Hogyan szerezheti meg gyorsabban és egyszerűbben a helyes 3-NDFL nyilatkozatot?
A legegyszerűbb módja a megfelelő 3-NDFL bevallás gyors elkészítése az adóval. Adóval a bevallást nem kell újra elkészíteni. Az adó elkészíti az űrlap szükséges lapjait, kiszámolja a végösszegeket, leírja a szükséges kódokat és ellenőrzi az adatokat. Megkapja a megfelelő nyilatkozatot és szakértői tanácsot. Ezután pedig eldöntheti, hogy maga viszi-e el a bevallást az ellenőrzésre, vagy online nyújtja be.
A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2015. november 25-i végzése, ММВ-7-11 / [e-mail védett]). Letölthető a fenti linkre kattintva (forrás - FTS).
A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i rendelete, ММВ-7-11 / [e-mail védett]). Letölthető a fenti linkre kattintva (forrás - FTS).
A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2011. november 10-i végzése, ММВ-7-3 / [e-mail védett] az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. november 14-i ММВ-7-3/ számú végzésével módosított [e-mail védett]). Letöltheti a fenti linkek követésével (forrás - FTS).
Az adóbevallást meghatározott szabályok szerint töltik ki és nyomtatják ki. Ezeket a szabályokat a Szövetségi Adószolgálat állapítja meg (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. november 14-i rendelete, ММВ-7-3/ [e-mail védett]). A 3-NDFL űrlap kitöltési útmutatóját erre a linkre kattintva töltheti le.
A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2011. november 10-i végzése, ММВ-7-3 / [e-mail védett]). Erre a linkre kattintva töltheti le (forrás - FTS).
Az adóbevallást meghatározott szabályok szerint töltik ki és nyomtatják ki. Ezeket a szabályokat a Szövetségi Adószolgálat állapítja meg (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 10-i végzése, MMV-7-3 / [e-mail védett]). A 3-NDFL űrlap kitöltési útmutatóját erre a linkre kattintva töltheti le.
A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. november 25-i végzése, ММВ-7-3 / [e-mail védett]). Erre a linkre kattintva töltheti le (forrás - FTS).
Az adóbevallást meghatározott szabályok szerint töltik ki és nyomtatják ki. Ezeket a szabályokat a Szövetségi Adószolgálat állapítja meg (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. november 25-i végzése, MMV-7-3 / [e-mail védett]). A 3-NDFL űrlap kitöltési útmutatóját erre a linkre kattintva töltheti le.
A 3-NDFL adóbevallást az adózó a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott formanyomtatványon tölti ki (145n számú PM rendelet, 2009.12.29.). Erre a linkre kattintva töltheti le (forrás - FTS).
Az adóbevallást meghatározott szabályok szerint töltik ki és nyomtatják ki. Ezeket a szabályokat a Pénzügyminisztérium állapítja meg (a Pénzügyminisztérium 2009. december 29-i 145n számú rendelete). A 3-NDFL űrlap kitöltési útmutatóját erre a linkre kattintva töltheti le.
A 3-NDFL adóbevallást az adózó a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott formanyomtatványon tölti ki (2008. 12. 31-i PM 153n. rendelet). Erre a linkre kattintva töltheti le (forrás - FTS).
Az adóbevallást meghatározott szabályok szerint töltik ki és nyomtatják ki. Ezeket a szabályokat a Pénzügyminisztérium állapítja meg (a Pénzügyminisztérium 2008. december 31-i 153n számú rendelete). A 3-NDFL űrlap kitöltési útmutatóját erre a linkre kattintva töltheti le.
A 2017. évre vonatkozó jövedelemadó-bevallás (3-NDFL nyomtatvány) benyújtásának szükségessége bármely magánszemély számára felmerülhet. Bevallást kell tennie, ha a jövedelemadót nem adóügynök tartotta vissza, valamint nyilatkoznia kell a normál, szociális, szakmai, befektetési ill. Az elmúlt 2017-re vonatkozóan a 3-NDFL nyilatkozatot új formában nyújtották be, amelyet ebben a cikkben tárgyalunk.
A 3-NDFL bevallási nyomtatványt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2014. december 24-i ММВ-7-11/671 számú végzésével és 2017. október 25-i ММВ-7-11/ számú végzésével hagyta jóvá. 822. számon olyan változtatások történtek, amelyek 2018-tól érvényesek a 2017-ben kapott jövedelem bevallásakor.
