Quando svolgono attività imprenditoriali, le persone giuridiche e gli imprenditori potrebbero dover restituire i fondi trasferiti alla controparte. Per restituire il denaro, l'imprenditore deve inviare alla controparte una lettera di rimborso da parte del fornitore.
I motivi della restituzione dei fondi già trasferiti possono essere circostanze quali:
La lettera è una dichiarazione sulla restituzione dei fondi trasferiti. Non esiste un modulo approvato per legge, pertanto il documento è redatto in forma libera.
Una lettera di rimborso da un fornitore del campione di seguito includerà quanto segue:
1) come sono stati trasferiti i fondi, in base a quale documento (sono indicati il contratto, l'ordine di pagamento, altri documenti);
2) i motivi della necessità di restituzione del denaro;
3) l'importo da restituire;
4) la tempistica della restituzione dei fondi.
Inoltre, è possibile indicare l'importo della sanzione e (o) del forfait, se sono fissati nel documento-base (accordo, contratto) per violazione degli obblighi da parte della controparte.
Lettera di rimborso del fornitore (esempio)
I requisiti dichiarati possono essere sostanziati dalle clausole del contratto, in base alle quali il fornitore è obbligato alla restituzione dei fondi, nonché dai riferimenti alla normativa vigente.
Al ricorso si allegano le copie dei contratti, i documenti di pagamento, l'estratto conto dell'addebito dei fondi dal conto. L'indicazione di questi documenti deve essere contenuta nella lettera nel campo "allegato" con il numero di pagine.
Inoltre, può essere redatto un atto di riconciliazione degli accordi reciproci, che rivelerà un errore e indicherà discrepanze nella contabilità.
La lettera è certificata dalle firme del direttore dell'impresa, del capo del dipartimento, del capo contabile. Sulla carta intestata è apposto il timbro dell'organizzazione.
Il numero di copie del documento deve corrispondere al numero di partecipanti alle relazioni legali (controparti). Tuttavia, il documento può essere redatto in un numero maggiore di copie, se necessario per le parti interessate (ad esempio, il capo e il capo contabile della filiale, i fondatori, ecc.).
Una lettera di rimborso da un fornitore, come altra corrispondenza commerciale, viene conservata per 5 anni.
La procedura di cui sopra è applicabile anche alla restituzione di beni acquistati da controparti. La procedura di scartoffie è simile. Tuttavia, invece di una lettera di rimborso, viene emessa una lettera di restituzione della merce.
La normativa prevede che quando viene concluso un contratto tra un acquirente e un fornitore, quest'ultimo è obbligato a fornire al cliente beni, fornire un servizio o eseguire lavori in stretta conformità con la quantità, la qualità e l'assortimento previsti in tali contratti.
Se le condizioni di cui sopra non sono soddisfatte, l'acquirente ha il diritto di restituire il prodotto che non soddisfa i requisiti e il fornitore si impegna a restituire al cliente i fondi precedentemente versati. Questo articolo descrive le transazioni tipiche che riflettono la procedura di rimborso nei conti dell'acquirente e del fornitore, nonché i documenti sulla base dei quali vengono eseguite.
La mancata consegna di questi documenti entro 7 giorni comporterà l'annullamento dell'ordine. La consegna di documenti incompatibili comporterà l'annullamento dell'ordine. La pagina del sito utilizza un servizio di sicurezza dei pagamenti. Non vengono in alcun modo ricordati. Dopo l'accettazione dell'ordine da parte del Cliente, il pagamento richiesto sarà inoltrato in tempo reale all'amministratore di telecontrollo sicuro, che invierà una richiesta di autorizzazione bancaria. Quindi l'amministratore deve fornire un certificato di pagamento elettronico contenente l'importo pagato e la data della transazione.
