Plačilni nalog je poravnalni dokument v enotni obliki (0401060). Dodatek št. 2 k odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. 11. 2013 št. 107n je odobril pravila za izpolnjevanje obrazca. Še posebej pomembno je, da pravilno izpolnite plačilni nalog pri nakazilu davkov in prispevkov. Če je bila napaka še vedno storjena, ima davčni zavezanec v številnih primerih pravico, da predloži davčno vlogo za pojasnitev plačila (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zakaj ni vedno mogoče opraviti s pojasnilnim pismom IFTS? Zakonodajalec daje plačniku takšno možnost le v primerih, ko je kljub tipkarski napaki plačilo prejel proračunski sistem Ruske federacije na ustrezni račun Zvezne zakladnice. Izkazalo se je, da če sta banka prejemnika in številka računa Zvezne zakladnice pravilno navedeni in je tipkarska napaka v drugih poljih plačilnega naloga, je napačne podatke povsem mogoče popraviti z vlogo pri davčnem uradu. za pojasnitev plačila.
Tako so najnevarnejši atributi:
POMEMBNO! Napake v njih ni mogoče popraviti.
Naštejmo ključne nianse vložitve vloge za pojasnilo:
Za vas smo izbrali odlične storitve elektronskega poročanja!
Če je organizacija naredila nekritično napako v plačilnem dokumentu in je bila obveznost plačila davka izpolnjena, bo izjava davčnemu uradu za pojasnitev plačila pomagala popraviti situacijo. Aplikacija je izdelana v prosti obliki. Uporabite lahko vzorec iz tega članka.
Če se je zavezanec zmotil v plačilnem nalogu za prenos davkov ali zavarovalnih premij (razen prispevkov za "škodo"), ima davčni zavezanec pravico napisati dopis na davčni urad za pojasnitev plačila (7. člen 45. Davčni zakonik Ruske federacije). Res je, da vseh napak v plačilnem sistemu ni mogoče popraviti na ta način.
Kritične napake v plačilnem nalogu vključujejo napačno navedbo (4. pododstavek 4. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če se v teh podatkih zmotite, se bo obveznost plačila davka/taksene štela za neizpolnjeno. V skladu s tem boste morali znesek davka / prispevka ponovno prenesti v proračun, pa tudi plačati kazni (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse druge napake v plačilnem nalogu (na primer navedba napačne BCC (dopis Ministrstva za finance z dne 19. 01. 2017 N 03-02-07 / 1/2145)) ne vodijo k temu, da bi plačnikova obveznost plačila davek/prispevek je priznan kot neizpolnjen, to napako pa je mogoče popraviti z navedbo plačila.
Obrazec za razjasnitev plačil davkov ni zakonsko odobren. Takšna prijava se odda v kakršni koli obliki. V njem je smiselno navesti:
Vlogi za pojasnilo plačila priložite kopijo plačilnega naloga, ki ga želite pojasniti.
Po prejemu vaše vloge lahko davčni organi ponudijo uskladitev plačil (7. člen 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije). Res je, to ni potrebno.
Inšpektorat Zvezne davčne službe vas mora obvestiti o odločitvi o vaši vlogi za pojasnitev plačila v 5 delovnih dneh po sprejetju take odločitve.
Če je odločitev pozitivna, in preden bo sprejeta, vam bodo zaračunane kazni, nato pa bodo razveljavljene (člen 7 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vloga za pojasnitev plačila davčnemu uradu je lahko videti tako:
Vodja inšpektorata Zvezne davčne službe Rusije št. 14 za Moskvo
125284, Moskva, 2. Botkinsky pr-d, 8, bldg. 1
od LLC "Mart"
INN 7714123456 / KPP 771401001
125040, Moskva, Leningradski prospekt, 37
Kontaktna oseba: glavni računovodja
Landysheva Elena Gennadevna
Telefon: 8-499-153-96-78
Vloga za pojasnilo plačila zaradi napake
LLC Mart v zvezi z odkritjem napake v plačilnem nalogu za prenos dohodnine z dne 10.01.2018 št. 21 v višini 27.000 rubljev. na podlagi 7. člena čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije prosi za pojasnitev naslednjih podrobnosti:
Zavezanec, ki se je zmotil v plačilnem nalogu za plačilo davka ali prispevka, bo morda potreboval vzorec vloge za pojasnitev plačila na davčni urad. O tem, katere podrobnosti je mogoče popraviti po pošiljanju plačila v proračun in kako to storiti pravilno, preberite v spodnjem gradivu.
Naša video vadnica vam bo pomagala hitro in pravilno sestaviti vlogo za pojasnitev plačila davka.
Ali ste seznanjeni s situacijo, ko ste v naglici izdali plačilni nalog za nakazilo davka, banka izvršila nalog, kasneje pa ste v KBK našli napako - kaj storiti v tej situaciji?