Miben különbözik az új 3-NDFL 2017 forma az előzőtől? A nyilatkozat főbb újításai a következők:
A formanyomtatványon kívül az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának ugyanezzel a rendeletével frissítették a nyilatkozat elektronikus formátumait is, mivel az nemcsak „papír” formában, hanem elektronikusan is benyújtható.
A szabályokat, amelyek figyelembevételével a 2017. évi adóbevallást ki kell tölteni, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának fenti, 2017. 10. 25-én módosított, ММВ-7-11/671 számú végzése tartalmazza.
A 2017-re vonatkozó frissített 3-NDFL bevallási űrlap kitölthető kézzel, számítógépen vagy speciálisan erre a célra kialakított programokkal. Ebben az esetben nem használhat színes tintát, csak feketét vagy kéket. A nyilatkozatot a nyomtatón csak a lap egyik oldalára nyomtathatja ki. Tilos a íveket tűzőgéppel összeerősíteni, ami károsíthatja a vonalkódot és a dokumentum egyéb adatait.
A 3-NDFL tanúsítvány (2017-es új űrlap) kitöltésekor kerülni kell a hibákat, mivel a javítások elfogadhatatlanok.
Az összes monetáris mutatót rubelben és kopejkában tüntetik fel, de ez nem vonatkozik a személyi jövedelemadó összegére, amelyet mindig teljes rubelben kell tükrözni, emlékezve arra, hogy az értékek kevesebb, mint 50 kopejka. kiselejtezett, és 50 kopejkát. és több - a teljes rubelre kerekítve.
A szövegmezők balról jobbra nagy nyomtatott betűkkel vannak kitöltve, minden cellában csak egy karakter jelenik meg, az üres cellákba kötőjelek kerülnek.
Ha az új 2017-es formanyomtatvány 3-NDFL bevallási lapjának egy oldalára nem fér el az összes megjelenített információ, a nyomtatvány kiegészíthető a szükséges számú oldallal.
A nyilatkozat kitöltésekor az „oldal” mezőben minden oldalát sorszámozni kell. és a címlapon tüntesse fel azok teljes számát, valamint az igazoló dokumentumok lapszámát. Az igazoló dokumentumokról nyilvántartás készíthető és csatolható.
Először le kell töltenie a 3-NDFL 2017 bevallási űrlapot, kézi kitöltés esetén ki kell nyomtatnia, vagy számítógépen kell kitöltenie. Az új formanyomtatványon szereplő nyilatkozat egy speciális programmal is kitölthető, amelyet már közzétett ]]> a Szövetségi Adószolgálat honlapján ]]> .
Az alábbiakban letöltheti a 3-NDFL 2017, 2018-ban releváns űrlapot.
Az adatokat az összes szükséges igazoló dokumentum összegyűjtése után kell a nyilatkozatba bevinni. A kitöltendő információkat az adóügynök által kiállított "2-NDFL" jövedelemigazolásokból, fizetési, elszámolási és egyéb igazoló dokumentumokból, valamint az ezen dokumentumok alapján végzett számításokból nyerik.
Függetlenül attól, hogy a nyilatkozatot milyen célból kell benyújtani az adóhatósághoz, annak tartalmaznia kell:
A fennmaradó lapok és a 3-NDFL nyilatkozat új melléklete szükség esetén kitöltésre kerül, a bejelentett jövedelem és az igényelt levonások típusától függően.
Az általunk bemutatott 3-NDFL 2017 formanyomtatványt azért töltjük ki, hogy egy magánszemély személyi jövedelemadó-levonásban részesüljön kezelési és oktatási célból. Ebben az esetben a nyilatkozat 1. és 2. pontjain túlmenően az „E1” lapot kellett kitölteni az ilyen levonások számításával.
