Helló.
Tulajdonjog adólevonás a tulajdoni okirat kézhezvételének évében keletkezik.
Ha 2015-ben kapott tulajdoni okiratot (DDU alatti vásárlásnál ez átvételi átvételi okirat, adásvételi/csereszerződés alapján történő vásárlásnál tulajdonjog bejegyzési igazolást), akkor az első év, amelyre lehetőség van igény szerint a levonás 2015 lesz.
Mivel Ön nyugdíjas, jogában áll a vagyonlevonás beérkezését 3 évvel elhalasztani az egyenleg keletkezésének évéhez képest. Az egyenleg keletkezésének éve 2015 lesz, mivel a vagyonlevonás átvihető egyenlegét képezi.
Ezután fordított sorrendben töltse ki a nyilatkozatokat. A 2015-ös bevallás után a 2014-es, majd a 2013-as nyilatkozatot töltik ki. Három nyilatkozat elegendő ahhoz, hogy a részesedés költségének 13%-át teljes mértékben visszakapja 1 950 000 rubel értékben.
A befizetés teljes összege, amelyet az adóhivatalnak át kell utalnia az Ön számlájára:
1 950 000 x 13% = 253 500 rubel (2015-re 106 000, 2014-re 95 000 és a személyi jövedelemadó egyenlege 2013-ra).
A D1 lapot ugyanúgy kell kitölteni, mint bármelyik mintát, csak három eltéréssel:
1) a 040-es sorban meg kell adnia az "1" kódot, mivel nyugdíjasként levonásban részesül;
2) a vagyonlevonás egyenlege átkerül egy korábbi időszak bevallásába. A 2015. évi bevallás egyenlege a 2014. évi bevallásba, a 2014. évi bevallás egyenlege - a 2013. évi bevallásba kerül átvezetésre.
3) a vagyonlevonás kezdetének éve minden nyilatkozatba kerül - 2015.
Jó nap! Édesanyám 2013-ban vett egy telket, miközben ők építkeztek, beszedték az összes bizonylatot. 2016 májusában nyugdíjba vonult, a tulajdonjogot 2016 szeptemberében jegyezte be. kérdés: 2016-tól kezdődően 4 évre töltök ki nyilatkozatot? Azt kapom, ahol az oszlopban az objektum költsége plusz a csekkekkel beszedett teljes összeg mind a 4 évre?, beleértve a költségeket is földterület,jobb?
Helló.
Az ingatlanlevonásnál a telek vásárlásának összegét, valamint a lakóépület építésének költségeit veszik figyelembe.
Az ingatlanlevonást attól az évtől kezdheti meg, amikor megkapja a lakóépület tulajdonjogát igazoló igazolást. Az igényelt ingatlanlevonás összege 2 000 000 rubelre korlátozódik.
Mivel a tulajdonos nyugdíjas, kaphat személyi jövedelemadó bevallása 4 évre az első bevallás 2016-ról, melyben a januártól májusig tartó bevétel szerepel majd, majd a maradvány átvezetése a 2015-ös, majd a 2014-es és végül a 2013-as bevallásba.
Mindenképpen ebben az évben nyújtsa be mind a 4 nyilatkozatot, ellenkező esetben következő év 2013-ra nem lehet visszaküldeni.
Utolsó frissítés: 2019. február
Által Általános szabály Ingatlanadó-levonást lakásvásárláskor csak azok az adóalanyok kaphatnak, akiknek a jövedelmét 13%-os adókulcs (szja) terheli.
Mivel a nyugdíjból származó jövedelemadót nem vonják vissza (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkének 2. pontja), a legtöbb esetben nem kaphatják meg azokat a nyugdíjasok, akiknek csak a nyugdíja van. ingatlanlevonás lakásvásárláskor (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. május 15-i levele, ED-4-3 / [e-mail védett], A Pénzügyminisztérium 2011. június 29-i levelei 03-04-05 / 5-455, 2013. szeptember 24-i 03-04-05 / 39618). A kivétel az lehetőség be bizonyos feltételekátvihető a korábbi évekre, amelyet a 2011. november 1-i 330-FZ szövetségi törvény biztosítja a nyugdíjasoknak.
Azt is rögtön meg kell jegyezni, hogy ha egy nyugdíjas hivatalosan nem dolgozik, de más kiegészítő bevétel, amelyből 13%-os mértékű személyi jövedelemadót fizet (például ingatlan bérbeadásból, vagy ingatlanértékesítésből származó bevétel), akkor jogosult az ingatlanlevonás igénybevételére és az adóvisszatérítésre (csökkentésre) ezeken a bevételeken.
