Pri obdavčevanju zakonodajalci dajejo sprostitev družbeno pomembnih podjetij, podružnic, ki imajo prednostni razvoj, javne projekte, mednarodne sporazume itd. To je izraženo v davkih, ki so izraženi, uporaba različnih odbitkov, zmanjšanje davčne stopnje. Davek na dodano vrednost je eden največjih zveznih davkov. Preferencialne operacije na njem so zelo raznolike. Vendar pa zagotavljanje davkov na plačilo davka ne vključuje vedno pomanjkanja poročanja. Poslovni subjekti morajo predati izjavo, če njihove dejavnosti vključujejo operacije, ki niso predmet DDV. Poročilo o DDV za neobdavčljive operacije predvideva oddelek za 7 deklaracij. Kar je neobdavčne operacije DDV za 7 oddelka poročila o DDV, poslovanja, ki se ne obdavčijo, so dejavnosti, za katere DDV se ne zaračuna ali zaračuna po stopnji 0%.
Da? Za IP je davčni režim patent? true true ??? Pooo V tem delu vam ... se bo pojavil nov davek za samozaposlene FNS2018FNS, ki ste ga napisali: Da, kaj pa Agafija v Taigi - prav tako spijo ??? In koliko je še vedno v Taiga ... vsak ruski bo dodelil edinstveno številko za minuto in kje so doplačila za vse mesece od leta 2016? To je kršitev ustave ...
Pozornost
Pri indeksiranju upokojitve po odpovedi. Tabela za leto 2018 Kakšen je pomen revizije? Zanimivo vprašanje strokovnjaka ... Resno menite, da in ... kot od 4. maja 2018 revizor je nevaren za vas. In zakaj vam ne pove o odpovedi v izdelkih Rosfinmonitoring, ne želijo storiti? Želite plačati več za izdelke? Ali pa na računu banket iz mar ...
Za samozaposlene se bo pojavil nov davek, toda kaj pa Agafija v Taigi - prav tako spijo ??? In koliko več, ki jih Taiga in v Rusiji takšno agap ... vsak ruski bo dobil edinstveno število in vse z veseljem slogani bodo plačali ta davek. Najprej morate najti, kako prepoznati tiste ... novi davek se bo pojavil za samozaposlene blaga (klobase, cmoki, toaletni papir, nogavice, hlačke) - bomo končali, uporabniki blaga (g ...
Info.
Vsak ruski bo nagrajen z edinstveno številko, ki jo je množica "zaposlenih" izvoljena od jutra do večera ob koridorjih tega Ministrstva za delo (kot je, VP ... kako oštevilčene pogodbe o delu za tiste, ki delajo v čiščenju Podjetje ni tako, da se dvignejo, vendar celo znižajo! Kje je pravica? ... Plače Rusi rastejo. V maju bo še manj Misscherie, napisal si: ni več od proračuna iz proračuna. .
Če je imel davčni zavezanec več operacij, ki jih je treba obdavčiti na eni kodi, se rezultati povzamejo. V 7 oddelku zaporedno, 4 štetje odraža:
Kazalniki so napolnjeni od leve proti desni. V praznih poznancih so postavili lutko. Pravilnost zaključka oddelka je potrjena s podpisom davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika, ki označuje datum podpisa izjave. Kode, na katerih se ne obdavčljive operacije odražajo v izjavi o neobdavčljivih dejavnostih za razmislek v deklaraciji DDV, so razdeljeni na 5 oddelkov. Vsaka particija je dodelila svojo kodo.
Nevladna organizacija; Organizacijske storitve za olimpijado in svetovnega pokala; Prodaja premoženja v stečaju in drugi. Delovne dejavnosti. 147, 148 prodaja blaga, ki je v času pošiljanja in prevoza v tujini; Poslovanje z nepremičninami zunaj Ruske federacije; storitve, opravljene v tujini; Storitve za tuje kupce:
prevozne storitve na ozemljih. države. Predujmi za izdelke na dolgem ciklusnem seznamu blaga z dolgo. Predplačniški cikel (polna ali delna) za blago z dolgim \u200b\u200bciklom (več kot 6 mesecev) proizvodnje na seznamu seznama, ki ga je določila vlada Ruske federacije. Dolžnost, da odraža podatke v oddelku 7 7, oddelka poročila, je potrebna za zapolnitev vseh plačnikov in davčnih sredstev na DDV.
IV Davčni zastopniki 1011 700 Prodaja blaga (dela, Services) tujih oseb 1011 701 Najem državne in občinske nepremičnine 10103 V na nepremičninske zmogljivosti 1011 800 Nepremičnine za lastno porabo 10102 s katerimi podatki v računovodstvu lahko primerjajo podatke, ki se odražajo V 7 oddelkih Skladnost računovodskih podatkov s 7 Deklaracijo DDV Oddelek: 2 Graf-račun 90 Račun v smislu prihodkov od neobdavčljivih dejavnosti; 3 Graf - Debit 20, 23, 40, 41, 44 računov v smislu nastajanja stroškov neobdavčljivih dejavnosti (rabljeno neobdavčeno blago, storitve); 4 Število - kredit 19 Računi v korespondenci z računi 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 Pri vključevanju vhodni DDV v stroške materiala in neopredmetenih sredstev, gradenj, storitev, ki se uporabljajo za neobdavčljive operacije.
Vključujejo sekte. 7 Deklaracija bi morala vključevati organizacije, v katerih je bilo v četrtletju vsaj ena od naslednjih postopkov (klavzula 3 izjave o izjavi): - poslovanje, izdano iz DDV v skladu s čl. 149 davčnega zakonika Ruske federacije; - delovanje na področju prodaje blaga (dela, storitev), kraj izvajanja, katerega ozemlje Ruske federacije ni priznan. Na primer - zagotavljanje svetovalnih storitev za rusko organizacijo tujim kupcem (str. 4 odstavka 1.1 čl. 148 Davčnega zakonika o Ruski federaciji); - Operacija, ki ni bila priznana kot predmet obdavčitve. Na primer - prodaja zemljinskih parcel (str. 1 odstavka 3 čl.
39, str. 1, 6 str. 2 čl. 146.
Pomembno
NK RF); - pridobivanje predplačila za dobavo blaga (dela, storitve) z dolgim \u200b\u200bproizvodnega cikla na seznamu, ki ga je odobrila vlada Ruske federacije. Tak napredek se odraža v razdelku String 010. 7 (str. 44.6 postopka za polnjenje deklaracije). Če ste imeli samo takšne operacije v zadnjem četrtletju, potem v izjavi poleg oddelka.
V stolpcu 3 odražajo stroške blaga (gradnje, storitve), kupljene za operacije, določene v stolpcu 2 iste vrstice, če niste zaračunavali DDV (na primer, stroški blaga, kupljenega iz "poenostavljenega"). In v stolpcu 4 - ne da bi se odšteti znesek DDV, ki se nanaša na odhodke za neobdavčljive operacije. Če tega blaga nimate (dela, storitev) in količino DDV, stolpci 3 in 4 pustite prazno.
