Il sistema fiscale semplificato è regime speciale sostituendo diverse imposte (imposta sul reddito delle persone fisiche, IVA, imposta patrimoniale) in un unico pagamento. Per fare domanda, è necessario scrivere una domanda per la transizione (se durante la registrazione il singolo imprenditore non informa le autorità fiscali della transizione, verrà applicato automaticamente l'OSNO). Uno dei requisiti principali per un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato è l'obbligo di rendicontare regolarmente i risultati attività economica, calcolando la base imponibile sull'utile conseguito. Ma cosa succede se l'imprenditore non ha ricevuto? risultato positivo da un'impresa o del tutto, mentre non si tratta di chiudere un singolo imprenditore. V situazioni simili Un singolo imprenditore non deve fornire alcuna segnalazione al Servizio fiscale federale. Come compilare correttamente il modulo e quali metodi esistono per il trasferimento al Servizio fiscale federale.
legislazione russa non disciplina il concetto di "dichiarazione IP zero", una definizione simile è utilizzata dalle entità aziendali per designare un documento che riflette i risultati delle attività per la rendicontazione periodo d'imposta, durante la quale non vi sono state movimentazioni nei conti dei singoli imprenditori. In altre parole, la formazione tassa base non sta succedendo.
Modificare zero segnalazione consentito ai singoli imprenditori:
Nel primo caso si assume che:
Oltre a questi casi, uno "zero" può essere presentato da un imprenditore che ha appena superato la procedura di registrazione come imprenditore individuale e non ha ancora iniziato a svolgere attività. La scadenza per la presentazione di una dichiarazione "zero" è standard - ogni anno fino al 30 aprile. Allo stesso tempo, la legislazione fiscale non determina quanti periodi di rendicontazione un imprenditore può presentare un rendimento zero. Pertanto, il singolo imprenditore ha il diritto di presentare uno "zero" fino al momento del recesso da registrazione o l'emergere di reddito.
Le caratteristiche di compilazione della dichiarazione sono legate alla base imponibile scelta dal singolo imprenditore secondo il regime fiscale semplificato. Quindi, quando si calcola pagamento delle tasse tenendo conto del reddito "netto" (deducendo tutte le spese), possono verificarsi perdite per l'anno passato. Tuttavia, questo non è un motivo per il mancato pagamento. imposta minima: devi pagare l'1% del reddito. Allo stesso tempo, le entità commerciali che si trovano sul "reddito" STS sono esentate dal pagamento delle tasse in assenza di reddito.
Si precisa che la segnalazione dipende anche dalla presenza o meno del personale assunto.
Se un imprenditore individuale è un datore di lavoro, oltre alla dichiarazione annuale degli utili e alle informazioni sull'organico medio all'inizio dell'anno, ogni trimestre è necessario fornire le relazioni nella forma:
Gli imprenditori su un sistema "semplificato" senza dipendenti sono esentati dalla segnalazione al Fondo pensione, ma sono tenuti a dedurre al Fondo pensione e FFOMS obbligatorio contributi fissi per te.
L'assenza di segni di funzionamento aziendale non serve come base per la mancata segnalazione. Una violazione simile come invio in ritardo, è punibile con una multa.
La dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori semplificata 2019 zero è compilata secondo regole stabilite, comprese quelle generalmente accettate nella formazione di segnalazioni di qualsiasi forma:
Gli imprenditori sul "reddito" STS compilano le sezioni 1.1 e 2.1.1-2.1.2, "reddito meno spese" STS - 1.2 e 2.2. Tutti gli imprenditori compilano il frontespizio.
Una domanda comune è se è necessario un sigillo sulla dichiarazione di un singolo imprenditore. Gli imprenditori sono autorizzati a svolgere attività senza utilizzare un sigillo, a questo proposito, anche tenendo conto della presenza di un sigillo nella dichiarazione, un singolo imprenditore ha il diritto di apporre solo una firma.
Modello corretto una dichiarazione di esempio è contenuta sul sito web ufficiale dell'Ispettorato del Servizio fiscale federale www.nalog.ru.