2012-ig, ha egy nyugdíjasnak nem volt többletjövedelme, nem részesülhetett levonásban. 2012. január 1-től azonban kiegészült az adótörvény speciális rendelés a levonás egyenlegének átutalása nyugdíjban részesülő személyek esetében. Most az Art. (10) bekezdésével összhangban. 220 adószám Az Orosz Föderációban a nyugdíjasnak joga van az ingatlanlevonás egyenlegét „előző adózási időszakokra, de legfeljebb három közvetlenül megelőző adózási időszakra átutalni. adózási időszak, amelyben kialakult az ingatlanadó-levonások átviteli egyenlege. Az adótörvénykönyvben és a szabályozó hatóságok leveleiben a levonás átutalásának megfogalmazása meglehetősen bonyolult és zavaros. Ha beszélni egyszerű nyelv, akkor függetlenül attól, hogy a lakást mikor vásárolta, a nyugdíjas a legtöbb esetben az elmúlt 4 naptári évre vonatkozóan kaphat levonást (visszatérítheti a befizetett adót) (illetve 2019-ben 2018-ban, 2017-ben, 2016-ban és 2015-ben is visszatérítheti az adót) .
Az egyetlen fontos dolog, amit emlékezni kell:
Példa: 2017-ben Filatov M.V. nyugdíjba vonult, 2018-ban lakást vásárolt. Az ingatlanlevonási jog gyakorlásához Filatovnak várnia kell a naptári év végéig, és 2019-ben már 2019-ben kérheti az adó-visszatérítést. Adóhivatal. Mivel 2018-ban Filatov már nyugdíjas volt (és nem kapott adóköteles jövedelem), levonásban részesülhet 2017-re (az évnek arra a részére, amikor még dolgozott), 2016-ra és 2015-re.
Példa: 2017-ben Kireeva L.L. lakást vásárolt. 2017 és 2018 végén dokumentumokat nyújtott be az adóhivatalhoz, és megkapta az ingatlanlevonás egy részét (visszaadta a 2017-re és 2018-ra befizetett adót). Kireeva 2019-ben vonult nyugdíjba. Ennek megfelelően a 2019-es nyugdíjba vonulása után Kireeva élhet a levonás átutalásának és a négy után fizetett adó visszatérítésének jogával. utóbbi években(2018, 2017, 2016, 2015). Mivel 2017-re és 2018-ra már kapott levonást, ezért csak 2015-re és 2016-ra kérhet levonást. Ezenkívül 2019 végén (2020-ban) vissza tudja fizetni a 2019-es (az az időszak, amikor dolgozott) adóját.
jegyzet: a levonás átutalása esetén a nyilatkozatok kitöltése fordított sorrendben történik. Például a levonás 2017-2015-re történő átcsoportosításakor a nyilatkozatok kitöltésre kerülnek következő sorozat: 2017, 2016 (a 2017-es levonás többi része átkerül rá), 2015 (a 2016-os levonás többi része erre utal).
Korábban az adótörvény tartalmazott olyan korlátozást, amely szerint a dolgozó (jövedelemben részesülő) nyugdíjasok nem utalhatták át a vagyonlevonást. 2014. január 1-jén azonban olyan változtatásokat hajtottak végre az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében, amelyek megszüntették ezt az abszurd korlátozást. Ennek megfelelően 2014-től nemcsak a jövedelemmel nem rendelkező nyugdíjasok, hanem a munkaügyi tevékenységüket folytatók is élhetnek a vagyonelvonás előző három évre történő átvezetési jogával. (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. április 28-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett], Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. május 15-i 03-04-05 / 27966 és 2014. április 17-i levelei 03-04-07 / 17776).
Példa: 2017-ben Zhuravlev A.K. elérte nyugdíjas kor de tovább dolgozott. 2018-ban 3 millió rubel értékű lakást vásárolt. 2018 végén (2019-ben) Zhuravlev A.K. 2018-ra, 2017-re, 2016-ra, 2015-re (mivel nyugdíjas és jogosult a levonás átutalására) okmányokat nyújthat be a regisztrációs hely szerinti adóhivatalhoz, hogy ingatlanlevonást kapjon. Ha az általa 2015-2018-ra befizetett adó nem elegendő a levonás teljes kimerítéséhez, akkor azt a következő években is megkaphatja.
Mindenekelőtt szeretném megjegyezni, hogy ha egy nyugdíjasnak 13%-os (szja) adókulccsal terhelt jövedelme van, akkor lakásvásárlás esetén vagyonlevonást kérhet tőle. Oroszország Pénzügyminisztériuma 2013.06.03. N 03- 04-05/7-181, 2012.12.21. N 03-04-05/7-1419, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 04-i levele /2011.06.N KE-4-3/ [e-mail védett])
Példák az ilyen bevételekre:
Példa: nyugdíjas Yablokova O.V. kap állami nyugdíj, és hivatalosan is bérbe ad egy lakást. Készpénz, amelyet egy lakásbérlésből kap, jövedelemadót kell fizetni (Yablokova O.V. minden évben benyújt egy 3-NDFL bevallást, ahol bevallja egy lakásbérlésből származó jövedelmet és fizet adót). 2018-ban Yablokova O.V. Vettem magamnak egy másik lakást. 2019-től Yablokova O.V. joga van ingatlanlevonást alkalmazni a lakásvásárlásból a lakásbérlésből származó adóba. Ennek megfelelően Yablokova nem fizet adót lakásbérlés után, amíg az ingatlanlevonás teljesen ki nem merül.