Rešitev je preprosta: na davčni urad morate vložiti vlogo za pojasnitev plačila. O tem govori tudi Ministrstvo za finance v dopisu z dne 19. 1. 2017 št. 03-02-07 / 1/2145.
Enako storite, če se zmotite v drugih poljih plačilnega naloga, kot so:
POMEMBNO! Napake v številki računa in v imenu banke prejemnice so nepopravljive (člen 4 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru obstaja samo en izhod - poslati novo plačilo s pravilnimi podatki, plačati kazni in napisati na Zvezno davčno službo izjavo o vračilu plačila, plačanega na napačne podatke.
Podatke o vašem davčnem uradu najdete na spletni strani FTS. Za podrobnosti si oglejte tukaj.
Razmislite o postopku obdelave in vzorcu pisma o pojasnitvi plačila davčnemu uradu, če je BCC napačno navedena.
Dopis davčnemu uradu o pojasnitvi plačila je sestavljen v kakršni koli obliki in mora vsebovati standardne podrobnosti poslovnih dokumentov:
Vzorec vloge za razjasnitev plačila davčnemu uradu glejte spodaj:
Inšpekcija Zvezne davčne službe Rusije št. 21
okoli mesta Moskve
st. 1. Novokuzminska, 5
Družba z omejeno odgovornostjo "Prima"
INN 7755134421, KPP 772101001
Naslov: 109377, Moskva,
1. Novokuzminska, 11
Ref. št.10 z dne 22.01.2018
o razjasnitvi plačila davka (napaka v KBK)
V plačilnem nalogu z dne 15. januarja 2018 št. 267 za prenos plačila zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za december 2017 v višini 100.000 rubljev. v polju 104 je bila KBK napačno navedena (182 1 02 01 110 06 1010 160).
Na podlagi 7. člena čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, vnesite ustrezne spremembe.
1. Kopija plačilnega naloga z dne 15.01.2018 št.267.
Generalni direktor Prima LLC __ Sokolov _______ S. I. Sokolov
Vlogo za pojasnilo plačila inšpektorat zvezne davčne službe obravnava v 5 dneh. Davčni organi imajo tudi pravico do uskladitve izračunov. Po preteku navedenega obdobja se FTS odloči, da bo plačilo razjasnilo na dan dejanskega plačila davka. To pomeni, da se kazni, ki so bile obračunane za obdobje med plačilom in razjasnitvijo plačila, razveljavijo.
Če je davkoplačevalec naredil napako v BCC ali drugih plačilnih poljih in je bilo plačilo prejeto v proračunskem sistemu Ruske federacije, se plačilo šteje za izvršeno. V tem primeru je treba poslati vlogo inšpektoratu zvezne davčne službe, da pojasni plačilo.
Če so bile storjene kritične napake: v številki računa upravičenca ali v imenu banke upravičenke, plačilo ne gre v proračun. V tem primeru morate znesek davka ponovno nakazati na pravilne podatke, plačati kazni in napisati vlogo za vračilo napačno plačanega davka na TRR.
Bodite prvi, ki bodo izvedeli za pomembne davčne spremembe
Imate vprašanja? Dobite hitre odgovore na našem forumu!
Dober dan dragi prijatelji! Zagotovo se je marsikdo od vas srečal s situacijo, ko so vsi davki in plačila plačani pravočasno, a vseeno prejmete pismo »sreče«, da česa niste plačali. Takšne situacije se praviloma pojavijo v tistih trenutkih, ko je bila storjena napaka v podrobnostih. Vi in bančni uslužbenec se lahko zmotite. Zelo pogosto pride do napak pri pisanju OKTMO in KBK. Danes vam bom povedal, kaj storiti, če se soočite s tako nadlogo. Za rešitev tega problema nam bomo pomagali z aplikacijo za razjasnitev plačila.
Če ste kljub temu prejeli obvestilo, da nekega plačila niste plačali pravočasno, ne bi smeli takoj teči do bankomata in plačati. Če je pismo že prispelo, so že zaostala plačila. Zato brez panike in razburjenja. Začnemo razumeti. Iščemo naše potrdila o plačilu davka ali kakšnega drugega plačila in natančno preverimo vse podatke, ki so navedeni na potrdilu o plačilu. Če ne poznate OKTMO ali KBK vašega davčnega inšpektorata ali podružnice Pokojninskega sklada Ruske federacije, FSS, vam bo internet pomagal najti te podrobnosti. Našel sem? Preverjanje! Vse bi moralo biti popolnoma enako, vse do ene same figure. Če ste se zmotili vsaj pri eni številki, računalnik ne bo videl vašega plačila in vam bo samodejno natisnil potrdilo o zamudah. Ne sme biti napak! Če ste vse pravilno navedli, potem banka ni nakazala denarja ali pa ga inšpekcija ne vidi. V tem primeru je vse preprosto. Vzamemo račune in gremo v Zvezno davčno službo, FSS, Pokojninski sklad Rusije in jim pokažemo, da ste vse naredili pravočasno in na pravi način. Vprašanje je treba zapreti.
