Objavljeno besedilo pisma
"Moscow Davčni kurir", 2006, N 17
Vprašanje: Kako je koncept "diferenciranih stopenj", prikazan v odstavku 2 čl. 3 davčnega zakonika Ruske federacije, se nanaša na poenostavljen sistem obdavčitve in UNVD?
Kakšen je postopek za registracijo posameznega podjetnika, ko jih predloži v ustrezno izjavo?
Odgovor:
Office Zvezna davčna služba
V Moskvi
Črka
27. aprila 2006 n 18-12 / 3/34603
V skladu z odstavkom 2 čl. 3 davčnega zakonika o davkih na ruske federacije in pristojbin ne more biti diskriminatorno in drugače uporablja na podlagi socialnih, rasnih, nacionalnih, verskih in drugih podobnih meril.
Diferencirane davčne stopnje in pristojbine niso dovoljene, davčne olajšave, odvisno od lastništva, državljanstva posameznikov ali izvor kapitala.
Zato davčni zakonik Ruske federacije prepoveduje vzpostavitev diferenciranih (različne velikosti) stopenj, odvisno od kraja izvora kapitala. To pomeni, da bi morale biti davčne stopnje in pristojbine enake, na primer, za komercialne organizacije, ki so jih ustanovili ruski udeleženci, in za organizacije, ustanovljene v Ruski federaciji tujih udeležencev, in za tuje pravne osebe.
Ta norma davčnega zakonika ni kršena v Ch. 26.2 "Poenostavljeni davčni sistem" in 26.3 "Obdavčitveni sistem v obliki enotnega davka na pripisane prihodke za nekatere vrste dejavnosti" davčnega zakonika Ruske federacije.
Zlasti v čl. 346.20 Oddanega zakonika o Ruski federaciji je uveljavil različne davčne stopnje, odvisno od davčnega zavezanca, ki jo je izbral davčni zavezanec, ki ni prepovedana z odstavkom 2 čl. 3 davčnega zakonika.
Člen 346.31 Davčnega zakonika o Ruski federaciji vzpostavlja eno stopnjo ekvivalenta za nekatere vrste dejavnosti v višini 15% pripisanega dohodka.
Na podlagi odstavka 1 čl. 83 davčnega zakonika Ruske federacije, da bi izvedli obvladovanje davkov, davkoplačevalci morajo biti predmet registracije z davčnimi organi, na lokaciji Organizacije, lokacijo njenih ločenih oddelkov, kraj stalnega prebivališča posameznika, in na lokaciji nepremičnin, ki so v lasti njega in vozil ter iz drugih razlogov, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije.
Na druge razloge za registracijo davčnega zavezanca vključujejo registracijo posameznega podjetnika na kraju dejavnosti v primeru davčnega zavezanca, obveznost plačila davka na poslovanje z iger na srečo, davek na ekstrakcijo in davek na ENVD.
Registracija v davčnem organu posameznega podjetnika na zgoraj navedenih razlogov se izvaja v skladu z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 08.04.2005 N 55N "o postopku registracije davkoplačevalcev davka na igre na srečo Poslovanje "in naročila Ministrstva za notranje zadeve Rusije z dne 31. decembra 2003 N BG- 3-09 / 731" O odobritvi posebnosti registracije v davčnem organu Organizacije ali posameznega podjetnika kot davčnega zavezanca za pridobivanje od mineralov "in 19. decembra 2002 N BG-3-09 / 722" o odobritvi obrazcev dokumentov in postopka za oblikovanje obračunavanja davkoplačevalcev ENVP v davčnih organih na kraju podjetniške dejavnosti. "
Namestnik
Vodja Office.
Veljavni državni svetovalec
Davčna služba Ruske federacije
II
S.KH.AMNEV.
27.04.2006
Izpisni izdelki: S.B. Pakhalueva, svetovalec oddelka za posebne davčne režime Ministrstva za finance Rusije
V letu 2009 so regije lahko vzpostavile diferencirane davčne stopnje, plačane pri uporabi USN.Ta inovacija se nanaša samo na podjetja, ki izberejo predmet obdavčitve "Prihodki minus Stroški". Znesek stavov se lahko giblje od 5 do 15 odstotkov, odvisno od kategorij davkoplačevalcev. Ugotovite, katero kategorijo vašo organizacijo vključuje "dejansko računovodstvo".