|
A 3-as személyi jövedelemadó kitöltésével töröd az agyad? 3 személyi jövedelemadó nyomtatványt keres? Megijeszt a gondolat, hogy be kell nyújtani a 3-as személyi jövedelemadót? Itt minden információt megtalál a 3 személyi jövedelemadóról, és elkerülheti a problémákat. 2018-ban benyújtott adóbevallások 3 személyi jövedelemadó per 2017, 2016, 2015 gg. Jövedelembevallás kötelező április 30-ig követve a jelentéstételt. Lakásszerzéshez és lakásvásárláskor önkéntes alapon 3 személyi jövedelemadó benyújtása történik Bármikor egy év alatt. |
Kitöltési lehetőségek 3-NDFL: |
|
Beszámolási adó időszak |
jóváhagyó |
Lehetőségek a 3-NDFL űrlap űrlapok nélküli kitöltésére |
|
| 2017 | (módosítva |
||
| 2016 | Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i ММВ-7-11/ számú végzése [e-mail védett] (módosítva2016.10.10-i végzés ММВ-7-11/ [e-mail védett]) |
||
| 2015 | (a szerk.2015.11.27-i végzés N ММВ-7-11/ [e-mail védett]) |
||
| 2014 | Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i rendelete N MMV-7-11 / [e-mail védett] (új forma) |
A 2014-ig bevallások személyi jövedelemadójának bevallására elméletileg csak bírósági úton van lehetőség |
|
| 2013 | Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. november 14-i rendelete N ММВ-7-3/ [e-mail védett] (az OKTMO-val korábban jóváhagyott űrlap érvényes) |
||
| 2012 |
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. december 26-i levele N 3-5-06 / [e-mail védett]
(a korábban jóváhagyott űrlap érvényes) |
||
| 2011 | Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 10-i ММВ-7-3/ számú végzése [e-mail védett] | ||
| 2010 | Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. november 25-i ММВ-7-3/ számú végzése [e-mail védett] | ||
| 2009 | Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. december 29-i 145n. | ||
| 2008 | Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. december 31-i 153n. | ||
| 2007 | Oroszország Pénzügyminisztériumának 2007. december 29-i 162n. | ||
| 2006 | Oroszország Pénzügyminisztériumának 2005. december 23-i 153n. |
Személyi jövedelemadó bevallási nyomtatvány 3 személyi jövedelemadó az adózó - magánszemély (szja) fő beszámolási dokumentuma.
Mi ez a furcsa mozaikszó? Minden nagyon egyszerű. Az oroszországi magánszemélyek fő adója a személyi jövedelemadó (rövidítve ). Korábban ezt az adófajtát ""-nek hívták, de tehetetlenség miatt ezt a nevet a mindennapi életben is használják, mint kényelmesebb a beszédben. Az állampolgárok és egyéni vállalkozók adóbevallásaként szolgáló bevallási nyomtatványt "3" indexszel fogadják el, azaz. 3-NDFL. A polgárok gyakrabban találkoznak egy magánszemély jövedelmi igazolásával (2-NDFL), amelyet általában a munkahelyen állítanak ki.
A 3-NDFL adóbevallás tartalmazza az útlevél adatait, a TIN-t, az adózó regisztrációs címét, a különböző forrásokból származó év összes bevételét, a ténylegesen felmerült kiadásokat (a bevételszerzéssel kapcsolatban). lásd a 3-NDFL-t.
Az oroszországi magánszemélyekkel kapcsolatban négy adóbevallási forma létezik:
1-NDFL - személyi jövedelemadó-számviteli kártya a munkahelyen (a munkáltató tölti ki);
2-NDFL - a munkavégzés helyéről származó jövedelemigazolás formája (a munkáltató tölti ki);
3 személyi jövedelemadó- személyi jövedelemadó bevallási nyomtatvány ( ), beleértve egyéni vállalkozók;
A 4-NDFL egy személyi jövedelemadó bevallási nyomtatvány, amelyen az adózók feltüntetik a vállalkozási tevékenységből és a magángyakorlatból várható bevétel összegét a tárgyidőszakban (az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozók adóelőleg fizetési kötelezettséget vállalnak). A nem vállalkozói tevékenységhez kapcsolódó bevételek esetén 3-as személyi jövedelemadó kerül kitöltésre.
Nyilatkozat kitöltési kötelezettsége 3 személyi jövedelemadó nem minden állampolgárnál fordul elő, hanem csak egyeseknél. A fő kritérium az jövedelem, amely után nem vonták le a jövedelemadót . Még akkor is, ha nem kell adót fizetni ingatlanügyletekhez , akkor továbbra is szükséges lehet 3 fős személyi jövedelemadó bevallása és adólevonások alkalmazása az adózó kérelmére. Ez szükséges formaság ahhoz, hogy bejelentsék a személyi jövedelemadó adóalapjának hiányát a 3 személyi jövedelemadó bejelentésének adott évében. Valamint 3 személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség keletkezik a " a kifizetések megszüntetése " rendszeres jövedelem megszerzése után (például ingatlan bérbeadása esetén).
