Rok za proračun enega samega plačila na "poenostavljeni" v letu 2015 je bil ustanovljen do 4. maja 2016 (30.04, izdan ob koncu tedna, in 1. maja-3, na izjavah), za predplačila - najpozneje 25 dni od konca obdobja poročanja. Davčni podjetnik mora plačati na kraju njegovega prebivališča ali bivanja, njegova velikost pa je odvisna od izbranega predmeta in ustreznega naloga za zmanjšanje davčne osnove.
Podrobno upoštevajte, kako plačati davke od UPN: navodila po korakih za leto 2016 in vzorec izpolnjevanja plačilnih dokumentov.
Znesek plačila na USN je odvisen od tega, kateri davčni objekt je izbran: prihodki (6% stopnja) ali dohodek na minuto odhodkov s stopnjo 15%.
Ločeno glede zavarovalnih prispevkov
Praviloma lahko OP na "6%" upošteva plačila v FIU, FSS in FOMS pri izračunu zneska USN do proračuna. Prispevki za zavarovalne podjetnike so dolžni plačati tako zase in za najeto osebje.
Velikost fiksnih plačil "podjetnik zase":
Če podjetnik ne plača prednosti posameznikov, lahko upošteva 100% plačanih zavarovalnih premij pri izračunu davka, ki se plača.
Vnaprejšnji znesek bo:
(250 tisoč rubljev * 6%) - 5.565 rubljev. \u003d 9 435 RUB.
Za zaposlene zaposlene se prispevajo prispevke za vsa sredstva, vključno z FSS.
Velikost prispevkov je 30% zneska vseh plačil za najeto osebo.
IP, ki ima najeto osebje, lahko zmanjša znesek za plačilo proračuna, ki ne presega 50%.
Izračunajte bazo podatkov:
290 tisoč str. * 6% \u003d 15 600 str.
Določamo znesek za plačilo proračuna:
15 600 * 50% \u003d 7 800 str.
POMEMBNO! V zvezi s postopkom za zmanjšanje števila NB za dodaten prispevek, izplačan FIU za dohodek, ki presega 300 tisoč rubljev. Opozoriti je treba naslednje. Do oktobra tega leta bi lahko podjetniki na objektu "6%" upoštevali znesek predhodnih sestavin pri izračunu davka na plačilo. V bližini emisije Ministrstva za finance je bil ta prispevek pripisan fiksnim plačili, za katere bi podjetniki lahko zmanjšali znesek za plačilo USN za plačilo.
Vendar pa je v pismu z dne 10/06/2015, je Ministrstvo za finance izrazilo diametralno nasprotno mnenje, kar kaže, da pristojbina od presegajo 300 tisoč ni določena, saj je odvisna od dohodka presegajo določeno mejo. V zvezi s tem OP nima pravice, da se upošteva predhodno pri izračunu zneska glede na plačilo USN. Tako je trenutno to vprašanje sporno, v primeru davčnega organa, ki zavrača ta znesek, da se zmanjša, bo treba zagovarjati na sodišču.
Opomba urednika:
Ministrstvo za finance je 7. decembra 2015 opozorilo na njegov dopis iz oktobra 2015. Strinjam se s pismom Ministrstva za finance Rusije št. 03-11-09 / 71357 z dne 07.12.2015 "o možnosti pripisovanja zavarovalne premije, ki jih posamezni podjetniki plačajo na pokojninski sklad RF ... .. "podjetnik ima pravico zmanjšati davek na USN Znesek plačanih prispevkov k FIU z preseganjem prihodkov od 300 tisoč rubljev.
POMEMBNO! Osnova za izračun davka je razlika med prejetimi in proizvedenimi stroški. Več v poročevalskem obdobju stroškov, manjši znesek bo plačan. Vendar pa obstajajo dve omejitvi:
Stroški stroškov bodo:
15 milijonov drgnite. - 14,5 milijona rubljev. \u003d 75 000 RUB.
Najkrajši minimum bo enak:
1 mln. drgnite. * 1% \u003d 150 000 rubljev.
Ločitev bo imela 150 tisoč rubljev.
Ob upoštevanju, kje plačati davek na davek na USN, bomo analizirali red in ključne točke oblikovanja dokumentov o plačilu enotnega plačila na "poenostavljeno"
Izpolnite plačilni nalog (PP) ali plačilni dokument je na voljo na spletnem mestu FTS Rusije.
