Vseh sort računovodsko poročanje Najbolj skrbno študije vlagateljev. To poročilo ima odobreni obrazec №4. Sestavljen je izključno v nacionalna valuta. Poročilo o gibanju denar Zgrajena je v skladu s tem načelom: bilanca denarja ob koncu obdobja je enaka količini ostankov, ki je na začetku obdobja, ki manjši odhodki.
Pri izpolnjevanju poročila v nizu 010 označuje znesek debetno stanje V zvezi s računi 50-52 to vključuje tudi 55, 57.
Kot je za poročila o poročilih 020, odraža sredstva, ki so vstopila v blagajno, kot tudi ta orodja, ki so na voljo ocenjeni račun Organizacije. Ki so jih prejeli tudi od kupcev in strank, ob upoštevanju trošarin, DDV, ki so jih plačali. Vrstica 030 ostaja prazna, če podjetje želi ločeno, da odražajo napredek ali prihodke.
Pri polnjenju 110 linij se vodijo sedmo in deveti PBU 9/99.
To je vredno omeniti poročilo o gotovinskem gibanju 120 niza prikazuje stroške, ki imajo povezavo z pooblaščeno dejavnostjo organizacije (aktivira skupni znesek 150-180 vrstic).
Veslanje 200 je na voljo na ta način: razlika v količini vseh monetarni prejemkiki so bili pridobljeni neposredno od statutarne dejavnosti Organizacije, kot tudi znesek uporabljenega denarja, ki so bili porabljeni iz te dejavnosti.
Vrstica 210 je napolnjena na podlagi debetnih revolucij na računih, kot so 50-52, medtem ko korespondenca s takimi računi 76, 62, v ta primer DDV se ne odšteje.
Vrstica 220 bi morala izpolniti tiste organizacije, za katere dejavnosti, ki se izvajajo z Zakonom o vrednostnih papirjih kot glavna dejavnost. Zapolniti, jih vodijo neposredno z bremenitvijo 50-52 računov skupaj s korespondenco računov 58, 76, 62.
Vrstica 340 štrle na končno. Ona pomeni razliko v višini sredstev, ki so bile sprejete na podlagi investicijska dejavnost. Vsi negativni zneski, ki so v poročilih, označujejo oklepaje.
V oddelku poročila, kjer se prikaže gibanje sredstev, ki so povezane s finančnimi dejavnostmi finančne dejavnostiZaradi katerih so se vsi zneski v računih, pa tudi na blagajni podjetja zmanjšali ali povečali.
Oblika št. 4 V LINE 490 prikazuje razlika / odtok pretoka, ki se je zgodila na podlagi finančnih dejavnosti.
500 niza štrluje končni, dodaja vse rezultate v vseh vrstah dejavnosti (vsi negativni rezultati je treba odšteti, ne smejo biti).
V 510 liniji označuje razliko, ki izvira med takimi vrsticami kot 010, 500.
V 515 je prikazana razlika, ki je nastala med celotno preračunano tujo valuto, ki je bila prikazana v rubljev, po mnenju osrednjega sveta centralne banke na dan, neposredno delovanje, kot tudi na zadnji dan v obdobju. Navsezadnje je poročilo, v katerem je prikazano gibanje finančno sredstvo, Dokončana s podpisi glave organizacije in glavne glave.
Kot del referenčne informacije Podjetje vsebuje informacije, ki se nanašajo na gotovinske prejemke, ki so potekale neposredno v obdobju poročanja. Ločeno odražajo sredstva, ki so bila pridobljena iz pravne, posameznikovin te operacije, ki so bile opremljene z uporabo blagajnakot tudi praznine strogo poročanje Podjetja.
Poročilo o gotovini (obrazec št. 4) Zasnovan za razkritje popolno informacijaki je povezana s finančnimi tokovi organizacije za obdobje poročanja.
Poročilo o denarnem toku (obrazec 4) za leto 2017 je treba sprejeti skupaj z bilanco najpozneje do 2. aprila 2018. Odraža prejemke in plačila družbe, pa tudi na začetku in koncu obdobja.
Ustvarite in prenesti poročilo o denarnem toku v obliki 4 za leto 2017, je potrebno, če je organizacija velika ali medij. Predloži poročilo davčna inšpekcija in statistika najpozneje do 2. aprila 2018 (pod. 5 str. 1 čl. 23 davčnega zakonika in del 1 čl. 18 Zvezni zakon od 06.12.2011 št. 402-фз).
Mala podjetja imajo pravico do poročanja o denarnem toku za notranje namene.
Spomnimo, da velike in srednje velike organizacije vključujejo računovodska poročila:
Mala podjetja morajo izpolniti in prenesti le dve obrazci: bilanco stanja in poročilo o finančnih rezultatih. Preostala poročila, ki jih tvorijo za lastne namene.
Poročilo o denarnem toku - Obrazec 4, ki ga je odobril sklep Ministrstva za finance z dne 02.07.2010 št. 66N. Obrazec za poročanje je podan v Dodatku št. 2 na naročilo.
Bodi pozoren na naslednji trenutek. V obliki, razen kazalnikov, zapišite kode vrstic. Te kode so prikazane v Dodatku št. 4, da naročite št. 66N.
Poročilo o denarnem toku (obrazec 4) za leto 2017, izpolnite obdobje od 1. januarja do vključno 31. decembra. Poleg številk za leto 2017 vključujejo podobne kazalnike za leto 2016 (odstavek 10 in 13 PBU 4/99 "Organizacija za računovodstvo").
