Az adózás során a jogalkotók relaxációt adnak a társadalmilag jelentős vállalkozásoknak, az olyan fióktelepeknek, amelyek kiemelt fejlesztést, nyilvános projekteket, nemzetközi megállapodást, stb. Ez a bika-végi adókban, a különböző levonások használatával fejeződik ki, az adókulcs csökkentése. A hozzáadottérték-adó az egyik legnagyobb szövetségi adók. A kedvezményes műveletek nagyon változatosok. Az adók kifizetésére vonatkozó adók azonban nem mindig tartalmazzák a jelentéstétel hiányát. Az üzleti vállalkozásoknak át kell adniuk a nyilatkozatot, ha tevékenységük magában foglalja a HÉA hatálya alá tartozó műveleteket. A nem adóköteles műveletek HÉA-jelentése 7 nyilatkozatot tesz lehetővé. Mi a nem adóköteles HÉA-műveletek a HÉA-jelentés 7 részében, a nem adóköteles műveletek olyan műveletek, amelyekre a HÉA nem kerül felszámolásra, vagy 0% -os sebességgel kerül felszámolásra.
Igen?? Az IP esetében az adózási rendszer egy szabadalom? igaz igaz??? Pooo ebben a részben n ... Egy új adó jelenik meg az önálló vállalkozói FNS2018fns, azt írta: Igen, de mi van az Agafia-val egy taiga-ban - szintén alszik ??? És mennyire van még a taiga-ban ... minden egyes orosz egy perc alatt egy egyedi számot rendel, és hol vannak a pótdíjak minden hónapban 2016 óta? Ez az alkotmány megsértése ...
Figyelem
Az elbocsátás után nyugdíjba vonuláskor. Táblázat 2018-ra Mi az audit jelentése? Érdekes kérdés egy szakembertől ... komolyan fontolja meg, hogy ... mint ..., mint május 4, 2018 A könyvvizsgáló veszélyes az Ön számára. És miért nem mondja el, hogy a rosfinmonitoring termékek felmondása nem akarja csinálni? Szeretne többet fizetni a termékekért? Vagy kinek a számlájára bankett mar ...
Egy új adó jelenik meg az önálló vállalkozók számára Igen, de mi van az Agafia-val a Taiga-ban - szintén alszik ??? És mennyivel Taiga és Oroszországban, mint az Agap ... minden orosz lesz egy egyedi számot, és mindezek örömteli szlogenek fognak fizetni az adót. Először meg kell találnod, hogy hogyan lehet azonosítani azokat ... új adót jelennek meg az önálló vállalkozók (kolbászok, gombócok, toalettpapír, zokni, bugyi) - Mi lesz befejezni, az áruk felhasználói (G ...
Információ
Mindegyik orosz egy egyedülálló számot fog kapni, hogy a "munkavállalók" tömegét a Reggel este a Munkaügyi Minisztérium folyosója mentén választják (Mint a VP ... a számozott munkaszerződések, akik a takarításban dolgoznak Társaság nem olyan, hogy felemelkedjenek, de még csökkentették !!! Hol van az igazságosság? ... A fizetés oroszok növekszik. Májusban még kevesebb Misscherie lesz, azt írta: nincs többé a költségvetésből a költségvetésből. .
Ha az adófizetőnek több művelete volt, az egy kódra adóztatható, az eredményeket összegezzük. A 7 szekció egymás után, 4 számot tükröz:
A jelzések balról jobbra vannak kitöltve. Az üres ismerősökben egy próbabábu. A szakasz befejezésének helyességét az adófizető vagy az adóügynök aláírása igazolja, jelezve a nyilatkozat aláírásának napját. Azok a kódok, amelyeken a nem adóköteles műveletek tükröződnek a HÉA-nyilatkozatban a nem adóköteles műveletekről szóló nyilatkozatban, 5 szakaszra oszlik. Minden partíció hozzárendelte kódját.
CIVIL SZERVEZET; Szervezeti szolgáltatások az olimpia és a világbajnokság számára; Bankrupt és mások tulajdonának értékesítése. Külföldi műveletek művészet. 147, 148 Az áruk értékesítése, hogy a szállítás és a szállítás idején külföldön; Ingatlan műveletek az Orosz Föderáción kívül; külföldön nyújtott szolgáltatások; Külföldi vásárlók szolgáltatásai:
szállítási szolgáltatások a források területén. Államok. Az áruk hosszú cikluslistájának termékeinek előrehaladása. Az előtörlesztési ciklus (teljes vagy részleges) hosszú ciklusú (több mint 6 hónap) az Orosz Föderáció kormánya által létrehozott jegyzék listáján szereplő gyártás. A jelentés 7 7 szakaszában szereplő adatok tükrözésének kötelezettsége köteles kitölteni az összes fizetőt és adóztatott HÉA-t.
IV adó ügynökök 1011 700 Áruértékesítés (munkák, szolgáltatások) a külföldi személyek 1011 701 Kiadó az állami és önkormányzati tulajdon 1011 703 V Ingatlanpiac szolgáltatásai 1011 800 ingatlan saját fogyasztásra 1011 802 milyen adatokat elszámolására lehet összehasonlítani az adatokat tükrözi A számviteli adatok 7 ÁFA-nyilatkozatával való megfelelés: 2 Graph - Fiók 90 A nem adóköteles műveletekből származó bevételek tekintetében; 3 grafikon - 20, 23, 40, 41, 44 számla a nem adóköteles műveletek költségeinek kialakulása tekintetében (csak nem adóköteles áruk, szolgáltatások); 4. szám - Credit 19 fiókok levelezésben számlák 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44, amikor magában foglaló felszámított adó a költségek anyagi és nem anyagi javak, munkák, szolgáltatások használják, nem adóköteles műveletekre.
Tartalmazza a szektát. 7 A nyilatkozatnak olyan szervezeteket kell tartalmaznia, amelyekben a negyedévben legalább az alábbi műveletek közül legalább az alábbi műveletek közül (a nyilatkozatnyilatkozat 3. pontja) volt: - A HÉA-ból származó művészetből felszabaduló művelet. Az Orosz Föderáció adókódjának 149. cikke; - az áruk értékesítésével (munkák, szolgáltatások), az Orosz Föderáció területének végrehajtásának helye nem ismeri fel. Például - az orosz szervezetnek egy külföldi ügyfélnek (az Orosz Föderáció adókódjának 148. pontja) tanácsadási szolgáltatások nyújtása. - az adózás tárgyaként nem ismert művelet. Például - földterületek értékesítése (a 3. bekezdés 1. pontja.
39, Pp. 1, 6 p. 2 művészet. 146.
Fontos
Nk rf); - előrelépést kap az áruk (munkák, szolgáltatások) kínálatához, hosszú termelési ciklussal az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott listán. Az ilyen előrelépések tükröződnek a 010 szekcióban. 7 (p. 44.6 A nyilatkozat kitöltésére vonatkozó eljárás). Ha az elmúlt negyedévben csak ilyen műveletei vannak, akkor a nyilatkozatban a szakasz mellett.