Organi na terenu so namenili njihova nova pooblastila na različne načine. V nekaterih regijah je bila določena stopnja 5 odstotkov za vse "poenostavljene" podjetja brez izjeme. Torej, na primer, so oblasti v regiji PSKOV. V regiji Rostov je bila zagotovljena preferencialna obdavčitev za mala podjetja, ki delujejo na USN. Določili bodo davek po stopnji 10 odstotkov. V mnogih regijah je stopnja stopenj vezana na dejavnosti, ki jih organizacija vodi. Zlasti v judovski avtonomni regiji bo 5-odstotni davek plačal podjetja, ki se ukvarjajo s predelavo odpadkov iz gume, plastike, stekla ali zagotavljajo socialne storitve. Stopnja 10 odstotkov bo veljavna za organizacije - proizvajalci kruha in izdelki iz moke, oblačil in dodatkov, pisarniško pohištvo itd.
Davčna oznaka Ruske federacijeSeveda so te spremembe koristne za "poenostavitev", ker se bo njihova davčna obremenitev bistveno zmanjšala. Vendar pa lahko inovacija doda in ovira računovodje nekaterih podjetij. Tiste organizacije, ki vodijo več dejavnosti.
Člen 346.20.
2. V primeru, da je predmet obdavčitve dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, davčna stopnja je določena v višini 15 odstotkov. Zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije lahko vzpostavijo diferencirane davčne stopnje, ki se gibljejo od 5 do 15 odstotkov, odvisno od kategorij davkoplačevalcev.
Primarni poklic
Torej, vrsta dejavnosti bo za mnoge "poenostavljene" glavnega dejavnika, ki določa, kaj stavo bodo plačali davek. Z logiko za uporabo diferenciranih stopenj bo podjetje lahko, če bo "preferencialna" dejavnost glavna za to. In tukaj je dvoumnost. Kako bi moralo v tem primeru ugotoviti, kakšno vrsto dejavnosti je družba glavna? Na žalost danes ni jasnega odgovora na to vprašanje v zakonodaji. V nekaterih regijah je ta problem rešen na naslednji način. Zlasti seznam preferencialnih dejavnosti, odobrenih na regiji Kemerovo. Hkrati pa je jasno, da lahko organizacija uporabi 5-odstotno stopnjo, pod pogojem, da je njen prihodki od tega poslovanja za ustrezno poročanje (davčno) obdobje najmanj 80 odstotkov skupnega zneska. Izkazalo se je, da je treba potrditi pravico do koristi "poenostavitve", ki bodo imeli četrtletno (o tem, kako pravilno odpisati izgubo pri izračunu baze za "poenostavljeno" davek, preberite v "ustreznem računovodstvu" št. 2, 2009). To pomeni, da mora družba pred izračunom davka po znižani stopnji ugotoviti, ali so bile "preferencialne" dejavnosti prednostna naloga v četrtletju (polovica leta, 9 mesecev, leto). Zato je mogoče, da bi občutili koristi znižane stopnje, lahko ohranijo to dejavnost. Če dohodek iz njega za eno obdobje ne dosega 80-odstotne pregrade, nameščene v regiji, bo morala družba preračunati davek po običajni stopnji.
Primer
Podjetje uporablja USN s predmetom obdavčitve "prihodki minus stroški". Organizacija se ukvarja z dvema vrstama dejavnosti: proizvodnja pohištva in trgovine na debelo s pisarniškim materialom. Dejavnosti se izvajajo na ozemlju regije Kemerovo. Od 1. januarja 2009 se uporabi zmanjšana davčna stopnja v zvezi s proizvodnjo pohištva v regiji - 5%. Glavni pogoj: delež prihodkov od te dejavnosti mora biti vsaj 80% v prihodkih družbe. V zvezi s trgovino na debelo je redna davčna stopnja - 15%.
Recimo, da je družba v prvem četrtletju prejela naslednje finančne rezultate:
- Prihodki - 3.500.000 rubljev. (vključno s 3.000.000 rubljev. - iz proizvodnje pohištva, 500.000 rubljev. - od trgovine na debelo);
- Stroški - 2.770.000 rubljev. (vključno s 2.450.000 rubljev. - iz proizvodnje pohištva, 320.000 rubljev. - iz vzdrževanja veleprodajne).
3.000.000 rubljev. × 100%: 3.500.000 rubljev. \u003d 85,71%;
500 000 rubljev. × 100%: 3.500.000 rubljev. \u003d 14,29%.
Posledično lahko po prvem četrtletju družba plača eno stopnjo po stopnji 5%. Posledično bo poenostavljen davek za četrtletje enak:
(3 500 000 RUB. - 2 770 000 RUB.) × 5% \u003d 36 500 RUB.
