Davek na poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 plačujejo vsa poenostavljena podjetja in podjetniki. Poleg tega je postopek za izračun plačila drugačen za predmet dohodka in predmet dohodka minus odhodki. Najprej izračunajte plačilo z uporabo naših primerov in formul. Nato kazalnike vnesite v plačilne naloge po naših vzorcih.
v članku:
Tabela rokov poročanja po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018
Podjetja in podjetniki plačujejo poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 ob različnih urah.
V našem programu lahko brezplačno izračunate poenostavljen davek in izpolnite prijavo na spletu. Omogoča vam vodenje davčnih in računovodskih evidenc ter pripravo izvorni dokumenti in poročanje z enim klikom. Izkoristite preizkusni dostop do programa. Nasveti so uporabnikom na voljo za vse računovodske težave 24 ur na dan 7 dni v tednu.
Izračun plačila po poenostavljenem davčnem sistemu pri dohodkih objekta minus odhodki poteka takole.
Za začetek izračunajo davčno osnovo: od prejetih dohodkov je treba odšteti evidentirane odhodke. Izračunajte oba kazalnika za 1-2-3-4 četrtletja 2018.
Zvezda doo uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve dohodek minus odhodki (davčna stopnja - 15 %). Prihodki od prodaje za četrtletja 1-2-3-4 so znašali 700.000 rubljev, računovodski stroški za četrtletja 1-2-34 pa 300.000 rubljev. Neposlovnih prihodkov ni bilo. Predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za 1. četrtletje je 10.000 rubljev, za 2. četrtletje - 10.000 rubljev, za 3. četrtletje - 2000 rubljev.
Določite davčno osnovo za leto. To je enako 400.000 rubljev. (700.000 rubljev - 300.000 rubljev). Pomnožite ga z davčno stopnjo. To bo 60.000 rubljev. (400.000 rubljev x 15%). Nato od davka odštejemo predhodno plačane akontacije za četrtletja 1-2-3. Skupaj: 38.000 rubljev. (60.000 rubljev - 10.000 rubljev - 10.000 rubljev - 2000 rubljev).
Predplačilo je znašalo 38.000 rubljev.
Organizacije in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve, dohodki minus odhodki, morajo izračunati znesek minimalnega davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja.
Izračunajte minimalni davek po formuli:
Minimalni davek je treba plačati v proračun, če se je ob koncu davčnega obdobja izkazalo, da je večji od »poenostavljenega«, izračunanega po redna stopnja. Ob izgubah, torej ko "poenostavljeni" davek nič, minimalni davek bo moral plačati. Rok za plačilo minimalnega davka je enak kot za redni letni davek.
Hkrati se ne plača celoten davek, ampak minus akontacije, plačane v letu 2018 za četrtletja 1-2-3.
Leta 2018 je LLC prejelo dohodek v višini 28.502.000 rubljev. Stroški so znašali 28.662.300 rubljev.
Stroški več dohodka, kar pomeni, da bo ob koncu leta nastala izguba v višini 160.300 rubljev. (28.502.000 rubljev - 28.662.300 rubljev).
Vendar morate izračunati minimalni davek. To bo znašalo 285.020 rubljev. (28.502.000 rubljev x 1%). Minimalni davek je večji od enotnega, zato bo treba konec leta 2018 minimalni davek plačati v proračun (minus akontacije za četrtletja 1-2-3).
Izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 pri predmetu dohodka se izvede na naslednji način:
Najprej določite davčno osnovo. Če želite to narediti, seštejte prihodek za leto. Kazalnik je treba vzeti iz 1. oddelka Knjigovodstva prihodkov in odhodkov (stolpec 4). To bo končna vrednost za poročevalsko (davčno) obdobje v stolpcu 4.
Znesek obdavčljivega dohodka pomnožite z davčno stopnjo. Za predmet obdavčitve "dohodek" znaša 6%. IN Leta 2018 so oblasti znižale stopnjo v razponu od 1 do 6%.
Izračunajte plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 po formuli:
"Poenostavljalci" s predmetom dohodka imajo pravico znižati davek na davčna olajšava. Vključuje nadomestila za začasno invalidnost, izdana na stroške delodajalca, pa tudi obračunane in izplačane v obdobju poročanja zavarovalne premije(člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Znesek poenostavljenega davka se lahko zmanjša tudi za plačila po prostovoljnih sporazumih. osebno zavarovanje v korist delavcev v primeru njihove začasne nezmožnosti (z izjemo nezgod pri delu in poklicnih bolezni).
Znesek "poenostavljenega" davka (akontacije) je iz vseh razlogov dovoljeno zmanjšati za največ 50% (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). ampak to omejitev ne velja za samostojni podjetniki ki nimajo zaposlenih, ne plačujejo nadomestila drugim posamezniki in plačujejo zavarovalne premije samo zase v višini, ki je določena na podlagi stroškov zavarovalno leto. Poenostavljeni davek lahko znižajo za celoten znesek samoplačniške zavarovalne premije .