A 3. oszlopban tükrözi az ugyanazon a sor 2. oszlopában meghatározott műveletekhez (munkák, szolgáltatások) költségeit, ha nem töltötte a HÉA-t (például az "egyszerűsített áruk költségeit). És a 4. oszlopban - nem hozott a HÉA összegének levonására, a nem adóköteles műveletekre vonatkozó költségekkel kapcsolatban. Ha nincs ilyen áruk (munkák, szolgáltatások) és a HÉA mennyisége, akkor a 3. és 4. oszlop üres.
Ez lehetséges például, ha a szakaszban tükröződik. 7 Hitelszolgáltatási műveletek. A kibocsátási hitelekhez kapcsolódó költségekről általában nulla, olvasható. Példa. A nyilatkozat 7. részének kitöltése a HÉA-ról szóló nyilatkozat "LOCCEES" LLC 2016 első negyedévében
Megszerzett részvényeket 4,300 000 rubel. A negyedév végén a részvényeket 4,450 000 rubelért értékesítették. A részvények végrehajtásának műveleteit tükrözni kell a szakaszban. 7 A 1010243 kód alatt.
Ne feledje, hogy az ilyen áruk gyártóját a nyilatkozathoz együtt kell megadni az IFX-nek (az Orosz Föderáció adókódjának 167. pontja):
Példa a 7-es jelentés 7-es részének kitöltésére Tegyük fel, hogy a Guru LLC 2017 második negyedévében 2,5 millió rubel értékpapírcsomagot szerzett. E negyedév eredményei szerint a vállalat ezeket a dokumentumot 3 millió rubelre hajtotta végre. Példánkra a 7. szakasz kitöltésére, a HÉA-nyilatkozat arra a tényre, hogy az ilyen műveleteknek az 1010243-as kód alá kell mennének.
A Guru LLC részesedése a nem adóköteles műveletekhez nem haladta meg az 5 százalékot, így az egész HÉA az általánossági költségekért kapta a levonást. A 7. szakaszban a HÉA-nyilatkozatok kitöltése ebben a helyzetben az alábbiakban látható: "A 2017-es HÉA-nyilatkozat magyarázata: 2017-től: minta".
Ez a vásárolt áruk (munkák, szolgáltatások) költsége, amelynek végrehajtásáról szóló műveletek nem tartoznak az adókód 149. cikkével összhangban, az adófizetők áruk (munkák, szolgáltatások) mentesség az adófizető kötelezettségeinek az adótörvény 145. cikkével összhangban az Orosz Föderáció adókódjának 145. cikkével összhangban, valamint a nem adófizetők (az eljárás 44.4 a nyilatkozat kitöltése). Ami a nyilatkozat 7. oszlopát illeti, majd a 44.5. Az Orosz Föderáció, amely nem tartozik az adó-szabályzat 170. cikkének (2) és (5) bekezdésével összhangban levonásra.
A nyilatkozat kitöltésére vonatkozó eljárás). A karakterláncokban. 7 Összesen tükrözi az egy kóddal kapcsolatos nem adóköteles HÉA-műveleteket. Például, ha három különböző kódban működik - töltse ki a 3 sík sec. 7. A műveleti kódok a szakaszban vannak megadva. Én és sec. II. Függelék a nyilatkozat feltöltésére vonatkozó eljáráshoz.
Így a földterületek értékesítése tükröződik az 1010806-os kódexben és az orvosi szolgáltatások nyújtásában - az 1010211 kód alatt. A stringszakasz kitöltésekor. 7 Adja meg: - az 1. oszlopban - a működési kód; - A 2. oszlopban - az 1. oszlopban meghatározott művelet kódjában végrehajtott áruk teljes értéke (munkák, szolgáltatások). Az adótörvény 149. cikke. Az ilyen műveletek kódjait a szakasz tartalmazza. II. Függelék a nyilatkozat feltöltésére vonatkozó eljáráshoz.
A HÉA-nyilatkozat 7. szakaszában az e műveletek megfelelő kódja szerinti adózás (felszabadulása) 7. szakaszában található kollégiumok töltse ki a 2., 3. és 4. oszlopot, valamint a 010-es vonalat a törvény nem ismeri fel az objektumot A HÉA-végrehajtás adóztatása, amelynek helye a törvény nem ismeri el az Orosz Föderációt, az Orosz Föderációt csak a 2. számmal tölti be, és a 3. és a 4-es grafikonok a második oszlop második oszlopában a HÉA-nyilatkozatok jelzik:
Az eljárás szerint kitöltési ÁFA nyilatkozat, a művelet nem adóköteles (adómentes), műveletek, amelyek nem minősülnek az objektum az adózás, valamint a műveletek az áruk eladása (munkák, szolgáltatások), az a hely, amelynek végrehajtása, amelynek az Orosz Föderáció területe nem kerül elszámolásra, a 7. szakaszban szereplő HÉA-nyilatkozatok. A közelmúltban a 3.0.51 programok kiadásában 1c: Számviteli 8 Edition 3.0A számviteli adatok alapján a nyilatkozat ezen részének automatikus kitöltésének képessége. Ez a funkció használható, a 2017 második negyedévében jelentéstől kezdve. Az innováció élvezhető a szervezetek által vezetett szervezetek által vezetett szervezetek számviteli módszerek.
Ebben a cikkben megfontoljuk, hogy milyen új objektumok és új részletek jelennek meg ezzel kapcsolatban a programban, és milyen intézkedéseket kell végrehajtania a könyvelőt a programban 1c: Számviteli 8 Edition 3.0 A nyilatkozat fenti szakaszának automatikus kitöltése érdekében.
Szervezet "Hajnal" Érvényes teljes adózási mód - az eredményszemléletmód és a HÉA külön könyvelését eredményezi a o. 4 Art. Az Orosz Föderáció adókódjának 170. része (az Orosz Föderáció adókódja).
2017 harmadik negyedévében a szervezetnek két nem adóköteles HÉA-művelete volt.
Először is, a szállítmányszervezés "Vevő" szerződés alatt № 101 Az Orosz Föderáció Kormánya által jóváhagyott orvosi áruk listáján szereplő orvosi berendezések, 200 000 rubel mennyiségben HÉA nélkül.
Másodszor, a szervezet a külföldi állam területén található termelési berendezések javítását eredményezte. A munka költsége, a szerződéses szerződés (102. szám) szerint 300 000 rubel HÉA nélkül.
A szervezet bevétele, adóköteles HÉA 18% -a, 2017 harmadik negyedévében 1500 000 rubel.
Fontolja meg, hogy milyen intézkedéseket kell végrehajtania a könyvelőnek, hogy automatikusan kitöltse a 7 HÉA-nyilatkozatokat a 2017 harmadik negyedévében. Ismét emlékeztettem Önre, hogy csak a bejövő HÉA külön számviteli programjához vezető szervezetek kihasználhatják a nyilatkozat e szakaszának automatikus befejezését. Ezenkívül a HÉA külön számítását a számviteli módszerekkel kell elvégezni további számlaelemzők segítségével. 19. Minden más kitölti ezt a részt, mint korábban, kézzel.