Po prvi polovici leta so bili doseženi naslednji rezultati:
- Prihodki - 7.600.000 rubljev. (vključno s 6.000.000 rubljev. - od proizvodnje pohištva, 1.600.000 rubljev. - od trgovine na debelo);
- Stroški - 5 970.000 rubljev. (vključno s 4 950 000 brušenjem. - iz proizvodnje pohištva, 1.020.000 rubljev. - iz vzdrževanja trgovine na debelo).
Delež dohodka iz proizvodnje pohištva:
6.000.000 rubljev. × 100%: 7.600.000 rubljev. \u003d 78,95%;
Delež dohodka od trgovine na debelo:
1 600 000 RUB. × 100%: 7.600.000 rubljev. \u003d 21,05%.
Tako bo morala družba po prvi polovici leta plačati en sam davek, ki temelji na stopnji 15%. Proračun za rezultate četrtletja Družba bo navedla:
(7 600 000 RUB. - 5 970 000 RUB.) × 15% - 36 500 RUB. \u003d 208 000 RUB.
Vprašanja več kot odgovorov
Kako bo tako v regijah, v katerih je jasna meja dohodka iz glavne dejavnosti ni ustanovljena? Kaj bi morale osredotočiti podjetja želijo delati na diferenciranih stopnjah?
Obstajata 2 možnosti za določanje glavne vrste gospodarske dejavnosti (WDD):
- v skladu s pravili za pripisovanje dejavnosti razredu strokovnega tveganja;
- na način, ki ga določa "statistična" zakonodaja.
Hkrati pa v obeh možnostih obstaja enako načelo opredelitve ATS. Tako je v prvem primeru glavna dejavnost komercialne organizacije oblika, ki ima v skladu z rezultati preteklega leta največja specifičnost v celotnem obsegu proizvodov in opravljenih storitev. Podobno pravilo je določeno za statistično poročanje.
Nimajo temeljnih razlik in naročila, da se uporabljajo sami statistični organi. Pri določanju glavne dejavnosti komercialne organizacije, uporabljajo kazalnik prometa blaga ali storitev, opravljenih (v trgovini - bruto dobiček) po vrstah dejavnosti kot odstotek ustreznega kazalnika o organizaciji kot celoti. ATS se določi od 1. januarja novega leta poročanja na podlagi statističnih podatkov o rezultatih vseh vrst dejavnosti, ki jih je družba vodila v koledarsko leto N-2. Če bo za eno od dejavnosti, bo vrednost merila 50 ali več odstotkov, potem je treba to vrsto obravnavati kot glavni.
Torej, kot vidimo, za namene statistike, se glavna dejavnost za tekoče leto določi konec lanskega leta. Ali bo to pravilo delovalo v zvezi z diferenciranimi stopnjami na USN? Trenutno je odgovor na to vprašanje težko. Ta možnost za razvoj dogodkov ni izključena. Družba bo začela uporabljati znižano stopnjo v tekočem letu in se osredotoča na glavno dejavnost lanskega leta. Ob koncu leta se izkaže, da dohodek iz preferencialne dejavnosti ni bil razširjen. Posledično bo to vplivalo na zakonitost vloge v tekočem letu preferencialne stopnje. Posledično bo morala organizacija ponovno izračunati davek po običajni stopnji.
Naslednji sporni trenutek: v regionalnih zakonih se besedilo "glavna vrsta gospodarske dejavnosti" ne uporablja vedno. V mnogih primerih je beseda "glavna" zamujena. To je mogoče razlagati tako, da prihodki ne veljajo znižane stopnje, ampak na posebne dejavnosti, navedene v regionalnem pravu. To pomeni, da stopnja ne bo delovala kot celota organizacije, ampak v ločeni vrsti podjetja. In to lahko pomeni potrebo po izvedbi ločenega obračunavanja prihodkov po vrstah dejavnosti.