Vrstni red polnjenja zahtevkov
Korak 1
2. korak.
3. korak.
4. korak.
5. korak.
Navodila lahko izpolnite že oblikovane pisma z uporabo razlag banke Rusije. Zahteve za izpolnitev dokumenta, kot tudi oblika obrazca so podobni tisti, ki izpolnjujejo elektronsko obrazec na spletnem mestu FTS, le v tem primeru bo moralo samostojno navesti bančne podatke o pregledu, CBC in Octmo kode.
Ob na kratko, kako plačati davek na PP na USN in nesoglasje vzorca izpolnjevanja dokumentov o plačilu, povzema zgoraj navedeno:
Po statističnih podatkih Zvezne davčne službe Ruske federacije več kot 3 milijone posameznih podjetnikov v letu 2018 je izbralo poenostavljeni davčni sistem. Preostali 4 sistemi obdavčitve (OSTO, UNVD, ESHN in patent) predstavljajo 1,6 milijona. Skoraj polovica podjetnikov meni, da je za IP v letu 2018 najbolj optimalna in najbolj donosna možnost.
Kakšen je poenostavljen tako privlačen? Zakaj dobiti ta davčni režim, ki ne iščejo samo posameznih podjetnikov, ampak tudi LLC? In če sledite logiki, zakaj kdo še vedno gre v tako ugodne pogoje? O vsem, da ...
Kaj je USN in za koga je namenjena
V poznih devetdesetih letih je bilo vprašanje razvoja malih in srednje velikih podjetij močno. Predstavniki poslovnega sveta vztrajno zahtevajo od vlade, da malim podjetjem zagotovijo večjo davčne svobode, vzpostavile znižane stopnje in povečajo zasebne podjetnike iz papirja rutine. Kdaj je poslovnež delal, če je bil preložen po poročilih, obvestilih, davčnih deklaracijah, računovodskih in drugih formalnostih?
Leta 1995 je bil uveljavljen zakon, ki omogoča uporabo poenostavljenega davčnega sistema za nekatere kategorije državljanov in organizacij. Potem, s sprejetjem drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije, so začele veljati številne spremembe in dodatki, ki jih opravljamo in do sedaj. Tako temeljni dokument za OP na - davčni zakonik o davku na USN Ruske federacije (poglavje 26.2). Poleg tega je zvezni zakon 24. julija 2007 št. 209-FZ "o razvoju malega in srednje velikega podjetništva v Ruski federaciji" je zelo koristen, v katerem je določeno načelo poenostavljenega poročanja za mala podjetja subjektov.
▼ Rezervirajte izračunani račun pred odprtjem IP
Donosno S. kalkulatorske tarifne tarife:
▼
Premaknite "drsnike", razširite in izberite "Dodatni pogoji", tako da kalkulator omogoča optimalno ponudbo, da odprete trenutni račun. Pustite aplikacijo in vas pokličete nazaj upravitelja: svetovalci po stopnji in si pridržujete na tekočem računu.
USN nadomešča tri davke naenkrat: davek na dohodek posameznika od podjetniške dejavnosti, davka na nepremičnine (z izjemami) in davka na dodano vrednost (tudi z izjemami). Hkrati je davčna stopnja na UPIN določena in znaša 6% ali 15%, odvisno od izbire osnove za obdavčenje. Da, in to niso največji - davki na USN, se lahko zmanjšajo za plačane zavarovalne premije. Računovodsko poročanje posameznim podjetnikom ni potrebno, da je dovolj, da knjigo dohodka in odhodkov (Kudir).
To so glavne prednosti in vnaprej določena zanimanje za mala podjetja v poenostavljeni davčni sistem. Vendar pa takšno "Nechanmark" ni dovoljeno vsem. Zakon določa številne omejitve, ki ne dovoljujejo, da bi se vsi uporabljali USN.
Omejitve uporabe USN
Glavne pozitivne strani poenostavljene:
1. USN nadomešča 3 davke: NDFL, DDV in nepremičninski davek. Kar zadeva NDFL, obstaja jasna korist za posameznika, ki je postal podjetnik: namesto 13% od vseh dajatev v njegovo korist, daje državi z le 6% od dohodka. Če je podjetnik ustanovitelj (udeleženec) LLC in prejme dividende, se jim bo NDFL izplačal.