Quando si redige copertina Gli "Zero" devono essere guidati da prossimo ordine:
Imprenditore individuale sul sistema fiscale semplificato "reddito" compila il modulo corrispondente base imponibile partizioni basate su seguenti regole:
Imprenditori che utilizzano come base imponibile reddito netto(al netto di tutti i costi), è necessario seguire le seguenti regole:
Se il singolo imprenditore non guadagna, cioè non c'è reddito, questo fatto non è una base per esentare il singolo imprenditore dal pagamento contributi fissi per te e per i dipendenti della FIU. Tuttavia sezione 2.1.1 dichiarazione zero non fornisce il loro importo. Ciò è dovuto al fatto che non è corretto visualizzare l'importo dei contributi in eccesso rispetto all'importo dell'imposta calcolato (zero). I contribuenti hanno l'opportunità di utilizzare il servizio online per la compilazione della dichiarazione: il programma di dichiarazione sul sito Web di FTS. Per utilizzare il servizio è necessario scaricare l'applicazione e seguire le istruzioni sul sito. Gli imprenditori dovranno solo stampare documento finito.
Con il metodo elettronico di riempimento zero Dichiarazione STS, è consentito stampare il modulo senza familiarità incorniciata. È consentita anche l'assenza di trattini nelle celle vuote.
Oltre ai metodi indicati per creare una dichiarazione, vale la pena notarne un altro: usando programmi speciali e risorse che online ti permetteranno di verificare la correttezza del riempimento.
Esistono diversi modi per gli imprenditori di presentare una dichiarazione all'Ispettorato del servizio fiscale federale:
Quando trasferiti in forma cartacea, gli organi dell'Ispettorato del servizio fiscale federale possono richiedere la fornitura di documenti per media elettronici o stampare un codice a barre che duplica le informazioni della dichiarazione. Sulla questione di come presentare una dichiarazione dei redditi zero per un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato via Internet, vale la pena soffermarsi in dettaglio.
Sono disponibili due opzioni:
La data di deposito è il giorno in cui la dichiarazione è stata inviata, non la data in cui è stata ricevuta dalle autorità fiscali. La dichiarazione deve essere firmata con un EDS (firma digitale elettronica).
In questo caso, il deposito di una dichiarazione per un singolo imprenditore non può aver luogo se autorità fiscali sarà rifiutata l'ammissione.
Le ragioni possono essere:
Non dovresti ignorare l'obbligo di presentare una dichiarazione zero o violare le scadenze specificate. Le violazioni sono punibili con una multa di mille rubli.
All'inizio di gennaio ho già dato istruzioni su come compilare la dichiarazione dei redditi del 6%. Se sei interessato, puoi. Ma lì la situazione è stata considerata sull'esempio delle attività di un singolo imprenditore con i numeri. E come compilare la dichiarazione se non c'è stata attività durante l'anno? O un imprenditore o un'organizzazione combinati, ad esempio: STS e UTII. E secondo l'"imputazione" l'attività è stata svolta, ma secondo la "forma semplificata" - no.
Compileremo questo rapporto, come sempre, nel programma ““. Verificare che i campi OKVED e OKTMO siano compilati nelle impostazioni del programma e, per le organizzazioni, anche il nome del responsabile. Noi scegliamo periodo di riferimento- "anno 2014". Successivamente, nel menu "Documenti", seleziona la voce " Rendicontazione fiscale". Premiamo il pulsante "Aggiungi" e cerchiamo la nostra dichiarazione. Lo selezioniamo e procediamo alla compilazione.
Su questo foglio, dobbiamo compilare il campo "Periodo d'imposta (codice)". Scegliamo il valore - "34". Tutti gli altri campi dovrebbero essere compilati automaticamente, ma non fa male controllare.
L'imprenditore, se presenta personalmente la dichiarazione, non indica altro. Se la dichiarazione viene presentata tramite un rappresentante, nel campo "Affidabilità e completezza delle informazioni specificate ..." inserire non "1", ma "2" e indicare anche il nome completo del rappresentante. E nel campo "Nome del documento che conferma l'autorità del rappresentante" indichiamo i dati sulla procura, ad esempio " Procura notarile AA 123456 del 15 gennaio 2015”.
Il contabile che compila la dichiarazione con la LLC deve indicare: se il direttore presenta personalmente le relazioni - "1" e il nome completo del direttore; oppure - "2", il nome completo del rappresentante e i dati sulla procura, ad esempio: " Procura generale n. 123 del 30 novembre 2014”.
Gli imprenditori senza dipendenti nel rigo "102" indicano - "2", e le organizzazioni (LLC) - in ogni caso, "1", perché hanno un direttore nello staff (anche se non percepisce uno stipendio). Se, ad esempio, un singolo imprenditore svolge attività trasferite a UTII e vi sono dipendenti per esso, e per STS di attività non era, quindi indichiamo - "2".
Le righe 140-143 riflettono il pagato premi assicurativi riduzione dell'imposta maturata del 6%. Non abbiamo nulla da ridurre, quindi qui non specifichiamo nulla.