LLC "Zvezda" uporablja poenostavljen davčni sistem za predmet obdavčitve dohodka. Davčna stopnja je 6 %.
Začetni podatki so naslednji:
V tem obdobju nismo prejeli nobenih neposlovnih prihodkov, socialne prejemke niso bili izdani.
Predujem izračunamo po formuli, ki je podana v članku.
Najprej smo izračunali davek za leto: 700.000 x 6% = 42.000 rubljev. Od zneska davka odštejmo prispevke za leto: 42.000 rubljev. - 10.000 rubljev. = 32.000 rubljev.
Odštejte od prejetega plačila predplačila za 1-2-3 četrtletje: 32.000 rubljev. - 6000 rubljev. - 6000 rubljev. - 2000 rubljev. = 18.000 rubljev.
Predplačilo je znašalo 18.000 rubljev.
BCC za poenostavljeni davčni sistem na dohodek objekta - 182 1 05 01011 01 1000 110
BCC za poenostavljeni davčni sistem na objektu dohodek minus odhodki - 182 1 05 01021 01 1000 110
CBC za minimalni davek - 182 1 05 01021 01 1000 110
Preverite statusa v polju 101 in BCC v polju 104 - nekateri so se spremenili. Odgovori
Pri poenostavljenem sistemu obdavčitve davkoplačevalci četrtletno plačajo "akontacijo" enotnega davka - akontacijo - v proračun. Ob koncu davčnega obdobja - eno leto - morate sestaviti izjavo in plačati preostali znesek davka. V članku vam bomo povedali, kako izračunati akontacijo med letom in izračunati letno plačilo. Razmislite o predmetih obdavčitve "Dohodek" in "Dohodek minus odhodki".
Pri poenostavljenem davčnem sistemu je treba enkrat letno plačati en davek. Hkrati je pomembno, da se predplačila izvajajo vsako četrtletje med letom. IFTS pričakuje plačila organizacij in samostojnih podjetnikov do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Plačilo 2. četrtletja(ali šest mesecev) je treba plačati do 25. julija 2018.
Plačilo 3. četrtletja(ali za 9 mesecev) je treba plačati do 25. oktobra 2018.
Konec leta 2018(ali na podlagi rezultatov 4. četrtletja) organizacije in samostojni podjetniki obračunavajo davek po poenostavljenem davčnem sistemu. Poenostavljalci na objektu »Prihodki minus odhodki« izračunajo enotni ali minimalni davek. V proračun morate prenesti davek:
Ne prezrite vnaprejšnjih plačil. Če se podjetnik odloči za izračun in prenos davka po koledarskem letu, bo moral odgovoriti v rubljih: za vsak dan zamude predplačila Zvezna davčna služba zaračuna kazni. V primeru neplačila davka za leto poslovneža poleg kazni grozi tudi denarna kazen.
Korak 1. Za izračun davka določimo davčno osnovo: seštejemo vse prihodke od začetka leta. Ta kazalnik je vzet iz 1. oddelka Knjige računovodstva prihodkov in odhodkov. Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljeni obdavčitvi upoštevajo prihodke od prodaje kot dohodek, kot tudi neposlovni prihodki ki so navedene v čl. 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Znesek davka se izračuna po formuli: dohodek * 6%. Izboljšajte Davčna stopnja za vašo vrsto dejavnosti in regijo - lahko je od 1 do 6%.
2. korak»Poenostavljalci« imajo pravico do davčnega odbitka in znižanja davka na znesek zavarovalnih premij, plačanih za zaposlene in davek od prodaje, kot tudi bolniške dni, ki jih plača delodajalec.
Zdaj od zneska davka za tri četrtine odštejemo vse plačane prispevke, honorarje in bolniško. Če znesek davčne olajšave presega 50 % davka (za organizacije in samostojne podjetnike z zaposlenimi), potem davek zmanjšamo le za polovico.
3. korak Od preostalega zneska odštejemo akontacije v 1. in 2. četrtletju.
Primer izračuna akontacije za LLC "Kopyto" za 3. četrtletje (davčna osnova "Dohodek" 6%)
Prihodki podjetja od začetka leta do konca septembra so znašali 420.000 rubljev.
Od tega 150.000 rubljev - za 1. četrtletje, 120.000 rubljev za 2. četrtletje in 150.000 za 3. četrtletje. Predplačila za 1. četrtletje - 4.500 rubljev, za 2. četrtletje - 3.600 rubljev.Znesek davka je: 420.000 * 6% = 25.200 rubljev.
Ta znesek lahko zmanjšamo za znesek plačanih prispevkov:
Organizacija ima dva zaposlena, plača vsakega od njih je 30.000 rubljev:
30.000 * 3 = 60.000 rubljev - od njih se plačajo zavarovalne premije v višini 30%: 60.000 * 30% = 18.000 rubljev na mesec. V zadnjih 9 mesecih je organizacija nakazala zavarovalne premije v višini 18.000 * 9 = 162.000 rubljev. Bolniška odsotnost ni bila plačana.Vidimo, da je znesek prispevkov večji od zneska davka, vendar lahko davek še vedno zmanjšamo le za polovico: 25.200 * 50% = 12.600 rubljev.