Postopek za izpolnitev poročila, odobrenega v PBU 23/2011 "Poročilo o denarnem toku". Poročilo je sestavljeno iz treh delov. Dali bodo podatke o denarnih tokovih iz treh dejavnosti:
Poročilo bo zabeležilo vse prejemke in plačila družbe, pa tudi ostanke na začetku in koncu. Kazalniki definirajo denarna metoda. Ne vklopite poročila
Poročilo izpolnite tisoče ali milijone rubljev, odvisno od volumna finančni tokovi.
| Ime indikatorja | Shema izračuna * | Vrstica |
|---|---|---|
| Denarni tokovi OT. tekoče poslovanje |
||
| Prihodi Skupaj. | Vrstica 4111 + 4112 + 4113 + 4119 | |
| od prodaje izdelkov, gradenj in storitev | DT 50, 51, 52, 55 KT 62 Stanje na računu 57. | |
| plačila najema, plačila licenc, licenčnine, komisija in druga podobna plačila | DT 50, 51, 52, 55 KT 76 v smislu prihodkov od najemnin, plačil licenc, licenčnin in komisije | |
| iz nadaljnje prodaje finančnih naložb | DT 50, 51, 52, 55 KT 76 v smislu prihodka od prodaje finančnih naložb | |
| drugo ponudbo | DT 50, 51, 52, 55 KT 68, 69, 70, 71, 73, 98, 91 Subaccount "Drugi prihodki" in drugi prihodki od trenutne dejavnostiNi vključeno v prejšnje vrstice | |
| Plačila Skupaj. | Vrstica 4121 + 4122 + 4123 +4124 + 4129 | |
| dobavitelji (izvajalci) za surovine, materiale, dela, storitve | D 60 KT 50, 51, 52, 55 | |
| v zvezi z delom zaposlenih | D 70, 68 "Izračuni na NDFL", 69 CT 50, 51 | |
| obresti na dolžniške obveznosti | D 66, 67 KT 51, 52 | |
| organizacije davka na dobiček | D 68 Subaccount "Izračuni za davek od dohodka" CT 51 | |
| druge plošče | DT 68 (razen za subaccount "Izračuni za davek od dohodka"), 71, 73, 91 Subaccount "Drugi odhodki" CT 50, 51, 52, 55 in drugi odhodki za tekoče dejavnosti, ki niso vključeni v prejšnje vrstice \\ t | |
| Vrstica 4110-4120. | ||
| Denarni tokovi OT. investicijski operaciji |
||
| Prihodi Skupaj. | Vrstica 4211 + 4212 + 4213 + 4214 + 4219 | |
| iz prodaje nekratkoročna sredstva (razen finančnih naložb) | DT 50, 51, 52 CT 62, 76 v smislu prihodka od prodaje dolgoročnih sredstev | |
| od prodaje delnic drugih organizacij (sodelovanje) | DT 50, 51, 52 KT 76 v smislu prihodka od prodaje delnic in delnic | |
| od vrnitve posojil, od prodaje dolga dragocene papirje (Pravice gotovinskih zahtev za druge osebe) | DT 50, 51, 52 CT 58, 73, 76 v smislu prejemkov od vrnitve posojil in prodaje dolžniških vrednostnih papirjev | |
| dividende, obrestni odstotek finančne naložbe in podobni prihodki od sodelovanje v drugih organizacijah | DT 50, 51, 52 KT 76 v smislu trgovcev iz dividend in obresti | |
| drugo ponudbo | DT 50, 51, 52 CT 76 Drugi prihodki od investicijskih dejavnosti, ki niso vključeni v prejšnje vrstice | |
| Plačila Skupaj. | Vrstica 4221 + 4222 + 4223 +4224 + 4229 | |
| v zvezi s pridobivanjem, ustvarjanjem, modernizacijo, rekonstrukcija in pripravami na uporabo nekratkoročnih sredstev | D 60 in 76 CT 50, 51, 52 v smislu plačila v zvezi z dolgoročnimi sredstvi | |
| v zvezi s pridobitvijo delnic drugih organizacij (del udeležbe) | D 58 Subaccount "PAI in zaloge", DT 58 Subaccount "Depoziti pod preprostim sporazumom o partnerstvu" CT 50, 51,52 | |
| v zvezi s pridobitvijo dolžniških vrednostnih papirjev (pravice do denarnih zahtev za druge osebe), ki zagotavljajo posojila drugim osebam | DT 58 SUBCCOUNT "Dolžniški vrednostni papirji", 58 Podobno posojilo ", 76, 73 CT 50, 51, 52 v smislu posojil, ki zagotavljajo in plačujejo vrednostne papirje | |
| obresti na dolžniške obveznosti, vključene v ceno investicijsko sredstvo | D 66, 67 CT 50, 51, 52 v smislu interesa interesa, vključenih v ceno investicijskega sredstva | |
| druge plošče | DT 60, 76 CT 50, 51, 52 in drugi odhodki za naložbene dejavnosti, ki niso vključeni v prejšnje vrstice | |
| Ravnovesje denarni tokovi od investicijskih operacij | Vrstica 4210-4220. | |
| Denarni tokovi OT. finančno poslovanje |
||
| Prihodi Skupaj. | Vrstica 4311 + 4312 + 4313 + 4314 + 4319 | |
| pridobivanje posojil in posojil | DT 50, 51, 52 KT 66, 67 | |
| denarne vloge Lastniki (udeleženci) | DT 50, 51T 75 Subaccount "Izračuni za vloge v osnovnem kapitalu" \\ t | |
| iz vprašanja delnic, povečanje deleža udeležbe | DT 50, 51, 52 CT 76 v smislu prihodkov iz vprašanja delnic in delež sodelovanja | |
| od izdaje obveznic, računov in drugih dolžniških vrednostnih papirjev itd. | DT 50, 51, 52 CT 76 v smislu prejemkov iz dolžniških vrednostnih papirjev | |
| drugo ponudbo | DT 50, 51, 52 v smislu drugih prihodkov iz finančnih transakcij | |
| Plačila Skupaj. | Vrstica 4321 + 4322 + 4323 + 4229 | |
| lastniki (udeleženci) v zvezi z odkupom njihovih delnic (delež sodelovanja) organizacije ali njihovega izhoda iz udeležencev | DT 75 Subaccount "Izračuni za vloge v odobrenem kapitalu" CT 50, 51 | |
| o izplačilu dividend in drugih plačil na distribuciji dobiček v korist lastnikov (udeležencev) | ||
| v zvezi z odplačilom (odkupnino) računov in drugimi dolžniškimi vrednostnimi papirji, vrnite posojila in posojila | DT 66, 67, 76 CT 50, 51, 52 v smislu plačila za odkupljene ali odkupljene vrednostne papirje in vrnjena posojila in posojila | |
| druge plošče | DT 76 CT 50, 51, 52 in druge stroške finančne porabe, ki niso vključeni v prejšnje vrstice | |
| Uravnotežene denarne tokove iz tekočih operacij | Vrstica 4310-4320. | |
| Stanje denarnega toka za obdobje poročanja | Vrstica 4100 + 4200 + 4300 | |
| Stanje denarnih sredstev in denarnih ustreznikov na začetku obdobja poročanja | ||
| Stanje denarnih sredstev in denarnih ustreznikov ob koncu obdobja poročanja | Vrstica 4450 + 4400 + 4490 | |
| Velikost vpliva sprememb v tečaju tuja valuta glede na rubelj | Vsota razlike na tečajuki so nastali zaradi spreminjanja menjalnih tečajev od datuma delovanja na datum izpolnjevanja poročila | |
* DT - Debit, Ct - kredit Po računu računovodskih izkazov za obdobje poročanja.