Come sempre, premiamo i pulsanti F5 per il ricalcolo e F6 per il controllo e la nostra dichiarazione è pronta. Resta da firmare, se necessario, apporre un timbro e presentare la dichiarazione a ufficio delle imposte.
Se al momento della presentazione dei documenti alle autorità di regolamentazione, l'organizzazione non ha condotto alcun attività finanziarie, ad esempio, appena aperto o c'è stata una pausa di lavoro, è comunque obbligato a presentare zero segnalazioni. Questo è necessario perché dopo la registrazione imprenditore individuale, la società è già soggetta ad imposta. Considera quali forme di rendicontazione zero da parte dei singoli imprenditori nel 2019 vengono presentate alle autorità di regolamentazione.
Se il manager, il contabile del singolo imprenditore non presenta i documenti in tempo, secondo la legislazione, verrà imposta un'ammenda per questo periodo per non aver inviato zero segnalazioni al singolo imprenditore. Quindi la consegna dell'intera serie di dichiarazioni deve essere affrontata in modo responsabile, devono essere preparate in conformità con tutte le regole per l'elaborazione.
La clausola 2 dell'articolo 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che, indipendentemente dal regime fiscale prescelto, ogni singolo imprenditore ha il diritto di presentare un unico dichiarazione semplificata... È presentato all'autorità fiscale territoriale entro il giorno 20 del mese, successivo al periodo di fatturazione. Deve essere presentato su supporto cartaceo o elettronico.
STS è sistema semplificato dove un imprenditore individuale o una persona giuridica. una persona è esente dal pagamento delle imposte sul reddito, sul patrimonio, sull'imposta sul reddito delle persone fisiche e sull'IVA.
La segnalazione zero di singoli imprenditori senza dipendenti include:
Zero dichiarazione dei redditi secondo il regime fiscale semplificato, in assenza di lavoratori, si affitta una volta, fino al 30 aprile l'anno prossimo... L'organizzazione presenterà uno "zero" alla tassa e segnalerà al ROSSTAT solo nel 2019, se è stata aperta nel 2018, ma non ha svolto attività finanziaria.
V Reporting FIU non appare nel sistema fiscale semplificato, se non ci sono dipendenti, ma è necessario ricordare di pagare i contributi una tantum alla FFOMS e al Fondo pensione della Russia per se stessi, il cui importo è uguale per tutti.
La presentazione della segnalazione zero sotto OSNO senza dipendenti includerà diversi documenti:
L'IVA è dovuta entro il 20 del mese successivo al periodo di fatturazione, organico medio- prima del 20 gennaio. La dichiarazione 3-NDFL viene presentata una volta prima del 30 aprile.
Considera come inviare zero segnalazioni ai singoli imprenditori in presenza di dipendenti, quali documenti devono essere presentati.
Se ci sono dipendenti nell'organizzazione, ma in assenza di attività finanziaria, sarà necessario presentare i seguenti documenti su base trimestrale:
Una dichiarazione viene presentata una volta secondo il sistema fiscale semplificato, una relazione al ROSSTAT sul numero dei dipendenti.
Il modulo 4-FSS deve essere presentato entro il 15 il prossimo mese, RSV è presentata entro e non oltre il 15 giorno in un mese, così come la contabilità personale. La dichiarazione in regime fiscale semplificato è presentata nello stesso lasso di tempo, indipendentemente dal regime fiscale o dal numero di dipendenti.
Per presentare zero segnalazioni a un singolo imprenditore nel 2017 presso OSNO con dipendenti, è necessario presentare i documenti ogni trimestre:
Una volta - segnalazione a ROSSTAT.
Le scadenze per la presentazione della documentazione sono le stesse:
La questione se sia necessario presentare zero segnalazioni e quali documenti presentare è già stata discussa in questo articolo. Ora diamo un'occhiata a ciascuna forma separatamente.
L'inserimento dei dati nella dichiarazione avviene secondo regole severe Riempimento. È necessario registrare solo le informazioni sul foglio principale, indicare l'oggetto della tassazione, l'aliquota. Tutte le righe contengono un trattino, ad eccezione di 001, 010, 020. Nella seconda parte, omettendo 201 righe, sono indicati i trattini.
Se l'organizzazione opera sulla base di "entrate meno spese", allora costi di produzione si terrà conto il prossimo anno. Quando per periodo di liquidazione indicatori di costo più profitto, ciò significa che l'attività è stata svolta, il che significa che l'imposta sarà calcolata con l'aliquota dell'1% del reddito.