A 3-NDFL adóbevallás benyújtásának határideje a benyújtás céljától függ (kötelező vagy önkéntes). Ha az elmúlt évben állami nyilvántartásba vételhez kötött ingatlan értékesítéséből bevétel érkezett és/vagy bevételt nem tartottak vissza, akkor 3-NDFL adóbevallást kell benyújtani. hibátlanul.
Az elmúlt évre vonatkozó 3-NDFL adóbevallás benyújtásra kerül legkésőbb április 30-ig jövőre, ha:
ingatlan vagy azok részesedése (lakások, szobák, nyaralók, telek) értékesítése
autókereskedés
egy szervezet jegyzett tőkéjében való részesedés értékesítése
egyéb ingatlan eladása
külföldi szervezettől származó bevétel (osztalék) átvétele
ingatlan átvétele adományozási szerződés alapján (ha az érték feltüntetve van)
biztosítási kifizetések fogadása
olyan jövedelem átvétele, amelyből nem vonnak le jövedelemadót
A 2009-es beszámolási év óta nem került benyújtásra a 3-NDLF 3 évnél hosszabb ideig birtokolt ingatlan (ingatlan, gépkocsi, egyéb ingatlan) értékesítése esetén.
Bármikor az adóbevallást egy éven belül lehet benyújtani 3 személyi jövedelemadó az elmúlt évekre a jövedelemadó igény szerinti bevallására (lakásvásárlásból származó ingatlanlevonás és jelzáloghitel-kamat, valamint oktatási, kezelési, gyógyszeres, önkéntes egészségbiztosítási, önkéntes nyugdíjbiztosítási költségek szociális levonása). Az adókedvezmények adólevonás útján történő igénybevétele az adózó joga, de nem kötelessége. Ezért ilyen helyzetekben nincs hivatalos határidő a 3-NDFL adóbevallás benyújtására. Az egyetlen korlátozás a jövedelemadó újraszámításának határideje. Az adókat az adóhatóság csak az utolsó három befejezett adózási időszakra számítja át. A 3-NDFL bevallás azonban 3 év letelte után is benyújtható (az átvételt az adóhatóság nem tagadhatja meg).
A 3-NDFL adóbevallás pénzügyi eredménye attól függően változhat.
1.opció. Az adóbevallás eredménye szerint 3 személyi jövedelemadó fizetendő nem fordul elő. Ez akkor történik meg, amikor az ingatlant értékesítik, amikor az ilyen bevételből nem keletkezik az adóalap (a birtoklási időszak több mint három év, vagy az ingatlanlevonás összege fedezi az értékesítésből származó bevétel összegét).
2. lehetőség. kifizetendő(az adó mértéke a jövedelem jellegétől függ) az adóbevallás eredménye szerint 3 személyi jövedelemadó.
3. lehetőség. Az adóbevallás eredménye szerint 3 személyi jövedelemadó keletkezik.
Létezik többféle módon 3-NDFL kitöltése:
nyomtatott űrlapok kézi kitöltése 3-NDFL,
3 személyi jövedelemadó nyomtatványok kitöltése Excelben számítógépen,
3 személyi jövedelemadó kitöltése a Szövetségi Adószolgálat (FTS) „Nyilatkozat” programjában
vagy on-line kitöltéssel (lásd a "" részt);
töltési szolgáltatás megrendelése (lásd).
Ha kézzel írják és személyesen nyújtják be, az adófelügyeletek azt javasolják, hogy ceruzával töltsenek ki egy 3-NDFL nyilatkozatot. Az ellenőr általi ellenőrzést követően a nyilatkozatot tollal körbeírják. Szükség esetén korrekcióra kerül sor. A gyakorlatban kevesen töltik ki önállóan a 3 személyi jövedelemadó bevallást első alkalommal hiba nélkül. A második módszer megkönnyíti a deklarációs lapok Excelben történő javítását, de a számításokat önállóan kell elvégezni, mint az első esetben. A harmadik lehetőség előnyösebb. Csak a kezdeti adatok kerülnek be a programba, és a 3-NDFL deklaráció összes számítása és lapja automatikusan generálódik. Ugyanakkor el kell sajátítania a programot, és minden évre saját programot kell beállítania. A 3 személyi jövedelemadó online formái kényelmesebbek, és nem igénylik a program megértését - elegendő a kezdeti adatokat egymás után megadni.