Ma Parhacheva, član znanstvenega strokovnega sveta v okviru zbornice davčnih svetovalcev Rusije, vodja družbe "Consulting Group" ECON-PROFI "
Vzpostavitev diferenciranih stopenj za USN je davčna korist. Koristi so vedno usmerjene in njena ustanova v zvezi z "poenostavitvijo" se nanaša na izključno pravico regionalnih oblasti. Pravijo, da določijo (ozke ali razširijo) krog oseb, na katerih se širi. To pomeni, da regionalne oblasti neodvisno določajo kategorijo plačnikov, ki lahko izkoristijo koristi, vključno z zagotavljanjem njene uporabe na odvisnosti od glavne dejavnosti podjetja ali iz izvajanja določene vrste dejavnosti. V prvem primeru za pridobitev koristi, skladnost z nizom pogojev: ohranjanje določene vrste poslovanja, kot tudi priznanje te vrste glavnih. Potem se bo preferencialna stopnja uporabljena za vse dohodek organizacije. Vendar pa bo neskladnost s temi pogoji privedla do dejstva, da bo družba na splošno izgubila koristi. Drugi primer, ko je pravica do ugodnosti dvignjena odvisna od ravnanja določene vrste dejavnosti, bolj vsestranski. Tukaj "poenostavljeno" uporablja znižano stopnjo pri izvajanju konkretnih dejavnosti, ohranjanje različnih podjetij pa pade v višino 15 odstotkov. Toda za uporabo koristi "poenostavljanja" bo morala plačati: dal bo dolžnost, da izvede ločeno računovodstvo dohodka in odhodkov.
* 1) ... - odstavek 26 čl. 2 zveznega prava 26. novembra 2008 št. 224-FZ
* 2) ... - pravo PSKOV regije z dne 18. decembra 2008 št. 815-Oz
* 3) ... - pravo regije Rostov z dne 29. decembra 2008 št. 195-ZS
* 4) ... - pravo judovske avtonomne regije z dne 24. decembra 2008 št. 501-Oz
* 5) ... - zakon Kemerovo regije 26. novembra 2008 št. 99-Oz
* 6) ... - odobreno. Hitro. Vlada Ruske federacije 01.12.2005 № 713
* 7) ... - str. 5 navodil, aplikacije. Vrstni red Rosstat z dne 14. januarja 2008 št. 3
* 8) ... - reda Rosstat z dne 01.10.2007 № 150
Izpisni izdelki: S.B. Pakhalueva, svetovalec oddelka za posebne davčne režime Ministrstva za finance Rusije
V letu 2009 so regije lahko vzpostavile diferencirane davčne stopnje, plačane pri uporabi USN (1).
Ta inovacija se nanaša samo na podjetja, ki izberejo predmet obdavčitve "Prihodki minus Stroški". Znesek stavov se lahko giblje od 5 do 15 odstotkov, odvisno od kategorij davkoplačevalcev. Ugotovite, katero kategorijo vašo organizacijo vključuje "dejansko računovodstvo".
Organi na terenu so namenili njihova nova pooblastila na različne načine. V nekaterih regijah je bila določena stopnja 5 odstotkov za vse "poenostavljene" podjetja brez izjeme. Na primer, organi PSKOV regije (2) so bili narejeni. V regiji Rostov je bila zagotovljena preferencialna obdavčitev za mala podjetja, ki delujejo na USN (3). Določili bodo davek po stopnji 10 odstotkov. V mnogih regijah je stopnja stopenj vezana na dejavnosti, ki jih organizacija vodi. Zlasti v judovski avtonomni regiji bo 5-odstotni davek plačal podjetja, ki se ukvarjajo s predelavo odpadkov iz gume, plastike, stekla ali zagotavljajo socialne storitve. Stopnja 10 odstotkov bo veljavna za organizacije - proizvajalci kruha in moke izdelkov, oblačil in dodatkov, pisarniškega pohištva itd. (4).
Davčna oznaka Ruske federacije
Člen 346.20.
2. V primeru, da je predmet obdavčitve dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, davčna stopnja je določena v višini 15 odstotkov. Zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije lahko vzpostavijo diferencirane davčne stopnje, ki se gibljejo od 5 do 15 odstotkov, odvisno od kategorij davkoplačevalcev.
Seveda so te spremembe koristne za "poenostavitev", ker se bo njihova davčna obremenitev bistveno zmanjšala. Vendar pa lahko inovacija doda in ovira računovodje nekaterih podjetij. Tiste organizacije, ki vodijo več dejavnosti.