Zdaj pa razmislimo o drugi možnosti. Preverili ste vse podrobnosti na računu in našli napako. Ni pomembno, ali ste vi ali dekle v banki naredili to napako, denar je šel na napačno mesto. Nima smisla iti na banko, da bi zadevo uredil in tam preklinjal vse. Na naš nadzorni organ morate le napisati izjavo, da je šlo za manjšo napako. Oglejmo si podrobneje, kako napisati takšno izjavo.
Pripravljam obračune za svoj davčni urad. V skladu s tem boste napisali vse svoje podatke. Navedite tudi svoje: ime organizacije, polno ime, ime inšpekcije, ime vodje inšpekcije (lahko iščete na internetu), svoje podatke in datume iz potrdil.
Podobni bosta vlogi na pokojninsko blagajno in na socialno varnost. Samo v FIU in FSS ne pišete vrstice: na podlagi člena 7 čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, vnesite ustrezne spremembe. Ostalo zapišite po analogiji.
Zdaj vzamemo to izjavo in gremo na Zvezno davčno službo, FSS, Pokojninski sklad in jo tam podamo. Po obravnavi vaše vloge vam je treba zaostala plačila odvzeti, denar pa bo nakazan na zahtevane račune.
Upam, da ti bo uspelo!
Če imate kakršna koli vprašanja, jih postavite v komentarjih! Srečno in dobro vsem!
Kako sestaviti vlogo za pojasnilo KBK na davčni urad v letu 2018? Pri plačilu davkov in prispevkov bo napaka s BCC pri plačilih povzročila zamudo pri plačilu in posledično kazen. Preberite, kako napisati pismo davčnemu uradu za pojasnitev KBK, glejte vzorec vloge za leto 2018.
Prenesite že pripravljeno beležko o 6-NDFL za II četrtletje. iz Zvezne davčne službe
Nujno! Ministrstvo za delo je uvedlo nova doplačila za zaposlene
V primeru napačnega črkovanja KBK v plačilnih nalogih - to je polje 104, mora podjetje napisati dopis na davčni urad za pojasnitev KBK, vzorec pisma najdete spodaj. To priložnost za organizacije je potrdilo samo Ministrstvo za finance v dopisu z dne 19. 01. 2017 št. 03-02-07 / 1/2145.
Izračunajte plačo, regres in druge vrste dajatev v poenostavljenem 24/7. Program vodi davčno, računovodsko in kadrovsko evidenco ter z enim klikom pripravlja primarne dokumente in poročila. Prijavite se v program in pridobite eno leto brezplačnega dostopa s samodejnimi posodobitvami. Za uporabnike je svetovanje o vseh računovodskih vprašanjih na voljo 24 ur na dan, 7 dni v tednu.
Če želite napisati izjavo inšpektoratu Zvezne davčne službe o pojasnilu KBK, morate vedeti naslednje. S 1. decembrom 2018 začnejo veljati nova pravila za razjasnitev napak v plačilnih nalogih, vključno z napakami v BCC. Ta pravila je odobrila Zvezna davčna služba Ruske federacije z odredbo št. ММВ-7-22 / z dne 25. 7. 2017. Bolje je, da se po njih vodite, ne da bi čakali na mesec december.
Opomba! Nekatere kode v plačilnih sistemih so uradniki spremenili, kako in kdaj jih uporabiti v članku »Kako uporabiti nove kode pri plačilih v letu 2018«. In priporočila Zvezne davčne službe in Pokojninskega sklada Ruske federacije, kaj storiti, če kljub temu najdete napako pri plačilu prispevkov, v članku "Kako popraviti napako pri plačilu prispevkov."
Poglejmo, kako se v skladu s pravili izvaja postopek popravljanja BCC na plačilnih karticah.
Preprosto povedano, diagram postopka popravljanja napak v letu 2018 je naslednji:
www.zarplata-online.ru
V primeru napačne navedbe v plačilnem nalogu za davke KBK ima zavezanec pravico vložiti vlogo za pojasnitev plačila. Hkrati pa navedba v plačilnem nalogu za prenos davka napačne šifre proračunske klasifikacije ni podlaga za priznanje neizpolnjene obveznosti plačila davka. Toda za pojasnitev plačila lahko davčni zavezanec odda dopis ali vlogo pri davčnem organu. To je poročala Zvezna davčna služba Rusije v pismu z dne 10. 10. 16 št. SA-4-7 / 19125.
