Izvorne določbe in težave
Za banko upnika je finančna skladnost posojilojemalca pomembna v časovnem mesu, saj pričakuje, da bo znesek vrnil kot posojilo in zanimanje za to. Takšna skladnost posojilojemalca je izražena v njeni solventnosti in kreditni sposobnosti.
Solventnost je zmožnost (razpoložljivost priložnosti) in pripravljenost (razpoložljivost želje) pravne ali posameznika in v celoti povrniti njihove denarne obveznosti (dolgovi). Za razliko od nje, kreditna sposobnost je sposobnost in pripravljenost osebi pravočasno in v celoti odplačati svoje kreditne dolgove (večino dolga in obresti). Kreditografija - koncept je ožji od solventnosti. Da bi se odločili za izdajo posojila temu posojilojemalcu, je banka dovolj, da se prepriča o svoji kreditni sposobnosti, ni treba razmisliti o vprašanju v širšem od (čeprav je iz razmerja, ki ga poveljnik posojilojemalca pomeni in priložnost ima priložnost za plačilo kredita).
Obstaja še ena razlika med obravnavanimi pojmi. Posojilojemalec navadnih njihovih denarnih obveznosti (razen za kredit) je treba poplačati, praviloma, na račun prihodkov od prodaje svojih proizvodov (dela, storitve). Kar zadeva kreditni dolg, ima poleg imenoma še tri vire odplačevanja (čeprav ni vedno zanesljiv): 1) Prihodki od prodaje nepremičnin, ki jih je banka sprejela v zastavitvi, "2) jamstvo (jamstvo ) druge banke ali druge osebe; 3) zavarovalno odškodnino. Posledično lahko banka, kompetentno daje posojila, štejejo za polno ali vsaj delno povračilo, tudi če posojilojemalec izkaže, da je nesolventen v običajnem pomenu besede 1.
Kreditne dejavnosti ruskih bank, skupaj z drugimi okoliščinami, so zapletena zaradi pomanjkanja večine od njih, metodologija izpušnih plinov za ocenjevanje kreditne sposobnosti in insuficience informacijske baze za polnopravno
1 V tem poglavju se kreditno sposobnost posojilojemalcev obravnava v zvezi s kratkoročnim in delno srednjeročnim posojanjem (sedanja kreditna sposobnost). Sposobnost podjetja za prejemanje, uporabo in vrnitev v skladu s pogoji Sporazuma o centralni in dolgoročni kredit za naložbene cilje (investicijska kreditna sposobnost) je posebna sposobnost in ločen problem, ki bo upoštevan v CH. 21.
lisa Finančno stanje kupcev. Večina srednjih in majhnih bank nima ustreznega analitičnega aparata in ne podpira komunikacije s posebnimi informacijami, analitičnimi in svetovalnimi storitvami, katerih informacije lahko pomagajo natančneje oceniti kreditno sposobnost posojilojemalcev.
Pri ocenjevanju kreditne sposobnosti posojilojemalcev morate dejansko odgovoriti na dve veliki vprašanji:
1. Kako oceniti obetavno finančno stanje posojilojemalca (tj. Kako se prepričati, da je mogoče izpolniti svoje denarne obveznosti na kredit do časa izteka kreditne pogodbe)?
2. Kako oceniti, koliko je pripravljen izvesti te obveznosti (tj., Ali bo to želel storiti, ali je mogoče storiti)?
Za ustrezno oceno kreditne sposobnosti posojilojemalca - to pomeni razumno, da se odzove na obe vprašanji.
Rešitev obeh vprašanj je možno le, če imajo zaposleni v banki možnost, da dobijo informacije, potrebne za analizo in jih lahko kompetentno obdelajo in razlagajo.
Študija kreditne sposobnosti potencialnih posojilojemalcev je povezana s pomembnimi težavami.
V naši državi je še vedno težko pridobiti pomembne finančne in druge informacije o posojilojemalcu (razpoložljivo finančno in statistično poročanje ne dovoljuje vedno opraviti podrobno in globoko analizo finančnega položaja posojilojemalca), zlasti ker takšne informacije nimajo Reprezentativni zgodovinski retrospektiva v smislu dela v tržnem stanju. Kljub temu je pomembno, da se osebje banke nenehno in aktivno išče ustrezne podatke.
Kreditežnost je odvisna od številnih dejavnikov. In to dejstvo pomeni težave, saj je treba vsak dejavnik (za banko - dejavnik tveganja) ceniti in oblikovati. To bi moralo dodati potrebo po določitvi relativne "teže" vsakega posameznega faktorja za stanje kreditne sposobnosti, kar je zelo težko.
Še težje je oceniti možnosti za spremembe v vseh teh dejavnikih, razlogih in okoliščinah, ki bodo v prihodnje določili kreditno sposobnost posojilojemalca. Sposobnost posojilojemalca za odplačilo posojila je realne vrednosti za posojilodajalca le, če se nanaša na prihodnje obdobje, je napoved takšne sposobnosti, napoved je dovolj razumna, verjetna. Medtem pa so vsi kazalniki kreditne sposobnosti, ki se uporabljajo v praksi, potegne v preteklost, saj se izračunajo po podatkih za preteklo obdobje ali obdobja, poleg tega pa so to običajno podatki o bilancah ("zaloge") na datum poročanja, in Ni več natančnih podatkov o obtoku ("niti") za določeno obdobje. Vse to kaže, da imajo vse kreditne razmerja na nek način omejen pomen.
Dodatne težave pri določanju kreditne sposobnosti se pojavljajo v zvezi z obstojem takšnih dejavnikov, merjenja in vrednotenja vrednosti, katerih vrednost v številkah je nemogoče. To velja predvsem z moralnim videzom, ugledom, kreditno zgodovino posojilojemalca. Ustrezni zaključki se nikoli ne morejo prepoznati kot neizpodbitni.
Nazadnje, znatne težave ustvarjajo z inflacijo, izkrivljajoči kazalniki, ki označujejo možnosti vračila kreditnega dolga (to velja, na primer, kazalniki kapitalskega prometa in njenih posameznih delov - sredstev, osnovnega kapitala, zalog) in neenakomerno dinamiko Obseg prihodka od prodaje (zaradi napredne rasti cen realiziranih proizvodov) in ocen ostankov (osnovna sredstva, zaloge).
Za pridobitev enotne, sintetične ocene kreditne sposobnosti posojilojemalca s posploševanjem digitalnih in neumnih podatkov je nemogoče. Za razumno bonitetno oceno, poleg informacij v digitalnih vrednotah, je potrebna strokovna ocena usposobljenih analitikov.
Hkrati je težava ocenjevanja kreditne sposobnosti določa uporabo različnih pristopov do take naloge - odvisno od značilnosti posojilojemalcev in namere določene banke Updarice. Pomembno je poudariti: Različni načini ocenjevanja kreditne sposobnosti niso izključeni, in se dopolnjujejo, tj. V kompleksu se uporabljajo sledi.