V zvezi z davkom na nepremičnine, obstaja rezervacija: Obstaja seznam nepremičninskih predmetov, za katere davek, da bi plačala kljub temu (ti predmeti za katastrsko vrednost). Ta seznam določi pooblaščeni izvršilni organ najpozneje 1. število naslednjega davčnega obdobja in je objavljeno na svoji uradni spletni strani. Takšni predmeti vključujejo poslovne centre, nakupovalne komplekse, pisarniški prostor, gostinske objekte in domače storitve, trgovinske objekte.
Kar zadeva DDV, je omejitev povezana le z uvozom blaga iz tujine (DDV se izplača pri uvozu na carini), kot tudi pri sklepanju preprostega partnerstva ali upravljanja zaupanja premoženja. Na splošno je zamenjava treh največjih in neprijetnih davka ena - brezpogojna korist za predstavnike malih podjetij.
2. Računovodstvo in poročanje o poenostavljanju je res poenostavljeno. Podjetnik bo moral le voditi posebno knjigo - Kudir, kjer je popolna gospodarska operacija v skladu s standardom. Kudir ne daje nikjer, ampak je predstavljen le na zahtevo nadzornih organov.
Računovodstvo ni obvezno izvesti posameznega podjetnika. Kot davčno poročanje, se uporablja davčna napoved, ki se predajo enkrat na koncu leta do 30. aprila naslednjega leta. Na splošno, ko je davčno obdobje eno leto, masa časa in truda komunicirajo z različnimi regulativnimi organi.
3. SP O USN ima pravico zmanjšati davek na znesek plačanih zavarovalnih premij. Če podjetnik nima zaposlenih, ima pravico zmanjšati predplačilo na celotnem znesku zavarovalnih premij, plačanih zase v tem četrtletju. IP z zaposlenimi zaradi plačanih zavarovalnih premij lahko zmanjša davek za 50% ali upošteva prispevke v okviru stroškov stroškov.
4. Zmanjšanje davka na znesek plačanega pobiranja trgovanja.
5. Če je IP prvi registriran in uporabljen USN, potem lahko zaprosi, to je, delo 2 leti v ničelni davčni stopnji. Na žalost je seznam dejavnosti za pridobitev davčnih praznikov zelo omejen, in poleg tega je odvisno od volje regionalnih oblasti. Vendar pa so podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, znanstvene ali družbene dejavnosti, možnosti za pridobitev takšne prednosti.
Slabosti USN za IP:
Če želite preklopiti na USN, morate izpolnjevati več zahtev:
Skok na poenostavljeno lahko šele od začetka naslednjega leta, tako da se lahko sedanji IPS zaprosijo za prehod šele od 1. oktobra do 31. decembra tekočega leta. Vendar, če se odprete le, potem pa. Če ste pustili USN do drugega davčnega režima, se lahko vrnete na poenostavljeno ne prej kot 12 mesecev po izgubi prava.
Prilagodljivost poenostavljenega je, da podjetniku omogoča, da neodvisno oceni znesek stroškov v svojem poslovanju in se odloči, da bo davčna osnova. Ponujajo se dve možnosti (člen 346.14 davčnega zakonika Ruske federacije):
Če je s prvo možnostjo vse izjemno jasna (upoštevamo le dohodek, se spomnimo Lyerch, zaprosimo za celoten znesek dohodka davčne stopnje in plačila), nato pa se bomo ustavili več.
Prvič, "dohodek minus odhodki" niso vsi stroški podjetnika, se lahko obravnavajo v "odhodkih", vendar le tiste, ki so vključeni v seznam, odobrenih z zakonom (člen 346.16 davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati bi morali biti ti odhodki povezani s poslovnimi dejavnostmi in ne osebnimi potovanji podjetnika. In drugič, če obstaja izguba za leto (to pomeni, da so stroški preseženi dohodek), se lahko prenese v naslednje leto, da se zmanjša davčna osnova, vendar ne več kot 30%. In tretjič, minimalno davčno pravilo je veljavno: nemogoče je, da ne plačate ničesar, vsaj, da morate plačati - 1% zneska dohodka.