Az adólevonás megszerzését vagy a jövedelembevallást az állampolgárok a 3-NDFL nyilatkozat alapján végzik. Ennek a jelentésnek a formája szinte minden évben változik. Nagyon fontos a jelenlegi űrlap kitöltése, mert az elavult nyomtatvány benyújtása az adózót az adólevonási okmányok átvételének megtagadásával, egyéni vállalkozót pedig a bejelentési határidő elmulasztásával fenyegeti.
A Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i ММВ-7-11/ számú végzése [e-mail védett]új személyi jövedelemadó bevallási nyomtatványt és a 2016. évi 3 személyi jövedelemadó kitöltési rendjét hagyták jóvá. Az előző nyilatkozattételi űrlapon a következő változtatások történtek:
1. Megváltoztatta a dokumentum összes oldalának vonalkódját, amely a bal felső sarokban található.
Jegyzet, hogy a 2016. évi 3 személyi jövedelemadó bevallást akkor is el kell fogadnia az adóhatóságnak, ha az nem rendelkezik kétdimenziós vonalkóddal. E kód hiánya nem lehet ok a nyilatkozat elfogadásának megtagadására. Hasonló álláspontot fogalmaz meg az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. április 18-án kelt, PA-4-6/7440 számú levele.
2. A 2. "Az adóalap és az adókulccsal adózó jövedelem utáni adó összegének kiszámítása" rovatban a "002" rovattal egészült ki, ahol meg kell adni a tárgyévben kapott bevétel típusát:
Jegyzet, hogy ha a beszámolási időszakban (évben) több fajta bevétel érkezett, akkor a 2016. évi személyi jövedelemadó 3. nyomtatványa a 2. szakaszból ugyanannyi lapot tartalmazzon, mint a jövedelemfajták.
3. Az adóidőszakban befizetett forgalmi adó összegét most a 091-es sorban kell feltüntetni, nem a 123-as sorban, mint korábban (egyéni vállalkozókra vonatkozik);
4. A 2. rovat 040. sora tartalmazza a munkáltató által a beszámolási időszakban teljesített szociális elvonás összegeit (korábban ezen összegek nem szerepeltek ebben a sorban);
5. Az A lap kitöltésekor egy új típusú bevétel került hozzáadásra: 09 - Ingatlanok és részesedések értékesítéséből származó bevétel, amelyet az objektum kataszteri értéke alapján határoztak meg, szorozva egy 0,7-es csökkentési tényezővel;
A „09” kódot akkor kell feltüntetni, ha az ingatlan adásvételére irányuló ügylet összege lényegesen (30 százalékkal vagy azt meghaladóan) alacsonyabb a megállapított kataszteri értéknél. Például egy lakás kataszteri értéke 20 millió rubel. Ha a szerződés szerinti összeg 14 millió rubel alatt van. (20 millió rubel x 0,7), akkor az adót pontosan az „imputált”, és nem a tényleges bevételből kell kiszámítani és fizetni, azaz 14 millió rubelből, és nem a szerződésben meghatározott összegből.
Ilyen helyzetek általában akkor merülnek fel, ha a szerződésben alulbecsülik az ingatlan eladási értékének összegét az adófizetés elkerülése érdekében. Ennek a gyakorlatnak a megelőzése érdekében a 2016. évi 3 személyi jövedelemadó bevallása kiegészült az ingatlan kataszteri és eladási értéke közötti jelentős eltérés esetén a jövedelem típusának és adószámítási rendjének új kódjával.
6. A standard levonások maximális bevételi határa 280 000 rubelről módosult. legfeljebb 350 000 rubel (030. o.)
Azon állampolgárok számára, akik bármilyen típusú levonást kívánnak igényelni (kivéve az ingatlan- és ingatlanértékesítés levonását, valamint az egyéni vállalkozók speciális levonásait az OSNO-n), a 3 személyi jövedelemadó benyújtásának határideje 2016-ra nincs meghatározva. Levonási kérelmet az adóhivatalnál az év bármely szakában lehet kérni. Emellett 2017-ben nemcsak 2016-ra, hanem 2015-re és 2014-re is van bevallási és adóbevallási joga.
Azok számára, akiknek a nyilatkozat benyújtása kötelezettség, és nem joga, az IFTS-hez történő megküldésének határideje kerül meghatározásra - legkésőbb április 30-ig.