Ai sensi dell'articolo 466 del codice civile della Federazione Russa, l'acquirente ha il diritto di restituire il prodotto se consegnato in una quantità inferiore a quella prevista nei contratti. Se ci sono incongruenze nell'intervallo, il reso viene effettuato sulla base dell'articolo 468 del codice civile della Federazione Russa. Se viene identificato un prodotto di qualità inadeguata, il cliente redige un reso ai sensi dell'articolo 475 del codice civile della Federazione Russa.
Non può essere ceduto a terzi. Una nuova password verrà inviata al suo indirizzo e-mail entro 48 ore. In caso di Prodotti Affiliati, il Cliente è tenuto a prendere conoscenza dei termini di consegna del Partner per la consegna. Le date di consegna sono calcolate nei giorni lavorativi.
Il sito del prodotto può essere elencato o restituito e rimborsato per l'importo pagato. Per i prodotti partner è possibile restituire il prodotto, ma non è possibile il cambio con un'altra taglia o modello. Affinché un reso venga accettato, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni: - I prodotti non sono stati usurati o utilizzati all'aperto. Questo può essere fatto entro 14 giorni dalla data di ricezione dell'ordine da parte del Cliente, o da un'altra persona a cui è stato ricevuto l'ordine. Nome utente: Indirizzo utente: Firma della data.
Al momento della restituzione della merce, l'acquirente redige i seguenti documenti:
Tali documenti vengono inviati al fornitore insieme ad una lettera di rimborso, in base alla quale il fornitore accetta i prodotti e il pagamento anticipato precedentemente effettuato viene accreditato all'acquirente.
Pertanto, il cliente può ricevere un rimborso dopo aver restituito i prodotti ordinati se sono in una nuova condizione senza l'imballaggio originale - verrà effettuato un controllo sistematico di restituzione, comprese le spese di spedizione. I rimborsi devono essere effettuati entro 14 giorni dal ricevimento del modulo di revoca.
Tutti gli altri metodi di reso non saranno rimborsati e il cliente li pagherà a proprie spese. Per i prodotti partner, le condizioni di reso per ciascun partner sono elencate su ciascuna scheda prodotto. Passaggio 1: Account cliente Accedi al tuo account cliente con un indirizzo e-mail e una password e completa una richiesta di rimborso nel campo I miei resi.
Consideriamo ogni opzione di pubblicazione.
Per comodità, si consideri la contabilizzazione dell'operazione di reso dal fornitore utilizzando un esempio. LLC Phobos e LLC Demos hanno firmato un contratto per la fornitura di pitture e vernici, in cui Phobos è il fornitore e Demos è l'acquirente. I prodotti sono stati venduti al prezzo di 155.000 rubli. ad un prezzo di costo di 88.000 rubli. Demos ha effettuato il pagamento del 100% per la merce. A causa della discrepanza tra le caratteristiche di qualità, "Demos" ha restituito l'intera spedizione di merci, mentre emetteva un atto di TORG-2. Al momento della restituzione dei prodotti, "Phobos" ha accreditato i fondi precedentemente versati sul conto corrente di "Demos".
Passaggio 2: ottieni una scorciatoia. Nel caso di una dichiarazione gratuita offerta dal sito. Spedire il pacco al vettore di sua scelta, in caso di restituzione a proprie spese. In ogni caso, il cliente deve conservare la prova della consegna dei pacchi. I resi per i prodotti affiliati spediti da negozi con sede in Polonia sono approvati entro 7-10 giorni lavorativi. I rimborsi per i prodotti affiliati inviati da negozi con sede legale al di fuori della Polonia sono approvati entro un massimo di 30 giorni lavorativi.
Si riferisce a resi restituiti dallo spedizioniere incaricato della consegna, con la nota: il destinatario non risiede all'indirizzo specificato. Al ricevimento e all'accettazione della spedizione da parte della nostra azienda, il sito contatterà il cliente per rispedire l'ordine se il prodotto è ancora disponibile o restituito, a seconda della decisione del cliente. il sito si riserva il diritto di rimborsare il costo dell'ordine, e di non restituirlo per resi multipli del tipo "Il destinatario non abita all'indirizzo".