Zdaj moramo od tega zneska odšteti predplačila za 1. četrtletje:
12.600 - (4.500 + 3.600) = 4.500 rubljev.
Korak 1. Določite davčno osnovo. Znesek dohodka se vzame iz 1. razdelka KUDIR - skupni znesek za poročevalsko obdobje stolpca 4. »Poenostavljalci« morajo upoštevati dohodek v davčni osnovi v skladu s čl. 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek odhodkov, ki ga bomo odšteli od dohodka, je vzet iz stolpca 5 oddelka 1 KUDIR. Po poenostavljenem davčnem sistemu se kot odhodki pripoznajo ekonomsko upravičeni in dokumentirani stroški, ki so navedeni v 1. odstavku 20. čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. O tem, kako spremljati odhodke po poenostavljenem davčnem sistemu, si lahko preberete na.
ločeno vprašanje: Kaj pa zavarovalne premije? V skladu z odstavkom 1.7 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, poenostavljene vključujejo plačane zavarovalne premije v stroške. To velja za prispevke zaposlenih in prispevke za samozaposlitev. Vplačane zavarovalne premije zmanjšujejo davčno osnovo in sam davek.
Znesek davka se izračuna po formuli: (Prihodki - Odhodki) * 15%. Določite davčno stopnjo za vašo regijo in vrsto dejavnosti, lahko je nižja od 15%.
2. korak Zdaj od zneska davka odštejemo akontacije, ki so bila opravljena v 1. in 2. četrtletju.
Primer izračuna predplačila za IP Petrov A.V. za 3. četrtletje (davčna osnova "Prihodki minus odhodki" 15%)
Dohodek IP od januarja do konca septembra je znašal 380.000 rubljev. Od tega 120.000 - za 1. četrtletje, 110.000 - za 2. četrtletje in 150.000 - za 3. četrtletje. Stroški IP za 9 mesecev so znašali 125.000 rubljev. Od tega 40.000 za 1. četrtletje, 45.000 za 2. četrtletje in 40.000 za 3. četrtletje. Predplačila v 1. četrtletju - 12.000 rubljev, v 2. četrtletju - 9.750 rubljev. IP Petrov plača zavarovalne premije zase v vsakem četrtletju v višini 8.000 rubljev, te zneske je vključil v stroške.
Izračunamo znesek davka: (380.000 - 125.000) * 15% = 38.250 rubljev.
Zdaj od tega zneska odštejemo akontacijo za 1. četrtletje:
38.250 - (12.000 + 9.750) = 16.500 rubljev.
Včasih podjetnik ne prostih sredstev plačati akontacijo, plačilo pa opravi pozneje – proti koncu leta oziroma skupaj s plačilom davka, obračunanega ob koncu leta. To pomeni, da bo moral poslovnež plačati kazni za vsak dan zamude. Če je bilo treba akontacijo nakazati pred 25. oktobrom, je prvi dan obračunavanja kazni za neplačilo 26. oktober. Zadnji datum za obračunavanje obresti je dan, ko ste plačali polog.
Kazni se za organizacije in samostojne podjetnike obračunavajo različno. Podjetniki izračunajo kazni na naslednji način:
1/300 stopnje refinanciranja * znesek neplačila * število dni zamude.
Višina kazni za organizacije je odvisna od števila dni zamude. Če je bila zamuda manjša od 30 dni, je formula podobna formuli za IP. Če pa je zamuda večja od 30 dni, postane formula bolj zapletena:
(1/300 stopnja refinanciranja * znesek neplačila * 30) + (1/150 stopnja refinanciranja * znesek neplačila * število dni zamude od 31 dni).
Bodite pozorni na velikost obrestne mere refinanciranja. Od leta 2016 je izenačena s ključno obrestno mero Centralne banke Ruske federacije, v zadnjih mesecih Centralna banka ga pogosto zmanjša. Od 27. 3. 2018 je ključna obrestna mera 7,25 %. Da bi se izognili napačnim izračunom, .
Primer izračuna kazni za neplačilo akontacije v 3. četrtletju
Samostojni podjetnik je moral do 25. oktobra vnaprej plačati 12.000 rubljev, vendar je ta sredstva lahko nakazal šele 10. novembra. Zamuda je 47 dni. ključna stopnja Centralna banka Ruske federacije - 7,25%.
1/300 * 7,25 % * 12.000 * 47 = 136,3 rubljev.
Tako bodo kazni znašale 136 rubljev 30 kopejk, samostojni podjetnik bo moral ta znesek plačati skupaj s predplačilom 10. novembra.