A HÉA-programok beállításai, amelyek lehetővé teszik az automatikus töltés végrehajtását, az 1. ábrán látható módon. egy:
A 7 HÉD-nyilatkozatok kitöltéséhez használt műveletek kódjainak tárolása, valamint a HÉA-előnyök javítóinak nyilvántartása, a program létrehoz egy könyvtárat Műveleti kódok 7. szakasz HÉA-nyilatkozatok.
Tekintsük az első nem adóköteles HÉA-műveletet.
Vminek megfelelően pp. 1 p. 2 cikk. Az Orosz Föderáció adókódjának 149. cikkenem tartozik az adózás (mentesül az adózás alól) Végrehajtás az Orvosi Szövetség (Orvosi termékek) területén a hazai és a külföldi termelés az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott listán.
A referenciakönyvben az osztályozó kiválasztása, kódelem kerül hozzáadásra 1010204 És név A belföldi és a külföldi termelés orvosi termékeinek végrehajtása az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott listán, az inkluzív jelölőnégyzet esetében a művelet nem tartozik az adózás (az Orosz Föderáció adókódjának 149. cikke). Zászló A HÉA-ellátással kapcsolatos dokumentumok nyilvántartásában szereplő műveletek beillesztésére szolgál. A fenti rendszerleíró adatbázis egy nem adóköteles működésének 2-es "nézet (csoport (csoport (csoport, iránya) kitöltése A nem adóköteles működés típusa.
Könyvtár Ábrán látható. 2:
Annak érdekében, hogy a művelet automatikusan megvalósítsa az orvosi berendezéseket a 7. szakaszban és a visszaigazoló dokumentumok nyilvántartásában, ki kell választania a megfelelő könyvtári elemet Elnevezéstan. Ezenkívül a kellékek láthatóvá válnak (megfizethető) csak akkor, ha a HÉA-ráta be van állítva - ÁFA nélkül
Elnevezéstan ábrán látható. 3:
Továbbá a szokásos sorrendben a dokumentumot kitölti és elvégzi. Értékesítés A művelet típusával Termékek. A táblázat részét kiválasztja a megfelelő nómenklatúra-terméket, az árát és az ÁFA nélküli sebességet jelöli.
A számviteli dokumentáció és az adószámítás leírásakor leírja a hitelszámlát 41.01 "áruk a raktárakban" Adósság-fiókban 90.02.1 "Értékesítési költségek" Végrehajtott orvosi berendezések (a példaként szereplő berendezések költsége 150 000 rubel), felhívja a hitelszámlára 90.01.1 "bevétel" Bevétel, terhelési számla szerint 62.01 "A vásárlókkal és az ügyfelekkel való számítások"kiszámítja az adósságot. A dokumentum is meghozza a szükséges nyilvántartást a nyilvántartásokban.
A dokumentum kitöltése Értékesítés És az eredmény az 1. ábrán látható. Négy:
A szokásos (ismerős) nyilvántartások nyilvántartása mellett a magatartás során egy dokumentumot két új regiszterben felveszi.
Felhalmozási nyilvántartás Nem adóköteles HÉA-műveletÚgy tervezték, hogy figyelembe vesszük a végrehajtás összegét és az áruk beszerzési összegét a működési kódokra, és a HÉA-nyilatkozat 7. szakaszának befejezésére használják fel.
Információ nyilvántartása A tranzakciós okmányok (számla, szerződés) részleteit megmagyarázzák, és a HÉA-adókedvezményt megerősítő dokumentumok nyilvántartását képezik.
Dokumentummozgások Értékesítés A fenti nyilvántartások szerint az 1. ábrán látható. öt:
Tekintsük a második nem adóköteles HÉA-műveletet.
Vminek megfelelően pp. 2 p. 1.1 Art. 148 nk rfHa a munka közvetlenül az Orosz Föderáció területén található hajtású tulajdonsággal társul (az ilyen munkák közé tartoznak, különösen a javítás), a műhely nem ismeri fel az Orosz Föderáció területét, és ezért nincsenek tárgyak adóztatásra.
A kézikönyvben Szekciókódok 7 A HÉA-on Szükséges választás az osztályozóból, adjon hozzá egy elemet kóddal 1010812 És név A munka végrehajtása (szolgáltatások), a végrehajtási hely, amelynek végrehajtásának helye nem ismeri el az Orosz Föderáció területét. Zászló Művelet Az adózás hatálya alá tartozik (az Orosz Föderáció adókódjának 149. cikke) Az alapértelmezett ki van kapcsolva, mivel ez a kódkód semmi köze a 149. cikkhez. Jelölje be Bekapcsolja a visszaigazoló dokumentumok nyilvántartásában Nincs bekapcsolás az előző zászló nem aktív.
Könyvtár Szekciókódok 7 A HÉA-on Ábrán látható. 6:
Ha a vevővel kötött szerződésben kizárólag az adózás alá tartozó műveleteket tükrözi (mentesül az adózás alól), amelyet az adózás tárgyaként nem ismernek el, a végrehajtás helye szerinti művelet, amelyet az Orosz Föderáció területének nem ismernek fel, a működési kód kényelmesen jelenik meg a könyvtárban SzerződésekAnélkül, hogy megadná azt a könyvtárban Elnevezéstan. A könyvtárban Szerződések A működési kód a "ÁFA" szakaszban van kiválasztva.
Példa a referenciaelem kitöltésére Szerződések ábrán látható. 7:
A számviteli és adószámlázás során, hitelszámlákban 90.01.1 Bevétel, terhelési számla szerint 62.01 kiszámítja az adósságot, és tegye meg a szükséges bejegyzéseket a nyilvántartásokba.
A dokumentum kitöltése Értékesítés És az eredmény az 1. ábrán látható. nyolc:
Az előző példához hasonlóan egy dokumentum, amikor vezet, csak a felhalmozódási nyilvántartásban fog rögzíteni Nem adóköteles HÉA-műveletA jelölőnégyzet óta Bekapcsolja a visszaigazoló dokumentumok nyilvántartásában Ezen a kódban a művelet nem szerepel.
A fenti nyilvántartás nyilvántartása az 1. ábrán látható. kilenc:
A negyedév végén szabályozási dokumentumot kell létrehozni. . A dokumentumot az utóbbi alkotja, miután teljesítette az összes többi szabályozási műveletet a HÉA-on. Jól látható ÁFA-fiók asszisztens.
Töredék HÉA-számviteli asszisztens A 10. ábrán látható:
Először szabályozási dokumentumot fogok alkotni ÁFA-elosztás. A dokumentum teljesen kitöltötte az egyetlen gomb megnyomásával.
Mivel már megjegyeztük, a bevétel, az adóköteles HÉA, a negyedévben 1,500 000 rubel, bevétel, nem pedig a HÉA - 500 000 rubel (200 000 rubel + 300 000 rubel).
Legyen egyszerűség, a szervezet a negyedévben csak egy számlát kapott, amelyre a forgalmazás tárgyát képezi - a szolgáltatás 118 000 rubel megszerzett, beleértve a 18% -os HÉA-t (18 000 rubel), amelynek költsége tulajdonítható a Általános (26 pontszám). A forgalmazás során a 13.500 rubel összege az adóköteles HÉA-hoz tartozik, és levonásra kerül, és 4500 rubel a HÉA hatálya alá nem tartozó tevékenységekre vonatkozik, és a megszerzett szolgáltatások értékét általában figyelembe veszik költségek.