Quando si compila la dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato secondo questa istruzione, non ci saranno problemi con la consegna. Esempio di inserimento delle informazioni:
Un singolo imprenditore con dipendenti è obbligato a fornire informazioni alla Cassa pensione della Federazione Russa e alla Cassa di previdenza sociale su base trimestrale, mentre vengono compilate solo le informazioni generali sull'organizzazione, il resto dei posti viene compilato con zeri e trattini.
Istruzioni per riempire RSV-1:
Campione:
Istruzioni per l'inserimento dei dati in 4-FSS:
"Zero" nell'FSS deve consistere in un frontespizio, tabelle 1, 3, 6, 7, 10. Le tabelle 6 e 7 si trovano su una pagina, il che significa che il report include cinque pagine.
Una dichiarazione IVA zero include un frontespizio, in cui sono registrati i dati dell'organizzazione, e la prima pagina. Il modulo del documento è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 29 ottobre 2014. In quasi tutti i casi, è necessario prenderlo utilizzando il modulo elettronico.
Anche il modulo 3-NDFL deve essere presentato a OSNO, dove è necessario compilare il frontespizio, assicurarsi di indicare OKTMO, KBK, TIN, dati generali di un singolo imprenditore. Il resto dei fogli è contrassegnato con "0".
Qualsiasi segnalazione può essere presentata a modulo cartaceo o elettronico. Per presentare documenti via Internet, il gestore deve ottenere una firma elettronica qualificata e inviare i documenti solo tramite servizi specializzati .
Inoltre, al momento della consegna, va tenuto presente che per la data specificata le segnalazioni devono essere accettate dalle autorità di regolamentazione, se vengono respinte per qualsiasi motivo, verrà addebitata una multa per non aver presentato alcuna segnalazione al singolo imprenditore. Ogni organismo di controllo ha le proprie sanzioni:
Imposta:
Nella FIU e nella FSS:
Anche se l'organizzazione o il singolo imprenditore non aveva entrate (con oggetto di tassazione "reddito") o entrate e spese (con oggetto "reddito meno spese"), presi in considerazione nel calcolo dell'imposta, alla fine dell'anno , l'IFTS deve presentare una dichiarazione zero secondo l'STS (approvato . Con ordinanza del Servizio fiscale federale del 04.07.2014 n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta]).
È possibile scaricare il modulo di dichiarazione.
Compila la pagina di copertina con tutte le informazioni richieste. Al momento della consegna dichiarazione cartacea nelle restanti sezioni della Dichiarazione, indicare TIN, KPP e numeri di pagina. E in tutte le altre celle delle righe, inserisci i trattini (clausola 2.4 della Sezione II della Procedura per la compilazione della dichiarazione).
Firma le pagine della Dichiarazione, compreso il frontespizio, e datale (in quelle pagine dove c'è lo spazio per la firma e la data).
Se un singolo imprenditore ha pagato premi assicurativi su un sistema fiscale semplificato "redditizio" durante l'anno di riferimento, non sarà possibile presentare una dichiarazione zero. L'importo dei contributi dovrà essere riportato nelle righe 140-143 della sezione 2.1 della Dichiarazione.
Puoi presentare una dichiarazione con il sistema fiscale semplificato:
| Situazione | Durata (Articolo 346.23 del Codice Fiscale della Federazione Russa) | |
|---|---|---|
| Per le organizzazioni | Per gli imprenditori | |
| L'organizzazione o il singolo imprenditore ha utilizzato il sistema fiscale semplificato tutto l'anno | Entro il 31 marzo dell'anno successivo a quello scaduto | Entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo a quello scaduto |
| L'organizzazione o il singolo imprenditore ha cessato le attività sul sistema fiscale semplificato e ha presentato una notifica appropriata al riguardo (clausola 8 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa) all'IFTS | Entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo a quello in cui è stata presentata la notifica all'IFTS | |
| Un'organizzazione o un singolo imprenditore ha perso il diritto a un regime speciale (ad esempio, se la quota di partecipazione di altre organizzazioni in capitale autorizzato la tua azienda ha aumentato e superato il 25% (commi 14, paragrafo 3, articolo 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa)) | Entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al trimestre in cui si è svolta la “riunione” con il regime fiscale semplificato | |
Per la presentazione di una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato con violazione del termine, è minacciata una multa di 1000 rubli. (Clausola 1 dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 14 agosto 2015 n. 03-02-08 / 47033). Ma puoi provare a ridurre l'importo della multa se lo hai circostanze attenuanti, per esempio a ritardo insignificante presentazione (clausola 1 dell'articolo 112 del Codice Fiscale della Federazione Russa, clausola 18 della Risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 30 luglio 2013 n. 57). Per fare ciò, insieme alla dichiarazione sul regime fiscale semplificato, presentare una lettera all'ispettorato con la richiesta di ridurre l'importo della sanzione e indicare le circostanze attenuanti.