Pravila za izračun enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu so določena v členu 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davek se izračuna po formuli:
DAVEK = Davčna osnova * 6% - Predplačila za leto
Korak 1. Določite prihodke za obdobje. Prejete prihodke za 1., 2., 3. in 4. četrtletje povzemamo po načelu nastanka poslovnega dogodka. Ta kazalnik najdete v prvem delu knjige prihodkov in odhodkov. Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu kot dohodek upoštevajo prihodke od prodaje in tudi neposlovne prihodke, ki so navedeni v čl. 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.
2. korak. Določite višino zavarovalnih premij . Obračunani davek se zmanjša za znesek vplačanih zavarovalnih premij za obdobje.
LLC in samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek za največ 50%;
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih ima pravico brez omejitev znižati davek za višino zavarovalnih premij, ki jih plača sam.
3. korak. Določite davčno osnovo. Od zneska prejetega dohodka za leto odštejemo znesek vplačanih zavarovalnih premij za leto. Če znesek davčne olajšave presega 50 % davka (za organizacije in samostojne podjetnike z zaposlenimi), potem davek zmanjšamo le za polovico.
4. korak. Davek izračunamo po poenostavljenem davčnem sistemu . Nastalo davčno osnovo pomnožimo z davčno stopnjo in odštejemo vse akontacije, nakazane v proračun med letom.
Primer izračuna plačilo davka za Kopyto LLC za leto 2018. LLC "Kopyto" deluje na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve "dohodek". Organizacija ima dva zaposlena, plača vsakega od njih je 30.000 rubljev. Dohodek podjetja za celo leto je znašal 580.000 rubljev.
1 četrtina - 150.000 rubljev;
2. četrtletje - 120.000 rubljev;
3. četrtletje - 150.000 rubljev;
4. četrtletje - 160.000 rubljev.
Med letom so bila nakazana predplačila za 1. četrtletje - 4.500 rubljev, za 2. četrtletje - 3.600 rubljev, za 3. četrtletje - 4.500 rubljev.
Znesek davka je: 580.000 * 6% = 34.800 rubljev.
Ta znesek lahko zmanjšamo za znesek plačanih prispevkov. Od plače dveh zaposlenih (60.000 rubljev) se mesečno plačujejo zavarovalne premije v višini 30%: 60.000 * 30% = 18.000 rubljev na mesec. Zadaj lansko leto organizacija je prenesla zavarovalne premije v višini 18.000 * 12 = 216.000 rubljev. Bolniška odsotnost ni bila plačana.
Vidimo, da je znesek prispevkov večji od zneska davka, vendar lahko davek še vedno zmanjšamo le za polovico: 34.800 * 50% = 17.400 rubljev.
Zdaj moramo od tega zneska odšteti predplačila za tri četrtine:
17.400 - (4.500 + 3.600 + 4.500) = 4.800 rubljev.
Tako mora organizacija do 1. aprila 2019 plačati 4.800 rubljev.
1. korak. Določite davčno osnovo. Prihodke in odhodke vzamemo iz knjige obračunov prihodkov in odhodkov. Dohodek se evidentira v prvem oddelku KUDIR v stolpcu 4. »Poenostavljalci« morajo upoštevati dohodke v davčni osnovi v skladu s čl. 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Stroški so navedeni v stolpcu 5 prvega oddelka KUDIR. Ekonomsko utemeljeni in dokumentirani stroški se pripoznajo kot odhodki, ki so navedeni v 1. odstavku čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za razliko od režim USN»Prihodki« pri objektu »Prihodki minus odhodki« zavarovalnih premij ni mogoče odbiti. Takoj se vključijo v odhodke in zmanjšajo davčno osnovo in sam davek.
Korak 2. Določite znesek davka. Davek se izračuna po formuli:
Davek = (Prihodki - Odhodki) * 15%.
Določite davčno stopnjo za vašo regijo in vrsto dejavnosti, lahko je nižja od 15%.
Primer izračuna plačila davka za IP Petrov A.V. za leto 2018 (predmet obdavčitve - "Prihodki minus odhodki" 15%)
Dohodek IP za leto 2018 je znašal 470.000 rubljev, odhodki pa 160.000 rubljev. Izmed njih:
Petrov sam zase plača četrtletne zavarovalne premije v višini 8000 rubljev, te zneske je vključil v stroške.
Predplačila med letom so znašala: 1. četrtletje - 12.000 rubljev, 2. četrtletje - 9.750 rubljev, 3. četrtletje - 16.500 rubljev.
Izračunamo znesek davka: (470.000 - 160.000) * 15% = 46.500 rubljev.
Zdaj od tega zneska odštejte predplačila za leto:
46.500 - (12.000 + 9.750 + 16.500) = 8.250 rubljev.
Tako mora samostojni podjetnik plačati 8.250 rubljev do 30. aprila 2019.