Torej, če je med plačilom davka ali plačilom zavarovalnih premij v plačilnem nalogu napaka v imenu organizacije, statusu davčnega zavezanca, KBK, TIN, KPP, lahko organizacija razjasni svoje plačilo, če napiše ustrezen pojasnilno pismo. Na podlagi tega dokumenta bodo inšpektorji preračunali kazni, nabrane v skladu z klavzulo 2 oddelka V Priporočil o postopku za vodenje baze podatkov "Poravnave s proračunom" v davčnih organih (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe). Rusije št. MM-3-10 / z dne 16. 3. 2007), je možno razjasniti BCC, če se napačne in pravilne kode nanašajo na isti davek.
V nasprotnem primeru bo organizacija prisiljena ponovno nakazati davek s pravilno kodo in nato zaprositi davčni urad za vračilo. V tem primeru se davčnim sankcijam ni mogoče izogniti. Najverjetneje bo treba dokazati nezakonitost kazni, če plačilni nalog vsebuje BCC drugega davka.
OKTMO je mogoče pojasniti, če se plačila izvedejo v zvezni ali regionalni proračun. Če so bila plačila izvedena v lokalni proračun, je mogoče napako popraviti s prenosom davka in kazni na pravilne podatke. V tem primeru se preplačilo vrne na TRR.
Trenutno davčni organi neodvisno pojasnjujejo plačila, ki so spadala v kategorijo nejasnih. To velja predvsem za plačila, pri katerih je na primer organizacija navedla neobstoječo BCC, vendar je namen plačila pravilno navedel preneseni davek. V tem primeru se obresti ne zaračunavajo.
Če je organizacija napačno navedla številko računa Zvezne zakladnice in ime banke prejemnika, se za nastali dolg zaračunajo kazni. Takšne kazni ne bodo ponastavljene. V tem primeru morate napisati vlogo za vračilo davka in jo oddati na davčni urad.
Davčni inšpektorat mora sprejeti odločitev o pojasnitvi plačila v 10 delovnih dneh od dneva, ko prejme vlogo od organizacije (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2008 št. 03-02-07 / 1-324 ). O sprejeti odločitvi bodo inšpektorji obvestili plačnika v naslednjih petih dneh. Po odločitvi o razjasnitvi plačila bo inšpektorat preračunal kazni, ki so bile obračunane od zneska davka za obdobje od dneva njegovega dejanskega plačila do dneva odločitve o pojasnitvi plačila.
Podrobnosti plačila je mogoče pojasniti le, če napaka ni vplivala na prenos davka v proračun. Ta postopek je predviden v odstavku 7 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V prijavi morate navesti napako, ki je nastala v plačilnem nalogu in njegove podatke. Navesti je treba tudi pravilne podatke, ki bodo davčnim organom omogočili, da pravilno odražajo zneske na kartici plačil v proračun.
Vlogi morajo biti priloženi dokumenti, ki potrjujejo plačilo davka v proračun.
Postopek razjasnitve plačila se uporablja za odpravo napak v plačilnih nalogih, ki niso povzročile nenakazovanja davka na ustrezni račun Zvezne zakladnice.
Kaj storiti, če je bila storjena napaka pri plačilu davkov? V tem primeru ne smete čakati na rezultate dejavnosti inšpekcije in zakladnice, ampak morate nujno začeti vložiti vlogo za pojasnitev plačila na IFTS, ki mu morate priložiti plačilni nalog z bančno oznako . Na podlagi te vloge bo inšpektorat lahko sprožil uskladitev plačanih davkov, glob in kazni oziroma takoj sprejel sklep o pojasnitvi plačila na dan, ko je bil davek dejansko plačan. In seveda bo treba kazni, ki so bile nabrane na osebnem računu, ponovno izračunati.
Po navodilih Ministrstva za finance mora inšpektorat navedena dejanja izvesti v 10 dneh od dneva prejema vloge zavezanca oziroma od trenutka podpisa usklajevalnega poročila.