Do 31. marca 2017 je treba posredovati letno računovodsko poročanje, ki vključuje "poročilo o denarnem toku". Zato je pred vsakim računovodjo izziv, kako izpolniti izkaz denarnih tokov za leto 2016. Odraža informacije o denarnem toku Organizacije o tekočih, investicijskih in finančnih dejavnostih.
Razmislimo skupaj postopek za izpolnitev poročila o denarnem toku za leto 2016.
Za izpolnite poročilo o denarnem toku za leto 2016 Uporaba obrazca št. 4 (OKD 0710004), določena za te namene po naročilu Ministrstva za finance št. 66-H z dne 02.07.2010. Poročanje je treba izpolniti strogo samo za polne rezultate leta in predati letno računovodsko poročanje, ki ga družba daje regulativnim organom.
Pri izpolnjevanju poročila denarnega toka v letu 2016Računovodja morajo voditi pravila, določena v PBU 23/2011 za obrazec 4.
Glavne značilnosti dokončanja poročila denarnega toka v letu 2016:
Kako hitreje izpolnite poročanje? Naša izdaja velika enciklopedija "Davčno poročilo "2017". Ima vse, kar potrebujete za uspešno poročanje za vsak davek: Obrazci, primeri na številke, podrobno naročilo in priročne vzorce. Na voljo je samo naročnikom revije. In hitro pripravite poročanje in brez napak.
Na splošno, poročilo o gotovini za leto 2016 je napolnjeno Po istih pravilih kot v prejšnje obdobje. Razdeljen je na tri dele, o tem bomo podrobno povedali in dali primer polnjenja.
Primer izpolnjevanja razdelka "Denarni tokovi iz tekočih operacij"
"Denarni tokovi iz sedanjega poslovanja" oddelka odraža zneske prejetih sredstev in porabljenih pri izvajanju tekočih dejavnosti. To je dejavnost, povezana s proizvodnjo proizvodov, uspešnosti del, opravljanje storitev, prodaje blaga, prenosa premoženja za najem in tako naprej.
Primer izpolnjevanja razdelka "Denarni tokovi iz investicijskih operacij"
Start. napolniti Oddelek 2. poročilo o gotovinskem gibanju 2017
Ta oddelek odraža zneske, pridobljene in porabljene za izvajanje naložbenih dejavnosti. Ta dejavnost, povezana s prevzemom in prodajo zemljišča, zgradbe in druge nepremičnine, neopredmetena in druga nekratkoročna sredstva, z gradnjo za lastne potrebez izvajanjem raziskav, eksperimentalnega in tehnološkega razvoja. Investicijske dejavnosti vključujejo tudi pridobitev vrednostnih papirjev, depozite v pooblaščeni kapital druge organizacije, ki zagotavljajo druge organizacije posojil itd.
Primer izpolnjevanja "denarnih tokov iz finančnih transakcij" Poročilo o denarnem toku za leto 2016
Oddelek odraža znesek prejetih sredstev in upokojen pri izvajanju finančnih dejavnosti. To dejavnost, ki je posledica velikosti in sestave lastni kapital in sposodil denar Organizacije. Na primer, vprašanje delnic in obveznic, privabljanje izposojenih sredstev itd.
Zadnja vrstica 4300 poročila o denarnem toku za leto 2016 je oblikovana kot razlika med zneski sredstev, prejetih iz finančnih dejavnosti, in zneskov sredstev, ki se uporabljajo v njem. Negativen rezultat. V oklepajih.
Končne vrstice poročila denarnega toka izpolnijo ta goljufija:
) Obstajati mora obrazec "Poročilo o denarnem toku". O vsebini poročila o denarnem toku v letu 2017 in nekatera vprašanja njegove priprave bomo povedali v našem materialu.
Kakšen je namen poročila denarnega toka? Poročilo o denarnem toku, označuje podatke o denarnih sredstvih in njihovih ustreznikih, ki so se posploševali v obdobju poročanja. Opozarja, da so denarni ustrezniki zelo likvidne finančne naložbe z rahlim tveganjem spremembe vrednosti, ki jih je mogoče zlahka obravnavati vnaprej znani znesek Sredstva (str. 5 PBU 23/2011). Tipičen primer Denarni ustrezniki - Depoziti povpraševanja.