To je mogoče, na primer, ko se odraža v oddelku. 7 Operacije rezervacij posojil. O tem, zakaj DDV na stroške, povezane z izdajanjem posojil, je običajno nič, preberite tukaj. Primer. Polnjenje oddelka 7 Deklaracije o DDV "Scoes" LLC v prvem četrtletju 2016
Pridobljene delnice za 4.300.000 rubljev. Ob koncu četrtletja so se delnice prodale za 4.450.000 rubljev. Operacije za izvajanje delnic se morajo odražati v oddelku. 7 Pod kodo 1010243.
Upoštevajte, da je treba proizvajalca takega blaga skupaj z izjavo dati IFX (klavzula 13 čl. 167 davčnega zakonika Ruske federacije):
Primer izpolnjevanja oddelka 7 DDV poročanja Predpostavlja, da je Guru LLC v drugem četrtletju leta 2017 pridobil paket vrednostnih papirjev za 2,5 milijona rubljev. Po rezultatih tega četrtletja je družba ta dokument uveljavila 3 milijone rubljev. Za naš primer izpolnjevanja oddelka 7 je deklaracija o DDV zadeva dejstvo, da bi morale takšne operacije postati pod oznako 1010243.
Delež Guru LLC za neobdavčljive operacije ni presegel 5 odstotkov, zato je celoten DDV za splošne stroške prejel podjetje za odbitek. Vzorec polnjenja oddelka 7 deklaracij DDV v tem primeru je prikazan spodaj: Glej "Razlaga Deklaracije DDV iz leta 2017: Vzorec".
To je strošek kupljenega blaga (dela, storitve), poslovanje o izvajanju, ki niso predmet davčne obdavčitve v skladu s 149. členom davčnega zakonika, stroški blaga (dela, storitve), pridobljenih iz davkoplačevalcev, ki uporabljajo oprostitev izvrševanja dajatev davčnega zavezanca na plačilo davka v skladu s 145. členom Davčnega zakonika o Ruski federaciji in stroških blaga (dela, storitev), pridobljenih pri posameznikih, ki niso davčni zavezanci (klavzula 44.4 postopka za polnjenje izjave). Kar se tiče stolpec 4 oddelka 7 deklaracije, nato v skladu z odstavkom 44.5, postopek v njej pritrdi davčne zneske, predložene nakup blaga (gradbena dela, storitve) ali plačajo pri uvozu blaga na carinsko območje \\ t Ruska federacija, ki ni predmet odbitka v skladu z odstavkoma 2 in 5 170. \\ t 170. \\ T
Postopek za polnjenje izjave). V vsakem oddelku nizov. 7 Skupaj odraža operacije neobdavčljivih DDV, ki se nanašajo na eno kodo. Na primer, če imate operacije v treh različnih kodah - izpolnite 3 vrstice SID. 7. Kode delovanja so določene v oddelku. Jaz in Sec. II Dodatka N 1 k postopku za izpolnitev izjave.
Tako se prodaja zemljinskih parcel odraža v skladu z oznako 1010806, in zagotavljanje zdravstvenih storitev - pod oznako 1010211. Pri polnjenju odseka String. 7 Navedite: - v stolpcu 1 - Operacijska koda; - v stolpcu 2 - skupna vrednost izvedenih proizvodov (gradbena dela, storitve) na Kodeksu operacije, določene v stolpcu 1. Število 3 in 4 izpolnijo samo za postopke, ki se sproščajo iz DDV v skladu s čl. 149 davčnega zakonika. Kode takih operacij so določene v oddelku. II Dodatka N 1 k postopku za izpolnitev izjave.
Kateri poslovniki v oddelku 7 deklaracije Deklaracije DDV, ki niso predmet obdavčitve (sproščeni) v skladu z ustreznimi kodeksi teh operacij, polnjenje stolpcev 2, 3 in 4, kot tudi vrstico 010, zakon ne priznava predmeta Obdavčitev izvajanja DDV, katere kraj zakona ne priznava prava Ruska federacija je izpolnjena le število 2, in v grafih 3 in 4 - lutke v drugem stolpcu oddelka 7 DDV deklaracije kažejo: \\ t
V skladu s postopkom za izpolnitev deklaracije o DDV, postopke, ki niso predmet obdavčitve (izvzete iz obdavčitve), postopki, ki niso bili priznani kot predmet obdavčitve, kot tudi poslovanje za prodajo blaga (dela, storitve), kraj Izvajanje katerega ozemlja Ruske federacije ni pripoznano, ki se odraža v oddelku 7 izjav o DDV. Pred kratkim, v objavi 3.0.51 programi 1c: Računovodstvo 8 izdaja 3.0Sposobnost samodejnega izpolnjevanja tega dela deklaracije, ki temelji na računovodskih podatkih. To funkcijo se lahko uporabi, začenši s poročanjem v drugem četrtletju leta 2017. Inovacije lahko uživajo organizacije, ki vodijo ločeno obračunavanje DDV o računovodskih metodah.
V tem članku bomo razmislili, kateri novi predmeti in nove podrobnosti v zvezi s tem se je pojavil v programu, in kakšne ukrepe bi morali izvajati računovodja v programu 1c: Računovodstvo 8 izdaja 3.0 Za zagotovitev samodejnega zapolnitve zgornjega dela deklaracije.
Organizacija "Zora" Velja skupni način obdavčitve - metoda nastanka poslovnega dogodka in vodi ločeno računovodstvo DDV v skladu z str. 4 Umetnost. 170 davčnega zakonika o Ruski federaciji (Davčni kodeks Ruske federacije).
V tretjem četrtletju 2017 je organizacija imela dve operaciji DDV, ki niso obdavčljivi.
Prva organizacija za pošiljanje "Kupec" po pogodbi № 101 Medicinska oprema, vključena v seznam medicinskih izdelkov, ki jih je odobrila vlada Ruske federacije, v višini 200.000 rubljev brez DDV.
Drugič, organizacija je pripravila popravilo proizvodne opreme na ozemlju tuje države. Stroški dela v skladu s pogodbo o pogodbi (št. 102), je 300.000 rubljev brez DDV.
Prihodki od organizacije, obdavčljivi DDV po stopnji 18%, za tretje četrtletje leta 2017 je 1.500.000 rubljev.
Razmislite o tem, kateri ukrepi bi morali izvajati računovodja, da samodejno izpolnijo oddelka 7 DDV deklaracije za tretje četrtletje leta 2017. Še enkrat vas bom spomnil, da lahko samo organizacije, ki vodijo do programa ločenega računovodstva dohodnega DDV, izkoristijo samodejno dokončanje tega oddelka deklaracije. Poleg tega je treba ločeno računovodstvo DDV izvesti z računovodskimi metodami z uporabo dodatnih analitikov računov 19. Vsi drugi bodo izpolnili ta oddelek, kot prej, ročno.