Podjetje ni vedno mogoče prinesti dobička. Ob koncu leta lahko odhodki presegajo prihodke ali pa se zelo malo razlikujejo. V tem primeru bo davčna osnova zelo majhna ali celo negativna. Država vam v tem primeru ne bo izplačala nobene odškodnine, ampak vas bo zavezala k plačilu minimalnega davka. Najnižji davek se izračuna na podlagi vseh prejetih dohodkov v davčnem obdobju po stopnji 1 %.
Zato je treba ob koncu leta obračunati davek na standarden način in minimalni davek. Znesek, ki se izkaže za več, je predmet plačila v proračun.
Primer izračuna minimalnega davka za Tea House LLC. V letu 2018 so prihodki podjetja Tea House znašali 180.000 rubljev, stroški pa 170.000 rubljev.
Izračunajmo znesek davka = (180.000 - 170.000) * 15% = 1.500 rubljev na leto.
Izračunajmo minimalni davek = 180.000 * 1% = 1.800 rubljev.
Z majhno razliko med prihodki in odhodki je znesek minimalnega davka za 300 rubljev presegel znesek davka, izračunanega na običajen način. V tem primeru bo LLC "Tea House" plačal minimalni davek za leto - 1.800 rubljev.
Za pravočasno neplačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu se zaračuna globa - 20% neplačanega zneska davka (člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če imajo davčni organi dokaze, da davka niste plačali namerno, čeprav ste vedeli, da ga dolgujete in imate sredstva za plačilo, se lahko globa dvigne na 40%.
Poleg kazni za zamudo pri plačilu davka, naslednji dan in do vključno dneva plačila se zaračunavajo kazni. Za vsak dan zamude se zaračunajo po stopnji 1/300 obrestne mere refinanciranja Banke Rusije.
Globi se lahko izognete, če dolg plačate, preden ga davčna zazna. Samo v tem primeru morate še vedno plačati kazni.
Poleg glob in kazni se lahko zaradi neplačila davka blokira tekoči račun. Davčna uprava vam bo poslala obvestilo o potrebi plačila dolga z rokom. Če dolga ne plačate, bo račun blokiran za znesek dolga.
Če zamujate pri plačilu akontacije za prejšnja obdobja, potem bodo za vsako zapadlo predplačilo zaračunane kazni in lahko znašajo znaten znesek za leto. Zato pravočasno izračunajte in nakažite akontacije davka. Spletna storitev Kontur.Računovodstvo samodejno izračuna zneske plačil, generira plačilne naloge in uporabnika opozori na plačilne roke. Računovodstvo je integrirano s številnimi bankami - plačilni nalog je mogoče takoj poslati v internetno banko. Brezplačno preizkusite storitev 30 dni, plačajte davke, oddajte poročila, vodite evidenco s Kontur.Računovodstvom.
Podjetja in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu trikrat letno nakažejo akontacijo davka v proračun. Povedali vam bomo o postopku za izračun plačil za predmete obdavčitve "Dohodek" in "Prihodki minus stroški".
Ob koncu vsakega četrtletja morajo poslovneži opraviti nekakšno "predplačilo davka" - akontacijo. Plačilo zapade v roku 25 dni po koncu poročevalskega četrtletja. Če pade 25. na vikend, potem rok plačilo se prenese na naslednji delovni dan.
Na podlagi rezultatov davčnega obdobja - koledarskega leta - morate izračunati preostali davek in ga plačati. Rok za plačilo je enak kot za vložitev davčne napovedi:
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača posebne roke v dveh primerih:
Če ste pozabili na akontacijo ali zamujali s plačilom, davčna služba bodo obračunali kazni za vsak dan neplačila - do prejema denarja v proračun. Tisti podjetniki, ki se odločijo za enkratno plačilo davka ob koncu leta, brez »predplačil«, lahko pričakujejo impresivno višino kazni.
Postopek za izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki« in »prihodki minus odhodki« se ni spremenil. Veljajo enaka pravila kot leta 2018.
Korak 1. Za izračun davčne osnove seštejemo vse prihodke podjetja od začetka leta do konca četrtletja, za katerega obračunavamo akontacijo. Te številke so vzete iz stolpca 4, oddelek 1 KUDiR. Poenostavljeni prihodki upoštevajo prihodke od prodaje in druge prihodke, katerih seznam je podan v čl. 249 in čl. 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Znesek davka se izračuna po formuli: dohodek * 6%.
Določite davčno stopnjo za vašo vrsto dejavnosti v vaši regiji - znižate jo lahko celo do 1%.
2. korak Plačniki STS 6-odstotnega davka so upravičeni do davčne olajšave in znižanja zneska davka. Davek se lahko zmanjša za višino zavarovalnih premij zase in za zaposlene ter za znesek bolniške odsotnosti, ki jo plača delodajalec. Podjetja, ki plačujejo provizijo za trgovanje, vključijo znesek provizije v davčno olajšavo.
3. korak Od nastalega zneska morate odšteti akontacije, ki so bila izvedena v preteklih obdobjih tekočega koledarskega leta.