Poročilo o denarnem toku odraža prejem in odstranjevanje sredstev v okviru območij in dejavnosti.
Poročilo o denarnem toku (tudi za kvote) v letu 2018 se je v letnih računovodskih izkazih predal vseh oseb, ki so vodile vse osebe, ki so imele računovodstvo, razen (del 4 čl. 6 zveznega prava od 6. decembra 2011 št. 402-FZ):
Ti posamezniki vključujejo kvote, da poročajo, če to poročilo, v skladu s prevajalcem, vsebuje pomembna informacija, brez znanja, za katerega je nemogoče zanesljivo oceniti finančni položaj Organizacije ali finančne uspešnosti.
Pravila za zbiranje kvot določa PBU 23/2011 "Poročilo o denarnem toku". Ne vsebuje vrstnega reda zadnjega zaključka poročila denarnega toka, vendar je navedeno splošna načela in pravila, ki jih je treba voditi po poročanju.
Organizacije, ki poročajo v skladu z zbiranje kvot MSRP 7 Poročilo o denarnem toku "(uvedeno s sklepom Ministrstva za finance z dne 28. decembra 2015 št. 217N).
Pri izpolnjevanju poročila o denarnem toku v letu 2018 se uporablja obrazec na OKUD 0710004, ki ga odobri naročilo Ministrstva za finance Rusije od 02.07.2010 št. 66N.
Prenesite poročilo o gibanju denarja s štetjem kodeksa excel format. Ti lahko.
Struktura lihih zagotavlja 3 glavne odseke:
Ob upoštevanju informacij o stanju in ekvivalentih na začetku in koncu poročevalskega obdobja, kot tudi informacije o obsegu učinka sprememb v tuji tečaji glede na rublje odgovor na vprašanje "Kako preveriti denar Poročilo o pretoku "je preprosto. Dovolj je, da preverite izvajanje naslednje enakosti glede na kvote:
Vrstica 4500 \u003d vrstica 4450 + vrstica 4400 + vrstica 4490,kadar je linija 4500 ravnovesje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov ob koncu obdobja poročanja;
vrstica 4450 - bilanca denarnih sredstev in denarnih ustreznikov na začetku poročevalskega obdobja;
vrstica 4400 - ravnovesje denarnih tokov v obdobju poročanja.
Vrstica 4490 poročila denarnega toka prikazuje razliko, ki nastane v zvezi s preračun denarnih tokov organizacije in denarnih sredstev in denarnih ustreznikov v tuji valuti na tečajih za različne datume (str. 19 PBU 23/2011).
Postopek za odraz denarnih tokov v oshih določa, da če so denarni tokovi značilni organizacija Organizacije, koliko dejavnosti njegovih nasprotnih strank ali ko prejemki nekaterih oseb določajo ustrezna plačila drugim, so prikazani takšni tokovi V poročilu (str. 16 PBU 23/2011).
Na primer, govorimo DDV kot del zaslužka od kupcev in strank, plačila dobaviteljem in izvajalcem in plačil proračunski sistem Odškodnine.
To pomeni, da končno stanje pridobljenega in na seznamu DD. To se odraža v vrstici 4119 "drugi prihodi" ali 4129 "drugih plačil" liho (pismo ministrstva za finance z dne 27. januarja 2012 št. 07-02-18 / 01).
Ker je NDFL, ki ga ima davčni zastopnik od plačil posameznikom, dejansko del takega plačila, se bo odražal v oshih, odvisno od narave proizvedenega plačila.
Torej, če je nffl plačePlačan zaposlenim, je treba pokazati skupaj z obližem na liniji 4122 "v zvezi s plačo delavcev." Podobno se bodo zadržale iz plač preživnine v poročilu denarnega toka, prikazane na isti vrstici (pismo ministrstva za finance z dne 29. januarja 2014 št. 07-04-18 / 01).
V skladu s tem, če govorimo o NDFL, ki je potekala od izplačane dividende, je treba to razmisliti že na liniji 4322 "pri izplačilu dividend in drugih plačil na razdelitvi dobička v korist lastnikov (udeležencev)."
Ena od oblik računovodstva je poročilo o denarnem toku. Kar je naročilo zapolnjeno s tem poročilom komercialnih organizacij, bomo povedali v tem članku.
Preden se spomnimo, da glavni dokument vzpostavlja poenotene zahteve Za računovodstvo, vključno z računovodskimi (finančnimi) poročanje, je zvezni zakon 6. decembra 2011, N 402-FZ "o računovodstvu" (v nadaljnjem besedilu - zakon N 402-FZ).
Do regulativnih dokumentov računovodstvo Klavzula 1 člena 21 zakona N 402-FZ, ki se pripisujejo zveznim in industrijskim standardom, \\ t predpisi Centralna banka Ruska federacijaV odstavku 6 21. člena zakona N 402-FZ, priporočila na področju računovodstva, standarde gospodarskega subjekta.
Trenutno zvezna (pa tudi tako industrijska) standarde, \\ t določena z zakonom N 402-FZ, za komercialne organizacije, še niso bili odobreni, čeprav so nekateri že pripravljeni. Medtem ko je Ministrstvo za finance Rusije, sklep z dne 18. aprila 2018, N 83N odobril program za razvoj zveznih računovodskih standardov za obdobje 2018-2020, iz katere izhaja, da je treba razviti osnutek osnutka zveznega računovodskega standarda "Računovodsko poročanje" Ministrstvo za finance Rusije in uvedba tega standarda je ukrep načrtovan za leto 2021.
V takih pogojih, na podlagi klavzule 1 30. člena zakona, N 402-FZ Organizacije uživajo pravila računovodskega in računovodskega (finančnega) poročanja, ki ga je Ministrstvo za finance Rusije odobrilo pred začetkom veljavnosti Zakon N 402-FZ, to je do 01.01.2013.