Obstajajo primeri, ko je minimalni davek višji od davka, izračunanega v skladu s standardno formulo (dr.) * 0,15. V tem primeru je minimalni davek, ki ga je treba plačati, in razlika med njim in "standardni" davek je dovoljeno, da se upoštevajo kot odhodki v naslednjem davčnem obdobju. Tudi s tem, ko govorimo o davčnem obdobju z izgubo, je treba dati 1% dohodka, ki ga je prejela država.
IP "Razgulaev" dela na USN "Prihodki minus Stroški", študij prostorov. V svoji regiji je davčna stopnja za to vrsto dejavnosti 15%. Razgulaev je prejel dohodek v obliki 500.000 rubljev. Hkrati je bila vrednost potrjenih stroškov 480000 rubljev. Minimalno plačilo za plačilo RAZULEYEV bo 1% od 500 tisoč, nato pa 5 tisoč rubljev. Hkrati bo "standardna" davek, izračunan, ob upoštevanju stopnje 15%, bo (500.000 - 480000) * 0,15 \u003d 3000 rubljev. Razgulaev v tem davčnem obdobju bo dolžan plačati minimalni davek (5000 rubljev) in razlika v 2000 rubljev. To je pravico prenesti stroške naslednjega leta.
Pogosto se podjetniki vprašajo: in kakšno možnost izbrati? Zdi se, da je možnost "prihodkov" lažje ob upoštevanju, vendar ne "napiše" stroške najema, komunikacij, goriva in maziva, pripomočkov itd. In z drugo izvedbo, je davčna stopnja plus potrebna za nenehno preverjanje s seznamom stroškov, ki so dovoljeni za offset, in celo shranjujejo vsa dokumentarna dokazila o plačilu.
Vse je odvisno od velikosti stroškov. Določite jih natančno na stopnji postati podjetje ne bo mogla (se prepričajte, da napovedno napoved za vsaj 1,5), vendar mnogi strokovnjaki zbližujejo v enem: za uspešno uporabo OSN različice 15, je potrebno, da so stroški Vsaj 2/3 dohodka. In nazadnje, splošno pravilo za obe možnosti: ne pozabijo zmanjšati davka s plačanimi zavarovalnih premij.
Dolžnost plačila s strani posameznega podjetnika in zaposlenih je ustanovljena z zveznim zakonom 24. julija 2009 št. 212-FZ "O zavarovalnih prispevkih za pokojninski sklad, Sklad za socialno zavarovanje, Zvezni zdravstveni sklad" (odstavek 1 in odstavek 2 člena 5).
Možnosti za izračun zavarovalnih premij za IP na USN:
IP brez delavcev na USN (V primerih 1 in 2). Podjetnikom delimo v dve vrsti, z delavci in brez. Zavarovalne pristojbine IP za sebe so razdeljene na dva dela:
Tako je skupni znesek zavarovalnih premij, ki se plačajo 32.385 rubljev. + 1% od dohodka, ki presega mejo. Na primer, z dohodkom 500.000 rubljev, bo IP plačal 32 385 + 0,01 * (500000-300000) \u003d 34 385. Obstaja najvišji prag za plačilo prispevkov: v letu 2018 ne več kot 218.200 rubljev (212 360 rubljev. Prispevki za Pokojninsko zavarovanje + 5 840 RUB. Prispevki za medicinske). Več z vami ne boste vzeli. Kot je navedeno zgoraj, lahko IP zaradi plačanih zavarovalnih premij zmanjša davek.
OP zmanjšuje plačilo davka za celoten znesek plačanih prispevkov. IP "Andreev" zaslužil 800.000 rubljev na leto. Plačati mora 6% tega zneska v zakladnici, to je 48.000 rubljev. Ker pa Andreevs naredila četrtletna plačila v ekstra proračunskih sredstev za skupno 30.000 rubljev, potem ima pravico plačati proračun v obliki davka le 48000-30000 \u003d 18000 rubljev. Strinjam se, razlika je zelo razumna!
OP ne more izrecno zmanjšati zneska davka, temveč lahko upošteva plačane zavarovalne premije v okviru stroškov stroškov (s tem zmanjšanje davčne osnove). IP Borisov, ki dela na sistemu "Prihodki minus Stroški", so zaslužili enake 800.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 500.000 rubljev. Plačati bi morala državo (800000-500000) * 0,15 \u003d 45000 rubljev. Če se je Borisov upošteval v izdatkih 30.000 plačanih zavarovalnih premij pravočasno, bi bilo plačano manj: (800000-530000) * 0,15 \u003d 40500 rubljev.