Torej, davčni zavezanec, ki ugotovi, da se zaradi napake v plačilnem nalogu davek ne odraža na osebnem računu, mora izvesti naslednja dejanja:
Inšpektorat mora sprejeti odločitev o pojasnitvi plačila davka v 10 delovnih dneh od dneva prejema vloge organizacije. Po odločitvi o razjasnitvi plačila bo davčni inšpektorat preračunal obračunane kazni za znesek davka za obdobje od dneva njegovega dejanskega plačila do dneva odločitve o pojasnitvi plačila. Ta postopek je predviden v 7. odstavku 45. člena, 8. odstavku 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in je razložen v dopisu Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2008 št. 03-02-07. / 1-324
Seznam napak, ki jih je mogoče popraviti, je omejen. Organizacija lahko pojasni:
Podrobnosti plačila je mogoče pojasniti le, če napaka ni vplivala na prenos davka v proračun. Vlogi priložite kopijo plačilnega naloga, ki potrjuje nakazilo davka v proračun. Vse podpise v dokumentu je treba dešifrirati (GOST R 6.30-2003)
Nemogoče je razjasniti napačno navedene številke računov zakladnice Rusije in ime banke prejemnika (4. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če pride do takšnih napak, banka sploh ne bo izvedla plačila ali pa bodo sredstva šla na račun zakladnice, vendar v drugi regiji. V vsakem primeru bo treba davek ponovno plačati. Za vračilo prvotno plačanega zneska se obrnite na:
Vložite vlogo pri davčnem uradu na kraju registracije. V 10 delovnih dneh od dneva prejema te vloge bodo inšpektorji pisno zaprosili Zvezno davčno službo Rusije na kraju, kjer je bilo plačilo knjiženo. Pritožbi bodo priložili kopijo vloge organizacije za vračilo plačila v elektronski obliki (skenirano sliko). Po prejemu teh dokumentov najkasneje naslednji delovni dan jih bo Zvezna davčna služba Rusije poslala regionalnemu zakladniškemu oddelku, da vrne napačno prejeti znesek. Po tem bo regionalni oddelek zakladnice napačno plačilo nakazal organizaciji in obvestil predstavnike davčne službe v treh delovnih dneh.
Zgodi se, da ob vložitvi vloge na davčnem uradu še vedno ni informacij o tem, ali je bilo plačilo knjiženo na račun zakladnice v drugi regiji. Nato bo inšpektorat v dveh delovnih dneh od dneva prejema vloge poslal zahtevo regionalnemu FTS Rusije. Regionalna zvezna davčna služba Rusije mora odgovoriti na to zahtevo (potrditi, da je bilo plačilo knjiženo) v dveh delovnih dneh od datuma prejema. Po tem bo vračilo napačno knjiženega zneska opravljeno na enak način.
Če je davčni zavezanec pravočasno nakazal denar v proračun, vendar z napačnimi podatki in pozneje vložil vlogo za pojasnitev plačila, se za datum plačila davka šteje datum nakazila napačnega plačila, kar pomeni, da ne sme biti kazni. Vendar se denarnim sankcijam ni vedno mogoče izogniti tako zlahka.
1. Če je bila storjena napaka v številki računa Zvezne zakladnice ali v podatkih o banki prejemnika, potem je na splošno neuporabno vložiti vlogo za pojasnilo - obveznost plačila davka se v vsakem primeru šteje za neizpolnjeno (klavzula 4 odstavka 4 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Znesek davka bo treba ponovno nakazati v proračun, dan plačila pa se bo štel za dan nakazila drugega popravnega plačila. tiste. če je bilo pravilno plačilo poslano po zakonskem roku za plačilo davka, davčna uprava zaračuna zamudno kazen.
2. Če je bilo napačno plačilo prvotno nakazano z zamudo. V tem primeru davčni organi razveljavijo obračunane obresti samo za obdobje od dneva dejanskega prenosa denarja do dneva odločitve za pojasnitev. V skladu s tem bo za začetno zamudo še vedno treba plačati kazen.
v tem primeru bodo zagotovo kazni. Ko se tak pobot izvede, se obveznost plačila davka šteje za izpolnjeno od dneva odločitve IFTS o izvedbi pobota. Res je, tudi tukaj je nekaj odtenkov. Davčni organi imajo 10 delovnih dni od dneva prejema ustrezne vloge plačnika, da sprejmejo odločitev o pobotanju preplačila (člen 4 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če torej plačnik vloži vlogo za pobot najmanj 10 delovnih dni pred iztekom roka za plačilo davka, za katerega se boji zamudnih plačil, in davčna uprava sprejme pozitivno odločitev, potem kazenskih obresti ne bo. Konec koncev, zamude preprosto ne bodo nastale - davek bo "plačan" pravočasno zaradi pobotanega preplačila.
Pobot zneska enega davka na račun drugega je možen na podlagi vloge za pobot preveč plačanih davkov. Obrazec vloge za vračilo zneska preveč plačanega (pobranega) davka (zapadlost, kazen, globa) je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. 02. 17 št. ММВ-7-8 /
Če se je zavezanec zmotil v plačilnem nalogu za prenos davkov ali zavarovalnih premij (razen prispevkov za "škodo"), ima davčni zavezanec pravico napisati dopis na davčni urad za pojasnitev plačila (7. člen 45. Davčni zakonik Ruske federacije). Res je, da vseh napak v plačilnem sistemu ni mogoče popraviti na ta način.