Hkrati se ta pravila za izvajanje računovodstva in oblikovanje računovodskih (finančnih) poročanja uporabljajo v delu, ki ne nasprotuje zakonu N 402-FZ. To je navedeno v informacijah Ministrstva za finance Rusije N PZ-10/2012 "o začetku veljavnosti od 1. januarja 2013 zveznega zakona 6. decembra 2011 N 402-FZ" o računovodstvu ".
Medtem ko komercialne organizacije uporabljajo oblike računovodskih poročil, odobrene s sklepom Ministrstva za finance Rusije z dne 02.07.2010. N 66N "O obrazcih računovodskega poročanja organizacij" (v nadaljnjem besedilu št 66N) .
Ne pozabite, da na podlagi odstavka 1.1. Člen 30 Zakona N 402-FZ od 19. julija 2017, določbe o računovodskih predpisih (v nadaljevanju - PBU), \\ t odobreno s strani Ministrstva za finance Rusija od 01.10.1998 do 01.01.2013 je bila priznana za cilje zakona N 402-FZ z zveznimi računovodskimi standardi.
Z drugimi besedami, v vlogi zveznih računovodskih standardov, Zakon o trgovinske organizacije, ki deluje PBU, ki ga je Ministrstvo za finance Rusije odobrilo v določenem obdobju.
Za referenco: celovit seznam Obstoječi PBU, ki je enakovreden zvezni standardi Računovodstvo je navedeno v Informacijsko sporočilo Ministrstvo za finance Rusije z dne 26. julija 2017 NI-račun-8 "Novo v računovodska zakonodaja: Dejstva in komentarje. "
Poročilo o finančnih rezultatih (oblika Okuda);
Z njimi, in sicer iz: \\ t
Poročilo o spremembah kapitala (OSD obrazec);
Poročilo o denarnem toku (obrazec OSD);
Druge vloge za računovodsko bilanco in poročilo o finančnih rezultatih (v nadaljnjem besedilu "pojasnila").
Poročilo o denarnem toku je posplošitev podatkov o denarnih sredstvih in denarnih ustreznikih - zelo likvidne finančne naložbe, ki jih je mogoče zlahka nasloviti na vnaprej določeno količino sredstev in ki so predmet nepomembnega tveganja spremembe vrednosti. Primer ekvivalenta denarja je bančni depozit Poste ponovno.
Poročilo o gotovinskem gibanju je oblika finančne izjaveki je napolnjena z rezultati leta. To ni del vmesnega računovodskega poročanja.
Poročilo v obliki Okuda, odobrenega z naročilom N 66N, v skladu s pravili, določenimi s predpisi o računovodstvu "Poročilo o denarnem toku" (PBU 23/2011), odobrena s sklepom Ministrstva za finance Rusije \\ t 02.02.2011 n 11n (v nadaljevanju - PBU 23/2011).
Poročilo o denarnem toku razkriva informacije o denarnih tokovih organizacije, pa tudi o denarnih sredstvih in denarnih ustreznikih na začetku in koncu obdobja poročanja. Hkrati, v denarnih tokovih, plačila organizacije in sprejem v organizacijo denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, razen tistih, ki spreminjajo sestavo denarnih sredstev ali njihovih ustreznikov, vendar ne spreminjajo svojega skupnega zneska.
Denarni tokovi organizacije so razdeljeni na denarne tokove iz tekočih, investicijskih in finančnih transakcij.
Denarni tokovi iz tekočih operacij so običajno povezani z oblikovanjem dobička (izguba) od prodaje. Člen 9 PBU 23/2011 vsebuje primere denarnih tokov iz tekočih operacij. Ta seznam mora biti pozorna na postavko "D", ki navaja, da denarne tokove vključujejo davčna plačila dohodku organizacij, razen če je davek od dohodka neposredno povezan z denarnimi tokovi iz naložb ali finančnih transakcij.. V tem primeru je smiselno organizirati 99 "dobiček in izgube" račun 99 analitično računovodstvo, dodelitev prejemkov o tekočih operacijah, investicijskih operacijah in finančnih transakcijah. Tako bo pri pripravi poročila o denarnem toku računovodja organizacije lahko določila zneske davka na dobiček organizacij v okviru vrst poslovanja.
Upoštevati je treba, da je v denarnih tokovih v okviru tekočega poslovanja potrebno odražati obresti na dolžniške obveznosti, ki niso povezane z oblikovanjem investicijskega sredstva. Osnova takega postopka je uredba o računovodstvu "obračunavanje posojil in stroškov posojil" (PBU 15/2008), ki je odobren s sklepom Ministrstva za finance Rusije od 06.10.2008 n 107n. Obresti na dolžniške obveznosti, povezane z oblikovanjem naložbenega sredstva, bi se moralo odražati v denarnih tokovih iz naložbenih operacij.
Kot del denarnih tokov iz tekočih operacij, denarne tokove na finančnih naložbah, kupljenih za nadaljnjo prodajo v kratkoročno (praviloma v treh mesecih). Poslovanje s finančnimi naložbami za daljše obdobje se odražajo v oddelku denarnih tokov iz naložbenih dejavnosti. Ti vključujejo plačila v zvezi s pridobitvijo ali prodajo delnic, dolžniških vrednostnih papirjev.
Denarni tokovi iz investicijskih operacij so povezani z: \\ t
Nekratkoročna sredstva (pridobitev, odstranjevanje, ustvarjanje modernizacije, rekonstrukcija). Vključuje tudi denarne odlive na področju raziskav, eksperimentalnega oblikovanja in tehnološkega dela;
Finančne naložbe in denarne tokove, povezane z njimi, z izjemo finančnih naložb, ki jih Kratkoročno kupuje organizacija za namene nadaljnje prodaje (točka 10 PBU 23/2011).