A számviteli dokumentum elvégzése során fiókrekordokat készítenek 19.04 - a megfelelő HÉA-mennyiségeket az Analytics-ből forgatja Megosztott Az Analytics-en Elfogadják, hogy levonják És az Analytics-en Értéktelen. A HÉA összege az árban (4500 rubel), megszórjuk a hitelszámláról 19.04 Adósság-fiókban 26 .
Szabályozási dokumentum ÁFA-elosztás És az eredmény az 1. ábrán látható. tizenegy:
A dokumentum elvégzése során rögzíti a felhalmozási nyilvántartást Nem adóköteles HÉA-művelet Anélkül, hogy analitika lenne az árban szereplő HÉA összegéről.
A regiszterrekord az 1. ábrán látható. 12:
Hozzon létre és töltse ki a szabályozási dokumentumot Bejegyzések kialakítása 7. szakasz HÉA-nyilatkozatok.
A dokumentum a felhalmozódási nyilvántartás adatai alapján kerül kitöltésre Nem adóköteles HÉA-művelet. A dokumentumok által létrehozott műveleti kódex alapján Értékesítés, A dokumentumsorok keletkeznek. A szabályok által létrehozott műveleti kód nélküli felvétel alapján ÁFA-elosztás, 4 "ÁFA-elosztott" számot képez, míg a HÉA mennyisége az összes sorban a végrehajtás összegével arányos.
Dokumentum végrehajtásakor írjon regiszterrekordokat Nem adóköteles HÉA-művelet (kidolgozták), összefoglalja a karakterláncokat ugyanazon működési kóddal, és a helyreállítási nyilvántartás bejegyzési nyilvántartásait alkotja Records 7. szakasz HÉA-nyilatkozatok.
Szabályozási dokumentum Bejegyzések kialakítása 7. szakasz HÉA-nyilatkozatok És az eredmény az 1. ábrán látható. 13:
Most csak az alkotás és kitöltés HÉA nyilatkozat 2017 harmadik negyedévére, és nézze meg, hogyan néz ki 7. szakasz..
Az 1. oszlopban az üzemeltetési kódokat a 1. függelék. nak nek A nyilatkozat feltöltésére vonatkozó eljárás.
Ha az adózás alá nem tartozó műveletek 1. oszlopában szerepel (az adózás alól mentesül), a vonatkozó műveleti kódexek szerint, a 2., 3. és 4. ábrán mutató mutatókkal töltött adózó.
Ha az adózás tárgya által nem elismert műveletek 1. oszlopában tükrözi, valamint az áruk értékesítésére vonatkozó műveletek (munkák, szolgáltatások), az Orosz Föderáció területének végrehajtásának helyét az érintett kódok szerint nem ismerik el A műveletek, az adófizető a 2. oszlopban lévő mutatókkal teli, ugyanakkor a 3. és 4. ábrán látható ábrák nem töltődnek be (ezeken a grafikonokban egy dummy).
Jelentés 7. szakasz A nyilatkozatok Az információs nyilvántartásokon alapuló űrlapok A nem adóköteles HÉA-műveletekre vonatkozó dokumentumok és célja, hogy a HÉA-tól a 2007. január 26-án, az EF-4-15 / [E-mail védett] (15. ábra).
Az Orosz Föderáció Adótörvényének 146., 147., 148. vagy 149. cikke alapján az adófizetők, akik az Orosz Föderáció Adótörvényének 146., 147., 148. vagy 149. cikke alapján működtek, a 7. pontot fel kell venni a beszámolási időszakra vonatkozó HÉA-nyilatkozatba. Az adóhatóság jogosult magyarázatot kérni és az ilyen preferenciális műveletekre vonatkozó dokumentumok. Ebben az esetben a dokumentumok száma csökkenthető, ha a magyarázatok adóellenőrzéséhez a visszaigazoló dokumentumok nyilvántartásában, valamint a vonatkozó kódok végrehajtásában használt szabványos szerződések listáját és formáit és formáit nyújtják. 1c szakértők a "1c: Számviteli 8" kiadás példáján 3.0 Mondja el, hogyan kell figyelembe venni a nem adóköteles műveletekre vonatkozó HÉA-t, töltse ki a HÉA-nyilatkozat 7. szakaszát és a megerősítő dokumentumok nyilvántartását.
A HÉA-ra vonatkozó adóbevallás befejezésére vonatkozó eljárás szerint. Oroszország szövetségi adószolgálatának rendje 29.10.10.2014 No. MMB-7-3 / [E-mail védett] (a továbbiakban: az eljárás), a 7. szakasz az adóbevallás szerepel, ha a megfelelő adózási időszakban az adófizető elvégezte:
Az adóbevallás 7. szakaszának kitöltésekor az 1. oszlop az 1. függelékben megadott műveleti kódokat jelöli.
A műveletek 1. oszlopában tükröződik:
Az Orosz Föderáció Adótörvény 88. cikke (6) bekezdése szerint az adóellenőrzés során az adóhatóságnak joga van az adóalanyok igénybevételére, hogy öt napig nyújtsa be a műveletek (tulajdon) szükséges magyarázatait mely adókedvezményeket alkalmazzák, és (vagy) dokumentumokat az előírt módon, amely megerősíti az ilyen adókedvezményekhez való jogukat.
A HÉA-adminisztráció hatékonyságának javítása érdekében, miközben csökkenti a vizsgált dokumentumok mennyiségét, az Oroszország FNC-jét egy levélben 2017. január 26-án, az EF-4-15 / [E-mail védett] Ő küldött ajánlásokat Camel adóellenőrzésekhez ÁFA bevallás, amelyek tükrözik a műveleteket, amelyek nem tartoznak a HÉA adózás (adómentes) bekezdés szerinti 2. és 3. bekezdésének 149. cikke adótörvény és az adókedvezmények 1. bekezdés Az Orosz Föderáció 56. cikkének és az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának Plenumának a 05/30/2014 No. 33.
Ezekben az ajánlásokban az adózási szolgálat felkérte az adófizetőket, hogy az adóhatóságnak a megerősítő dokumentumok nyilvántartásában (a továbbiakban: a nyilvántartás) nyilvántartásában, valamint a végrehajtás során felhasznált szabványos szerződések listáját és formáit műveletek az érintett kódokon. Az ajánlott rendszerleíró adatbázis-űrlapot a levél 1. függelékében adják meg.
Ha az adóalanyot a javasolt formanyomtatvány formanyomtatványa formájában ismertetjük, a vizsgált dokumentumok volumene jelentősen csökken, és a 2. függelékben szereplő kockázatorientált megközelítés alkalmazásával történik.
A rendszerleíró adózó meghibásodásával vagy a nyilvántartás benyújtásakor, nem az ajánlott formában (a visszaigazoló dokumentumok azonosításának lehetetlensége esetén az alkalmazott előnyökkel való korreláció lehetetlensége, a levél követelményeinek való megfelelés lehetetlensége A tranzakciós mennyiségek nyilvántartásában a kockázatorientált megközelítés nélkül történik.