Példa: Vasziljev V.V. 2009-ben nyugdíjba vonult. 2018-ban Vasziljev V.V. eladott egy lakást, amely kevesebb, mint 3 évig volt a tulajdonában, 2 millió rubelért. és vett egy házat 5 millió rubelért. Mivel Vasziljevnek kevesebb mint 3 éve volt a lakás tulajdonosa, eladásakor 130 ezer rubel összegű jövedelemadót (13%) kell fizetnie. (feltételezve, hogy használta standard levonás ingatlan eladásakor az adóalap 1 millió rubel csökkentése érdekében).
Ha házat vásárol Vasziljevtől V.V. összegű ingatlanadó-kedvezmény igénybevételének joga lakásvásárláskor maximális összeget levonás - 2 millió rubel. (260 ezer rubelt kell visszaküldeni). Mivel a házvásárlás és a lakásértékesítés ugyanabban a naptári évben történt, az adózónak joga van az adó beszámítására. Ennek megfelelően Vasziljev The.The. nem kell adót fizetnie egy lakáseladásból származó bevétel után, és lesz egy fel nem használt ingatlanlevonási egyenlege 1 millió rubel összegben. (130 ezer rubelt kell visszaküldeni). A vagyonlevonás egyenlegét akkor tudja igénybe venni, ha a jövőben egyéb, 13%-os mértékű jövedelemadó-köteles jövedelme van.
Összegzésképpen megjegyezzük, hogy ha egy nyugdíjas hivatalosan házas, és házastársa (szja) jövedelemadó-köteles jövedelemmel rendelkezik, akkor bizonyos esetekben rajta keresztül lehet levonást levonni.
Tekintettel arra, hogy az idősebbek is kaphatnak többletjövedelmet, tudniuk kell, hogyan tölti ki a nyugdíjas a 3-NDFL bevallást, hogy az adószolgálatnak ne legyen kérdése. Általában minden olyan magánszemélynek kötelező kitöltenie ezt a bejelentőlapot, aki további adóköteles jövedelmet kapott. Nyugdíjasok esetében ez lehet lakásbérlésből, autó, lakás vagy egyéb ingatlan eladásából származó bevétel. Fizetni jövedelemadó, meg kell adni adószolgáltatás jelentés - nyilatkozat 3-NDFL.
A dolgozó nyugdíjasoknak joguk van adókedvezményt kérni ingatlanvásárlás, képzés vagy kezelés céljából. Az ilyen kártalanításhoz nyilatkozat elkészítése is szükséges. A dokumentum kitöltésével és benyújtásával kapcsolatban számos szabály van, amelyeket be kell tartani.
Erről azoknak a nyugdíjasoknak kell gondoskodniuk, akik a beszámolási időszakban (12 naptári hónapok) más bevételt kapott, mint nyugdíj kifizetések. Az adótörvény alapján az állampolgárt ebben az esetben 13%-os személyi jövedelemadó terheli. Az ilyen személynek joga van később kártérítést – adólevonást – követelni. A dolgozó nyugdíjasoknak ugyanazt az algoritmust kell követniük, mint a többi egyéneknek.
Számos feltételnek kell megfelelniük:
Ha valakinek többletjövedelmet kell bevallani, pl. adót fizetni, vagy élni kíván ingatlanlevonási jogával, a nyilatkozat kitöltési algoritmusa némileg változhat.
A bejelentések benyújtásakor a nyugdíjasoknak be kell tartaniuk a következő szabályokat:
A dokumentumot szabványos űrlapon töltik ki, mintát kaphat, ha kapcsolatba lép a Szövetségi Adószolgálattal a regisztráció helyén, vagy töltse le a fenti linkről.
Az űrlap kézhezvétele után gondosan ki kell töltenie annak első oldalát. Itt nyomtatott betűkkel meg kell adnia személyes adatait, át kell írnia az útlevél adatait, és jeleznie kell Elérhetőség a kommunikációhoz.
Fontos pont! Jelentős különbségek nyugdíjas és dolgozó fiatal nyilatkozatának kitöltése során a 2. sz. A nyomtatványok egy kivétellel szinte azonosan vannak kitöltve - a nyugdíjasnak a D1 lap 040-es rovatában az „1” indexet kell feltennie.