Ezen az időszakon belül mindenképpen 3 személyi jövedelemadót kell benyújtani, még akkor is, ha nincs adófizetési kötelezettség. A bevallási határidő megsértése azokban az esetekben, amikor az állampolgár 2016. évre 3 személyi jövedelemadó bevallási kötelezettsége volt, a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. §-a és a következő összegű bírság:
Ha egy nyugdíjas 2016-ban levonási jogot kapott (ingatlant szerzett), és ebben az időszakban dolgozott, akkor a három évvel ezelőtti egyenleget átutalhatja: 2016, 2015, 2014, 2013.
A juttatás összege 2017-ben nem változott, és a következő:
Az Önnek visszajáró adó összegének kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Levonás összege x 13%
Tegyük fel, hogy Szmirnov V.S. 162 300 rubelt fizetett az egyetemi tanulmányaiért. és lánya oktatása 49 000 rubel értékben. 2017-ben jogában áll a 2016. évi tandíj levonását követelni összesen 169 000 rubel összegben:
Az az összeg, amelyet Smirnov közvetlenül a kezébe kap, 21 970 rubel lesz:(120 000 + 49 000) x 13%.
Jegyzet, hogy 2017-ben a szociális elvonás csak a 2016-2014-ben felmerült kiadásokra vallható be. A korábbi időszakok kiadásai után az adót nem térítik vissza.
Az állampolgár az ingatlanlevonás részeként megtérítheti a lakásvásárlás költségeit.
Az ingatlanvásárlás és a befejezés költségeinek fő levonása mellett levonható a banki kamat is, ha a lakást hitelből vásárolták.
Jegyzet, hogy a nyilatkozatban fel kell tüntetni a beszámolási időszakban ténylegesen kifizetett kamat összegét.
Az ingatlanvásárlás utáni levonás mértéke 2017-ben:
A kézhez kapott összeg kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Levonás összege x 13%
Tegyük fel, hogy Litvinova A.S. 2016-ban jelzálogkölcsönre egy egyszobás lakást vásárolt 1 984 000 rubelért. Ebben az évben 125 600 rubelt fizetett kölcsönért. százalékok formájában.
A 2016-os kiadásokra Litvinova összesen 2 109 600 rubel levonást kaphat:
Összességében a Litvinova által megtéríthető költségek maximális összege 274 248 rubel: 257 920 rubel. (1 984 000 x 13%) - alaplevonásés 16 328 rubel. (125 600 x 13%) - kamat szerint.
Ingatlanok (lakások, dachák, házak, telkek, autók) eladásakor az állampolgár köteles adót fizetni a kapott bevétel után, ha ez az ingatlan 3-nál kevesebb ideig volt a tulajdonában, 2016 óta pedig 5 évig.
Jegyzet: 2016-tól öt évre nőtt a jövedelemadó-mentes ingatlantulajdon időtartama, de ez az újítás csak a 2016. január 1. után szerzett ingatlanokra vonatkozik.
A bevétel megszerzése után az állampolgárnak ki kell számítania a költségvetésbe fizetendő adó összegét, és ennek megfelelően át kell utalnia az államnak. Az adó kiszámításakor felhasználhatja az ingatlanértékesítés levonását (nem tévesztendő össze a vásárlás utáni levonással):
A megállapított határ összegének levonása (1 millió rubel és 250 000 rubel) releváns olyan esetekben, amikor az állampolgár nem rendelkezik okirati bizonyítékokkal a vásárlási költségekről (például a lakhatást ajándékba vagy öröklés útján kapták).
Tegyük fel, hogy Khrustalev P.I. 2016-ban eladta az egy évvel korábban édesanyjától örökölt lakást. Az eladási ár 3 540 000 RUB volt. Mivel nem rendelkezik az ingatlan megvásárlását hivatalosan megerősítő dokumentumokkal, csak legfeljebb egymillió rubel összegű levonást vehet igénybe.
Az adó összege, amelyet Khrustalevnek az államnak kell fizetnie, 330 200 rubel lesz: (3 540 000 - 1 000 000 rubel) x 13%
Tegyük fel, hogy Khrustalev nem kapott lakást az anyjától, hanem egy évvel korábban 4 000 000 rubelért vásárolta meg. De mivel sürgősen pénzre volt szüksége, olcsóbban adta el az ingatlant, mint amennyit megvette. Ebben az esetben csökkentheti a bevétel összegét az ingatlan megvásárlásának költségével.