Nastavitve za programe DDV, ki vam omogočajo, da izvedete samodejno polnjenje, prikazano na sl. Ena:
Za shranjevanje kodeksov operacij, ki se uporabljajo za zapolnitev oddelka 7 deklaracije DDV, kot tudi za izpolnitev registra dokumentov, ki potrjujejo korist od DDV, program ustvari imenik Kodeksi operacij Oddelek 7 Deklaracije DDV.
Upoštevajte prvo operacijo DDV, ki ni obdavčljiva.
V skladu z pP. 1 str. 2 čl. 149 davčnega zakonika Ruske federacijeni predmet obdavčitve (izvzet iz obdavčitve) izvajanje na ozemlju Ruske federacije medicinskih pripomočkov (medicinski izdelki) domače in tuje proizvodnje na seznamu, ki ga je odobrila vlada Ruske federacije.
V referenčni knjigi, izbor klasifikatorja, se doda kodni element 1010204 In ime Izvajanje medicinskih izdelkov domače in tuje proizvodnje na seznamu, ki ga je odobrila vlada Ruske federacije, z vključujočem potrditveno polje, operacija ni predmet obdavčitve (člen 149 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Oznaka Uporabljajo za vključitev operacij v registru dokumentov, ki potrjujejo dajatev na DDV. Za izpolnitev grafa 2 "Pogled (skupina, smer) neobdavčljivega delovanja" zgoraj navedenega registra se lahko uporabijo rekvizite Vrsta operacije neobdavčljivega delovanja.
Imenik Predstavljena na sl. 2:
Za samodejno izvajanje medicinske opreme v oddelku 7 in v registru potrditvenih dokumentov morate izbrati kodo delovanja v ustreznem imeniškem elementu Nomenklatura. Poleg tega so rekviziti vidni (cenovno ugodni) le, ko je nastavljena stopnja DDV - Brez DD.
Nomenklatura prikazano na sl. 3:
Nadalje, v običajnem naročilu je dokument napolnjen in izveden. Prodaja Z vrsto operacije Izdelki. Tabela del izbere ustrezen nomenklaturni izdelek, njegovo ceno in hitrost brez DDV.
Pri izvajanju dokumenta v računovodskih in davčnih računovodskih računovodskih računovodskih računov bo odpisal kreditni račun 41.01 "Blago v skladiščih" V račun dolga 90.02.1 "Stroški prodaje" Izvedena medicinska oprema (stroški opreme v našem primeru je 150.000 rubljev), kreditni račun 90.01.1 "Prihodki" Prihodki, z debetnim računom 62.01 "Izračuni s kupci in strankami"izračunajte dolg. Prav tako bo dokument opravil potrebne zapise v registrih.
Polnjenje dokumenta Prodaja In rezultat tega je prikazan na sl. Štiri:
Poleg evidenc v običajnih (poznanih) registrih, bo dokument med ravnanjem, bo posnetek v dveh novih registrih.
Akumulacijski register Operacija DDV ne obdavčljivioblikovana tako, da upošteva znesek izvajanja in zneskov nakupa blaga na operativnih kodah in se uporablja za pripravo na zaključek oddelka 7 deklaracije o DDV.
Register informacij Namenjen je zapomniti podrobnosti o transakcijskih dokumentih (račun, pogodbe) in se uporablja za oblikovanje registra dokumentov, ki potrjujejo davčno razčlenitev na DDV.
Gibanja dokumentov Prodaja Glede na zgoraj navedene registre, prikazane na sl. Pet:
Upoštevajte drugo operacijo DDV ne obdavčljive.
V skladu z pP. 2 str. 1.1 Umetnost. 148 NK RF.Če je delo povezano neposredno s prevoženo nepremičnino, ki se nahaja zunaj ozemlja Ruske federacije (takšna dela vključujejo zlasti popravilo), delavnice ne priznava ozemlja Ruske federacije, in zato niso predmet obdavčitve.
V priročniku Oddelek Kode 7 na DDV potrebno z izbiro iz klasifikatorja, dodajte element s kodo 1010812 In ime Izvajanje dela (storitve), kraj izvajanja, katerega ozemlje Ruske federacije ni priznan. Oznaka Operacija Ne velja obdavčitev (čl. 149 davčnega zakonika Ruske federacije) Privzeto je izklopljeno, saj ta koda kode nima nič opraviti s členom 149. Potrditveno polje Vhod v register potrditvenih dokumentov Na prejšnji zastavi ni aktiven.
Imenik Oddelek Kode 7 na DDV Predstavljena na sl. 6:
Če se v skladu s pogodbo s kupcem odraža izključno operacije, ki niso predmet obdavčitve (izvzete iz obdavčitve), ki ni priznana kot predmet obdavčitve, operacija do kraja izvajanja, ki se ozemlje Ruske federacije ne priznava, kodeks operacije je na prikladno označen v imeniku PogodbeBrez navedbe v imeniku Nomenklatura. V imeniku Pogodbe Operacijska koda je izbran v razdelku »DDV«.
Primer polnjenja referenčne postavke Pogodbe prikazano na sl. 7:
Pri izvajanju dokumenta v računovodskih in davčnih računovodskih računovodskih računovodskih izkazih 90.01.1 Prihodki, z debetnim računom 62.01 izračunajte dolg in izvedete potrebne vnose v registre.
Polnjenje dokumenta Prodaja In posledica tega je prikazan na sl. osem:
Za razliko od prejšnjega primera, bo dokument, ko izvaja, bo zabeležil samo v akumulacijskem registru Operacija DDV ne obdavčljiviOd potrditvenega polja Vhod v register potrditvenih dokumentov V tej kodi operacija ni vključena.
Zapis zgornjega registra je prikazan na sl. Devet:
Ob koncu četrtletja je treba oblikovati regulativni dokument. . Dokument oblikuje slednji, po izpolnjevanju vseh drugih regulativnih operacij na DDV. Jasno je vidno Asistent za račun DDV.
Drobec Aspontni asistent za DDV prikazano na sliki 10:
Najprej bom oblikoval regulativni dokument Distribucija DDV. Dokument je popolnoma napolnjen s pritiskom na samo en gumb "FILL".
Kot smo že ugotovili, prihodki, obdavčljivi DDV, za četrtletje, so 1.500.000 rubljev, prihodki, ne predmet DDV - 500.000 rubljev (200.000 rubljev + 300.000 rubljev).