Primarni poklic
Torej, vrsta dejavnosti bo za mnoge "poenostavljene" glavnega dejavnika, ki določa, kaj stavo bodo plačali davek. Z logiko za uporabo diferenciranih stopenj bo podjetje lahko, če bo "preferencialna" dejavnost glavna za to. In tukaj je dvoumnost. Kako bi moralo v tem primeru ugotoviti, kakšno vrsto dejavnosti je družba glavna? Na žalost danes ni jasnega odgovora na to vprašanje v zakonodaji. V nekaterih regijah je ta problem rešen na naslednji način. Zlasti seznam preferencialnih dejavnosti, odobrenih na regiji Kemerovo. Hkrati je jasno, da lahko organizacija uporabi 5-odstotno stopnjo, pod pogojem, da je njen dohodek iz tega poslovanja za ustrezno poročanje (davčno) obdobje najmanj 80 odstotkov njegovega skupnega zneska (5). Izkazalo se je, da je treba potrditi pravico do koristi "poenostavitve", ki bodo imeli četrtletno (o tem, kako pravilno odpisati izgubo pri izračunu baze za "poenostavljeno" davek, preberite v "ustreznem računovodstvu" št. 2, 2009). To pomeni, da mora družba pred izračunom davka po znižani stopnji ugotoviti, ali so bile "preferencialne" dejavnosti prednostna naloga v četrtletju (polovica leta, 9 mesecev, leto). Zato je mogoče, da bi občutili koristi znižane stopnje, lahko ohranijo to dejavnost. Če dohodek iz njega za eno obdobje ne dosega 80-odstotne pregrade, nameščene v regiji, bo morala družba preračunati davek po običajni stopnji.
Primer
Podjetje uporablja USN s predmetom obdavčitve "prihodki minus stroški". Organizacija se ukvarja z dvema vrstama dejavnosti: proizvodnja pohištva in trgovine na debelo s pisarniškim materialom. Dejavnosti se izvajajo na ozemlju regije Kemerovo. Od 1. januarja 2009 se uporabi zmanjšana davčna stopnja v zvezi s proizvodnjo pohištva v regiji - 5%. Glavni pogoj: delež prihodkov od te dejavnosti mora biti vsaj 80% v prihodkih družbe. V zvezi s trgovino na debelo je redna davčna stopnja - 15%.
Vprašanja več kot odgovorov
Kako bo tako v regijah, v katerih je jasna meja dohodka iz glavne dejavnosti ni ustanovljena? Kaj bi morale osredotočiti podjetja želijo delati na diferenciranih stopnjah?
Obstajata 2 možnosti za določanje glavne vrste gospodarske dejavnosti (WDD):
- v skladu s pravili za pripisovanje dejavnosti razredu strokovnega tveganja (6);
- na način, ki ga določa "statistična" zakonodaja.
Hkrati pa v obeh možnostih obstaja enako načelo opredelitve ATS. Tako je v prvem primeru glavna dejavnost komercialne organizacije oblika, ki ima v skladu z rezultati preteklega leta največja specifičnost v celotnem obsegu proizvodov in opravljenih storitev. Podobno pravilo je določeno za statistično poročanje (7).
Nimajo temeljnih razlik in naročila, da se uporabljajo sami statistični organi. Pri določanju glavne dejavnosti komercialne organizacije, uporabljajo kazalnik prometa blaga ali storitev, opravljenih (v trgovini - bruto dobiček) po vrstah dejavnosti kot odstotek ustreznega kazalnika o organizaciji kot celoti. ATS se določi od 1. januarja novega leta poročanja na podlagi statističnih podatkov o rezultatih vseh vrst dejavnosti, ki jih je družba vodila v koledarsko leto N-2. Če je vrednost merila 50 ali več odstotkov za eno od dejavnosti, je treba to vrsto obravnavati kot glavni (8).
Torej, kot vidimo, za namene statistike, se glavna dejavnost za tekoče leto določi konec lanskega leta. Ali bo to pravilo delovalo v zvezi z diferenciranimi stopnjami na USN? Trenutno je odgovor na to vprašanje težko. Ta možnost za razvoj dogodkov ni izključena. Družba bo začela uporabljati znižano stopnjo v tekočem letu in se osredotoča na glavno dejavnost lanskega leta. Ob koncu leta se izkaže, da dohodek iz preferencialne dejavnosti ni bil razširjen. Posledično bo to vplivalo na zakonitost vloge v tekočem letu preferencialne stopnje. Posledično bo morala organizacija ponovno izračunati davek po običajni stopnji.
Naslednji sporni trenutek: v regionalnih zakonih se besedilo "glavna vrsta gospodarske dejavnosti" ne uporablja vedno. V mnogih primerih je beseda "glavna" zamujena. To je mogoče razlagati tako, da prihodki ne veljajo znižane stopnje, ampak na posebne dejavnosti, navedene v regionalnem pravu. To pomeni, da stopnja ne bo delovala kot celota organizacije, ampak v ločeni vrsti podjetja. In to lahko pomeni potrebo po izvedbi ločenega obračunavanja prihodkov po vrstah dejavnosti.