Denarni tokovi iz finančnih transakcij so povezani z upravljanjem financiranja na dolgu ali enaki osnovi, ki vodijo do spremembe velikosti in strukture kapitala in izposojenih sredstev Organizacije (odstavek 11 PBU 23/2011). Finančne transakcije se lahko pripišejo: \\ t
Atrakcija in nadomestilo (odplačilo) izposojenih sredstev (posojila, pridobljena posojila, vprašanja obveznic);
Denarni tokovi, povezani z naselji s lastniki podjetij (plačilo dividend, drugo distribucijo dobička in tako naprej).
Če denarni tok ne more biti edinstveno pripisan enemu od treh vrst, je razvrščen kot denarni tok, povezan s tekočimi operacijami (odstavek 12 PBU 23/2011).
Opozoriti je treba, da je treba ločiti denarni tok v sestavine elementov iz sedanjih, investicijskih in finančnih operacij za namen poročila denarnega toka.
Ko že govorimo o odraz denarnih tokov v poročilu, je treba opozoriti, da se morajo vsi znatni prihodki odražati ločeno od plačil Organizacije (odstavek 15 PBU 23/2011).
V zloženi obliki se denarne tokove odražajo (točke, PBU 23/2011, pismo Ministrstva za finance Rusije 23. oktobra 2017 št. 03-03-06 / 1/69251):
Ko označujejo, da ne toliko aktivnosti organizacije, koliko je dejavnost njenih nasprotnih strank;
Ko prejemki iz ene osebe določajo ustrezna plačila drugim osebam;
Ko se odlikujejo po hitrem prometu, velike vsote in kratki pogoji Vrnitev.
Kazalniki poročila o denarnem toku bi se morali odražati v valuti Ruske federacije - rubljev (člen 18 PBU 23/2011).
Znesek denarnih tokov v tuji valuti bi se moral odražati v rubljah na tečaju Centralna banka Ruska federacija na dan izvajanja ali prejema plačila. Če organizacija izvaja veliko delovanja v tuji valuti, se lahko ponovna izračunavanje proizvaja na povprečnem tečaju. Vendar pa je treba spremeniti tuji tečaji Valute za obdobje, ki se pregleduje, so bile nepomembne.
Razmisliti, če se je družba zavezala operacije pretvorbe, na primer, izmenjujejo rubljev za tujo valuto, da bi plačali uvoz blaga ali obratno, izmenjali tuje prihodke v rubljev in hkrati so se ti postopki pojavili takoj, nato pa v podatkov o denarnem toku. Te denarne tokove je treba zabeležiti, ne da bi Objava vmesno preračun tuje valute v rubljev.
Ne smemo pozabiti, da če organizacija predloži dodatna pojasnila v svojem računovodskem (finančnem) poročanju o denarju v svojem računovodskem (finančnem) poročanju, bi morala ustrezna linija poročila o denarnem toku sklicevati na ta razlaga. Prav tako je treba predložiti povezavam, predloženim v poročilu o denarnem toku z ustreznimi vrsticami računovodska bilanca (Pismo Ministrstva za finance Rusije 15. oktobra 2012 št. 07-02-06 / 246).
V računovodske usmeritve Za računovodske namene je treba določiti: \\ t
Uporabljeni pristopi za razlikovanje med denarnimi ustrezniki iz drugih finančnih naložb;
Uporabljeni pristopi k razvrščanju denarnih tokov, ki niso določeni v PBU 23/2011;
Postopek preračunanja preprog denarnih tokov v tuji valuti;
Uporabljeni pristopi za čim manjšim pogleda denarnih tokov;
Druga potrebna pojasnila.
Poleg tega morajo pojasnila razkriti informacije o tem datum poročanja Možnosti privabljanja dodatnih sredstev, zneske, ki jih na dan poročanja niso na voljo za uporabo v organizaciji, zneskov, povezanih z vzdrževanjem dejavnosti organizacije na ravni obstoječih obsega proizvodnje. Hkrati bi bilo treba zneske, povezane z ohranjanjem organizacije organizacije na ravni obstoječih obsega proizvodnje, pokazati ločeno od denarnih tokov, poslanih za razširitev obsega dejavnosti družbe.
Razmislite o tem primeru, postopek za izpolnitev poročila o denarnem toku (oblike Okud) za leto 2018, ne da bi se pojavila informacije v njem za prejšnje obdobje poročanja.
| Primer |
Stanje sredstev LLC "MIR" od 31. decembra 2017 je znašalo: \\ t
Posledično se na liniji 4111 "od prodaje proizvodov, blaga, dela in storitev" odraža v višini 4.100.000 rubljev. ((4.720.000 rubljev. - 720.000 rubljev.) + (118.000 rubljev. - 18 000 RUB.)). Upoštevajte, da je določen znesek prikazan brez obračunavanja DDV. To izhaja iz pododstavka "b" odstavka 16 PBU 23/2011, pa tudi pisma Ministrstva za finance Rusije. Torej, v skladu s pododstavkom "B" odstavka 16 PBU 23/2011 posredni davki Kot del zaslužka od kupcev in strank, plačila dobaviteljem in izvajalcem in plačila v proračunskem sistemu Ruske federacije ali povračila od njega je dovoljeno razmisliti o varjenem. Ministrstvo za finance Rusije v zgornjem pismu je pojasnilo, da sledi "minimiziranim" podatkom kot denarnimi tokovi iz tekočih operacij. Poleg tega je treba ustrezen znesek, ki jih je treba vključiti 4129 "Druga plačila" ali 4119 "drugi prihodki", razen v primerih, ko je potrebno ločeno razkritje zaradi obsega zneska. DDV se tako odraža v poročilu posebej.
V letu poročanja, LLC "MIR", naveden z dobavitelji za surovine in materiale skupni znesek 2 360 000 RUB. (vključno z DDV 18% - 360.000 rubljev). Torej, količina 2.000.000 rubljev. Treba je določiti na spletu 4121 "dobavitelji (izvajalci) za surovine, materiale, delovne storitve."