Primer izračuna akontacije za 2. četrtletje po poenostavljenem davčnem sistemu 6%
Fire and Ice LLC je v prvi polovici leta prejelo prihodke v višini 660.000 rubljev. Od tega v 1. četrtletju 310.000 rubljev in v 2. četrtletju 350.000 rubljev. Predplačilo za 1. četrtletje - 9.300 rubljev.
Izračunamo davek: 660.000 * 6% = 39.600 rubljev.
Naredimo davčno olajšavo. Organizacija ima 2 zaposlena, zanje se plačujejo prispevki 20.000 na mesec, šest mesecev ni bilo bolniških dni, podjetje ne plačuje nadomestila za trgovanje. Torej, za 6 mesecev so bili plačani prispevki 20.000 * 6 = 120.000 rubljev. Vidimo, da je znesek davčne olajšave večji od zneska davka, kar pomeni, da lahko davek znižamo le za 50%. 39.600 * 50% = 19.800 rubljev.
Zdaj od tega zneska odštejemo akontacijo, plačano po 1. četrtletju:
19.800 - 9.300 = 10.500 rubljev.Torej, za 2. četrtletje morate plačati akontacijo v višini 10.500 rubljev.
Korak 1. Seštejte vse prihodke podjetja od začetka leta do konca želeno četrt. Številke vzamemo iz 4 stolpcev 1 oddelka KUDiR. Pri dohodkih po poenostavljenem davčnem sistemu se izkupiček od prodaje in drugi dohodki, ki so navedeni v čl. 249 in čl. 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.
2. korak Povzemite poslovne stroške od začetka leta do konca želeno obdobje, vzamemo številke iz 5 stolpcev 1 razdelka KUDiR. Celoten seznam stroški, ki se lahko upoštevajo kot odhodki podjetja, je podan v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Prav tako je pomembno upoštevati postopek obračunavanja odhodkov: stroški morajo biti neposredno povezani z dejavnostmi podjetja, plačani in evidentirani v računovodstvu. Govorili smo o tem, kako pravilno obračunati stroške poenostavljenega davčnega sistema. Zavarovalne premije po poenostavljenem davčnem sistemu 15 % se nanašajo na odhodke in so vključene v njihovo sestavo.
Znesek davka se izračuna po formuli: (Prihodki - Odhodki) * 15%.
Določite davčno stopnjo za vrsto dejavnosti vašega podjetja v vaši regiji. Od leta 2016 lahko regija nastavi diferencirana stopnja od 5 do 15 %.
3. korak Sedaj od zneska davka odštejemo akontacije, ki so bila plačana v preteklih obdobjih tekočega koledarskega leta.
Primer izračuna akontacije za 3. četrtletje po poenostavljenem davčnem sistemu 15%
IP Myshkin A.V. od začetka leta prejel dohodek v višini 450.000 rubljev. Od tega za 1. četrtletje 120.000 rubljev, za 2. četrtletje 140.000 rubljev in za 3. četrtletje 190.000 rubljev.
Stroški od začetka leta so znašali 120.000 rubljev. Od tega 30.000 rubljev - v 1. četrtletju, 40.000 rubljev v 2. četrtletju in 40.000 rubljev v 3. četrtletju.
Predplačila so znašala: 13.500 rubljev v 1. četrtletju in 15.000 rubljev v 2. četrtletju.
Izračunajmo znesek, ki ga je treba plačati v 3. četrtletju: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 rubljev.
Od tega zneska odštejte plačila. prejšnjih četrtletjih: 49.500 - 13.500 - 15.000 = 21.000 rubljev.
Torej mora IP Myshkin po rezultatih 3. četrtletja plačati 21.000 rubljev.
Spletna storitev Kontur.Računovodstvo samodejno izračuna akontacije na podlagi KUDiR in podatkov o zavarovalnih premijah in bolniški. Obrazci za storitve plačilni nalog in vas vnaprej opozori na prihajajoče plačilo. Integracija z bankami olajša predhodno plačilo davkov. Plačajte davke s Kontur.Računovodstvom, vodite evidenco, obračunavajte plače, pošiljajte poročila in uporabljajte podporo naših strokovnjakov.
Po poenostavljenem davčnem sistemu so poročevalska obdobja: 1. četrtletje, 2. četrtletje (polletje) in 3. četrtletje (9 mesecev). AMPAK davčno obdobje leto je priznano. Glede na rezultate poročevalskih obdobij se prenesejo akontacije poenostavljenega davčnega sistema, ob koncu leta pa celoten davek.
Skupni rok za plačilo akontacije na poenostavljeni davčni sistem je najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi potečenemu četrtletju. Termin plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2017 - do vključno 25. oktobra.
Akontacije poenostavljenega davčnega sistema v letu 2017: plačilni pogoji
jedel rok pade na vikend ali praznik, se prenese na prvi delovni dan.