A nem végrehajtható műveletekre vonatkozó HÉA elszámolására vonatkozó eljárás, a HÉA-nyilatkozat 7. szakaszának kitöltése és a megerősítő dokumentumok nyilvántartása, a következő példában vesszük figyelembe.
Továbbá, a TF Mega LLC irodaterületet bérelt Delta LLC-től. A 2017. év negyedévében a bérleti szolgáltatások költsége 177.000.00 rubel volt. (beleértve a áfát 18% - 27 000,00 rubel).
A műveletek sorozata az 1. táblázatban látható.
Az adóköteles HÉA-t és olyan műveleteket végző adófizetőknek, amelyek nem tartoznak az adóköteles műveletekre, a megfelelő programbeállítások elvégzéséhez szükségesek.
A lapon áfa Formák Számviteli politika (szakasz a fő dolog - alfejezet Beállítások - a nyomtatvány Adók és jelentések) be kell állítania a zászlót A bejövő HÉA szakasza és A HÉA külön elszámolása a számviteli módszerek szerint.
A számviteli paraméterek beállításaiban (szakasz Adminisztráció - alfejezet Programok beállításai - a nyomtatvány Számviteli paraméterek), miután átment a hiperhivatkozásra Fiókterv beállítása, Sorban A beszerzett értékekre vonatkozó HÉA összegek számítása Érték beállítása Az ügyfelek, a számlázási és számviteli módszerek szerint. Ehhez a megfelelő hiperhivatkozásra kattintva szükséges, tegye a zászlót értékre A számviteli módszerek szerint.
Miután végrehajtotta a beállításokat a számviteli rendszer dokumentumainak táblázatos részében Elfogadás (törvény, számla) A művelet típusával Áruk (számla), valamint a művelet típusával Áruk, szolgáltatások, jutalék A lapon Termékek Megjelenik egy grafikon A HÉA elszámolásának módja. Ez a grafikon tükrözi a kiválasztott módszerrel kapcsolatos információkat a bemeneti HÉA figyelembe vételéhez, amely értékeket vehet igénybe:
A számviteli rendszer dokumentumaihoz Elfogadás (törvény, számla) A művelet típusával Szolgáltatások (törvény) A számviteli bemeneti HÉA módszerével kapcsolatos információk az oszlopban tükröződnek Fiókkönyvelés.
A dokumentumban Elfogadás (törvény, számla) érték A HÉA elszámolásának módja Automatikusan kitöltött, használni kell az információ beállítását Számviteli számlák Nómenklatúra (szakasz Könyvtárak - alfejezet Termékek és szolgáltatások - Könyvtár Elnevezéstan).
Ahhoz, hogy automatikusan kitölti a program 7. szakasz az adóbevallás az ÁFA és megalakult a nyilvántartás igazoló dokumentumok érvényességét adókedvezmények betűje szerint a Szövetségi Adóhivatal Oroszország kelt január 26, 2017 No. EF -4-15 / [E-mail védett] (a továbbiakban: a megerősítő dokumentumok nyilvántartása), a nómenklatúra (szakasz) Könyvtárak - alfejezet Termékek és szolgáltatások - Könyvtár Elnevezéstan) A megfelelő nómenklatúra helyzetét a területen % ÁFA Az érték beállítása szükséges ÁFA nélkül (1. ábra).
Ábra. 1. A működési kódex jelzése nem tartozik a HÉA
Ezt követően a nyitott területen Hadműveleti kódmeg kell adnia a mentességi művelet kódját az 1. függeléknek megfelelően a HÉA adóbevallásának kitöltésére, jóváhagyva. Oroszország szövetségi adószolgálatának rendje 29.10.10.2014 No. MMB-7-3 / [E-mail védett] (ED. 2010. 12. számú).
Mivel a megerősítő dokumentumok nyilvántartása nemcsak a működési kódot, hanem a nem adóköteles működés típusát (csoportjait, irányait) jelzi, a megfelelő formanyomtatvány megnyitásával (csoport, utasítások) szükséges értékét (csoport, irányok) lehet megadni A kiválasztott túlfeszültség-kód (1. ábra). Emlékeztetni kell arra, hogy a csoport (fajok, irányok) jelzését a szabályozási pontosítások hiányában az adófizető önállóan állapítja meg, saját bemutatója és könnyű használat alapján.
A HÉA-adózási nyilatkozat 7. szakaszának teljesítéséhez szükséges eljárás, valamint a visszaigazoló dokumentumok nyilvántartásának szükségességének szükségessége attól függ, hogy ez a művelet:
E tekintetben a zászlókat a megfelelő működési kódex formájába kell helyezni:
Ha a művelet nem tartozik a HÉA hatálya alá, mivel az áruk értékesítésének helye (munkák, szolgáltatások, tulajdonjogok) nem ismeri fel az Orosz Föderáció területét az Adótörvény 147. és 148. cikkével összhangban Orosz Föderáció, akkor meg kell adni a működési kódot az 1. függeléknek megfelelően az adó HÉA-nyilatkozatok, készülékek. Oroszország szövetségi adószolgálatának rendje 29.10.10.2014 No. MMB-7-3 / [E-mail védett] (ED. Keltezett 12/20/2016) az ügyféllel kapcsolatos vonatkozó szerződésben (szakasz Könyvtárak - alfejezet Vásárlás és értékesítés - Könyvtár Szerződések).
Szállítás keretek a korrekciós pontok vásárlói kereskedési ház LLC (műveletek: 2.1 "Keretek szállítása a korrekciós szemüveg vásárlójához „ Kereskedelmi ház ""; 2.2 "Az eladott áruk költsége") a programban a dokumentum használatával regisztrálva van Értékesítés (törvény, számla) A művelet típusával Áruk (számla) (szakasz Értékesítés - alfejezet Értékesítés).
Az Orosz Föderáció adókódjának (3) bekezdésének (3) bekezdésének (3) bekezdésének (3) bekezdése értelmében az adózás alá nem tartozó műveletek végrehajtásakor (az adózás alól mentesül), a számlák nem állnak össze. Ezért a számviteli rendszer dokumentuma Számla kiadott Írj egy számlát Értékesítés (törvény, számla) nem használt.
A számviteli nyilvántartásban szereplő dokumentum után a következő számviteli nyilvántartások kerülnek bevezetésre:
Betéti 90.02.1 Credit 41.01 - A realizált keretek költsége a korrekciós szemüvegek számára minden egyes nómenklatúrában; Debit 62.01 Credit 90.01.1 - A peremek értékesítési értéke az egyes nómenklatúrák helyzete számára.
Mivel az importált peremek a pontok végrehajtására kerülnek végrehajtásra, a kiegészítő kiegyenlítő számla GTD terhelése a származási országot jelző keretek számát és a vámáru-nyilatkozat számát jelzi.
Regiszterek:
Szállítás a keretek a korrekciós szemüveg vásárlói "Stílus" LLC (műveletek: 2.3 "Keretek szállítása a korrekciós szemüveg vásárlói" stílus "" LLC "; 2.2" Az eladott áruk költségeinek leírása ") A programban regisztrálva van a dokumentum használatával Értékesítés (törvény, számla) A művelet típusával Áruk (számla) Annak érdekében, hogy hasonló a "Trading House" LLC-hez (2.1 és 2.2 műveletek).