Kritične napake v plačilnem nalogu vključujejo napačno navedbo (4. pododstavek 4. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če se v teh podatkih zmotite, se bo obveznost plačila davka/taksene štela za neizpolnjeno. V skladu s tem boste morali znesek davka / prispevka ponovno prenesti v proračun, pa tudi plačati kazni (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse druge napake v plačilnem nalogu (na primer navedba napačne BCC (dopis Ministrstva za finance z dne 19. 01. 2017 N 03-02-07 / 1/2145)) ne vodijo k temu, da bi plačnikova obveznost plačila davek/prispevek je priznan kot neizpolnjen, to napako pa je mogoče popraviti z navedbo plačila.
Obrazec za razjasnitev plačil davkov ni zakonsko odobren. Takšna prijava se odda v kakršni koli obliki. V njem je smiselno navesti:
Vlogi za pojasnilo plačila priložite kopijo plačilnega naloga, ki ga želite pojasniti.
Po prejemu vaše vloge lahko davčni organi ponudijo uskladitev plačil (7. člen 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije). Res je, to ni potrebno.
Inšpektorat Zvezne davčne službe vas mora obvestiti o odločitvi o vaši vlogi za pojasnitev plačila v 5 delovnih dneh po sprejetju take odločitve.
Če je odločitev pozitivna, in preden bo sprejeta, vam bodo zaračunane kazni, nato pa bodo razveljavljene (člen 7 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vloga za pojasnitev plačila davčnemu uradu je lahko videti tako:
Poleg tega vas prosimo, da ponovno izračunate kazni, ki so bile obračunane za obdobje od dneva, ko je bil davek dejansko plačan v proračunski sistem Ruske federacije do dneva, ko je bila sprejeta odločitev o pojasnitvi plačila.
Svoja plačila davka lahko razjasnite po pravilih iz čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako to pravilo določa, da ima davčni zavezanec, če odkrije napako pri izvršitvi naloga za nakazilo davka, ki ni povzročila nenakazila tega davka v proračun, pravico predložiti davčnemu organu pri kraj njegove registracije vlogo za napako s prilogo dokumentov, ki potrjujejo plačilo določenega davka in njegov prenos na ustrezen račun Zvezne zakladnice, z zahtevo za pojasnitev osnove, vrste in pripadnosti plačila, davka obdobje oziroma status plačnika.
Od 01.12.2017 stopi v veljavo, s katero je bil odobren postopek za delo davčnih organov z nejasnimi plačili (v nadaljnjem besedilu: Postopek).V zvezi s tem v članku predlagamo, da razmislimo o mehanizmu interakcije med Zvezno davčno službo in davkoplačevalcem v situaciji, ko so bile ugotovljene napake v plačilnem nalogu za prenos davkov v proračun.
V skladu z člen 1 čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije Davčni zavezanec (vključno s pravnimi osebami in samostojnimi podjetniki) je dolžan samostojno izpolniti obveznost plačila davka, razen če davčni zakonik Ruske federacije določa drugače, v roku, določenem z zakonom. Neizpolnitev (nepravilna izpolnitev) obveznosti plačila davka je podlaga, da mu davčni organ pošlje zahtevek za plačilo davka.
Po navedbah nn. 1 str. 3 art. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije dolžnost plačila davka šteje za izpolnjeno od trenutka predložitve banki naloga za nakazilo denarja v proračun na ustrezni račun Zvezne zakladnice z računa davkoplačevalca pri banki, če je na njem na dan plačila zadostno stanje gotovine.
Na podlagi 7. člen čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije nalog za nakazilo davka se izpolni v skladu z določenimi pravili Pravilnik o pravilih prenosa sredstev.
4. pododstavek 4. člena čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije ugotovljenih je bilo nekaj primerov, ko obveznost plačila davka ni priznana kot izpolnjena ... Ti vključujejo zlasti napačno navedbo davčnega zavezanca v nalogu za prenos zneska davka:
številke računov zvezne zakladnice;
Ime banke upravičenca, zaradi katere ta znesek ni bil prenesen v proračun.
Hkrati pa, če je v plačilnem nalogu napačno navedena TKK oziroma status davčnega zavezanca, to ni podlaga za priznanje neizpolnjene obveznosti plačila davka (dopisi Ministrstvo za finance Rusije z dne 19. januarja 2017 št. 03‑02 ‑07/1/2145 , FTS Rusije z dne 10. 10. 2016 št. SA-4-7 / [email protected] ).
Torej, če napaka zavezanca ni povzročila neplačila davka, ima pravico pojasniti svoje plačilo. Določen je postopek za razjasnitev nejasnega plačila 7. člen čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Plačila za obračunske dokumente, v poljih katerih podatki zavezanca niso navedeni (napačno navedeni) (ali banka pri izdelavi elektronskega plačilnega dokumenta);
Plačila, za katera ni mogoče nedvoumno ugotoviti, da se odražajo v informacijskih virih davčnih organov.