Pristopi k oceni finančne skladnosti strank
Najprej se obrnemo na bogatejše izkušnje bank v zahodnih državah. Metode določanja finančnega stanja, ki jih uporabljajo, so večinoma podobne in se celo pogosto ponavljajo. Kljub temu se lahko razdelijo v dve kategoriji z določenim delom konvencije: usmerjena na "normalno" posojilojemalec; Glede na posojilojemalce z vidika, kako blizu so blizu finančne plačilne nesposobnosti (stečaj).
Razviti so bili veliko tehnik ("sistemi") ocenjevanje kandidatov za posojilojemalce. Najbolj zanimivo je Charser in Campari tehnike. Njihova imena se oblikujejo iz začetnih črk naslednjih angleških besed.
Torej, v praksi evropskih, ameriških in nekaterih ruskih bank, je Campari tehnika prejela distribucijo. Analiza v skladu s to tehniko je dodelitev kreditne prijave in dokumentov, ki so mu pripisali najpomembnejšim dejavnikom, ki določajo dejavnosti stranke pri ocenjevanju in pojasnitvi po osebnem srečanju s stranko. To je enostavno videti, da to in druge tehnike trdijo, da so celovita ocena stranke, in ne samo, da bi pojasnila raven njene finančne skladnosti. Te okoliščine se lahko razlagajo hkrati tako prednost tehnik in kot njihova pomanjkljivost.
Računovodski izkazi, ki jih je potrdila revizijska služba, služi kot pomemben vir informacij o posojilojemalcu. Njegova analiza (običajno v zadnjih treh letih) vam omogoča, da ugotovite tako pozitivne vidike podjetja in povečanje kreditnega tveganja napačnih izračunov, ki so predhodne finančne nevarnosti.
Analizo potencialnih virov odplačevanja posojila, ki služi: 1) dobiček podjetja ali dohodek posameznika; 2) sredstva, odobrena kot posojilo; 3) zadosten znesek sredstev, primernih za prodajo; 4) Garancije, ki jih predstavlja posojilojemalec (na primer pravica, da odstrani osebno lastnino za odplačilo posojila). Osnovne informacije o stanju teh virov so vsebovane v bilancah stanjah in poročilih o dohodkih, stroških in dobičku (v primeru posameznikov - v dokumentih o dohodku in osebni lastnini).
Reševanje vprašanja kreditne sposobnosti pravne osebe pomaga oceniti njen finančni položaj. To običajno uporablja celovito analizo z velikim številom finančnih kazalnikov. Posebna pozornost je namenjena dinamiki donosnosti podjetja.
Simptomi možnih finančnih nevarnosti za banko so lahko: ustanovitev proizvodnje proizvodnje predhodno ne proizvaja izdelkov in razvoja v zvezi s tem novim trgom na trgu; Videz odvisnosti stranke od posojil (običajno kratkoročnih) zaradi povečanja režijskih stroškov; Opustitev stranke pri nadzoru njegovega obratnega kapitala (skupni presežek inventarja itd.); stranko velikih in neplačanih izgub; Kršitev s strani stranke za poročanje o pripravi ali predložitvi bančnih potrebnih finančnih dokumentov (to je pogosto povezano s svojo ponarejanje); zahteve stranke o dodelitvi dodatnih sredstev, ki presegajo predhodno dogovorjene omejitve; Neizpolnjenih neskladnosti z obveznostmi.
Obstajajo znaki, ki banki omogočajo, da zaključi in o bližnjem finančni krizi naročnika: pomemben presežek dogovorjenih omejitev; zloraba prejetih sredstev; Scena in nepravilne prejemke denarja od prodaje blaga, zlasti v kombinaciji s pomembnimi plačili dobaviteljem in neupravičeno rast prodaje na kredit; plačila drugim kreditnim institucijam ali močno povečanje števila zahtevkov o finančnem stanju stranke; Manipulacija odjemalca s pregledi.
Zahodne banke uporabljajo različne statistične (verjetnostne) metode za ocenjevanje tveganja stečajnih podjetij, ki zaprosijo za bančna posojila. Ta verjetnost se lahko izrazi z uporabo točk (rezultat), zato se taka metoda imenuje "točkovanje".
Obstajajo različne metode točkovanja. Najpogosteje, kazalniki, izračunani na podlagi bilančnih podatkov in poročilu o podjetju o rezultatih njegovih dejavnosti, se uporabljajo za ocenjevanje tveganja stečaja podjetja. V najbolj splošnem obrazcu se finančni položaj podjetja ocenjuje s formulo:
P \u003d K1 SH + K2 P2 + ... KP PP,
kjer je P splošna ocena finančnega položaja podjetja v točkah, ki določa tveganje stečaja; Višja je ocena, manjša tveganja; Sh, p2 itd. - kazalniki (v večini primerov so razmerje med vsemi bilančnimi kazalniki drugim); KL, K2, itd - Koeficienti so vnaprej dodeljeni vsakemu kazalniku P1, P2 itd.
Primeri takih kazalnikov in koeficientov lahko služijo kot dobro znani modeli, ki jih je razvil American Altman leta 1968 in Banke Francije leta 1982.
Glavni problem praktične uporabe imenovanih in drugih modelov točkovanja je zagotoviti združenje in doslednost različnih kazalnikov. Številne banke za doseganje natančnejših ocen združujejo različne kazalnike in koeficiente po lastni presoji.
Metode za analizo finančnega stanja posojilojemalca v priporočilih tujih strokovnjakov se običajno zmanjšajo na dve ključni točki:
Skupina kazalnikov se sprejme, na podlagi katerih se izračunajo koeficienti, ki označujejo različne stranke posojilojemalca;
Dobljene vrednosti koeficientov se primerjajo z vrednostmi, ki se priporočajo kot regulativni (ali kritični).
S praktičnim izvajanjem te tehnologije je treba rešiti številne težave. Prvi problem je, koliko in kakšne kazalnike uporabljajo za analizo.
Število izračunanih koeficientov, priporočenih za analizo finančnega stanja, je lahko neomejeno veliko. Nekateri računalniški programi te analize vsebujejo 100 ali več koeficientov. Splošno pravilo, očitno, morda tak: Namen analize bi moral določiti število in sklop potrebnih koeficientov. "Potrebno" je najnižji krog pomembnih (neodvisnih) koeficientov, katerih analiza bo priznana. Ostalo se šteje za pomožno in ga je mogoče analizirati na drugem mestu, če je to potrebno. Jasno je, da je pravilna izbira seznama analiziranih koeficientov na koncu odvisna od ekonomskih kvalifikacij kreditnega delavca (analitik, strokovnjaka).
Svetovna bančna praksa je razvila številne različne skupine finančnih koeficientov, ki se načeloma lahko uporabimo za analizo finančnega stanja posojilojemalca. Najbolj znana se lahko šteje za naslednjo razvrstitev njihovih (vse njegove elemente so podrobno opisane v finančni in bančni literaturi).
Koeficienti likvidnosti - koeficient trenutne likvidnosti (tako imenovani koeficient prevleke); Koeficient operativne likvidnosti.
Koeficienti učinkovitosti (promet) - Koeficient terjatev terjatev; Koeficient prometa zalog
vrednosti Varno in materialov; koeficient prometa osnovnih sredstev; Koeficient prometa premoženja.