Ma Parhacheva, član znanstvenega strokovnega sveta v okviru zbornice davčnih svetovalcev Rusije, vodja družbe "Consulting Group" ECON-PROFI "
Vzpostavitev diferenciranih stopenj za USN je davčna korist. Koristi so vedno usmerjene in njena ustanova v zvezi z "poenostavitvijo" se nanaša na izključno pravico regionalnih oblasti. Pravijo, da določijo (ozke ali razširijo) krog oseb, na katerih se širi. To pomeni, da regionalne oblasti neodvisno določajo kategorijo plačnikov, ki lahko izkoristijo koristi, vključno z zagotavljanjem njene uporabe na odvisnosti od glavne dejavnosti podjetja ali iz izvajanja določene vrste dejavnosti. V prvem primeru za pridobitev koristi, skladnost z nizom pogojev: ohranjanje določene vrste poslovanja, kot tudi priznanje te vrste glavnih. Potem se bo preferencialna stopnja uporabljena za vse dohodek organizacije. Vendar pa bo neskladnost s temi pogoji privedla do dejstva, da bo družba na splošno izgubila koristi. Drugi primer, ko je pravica do ugodnosti dvignjena odvisna od ravnanja določene vrste dejavnosti, bolj vsestranski. Tukaj "poenostavljeno" uporablja znižano stopnjo pri izvajanju konkretnih dejavnosti, ohranjanje različnih podjetij pa pade v višino 15 odstotkov. Toda za uporabo koristi "poenostavljanja" bo morala plačati: dal bo dolžnost, da izvede ločeno računovodstvo dohodka in odhodkov.
* 1) ... - odstavek 26 čl. 2 zveznega prava 26. novembra 2008 št. 224-FZ
* 2) ... - pravo PSKOV regije z dne 18. decembra 2008 št. 815-Oz
* 3) ... - pravo regije Rostov z dne 29. decembra 2008 št. 195-ZS
* 4) ... - pravo judovske avtonomne regije z dne 24. decembra 2008 št. 501-Oz
* 5) ... - zakon Kemerovo regije 26. novembra 2008 št. 99-Oz
* 6) ... - odobreno. Hitro. Vlada Ruske federacije 01.12.2005 № 713
* 7) ... - str. 5 navodil, aplikacije. Vrstni red Rosstat z dne 14. januarja 2008 št. 3
* 8) ... - reda Rosstat z dne 01.10.2007 № 150
Posojila imajo pomembno vlogo v življenju prebivalstva s povprečno zadostjo. Tisti, ki si ne morejo privoščiti pavšalnega plačila iz lastnih sredstev pri nakupu nepremičnin ali drugih dragih nepremičnin, so posojila zelo priročna. To je samo prihodnji proces plačila za take izposojenih sredstev za mnoge na začetku ostaja skrivnost, in kaj je renta in diferencirano plačilo - poznati nekaj.
Za navigacijo po mesečnih posojilnih prispevkih in ne bi ostali pred dejstvom izjemnih zneskov, upoštevajte, katere vrste plačil so.
Že po podpisu posojilne pogodbe, posojilojemalec nenadoma odkrije, da prvi prispevki za posojila bistveno presegajo to možno mejo, da lahko neboleče dodeli odplačilo kreditnih zneskov od njenega dohodka. V prihodnosti, da se zmanjšajo konci izpolnjujejo in preprečijo zapadlih za plačilo, kreditne sposobnosti morajo "poostriti linije zabave" ali zasedajo manjkajoče količine prijateljev in prijateljev. Kakšna je razlika med renlno in diferenciranimi plačili in katero plačilo je bolj donosno?
Tudi v zadnjem času je bila v ruski (sovjetski) praksi posojanja - diferencirana. Diferencirano plačilo je to v prvih mesecih so plačila najvišji zneskiki vključuje del glavnega dolga in obresti na posojilo.
Z diferenciranimi plačili, znesek glavnega dolga, tako imenovani dolžniški organ, je razdeljen na enake dele za celoten plačilni rok, vendar se odstotki obračunajo mesečno na stanje dolga. V skladu s tem je v prvem mesecu največja količina plačil največja, ker je obresti na posojilo pomembno.
In do konca obdobja plačila bo minimalen. Diferencirana plačila so primerna za tiste, ki imajo dohodek, ne nosijo značaja nespremenjene vrednosti, po nekaj časa pa je mogoče odvzeti dolg pred časom. V tem primeru bo preplačilo posojila manj kot pri izračunu rente.
Vsaka posojila ne more privoščiti zneska v prvih mesecih, zlaganje z izračunom diferenciranega plačila. On bo moral opustiti takšno posojilo ali vzeti znesek, ki je manj kot potreben, da bi nevidno plače za dolžniške obveznosti. Ta posojilojemalec bo bolj primeren za rentno vrsto plačila.