Zaradi enostavnosti je organizacija za četrtletje prejela samo en račun, DDV, na katerem je odvisen od distribucije - storitev v višini 118.000 rubljev, vključno z 18% DDV (18.000 rubljev), katerih stroški se pripisujejo Splošno (ocena 26). Med distribucijo, v tem zaporedju, znesek 13.500 rubljev pripada dejavnostim obdavčljivih DDV, in bo sprejeta za odbitek, in 4.500 rubljev se nanašajo na dejavnosti, ki niso predmet DDV, in se bodo upoštevale pri vrednosti pridobljenih storitev na splošno stroški.
Pri izvajanju dokumenta v računovodstvu bo evidence računov 19.04 - vrti ustrezne zneske DDV iz analitike Distribuirano o analitiki Sprejem In na analitiki Požgana vrednost. Znesek DDV, ki ga je treba vključiti v ceno (4.500 rubljev), potresemo iz kreditnega računa 19.04 V račun dolga 26 .
Regulativni dokument Distribucija DDV In rezultat tega je prikazan na sl. enajst:
Dokument, med izvajanjem, bo zabeležil registra akumulacije Operacija DDV ne obdavčljivi Brez analitike na višini DDV, vključenega v ceno.
Register zapis je prikazan na sl. 12:
Ustvarite in izpolnite regulativni dokument Oblikovanje vnosov Oddelek 7 Deklaracije o DDV.
Dokument je napolnjen na podlagi podatkov iz akumulacijskega registra Operacija DDV ne obdavčljivi. Na podlagi vnosov registra s kodeksom delovanja, ki ga ustvarijo dokumenti ProdajaLinije dokumentov se ustvarijo. Na podlagi evidentiranja brez poslovnega kodeksa, ki ga ustvarijo pravila Distribucija DDV, Štetje 4 "distribuiranega DDV" se oblikuje, medtem ko je količina DDV razdeljena v vse vrstice sorazmerno z zneskom izvajanja.
Pri izvajanju dokumenta, pisanje evidenc registra Operacija DDV ne obdavčljivi (Izdelali so), povzemajo strune z istim kodeksom delovanja in bodo oblikovali evidence za vnose registra obnovitve Evidenca Oddelek 7 Deklaracije o DDV.
Regulativni dokument Oblikovanje vnosov Oddelek 7 Deklaracije o DDV In rezultat tega je prikazan na sl. 13:
Zdaj ostane samo oblikovanje in polnjenje Deklaracija o DDV. Za tretje četrtletje leta 2017 in poglejte, kako izgledamo ODDELEK 7..
V stolpcu 1 so kode delovanja označene v skladu z Dodatek št. 1. za Postopek za polnjenje deklaracije.
Ko se odraža v stolpcu 1 operacij, ki niso predmet obdavčitve (izvzet iz obdavčitve), v skladu z ustreznimi operacijami operacij, davčni zavezanec, napolnjen s kazalniki v grafih 2, 3 in 4.
Kadar se odraža v stolpcu 1 operacij, ki jih ne priznava predmet obdavčitve, kot tudi poslovanje o prodaji blaga (dela, storitve), kraj izvajanja ozemlja Ruske federacije ni priznan, v skladu z ustreznimi kodeksi Operacije, davčni zavezanec je napolnjen s kazalniki v stolpcu 2. Hkrati se podatki v grafih 3 in 4 ne napolnjeni (v teh grafih je lutka).
Poročilo Register oddelku 7 Deklaracije Obrazci, ki temeljijo na evidencah registra informacij Dokumenti o operacijah DDV, ki niso obdavčljivi in je namenjen oblikovanju registra dokumentov, ki potrjujejo davčno razčlenitev na DDV v skladu s pismom PTS 26. januarja 2017 št. EF-4-15 / [E-pošta, zaščitena] (Sl. 15).
Davčni zavezanci, ki so izvajali poslovanje, ki niso predmet DDV v skladu s členoma 146, 147, 148 ali 149 davčnega zakonika Ruske federacije, je treba oddelek 7 vključiti v izjavo o DDV za obdobje poročanja. Davčni organ je upravičen zahtevati razlage in dokumentov o takšnih preferencialnih operacijah. V tem primeru se lahko število dokumentov zmanjša, če je predloženo davčnemu pregledu pojasnil v obliki registra potrditvenih dokumentov, pa tudi seznama in oblik standardnih pogodb, ki se uporabljajo pri izvajanju operacij na ustreznih kodeksih. 1c Strokovnjaki na primeru programa "1c: Računovodstvo 8" Editions 3.0 Povejte, kako razmisliti o DDV o neobdavčljivih operacijah, izpolnite oddelek 7 Deklaracije o DDV in registriranem dokumentu o potrditvi.
V skladu s postopkom za dokončanje davčne deklaracije o DDV, odobreno. Sklep zvezne davčne službe Rusije 29.10.2014 št MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] (v nadaljnjem besedilu "postopek"), oddelek 7, je vključen v davčno napoved, če je v ustreznem davčnem obdobju, davčni zavezanec izvede: \\ t
Ko izpolnite poglavje 7 davčne napovedi, stolpec 1 označuje operativne kode iz Dodatka št. 1 na naročilo.
Ko se odraža v stolpcu 1 operacij:
V skladu z odstavkom 6 88. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, pri izvajanju davčne revizije, davčni organ ima pravico do od davčnega zavezanca, da predloži potrebna razlaga poslovanja (nepremičnine) za pet dni, za ki se uporabljajo davčne ugodnosti, in (ali) dokumenti na predpisani način, ki potrjujejo svojo pravico do takih davčnih olajšav.
Da bi izboljšali učinkovitost uprave DDV, hkrati pa zmanjšuje obseg preiskanih dokumentov, FNC Rusije v pismu z dne 26. januarja 2017 št. EF-4-15 / [E-pošta, zaščitena] Poslal je priporočila za davčne preglede davčnih napovedi za DDV, ki odražajo dejavnosti, ki niso predmet obdavčitve DDV (izvzete iz obdavčitve) v skladu z odstavkom 2 in odstavkom 3 149. člena Davčnega zakonika in davčne koristi odstavka 1 iz člena 56 Davčni kodeks Ruske federacije in točko 14 Resolucije Plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 05/30/2014 št. 33.
V teh priporočilih je davčna služba povabila davčne zavezance, da davčnim organom predložijo pojasnila v obliki registra potrditvenih dokumentov (v nadaljnjem besedilu "register"), pa tudi seznam in oblike standardnih pogodb, ki se uporabljajo pri izvajanju operacije na ustreznih kodah. Priporočeni register je podan v Dodatku št. 1 do tega pisma.
Če je davčni zavezanec pojasnjen v obliki sodnega tajništva v predlaganem obrazcu, se obseg preiskanih dokumentov znatno zmanjša in proizvaja z uporabo pristopa, usmerjenega v tveganje, iz Dodatka št. 2 k temu pismu.