IP z delavci na USN (V primerih 3 in 4). Potrebno je plačati prispevke ne samo zase (kot v zgornjih možnostih zgoraj), ampak tudi za zaposlene delavce.
Znesek plačil za zaposlene v primeru pogodbe o zaposlitvi je 30% vseh dajatev v njihovi korist (plače, nagrade, materialne promocije itd.). Če so zaposleni okrašeni v civilni pogodbi, bo znesek nekoliko manj zaradi možnosti plačila v FSS (2,9%). IP z zaposlenimi lahko zmanjša davek s plačanimi zavarovalnih premijami.
Za podjetnika z najetimi zaposlenimi na USN "Prihodki" (primer 3) se lahko obračunani davek zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih zase in delavcev, vendar ne več kot 50% začetnega števila davka.
IP "Vladimirov" skupaj s tremi zaposlenimi zaslužili 1 milijon rubljev. Hkrati je plačal zase in za njih prispevke v višini 70.000 rubljev. Sprva mora Vladimirov izračunati, koliko se izvede en sam davek brez računovodstva prispevkov: 100.000 * 0,6% \u003d 60000 rubljev. Zmanjšajte ta znesek, ki ga ima le polovico, t.j. 30000 rubljev. Prispevki so plačani dovolj, zato bo Vladimirov na proračunu naštel 30000 rubljev.
In končno, zadnji primer (zelo pogost), ko IP deluje z zaposlenimi v skladu s sistemom UP15. V tem primeru se vse plačane zavarovalne premije (in zase, in za zaposlene) upoštevajo pri stroških.
IP "Grigoriev" zagotavlja storitve prevoza potnikov. Ima trije najeti gonilnik in deluje na sistemu USN "Prihodki minus Stroški". Grigoriev je zaslužil 1 milijon rubljev, plačevanje zavarovalnih premij zase in zaposlenih v višini 80.000 rubljev. Drugi stroški Grigorieva so znašali 600.000 rubljev. Grigoriev je vedel, da se plačane zavarovalne premije lahko upoštevajo pri stroških odhodkov brez omejitev, tako da je davek pravilno izračunan: (100.000.000.000-680000) * 0,15 \u003d 48000 rubljev.
Pregledali smo različne možnosti za zmanjšanje enotnega davka na USN na račun zavarovalnih premij. Še vedno je treba dati pomembno pravilo za vse možnosti: plačevati zavarovalne premije četrtletno za takojšnje zmanjšanje davčnih predplačil na njih!
Združevanje USN z drugimi davčnimi načini
USN se lahko kombinira z UTII in patentnim sistemom za različne dejavnosti. Potrebno je izvesti ločeno računovodstvo dohodka in odhodkov. Če so stroški pravilno razdeljeni (na primer, storitve najetih računovodje, ki se ukvarjajo z drugim poročanjem), se pravilo uporablja: stroški so razdeljeni sorazmerno prejeti dohodek. Zavarovalni prispevki so razdeljeni na isto načelo. Kombinacija režimov je precej težko stvar z vidika računovodstva, zato je ta možnost smiselna samo za izkušene podjetnike ali v prisotnosti računovodje.
USN in Trade.
Na ozemlju Moskve je bila uvedena in upravlja pristojbina za trgovino, v skladu s katerim posamezni podjetniki na USN, ki opravljajo določene vrste trgovine, njegovi plačniki. To se nanaša na trgovino s stacionarnimi in nestacionarnimi predmeti ter procesom organizacije trgovine. Obstajajo številne izjeme: trgovina na sejmih, trgih, kulturnih in umetniških institucijah, itd podjetniki imajo pravico, da odšteje plačano zbirko od davčne zneske "Prihodki" ali menijo, da je v izdatkih pri uporabi USN "Prihodki minus Stroški" .