Koeficienti finančnega vzvoda (odvisno od privabljanih virov) se izračunajo glede na sredstva, kapital itd.
Koeficienti dobičkonosnosti - koeficienti dobičkonosnosti; koeficienti dobičkonosnosti; Koeficienti dobičkonosnosti delnic.
Koeficienti dolga se izračunajo v obliki splošnega razmerja posojilojemalca z enim ali drugim plačili.
Uporaba navedenih in podobnih kazalnikov se dopolnjuje z ocenjevanjem finančnega stanja posojilojemalca, ki temelji na: \\ t
Analiza denarnih tokov - določitev razlike med denarnimi prejemki in odhodki strank za določeno obdobje;
Analiza poslovnega tveganja je določitev možnosti, da se odjemalec sklada vezje morda ne bo dokončno učinkovito.
Izkazalo se je zelo okorno shemo. Ob upoštevanju tega strokovnjaki še naprej iščejo več "kompaktnih" kazalnikov.
Zvočni problem je, kakšne vrednosti koeficientov veljajo "regulativni" ali "kritični". Na zahodu, vrednote koeficientov, ki označujejo podjetje, je priporočljivo, da se primerja s svojimi prejšnjimi kazalniki in s povprečno industrijo v industriji, na katero je to podjetje povezano. V naših razmerah je težko izvajati takšno priporočilo, če ne nemogoče. Primerjava s prejšnjimi kazalniki je pogosto nemogoča zaradi stalne spremembe "pravil igre" (davčna zakonodaja, drugi regulativni akti). Še težje je primerjati kazalnike analiziranega podjetja z "regulativnim", saj preprosto ne. V ruski finančni analizi je možnost uporabe, srednjeročnih kazalnikov razglašena za standarde, vendar javni organ ne izvaja podobnih izračunov. Regulativni dokumenti Banke Rusije ne določajo postopka za opravljanje finančne analize.
Pristopi k priporni kupcu Return Credit
Kot je navedeno zgoraj, mora banka, če je mogoče, se prepričajte, da posojilojemalec želi vrniti posojilo in plačati obresti za to. V določenem smislu je to še težja naloga kot ocena finančne skladnosti posojilojemalca, saj se nanaša na njene značilnosti, kot so osebne lastnosti, moralni videz, ugled itd. Zdi se, da banke lahko in bi morale oceniti takšne lastnosti svojih strank le posredno, po posrednih dokazih.
Za to, najprej so potrebne informacije, katerih viri v tem primeru so lahko: pogajanja s potencialnim posojilojemalcem; Zunanji viri; Domači viri (arhiv same banke); Inšpekcijski pregledi.
Za tuje banke so prvi vir zunanjih informacij kreditna združenja, bančne skupine, katerih člani se pogosto najdejo in izmenjujejo informacije o strankah. Drugi vir zunanjih informacij je specializirane vladne agencije, zasebne agencije precej široke profile in kreditne biroje, ki zbirajo in prodajajo kreditne informacije. Banke
uporabite lahko tudi informacije revizorjev, dobaviteljev, kupcev, konkurentov svojih podjetij, ki sodelujejo z njimi, kot tudi mediji. Nazadnje, obstaja veliko število referenčnih knjig in analitičnih poročil, ki se lahko uporabljajo tudi pri kreditnem delu.
Najpomembnejši del informacij, prejetih prek imenovanih kanalov, se lahko šteje za informacije, ki odražajo dejansko kreditno zgodovino posojilojemalca. Številne države so v tem načrtu dosegle precejšen uspeh, pranje o delu kreditnih uradov.
V Rusiji se trenutno zbiranje informacij o finančnem stanju kupcev ukvarja s tako specializiranimi delitvami številnih kreditnih institucij (v njihovih lastnih interesih) in nekaterih komercialnih podjetij, ki zagotavljajo neformalne informacije o pristojbini. Ustvarjene razpršene baze podatkov, ki delujejo brez medsebojne izmenjave informacij. Dejansko lahko ruske banke obnavljajo informacije strank samo s silami lastnih informacijskih in analitičnih storitev in varnostnih storitev (če obstajajo). Pisarne v državi največjih tujih ocenjevalnih in svetovalnih agencij imajo predvsem informacije o tujih podjetjih in so lahko koristne za banke le, če ta dela na tujem trgu.
Nenamičnost take situacije je že dolgo očitna. Vprašanje oblikovanja nacionalne baze podatkov o kreditnih operacijah se lahko šteje za jasno preveliko. Bančne strukture Rusije poskušajo organizirati interakcijo v tej smeri že vrsto let, tudi znotraj in s sodelovanjem ARB. Vendar pa iz več razlogov (nezadostnih dogodkov pravnih in metodoloških strank, problem, nesoglasja med kreditnimi institucijami pri zagotavljanju informacij o svojih strankah, itd) poskuša ustvariti ustrezne obsežne strukture z resničnim uspehom, niso bili še krona. Do nedavnega ni bilo ustreznega zakonodajnega okvira. Zato so posamezne skupine bank poskušale združiti prizadevanja za preučevanje finančnega stanja posojilojemalcev.
Šele ob koncu leta 2004 je sprejel zakon "o kreditnih zgodbah" št. 218-FZ (v delovanju v drugi polovici leta 2005), v skladu s katerimi bodo komercialni kreditni biroji ustanovljeni v državi, in banke bodo dolžni predložiti podatke iz nekaterih informacij o njihovih posojilojemalcih - posameznikih (z dovoljenjem slednjega). Ta zakonodajna odločitev je paliativna.
Kreditna zgodovina, ki vsebuje objektivne informacije o poslovnih stikih pravnih oseb in posameznikov z bankami, je koristna pri tem, da zaposlenim, ki niso intuitivno, temveč na podlagi dejstev za presojo osebnih lastnosti in podjetniškega ugleda vsakega vlagatelja za Posojilo.
Ko govorimo o ugledu posojilojemalca, običajno pomenijo njegov duševni tip, kompetence, resničnost, spodobnost in iskrenost namena, da bi učinkovito uporabili posojilo in ga pravočasno vrnili z obrestmi. Moralne prednosti
posojilojemalec kot podjetnik je povezan s svojo zmožnostjo reproduciranja pridobljenih sredstev na lestvici, ki zagotavlja odplačilo dolga, saj so moralne lastnosti posojilojemalca nekako kažejo v svojem vedenju, v načinih in rezultatih podjetništva. Tako je glavni način ocenjevanja ugleda stranke zmanjšan na poskus spoznavanja svojih strokovnih uspehov in pravilnosti izpolnjevanja predhodno sprejetih kreditnih obveznosti.
Na splošno analiza ugleda posojilojemalca vključuje: oceno glavnih nefinančnih kazalnikov posojilojemalca in parametrov kreditne vloge; proučevanje profila posojilojemalca; Študija sestave ustanoviteljev (udeležencev) in ciljev podjetja-posojilojemalca; Ocena ravni upravljanja v družbi (osebne lastnosti upravljavcev, kvalifikacije, izkušnje upravljavcev, njihovo sposobnost in želja po delovanju na "korist podjetja", racionalnost organizacijske strukture, pismenosti dokumentacije, " produkcijska klima "itd.