Vzorec obračunavanja Navodilo USN za 3. četrtletje 2017
organizacije pri tem objektu se zmanjšajo že obračunane akontacije prispevkov in prejemkov. Predplačilo lahko zmanjšate za največ 50% (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
IP pri zaposlenih se akontacija zmanjša za prispevke z mejo 50% (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 14. oktobra 2016 št. 03-11-11 / 60146). Če ni zaposlenih, tudi ni omejitev.
Algoritem izračuna je naslednji.
1. korak. Določite obdavčljivi dohodek za 9 mesecev. Ta znesek je enak končnemu znesku za 9 mesecev v stolpcu 4 1. oddelka knjige prihodkov in odhodkov. To je približno na dohodek ne za 3. četrtletje, ampak za obdobje od januarja do vključno septembra.
2. korak. Izračunajte odbitek, ki zmanjša akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje. Z uporabo predmeta dohodka lahko znižate davek na:
Poleg tega je možno znižanje akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za prometni davek, vendar ob predložitvi obvestila o registraciji kot plačnik prometnega davka. Če niste obvestili davčnega organa, akontacije ne morete zmanjšati za znesek plačane takse. V nasprotnem primeru bosta akontacija in posledično davek premalo plačana.
Spomnimo se, da za odbitek obstaja največja omejitev. To je polovica predplačila (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da se predujem po poenostavljenem davčnem sistemu lahko zmanjša za največ 50%.
Največji odbitek določite s formulo:
Najvišji znesek, ki zmanjša davek (akontacija) s predmetom dohodek = Prihodki poročevalskega obdobja po obračunskem načelu od začetka leta x davčna stopnja: 2
Toda za samostojne podjetnike brez zaposlenih ta omejitev ne velja. Lahko odbijejo celoten znesek. fiksni prispevki tudi če davek pade na nič.
Obstaja še en odtenek. V davčni odtegljaj se lahko vključijo samo tisti prispevki, ki ste jih obračunali in plačali v poročevalskem obdobju. Torej prispevki za september plačani v oktobru ne bodo vplivali na akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2017, saj mesec plačila (oktober) pade na 4. četrtletje. Toda ti prispevki bodo zmanjšali letni davek.
3. korak. Izračunajte akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2017 po formuli:
Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje = Davčna osnova za poročevalsko obdobje x davčna stopnja - Znesek prispevkov in bolniške odsotnosti, za katere se davek lahko zniža, vendar ne več kot limit - Akontacije za 1. četrtletje in za pol leta
Osnovna stopnja za dohodnino je 6 %. Toda subjekti Ruske federacije ga lahko spremenijo in nastavijo v razponu od 1% do 6%. Poleg tega v posameznih primerih stopnja je običajno lahko 0%.
Anemon LLC uporablja poenostavljen davčni sistem, predmet obdavčitve je "dohodek", stopnja je 6%.
V letu 2017 ni bilo bolniških dni. Izračunajmo akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje.
Najvišji znesek, za katerega je mogoče zmanjšati predplačilo, je 40.824 rubljev. (1.360.800 rubljev x 6 %: 2). Naštete zavarovalne premije so nižje od tega zneska, zato jih bomo v davčni odtegljaj vključili v celoti. Predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2017 bo znašalo 2648 rubljev. (1.360.800 rubljev x 6% - 38.900 rubljev - 18.800 rubljev - 21.300 rubljev).
Toda podjetniki brez zaposlenih drugače obravnavajo akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu od dohodka.
IP Ivanov I.I. uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom »dohodek« po stopnji 6 % in nima zaposlenih. Prihodki od januarja do septembra so znašali 230.900 rubljev. skupni znesek plačani fiksni prispevki - 17.364 rubljev. Za 1. četrtletje je podjetnik plačal 2780 rubljev, za prvo polovico leta - 320 rubljev. Kakšna bo akontacija za 3. četrtletje?
Predplačilo za 3. četrtletje - 13.854 rubljev. (230.900 rubljev x 6%). Fiksno plačilo je bil prenesen v sklade v večji znesek. To pomeni, da vam za 3. četrtletje ni treba plačati ničesar. Konec koncev, za samostojne podjetnike ni omejitev glede znižanja davkov.
Organizacija vključuje prispevke in prejemke kot odhodke, nato pa zanje zmanjša prihodke. Celoten znesek lahko odpišete brez omejitev.
Prispevki IP za zaposlene in zase zmanjšati dohodek.
Tisti, ki obračunavajo davek od dohodka, zmanjšanega za odhodke, izračunajo akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2017 na naslednji način.
1. korak. Določite davčno osnovo. V ta namen se od obdavčljivega dohodka odštejejo priznani stroški. Stroški, ki se lahko odražajo v davčni osnovi, so navedeni v odstavku 1 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, morajo biti tudi utemeljeni in potrjeni.
Nekateri odhodki so odpisani v davčnem računovodstvu v posebno naročilo. na primer nakupna cena osnovna sredstva se ne morejo odražati v davčni osnovi takoj po začetku obratovanja objekta. Obračunani so na četrtletne enake dele.