Razlika med rentom plačila od diferenciranega v dejstvu, da je znesek mesečnega prispevka vedno nespremenjen, vendar se ta struktura tega zneska spremeni iz meseca do meseca. Glavni del v prvih mesecih je obresti na posojilo, znesek dolga pa je minimalen. Tako banka zavaruje tveganje pomanjkanja dobička v primeru predčasnega odplačevanja posojila s strani posojilojemalca. Podoben urnik plačila plačil z mesečnim zneskom - stalna je zelo koristna za ljudi, ki imajo fiksen dohodek:
Da bi se prepričali sami, kaj je bolje: rente ali diferencirano plačilo, lahko vnaprej izračunajo s formulami mesečnih zneskov:
Formula za izračun diferenciranega plačila:
To formulo pogosto uporabljajo banke in kreditne institucije za izračun diferenciranih plačil. Skupna količina preplačila v skladu s to vrsto posojila je mogoče videti v tabeli:
Izračun rente Formula:
Ta formula se šteje za primarno za izračun plačil rente in se uporablja glavno število bank in kreditnih institucij, ki uporabljajo v večini kreditnih kalkulatorjev. Rezultati, pridobljeni na mesečnem odplačevanju posojila in znesek preplačila za uporabo posojila, je mogoče videti v tabeli:
Iz zgoraj navedenih izračunov je razvidno, da je končni znesek preplačila na diferencirani vrsti plačila nekoliko nižji kot pri izračunu rente. Če je znesek posojila bistvenega pomena, bo razlika bolj kot očitna. Tako je pred zaključkom sporazuma o posojili, je treba pretehtati vse prednosti in slabosti obeh vrst plačil: diferencirana in renta.
Pre-izračun bo pomagal ugotoviti, kaj je bolj donosno posojilojemalec: preplavljeno zaradi določenega zneska ali zadovoljnega s fiksno mesečno plačilo. V pristojnosti leta 2019 bo pravilen izračun in določitev potenciala njenega finančnega stanja bolj pomembna.
Ponuja enega ali drugega načina za odplačilo posojila, Banka najprej je stal na lastno korist. Monetarni izraz te dajatve je zanimanje. V skladu z metodo nastanka poslovnega dogodka in obresti zaračunavanja so kreditna plačila razdeljena v rento (enaka) in diferencirana (zmanjševanje).
Pomoč
Večina posojilojemalcev, ki prihaja v banko, kjer je bolj "toar" na predmet odobritve kreditne prijave kot glede vrste plačil. Čeprav so nekateri napredni državljani slišali, kateri odstotek se lahko shrani, in da obstaja možnost, da se plača od meseca do meseca manj, vas zanima možnost pridobitve diferenciranega razporeda plačil.
In hipotekarni posojilojemalci so včasih celo posebej iščejo banko, ki s 100-odstotno verjetnostjo zagotavlja podobno storitev. Obstaja razlog za to, glede na cene stanovanj in velikosti hipotekarnih prispevkov, postopen padec plačila pogleda na vse. Ali je to donosno, saj se zdi, ko se najprej seznanite s temo?
Banke Rusije niso zelo pritožujejo o diferenciranih plačil, saj pomenijo določeno subtilnost, povezano z oceno plačilne sposobnosti posojilojemalca (to je razmerja dohodka z mesečnim plačilom).
Dejstvo je, da z diferenciranim časovnim razporedom največja obremenitev proračuna dolžnika daje plačila prvega leta, razmerje med dohodek pa se izračuna natančno za to obdobje.
Na primer, posojilojemalec je poudaril dohodek 60.000 rubljev v vprašalniku, prvo plačilo na diferencirani shemi pa bo 25.000 rubljev, to je "jesti" skoraj polovični dohodek. In v skladu z zakonom, plačila na posojilo v vsakem primeru ne smejo presegati 50% dohodka. Posledično so banke prisiljene znižati najvišji znesek posojila, ki se lahko izda na podlagi navedene ravni dohodka.
Položaj je res zapleten, tako za posojilodajalca, za posojilojemalca, saj lahko dolžnik bodisi "pade iz grafikona", ali da se užali nezadosten poveljnik posojila in gre v drugo banko.
Nekateri posojilojemalci, ki so dosegli hipoteko z diferenciranimi plačili, precenjujejo svoje zmogljivosti in sčasoma ne morejo plačati posojila.
Samo "pošasti" z državno podporo, kot so Sberbank, Globek, Gazprombank in več drugih, gredo k tveganju. Lahko si privoščijo, da "diferencirane" posojilojemalci skoraj enaka posojila kot "rent". Toda v povprečju je diferencirana shema veliko manj priljubljena, banke pa zavestno ne pihanijo, kot so ruske realnosti.