Pooblastila subjektov in parametri, v skladu s katerimi se finančne transakcije nanašajo na število predmet obveznega spremljanja, se določijo na zakonodajni ravni. Glavni dokument je 115-FZ.
Osnovno spremljanje izvajajo zaposleni finančnih organizacij, ki neposredno delujejo s strankami - blagajniki, operacionalisti itd. Za primarno spremljanje, identifikacijo osebe, ki želi izvajati transakcijo, in pod določenimi pogoji preveriti skladnost z uveljavljenimi merili.
Podrobno analizo poslovanja izvaja oddelek za finančni nadzor, ki je predmet neposredno upravljanja družbe. Hkrati bi morala struktura podjetja izključiti možnost zlorabe. Zaposleni finančne organizacije pregleduje transakcije, ki dodelijo ob upoštevanju notranjega in obveznega finančnega spremljanja. Vsak od njih se pripisuje določeni kodi. Po rezultatih preskusa se ustvari poročilo, kjer se informacije o poslovanju odredijo v skladu z dodeljenimi kodeksi. Poročilo se prenese na zvezno storitev v elektronski obliki. In že strokovnjaki zveznega nadzora storitev skladnost določb uredb o spremljanju zakonodaje, zabeleženih v poročilu o transakciji.
Če obstaja razlog za domnevo, da je transakcija namenjena legalizaciji dohodka, ki jo prejmejo nezakonito, ali financiranje terorističnih organizacij, ima zvezna služba pravico, da blokirajo račune in zahteva dodatne informacije o poreklu sredstev in drugih finančnih transakcij, ki so vključeni pozornost obraza.
Posebna pozornost je namenjena transakcijam z gotovino. V skladu z zakonom bi moral spremljanje zajemati naslednje ukrepe, ki so predmet preseganja meje, ki ga določa zakon: \\ t
Poleg tega bo interes službe za spremljanje povzročil gibanje financ, ki ne nastanejo zaradi gospodarskih koristi in niso posledica proizvodnih dejavnosti, kot tudi tiste, ki imajo določeno definicijo imenovanje.
Dejstvo, da se transakcija uporablja za spremljanje spremljanja, ne bo privedla do takojšnjih sankcij za zavezano osebo. V praksi se dodatni pregledi in blokirni računi uporabljajo manj kot 0,1% poslovanja z navedenimi funkcijami.
Po priporočilih Banke Rusije so komercialne banke dolžne razvijati svoje metodologija za ocenjevanje finančnega položaja velikih korporativnih posojilojemalcev (v nadaljnjem besedilu "metoda razkošja, ki temelji na sistemu kazalnikov finančnih dejavnosti posojilojemalcev, kot tudi kazalniki poslovnih tveganj in industrije.
Metodologija za ocenjevanje finančnega položaja velikih korporativnih posojilojemalcev in sistema finančnih kazalnikov, opisanih v njem, pa tudi sistem točk za vsako skupino koeficientov za poslovna tveganja (poslovna tveganja in industrija), morajo izpolnjevati zahteve in priporočila. \\ T Banka Rusije izda ločen položaj in ga odobri odbor banke. V nekaterih primerih, na primer, če je ruska banka vključena v Mednarodni finančni skupini (sedež je v drugi državi), poleg zahtev Banke Rusije, mora metoda FPZ izpolnjevati merila in zahteve staršev Podjetje.
Banka Rusije priporoča, da banke letno prilagodijo pristope, določene v metodologiji, pa tudi nabor koeficientov za oceno rezultatov podjetij, ob upoštevanju trenutnih gospodarskih razmer, ki presegajo "klasično" finančno analizo. Posebno pozornost je nameniti kvalitativnim parametrom, torej značilnosti industrije, v kateri posojilojemalec vodi svoje dejavnosti, poudariti na poslovni ugled, pozitivne značilnosti kvalifikacij menedžerjev, dinamiko donosnosti podjetja, vključno z Obraz težke konkurence in agresivne državne politike v zadnjih letih. Prav tako je treba razviti tehnike za določanje natančnosti in resničnosti računovodskih izkazov potencialnega posojilojemalca, ki bo pomagal, da pravočasno opredelijo simptome finančnih nevarnosti.
Vsaka banka uporablja svoje metode in sredstva za analizo kreditne sposobnosti velikih korporativnih posojilojemalcev. Vzroki take sorte imajo lahko drugačno stopnjo zaupanja v kvantitativne in kvalitativne načine za oceno dejavnikov kreditne sposobnosti, zgodovinsko uveljavljenih posameznih načel, kreditne kulture in praksa bonitetne ocene, uporaba določenega sklopa orodja za zmanjšanje kreditnega tveganja .
Za oceno finančnega stanja in kreditne sposobnosti velikega pravnega posojilojemalca - pravna oseba (razen za kreditne institucije) je treba upoštevati objektivne kazalnike svojih dejavnosti: \\ t
Poleg tega morajo banke upoštevati poslovna tveganja za posojilojemalca (poslovna tveganja in industrija). Kazalniki za ocenjevanje takšnih tveganj so pogosto subjektivni v naravi (v mednarodnih bankah, ta merila se izvajajo v ločeni enoti in natančneje analizirajo):
Vse tehnike FPPZ imajo svoje podobnosti in razlike. Vsaka metodologija je neločljivo povezana z njihovimi prednostimi in slabostmi. Izvedli bomo primerjalno analizo metod za ocenjevanje finančnega položaja velikih korporativnih posojilojemalcev.
Bank №1 (ruska "hči" ene od mednarodnih bank)
Za določitev omejitve kreditnega tveganja se izvede kvantitativna in kvalitativna ocena dveh skupin dejavnikov tveganja z dodelitvijo vsake ocene točke: \\ t
1. Razkritje tveganj stranke, njihove značilnosti: \\ t
2. Razkritje in kvalifikacije tveganja transakcije. Finančno stanje posojilojemalca je ocenjeno na podlagi štirih skupin koeficientov: dobičkonosnost, likvidnost, promet in finančna stabilnost.
Ocena rezultatov izračunov koeficientov je, da se po izračunu kazalnikov, odvisno od industrije, znesek točk izračuna na podlagi teže kazalnika.
Po tem se določi končni rezultat analize kazalnikov računovodskih izkazov in finančnega položaja: dobra / sekundarna / slaba (v skladu z določbami Banke Rusije z dne 26. marca 2004 №254-P, od 03/20 / \\ t 2006 №283-p)
Prednosti. Enostavna in ocenjevanje preglednosti. Računovodstvo za kvantitativne in kvalitativne kazalnike kreditne sposobnosti posojilojemalca. Za vsako skupino dejavnikov analitik označuje ne le točke, temveč tudi pozitivne in negativne dejavnike. Analitiki niso omejeni na računovodske in poročevalske podatke. Upošteva se kreditna zgodovina in poslovni ugled posojilojemalca. Učinkovitost upravljanja se upošteva, vključno z ravnijo višjih menedžerjev. Položaj posojilojemalca v industriji in regiji se upošteva raven prodora sodobnih tehnologij. Slabosti. Velik obseg kazalnikov (dve skupini, od katerih je vsaka razdeljena na kazalnike). Potreba po oceni tveganj industrije: analitik se mora zavedati vseh vej, v katerih posojilojemalci delajo. Predlagani roki vrednotenja (največ dva dni). Pisanje zaporne kazni v angleščini.