Z neuspehom davčnega zavezanca registra ali ob predložitvi registra, ne pod priporočeno obliko (v primeru nezmožnosti identifikacije potrditvenih dokumentov, nezmožnost njihove korelacije z uporabljenimi koristmi, nezmožnost izpolnjevanja zahtev tega pisma, neskladnosti V registru zneskov transakcij se izvede brez uporabe tveganega pristopa.
Postopek za obračun DDV o neizvršnih operacijah, ki izpolnjuje oddelka 7 Deklaracije o DDV in register potrditvenih dokumentov, upoštevajte v naslednjem primeru.
Tudi TF Mega LLC je najel pisarniški prostor iz Delta LLC. Stroški najemnih storitev za četrtletje II 2017 so znašali 177.000,00 rubljev. (vključno z DDV 18% - 27.000.00 rubljev).
Zaporedje operacij je prikazano v tabeli 1.
Davčni zavezanec, ki izvaja operacije obdavčljive DDV in operacije, ki niso predmet obdavčitve, so potrebne za izvedbo ustreznih nastavitev programa.
Na TAB. DD. Oblike Računovodska politika (oddelek glavna stvar - Pododdelek Nastavitve - oblika Davki in poročila) je treba nastaviti zastavo Oddelek dohodnega DDV in Ločeno računovodstvo DDV glede na računovodske metode.
V nastavitvah računovodskih parametrov (oddelek Administracija - Pododdelek Nastavitve programov - oblika Računovodski parametri), ko je prešla na hiperpovezavo Nastavitev načrta računa, v vrsti Računovodstvo za zneske DDV na pridobljenih vrednotah Nastavite vrednost Po nasprotnih strankah, prejetih računih in računovodskih metodah. Če želite to narediti, je potrebno s klikom na ustrezno hiperpovezavo, položite zastavo za vrednost Glede na računovodske metode.
Po izvedbi nastavitev v tabelarnem delu dokumentov računovodskega sistema Sprejem (akt, račun) Z vrsto operacije Blago (račun), kot tudi z vrsto operacije Blago, storitve, Komisija Na TAB. Izdelki Pojavil se bo graf Metoda obračunavanja DDV. Ta graf odraža informacije o izbrani metodi za upoštevanje vhodnega DDV, ki lahko sprejmejo vrednosti:
Za dokumente računovodskega sistema Sprejem (akt, račun) Z vrsto operacije Storitve (akt) Informacije o metodi računovodskega vnosa DDV se bodo odražale v stolpcu Računovodstvo računa.
Da bi v dokumentu Sprejem (akt, račun) vrednost Metoda obračunavanja DDV Napolnjena samodejno, morate uporabiti nastavitev informacij Računovodske račune nomenklatura (oddelek Imenik - Pododdelek Blaga in storitev - Imenik Nomenklatura).
Samodejno izpolnjevanje programa oddelka 7 davčne napovedi na DDV in oblikovanje registra dokumentov, ki potrjujejo veljavnost uporabe davčnih ugodnosti v skladu z vložkom Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. januarja 2017 št. -4-15 / [E-pošta, zaščitena] (v nadaljnjem besedilu, kot je register potrditvenih dokumentov), \u200b\u200bpri določanju nomenklature (oddelek Imenik - Pododdelek Blaga in storitev - Imenik Nomenklatura) za ustrezno pozicijo nomenklature na polju % DD. Potrebno je nastaviti vrednost Brez DD. (Sl. 1).
Sl. 1. Navedba kodeksa operacije, ki ni predmet DDV
Po tem, na odprtem polju Operacijska koda.navesti morate kodo izvzetega delovanja v skladu z Dodatkom št. 1 k postopku za izpolnitev davčne napovedi na DDV, odobreno. Sklep zvezne davčne službe Rusije 29.10.2014 št MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] (Ed. Z dne 12/2016).
Ker register potrditvenih dokumentov navaja ne samo kodo operacije, ampak tudi vrste (skupine, navodila) neobdavčenega delovanja, zahtevano vrednost tipa (skupine, smeri) se lahko vnese z odpiranjem ustreznega obrazca za izbrano kodo za prenapetost (sl. 1). Spomnimo se, da je navedba skupine (vrste, navodil) v odsotnosti regulativnih pojasnil, ki jih davčni zavezanec ne določa neodvisno na podlagi lastne predstavitve in enostavnosti uporabe.
Postopek za dokončanje oddelka 7 davčne deklaracije o DDV in potrebo po predložitvi registra potrditvenih dokumentov je odvisen od tega, ali je ta operacija: \\ t
V zvezi s tem je treba zapisati zastave v obliki ustreznega kodeksa delovanja: \\ t
Če operacija ne velja DDV zaradi dejstva, da mesto prodaje blaga (dela, storitve, lastninske pravice) ne prizna ozemlja Ruske federacije v skladu s členoma 147 in 148 davčnega zakonika. \\ T Ruska federacija, potem je treba določiti kodo operacije v skladu z Dodatkom št. 1 k postopku za polnjenje deklaracij DDV, aparatov. Sklep zvezne davčne službe Rusije 29.10.2014 št MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] (Ed. Z dne 12/2016) v upoštevni pogodbi z nasprotno stranko (oddelek Imenik - Pododdelek Nakupovanje in prodaja - Imenik Pogodbe).
Pošiljka okvirjev za korektivne točke Trgovska hiša LLC (Operacije: 2.1 "Pošiljka okvirjev za korektivne kozarce kupec „ Trgovska hiša ""; 2.2 "Odpis stroškov prodanega blaga") v programu je registriran z dokumentom Prodaja (akt, račun) Z vrsto operacije Blago (račun) (oddelek Prodaja - Pododdelek Prodaja).
V skladu s pododstavkom 1 odstavka 3 169. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ko opravljajo postopke, ki niso predmet obdavčitve (izvzeti iz obdavčitve), se računi niso zbrani. Zato dokument računovodskega sistema Račun je bil izdan Napišite račun Prodaja (akt, račun) se ne uporablja.
Po dokumentu v računovodskem registru se uvedejo naslednje računovodske evidence: \\ t
Debit 90.02.1 Kredit 41.01 - o stroških realiziranih okvirjev za korektivna očala za vsak položaj nomenklature; Debit 62.01 Credit 90.01.1 - o prodajni vrednosti platišč za korektivne točke za vsako pozicijo nomenklature.
Ker se uveljavljajo uvožena platišča za točke, se vnose na število okvirjev, ki kažejo na državo porekla in število carinske deklaracije, uvedejo breme pomožnega računa zunajbilančnega računa.
V registrih:
Pošiljka okvirjev za korektivne očala kupec "Style" LLC (Operacije: 2.3 "Pošiljka okvirjev za korektivne očala kupec" Style "LLC"; 2.2 "Odpis stroškov prodanega blaga") v programu je registriran z uporabo dokumenta Prodaja (akt, račun) Z vrsto operacije Blago (račun) Podobno kot "trgovska hiša" LLC (operacije 2.1 in 2.2).