Le organizzazioni e i singoli imprenditori, applicando il regime fiscale semplificato, devono annualmente rendicontare per il passato anno fiscale ai fini del calcolo delle imposte, per questo, viene presentata all'ufficio delle imposte una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato. In questa sezione vedremo come compilare la dichiarazione, usando un esempio.
Si prega di notare che c'è stata una modifica, secondo l'ordine del Servizio fiscale federale del 4 luglio 2014, con il numero ММВ-7-3 / 352.
La segnalazione è presentata presso il luogo di residenza per i singoli imprenditori e la registrazione per entità legale... Legislazione stabilita certi termini presentazione di una dichiarazione e pagamento, ci sono differenze per LLC e imprenditore individuale.
Per le organizzazioni:
Per i singoli imprenditori:
Se si dispone di una firma elettronica, i rapporti possono essere inviati a modulo online... O utilizzando sistemi di trasmissione dati sicuri come. Così come elettronicamente lo standard rimane lo stesso: usando la posta della Russia, mentre dovresti inviarlo in una lettera preziosa con una descrizione dell'allegato.
Cosa fare se nel periodo precedente non hai svolto attività finanziarie ed economiche, in primo luogo, devi comunque presentare una dichiarazione, e in secondo luogo:
Importante! Questa dichiarazione è attualmente scaduta, valida dal 10 aprile nuova forma... Campione di riempimento aperto.
Iniziamo a compilare la relazione sul sistema semplificato, considera ogni foglio separatamente.
Se stai calcolando le tasse sul sistema "reddito", avrai bisogno dei seguenti fogli:
In caso di calcolo delle imposte secondo il sistema "Entrate meno spese":
La scheda stessa ha subito una serie di modifiche rispetto al documento 2014, sono state aggiunte righe che riflettono per ogni periodo antecedente la maturazione o la riduzione degli acconti, inclusa l'inserimento della terza sezione.
Non sono ammessi errori (compreso l'uso di correttori), macchie e stampa fronte/retro, il modulo è riempito con inchiostro solo nei colori nero, blu o viola.
La compilazione della copertina per tutti i sistemi di calcolo delle imposte sarà la stessa. Cominciamo dall'alto: scriviamo INN e KPP (un trattino per un singolo imprenditore, se compiliamo una LLC, aggiungiamo un valore). Il numero di pagina predefinito è 001, quindi il numero della correzione nel formato "0–", per documento primario, se hai un calcolo aggiuntivo (correttivo), inserisci "1–", ecc. Periodo d'imposta, "34", anno di riferimento- di conseguenza, se per il 2014, lo mettiamo giù.
Annotiamo il codice dell'autorità fiscale - di solito queste sono le prime 4 cifre del TIN, il codice nella posizione - per i singoli imprenditori - 120, per LLC - 210. Sotto scriviamo il nome della società - in alto linea “Azienda con responsabilità limitata", Sotto" Azienda ", o un imprenditore individuale completamente in nominativo come nell'esempio.
Viene presentata una segnalazione correttiva in caso di errori nella dichiarazione che è stata presentata in precedenza. Non ci sono restrizioni, ma non dovresti apportare 10 modifiche a un rapporto: non sarà conveniente per te o per l'ufficio delle imposte, anche se potrebbero avere domande non necessarie /
Dopo aver proceduto alla compilazione dei codici OKVED, è meglio inserire il codice principale che è stato indicato durante la registrazione. Consiste di almeno 4 cifre! Inoltre, un trattino nella colonna di riorganizzazione e liquidazione, nella riga INN / KPP anche un pass, numero Contatto telefonico- sarà conveniente per gli ispettori, se c'è una domanda sulla dichiarazione, ti contatteranno. Il numero di pagine nel formato "003", se ci sono applicazioni, indichiamo quante di esse sono nei fogli.
Nell'ultima parte del Frontespizio vengono compilati i dati della persona che conferma il documento; per i singoli imprenditori mettiamo “1” il resto dei campi non viene compilato, perché il suo nome è già visualizzato sopra. Nel caso di LLC, nella colonna superiore scriviamo il nome del soggetto responsabile, di solito questo è l'amministratore che è indicato nell'atto costitutivo, può anche firmare confidente... In tal caso sarà necessario indicare i dati della procura al di sotto della data di approvazione dell'atto. Metti la data di approvazione "data odierna", firma e assicurati di sigillare nel campo "MT". Il campo per l'ufficiale fiscale è necessario per gli ispettori, rispettivamente.