Bančna številka 2 (vstopi v top 4 velike ruske banke)
Za določitev omejitve kreditnega tveganja se izvede kvantitativna in kvalitativna ocena skupin petih tveganj: \\ t
Finančno stanje posojilojemalca je ocenjeno na podlagi treh skupin kazalnikov. Ocena rezultatov izračuna koeficientov je dodelitev kategorije za vsakega od teh kazalnikov, ki temeljijo na primerjavi vrednosti, pridobljenih z zadostnimi vrednostmi. Po tem se količina točk izračuna na podlagi teže kazalnika, se določi razred izračuna posojilojemalca in zaključek sklepa o možnosti izdaje posojila.
Prednosti. Enostavna in ocenjevanje preglednosti. Računovodstvo za kvantitativne in kvalitativne kazalnike kreditne sposobnosti posojilojemalca. Informacije, ki jih uporabljajo analitiki, niso omejeni na podatke o računovodstvu in poročanju. Upošteva se struktura osnovnega kapitala in notranja struktura korporativnega naročnika. Upošteva se kreditna zgodovina in poslovni ugled posojilojemalca. Učinkovitost upravljanja se upošteva, vključno z ravnijo višjih menedžerjev. Položaj posojilojemalca v industriji in regiji se upošteva raven prodora sodobnih tehnologij. Vsak od koeficientov, ki se uporabljajo za ocenjevanje finančnega stanja, ima referenčno vrednost, s katero se primerja njen izračunani analog. S polnim odkupom zapadlih dolgov je kreditni razred obnovljen. Slabosti. Ocena ocenjevanja ne dovoljuje vseh ključnih znakov kupcev. Referenčna vrednost koeficientov se ne razlikuje za posamezne industrije, ki imajo drugačno strukturo sredstev in obveznosti. Referenčna vrednost koeficientov se ne razlikuje po teritorialnem znaku. Koeficienti teže so subjektivni, medtem ko manjši premiki v sistemu teh koeficientov lahko bistveno spremenijo končni rezultat in prevajajo posojilojemalec iz enega razreda v drugega. Kazalniki, ki se uporabljajo pri analizi kreditne sposobnosti, se izračunajo na podatkih o poročanju, ki ne omogočajo ocenjevanja kreditne sposobnosti posojilojemalca v perspektivi. Pri določanju razreda posojilojemalca se informacije o ocenjenih denarnih tokovih in finančnih rezultatih ne upoštevajo. Napake in napake pri določanju kritične količine točk lahko zagotovijo bistveno napačen rezultat.
Bančna številka 3 (ena od ruskih kmetijskih bank)
Finančno stanje je najpomembnejša značilnost zanesljivosti pravne osebe. Analiza finančnega položaja vključuje naslednje korake:
Pri določanju finančnega položaja pravne osebe se izračunani kazalniki primerjajo s srednje velikimi vrednostmi in se analizirajo v dinamiki.
Glede na rezultate obravnavanja se zaključi z navedbo meril, na podlagi katerih je finančni položaj posojilojemalca ocenjen kot dober, sekundarni ali slabi.
Prednosti. Enostavna in ocenjevanje preglednosti. Računovodstvo za kvantitativne in kvalitativne kazalnike kreditne sposobnosti posojilojemalca. Prisotnost posebej razvitih formul za določitev finančnega položaja posojilojemalca. Prisotnost korektivnih dejavnikov, ki se upoštevajo pri presoji finančnega stanja pravnega subjekta. Uporaba referenčnih vrednosti finančnih koeficientov, ki jih razlikuje industrija. Računovodstvo za spremembe kazalnikov v dinamiki z naknadno izgradnjo napovedi. Dolgoročno analizirano obdobje, ki omogoča izgradnjo natančne napovedi potencialne kreditne sposobnosti posojilojemalca. Slabosti. Pomanjkanje formalne presoje nefinančnih parametrov. Nefinančni kazalniki se dodatno upoštevajo in ne prispevajo pomembno prispevati k rezultatom ocenjevanja. Napake in napake pri določanju kritične količine točk lahko zagotovijo bistveno napačen rezultat. Referenčne vrednosti koeficientov se ne razlikujejo po teritorialnem znaku.
Upoštevajte, da je vse metode za ocenjevanje finančnega položaja velikih korporativnih posojilojemalcev imajo skupne pomanjkljivosti.:
Druga pomanjkljivost, ki je neločlana, ne le predložena, temveč tudi vsem ruskim metodam je povezana z značilnostjo poslovanja v Rusiji, zlasti šibko preglednost finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetij. Vsaka metodologija za ocenjevanje kreditne sposobnosti pravne osebe ima visoko občutljivost za moteče (netočnost) izvornih podatkov, zlasti računovodskih izkazov.
Zgornje metode FPPZ kažejo, da je ena od glavnih usmeritev za analizo stanja posojilojemalca pri ocenjevanju kreditne sposobnosti finančna analiza. Različni vidiki finančne analize kot določenega sistema se odražajo v vseh predstavljenih metodah za ocenjevanje kakovosti potencialnih posojilojemalcev, ki jih uporabljajo banke. Analiza finančnega stanja posojilojemalca je najpomembnejša značilnost njene kreditne sposobnosti. In poseben sklop finančnih kazalnikov in njihovih regulativnih vrednot, vsaka komercialna banka določa neodvisno, saj danes ni nobenih regulativnih dokumentov, ki urejajo to področje.
V praksi, da pravilno cenijo finančni položaj naročnika in pravočasno sklepati o njeni kreditni sposobnosti in izvedljivosti sklepanja transakcije, razširjena shema analize tveganja-profilov transakcije v segmentu korporativnih posojil, razdeljena na finančne bloke (slika 1), se uporablja.
Slika 1. Shema analize tveganja v korporativnem segmentu
Zato bi morala analiza tveganja banke (bodisi velika ruska banka, mednarodna banka ali regionalna podružnica) oblikovati jasen opis za vsako kreditno transakcijo in utemeljiti cilj financiranja, strukturo transakcije, njegov profil tveganja ( Transakcija s povečanim tveganjem, zmernim tveganjem ali transakcije brez tveganja), kot tudi oceniti tveganja pri analizi finančnega položaja stranke.
Pri financiranju obratnega kapitala je treba analizirati operativni cikel družbe, vzroki in časovni razpored pojava primanjkljaja obratnega kapitala, rokov in virov dopolnjevanja obratnega kapitala. Struktura transakcije mora ustrezati obratovalnemu ciklu (vzorec v sezoni "nizka", odplačilo - v "visoki" sezoni itd.), To pomeni, da je treba pojasniti, zakaj je posojilojemalec predlagal natančno tako poslovno strukturo .