Oglaševalske storitve za tuje stranke "Honka" (delovanje 2.5 »Zagotavljanje oglaševalskih storitev za tuje stranke« Honka) v programu je registrirano z uporabo dokumenta Prodaja (akti, računi) Z vrsto operacije Storitve (akt) (oddelek Prodaja - Pododdelek Prodaja).
Pri opravljanju poslovanja, kraj izvajanja, katere ozemlje Ruske federacije ni priznan, račun ni sestavljen (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 16.04.2012 št. 03-07-08 / 107, 17. februarja 2009 št. 03-07-08 / 36). Zato dokument računovodskega sistema Račun je bil izdan ni oblikovan, in zato gumb Napišite račun Pod tabelo del dokumenta Realizacija (akt, račun) se ne uporablja.
Po dokumentu v računovodskem registru se uvede računovodski zapis:
Debit 62.21 Kredit 90.01.1 - O stroških oglaševalskih storitev v višini 127.570,40 rubljev. (2 000,00 EUR x 63.7852, kjer je 63.7852 - EUR tečaj, ki ga je ustanovila Centralna banka Ruske federacije na datum vročitve, t.j. dne 06/10/2017).
V registrih:
Ker v zvezi z operacijami, kraj izvajanja, katere ozemlje Ruske federacije ni priznan, se register potrditvenih dokumentov ni ustanovljen, vstop v register Dokumenti o neizvršnih operacijah Ne proizvaja.
Organizacija ooo "tf mega" v drugem četrtletju 2017 najeti pisarniški prostor iz Delta LLC.
Nudenje najemnih storitev za četrtletje II 2017 (Operacije: 3.1 "Prostori za najemnino za četrtletje II 2017"; 3.2 "Računovodstvo za najem DDV za IIT četrtletja 2017") je registriran z uporabo dokumenta Sprejem (akt, račun) Z vrsto operacije Storitve (akt) (oddelek Nakupi - Pododdelek Nakupi).
Ker se storitev za najem pisarniškega prostora nanaša na vse dejavnosti organizacije, tj. Davčni DDV Operacije, in na transakcije, ki niso predmet obdavčitve, je treba razdeliti znesek DDV, ki je bil prej predstavljen najemodajalcu, razdeliti (odstavek 4 in odstavek 4.1 čl. 170 davčnega zakonika Ruske federacije). To storiti v dokumentu Sprejem (akt, račun) V GRAF. Računi računadeli tabel je treba namestiti za način obračunavanja vrednosti DDV Distribuirano.
Po dokumentu se bo oblikovana računovodska ožičenje:
Bremenitev 26 kredit 60.01 - o stroških storitve brez DDV; Debit 19.04 Credit 60.01 - O znesku DDV, ki ga je najemodajalec predložil. Hkrati se na račun 19.04 pojavi tretji podconto, ki odraža metodo obračunavanja DDV - Distribuirano.
V registru DDV Vnesite zapise z gibanjem Prihaja Z dogodkom DDV, ki ga zagotavlja dobavitelj DDV in s pogledom na gibanje Poraba Z dogodkom DDV je odvisen od distribucije Na količini DDV, ki ga je vložil najemodajalec in se razdeli.
Istočasno na evidentiranju v registru DDV Znesek davka se vnese v register Ločeno računovodstvo DDV s pogledom na gibanje Prihaja.
Za registracijo računa, prejete od najemodajalca (delovanje 3.3, je na tem področju potrebna registracija najemodajalca računa za II 2017) Številka računa in od Dokument Sprejem (akt, račun) Vnesite, številko in datum dohodnega računa in kliknite gumb Registriraj se. To bo samodejno ustvarilo dokument. Prejel računIn v obliki baze se na ustvarjenem računu pojavi hiperpovezava.
Kot rezultat dokumenta Prejel račun Vpis bo zabeležen v informacijskem registru Računovodski računovodski dnevnik Shraniti potrebne informacije o računu.
Porazdelitev zneska DDV za najemniško službo (Operacija: 3.4 "Računovodstvo za znesek vhodnega DDV za odbitek za dajanje"; 3.5 "Računovodstvo za znesek vhodnega DDV za najeme, vključenih v ceno") Dokument Distribucija DDV (oddelek Operacije - Pododdelek Zaključno obdobje - Hyperlink. Regulativne operacije DD.) (Sl. 2).
Sl. 2. Distribucija DDV. Izračun prihodkov od prodaje
Za izračun deleža distribucije DDV morate izvesti ukaz Polnilo.
Po izvedbi tega ukaza v programu na zaznamku Prihodki od prodaje Znesek prihodkov se bo samodejno izračunal (stroški dobavljenega blaga (gradbena dela, storitve, premoženjske pravice) iz dejavnosti obdavčljivih DDV, in iz dejavnosti, ki niso predmet obdavčitve (tako izvzete iz obdavčenja in iz katerega izvajanja izvajanja. \\ T Ozemlje Ruske federacije ni priznano).
V programu bodo razmerja za četrtletje II 2017 izračunana na naslednji način: \\ t
Avtomatska porazdelitev dohodnega zneska DDV glede na izračunani delež se odraža na kartici Porazdelitev Dokument Distribucija DDV (Sl. 3).
Z gumbom Analiza distribucije DDV Dokument Distribucija DDV Lahko ustvarite poročilo in, če je potrebno, da se natisne.
Po dokumentu Distribucija DDV V računovodskem registru bo izvedena z naslednjimi vnosi.
Vsota vstopnega DDV za urad pisarniškega prostora se bo prenesla iz posojila računa 19.04 s tretjim podnapisom Distribuirano V bremenitvi računa 19.04 s tretjim podconto:
V registrih:
Registracija v knjigi nakupov nastalega računa za najemniške storitve za četrtletje II 2017 (delovanje 3.6 "Razmisliti o odbitku količine vhodnega DDV") Oblikovanje evidenc za nakup knjig (oddelek Operacije - Pododdelek Zaključno obdobje - Hiper-Link Regulativne operacije DD.) Z ekipo Ustvarite.
Podatki za knjigo nakupov na zneskih davka, uvedenih na odbitek v tekočem davčnem obdobju, se odražajo na zavihku Pridobljene vrednosti.
Če želite izpolniti dokument po računovodskem sistemu, je priporočljivo uporabiti ukaz Polnilo.
V tabelanem delu dokumenta bodo informacije izvedene na kupljeni Urad za lizinško pisarno za četrtino leta 2017, ki razglasi znesek pododdelka vhodnega DDV najemodajalca v deležu, izračunanem na podlagi oblikovanega deleža Porazdelitev (slika 3).