Vse informacije o delu z neporavnanimi plačili se zbirajo v izpisku neporavnanih prejemkov. V njem davčni organi odražajo:
Plačila, ki jih zakladnica pripiše ustrezni BCC za obračunavanje neporavnanih prejemkov;
Plačila davkoplačevalcev v prekršku Uredbe št. 107n, kar je privedlo do nezmožnosti njihovega odražanja v karticah obračunov s proračunom ali informacijskimi viri davčnih organov, v katerih so evidentirani ustrezni prejemki;
Plačila, ki jih ni mogoče nedvoumno razvrstiti, da se odražajo v karticah posameznih davkoplačevalcev;
Plačila, za katera zavezanci nimajo proračunskih obračunskih kartic.
Dokument, predložen davčnemu organu, mora vsebovati pritožbo z zahtevo za pojasnitev osnove, vrste in pripadnosti plačila, davčnega obdobja ali statusa plačnika. Vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo opravljeno plačilo.
Obrazec ustreznega informativnega sporočila je predstavljen v Dodatku 2 k Naročite... V sporočilu bodo upravljavci navedli, da je bil nalog za nakazilo davka izdan v nasprotju z ugotovljenim Uredba št. 107n zahteve, navedena pa bo konkretna kršitev, ki jo je storil davčni zavezanec. Kršitve so lahko naslednje narave:
Odsotnost ali navedba neobstoječe (napačne) kode KBK, OKTMO;
Ni določena (napačno navedena) TIN plačnika;
Neskladnost INN z imenom plačnika;
Odsotnost ali napačna navedba plačnikovega KPP;
Navedba neobstoječe (napačne) TIN prejemnika;
Določena je manjkajoča, neobstoječa (neveljavna) kontrolna točka prejemnika;
Davčni zavezanec ni registriran pri davčnem organu;
Davek se plača za tretje osebe;
Odsotnost ali napačna navedba razloga za plačilo ali številka računa in ime upravičenca;
Odsotnost odprte kartice za izračun davkoplačevalskega proračuna;
odsotnost ali napačna navedba statusa plačnika, davčnega obdobja.
Po prejemu informativnega sporočila o potrebi po razjasnitvi podrobnosti naloga za nakazilo davka zavezanec predloži inšpektoratu izjavo o potrebi po tem pojasnilu.
Po prejemu vloge zavezanca pri davčnem organu za pojasnitev vrste in lastništva plačila davčni organ v 10 delovnih dneh od dneva prejema omenjene vloge ustrezno odloči (vloga se potrdi Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. decembra 2016 št. ММВ-7-1 / [email protected] ).
Za tvoje informacijeNa predlog ene od strank (inšpekcije ali davčnega zavezanca) se lahko izvede skupna uskladitev davkov, ki jih plača zavezanec.Če je pri oblikovanju elektronskega plačilnega dokumenta po krivdi banke nastala napaka v dokumentu o poravnavi, ima davčni organ po uskladitvi obračunov s plačnikom pravico, da to kreditno institucijo zahteva za pridobitev kopijo poravnalnega dokumenta, ki ga je sestavil plačnik na papirju.
Postopek usklajevanja je urejen s klavzulo 3 Odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.09.2005 št. SAE-3-01 / [email protected]"O potrditvi Uredbe o organizaciji dela z zavezanci, plačniki taks, zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje in davčnimi zastopniki."
Zavezanec bo o odločitvi o pojasnitvi plačila obveščen v petih dneh po izdaji odločbe.
Prvič , pojasnilo podrobnosti v obračunskih dokumentih za plačilo zavarovalnih premij ni izvedeno, če so podatki o tem znesku evidentirani na individualnem osebnem računu zavarovanca. To je zapisano v člen 9 čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Drugič , je postopek navedbe podrobnosti v plačilnih dokumentih odvisen od datuma plačila.
Če je plačilo opravljeno za obračunska (obračunska) obdobja, ki so pretekla do 01.01.2017 , za katerega je sredstva prejela PFR (pred prenosom upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo), je treba vlogo za razjasnitev podrobnosti predložiti podružnici PFR.
FIU ga bo v petih delovnih dneh obravnavala in sprejela ustrezno odločitev, ki bo poslana IFTS. Hkrati s to odločbo se izvede prenos zneska kazni, ki so predmet znižanja ali dodatnega obračunavanja, preračunanega na dan 01.01.2017. Na podlagi informacij, prejetih od FIU, bodo davčni organi odločitev in znesek kazni odražali na osebnem računu plačnika.
Če so sredstva prispela po 01.01.2017 potem je treba vlogo vložiti pri davčnem uradu. V tem primeru upravljavci na FIU pošljejo zahtevo s priloženimi kopijami vloge plačnika in plačilnim dokumentom.