Kezdeni a terepen azonosító szám a nyugdíjasnak meg kell adnia TIN-jét, majd le kell írnia a korrekciós számot. Ha a bevallást ebben a beszámolási évben először nyújtják be, akkor a 0 kódot kell feltüntetni. Az „Adóidőszak” sorba kerül a lakáscélú hitel felvételének éve.
Ezután a sorban a Szövetségi Adószolgálat 4 karakterből álló kódja kerül rögzítésre, annak a szervnek a kódja, ahol a dokumentumokat továbbítják. Ezután ideje továbbmenni az adózó adatait tartalmazó mezőkre: tüntesse fel a nyilatkozatot benyújtó személy útlevéladatait és státuszát. Az „Állapot” sorban az 1-es szám kerül beírásra, ha a személy az ország lakosa, és a 2-es szám, ha nem.
Továbbá az „Információk megbízhatósága és teljessége” sorba az 1-es számot kell beírni, ha a személy a saját nevében jár el, és nem veszi igénybe a megbízott szolgáltatásait.
Fontolja meg lépésről lépésre az adatok jelentésbe történő bevitelének folyamatát:
Példa. Naidenov állampolgár 50 ezer rubelt fizetett a fogászati kezelésért. Már nyugdíjba vonult, és a nyugdíjfolyósításon kívül lakásbérlésből származó bevétele van - havi 60 ezer. Ebből a bevételből összesen 93 ezer 600 rubel jövedelemadót fizetett az évben. Most a 050 kóddal rendelkező sorban 50 ezer rubelt kell beírnia, mivel a kezelésre fordított összeg kevesebb, mint a nyugdíjas által fizetett személyi jövedelemadó összege.
Itt kell feltüntetni az adóalap adatait, és külön beírni azt az adót, amelyet egy személy ebben az évben befizetett a költségvetésbe. A lap legtetején meg kell jelölnie jelenlegi arány – 13%.
Az utolsó értéket úgy kaphatja meg, hogy a 060-as sor számadatát megszorozza az aktuális 13%-os adókulccsal.
Gyakran előfordul, hogy a kapott bevétel összege ill esedékes levonás azonosak, ezért az adóalap nulla. Ebben az esetben fontos észben tartani, hogy ha egyik sorhoz sincs adat, akkor nem lehet kilépni üres hely. Következést kell tennie.
Az A lap tartalmazza az állampolgár személyi jövedelemadó-köteles jövedelmének leírását. A 020-as sorban itt kell feltüntetni, hogy milyen típusú jövedelme van a nyugdíjasnak, és meg kell adni a "06" kódot. Ez azt jelenti, hogy a kérelmező hivatalosan foglalkoztatott, és a bére után adót fizet. A 040-es sor hozzáadódik pontos összeget fizetések fillérekig. Továbbá az új blokkban meg kell adnia annak a cégnek a nevét, ahol a személy dolgozik, ne felejtse el a szervezet ellenőrzőpontját (040 kód) és az OKTMO kódot (050 kód).
V végső eredmények az oldal alján ismét fel van tüntetve a bevétel összege és az abból levont adó, így az értékek sokszorosíthatók a korábban kitöltött mezőkből.
Ha egy nyugdíjas ingatlanvásárlás után igényel adó-visszatérítést, akkor legutoljára ezt a lapot kell kitöltenie.
Főbb pontok:
Ami más helyzeteket illeti, amikor a nyugdíjasnak be kell vallania például egy telek vagy egy autó eladásából származó bevételét, a kitöltési algoritmus nem változik jelentősen. A 3-NDFL-ben meg kell adni a személyes adatokat, a tranzakció eredményeként kapott nyereség összegét, és önállóan a 6. szakaszban ki kell számítani a költségvetésbe befizetendő adó teljes összegét.
Nyugdíjas korúaknál két esetben lehet 3-NDF bevallást tenni: ha a kapott jövedelem bevallása válik szükségessé, vagy ha adókedvezményt kell igénybe venni. A dokumentum kitöltve alapforma, amelyet a legközelebbi adóhivatalban lehet beszerezni. A nyugdíjas ezzel gond nélkül megbirkózik, mert minden területet ellátnak borravalókkal, és szükség esetén a helyszínen kaphat tanácsot szakembertől.
Ha kívánja, akár a Szövetségi Adószolgálat honlapján is használhatja az online szolgáltatást, és nem adja meg az összes adatot manuálisan. A rendszer az összes bevitt adatot feldolgozza és kész nyilatkozatot ad ki, amit elég kinyomtatni és bevinni az adóhivatalba. A dokumentumot április 30-ig kell elkészíteni és benyújtani, az adó összegét pedig július 15-ig kell befizetni. Ha szükséges, a nyilatkozathoz csatolni kell az igazoló igazolások csomagját.