Figyelembe véve azt a tényt, hogy a beszerzési költségek értéke meghaladta az értékesítésből származó bevételt, a fizetendő adó 0 rubel lesz: 3 540 000 (árbevétel) - 3 540 000 (vásárlási költségek levonása. Mivel a levonás összege nem lehet több, mint a kapott bevétel összegét 3 540 000, és nem 4 000 000 rubelt veszik figyelembe.)
Khrustalev P.I. 2016-ban 1 540 000 rubelért adta el autóját. Korábban (2015-ben) 3 200 000 rubelért vásárolta. Vásárlási bizonylat elérhető. Mivel a vásárlás összege meghaladja az eladásból származó bevételt, személyi jövedelemadót nem kell fizetni.
Tegyük fel, hogy Khrustalev egy autót kapott ajándékba a bátyjától, és úgy döntött, hogy eladja. Mivel a vásárlás költségeit nem ő viselte, a levonást csak 250 000 rubel erejéig veheti igénybe. A költségvetésbe fizetendő összeg ebben az esetben 427 700 rubel lesz.
(3 540 000 - 250 000) x 13%
Bizonyára azok, akik legalább egyszer elkészítették az átvételi okmányokat, tudják, milyen fárasztó és hosszadalmas sorban ülni az adóhivatalnál. De különösen azok számára, akik időt takarítanak meg, a Szövetségi Adószolgálat webhelye lehetőséget biztosít a nyilatkozat online benyújtására. Vagyis az adóhivatalhoz (személyesen vagy postai úton) történő dokumentumok benyújtásának fő módjai mellett van egy másik módszer - a 3-NDFL nyilatkozat benyújtása az adózó személyes számláján (LCN) keresztül. Ebben a cikkben részletesen tárgyaljuk, hogyan kell dokumentumokat benyújtani az IFTS-hez ezzel a módszerrel.
1. Első lépésként regisztrálja személyes fiókját. Sajnos nem nélkülözheti az adóhatóság segítségét, mert az adóellenőr az, aki az Ön útlevele és TIN alapján viszi be az adatokat a rendszerbe. Ezt követően kap egy felhasználónevet és egy jelszót, amellyel beléphet az LKN-be.
Fontos! Egy hónapon belül ne felejtse el megváltoztatni az IFTS által kiadott jelszót a sajátjára.
2. A második lépés a személyes fiók közvetlen megadása. Ehhez nyissa meg a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyét www.nalog.ru, keresse meg a „Magánszemélyek” részt, kattintson a „Személyes fiók megadása” gombra.
A megjelenő ablakban adja meg az adóellenőr által kiadott bejelentkezési nevet és jelszót. Annak érdekében, hogy egy személy ne felejtse el megváltoztatni a jelszót, maga a rendszer felajánlja annak megváltoztatását, amint bejelentkezik a rendszerbe.
3. A jelszó megváltoztatásakor a képernyőn megjelennek az adózó vagyonára vonatkozó információk, valamint adatok a felhalmozott és befizetett adók összegéről, a tartozás/túlfizetés összegéről. Nem tud azonban nyilatkozatot benyújtani az LNC-n keresztül, ha nem rendelkezik elektronikus digitális aláírással. A személyes fiókba való belépéshez kattintson a jobb felső sarokban található "Profil" gombra.
Most ki kell választania az "Elektronikus aláírás-ellenőrző kulcs tanúsítványának beszerzése" lehetőséget.
Megjelenik egy ablak, amelyben ki kell választania az elektronikus aláírás tárolásának helyét, és jelölje be a második opciót - "Az elektronikus aláírás kulcsát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat biztonságos rendszerében tárolják."
Ezután megjelennek az adataival ellátott információk: SNILS, TIN, teljes név stb. Ellenőriznie kell a kitöltés helyességét, majd a "Jelszó a tanúsítványhoz való hozzáféréshez" és a "Jelszó ismétlése" oszlopokban meg kell adnia jelszavát. Most kattintson az "Adatok megerősítése és tanúsítványkérelem küldése" gombra.
Leggyakrabban az elektronikus aláírás létrehozására irányuló kérelmet meglehetősen gyorsan feldolgozzák. Ha azonban a szerver erősen le van terhelve, a kérésre adott válaszidő akár egy nappal is megnőhet. A rendszer egy üzenetben értesíti az EDS létrehozásáról.
Nézzük meg közelebbről az első módszert. A nyilatkozat kitöltéséhez személyes fiókjában meg kell találnia a „Jövedelemadó” részt, és ki kell választania a „3-NDFL” lehetőséget.