FIU bo v petih delovnih dneh obravnavala vlogo in poslala sporočilo inšpektoratu o možnosti (ali pomanjkanju) sprejetja ustreznih ukrepov za razjasnitev podrobnosti. INFS bo na podlagi tega sporočila sprejel odločitev o pojasnitvi plačila. V tem primeru bodo davčni organi izvedli ponovni izračun kazni v avtomatiziranem načinu od dneva dejanskega plačila plačila.
Davčna zakonodaja daje zavezancem pravico, da svoja napačna plačila davka (pa tudi plačila zavarovalnih premij) razjasnijo na IFTS, pri čemer postavlja en pogoj: napaka pri izvršitvi plačilne listine za nakazilo davka (zavarovalne premije) ne sme povzročiti pri nenakazovanju sredstev v proračun.
Od 01.12.2017 začne veljati Odlok Ministrstva za finance Rusije z dne 25. julija 2017 št. ММВ-7-22 / [email protected] , ki je odobril postopek za delo davčnih organov z nejasnimi plačili. Od tega dne se bodo kontrolorji v sodelovanju z zavezanci ravnali po določilih tega dokumenta.
Poleg tega, da bi pravilno izpolnila dokumente o poravnavi, Zvezna davčna služba načrtuje obsežno delo za obveščanje davkoplačevalcev o vrednostih potrebščin za izpolnjevanje polj plačilnih dokumentov z objavo ustreznih informacij na stoji v teritorialnih davčnih organih. Informacije o podrobnostih ustreznih računov Zvezne zakladnice lahko dobite pri IFTS in ob registraciji ( 6. člen čl. 32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Opozarjamo vas tudi, da na spletni strani višje davčne službe najdete vse potrebne dokumente za izpolnjevanje obračunskih dokumentov.
Pismo davčnemu uradu o pojasnitvi plačila je specializirana predloga za stik z Zvezno davčno službo z zahtevo, da popravi napačne podatke v plačilnem dokumentu. V tem članku vam bomo povedali, v katerih primerih lahko popravite netočnost plačilnega naloga in kako to storiti pravilno.
Raznolikost davčnih davkov in taks pogosto vodi do tega, da zavezanec naredi tipkarske napake v plačilnih dokumentih. Če napake ne odpravite, se lahko plačilo izgubi, davčni organi pa bodo dolg priznali in naložili kazni.
Če je bila pred izvršitvijo dokumenta za plačilo s strani banke ali Zvezne blagajne ugotovljena netočnost, se plačilo lahko prekliče. Toda kaj storiti, če je plačilni nalog (PP) že knjižen in so bila sredstva bremenjena s tekočega računa v korist Zvezne davčne službe.
V tem primeru boste morali na davčni urad pripraviti vzorec vloge za pojasnitev plačila. Vseh napak pa ni mogoče popraviti. Opredelimo ključne pogoje.
Nemogoče je popraviti PP za zavarovalne prispevke Zvezni davčni službi, pa tudi za prispevke za poškodbe FSS, če:
V drugih primerih lahko zavezanec popravi morebitne napake in netočnosti v naslednjih poljih PP:
Ti pogoji veljajo do 31.12.2018.
Vendar pa bo plačilni nalog od 01.01.2019 mogoče popraviti za morebitne napake, vendar ob upoštevanju treh pogojev:
Izjema so prispevki na GPT, ki so že obračunani na individualnem osebnem računu zavarovanca. Prispevkov, ki so že vknjiženi, ni mogoče pojasniti (člen 9 Umetnost. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Standardiziranega vzorca – pojasnila plačila davčnemu uradu ni. Zato boste morali pripraviti pisno pritožbo v kakršni koli obliki.
Če ima podjetje odobreno pisemsko glavo, se pismo lahko sestavi na njem. Pri pripravi pritožbe upoštevajte osnovna pravila poslovne korespondence. Ne pozabite navesti naslednjih podrobnosti:
Izdelani vlogi za pojasnitev plačila davčnemu uradu priložite kopijo plačilnega naloga, v katerem so bili razkriti napačni podatki.
Če so zaradi napake pri plačilu predstavniki Zvezne davčne službe obračunali kazni, jih je mogoče preklicati. Po obravnavi vaše vloge se morajo davčni organi odločiti: razjasniti plačilo ali ne. Če je odločitev pozitivna, se obračunane obresti razveljavijo (7 Umetnost. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, 12. točka čl. 26.1 zakona št. 125-FZ, 11. člen čl. 18 zakona št. 212-FZ s spremembami, ki velja do 1. januarja 2017, dopis Zvezne davčne službe št. ZN-4-22 / 10626a, PFR št. NP-30-26 / 8158 z dne 6. junija 2017).
Za odpravo netočnosti pri plačilu škodnih premij boste morali uporabiti obrazec, ki ga priporoča Sklad za socialno varnost.