2. korak. Izračunajte akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2017. Formula je taka:
Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje = Davčna osnova za poročevalsko obdobje (prihodki za 9 mesecev - odhodki za 9 mesecev) x davčna stopnja - Akontacije za pretekla poročevalska obdobja
Osnovna stopnja za davek na razliko med dohodki in odhodki je 15% (subjeki Ruske federacije imajo pravico določiti svoje stopnje od 5% do 15%, v nekaterih primerih - 0%).
Floks LLC uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom "prihodki minus odhodki", stopnja je 15%. Dohodek za 9 mesecev je znašal 930.500 rubljev, stroški - 580.300 rubljev. Za 1. četrtletje je bil predujam plačan v višini 19.700 rubljev, za prvo polovico leta - 5.600 rubljev. Izračunajte akontacijo za 3. četrtletje 2017.
Davčna osnova je 350.200 rubljev. (930.500 rubljev - 580.300 rubljev). Predplačilo za 3. četrtletje (9 mesecev) - 27.230 rubljev. (350.200 rubljev x 15% - 19.700 rubljev - 5600 rubljev).
Ločeno je vredno razmisliti o situaciji, ko so izdatki za 9 mesecev več kot prihodki. Potem govorijo o izgubi, kar pomeni, da nekaj plačajo zneske davka proračun v tem primeru ni potreben.
Pri zamude pri plačilu predplačila so predmet kazni.
Kazen za zamudo pri plačilu akontacije plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu= znesek x število dni zamude x 1/300 ključne obrestne mere centralne banke, ki je veljala v času zamude
Kazni se nabirajo, dokler dolg ni poplačan. In jih je treba navesti z ločenim plačilnim nalogom z navedbo BCC USN, ki se razlikuje od tistih, ki so določene za predujme in davek.
Lesnichiy LLC (USN s predmetom »income2«) je nakazal predujem poenostavljeno plačilo davka za 3. četrtletje 2017 7. november. Predplačilo je 12.500 rubljev. Ključna obrestna mera Centralne banke od 19. junija 2017 znaša 9,00 %.
Rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za 3. četrtletje 2017 je najkasneje do 25. oktobra. Če je plačilo izvedeno 7. novembra. Zamuda je bila 13 dni. V skladu s tem bo znesek kazni 48,75 rubljev. (12.500 rubljev x 13 dni x 1/300 x 9,0%).
Poenostavljen sistem je nekaj posebnega prednostna obravnava, za katero se izjava predloži le enkrat letno. Enkratni davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača tudi enkrat letno - najkasneje do 31. marca za LLC in 30. aprila za samostojne podjetnike. Vendar to niso vsa plačila, ki jih mora poenostavljalec nakazati v proračun. Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja je treba ob prisotnosti dohodka izračunati in plačati akontacijo davka.
Spet davčno obdobje za poenostavljen sistem je koledarsko leto, zato končni obračun z državo se zgodi ob koncu leta. Da pa bi bili proračunski prihodki enotni skozi vse leto, je davčni zakonik Ruske federacije določil obveznost poenostavljenih plačnikov, da plačajo davek v obrokih na podlagi rezultatov. obdobja poročanja. Pravzaprav se tako predplačuje proračun na račun prejšnjih prejemkov.
Obdobja poročanja za izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu so prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev v letu. Če je podjetnik v obdobju poročanja prejel dohodek, je treba v 25 dneh po njem izračunati in plačati 6% () ali 15% () davčna osnova. Če dohodka ni prejel, potem ni treba ničesar plačati.
Tako se imenujejo akontacije, ker se davek plača tako rekoč vnaprej, ne da bi čakali na konec leta. V tem primeru se v napovedi upoštevajo vse akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu in s tem končni letni znesek.
Zaradi lažjega plačevanja davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete tekoči račun. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo donosni pogoji odprtje in vodenje tekočega računa.
Člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednji datumi plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019:
Za kršitev teh rokov za vsak dan zamude se zaračuna kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Kazen za zamude pri plačilu akontacije niso predvidene, ker se rok za plačilo davka izteče šele 31. marca za LLC in 30. aprila za samostojne podjetnike. Če pa zamudite pri plačilu preostalega davka pred temi datumi, bo naložena kazen v višini 20% neplačanega zneska.
Brez dokaza o pravilnosti predplačila, vam ni treba predložiti IFTS, le odkažite te zneske v KUDiR in shranite dokumente, ki potrjujejo plačilo. Podatki o teh zneskih na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij morajo biti navedeni tudi v letni izjavi.
Če določite napačen CSC, potem se bo davek štel za plačan, ker 45. člen Davčnega zakonika Ruske federacije navaja le dva pomembne napake v plačilnem dokumentu:
Vendar pa bo plačilo z napačno klasifikacijsko kodo povzročilo napačno razporeditev plačanih zneskov, zaradi česar boste plačani premalo. V prihodnje boste morali poiskati plačilo in pojasniti IFTS, zato bodite previdni pri izpolnjevanju podatkov.