11 értékelés, átlag: 4,91 5-ből)
Előfordulhat, hogy a Z-NDFL nyomtatványt be kell nyújtani az adóhivatalnak különböző okok miatt. Például minden olyan állampolgár kitölti, aki (a fizetésen kívül) többletjövedelemhez jut, hogy kiszámítsa a személyi jövedelemadót, amelyet saját magának kell megfizetnie. Az ilyen típusú nyilatkozatot nem egy személy közvetlen jövedelmére, például bérére, hanem kiegészítő alapon töltik ki - ingatlan eladása, ingatlan bérbeadása és egyéb közvetett bevételekből származó bevételek. kereskedelmi tevékenység. A 13%-os adó megfizetéséhez Z-NDFL bevallás formájában be kell nyújtani a jövedelemnyilatkozatot.
Nyugdíjas Z-NDFL nyilatkozat kitöltése - szükséges feltétel ha van neki további nézet a nyugdíjon kívüli jövedelem, és e kereset után nem fizettek adót. Például lakásbérléskor. Ezenkívül a dolgozó nyugdíjasoknak 3 személyi jövedelemadóra lehet szükségük az adólevonásokhoz.
Miért csak azok, akik dolgoznak?
Mivel a levonást csak a megfizetett adó összegében kedvezményt kérő állampolgár jövedelme utáni adó megfizetése esetén biztosítják. A nyugdíjat nem adóztatják, így relatíve nincs mit levonni.
Ennek eredményeként az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218., 219., 220., 221. cikke, nyilatkozatok Z-szja nyugdíjasoknak akik hivatalosan dolgoznak és a munkáltatón keresztül fizetnek személyi jövedelemadót, két esetben ki kell tölteniük és be kell nyújtaniuk a Szövetségi Adóhatósághoz:
ha egy nyugdíjas többletjövedelemhez jut;
hogy a vásárolt termék után adókedvezményben részesüljön ingatlan, földvásárlás, kezelés, képzés, biztosítás, ingatlan vagy autó eladásakor.
A jövedelmük után adót fizető dolgozó nyugdíjasok adókedvezményre jogosultak. A jövedelemadó-visszatérítéshez a nyugdíjasnak gondoskodnia kell Z-NDFL nyilatkozat a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikke).
A nyugdíjasnak joga van ingatlanlevonásra az általa megszerzett lakásból, valamint minden egyéb adólevonásra (normál, szociális, szakmai). A levonási jog a tulajdoni igazolás kézhezvételének évében keletkezik. A nyugdíjasnak a jövedelemadó visszatérítése az ingatlanszerzés évét követő évben kezdődik, miután a nyugdíjas benyújtotta a Z-NDFL nyilatkozatot.
Abban az esetben, ha egy dolgozó állampolgár nyugdíjas jogállással rendelkezik, 2012. január 1-től ig szövetségi törvény 2011. november 21-én kelt 330. sz., a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott nyilatkozata során nyilatkozhat az ingatlanlevonás egyenlegének átutalását előző három éve munkaügyi tevékenység(Az Orosz Föderáció adótörvényének 210., 220. cikke).
Csak a 2017-ben dolgozó és 2017-ben nem dolgozó nyugdíjasoknak van hasonló joguk. aktuális időszak(A Pénzügyminisztérium 2014. augusztus 07-i levele 03-04-05 / 39262). Ez azért történik, hogy ne veszítse el a levonás egyenlegét, ha a nyugdíjas nyugdíjba vonult, és már nem rendelkezik 13%-os adókulccsal adózott keresettel, és ennek megfelelően státusza miatt elveszíti a levonás egyenlegének igénybevételét.
A maradvány előző három évre történő átcsoportosítására csak akkor van lehetőség, ha a nyugdíjas a levonási egyenleg keletkezését követő évben vagyoni levonást kér. A következő években történő forgalomba hozatalkor az egyenleg átvihető évek száma ennek megfelelően csökken.
A 2017. évi adókedvezmény igénybevételéhez a nyugdíjasnak meg kell határoznia azt az időpontot, amikor élhet levonási jogával, fel kell készülnie és biztosítania kell. következő csomag dokumentumok a Szövetségi Adószolgálatban:
Ezenkívül el kell készíteni a levonási jogot igazoló dokumentumok másolatait. Ezt követően a nyugdíjasnak visszatérítik a befizetett jövedelemadót.
A dolgozó nyugdíjasnak nem kell megvárnia az év végét és utána bevallást benyújtania. A levonást a munkáltatón keresztül kaphatja meg, és nem az adóhivatalon keresztül. Mielőtt azonban levonást kérne az Ön szervezeténél, a nyugdíjasnak megfelelő visszaigazolást kell kapnia az adóhatóságtól, hogy jogosult az ingatlanlevonásra. Ennek alapján a munkáltató nem von le személyi jövedelemadót a nyugdíjastól, a visszaigazolás hónapjától kezdődően az év végéig. A következő években az adómentességhez való jogot az adóhivatalnak is igazolnia kell.