Reklámszolgáltatások a "Honka" külföldi vevőnek (működés 2.5 "hirdetési szolgáltatásokat nyújtva a" Honka "külföldi vevői ügyfélszolgálatnak a programban a dokumentumban regisztrálva vannak Értékesítés (cselekmények, számlák) A művelet típusával Szolgáltatások (törvény) (szakasz Értékesítés - alfejezet Értékesítés).
A műveletek végrehajtásakor az Orosz Föderáció területének végrehajtásának helye nincs elismerve, a számla nem készült el (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei 16.04.2012 No. 03-07-08 / 107, 2009. február 17-én: 03-07-08 / 36). Ezért a számviteli rendszer dokumentuma Számla kiadott nem képződik, és ezért a gomb Írj egy számlát A dokumentum táblázata alatt Megvalósítás (törvény, számla) nem használt.
A számviteli nyilvántartásban szereplő dokumentum után egy számviteli rekordot vezetünk be:
Debit 62.21 Credit 90.01.1 - A hirdetési szolgáltatások költsége 127.570,40 rubel. (2 000,00 EUR x 63,7852, ahol az Orosz Föderáció központi bankja által létrehozott, azaz az Orosz Föderáció központi bankja által létrehozott, azaz 2011/10/06-án).
Regiszterek:
Mivel a műveletek tekintetében a végrehajtás helye, amelynek az Orosz Föderáció területét nem ismerik el, a visszaigazoló dokumentumok nyilvántartása nincs kialakítva, a nyilvántartásba való belépés A nem végrehajtható műveletekre vonatkozó dokumentumok Nem gyártott.
Szervezet OOO "TF Mega" a második negyedévben 2017 bérelt irodaterület Delta LLC.
2017. évi negyedévi bérleti szolgáltatások nyújtása (műveletek: 3.1 "Kiadó helyiségek a II. Negyedévben 2017. évi"; 3.2 "A 2017. évi negyedévben a bérleti héa elszámolása") a dokumentum segítségével regisztrálva van Elfogadás (törvény, számla) A művelet típusával Szolgáltatások (törvény) (szakasz Vásárlások - alfejezet Vásárlások).
Mivel az irodaterület bérbeadási szolgáltatása a szervezet minden tevékenységére utal, azaz a művelet adóköteles adóköteles adóköteles adóköteles adóköteles adóköteles adóköteles adóköteles adóköteles HÉA, és az adózás hatálya alá nem tartozó tranzakciókat, a földesúrnak előbb által előidézett HÉA összegét kell elosztani (a 4. bekezdés és a 4.1 az Orosz Föderáció adókódjának 170. Ehhez a dokumentumban Elfogadás (törvény, számla) Kegyetlenül Fiókfiókokaz asztali alkatrészeket a HÉA-érték elszámolási módjára kell telepíteni Megosztott.
A dokumentum után a számviteli kábelezés alakul ki:
Debit 26 Credit 60.01 - a szolgáltatás költsége nélkül HÉA nélkül; Debit 19.04 Credit 60.01 - a bérbeadó által benyújtott HÉA összegéről. Ugyanakkor az 19.04-es számla a harmadik szubkontó, amely tükrözi a HÉA elszámolásának módját - Megosztott.
Nyilvántartásban ÁFA bemutatta Adjon meg egy mozgást Eljövetel Egy eseményvel ÁFA-szállító által biztosított HÉA és a mozgásra néző Fogyasztás Egy eseményvel Az ÁFA-t elosztják A bérbeadó által benyújtott HÉA összegéről és elosztásra kerül.
Egyidejűleg a nyilvántartásban szereplő rögzítésre ÁFA bemutatta Az adó összege a nyilvántartásba kerül A HÉA külön könyvelése A mozgásra néző Eljövetel.
A földesúrból érkező számla regisztrálása (3.3. Működés, "A Landlord-fiók regisztrációja II 2017-re") szükséges a területen Számlaszám és tól től dokumentum Elfogadás (törvény, számla) Adja meg, illetve a bejövő számla számát és dátumát, majd kattintson a gombra Regisztráció. Ez automatikusan létrehoz egy dokumentumot. A kapott számla beérkezett, És egy bázis formájában megjelenik egy hiperhivatkozás a létrehozott számlát.
A dokumentum eredményeként A kapott számla beérkezett A bejegyzés az Információs Regisztrációban kerül rögzítésre Számla számviteli napló A szükséges információk tárolására a számláról.
A bérleti szolgáltatáshoz tartozó HÉA összegének megoszlása \u200b\u200b(Működés: 3.4 "A befogadó HÉA összegének elszámolása a levonáshoz való bérbeadáshoz"; dokumentum ÁFA-elosztás (szakasz Tevékenységek - alfejezet Zárási időszak - Hiperhivatkozás Szabályozási műveletek HÉA) (2. ábra).
Ábra. 2. HÉA-elosztás. Az értékesítésből származó bevételek kiszámítása
A HÉA-elosztás arányának kiszámításához végrehajtania kell a parancsot Tölt.
Miután végrehajtotta ezt a parancsot a könyvjelző programban Az értékesítésből származó bevételek A bevétel összege automatikusan kiszámítja (a költségek szállított áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog) tevékenységből származó adóköteles áfa, és azokat a tevékenységeket nem adóköteles (mind a adómentesek, és attól a helytől, amelynek végrehajtása a az Orosz Föderáció területe nem kerül felszámolásra).
A programban a II. Negyedévre vonatkozó arányok a következőképpen kerülnek kiszámításra:
A bejövő HÉAösszeg automatikus eloszlása \u200b\u200ba kiszámított arány szerint tükröződik a lapon terjesztés dokumentum ÁFA-elosztás (3. ábra).
Gombbal A HÉA eloszlásának elemzése dokumentum ÁFA-elosztás Jelentést készíthet, és szükség esetén nyomtasson.
A dokumentum után ÁFA-elosztás A számviteli nyilvántartásban a következő bejegyzések készülnek.
Az irodaterület irodájának bejárati HÉA összegét a harmadik Subcontóval 19.04 Megosztott A számla számláján 19.04 a harmadik Subconto-val:
Regiszterek:
A 2017. évi bérleti szolgáltatások vásárlási könyvvásárlási könyvének megvásárlása a 2017. évi negyedévben (3.6. Működés) a dokumentum összegének levonására ") a dokumentum elvégzi a dokumentumot Vásárlási könyvrekordok kialakítása (szakasz Tevékenységek - alfejezet Zárási időszak - hiper-link Szabályozási műveletek HÉA) A csapat használata Teremt.
A jelenlegi adóidőszakban levonásra szánt adóvásárlási könyvek könyvvásárlási könyvének adatai tükröződnek a lapon Megszerzett értékek.
A dokumentumot a számviteli rendszer szerint töltse ki, ajánlatos a parancs használatára Tölt.
A dokumentum táblázatos részében az információkat a Lízinghivatal 2017. negyedévének megvásárolt irodáján kell benyújtani, amely kijelenti, hogy a Bérbeadó által a létrehozott arányban kiszámított részvényre számítva az eloszlás (3. ábra).