IP Poročanje o USN
Kljub izrecnim prednostim v smislu računovodstva in poročanja, poenostavljeni davčni sistem ne izvzema podjetnika iz obveznosti pravočasno in v celoti predloži potrebna poročila in prenos predplačil. Spodnja tabela smo vodili obdobja zagotavljanja poročanja in plačevanja davkov in prispevkov.
| Zakon | Čas |
|---|---|
| Predplačila za en sam davek | najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi sedanji četrti (25. april, 25. julij, 25. oktober) |
| Davčna deklaracija o USN | |
| Neuspešen davek | Najpozneje do 30. aprila naslednjega leta |
| Plačilo prispevkov za IP brez delavcev | Najpozneje 12/31/2018 za določen znesek in najkasneje do 07/01/2018 za 1% več kot 300.000 rubljev |
| Plačilo prispevkov za IP z zaposlenimi | Mesečno, najpozneje do 15. dan naslednjega meseca |
| Najem 2-Ndfl za IP z zaposlenimi | Do 1. aprila naslednje leto |
| Najem 6-Ndfl za IP z zaposlenimi | Do konca meseca po trenutnem četrtletju |
| Uporaba informacij o povprečnem številu zaposlenih | Najpozneje do 20. januarja naslednje leto |
| Poročanje v obliki RSV-1 za IP z zaposlenimi | Najpozneje 15. dan drugega meseca po trenutnem četrtletju |
| Poročanje v obliki SZV-M za IP z zaposlenimi | Mesečno, najpozneje na 10. dan naslednjega meseca |
| Poročanje v obliki 4-FSS za IP z zaposlenimi | Četrtletno, najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi sedanji četrtini |
Kot lahko vidite poenostavljeno ni tako preprosto, če ste delodajalec. Za vsako ne pravočasno, plačani kos papirja predvideva globe, in mnogi od njih so odvisni od višine davkov, prispevkov itd. Torej, brez ustreznega odnosa do formalnosti, je mogoče razbremeniti vaše denarnice. Poleg tistih, ki so našteti v tabeli, podjetniki na USN (vse brez izjeme), je treba izvesti kundir in biti pripravljeni, da ga na koncu davčnega obdobja na zahtevo FTS.
Prihajajoče spremembe za USN
V letu 2018 so načrtovane številne spremembe:
Tako, poenostavljen sistem obdavčitve za OP v letu 2018 To je koristno, vendar je pomembno upoštevati značilnosti režima za uporabo vseh njenih prednosti. Če imate kakršna koli vprašanja na temo, priporočamo branje naših člankov o. Vprašajte svoja vprašanja v komentarjih: Nismo muljni z odgovorom!
Povzetek
OP na poenostavljenem davčnem sistemu (USN) v letu 2018 Posodobljeno: 22. januar 2019 Avtor: Vse za IP.
Pomožni člen za tiste, ki jih zanimajo davki za OP. Vem, da so med mojimi bralci, vendar jih je malo. Zato sem se odločil, da ga ne bom prenašal domov.
Tisti, ki hoče, da bo našel \u003d)
V letu 2016 bo taka IP plačala državo:
Ker so prispevki na FFR in FFOMS neposredno povezani z minimalno plačo, in se bo spremenilo v letu 2016, bo moral vzeti kalkulator v roke in malo šteje.
Po najnovejših podatkih bo Mrometa v letu 2016 6204 rubljev. To je natančna vrednost za leto 2016!
Toda diagram plačil v FIU in FF se ne bo spremenil.
Ta postavka je tudi shranjena. In na enak način kot v letu 2015, je treba plačati 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev na leto.
Na primer, prejeli ste dohodek "umazano" 6.000.000 rubljev za leto 2016. Menimo:
6 000 000 - 300 000 \u003d 5700 000 rubljev.
1% tega zneska bo 57.000 rubljev.
Izkazalo se je: 23 15333 + 57 000 \u003d 80 153, 33 rubljev (s skupnim dohodkom 6 milijonov rubljev na leto)
Ta omejitev se obravnava na naslednji način: \\ t
8MRot X Tarifa X 12 mesecev.
6204 x 8 x 26% x 12 \u003d 154 851 RUB. 85 kopecks.
In še enkrat poudarja, da je ta omejitev na vrhu prispevkov v FIU neposredno odvisna od velikosti minimalne blaginje. Tu je izračun na podlagi dejstva, da je minimalna plača \u003d 6204 rubljev za leto 2016.
No, tukaj je vse že dolgo jasno. 6% celotnega dohodka na OP.