Nyilatkozat a Z-NDFL űrlapállampolgár tölti ki kézzel vagy számítógépen. A nyilatkozatnak csak azokat a lapjait kell kitölteni, amelyeknek tartalmazniuk kell szükséges információ egy személy jövedelméről. A mai napig online szolgáltatások segítségével töltheti ki a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. Kitöltése óta 3 személyi jövedelemadó nyugdíjasok nem rendelkezik különleges megkülönböztetések, letölthető a 3-NDFL kitöltési mintája.
Nyugdíjas ingatlan vásárlásakor mindenekelőtt azt kell megállapítani, hogy jogosult-e adókedvezmény (a továbbiakban: HB, kedvezmény, juttatás) igénybevételére a kiadások után. ezt a vásárlást. kulcs érték, v ez az eset, megvan az a tény, hogy jövedelme van, vagyis hogy a nyugdíjas munkaviszonyban áll-e. Ha a nyugdíjasnak lakásvásárláskor és a jövőben is van bevételi forrása, nincs korlátozása az ellátások igénylésére, és a pénzeszközöket más kategóriájú állampolgárokkal egyenlő alapon téríti vissza. Ha az állampolgár ingatlant vásárol, és ezt követően nyugdíjba megy, a HB egyenlegét átutalhatja az előző 3 évre, de csak azzal a feltétellel, hogy ezekben az években volt személyi jövedelemadó-köteles jövedelme.
Megjegyzendő, hogy a nyugdíjasoknak csak 2014 óta van joguk a HB egyenlegének átutalására, és ha a lakást korábban vásárolták meghatározott időszak nem tudja kihasználni ezt a preferenciát.
Stepanov 2015-ben vásárolt egy odnushkát. 2016 júniusában nyugdíjba vonult. Így 2016-ban 2015-re (a lakás vásárlásának évére) és az ezt megelőző 3 évre nyilatkozhat NV-ről: 2014, 2013 és 2012.
Sztyepanov 2015-ben vásárolt egy odnushkát, de egy évvel korábban nyugdíjba vonult. Mivel az ingatlanvásárlás évében nem dolgozott, ebben az időszakban ellátást nem igényelhet. De HB bevallási joga van a lakásvásárlás évét megelőző 3 évre, mégpedig 2014-re, 2013-ra, 2012-re.
Stepanov 2015-ben vásárolta meg az ingatlant, de 2010-ben nyugdíjba vonult, és az ingatlan megvásárlásakor már 5 éve nem dolgozott. Mivel Sztepanov a lakásvásárlás előtt 3 évig nem dolgozott, és nem vont le személyi jövedelemadót a költségvetésbe, ezért nem kaphat levonást.
Miután foglalkoztunk a nyugdíjasok levonásának jellemzőivel, megvizsgáljuk, hogyan kell helyesen kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot (a továbbiakban: D, jelentés) az adó-visszatérítéshez.
Sztyepanov Alekszandrovics Szergejevics, 1954-ben született (63 éves), lobnyai lakos 2015-ben szerezte meg egyszobás lakás 1 592 000 rubelt ér.
Sztyepanov dolgozó nyugdíjas, amellyel kapcsolatban mind 2015-re, mind az ezt megelőző három évre jogosult ellátást igényelni. Így 2016-ban Stepanov visszaadhatja az NV-t 2015-re, 2014-re, 2013-ra, 2012-re.
2012-ben éves jövedelem Stepanov 672 000 rubelt tett ki, ebből az NDFL - 87 360 rubelt.
2013-ban az év bevétele 612 000 rubelt, a személyi jövedelemadó 79 560 rubelt tett ki.
2014-ben a bevétel 576 000 rubel volt. jövedelemadó 74 880 rubelt tett ki.
2015-ben a jövedelem - 504 000 rubel, a személyi jövedelemadó - 65 520 rubel.
A Sztyepanovnak járó HB teljes összege lesz 206 960 RUB(1 592 000 x 13%). 3 év múlva (2015,2014,2013) tudja majd kompenzálni. Így Sztyepanov nem három, hanem két évvel ezelőtti NV-jének fennmaradó részét adja át.
Az NV megszerzéséhez Sztepanovnak három D-t kell kitöltenie az f-ben. 3-NDFL: 2015-re, 2014-re, 2013-ra.
Megjegyzés: A D kitöltését a - 2015-ös időszakkal kell kezdeni. Ezután töltse ki a D betűt a 2014-2013-as adatokra. A legkorábbi időszakban visszaküldendő NV egyenlegének megállapításához szükséges egy későbbi időszakról korábbi adatok megadása.