Megjelenik egy ablak, amelyben az „Új nyilatkozat kitöltése” gombra kell kattintani.
Közvetlenül a nyilatkozat kitöltésével folytatjuk. Az első sor a „Kiigazítási szám”, a nyilatkozat első kitöltésekor 0-t teszünk. A „*”-gal jelölt mezők kitöltése kötelező. Ez azt jelenti, hogy ezen adatok megadása nélkül a rendszer nem engedi továbblépni a nyilatkozat kialakításának következő lépésére.
Tehát a szükséges oszlopok a következők:
- "Adózó kategóriája" - válassza az "Egyéb magánszemély" lehetőséget
- "Vezetéknév és keresztnév"
- a „Patronymic” oszlop kitöltve, ha rendelkezésre áll.
Következik a TIN rovat, amelyet kötelező kitölteni azoknak, akik vállalkozói tevékenységből származó bevétellel rendelkeznek. Más esetekben ennek a sornak az értéke kívánság szerint kerül megadásra. Ha azonban megadta a TIN-jét, ez leegyszerűsíti a nyilatkozat további kitöltését, mert ebben az esetben nem tudja kitölteni a születési dátumot és helyet, az állampolgárságra vonatkozó információkat és az útlevéladatokat.
A következő oszlop, amelyet kitöltés nélkül nem tehet meg, a „Cím az Orosz Föderációban”, a kitöltéshez kattintson a gombra. Megjelenik egy ablak, amelyben a csillaggal jelölt mezőkbe adatokat írunk be.
Megjelenik egy ablak, amelyben a csillaggal jelölt mezőkbe adatokat írunk be.
A cím kitöltése után kattintson az oldal alján található „Tovább” gombra, és folytassa a nyilatkozat kitöltésével a következő, a nyilatkozattevő jövedelmét tükröző ponttal.
Válassza ki a „13%-os adókulccsal adózó jövedelem” tételt, majd kattintson a „Jövedelem hozzáadása” gombra.
Ugyanazt az elvet követjük, mint korábban - először töltse ki a mezőket csillaggal.
Az összes bevételi adat megadása után a „Tovább” gombra kattintva folytathatja a levonásokkal kapcsolatos információk kitöltését.
Az adatok ebbe a szakaszba történő beírásának módja nagyban függ attól, hogy a nyilatkozó milyen levonást igényel - normál, szociális vagy vagyoni.
Tegyük fel, hogy egy állampolgár nyilatkozatot tölt ki, hogy levonást kapjon a kezelésért. Ebben az esetben ki kell választania a „Szociális adókedvezmények” fület, rá kell kattintania a „Szociális adókedvezmény nyújtása” gombra, és a „Kezelési költségek” sorba be kell írnia az egészségügyi kiadások összegét, majd a „Tovább” gombra kattintani.
Elvileg a „Levonások” az utolsó szakasz a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésekor a személyes fiókjában. Ezután kattintson a "Fájl létrehozása küldésre" gombra, a nyilatkozat készen áll.
Elektronikus aláírást helyezünk el, és elküldjük a dokumentumot.
Ha korábban bármilyen program segítségével elkészítette a nyilatkozatát (a legjobb, ha erre a célra a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján közzétett Bevallási programot használja), akkor azt személyes fiókjába is feltöltheti. Ugyanakkor fontos tudni, hogy a bizonylatnak bizonyos formátumúnak kell lennie - .hml, ezért ezt tartsa szem előtt, amikor a nyilatkozatot számítógépre menti.
Tehát a kész nyilatkozat letöltéséhez keressük meg a „Jövedelemadó FL” fület, és válasszuk a „3-NDFL” lehetőséget.
A megjelenő listában kattintson a „Nyilatkozat online kitöltése / elküldése” első elemére.
Csak most kell kiválasztania a „Generált nyilatkozat elküldése” elemet.
Kiválasztjuk a nyilatkozat kitöltésének évét, majd a „Fájl kiválasztása” gombra kattintunk.
Töltse fel a nyilatkozatfájlt, és kattintson az OK gombra. Most létrehozhat egy fájlt az elküldéshez.
Minden, a bevallás be van töltve a rendszerbe, elektronikus aláírással aláírhatod és elküldheted az adóhivatalnak.
Kedves Felhasználók, a kérdéseire adott válaszokat a rubrikában tesszük közzé