INSIEME A frontespizio finito, procedi con il resto.
Ancora una volta, iniziamo compilando le informazioni, per i singoli imprenditori - TIN, nella colonna del checkpoint ci sono dei trattini. Per LLC, inseriamo i numeri TIN e KPP, pagina "002", quindi nella colonna 101, 102 - inseriamo "1" per l'accantonamento in base al sistema "reddito", di seguito è necessario scrivere il codice OKTMO (visualizzato in linea 010), lo trovi sul sito IFTS
Prescriviamo l'importo dell'anticipo fiscale, che doveva essere versato entro il 25 aprile l'anno scorso(riga 020), questo è un valore calcolato - per il calcolo, è necessario sottrarre l'importo dei pagamenti pagati per i dipendenti nell'assicurazione sociale, congedo per malattia e contratti dall'importo dell'imposta calcolata per 1 trimestre dell'anno precedente assicurazione volontaria anche per il 1° trimestre. Riga 20 = (riga 130 - riga 140) prendiamo dalla sezione 2.1
Riga 030 (così come le righe 060, 090) - compilare, se la posizione dell'organizzazione è cambiata, in caso contrario, mettiamo i trattini.
Riga successiva 040 - calcola secondo il principio di calcolo pagina 20 di questa sezione, solo sarà comunque necessario detrarre l'importo pagamento anticipato, specificato nella riga 20. Prendiamo i dati sull'importo per il 2 ° trimestre, che doveva essere pagato entro il 25 luglio per il periodo di riferimento, e quindi Riga 40 = (Riga 131-rigo 141) / prendiamo dalla Sezione 2.1 / meno riga 020 (sezione 1.1), se otteniamo un valore negativo, mettiamo un trattino alla riga 40 e scriviamo il numero risultante, senza tenere conto dei segni, a pagina 050
Ancora una volta, Riga 050 - questo campo è compilato quando nella riga 040 abbiamo ottenuto un valore negativo Page 50 = Riga 20 - (Riga 131 - Riga 141) dalla sezione 2.1. Se il valore della colonna 040 è positivo, viene conteggiata la riga 050 e inserita un trattino.
La riga 070 è l'importo del pagamento anticipato meno l'importo dei premi assicurativi pagati, dei congedi per malattia e dei contratti di assicurazione volontaria per 9 mesi del periodo di rendicontazione, e da questo vengono detratti anche i pagamenti che avrebbero dovuto essere effettuati per il 1° e il 2° trimestre Quantità. Riga 70 = (p. 132-p. 142) / dalla sezione 2.1 / sottrai le righe (020, 040) / sezione 1.1 / - se p. 40 è positivo, in caso contrario, aggiungi invece una cifra dalla riga 050! Quelli. prendiamo in considerazione i primi due trimestri: i pagamenti durante questo periodo e la presenza di un pagamento in eccesso. Se otteniamo un numero negativo, quindi lo inseriamo senza tenere conto del segno nella colonna 80 e nella riga 070 inseriamo i trattini.
Scriviamo la riga 080 per analogia con la compilazione della riga 050 - mostra l'importo del pagamento in eccesso (riduzione del pagamento) entro la data del 25 ottobre per il periodo di riferimento.
La riga 90 è stata spiegata a pagina 30.
La riga 100 viene calcolata secondo lo stesso principio della colonna 070, se il valore è negativo, lo inseriremo nella riga 110, la formula è la seguente: Pagina 100 = (riga 133 - riga 143) / dalla sezione 2.1 / noi sottrarre righe (020, 040 , 070) e aggiungere colonne (050, 080), se gli elementi 040 o 070 non sono riempiti (negativo). Se abbiamo ricevuto un valore negativo, inserisci la sua cifra, senza tenere conto del segno, nella riga 110
Alla fine del foglio mettiamo la firma e la data di certificazione del documento.
Iniziamo a compilare la sezione successiva. Compiliamo i dati TIN e KPP, così come nella sezione 1.1, numero di pagina "003", nella colonna 101 inseriamo il valore "1", nella riga 102, mettiamo "1" se hai assunto specialisti e quindi in il calcolo prendiamo l'importo dei pagamenti per i dipendenti (per LLC e imprenditore individuale), "2" se lavori senza manodopera, in questo caso detrarremo l'importo dei pagamenti alla pensione, congedo per malattia come per il singolo imprenditore (solo per i singoli imprenditori).