Fontos! A D-t annak a nyomtatványnak megfelelően kell kitölteni, amely az NV bevallási időszakában érvényes.
2015-re vonatkozóan töltse ki a D betűt a 2015-re jóváhagyott űrlapon ( Letöltés).
2014-re a 2014-re jóváhagyott formában ( Letöltés)
2013-ra a 2013-as formában ( Letöltés)
Ha a jelentés kitöltésekor a Szövetségi Adószolgálat által kifejlesztett programot használnak, akkor a szoftver ezen időszakra érvényes verzióját kell használni. A program letöltésekor válassza ki a jelentés benyújtásának időszakát.
A jelentések kitöltésének általános követelményei
Esetünkben csak öt lapot kell kitölteni: Cím, 1. és 2. szakasz, A és D1
TIN, a kiállított adóigazolásnak megfelelően
1 - ha az elsődleges szolgálják ki,
2 - ha a megadott D bérelt
Esetünkben "1"-et jelölünk
Adóidőszak (kód)
Esetünkben csak a "34" kódot írjuk be
Bérlés éve D
Benyújtva az adóhatósághoz
IFTS-kód, amelyben az állampolgár regisztrálva van
Esetünkben Sztyepanov a 13. számú Szövetségi Adószolgálat MRI-jéhez van rendelve, amely többek között Lobnya város lakosait szolgálja ki.
760 - Az Orosz Föderáció lakosa
Az NV igénylésekor csak a „760” kódot kell feltüntetni, mivel a nem rezidensek nem jogosultak ellátásra
Fel van tüntetve az állampolgár neve
Az adatok bevitele kizárólag az útlevélnek megfelelően történik
Információ a személyazonosító okmányról
Az "okmánykód" mezőben meg kell adnia a 643-as számot - az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelét
A lakóhelyre vonatkozó információk feltüntetve
Az útlevél szerint
D készült ...-án, az igazoló dokumentumok csatolásával a ...
Azon lapok száma, amelyekből D és teljes az adóhatósághoz benyújtott teljes dokumentumcsomag lapjai
Utoljára kitöltve.
A legvégén meg kell adni az adózó kódját: 1, ha a D-t maga az állampolgár adja át, és 2, ha a képviselője. Ha képviselő, akkor a teljes neve az alábbi sorokban szerepel. Ezután írja be az aláírást és a kitöltés dátumát D.
A beküldés okának kódja D
Az NV-re való jelentkezéskor az "1" kódot kell feltüntetni
Nál nél személyi jövedelemadó visszatérítés A KBK mindig fel van tüntetve, 18210102010011000110
OKTMO ebből község amelyben n / a van bejegyezve
Az OKTMO-t megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat honlapján
NV jelentkezéskor nincs kitöltve
Adja meg a visszaküldendő NV összegét ehhez a D-hez
A évben kapott jövedelem összege személyi jövedelemadó (!) levonása nélkül
Esetünkben Sztyepanov 2015-ben 504 000 rubelt kapott.
Akkor kell kitölteni, ha volt áfa alá nem tartozó bevétel
A mi esetünkben nem volt ilyen bevétel
Ez a sor a jövedelemadó-köteles jövedelem összegét jelzi.
Példánkban Sztyepanov teljes jövedelme személyi jövedelemadó-köteles.
Az a HB adó összege, amelyet az állampolgár igényelhet
Ennek a sornak az értéke = a D1 lap 2.8 sora
Mivel nem kell adót fizetni, a "0" érték kerül feltüntetésre, vagy egy kötőjel kerül rá
Fel van tüntetve a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összege
Esetünkben Sztyepanov munkáltatója 65 520 rubelt fizetett be a költségvetésbe.
Esetünkben nincsenek kitöltve
Meghatározza a visszatérítendő ÁFA összegét
Esetünkben egyenlő a 080-as sorral
Ez a lap több blokkból áll, amelyeket minden bevételi forráshoz külön kell kitölteni. Ha háromnál több ilyen forrás van, akkor még egy A lap kitöltésre kerül.
Információk be ez a szekció a 2-NDFL bizonyítvány szerint töltik ki, amelyet a munkavégzés helye szerinti könyvelési osztályon kell beszerezni.
Jegyzet: személyi jövedelemadó mértéke a 010-es sorban kérelemre NV-t csak 13%-ban fogadunk el (osztalék nélkül). Az egyéb kulcsok hatálya alá tartozó jövedelem esetén NV nem biztosított.