Skupni znesek sredstev, izdanih za leto iz blagajnika za plačilo zaposlenih, ob upoštevanju zneska NDFL, kot tudi nastala za plačilo zavarovalnih premij, je znašala 650.000 rubljev. Ta znesek je naveden na liniji 4122 "v zvezi s plačo delavcev." Upoštevajte, da je treba pri oblikovanju poročila o denarnem toku na liniji 4122 odražati kot znesek NDFL.Katera organizacija davčni zastopnik Ohranil je, kakor tudi znesek obračunanih zavarovalnih premij, v pismi Ministrstva za finance Rusije, oziroma 29. januarja 2014, št. 07-04-18 / 01, od 22. januarja 2016 št. 07-04-09 / 2355.
Vsota davčna plačila V letu 2018 je znašala 170.000 rubljev, dohodnina - 110.000 rubljev., Drugi davki in pristojbine - 60.000 rubljev. Določene vsote Odražal na naslednji način: davek od dohodka (110.000 rubljev) - na liniji 4124 "Davek na dobiček organizacij", in da bi odražala druge davke in pristojbine (60.000 rubljev) nova vrstica, na primer, linija 4125 "Drugi davki in pristojbine".
Znesek DDV za leto 2018 je znašal 378.000 rubljev. (720.000 rubljev. + 18 000 rubljev. + 180 000 rub. - 360 000 rubljev. - 180.000 rubljev), se odraža v vrstici 4119 (pismo ministrstva za finance Rusije z dne 27. januarja 2012 št. 07-02- 18/01).
Med letom je bilo izdanih zaposlenih v organizaciji materialna pomoč Druga plačila (ki niso vključena v sklad dela), v skupnem znesku 50.000 rubljev. Ta plačila so prikazana na LINE 4129.
Tako na liniji 4110 "Prihodi - SKUPAJ" označuje količino 4.478.000 rubljev. (4 100 000 rubljev. + 378 000 rubljev), na liniji 4120 "Plačila - samo" - 2.870.000 rubljev. (2.000.000 rubljev. + 650 000 rubljev. + 170 000 rubljev. + 50 000 RUB.).
Razlika med pridobljenim denarjem in porabljenim v okviru sedanjih dejavnosti organizacije bo 1.608.000 rubljev. (4 478 000 RUB. - 2 870 000 RUB.). Ta razlika se odraža v vrstici 4100 "Denarne tokove SALDO iz tekočih operacij."
LLC "MIR" to leto Prodano uporabljeno vozilo. Prihodki od izvajanja tega agenta je bilo 1.180.000 rubljev. (vključno z 18% DDV - 180.000 rubljev). Posledica prihodkov 1.000.000 rubljev. Prikazana je na liniji 4211 "od prodaje nekratkoročnih sredstev (razen finančnih naložb)."
Poleg tega je LLC "MIR" prodal delnice druge organizacije v višini 1.000.000 rubljev. Njihov strošek je naveden na liniji 4212 "od prodaje delnic drugih organizacij (sodelovanje)."
Tako je količina 2.000.000 rubljev posneta na liniji 4210 "prejemki - SKUPAJ". (1.000.000 rubljev. + 1 000 000 RUB.).
V letu 2018 je LLC "MIR" pridobil novo proizvodna oprema v višini 1.180.000 rubljev. (vključno z 18% DDV - 180.000 rubljev). 1.000.000 rubljev. To se odraža v vrstici 4221 "v zvezi s pridobitvijo, ustvarjanjem, posodobitvijo, rekonstrukcija in pripravami na uporabo nekratkoročnih sredstev."
Istega leta je LLC "MIR" zagotovil dolgoročno posojilo druge organizacije v višini 200.000 rubljev. Ta znesek je naveden na LINE 4223 "v zvezi s pridobitvijo dolžniških vrednostnih papirjev (pravice sredstev za denar drugim osebam), zagotavljanje posojil drugim osebam." \\ T
Tako je na liniji 4220 "plačila - skupni" znesek je zabeležen 1.200.000 rubljev. (1.000.000 rubljev. + 200 000 RUB.).
Razlika med rezultati, prejetimi in porabljenimi v okviru investicijskih dejavnosti organizacije, bo 800.000 rubljev. (2.000.000 rubljev. - 1.200.000 rubljev.). Ta razlika se odraža v vrstici 4200 "denarnih tokov SALDO iz naložbenih operacij."
Doživljanje začasnega pomanjkljivosti sredstev, LLC "MIR" je prejel posojilo v letu 2018 poslovni partner v višini 400.000 rubljev. To posojilo je prikazano na liniji 4311 "pridobivanje posojil in posojil".
Poleg tega je organizacija prejela in vrnila posojilo v banki v letu 2018. Znesek posojila je znašal 280.000 rubljev. Ta znesek se odraža v vrstici 4311 in na LINE 4323 "v zvezi z odplačilom (odrešenja) računov in drugih dolžniških vrednostnih papirjev, vrnitev posojil in posojil."
Tako, na liniji 4310 "prejemki - SKUPAJ" označuje količino 680.000 (400.000 rubljev. + 280.000 rubljev), na liniji 4320 "Plačila - samo" - 280.000 rubljev.
Razlika med sredstvi, prejetimi in porabljenimi v okviru finančnih dejavnosti organizacije, bo 400.000 rubljev. (400 000 RUB. + 280.000 rubljev. - 280.000 rubljev). Ta razlika se odraža v vrstici 4300 "denarnih tokov SALDO iz finančnih transakcij."
Skupna količina generacije denarja, določena s seštevanjem strune 4100, 4200 in 4300, bo 2 808.000 rubljev. (1 608 000 RUB. + 800 000 RUB. + 400 000 RUB.). Ta vrednost je prikazana na liniji 4400 "bilanca denarnega toka za obdobje poročanja."