Sl. 3. Porazdelitev DDV
Po dokumentu se oblikuje računovodska ožičenje:
Debit 68.02 Kredit 19.04 S tretjim podcontom "je bil sprejet, da odbije" - na znesek DDV, ob upoštevanju odbitka na prevzeto storitev najema storitev.
V registrih:
Na podlagi vpisa registra Nakup DDV Pila nakupovalne knjige za četrtino 2017 (oddelek Nakupi - Pododdelek DD.).
Oblikovanje oddelka 7 Deklaracije DDV (Operacija: 4.1 "Oblikovanje zapisov ODDELEK 7 DEJAVNOSTI DDV") Obračunavanje vnosov Oddelek 7 Deklaracije o DDV (oddelek Operacije - Pododdelek Zaključno obdobje - Hyperlink. Regulativne operacije DD.) (Sl. 4).
Če želite samodejno izpolniti dokument glede na podatke o računu, morate izvesti ukaz Polnilo. Pri izvajanju tega ukaza, program samodejno:
Če je potrebno razširiti seznam potrditvenih dokumentov o neobdavčljivih operacijah (izvzet iz obdavčitve), potem je treba prenesti ustrezno hiperpovezavo v stolpcu Podporne dokumenteNa gumb na gumbu nastavite dokument Dodaj. Če je treba v oddelku 7 davčne deklaracije o DDV razmisliti o dodatnem postopku, potem sledi: \\ t
Po dokumentu Oblikovanje vnosov Oddelek 7 Deklaracije o DDV Sorodne evidence v registru Evidenca Oddelek 7 Deklaracije o DDV Oblikovati ta del deklaracije.
Hkrati se potrošni material izvede register Operacija DDV ne obdavčljivi.
Tako se v oddelku 7 deklaracije DDV za četrtletje II 2017 samodejno napolnjujejo naslednje kazalnike: \\ t
|
podatki |
|
|
Ustrezne kode za izvajanje okvirjev za korektivna očala in zagotavljanje oglaševalskih storitev tujim partnerjem |
|
|
Stroške izvedenega blaga (okvirji za korektivna očala) in oglaševalske storitve |
|
|
Stroški pridobljenih okvirjev za korektivna očala |
|
|
Znesek vhodnega DDV za najemnino pisarniškega prostora, povezan z izvajanjem okvirjev za korektivna očala v višini 6.571,82 rubljev, pa tudi vsoto vhodnega DDV o dodatnih stroških, povezanih s pridobitvijo Korektivna očala (na primer stroški dostave), v višini 573.47 rubljev. |
Spomnimo se, da je v skladu z odstavkom 44.2 postopek za izpolnitev oddelka 7 deklaracije, ki se odraža v stolpcu 1 operacij, ki jih predmet obdavčitve ne prizna, kot tudi poslovanje za prodajo blaga (dela, storitve), kraj Izvajanje, katere ozemlje Ruske federacije ni pripoznano, kazalniki v grafih 3 in 4 niso priznani napolnjeni (v določenih grafih je lutka).
Register dokumentov o potrditvi (Delovanje 4.2 "Potrditev davčnih ugodnosti na DDV") v programu se oblikuje z uporabo poročila (oddelek Poročila - Pododdelek DD. - Hyperlink. Register oddelku 7 Deklaracije).
Polnjenje izdelan z gumbom Obliko (Sl. 5).
Sl. 5. Priprava "Register potrditvenih dokumentov" za četrtletje II 2017
Ker je v pismu zvezne davčne službe Rusije 26. januarja 2017 št. EF-4-15 / [E-pošta, zaščitena] Ne vsebuje posebnih indikacij, kako bi bilo treba ta register napolniti (kot celota na Contageth ali v okviru vsake operacije), je program izvedel odprto polnjenje.
Z gumbom Natisni To lahko natisnete Register dokumentov o potrditvi Za navodila davčnemu organu. Elektronska oblika Register. Trenutno ni odobrena.
Obstajajo odseki v deklaracijah DDV, ki niso dolžni vsi plačniki. Oddelek 7 Deklaracije o DDV je ena izmed njih. Dolžnost, da jo zapolnijo le na podlagi teh pravnih oseb, ki so v obdobju poročila opravljene operacije, ki niso obdavčene s tem davkom. Preberite več o tem, kako izpolniti ta oddelek, preberite v tem članku.
Dolžnost izpolnitve oddelka 7 Deklaracije o DDV pa se nanaša na tiste plačnike, ki so v obdobju poročila storili naslednje preferencialne operacije: \\ t
Pri izpolnjevanju oddelka 7 deklaracije DDV uporabljajo posebne ponudbe. kode. Njihova destinacija je navedba vrste popolnega delovanja. Vnaprej leta 2017 po kodah so:
Sedanji postopek za dokončanje oddelka 7 deklaracije DDV se določi na zakonodajni ravni, v drugi prilogi k reda davčne službe št MMB-7-3 / 558.
Prvi del stolpca odraža kodekse operacij.
Odvisno od vrste operacije bo nadaljnje zaključek tega razdelka odvisen od:
Drugi stolpec odraža naslednje informacije:
V stolpcu 3 oddelka 7 deklaracije DDV za vsak kodeks poslovanja, ki ni predmet DDV, se stroški odkupljenih proizvodov odražajo: \\ t
Stolpec 4 označuje velikost DDV za vsako kodo operacije:
Obstaja nekaj odtenkov, ki jih je treba upoštevati pri dokončanju deklaracij oddelka 7 DDV.
Torej, za vse kode, ki so prisotne v poglavju, so zagotovljene določene vrstice. Nekateri plačniki pri izpolnjevanju particije naredijo napako, ki takoj polagajo isto kodo v več potezah. Dejansko je treba kodeks popolnega delovanja predpisan samo v eni vrstici, nasproti zneska, ki se nanaša na operacije, ki imajo isto kodo.
Pri obdavčevanju zakonodajalci dajejo sprostitev družbeno pomembnih podjetij, podružnic, ki imajo prednostni razvoj, javne projekte, mednarodne sporazume itd. To je izraženo v davkih, ki so izraženi, uporaba različnih odbitkov, zmanjšanje davčne stopnje.
Davek na dodano vrednost je eden največjih zveznih davkov. Preferencialne operacije na njem so zelo raznolike. Vendar pa zagotavljanje davkov na plačilo davka ne vključuje vedno pomanjkanja poročanja. Poslovni subjekti morajo predati izjavo, če njihove dejavnosti vključujejo operacije, ki niso predmet DDV.
Poročilo o DDV za neobdavčljive operacije predvideva oddelek za 7 deklaracij.
Za 7 oddelka poročila o DDV, neobdavčljive operacije, so dejavnosti, za katere DDV ni pripisana ali zaračunana po stopnji 0%. Davčni zavezanci morajo izvajati ločeno računovodstvo obdavčljivih in neobdavčnih operacij DDV.