Ampak ne pozabite na davčno odbitek prispevkov FFR in FFOMS iz predplačila na USN. IP brez zaposlenih ima pravico, da odbije 100%.
Ponavljam, da se ta shema trenutno ni spremenila in bo delovala leta 2016.
Če se nekaj spremeni, prosim povejte mi, v komentarjih in bom posodobil ta članek.
Davčni sistem je izbran še pred registracijo OP. Davki na poenostavljeni (USN) v letu 2019 za IP so najdražji in koristni. Ta sistem je prejel svoje ime, zahvaljujoč minimumu poročanja in plačil - Eno od edina deklaracija leta in poenoteno davčno zbiranje, ki je plačalo vestno. Poenostavljena osvobodi posamezni podjetnik iz plačila DDV, dohodnine in davek na nepremičnine. Od 1. januarja se vsa plačila - davčne in obvezne zavarovalne premije plačajo v FTS.
Vsi IP ne spadajo po poenostavljenem davka, ampak samo izpolnjujejo naslednje pogoje.
Od trenutka, ko so zgornje omejitve presegle, je IP dolžan preklopiti na OSN. V skladu z odstavkom 5 čl. 346.5 in odstavek 5 čl. 346.13 Davčne zakone je dolžan obvestiti davčni pregled na kraju registracije v 15 dneh po izteku davčnega obdobja, v katerem je prišlo do meje.
Podjetniki, ki se ukvarjajo z iger na srečo, rudarstvo in predelavo mineralov, proizvodnja trošarinskega blaga niso vključena. Uporaba posebnosti ne velja za zavarovalne in bančne strukture, organizacije s podružnicami, skladi, zastavljalnimi in odvetniškimi storitvami, IP na ESHN.
Obstajata dve vrsti USN za OP: 6% dohodka in 15% dohodka na minus stroškov.
Stopnja 6% velja za splošni dohodek od podjetništva. Poenostavljen 6 odstotkov je koristen za opravljanje storitev IP - materiali niso odpisani, ni javnega naročila in prodaje blaga.
Od leta 2016 so regije odobrene pravico do zmanjšanja skupne 6-odstotne stopnje na 1%. Določi ga lokalno pravo. Če taka ni sprejeta, se izračun davka izvede v skladu s splošnimi pravili, ki temeljijo na stopnji 6%.
Podjetniki, katerih dejavnosti zagotavljajo redne stroške izvajanja, je druga možnost bolj donosna - IP-prihodki minus stroški. Kot obdavčljivo osnovo se upošteva znesek dohodka, zmanjšan za znesek stroškov. Od njega v proračun plača 15%. Takšna možnost je bolj zaželena za proizvodne in trgovske družbe, redno naročanje materialov in izdelkov za predelavo in izvajanje.
Lokalno pravo je mogoče vzpostaviti preferencialno stopnjo 5%. Če takšnega ni, se uporablja za skupno 15%.
Začetni podjetniki so težko določiti možnost obdavčljive osnove. Znesek davka na plačilo bo enak v obeh primerih, če so stroški točno 60% dohodka.
Kot dohodek in odhodki se upoštevajo samo dokumentirani zneski. Izdatki so potrjeni s plačili in pošiljanjem dokumentov prav na IP, in ne na fizičnem. Popoln seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo za zmanjšanje davčne osnove, je v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Izračun in plačilo USN za OP v letu 2019 je narejen v skladu z vnaprejšnjim sistemom. Plačila se izračunajo ob koncu četrtletja z rastočim izidom.
Za kršitev zgoraj navedenega časa je zagotovljena kazen v višini 1/300 razreda centralne banke za vsak dan zamude ter globe v višini 20% neplačanega zneska.
Za izračun, koliko IP davka na poenostavljeno 6%, se sprejmejo vsi bruto dohodek (vsa sredstva, prejeta za P / s in / ali na blagajni) za obdobje poročanja, na primer, 1. četrtletje in pomnoži po stopnji šest odstotkov. To je znesek davka za plačilo.
V primeru predmeta "dohodkov od minus" se upoštevajo vsi enaki bruto dohodek. Dokumentirani in ekonomsko zvočni stroški se odštejejo od njega. Na primer, če je serija blaga, kupljenega za nadaljnjo prodajo, potem se lahko kot stroški, prodani za isto obdobje, uporabijo kot odhodki. To je, če je kupljeno tono mleka, in polovica se izvaja, potem se lahko stroški odpišejo le za to polovico.