Finančni strokovnjaki se strinjajo, da če posojilojemalec pričakuje, da bo plačal posojilo za kratek čas (do pet let), je bolje dati prednost rentu. Vendar se spori izvajajo v zvezi s srednjimi in dolgoročnimi posojili.
Na primer, če posojilojemalec vzame dolgoročno posojilo, dovolimo 100.000 dolarjev 10 let z odstotnim stopnjo na posojilo 10% na leto, nato pa je diferencirano plačilo bolj donosno in bistveno. V našem pogojnem primeru bo plačilo obresti v desetih letih z diferenciranimi plačili 50.416,67 $, z rento - 58.580,88 dolarjev. V skladu s tem bo preplačilo z diferencirano shemo manjše: za 8.447,53 $.
Vendar ne bomo pozabili, da je primer pogojen, in v praksi vse ne izgleda tako nedvoumno. Številni bančni strokovnjaki se ne skrivajo, da je ideja o pomembni finančni prednosti diferenciranih plačil v veliki meri trženja mit. Banka nikoli ne zgreši njegove koristi. Pomembno je le, da prepriča posojilojemalca, da lahko resnično prihrani z izbiro tega ali te sheme plačil.
»Stran« Praznujte: Glavna stvar, ki jo je treba razumeti, je odstotek metode na obeh oblikah plačil sta enaka. Delež in dejansko, in v drugem primeru se zaračuna za bilanco dolga.
Torej, kaj je bolj donosno? Oglejte si obe tabeli: vsebujejo primerjavo za hipotekarno posojilo v višini 1.000.000 rubljev ob različnih časih. Obrestne mere so približne in povprečje (več kreditnega obdobja, višji od odstotka).
Tabela 1. Mesečna plačila rente na posojilo 1 milijon rubljev
Tabela 2. Mesečna različna plačila posojil 1 milijon rubljev
| Rok | Obrestna mera | Plačilo najprej / zadnje | Skupna količina izplačila |
| 5 | 13,75 | 28 125 / 16 857 | 1 349 500 |
| 10 | 14 | 20 000 / 8 430 | 1 706 000 |
| 15 | 14,25 | 17 430 / 5 621 | 2 074 700 |
| 20 | 14,5 | 16 250 / 4 217 | 2 456 000 |
| 25 | 14,75 | 15 625 / 3 374 | 2 850 000 |
| 30 | 15 | 15 277 / 2 812 | 3 256 000 |
Neposredna primerjava kaže, da je preplačilo z rentno shemo višje kot pri diferenciranih, večjih kreditnih obdobjih pa je razlika oprijemljiva. Z drugimi besedami, če ste vzeli hipoteko za 30 let, potem bo razlika v "cenovna" posojila 1,29 milijona rubljev - da bi jo dal rahlo, precej!
Vendar ne pohitite, da bi kričali "Eureka!" In teči na banko, da bi posojilo z diferencirano shemo. Da, "tridesetletna" hipoteka z diferenciranim plačilom bo cenejša. Vendar povej mi, zakaj se "prodaja v suženjstvo" za 30 let, z obrestno mero za 15% in znesek plačil v višini 4,5 milijona, ko je mogoče sprejeti posojilo za 10 let, s stopnjo 14%, in znesek plačil v višini 1,86 milijona?
Če ste konkurenčno načrtovali proračun, boste dobili popolno svobodo od posojila in stanovanje v nepremičnine 20 let prej. In čas je dražji od denarja.
Preprost matematični izračun kaže, da z dolgimi posojili za posojila za posojila z diferenciranim izplačilom, bolj donosno kot z rento (ker je skupni znesek plačil manj). Vendar pa je bolj previdna študija vprašanja kaže, da je superiornost diferenciranega plačila pogosto duhovita in ne daje resničnih in oprijemljivih prihrankov za posojilojemalca (ključna beseda je otipljiva).
Glavna pomanjkljivost diferenciranega kroga je zmanjšati največji znesek posojila, ki je pripravljen izdati banko na podlagi ocene plačilne sposobnosti posojilojemalca. Medtem, če ste sposobni tiho odplačati diferencirano plačilo med prvim, najbolj "dragi" leto, potem za storitev rentne sheme vašega dohodka je tudi dovolj. Toda največji znesek posojila je lahko višji, obrestna mera je nižja, in obdobje posojila je manj. To pomeni, da ima rentno plačilo strateško prednost.
Anastasia Ivelich, Edget Editor