Per compilare le righe 110-113, è necessario inserire l'importo del reddito ricevuto per i periodi descritti dall'inizio dell'anno in base alla competenza, ad esempio per 6 mesi - l'importo del reddito dal 1 gennaio al 30 giugno. Nella colonna "per il periodo d'imposta" viene inserito l'importo per l'anno e comprende le righe precedenti.
Aliquota fiscale - 6%
Eseguiamo operazione semplice matematica - calcoliamo l'importo dell'anticipo per ogni periodo, moltiplicandolo per la percentuale di imposta
Riga 130 = Riga 110 * 6%, Riga 131 = Riga 111 * 6%,
Riga 132 = Riga 112 * 6%, Riga 133 = Riga 113 * 6%
Successivamente, inseriamo i dati su importi trasferiti oh sui premi assicurativi, sui contratti assicurazione personale, malattia per i dipendenti, se la riga 102 è "1" (secondo la legge, non possiamo prendere più del 50% della detrazione contributi trasferiti, quindi, prendiamo l'importo dei contributi versati per il trimestre, lo dividiamo per 2 e lo inseriamo nell'apposita colonna). Se non hai dipendenti, nella riga 102 c'è "2" (valido per singoli imprenditori) - quindi inseriamo l'importo dei pagamenti pagati per il singolo imprenditore, l'imprenditore può richiedere il 100% degli importi elencati per diminuire.
Importante! Si prega di notare che si prendono gli importi degli importi trasferiti e non gli addebiti che sono passati attraverso il conto corrente durante questo periodo, pertanto gli importi degli importi addebitati e trasferiti possono differire.
Iniziamo compilando le informazioni, per i singoli imprenditori - TIN e trattini nella riga del checkpoint, per LLC inseriamo i numeri TIN e KPP, pagina "002", quindi nella colonna 001 - inseriamo "2" per l'accantonamento in base al sistema "entrate meno spese", di seguito è necessario registrare il codice OKTMO (indicato nel Rigo 010), lo puoi trovare sul sito IFTS, o nei dati ricavati dalle statistiche.
La riga 020 è uguale al valore della riga 270 (sezione 2.2) - l'importo dell'anticipo per il primo trimestre dell'esercizio, che doveva essere pagato entro il 25 aprile dell'anno precedente.
Riga 030 (anche righe 060, 090) - compilare, poiché la posizione dell'organizzazione è cambiata, in caso contrario, vengono inseriti dei trattini.
Per compilare la colonna 040 - importo dell'acconto relativo al 2° trimestre dell'anno precedente, la scadenza per il pagamento è il 25 luglio, è necessario sottrarre il valore della riga 271 (par. 2.2) dalla riga 020 (par. 2.1). Se l'importo è inferiore a zero, scrivi il numero risultante senza segno meno nella colonna 050 e inserisci un trattino nella riga 040.
La regola per la compilazione della riga 060 è descritta nella colonna 030
Rigo 070 - l'importo dell'acconto versato per il 3° trimestre, entro il 25 ottobre dell'anno precedente, è compilato tenendo conto dei versamenti effettuati e degli importi da ridurre. Pagina 70 = pagina 272 (sezione 2.2) - Riga 020 - Riga 040 + Riga 50 (se la riga 040 non è stata compilata, aggiungere il valore della riga 050 invece della riga 040). Se il valore ricevuto è inferiore a zero, visualizziamo l'importo ricevuto nella riga 080.
La regola per la compilazione della riga 090 è descritta nella colonna 030
Per compilare la riga 100, l'importo del pagamento dell'imposta per l'anno di riferimento, è necessario tenere conto anche dei pagamenti precedenti. Riga 100 = Riga 273 (dalla sezione 2.2) - Riga 20 - Riga 40 - Riga 070 + Riga 050 + Riga 080 (se le righe 040 o la riga 070 sono vuote, aggiungere i valori rispettivamente alla riga 050 o 080).
Scriviamo il valore risultante in una riga, se vengono soddisfatte 2 condizioni, in caso contrario, l'importo sarà ulteriormente utile:
Se entrambe le condizioni non hanno superato il test, inserire un trattino nella colonna 100 e procedere al calcolo della riga 110.
Anche la scrittura sulla riga 110 viene eseguita quando le condizioni sono soddisfatte.
Riga 110 = (Riga 020 + Riga 040 + Riga 070 - Riga 050 - Riga 080) - Riga 273 (tratto dal paragrafo 2.2), se:
Se le condizioni non sono soddisfatte, prenderemo in considerazione le altre.