Kratek opis modela denarnega toka mora vključevati:
Nato je treba analizirati vire odplačevanja posojila: kaj je odvisno od prejema sredstev, kaj so možni negativni dejavniki, ne glede na to, ali banka izpolnjuje (in zakaj) primarni vir odplačevanja. Prisotnost zavarovanja se lahko šteje za dodatni udoben dejavnik (vendar ne kot podlaga za odločanje).
Po tem finančni analitik vodi v svojem zaključku Opis poslovnega modela posojilojemalca / skupine: proizvedena / prodaja izdelki, značilnosti proizvodnega cikla, sezonskost, pogoji, na katerih se prodajajo, specifičnosti izračunov z nasprotnimi strankami, dobavitelji / strankami (odvisnost ), Konkurenčne koristi (vzroki in namen nakupov je od tega posojilojemalca, možnost preusmeritve drugemu proizvajalcu), cenam (kateri dejavniki vplivajo na ceno), poslovna tveganja, interesi delničarjev v tem poslu itd.
To vključuje številke o dinamiki proizvodnje / prodaje z razlago glavnih dejavnikov, ki določajo to dinamiko (kot tudi posojilojemalec je preživela krizo, kakšen je njegov tržni položaj in obeti). Dobro bi bilo tudi oceniti učinkovitost poslovnega modela v primerjavi s podobnimi podjetji. V prisotnosti skupine je treba pojasniti odnose znotraj skupine, denarne tokove.
Razdelek "Finančna analiza" mora vključevati opis vzrokov in posledic dinamike in strukture glavnih kazalnikov poročila o dobičku in ravnotežju, pa tudi analizo koeficientov. Vsi kazalniki je treba obravnavati z vidika njihovega vpliva na sposobnost družbe, da izpolnijo obveznosti na posojilo, to je, da je organsko pripeljati do zaključka o dobrem / srednje / nezadovoljivem finančnem stanju posojilojemalca. Posebno pozornost je treba nameniti zneska dolga, njegovo strukturo za zapadlost, oceni tveganje refinanciranja in položaja banke v zvezi z drugimi upniki.
Zaključek za zaključek analize tveganja mora vsebovati sklepe - oceno skupnega tveganja pri posojanju stranke (prednosti in slabosti dejavnosti stranke, preglednost podjetij, kreditno zgodovino v bankah, odvisnost od finančnega stanja posojilojemalca Dejavnosti pripadajočih struktur, pomanjkanje konsolidiranega poročanja o skupini itd.).
Poleg tega je pomemben in neločljiv element analize finančnega položaja posojilojemalca pravočasna identifikacija simptomov in znakov možnih finančnih nevarnosti za banko (v bančni terminologiji se imenuje EWS - Zgodnje opozarjanje signale, ali »Zgodnji signali / Znaki problema ") Kot pri izdaji posojila, in v procesu spremljanja posojila za njegovo polno odplačilo. V bančniški praksi so merila za določanje zgodnjih simptomov / znakov problemov problemov, kot tudi njihov niz, je namenjena ločeni veliki particiji v metodi FPZ (tabela 1).
Tabela 1. Zgodnji signali in znaki problematičnih problemov pri metodi ocenjevanja finančnega položaja velikih korporativnih posojilojemalcev različnih bank
| Signale možnih finančnih nevarnosti | Znaki bližajoče se finančne krize v dejavnostih stranke |
|---|---|
| Finančni signali | |
| Pomanjkanje pogodb za pogodbe s kupci / strankami in, kot rezultat, podaljšanja naselij z dobavitelji | Sistematična kršitev Pogoj za ohranjanje posojilnih revolucij v banki, povezane s pomanjkanjem prihodkov za opravljeno delo / opravljeno storitev / dostavljeno blago iz kupcev ali strank |
| Pomanjkanje na novo sklenjenih pogodb za zagotavljanje blaga / dela / storitev (Poslovno zložljivost) | Pomembno presežek dogovorjenih kreditnih omejitev v banki (AH) |
| Za več poročevalskih obdobij v vrsti negativnih vrednosti String 2400 ("čisti dobiček (izguba) poročevalskega obdobja") Obrazci št. 2 in 1300 (skupaj v oddelkih "Kapital" in "Rezerve") Obrazci št . 1 četrtletnega poročanja v skladu z RPBU | |
| Preseganje vrednosti celotne dolžniške obremenitve (skupni dolg / EBITDA) o četrtletnem / letnem uradnem poročanju posojilojemalca v skladu z RPBU, določenim na ravni 3,5 | Odprtje posojilojemalca tekočih računov v drugih kreditnih institucijah, ne da bi obvestila banko upnika, prevod vseh sredstev |
| Nefinančni signali | |
| Vzpostavitev proizvodnje predhodno ne proizvedenih proizvodov in razvoja v zvezi s tem trgom prodaje | Izdatki, ki niso ciljni prejetih sredstev |
| Videz odvisnosti stranke od posojil (običajno kratkoročnih) zaradi povečanja napačnih stroškov | Manjših in nepravilnih denarnih prejemkov od prodaje blaga, zlasti v kombinaciji s pomembnimi plačili dobaviteljem in z nerazumno rastjo prodaje na kredit |
| Opustitev stranke pri nadzoru njenega obratnega kapitala (skupna presežek inventarja, "spajkanje", nelikvida itd.) | Plačila drugim kreditnim organizacijam ali močno povečanje števila zahtevkov o finančnem stanju stranke |
| Prisotnost velikih in nenačrtovanih izgub | Manipulacije strank s pregledi |
| Nepričakovane radikalne spremembe v vodstvu podjetja ali neugodnih trendih razvoja industrije | Kršitev s strani stranke za poročanje o pripravi ali predložitvi bančnih potrebnih finančnih dokumentov (to je pogosto povezano s svojo ponarejanje). Pojasnila strank o razlogih za zamude so znaki kreditne probleme |
| Zahteve naročnika o dodelitvi dodatnih sredstev, ki presegajo prej dogovorjene omejitve | |
| Vsaka neizpolnjena neskladnost z obveznostmi | |
Banke so dolžne spremljati spremembe v strukturi delničarjev posojilojemalca, za državo njenega poslovanja, ki je posledica finančne / politične nestabilnosti v državi in \u200b\u200bgospodarstvu, da bi zagotovila trajnost njenega finančnega položaja in jo izvajala Pogoji posojilne pogodbe, kot tudi za iskanje novih priložnosti za poslovno sodelovanje s stranko. Spremljanje posojila je potrebno za identifikacijo znakov, da ima posojilojemalec težko odplačati posojilo (primeri zgodnjih opozorilnih signalov o problemu korporativnih strank se štejejo na sliki spodaj). To je treba storiti v zgodnji fazi, da bi povečali učinek korektivnih ukrepov banke in zmanjšali njene izgube.
Slika 2. Opozorilni signali o problemu korporativnih strank
Človeški dejavnik je ena najresnejših ovir za zgodnje odkrivanje problematičnih posojil. Zaposleni, ki so odgovorni za izvajanje analize posojilojemalcev podjetij, pogosto ne poročajo o motečih signalih zaradi njihove nevednosti, visokih obremenitev in stisnjenih smislu za ocenjevanje finančnega položaja kupcev, pa tudi zaradi odsotnosti avtomatiziranega sistema odkrivanja in opozoril V ruskih bankah (v evropskih bankah se tak sistem pogosto uporablja).