Annak az ingatlantípusnak a kódja, amelyre az NV be van jelentve. A kódot itt találod
A mi esetünkben a "2" kód van feltüntetve - egy lakás
Meghatározza a tulajdonság típusát
Esetünkben Sztyepanov egyedüli tulajdonosa a lakásnak
N/A kód van feltüntetve. A kódot itt találod
Példánkban a "01" kód az objektum tulajdonosa
Nyugdíjasnak nyilvánították-e az NV-t
Nálunk a levonást nyugdíjas jelenti be, ezért az 1-es kódot adjuk. Más esetekben "0" van feltüntetve
A vásárolt ingatlan címe
NV jelentkezéskor Egyedi nincsenek kitöltve
Fel van tüntetve az ingatlan átruházásáról szóló törvény kelte és az ingatlan tulajdonjogának bejegyzése
Ebben a sorban a kérelmező NV tulajdonában lévő részesedés összegét kell feltüntetni
Esetünkben Stepanov 100%-os részesedéssel rendelkezik a lakásban
A HB-hez való jog keletkezésének évét jelöli
Az ebben a sorban szereplő érték az NV korábbi ill késői időszakok nem változik. Vagyis D-ben a 2014-2012. Stepanov a 2015-ös évet fogja feltüntetni, azt az évet, amikor a lakást vásárolta
Fel van tüntetve az ingatlanvásárlással kapcsolatban felmerült kiadások összege, de legfeljebb mérethatár HB
Esetünkben nincsenek kitöltve
Meghatározott méret adó alap(kapott bevétel) csökkentve a ben biztosítottakkal adott időszak(év) HB (például standard, szociális stb.)
A D szerint visszaküldendő NV összege feltüntetve
Adja meg a következő időszakra átvitt NV összegét
Ennek a sornak az értéke = 200. oldal - 210. oldal
A 2015-ös D befejezése után a 2014-es jelentés elkészül. V D for meghatározott időszak módosítania kell a következő sorokat:
oldal 050 - "74 880" - a HB 2014-re esedékes összege.
oldal 070-080 - "576 000" - 2014. évi bevétel.
oldal 090-100 - "74 880" - a 2014. évi jövedelem után fizetett személyi jövedelemadó összege.
oldal 140 - „504 000” - adja meg a 2015-ben kapott HB összegét.
oldal 160 - „1 088 000” - jelzi a 2015-től átvitt NV egyenlegét (1 592 000 - 504 000).
oldal 200-210 "576 000" - feltünteti az adóalap összegét és a visszatérítendő költségek összegét.
Megjegyzés: ebben a D-ben a feltüntetett sorok egyenlőek, mivel a HB összege meghaladja a bevétel összegét, de D-ben 2013-ban a jövedelem összege éppen ellenkezőleg, meghaladja a HB összegét, mivel Sztyepanov „beszedi ” a levonás egyenlege.
oldal 230 - "512 000" - jelzi a HB fennmaradó mennyiségét, amely 2013-ra megy át.
A 2013-as D-t töltik ki a legtöbben utolsó pillanat, hiszen ebben Sztyepanov megkapja a levonás fennmaradó részét. A 2013-as jelentési forma eltér a 2014-2015-ös D-től, de nem jelentősen. Nem 5, hanem 6 lapot kell kitölteni: Cím, Cím folytatása, 1. és 6. szakasz, A és I. lap.
Adja meg jelentési időszak- 2013 és módosítsa a lapok számát - "6", mivel ezen a nyomtatványon az NV megszerzéséhez nem 5 lapot kell kitölteni (mint a 2014-2015-ös nyilatkozatokban), hanem 6 lapot.
Itt meg kell adnia az útlevelére és a lakóhelyére vonatkozó adatokat.
oldal 010 030 - "612 000" - jelölje meg a 2013. évi bevétel összegét.
oldal 040 - "512 000" - jelzi az előző évről átutalt HB összegét.
oldal 050 - "100 000" - jelzi a jövedelem összege és az esedékes HB különbségét.
oldal "060" - "13 000" - a 050. sor különbözetéből számított adó összegét (100 000 x 13%) adja meg.
oldal 070 - "79 560" - írja be a személyi jövedelemadó összegét bevételből fizetett 2013-ban (612 000 x 13%).
oldal 100 - "66 560" - adja meg a 2013-ra esedékes HB összegét (egyenleg). Vagy így tekintik: 070-060. oldal, vagy így: 040:13%.
Töltse le a D töltet mintáit a fenti példa szerint:
Ha segítségre van szüksége az adólevonási dokumentumok elkészítésében és a 3 személyi jövedelemadó bevallás kitöltésében, akkor online értesítse ügyeletes ügyvédünket, aki azonnal segít ebben a kérdésben.
Köszönöm szépen a cikket. Minden nagyon részletes és világos.
Igazi tanárok vagytok. Minden nagyon hozzáférhető és látványos. Köszönöm.
Minden nagyon hozzáférhető és érthető. Köszönöm.