Riga 110 = (Riga 020 + Riga 040 + Riga 070 - Riga 050 - Riga 080) - Riga 280 (dalla sezione 2.2) se:
L'importo dell'imposta minima dovuta per l'anno,
riga 120 = riga 280 (paragrafo 2.2) - (riga 020 + riga 040 + riga 070 - riga 050 - riga 080), calcolata sulla condizione:
Di seguito riportiamo la data di calcolo e la firma del responsabile.
Iniziamo a compilare la sezione successiva. Compiliamo i dati TIN e KPP, come nella sezione 1.2, numero di pagina "003", nella colonna 201 inseriamo il valore "2", applicabile sia alla LLC che al singolo imprenditore.
Sulla riga 230 inseriamo l'importo delle perdite per periodi precedenti se ce ne fossero.
Riga 240 = riga 210 - il valore della riga 220, se la somma è maggiore di 0, in caso contrario, inserisci il valore nella riga 250 senza segno meno;
Riga 241 = riga 211-valore della riga 221, se la somma è maggiore di 0, in caso contrario, inserire il valore nella riga 250 senza segno meno.
Riga 242 = riga 212 - il valore della riga 222, se la somma è maggiore di 0, in caso contrario, immettere il valore nella riga 252 senza segno meno.
Riga 243 = riga 213 - il valore della riga 223, se la somma è maggiore di 0, in caso contrario, inserisci il valore nella riga 253 senza segno meno.
Le righe 250-253 sono calcolate in base al calcolo delle righe 240-243. Nei termini 260-263, è necessario deporre l'importo dell'imposta per il periodo corrispondente.
Per calcolare gli importi dell'imposta calcolata è necessario effettuare il calcolo:
La riga 270 viene calcolata come la riga 240 moltiplicata per la riga 260/100 (o semplicemente moltiplicata per l'aliquota fiscale, in in questo caso- riga 240 * 15% e anche nel calcolo delle righe 271-273)
La riga 271 viene calcolata come la riga 241 per la riga 261/100
La riga 272 viene calcolata come la riga 242 per la riga 262/100
La riga 273 viene calcolata come la riga 243 per la riga 263/100
La riga 280 è uguale alla riga 213 per 1/100
È improbabile che questa sezione sarà molto diffusa a causa delle sue specifiche. L'ultima sezione le dichiarazioni sul regime fiscale semplificato devono essere compilate dagli organismi che, ai sensi del comma 1.2 dell'art. 251 Codice Fiscale La RF ha ricevuto fondi per finanziamenti mirati, nonché entrate e entrate che sono state ricevute nell'ambito di attività di beneficenza. In precedenza, questa informazione era registrata nella dichiarazione dei redditi al foglio 7, la procedura di compilazione è simile.
E' necessario selezionare nomi e codici in base alle tipologie di scontrino fondi stanziati(Appendice 5 all'ordine di riempimento), quindi inserire nelle colonne appropriate. Se non ci fossero tali ricevute, la sezione non è compilata e non viene presentata all'ufficio delle imposte.
In base alla specie Soldi ricevuti per lo scopo previsto, è necessario selezionare i nomi e i codici corrispondenti a tali opzioni (i dati possono essere riportati nell'Allegato n. 5 alla Procedura di compilazione) e inserirli nella colonna 1 di questa sezione 3 (punto 8.1 del Procedura di riempimento). Inoltre, vengono trasferiti importi che non sono stati applicati in tempo (compresi quelli ricevuti senza tempo di utilizzo), ma ricevuti su di essi l'anno scorso.
Se è stato stabilito il termine per l'utilizzo degli importi, è necessario inserire nella riga 2 la data di ricezione, la loro dimensione nella colonna 3. Se il termine per gli importi ricevuti l'anno scorso non è scaduto, allora inserisci l'importo nella colonna 6.
Successivamente, si procede alla compilazione dei dati sugli importi ricevuti in quest'anno... Per i fondi che hanno già utilizzato il termine, le date di incasso sono riportate nella riga 2, utilizzare nella colonna 5. Importi da la scadenza fissata- nella colonna 4. Nella colonna inseriamo gli importi dei fondi non ancora utilizzati, per i quali il termine non è ancora scaduto.
Se il denaro non è stato applicato secondo scopo previsto, visualizzato nella colonna 7 (incluso in reddito straordinario, al momento della loro uso effettivo). Nel campo “Totale per report” è necessario riepilogare gli importi nelle colonne numerate 3,4,6,7.
Attenzione! Se l'organizzazione o il singolo imprenditore non disponeva di tali ricevute di cassa, la sezione 3 non viene completata e non viene presentata all'ufficio delle imposte.