Pravočasno plačilo obveznih zavarovalnih premij nam omogoča, da zmanjšamo davke na USN za plačilo.
Znižanje davka v prvem primeru je možno največ 50% za IP z zaposlenimi in vseh 100% za podjetnika brez zaposlenih.
Za IP, ki dela na sebi, je izračun davka 6 odstotkov naslednji:
Bruto dohodek za davčno obdobje (na primer 1. četrtletje) x 6% zavarovalne premije za isto obdobje (znesek fiksnih zavarovalnih premij MP za četrtletje je v letu 2019. 6 997.50 rubljev).
90 000 rubljev. x 6% - 6 997.50 RUB. \u003d 5 400 - 6 997.50 \u003d 0.
Po preseganju meje letnega dohodka 300.000 rubljev. IP plača dodatne zavarovalne premije v višini 1% preseganja zneska zneska. Ta doplačilo se upošteva pri vračanju najnovejšega plačila na USN (do 30. aprila).
UPO predvideva minimalno poročanje.
Nadaljuj:
OP na poenostavljenih brez najetih delavcev, ki poročajo, je minimalno. Pri oblikovanju države, ne glede na njegovo število - 2 osebi ali 99 - poročanje je v resnici enako kot na OSN. Več zaposlenih, bolj zamudno se šteje za poročanje.
Poročanje se lahko predajo osebno, takoj pa je oznako o predstavitvi, vendar izgubiti čas na cesti in čakalni vrsti. Druga možnost je poslati poročila davku in skladom po pošti s priporočenim pismom z opisom naložbe. Obvestilo v tem primeru mora. Omogoča vam, da odpravite datum dostave, ki je zelo pomembno pri pošiljanju poročil iz zadnjih dni pojem. Elektronsko upravljanje dokumentov ni na voljo vsem. Za trgovce z ne velikimi dohodki, namestite posebne programe in jih ohraniti neizdežno.
Izbira v korist posebne davčne ureditve USN je utemeljena iz naslednjih razlogov.
Pojdite na poenostavljeno, že dela podjetnik ima pravico šele od začetka koledarskega leta. To storiti, najpozneje do decembra prejšnjega, da bi obvestil davčni inšpektorat za željo po uporabi USN od naslednjega leta. Na novo registrirano IPS imajo pravico, da takoj zaprosijo za prehod na poenostavljeno.
Podjetniki na podlagi so obvezni za plačilo treh glavnih davkov: DDV, premoženje in dohodek posameznikov. IP, ki uporabljajo prednostne načine namesto zgoraj navedenih treh plošč samo ena - v povezavi z uporabo izbranega sistema kriminala. Poročanje ekstrabudskim skladom: FIU in FOM-ji podjetnikov, tako skupnega in posebnega režima sta odvisna samo od razpoložljivosti zaposlenih
Preučite podrobneje, kaj morajo PP davki plačati v letu 2016 brez delavcev na zemljišču, poenostavljenega in odgovornega, patenta in EKČN. Za udobje odražajo informacije v obliki tabel.
| N / O. | Poročanje obrazca | Periodičnost in roki | Plačilo predplačil in davka za leto |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Prihodki (D) | Enkrat letno Po rezultatih leta 2015 - do 04/30/2016 Po rezultatih leta 2016 - do 04/30/2017 Vnaprejšnja obvestila o plačilu pošilja pregled | * 3a 6 mesecev - do 15.07; * 9 mesecev. - do 15.10; * 12 mesecev. - do 01.01 * Glede na rezultate leta 2015 - do 07/15/2016. * Glede na rezultate leta 2016 - do 07/15/2017. |
|||
| Pridobivanje dohodka na začetku leta ali spremembo več kot 50% dohodka v smeri povečanja ali zmanjšanja | V 5 dneh od konca meseca, v katerem je bil prejet dohodek | ||||
| Realizacija blaga, storitev in del | Vsako četrtletje * 1 kvadrat. - do 25.04. * 2 kV. - do 25.07. * 3 kvadratne metre. - do 25.10. * 4 SQ. - do 01.01 | ||||
| Na lastnino FL. | Objekt, ki se uporablja v komercialnih dejavnostih |