Ábra. 3. ÁFA eloszlása
A dokumentum után a számviteli vezetékek alakulnak ki:
Debit 68.02 Credit 19.04 A harmadik Subconto "Elfogadva levonás" - a HÉA összegére, a beszerzett bérleti szolgáltatás levonására.
Regiszterek:
A nyilvántartási bejegyzés alapján ÁFA VÁSÁRLÁSA A 2017. évi negyedévben benyújtott vásárlási könyv (szakasz) Vásárlások - alfejezet áfa).
A HÉA-nyilatkozat 7. szakaszának kialakítása (művelet: 4.1 "A rekordok formázása 7 Határnyilatkozatok") a dokumentum végzi Bejegyzések létrehozása 7. szakasz HÉA-nyilatkozatok (szakasz Tevékenységek - alfejezet Zárási időszak - Hiperhivatkozás Szabályozási műveletek HÉA) (4. ábra).
Ahhoz, hogy automatikusan kitöltse a dokumentumot a fiókadatok szerint, végre kell hajtania a parancsot Tölt. A parancs végrehajtásakor a program automatikusan:
Ha meg kell bővíteni a nem adóköteles (adómentesség alól) a megerősítési dokumentumok listáját, akkor az oszlop megfelelő hiperhivatkozására kell átadni az oszlopban Igazoló dokumentumokKészítsen dokumentumot a gombon a gombon Hozzáad. Ha a HÉA-t tartalmazó adóbevallás 7. szakaszában kell tükrözni, akkor az alábbiakban következik:
A dokumentum után Bejegyzések kialakítása 7. szakasz HÉA-nyilatkozatok Kapcsolódó nyilvántartások a nyilvántartásban Records 7. szakasz HÉA-nyilatkozatok A nyilatkozat e szakaszának létrehozása.
Ugyanakkor a befektetések a nyilvántartásba kerülnek Nem adóköteles HÉA-művelet.
Így a 2017. évi HÉA-nyilatkozatok a 2017. évi negyedévben a következő mutatók automatikusan kitöltésre kerülnek:
|
Adat |
|
|
Releváns kódok a korrekciós szemüvegek kereteinek megvalósításához és a külföldi partnerek számára történő hirdetési szolgáltatások nyújtásához |
|
|
A végrehajtott áruk költsége (keretek a korrekciós szemüvegekhez) és a hirdetési szolgáltatások |
|
|
Megszerzett keretek költsége a korrekciós szemüvegekhez |
|
|
Az összeg a bejárat ÁFA a bérleti szolgáltatás az irodahelyiség, végrehajtásával kapcsolatos keretek korrekciós szemüveg összege 6,571,82 rubelt, valamint az összeg az előzetesen felszámított adó járulékos költségek megszerzése Javító szemüvegek (például szállítási költségek), 573,47 rubel mennyiségben. |
Emlékeztet arra, hogy a 44.2. A végrehajtás, amelynek az Orosz Föderáció területét nem ismeri fel, a 3. és 4. ábrán látható mutatók nem kerülnek elszámolásra (a megadott grafikonok egy próbabábu).
A visszaigazoló dokumentumok nyilvántartása (Működés 4.2 "Az adókedvezmények megerősítése a HÉA-ban") A programban a jelentés segítségével alakul ki (szakasz Jelentések - alfejezet áfa - Hiperhivatkozás 7. szakasz A nyilatkozatok).
Töltő gyártott gomb Alak (5. ábra).
Ábra. 5. A "Regisztrálási dokumentumok nyilvántartása" elkészítése a II. Negyedévben
Mivel az Oroszország szövetségi adószolgálatának levelében 2017. január 26-án, az EF-4-15 / [E-mail védett] Nem tartalmaz konkrét jeleket, hogy hogyan kell kitölteni a rendszerleíró adatbázis (egésze a kastélyt, vagy az egyes műveletek keretében), a program nyitott töltést hajtott végre.
Gombbal Nyomtatás Ezt kinyomtathatja A visszaigazoló dokumentumok nyilvántartása Az adóhatóság irányába. Elektronikus formátum Iktató hivatal Jelenleg nem jóváhagyott.
Vannak részei a HÉA-nyilatkozatokban, amelyek kötelesek az összes fizetőnek. 7. SZAKASZ HÉA-nyilatkozatok az egyikük. A kitöltési kötelezettség csak azokon a jogi személyeken rejlik, amelyek a jelentés időszakában az adó által nem adózott műveleteket végezték el. Tudjon meg többet arról, hogyan töltse ki ezt a részt, olvassa el ezt a cikket.
A HÉA-nyilatkozat 7. szakaszának kitöltési kötelezettsége e fizetőkre esik, amelyek a jelentés időszakában a következő preferenciális műveleteket követték el:
A 7. szakasz kitöltésekor a HÉA-nyilatkozatok különlegességeket használnak. kódok. A rendeltetési helyük a tökéletes működés típusát jelzi. Előzetesen 2017-ben kódokkal:
A jelenlegi eljárás befejezése 7. szakasz a HÉA Nyilatkozat jön létre a jogszabályi szinten, a második végzés mellékletében az Adóhivatal számú MMB-7-3 / 558.
Az első oszlopszakasz tükrözi a műveletek kódjait.
A művelet típusától függően e szakasz további befejezése a következőketől függ:
A második oszlop a következő információkat tükrözi:
A 7. szakasz 3. oszlopában a HÉA-vámáru-nyilatkozatokra vonatkozóan a HÉA hatálya alá tartozó, a megvásárolt termékek költsége tükröződik:
A 4. oszlop a HÉA méretét jelzi a művelet minden kódjához:
Vannak olyan árnyalatok, amelyeket figyelembe kell venni a 7-es HÉA-nyilatkozatok befejezésekor.
Tehát a szakaszban jelenlévő kódok esetében bizonyos sorokat biztosítanak. Egyes fizetők hibát követnek el a partíció kitöltésekor, ugyanazt a kódot azonnal több ütemben helyezték el. Valójában a tökéletes működés kódját csak egy sorban kell előírni, szemben az azonos kóddal rendelkező műveletekkel kapcsolatos összeget.
Az adózás során a jogalkotók relaxációt adnak a társadalmilag jelentős vállalkozásoknak, az olyan fióktelepeknek, amelyek kiemelt fejlesztést, nyilvános projekteket, nemzetközi megállapodást, stb. Ez a bika-végi adókban, a különböző levonások használatával fejeződik ki, az adókulcs csökkentése.
A hozzáadottérték-adó az egyik legnagyobb szövetségi adók. A kedvezményes műveletek nagyon változatosok. Az adók kifizetésére vonatkozó adók azonban nem mindig tartalmazzák a jelentéstétel hiányát. Az üzleti vállalkozásoknak át kell adniuk a nyilatkozatot, ha tevékenységük magában foglalja a HÉA hatálya alá tartozó műveleteket.
A nem adóköteles műveletek HÉA-jelentése 7 nyilatkozatot tesz lehetővé.
A HÉA-jelentés 7 részében a nem adóköteles műveletek olyan műveletek, amelyekre a HÉA nem kerül jóváírásra, vagy 0% -os sebességgel kerül felszámolásra. Az adófizetők kötelesek az adóköteles és nem adóköteles HÉA-műveletek külön elszámolását elvégezni.