Ravnovesje denarja organizacije 31. decembra 2018 bo 3.111.000 rubljev. (2 808 000 RUB. + 303 000 RUB.). To se odraža v vrstici 4500 "ravnovesje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov na koncu obdobja poročanja."
Dokončano poročilo o toku denarja LLC "MIR" za leto 2018 je naslednje:
Poročilo o gotovinskem gibanju
per.2018
G.
| Kode | |||||||||||||||
| Okud. | 0710004 | ||||||||||||||
| Datum (številka, mesec, leto) | 31 | 12 | 18 | ||||||||||||
| Organizacija | Družba S. omejena odgovornost "Mir" | v OKPO. | 51268891 | ||||||||||||
| Identifikacijska številka davčnega zavezanca | Gostilna | 7715213461 | |||||||||||||
| Pogled gospodarska dejavnost Dejavnost | tiskanje in opravljanje storitev na tem področju | oKVED. | 18.1 | ||||||||||||
| Organizacijska in pravna oblika / Lastništvo | družba z omejeno odgovornostjo / zasebno | 12300 | 16 | ||||||||||||
| okopf / oks. | |||||||||||||||
| Merilna enota: tisoč rubljev na milijon drgnite. (nepotreben križ) | v redu | 384/385 | |||||||||||||
| Ime indikatorja | Koda | Za leto 20. 18 G.<1> | Za leto 20. 17 G.<2> | ||
| Denarni tokovi iz tekočih operacij | 4110 | ||||
| Prihodi - Just. | 4 478 | - | |||
| vključno z: | |||||
| od prodaje izdelkov, blaga, dela in storitev | 4111 | 4 100 | - | ||
| plačila najema, plačila licenc, licenčnine, provizije in druga podobna plačila | 4112 | - | - | ||
| iz nadaljnje prodaje finančnih naložb | 4113 | - | - | ||
| drugo ponudbo | 4119 | 378 | - | ||
| Plačila - Just. | 4120 | (2 870) | (-) | ||
| vključno z: | |||||
| dobavitelji (izvajalci) za surovine, materiale, dela, storitve | 4121 | (2 000) | (-) | ||
| V zvezi z delom zaposlenih | 4122 | (650) | (-) | ||
| obresti na dolžniške obveznosti | 4123 | (-) | (-) | ||
| organizacije davka na dobiček | 4124 | (110) | (-) | ||
| drugi davki in pristojbine | 4126 | (60) | (-) | ||
| druge plošče | 4129 | (50) | (-) | ||
| Uravnotežene denarne tokove iz tekočih operacij | 4100 | 1 608 | - | ||
| Ime indikatorja | Koda | Za leto 20. 18 <1> | Za leto 20. 17 <2> | |||
| Denarni tokovi iz naložbenih operacij | ||||||
| Prihodi - Just. | 4210 | 2 000 | - | |||
| vključno z: | ||||||
| od prodaje nekratkoročnih sredstev (razen finančnih naložb) | 4211 | 1 000 | - | |||
| od prodaje delnic drugih organizacij (sodelovanje) | 4212 | 1 000 | - | |||
| od vrnitve predvidenih posojil od prodaje dolžniških vrednostnih papirjev (pravice sredstev za denar za druge osebe) | 4213 | - | - | |||
| dividende, obresti na dolžniške finančne naložbe in podobni prihodki od kapitalske udeležbe v drugih organizacijah | 4214 | - | - | |||
| drugo ponudbo | 4219 | - | - | |||
| Plačila - Just. | 4220 | (1 200) | (-) | |||
| vključno z: | ||||||
| v zvezi s pridobivanjem, ustvarjanjem, modernizacijo, rekonstrukcija in pripravami na uporabo nekratkoročnih sredstev | 4221 | (1 000) | (-) | |||
| v zvezi s pridobitvijo delnic drugih organizacij (del udeležbe) | 4222 | (-) | (-) | |||
| v zvezi s pridobitvijo dolžniških vrednostnih papirjev (pravice do denarnih zahtev za druge osebe), ki zagotavljajo posojila drugim osebam | 4223 | (200) | (-) | |||
| obresti na dolžniške obveznosti, vključene v stroške naložbenega sredstva | 4224 | (-) | (-) | |||
| druge plošče | 4219 | (-) | (-) | |||
| Denarni tokovi SALDO iz naložbenih operacij | 4200 | 800 | - | |||
| Denarni tokovi iz finančnih transakcij | ||||||
| Prihodi - Just. | 4310 | 680 | - | |||
| vključno z: | ||||||
| pridobivanje posojil in posojil | 4311 | 680 | - | |||
| denarne vloge lastnikov (udeležencev) | 4312 | - | - | |||
| iz vprašanja delnic, povečanje deleža udeležbe | 4313 | - | - | |||
| od izdaje obveznic, računov in drugih dolžniških vrednostnih papirjev itd. | ||||||
| lastniki (udeleženci) v zvezi z odkupom njihovih delnic (delež sodelovanja) organizacije ali njihovega izhoda iz udeležencev | 4321 | (-) | (-) | |||
| pri izplačilu dividend in drugih plačil na razdelitvi dobička v korist lastnikov (udeležencev) | 4322 | (-) | (-) | |||
| v zvezi z odplačilom (odkupnino) računov in drugimi dolžniškimi vrednostnimi papirji, vrnite posojila in posojila | 4323 | (280) | (-) | |||
| druge plošče | 4329 | (-) | (-) | |||
| Denarni tokovi SALDO iz finančnih transakcij | 4300 | 400 | - | |||
| Stanje denarnega toka za obdobje poročanja | 4400 | 2 808 | - | |||
| Stanje denarnih sredstev in denarnih ustreznikov na začetku obdobja poročanja | 4450 | 303 | (Podpis) | (polno ime) | ||