Nella contabilità di Phobos LLC sono state effettuate le seguenti registrazioni:
| Dt | CT | Base | Somma | Documento |
| 90/1 | Riflessione sui proventi della vendita di pitture e vernici | RUB 155.000 | Lista imballaggio | |
| 90/2 | Storno del costo di pitture e vernici | RUB 88.000 | Costo | |
| 90/3 | 68 IVA | Calcolo dell'IVA sulle merci spedite | 644 r | Lista imballaggio |
| Pagamento per prodotti ricevuti da "Demos" | RUB 155.000 | Estratto conto Bank | ||
| 68 IVA | Trasferimento IVA | 644 r | Lista imballaggio | |
| 10 | 60 | Contabilità delle merci restituite come parte dei materiali | RUB 88.000 | Legge sulla discrepanza |
| 19 | 60 | Contabilità IVA merce resa | 644 r | Legge sulla discrepanza |
| 68 IVA | 16 | Accettazione per detrazione merce resa | 644 r | Legge sulla discrepanza |
| 60 | LLC "Demos" ha restituito i fondi precedentemente pagati | RUB 155.000 | Dichiarazione di discrepanza, lettera di rimborso | |
| 91/2 | 60 | Riconoscimento di altre spese (RUB 155.000 - RUB 644 - RUB 88.000) | 356 r | Dichiarazione di discrepanza, lettera di vettura, costi |
Per capire quali transazioni devono riflettere il rimborso da parte dell'acquirente, considera il seguente esempio:
Si applica agli articoli che non sono stati ricevuti dal destinatario nel punto di ricezione entro il periodo di tempo specificato. Il cliente ha rifiutato di ricevere la merce. Dopo aver ricevuto e accettato la spedizione da parte della nostra azienda, un buono d'acquisto verrà accreditato sul conto del cliente entro 72 ore dal ricevimento della spedizione.
Nel caso di Prodotti Affiliati, il Cliente è tenuto a prendere conoscenza dei termini e delle condizioni del Contraente al riguardo. In tutte le fasi di accesso e fruizione del sito, compilazione moduli, invio ordini, consegna merce o altri servizi, la responsabilità della società è limitata. I clienti utilizzano tutte le garanzie del marchio vendute attraverso il nostro sito web.
Secondo l'accordo, LLC Faza fornisce a LLC Vektor 24 articoli per un importo di 64.000 rubli, IVA 9762 rubli. Durante la consegna sono state riscontrate 4 unità di merce difettose, che sono state restituite a “Phase”. Il costo delle merci e dei materiali difettosi è stato accreditato sul conto di "Vector".
Il contabile di LLC "Vector" ha effettuato le seguenti voci:
| Dt | CT | Descrizione | Somma | Documento |
| 60/1 | LLC "Vector" ha pagato il 100% di anticipo per la merce | RUB 64.000 | Ordine di pagamento | |
| 41 | 60/1 | Le scorte sono registrate | RUB 54,238 | Lista imballaggio |
| 19/3 | 60/1 | Contabilità IVA | RUB 9.762 | Lista imballaggio |
| 68 IVA | 19/3 | IVA deducibile | RUB 9.762 | Fattura |
| 76/2 | 41/1 | Merce difettosa restituita a Faza LLC (4 articoli) | RUB 9,040 | Legge sulla discrepanza |
| 76/2 | 68 IVA | IVA rimborsata sul valore della merce resa | RUB 1.627 | Legge sulla discrepanza |
| 76/2 | Faza LLC ha ricevuto un rimborso per prodotti difettosi | RUB 10.667 | Estratto conto Bank |
È importante sapere che quando viene rivelato il fatto di una discrepanza della merce, il rimborso per i prodotti di bassa qualità viene effettuato solo con l'esecuzione completa e corretta di tutti i documenti necessari
Quando crei un account cliente e effettui un ordine sul sito Web del sito, vengono raccolte le tue informazioni personali. Con il termine "dati personali" si intendono tutti i dati personali identificativi quali nome, cognome, numero di telefono, data di nascita, sesso, indirizzo email, indirizzo di residenza e tutte le informazioni che il cliente trasmette.