7 A nyilatkozat részleg lehetővé teszi az adóköteles adó- és nem adóköteles tevékenységet, valamint az ilyen szervezetek által az adó kiszámításának helyességének nyomon követését.
A 7 szakaszban tükröződő fő műveletek a táblázatban kerülnek bemutatásra.
|
nem adóköteles műveletek |
orvosi ellátás, létfontosságú termékek és fogyatékosság-megelőzési áruk végrehajtása; a beteg, idősek, fogyatékkal élők gondozása; gyermekgondozás; archiválási szolgáltatások; az utasok szállítása (taxis kivételével); rituális szolgáltatások; Értékpapírok, részvények, részvények, részvények értékesítése; letéteményes szolgáltatások; jótállási szolgáltatás az áruk; állami szolgáltatások; szervezetek szolgáltatásai a kultúra és a művészet területén; |
|
|
olyan műveletek, amelyeket nem ismernek fel a HÉA felvétele |
a végrehajtás által nem elismert műveletek; Átutalás átszervezés során; társadalmi, kulturális, lakhatási tárgyak továbbítása; privatizáció; hatóságok, kormányzati szervek, költségvetési alapok rovására; a föld eltávolítása; pénz és ingatlan nem kormányzati szervezetek átadása; szervezeti szolgáltatások az olimpia és a világbajnokság számára; tulajdonos csődbeállítás |
|
|
külföldi műveletek |
az áruk végrehajtása, amely a szállítás és a szállítás időpontjában külföldön; ingatlan műveletek az Orosz Föderáción kívül; külföldön nyújtott szolgáltatások; külföldi vásárlók szolgáltatásai: számítógépes programok kidolgozása; tanácsadás, jogi, számviteli szolgáltatások; szállítási szolgáltatások a források területén. Államok. |
|
|
a hosszú távú ciklusú áruk előrehaladása |
Az áruk listája hosszú. Ciklus |
Előre fizetés (teljes vagy részleges) a hosszú ciklusú áruk (több mint 6 hónap) az Orosz Föderáció kormánya által létrehozott lista szerint. |
7 A jelentéskészlet köteles kitölteni az összes fizetőt és adótisztítót a HÉA-n. Amellett, hogy a bevételek adómentes tevékenységek részben tükrözi a használt nem adóköteles termékek (munkák, szolgáltatások) és a bejárati HÉA adóköteles termékek (munkák, szolgáltatások).
A HÉA-jelentés kitöltéséhez a nem adóköteles műveletek a következő csoportokba vannak osztva:
A lista tartalmazza a teljes listát a kapcsolódó műveletek különös tekintettel, és egy listát a cikkek NC vagy egyéb dokumentumok mentesítési műveleteket áfa körbe.
A hetedik részleg részletes a nem adóköteles műveletekre. Ha az adófizetőnek több művelete volt, az egy kódra adóztatható, az eredményeket összegezzük.
A 7 szekció egymás után, 4 számot tükröz:
A jelzések balról jobbra vannak kitöltve. Az üres ismerősökben egy próbabábu.
A szakasz befejezésének helyességét az adófizető vagy az adóügynök aláírása igazolja, jelezve a nyilatkozat aláírásának napját.
A HÉA-nyilatkozatban a nem adóköteles műveletek kódjait 5 szakaszra osztják. Minden partíció hozzárendelte kódját. Az utolsó két számjegy megadja a partíciós műveletek típusát.
|
tevékenységek |
||
|
nem ismeri fel az adózás tárgyaként |
||
|
a végrehajtás nem ismeri fel |
||
|
Állami és önkormányzati vállalatok privatizációja |
||
|
landlpontok eladása (részvények) |
||
|
külföldi áruk eladása |
||
|
a külföldi munka (szolgáltatások) teljesítménye |
||
|
az adózás alá nem tartozik |
||
|
külföldi állampolgárok és vállalatok helyiségeinek biztosítása |
||
|
eladó méz. Termékek a listán |
||
|
mézet biztosítva. Szolgáltatások |
||
|
archivál szolgáltatások |
||
|
az utasok szállítása (taxis kivételével) |
||
|
rituális szolgáltatások |
||
|
lakóhelyiségek biztosítása |
||
|
részvények értékesítése, kölcsönös értékpapírok |
||
|
jótállási szolgáltatás |
||
|
bankműveletek |
||
|
szolgáltatások ügyvédek |
||
|
hitel biztosítása |
||
|
a követeléshez való jog megnyilvánulása |
||
|
adóköteles adókulcsok 0% |
||
|
Áruk eladása vám üzemmódban |
||
|
adókedvezmények által végzett |
||
|
külföldi személyek (munkák, szolgáltatások) értékesítése |
||
|
Állami és önkormányzati ingatlanok bérlése |
||
|
az ingatlanok szerint |
||
|
ingatlan saját fogyasztásra |
A számviteli adatoknak a HÉA-ról szóló 7 nyilatkozattal való megfelelés:
2 Graph - Fiók 90 számlák a nem adóköteles műveletekből származó bevételek tekintetében;
3 grafikon - 20, 23, 40, 41, 44 számla a nem adóköteles műveletek költségeinek kialakulása tekintetében (csak nem adóköteles áruk, szolgáltatások);
4. szám - Credit 19 fiókok levelezésben számlák 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44, amikor magában foglaló felszámított adó a költségek anyagi és nem anyagi javak, munkák, szolgáltatások használják, nem adóköteles műveletekre.
A 7 szakaszban figyelembe vett összegeket az adóköteles és nem adóköteles műveletek analitikus elszámolása a vonatkozó számlákon.
A nem adóköteles műveletek helytelen tükrözése A nyilatkozat 7. szakaszában nem visel semmilyen felelősséget az adófizetőkért, mivel ez az információ nem érinti az adó összegét. De a külön számviteli számvitel hiánya a belépő HÉA levonásának tilalma vagy a jövedelemadó kiszámításakor történő befogadásának tilalma.
Az adóbevétel vagy a jövedelemadó-költségek beillesztése nélkül az adóalap hajlandóságához vezet. Ez az adószámlási szabályok bruttó megsértése. Büntetés: az alacsony adó 20% -a, legalább 40 ezer rubel.
A kivételt olyan adófizetőkre készítik, akiknek költsége nem adóköteles műveletek kevesebb, mint 5% -a kumulatív kiadások. Levonhatják a teljes bejárati áfát.
2016 óta az adókészletek felelősek a beszámolók megbízhatatlan információért. Minden hibás információval rendelkező dokumentum esetében a büntetés 500 rubel.
A HÉA felosztása alá nem tartozó műveletek tükröződnek a HÉA-nyilatkozat 7. szakaszában. A nem érvénytelen műveletek listája zárva van, a műveletek olyan kódokhoz vannak hozzárendelve, attól függően, hogy melyik szakaszon van. A megbízható és nem adóköteles műveleteket külön kell figyelembe venni az adófizetők külön. A nyilatkozat 7. szakaszában a műveletek külön számviteli és helytelen tükröződésének hiánya az adóhatóságok bírságához vezethet.