Izkušnje kažejo, da so problematična posojila tudi po identifikaciji, se pogosto izkažejo za veliko slabše od zaposlenih banke, ki so mislile. Toda situacija je lahko še slabša, če upravljanja banke, ki pozna probleme vašega kreditnega portfelja, jih skriva in hkrati poskuša nadomestiti odškodnine z izdajo tveganih posojil in špekulacij. Da bi se izognili tej banki, periodičnih neodvisnih pregledov s strani sil službe za notranjo revizijo, tako da razkriva neodgovorjene ali skrijete z znaki težav s posojili. Pregledi, ki jih izvajajo nadzorni in regulacijski organi (Banka Rusije, zunanje revizijske družbe) pogosto razkrivajo neopaženih problematičnih posojil. V procesu učinkovitega upravljanja s kreditnim tveganjem je prvi, ki identificira problemska posojila, služba za notranje kontrole banke. Ukrepi, ki jih je treba sprejeti s tem odkrivanjem, se odražajo v naslednji sliki.
Slika 3.
Opazovanje posojil je še posebej pomembno ne le na stopnji upoštevanja kreditne transakcije, temveč tudi na vseh stopnjah postopka posojila, zlasti na stopnji odplačevanja posojil, ali ko postane zapadla, ali v primeru kršitve pogojev, ki jih določi Kreditna pogodba, pogoji najmanjšega zneska zavarovanja ali znesek finančnih koeficientov. Da bi se izognili kršitvam kreditnih pogodb, kot tudi za pravočasnost njihove odprave, banke in razvija metodologijo za ocenjevanje finančnega položaja velikih korporativnih posojilojemalcev, ki ne zagotavlja le ocenjevanja kreditne sposobnosti posojilojemalca kot a Osnovni način za zmanjšanje kreditnega tveganja, ampak vključuje tudi splošna načela. Uporaba teh načel, ni težko razkriti zgodnjih znakov problemov problemov pravočasno in poskušati odpraviti ali preprečiti zamudo pri posojilih ali posojilojemalca privzeto.
Na podlagi članka: Fincelev dgg., Shcherbakov e.m. Ocena kreditne sposobnosti pravnih oseb na primeru največjih bank Ruske federacije // sodobne probleme znanosti in izobraževanja. 2013. №6.
označevanje
V tem predmetu se upoštevajo teoretična in praktična vprašanja spremljanja finančnega položaja stranke v komercialni banki.
Struktura dela tečaja je naslednja.
Prvi oddelek odraža teoretično podlago za spremljanje finančnih predpisov naročnika: razkrit je koncept in bistvo spremljanja, regulativni in pravni okvir, ki ureja kreditno spremljanje, načela in metode za spremljanje finančnega položaja stranke.
V drugem poglavju se šteje, da je organizacija spremljanja finančnega položaja stranke, na primeru banke PJSC Sberbank Rusije. Organizacijske in gospodarske značilnosti dejavnosti komercialne banke so podane.
Izvedena je bila analiza učinkovitosti spremljanja finančnega položaja stranke, ki je oblikovala glavne težave in možnosti za spremljanje finančnega položaja stranke na primeru PJSC Sberbank Rusije.
Delo je narejeno na natisnjeni način na strani z ____ viri, vsebuje ____ tabele, ___ vzorce in ____ aplikacij.
Uvod
1. Teoretična osnova za spremljanje finančnega položaja stranke
1.1 Spremljanje finančnih predpisov stranke: koncept in značilnosti njegovih dejavnikov
1.2 Razvrstitev metod za spremljanje finančnega stanja posojilojemalca
1.3 Regulativni okvir, ki ureja kreditno spremljanje
2. Organizacija spremljanja finančnega položaja stranke v komercialni banki (na primeru PJSC Sberbank Rusije)
2.1 Organizacijske in gospodarske značilnosti dejavnosti banke
2.2 Analiza spremljanja finančnega položaja stranke PJSC "Sberbank Rusije"
Zaključek
Seznam uporabljenih virov
Aplikacije
Uvod
Sistem finančnega spremljanja stranke je mehanizem za spremljanje posojil za izvajanje stalnega spremljanja najpomembnejših trenutnih rezultatov dejavnosti v pogojih nenehno spreminjajočih se potrošniških in finančnih trgov.
Glavni namen spremljanja finančnega položaja posojilojemalca je pridobivanje operativnih informacij za določitev kreditne sposobnosti, solventnosti in finančne vzdržnosti stranke. Po odobritvi posojila je spremljanje finančnega položaja posojilojemalca, ki je potekalo stalno, da se pravočasno odkrije kreditna tveganja.
Velika večina kriznih razmer v komercialnih organizacijah bi se lahko rešila ali zmanjšala v primeru njihove zgodnje diagnoze. Takšna diagnostika temelji na spremljanju številnih ključnih kazalnikov.
V skladu s podatki o spremljanju, ki jih spremljajo njihovo izvajanje, se razkrijejo rezerve povečevanja proizvodne učinkovitosti, rezultati podjetja, njegove delitve in delavce se ocenjujejo.
Ustreznost izbrane teme je posledica dejstva, da je pogosto odsotnost sistema za spremljanje finančnega stanja podjetja, ne dovoljuje sledenje in "ustavi" poslabšanje finančnega stanja organizacije, ki lahko vodi Krizni državi organizacije stalno spremljanje finančnega stanja organizacije je predpogoj za pravočasne odločitve o upravljanju, zato kako potrebne in ustrezne informacije o tem
Ocena finančnega stanja posojilojemalca se izvede ob upoštevanju trendov pri spreminjanju finančnega stanja in dejavnikov, ki vplivajo na te spremembe. V ta namen je treba analizirati dinamiko ocenjenih kazalnikov, strukturo bilanc stanja, kakovost sredstev, glavne usmeritve gospodarske in finančne politike podjetja.
Pri izračunu kazalnikov (koeficientov) se uporablja načelo previdnosti, to je preračunavanje členov bilance salda v smeri znižanja na podlagi strokovne ocene.
Za oceno finančnega pogoja posojilojemalca se uporabljajo tri skupine ocenjenih kazalnikov: koeficienti likvidnosti; razmerje med koeficientom lastnih in izposojenih sredstev; Kazalniki prometa in donosnosti.
Likvidnostni koeficienti označujejo zagotavljanje podjetja z delovnim kapitalom za izvajanje gospodarskih dejavnosti in pravočasno odplačilo nujnih obveznosti. Razmerje absolutnega likvidnosti je značilno, da na koncu odplača dolžniške obveznosti in so opredeljeni kot razmerje med sredstvi in \u200b\u200bvisoko tekočimi kratkoročnimi vrednostnimi papirji na najnujnejše obveznosti podjetja v obliki kratkoročnih bančnih posojil, kratkoročnih posojil in različne obveznosti. Pod visoko tekočimi kratkoročnimi dokumenti v tem primeru se razumejo le državni vrednostni papirji in vrednostni papirji Sberbank Rusije.