7 Oddelek deklaracije vam omogoča, da sledite podjetjem, ki vodijo obdavčljive davčne in neobdavčene dejavnosti, kot tudi spremljanje pravilnosti izračuna davka s strani takšnih organizacij.
Glavni postopki, ki se odražajo v 7 oddelku, so predstavljeni v tabeli.
|
operacije, ki niso obdavčljivi |
izvajanje zdravstvenih storitev, vitalnih izdelkov in preventivnih proizvodov za invalide; skrb za bolne, starejše, invalide; otroško varstvo; arhivske storitve; prevoz potnikov (razen taksijev); storitve ritual; prodaja vrednostnih papirjev, delnic, delnic, delnic; storitve depozitarja; garancijska storitev blaga; državne storitve; storitve organizacij na področju kulture in umetnosti; |
|
|
poslovanje, ki se ne priznajo kot vključitev DDV |
operacije, ki jih izvaja izvajanje; prenos nepremičnin med reorganizacijo; prenos družbenih, kulturnih, stanovanjskih objektov; privatizacija; storitve organov, vladne agencije, na račun proračunskih sredstev; izvajanje odstranitve zemljišč; prenos denarja in nepremičninskih nevladnih organizacij; organizacijske storitve za olimpijado in svetovnega pokala; prodaja nepremičnine |
|
|
tuje poslovanje |
izvajanje blaga, ki je v času pošiljanja in prevoza v tujini; poslovanje z nepremičninami zunaj Ruske federacije; storitve, opravljene v tujini; storitve za tuje kupce: razvoj računalniških programov; svetovanje, pravne, računovodske storitve; prevozne storitve na ozemljih. države. |
|
|
predujmi za izdelke za dolgotrajno cikel |
Seznam blaga z dolgo. Cikel |
Predplačilo (polno ali delno) za blago z dolgim \u200b\u200bciklom (več kot 6 mesecev) proizvodnje v skladu s seznamom, ki ga je določila vlada Ruske federacije. |
7 Oddelek za poročila je potreben za zapolnitev vseh plačnikov in davčnih sredstev na DDV. Poleg prihodkov od operacij neobdavčljivih operacij v oddelku odražajo rabljeno blago, ki ne obdavčljivo (dela, storitve) in vstopni DDV na obdavčljivo blago (delo, storitve).
Za izpolnitev poročila o DDV, se operacije, ki se ne obdavčijo, razdelijo v naslednje skupine:
Seznam vsebuje celoten seznam operacij, povezanih z določenim pogledom, in seznam členov NC ali drugih dokumentov, ki izvzemajo postopke ob obdavčitvi DDV.
Sedmi del je podrobno opisan za vsak kodeks operacij, ki ne obdavčljivi. Če je imel davčni zavezanec več operacij, ki jih je treba obdavčiti na eni kodi, se rezultati povzamejo.
V 7 oddelku zaporedno, 4 štetje odraža:
Kazalniki so napolnjeni od leve proti desni. V praznih poznancih so postavili lutko.
Pravilnost zaključka oddelka je potrjena s podpisom davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika, ki označuje datum podpisa izjave.
Kodeksi neobdavčljivih dejavnosti za razmislek v deklaraciji DDV so razdeljeni na 5 oddelkov. Vsaka particija je dodelila svojo kodo. Zadnji dve številki določata vrste operacij particije.
|
operacije |
||
|
ni priznan kot predmet obdavčitve |
||
|
izvedba ni priznana |
||
|
privatizacija državnih in občinskih podjetij |
||
|
prodaja zemljišč (delnice) |
||
|
prodaja blaga v tujini |
||
|
izvajanje dela (storitve) v tujini |
||
|
ne obdavčitve |
||
|
zagotavljanje prostorov tujim državljanom in podjetjem |
||
|
prodaja med. Na seznamu |
||
|
zagotavljanje medu. Storitve |
||
|
arhivske storitve |
||
|
prevoz potnikov (razen taksijev) |
||
|
ritual storitve |
||
|
zagotavljanje stanovanjskih prostorov |
||
|
prodaja delnic, vzajemni vrednostni papirji |
||
|
garancija |
||
|
poslovanje banke |
||
|
services Odvetniki |
||
|
zagotavljanje posojila |
||
|
koncesija pravic |
||
|
obdavčljive davčne stopnje 0% |
||
|
prodaja blaga v carinskem načinu |
||
|
izvajajo davčne agente |
||
|
prodaja blaga (dela, storitve) tujih oseb |
||
|
najem državne in občinske lastnine |
||
|
po podatkih Nepremičnine |
||
|
nepremičnine za lastno porabo |
Skladnost računovodskih podatkov s 7 izjavami o DDV:
2 graf - račun 90 računov v smislu prihodkov od neobdavčljivih operacij;
3 Graf - Debit 20, 23, 40, 41, 44 računov v smislu nastajanja stroškov neobdavčljivih dejavnosti (rabljeno neobdavčeno blago, storitve);
4 Število - kredit 19 Računi v korespondenci z računi 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 Pri vključevanju vhodni DDV v stroške materiala in neopredmetenih sredstev, gradenj, storitev, ki se uporabljajo za neobdavčljive operacije.
Naložite zneske, ki se upoštevajo v 7 oddelkih, lahko organizirate analitično računovodstvo obdavčljivih in neobdavčljivih operacij na ustreznih računih.
Nepravilna odraz operacij neobdavčljivih dejavnosti v 7. členu deklaracije ne nosi nobene odgovornosti za davkoplačevalce, ker te informacije ne vplivajo na znesek davka. Toda odsotnost ločenega računovodstva vodi do prepovedi odbitka vstopnega DDV ali na njeno vključitev stroškov pri izračunu davka na dohodek.
Davčna olajšava ali njena vključitev v odhodke od dohodka brez izvajanja ločenega računovodstva bo povzročila naklonitev davčne osnove. To je bruto kršitev pravil davčnega računovodstva. Kazen: 20% nizkih davka, ne manj kot 40 tisoč rubljev.
Izjema je za davkoplačevalce, ki imajo stroške za neobdavčene operacije, manjše od 5% kumulativnih stroškov. Lahko odštejejo celoten vstopni DDV.
Od leta 2016 so davčne agente odgovorne za nezanesljive informacije v poročilih. Za vsak dokument z nepravilnimi informacijami je kazen 500 rubljev.
Poslovanje, ki ne spadajo v delitev DDV, se odražajo v 7. poglavju Deklaracije o DDV. Seznam ne-neveljavnih operacij je zaprt, operacije so dodeljene kode, odvisno od odseka, na katerega se nanašajo. Zanesljive in neobdavčene operacije bi bilo treba upoštevati z davkoplačevalci ločeno. Odsotnost ločenega računovodstva in nepravilnega odraz poslovanja v 7. poglavju Deklaracije lahko vodi do glob davčnih organov.
