačane dohodnine od dohodka za leto 2014.
P. 140 - "504.000" - navedite znesek HB, prejetih v letu 2015.
P. 160 - "1 088 000" - navedite stanje HB, prenesenega od leta 2015 (1 592 000 - 504 000).
P. 200-210 "576.000" - navedite višino davčne osnove in višino stroškov, ki jih je treba povrniti.
Opomba: v tem D so navedene vrstice enake, saj znesek HB presega znesek dohodka, v D za leto 2013 pa bo znesek dohodka, nasprotno, presegel znesek HB, saj bo Stepanov "pobral ” preostanek odbitka.
P. 230 - "512.000" - navedemo preostali znesek NV, ki se prenese v leto 2013.
D za leto 2013 je največ izpolnjenih zadnji trenutek, saj bo v njej Stepanov prejel preostanek odbitka. Obrazec poročanja za leto 2013 se od D za obdobje 2014-2015 razlikuje, vendar ne bistveno. Izpolniti je treba ne 5, ampak 6 listov: naslovnica, nadaljevanje naslovnice, razdelek 1 in 6, lista A in I.
Navajamo obdobje poročanja- 2013 in spremenimo število listov - "6", saj je v tem obrazcu za pridobitev HB potrebno izpolniti ne 5 (kot v izjavah za 2014-2015), ampak 6 listov.
Tukaj morate vnesti podatke o svojem potnem listu in kraju registracije.
P. 010.030 - "612.000" - navedite znesek dohodka za leto 2013.
P. 040 - "512.000" - navedite znesek HB prenesenega iz lanskega leta.
P. 050 - "100.000" - navedemo razliko med višino dohodka in zahtevanim dohodkom.
P. "060" - "13.000" - navedite znesek davka, izračunan od razlike v vrstici 050 (100.000 x 13%).
P. 070 - "79 560" - vnesite dohodnine izplačano na dohodek v letu 2013 (612.000 x 13 %).
P. 100 - "66 560" - navedite znesek zapadlega HB za leto 2013 (stanje). Šteje se takole: stran 070-060 ali takole: stran 040: 13%.
Prenesite vzorce polnila D po zgornjem primeru:
Če potrebujete pomoč pri pripravi dokumentov za davčno olajšavo in izpolnjevanju izjav 3-NDFL, o tem obvestite našega dežurnega spletnega odvetnika, ki vam bo v tej zadevi nemudoma pomagal.
Najlepša hvala za članek. Vse je zelo podrobno in razumljivo.
Vi ste pravi vzgojitelji. Vse je zelo dostopno in jasno. Hvala.
Vse je zelo dostopno, razumljivo. Hvala.