Vmesni koeficient premazovanja (kritična likvidnost) je značilna sposobnost podjetja, da hitro sprosti svoj gospodarski promet denarja in odplačuje dolžniške obveznosti.
Za izračune tega koeficienta se skupine izdelkov "kratkoročne finančne naložbe" in "terjatve (plačila pričakujejo v 12 mesecih po datumu poročanja) vnaprej določena. Ti členi se zmanjšajo v višino finančnih naložb v ne-likvidne korporativne dokumente in nesolvenčna podjetja ter vsota brezupnih terjatev.
Sedanja količnik likvidnosti (skupni koeficient premaza) je splošni kazalnik plačilne sposobnosti podjetja, pri izračunu katerih so vsa trenutna sredstva vključena v števca, vključno z materialom (skupaj 2 bilanc stanja).
Že omenjene skupine bilanc stanja, kot tudi "terjatve, ki se pričakujejo več kot 12 mesecev") "," zaloge "in" druga kratkoročna sredstva "se pričakuje, da bodo" rezerve "in" drugi tekoči računi ", ne-reliquia in težke rezerve in stroške in debetno stanje na "dohodek prihodnjih obdobij".
Razmerje lastnih in izposojenih sredstev je ena od značilnosti finančne stabilnosti podjetja in se določi: kazalniki prometa in donosnosti. Prihodki od različnih elementov kratkoročnih sredstev in obveznosti se izračuna v dnevih na podlagi njihovega obsega dnevne prodaje (enodnevni prihodki od izvajanja). Obseg dnevne prodaje se izračuna z delitvijo prihodkov od prodaje glede na število dni v obdobju (90, 180, 270 ali 360).
Povprečje (za obdobje) vrednosti kratkoročnih sredstev in obveznosti se izračuna kot vsota polovice vrednosti na začetnem in končnem datumu obdobja in polne vrednosti za vmesne datume, razdeljene Število komponent, zmanjšano za 1.
Podobno se lahko izračunajo kazalniki prometa drugih elementov kratkoročnih sredstev (končni izdelki, delo v teku, surovine in materiali) in obveznosti se lahko izračunajo. Kazalniki najavnosti so določeni kot odstotek ali delnice.
Drugi kazalniki prometa in donosnosti se uporabljajo za splošne značilnosti in se štejejo za dodatne za prvih pet kazalnikov. Ocena rezultatov izračunov petih koeficientov je dodelitev posojilojemalca kategorije za vsakega od teh kazalnikov, ki temeljijo na primerjavi vrednosti, pridobljenih z zadostnimi. Nato je količina točk za te kazalnike določena glede na njihove uteži.
Teža indikatorja, pomnožene z velikostjo vseh kategorij. Za preostale kazalnike tretje skupine (promet in donosnost), optimalne ali kritične vrednosti niso določene zaradi večje odvisnosti teh vrednosti iz posebnosti podjetja, industrije pripadnosti in drugih posebnih pogojev. Ocena rezultatov izračunov teh kazalnikov temelji predvsem na primerjavi njihovih vrednot v dinamiki.
V Syktyvkar Bank AK SB RF se štetje vseh potrebnih koeficientov izvede s programskim paketom. Računovodstvo se uvede v poseben program, ki omogoča izračun različnih kazalnikov. Na njihovi podlagi računalnik določa razvrstitev posojilojemalca. Inšpektor za upravljanje kreditov izdeluje ustrezne nastavitve izračunov in ti podatki se shranjujejo v primeru te kreditne porabe.
Kvalitativna analiza temelji na uporabi informacij, ki jih ni mogoče izraziti v kvantitativnih kazalnikov. Za takšno analizo se uporabljajo informacije, ki jih posreduje posojilojemalec, varnostne storitve in informacije o bazah podatkov.
Na tej stopnji se ocenjujejo tveganja:
Industrija:
Skupna zaloga:
UREDBA PODJETJA:
Proizvodnja in upravljanje:
Končna faza bonitetne ocene je opredeliti rating posojilojemalca ali razred. Obstaja 3 razred posojilojemalcev: prvovrstna - posojanje, ki ni dvoma; Drugi razred - posojila zahteva ponderiran pristop; Tretji razred - posojila je povezana s povečanim tveganjem. Ocena se določi na podlagi višine točk v petih glavnih kazalnikih, ki ocenjuje preostale kazalnike tretje skupine in kakovostne analize tveganja.
S \u003d 1 ali 1.05 - posojilojemalec se lahko pripiše prvemu razredu kreditne sposobnosti; S več kot 1, vendar manj kot 2,42 - ustreza drugemu razredu; E enako ali več 2.42 - ustreza tretjemu razredu.
Nato je, da je predhodna ocena na ta način prilagojena ob upoštevanju drugih kazalnikov tretje skupine in kvalitativno oceno posojilojemalca. Z negativnim vplivom teh dejavnikov se lahko ocena zmanjša za en razred. To združenje vam omogoča spremljanje identifikacije možnih izgub iz neporavnanih posojil in njihovega preprečevanja.
Sprva se razred učinkovitosti določi s tveganimi skupina, naraščajoče. Poleg tega, odvisno od tega, kako stranka izstopa na glavnega dolga in zanimanja zanj, se lahko skupina tveganja razlikuje. Klasifikacijska tabela posojil na podlagi formalnih meril za ocenjevanje kreditnih tveganj.
Da bi ohranili stabilnost in trajnostno delovanje bančnega sistema Rusije, morajo poslovne banke ustvariti rezervo za morebitne izgube na posojila. Rezerva za morebitne izgube na posojila se uporablja le za kritje neporavnanih kupcev (banke) dolžniški dolg dolga na glavni dolgu.
Trenutne oddelke Sberbank Rusije in njenih podružnic se proizvajajo mesečno (od prve številke po mesecu poročanja), ki prilagaja tveganje vseh izdanih posojil in dolga, ki je enakovredno posojilo, ob upoštevanju spremembe vrednosti dejanskega posojila ali enakovrednega Za posojilo posojila, posojilno tveganje Skupina (pogoji trajanja zapadlih plačil na dolgu, ki je izenačen za posojilo), uradni tečaj valute, ki ga je banka Rusije določila na zadnji dan meseca poročanja.
Da bi zmanjšali verjetnost nastanka izgub zaradi kreditnih odnosov, se Syktyvkar Bank of AK RF program uporablja eno od oblik, da se zagotovi vračilo posojila (zastava, jamstvo, jamstvo itd.). Stopnja tveganja je določena. In na metode svoje uredbe zdaj ostaja le za dodajanje nadzora nad ciljno uporabo posojila in rednega pregleda položene nepremičnine. Torej, izdajanje enega posojila za drugo, Syktyvkar Bank of AK SB RF ustvarja svoj kreditni portfelj. Potrebno je analizirati in ovrednotiti posebne vrste tveganj, s katerimi se banka sooča z vsako obliko poslovanja. Tukaj govorimo o tveganjih kot del celot posojilojemalcev.