Per combattere le frodi informatiche descritte nelle sezioni 2 e 3, il sito si riserva il diritto di memorizzare i dati sulle transazioni effettuate sul sito, comprese le password utilizzate per tali transazioni e le relative date di scadenza. Il cliente evade gli ordini.
Per ricevere denaro dal fornitore (tramite un rappresentante autorizzato) di fondi in cambio della restituzione di anticipi precedentemente pagati per la fornitura di beni (lavori, servizi) o debiti rimborsati in eccesso dell'importo contabile non utilizzato, viene creato un documento con il Operazione di cashback da parte del commercialista.
Per questa operazione, nella scheda Dettagli pagamento, è indicato (Fig. 2-12):
nella Controparte richiesta - una persona giuridica (imprenditore) il cui rappresentante contribuisce con fondi (link a un elemento dell'elenco delle controparti);
nell'attributo Accordo - la base di pagamento (link all'elemento della directory Contratti delle controparti). Per tale operazione il contratto deve essere della forma Con un fornitore, Con un commissionario o Con un committente;
nel documento di transazione richiesto - un documento di transazione pagato. Il requisito è compilato se è indicato nelle proprietà del contratto che le transazioni in base allo stesso vengono eseguite secondo i documenti di transazione;
nell'aliquota IVA richiesta - l'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto alla quale viene applicata l'operazione di vendita di beni (lavori, servizi), per la quale il fornitore restituisce i fondi. Di default è indicato il valore della variabile Aliquota IVA Base delle attuali impostazioni utente;
nella variabile Importo IVA, il programma mostra l'importo dell'imposta sul valore aggiunto calcolato sulla base dell'importo dei fondi depositati nell'ordine e dell'aliquota fiscale;
nell'articolo richiesto del movimento den. fondi - un elemento con un tipo di movimento corrispondente ad altre entrate dalla stessa attività (corrente o investimento) come nel pagamento dei fondi restituiti. Se sono stati pagati fondi per beni, lavori e servizi per le attività correnti, viene indicata una voce con il tipo di movimento Altre entrate per le attività correnti. Se sono stati pagati fondi per beni, lavori e servizi per attività di investimento, viene indicata una voce con il tipo di movimento Altre entrate da attività di investimento;
nei dettagli Conto di liquidazione e Conto anticipo - conti di contropartita per la contabilizzazione dell'importo da restituire. Per impostazione predefinita, il programma suggerisce di utilizzare i conti 60.01 "Accordi con fornitori e appaltatori" e 60.02 "Anticipi emessi". In questo caso, il programma al momento dell'invio del documento stesso determina se l'importo ricevuto è un rimborso dell'anticipo o meno. Se in base all'accordo esiste un credito sul conto 60.02, l'importo è considerato come rimborso dell'anticipo. Se nel contratto sono presenti crediti, ma l'importo ricevuto è superiore al suo importo, l'importo eccedente è considerato come il verificarsi di crediti verso il fornitore. Dettagli del pagamento I Stampa Controparte [Averton ZAO Zh Dettagli del pagamento Accordo: j Accordo N-17 ...: X | Documento I T X "" "liquidazioni. Aliquota IVA: | 18 * Importo IVA: | Conti contabili 2 160,00Н Articolo in vigore ** Fig. 2-12. Ricevuta di cassa. Operazione Restituzione di fondi da parte del fornitore
Quando si registra un documento con questa operazione, vengono generate transazioni contabili (registrazioni nel registro contabile) per l'addebito del conto 50.01 e l'accredito del conto 60.02 e/o l'accredito del conto 60.01, se l'importo dei fondi supera l'importo dell'anticipo.
I dati personali possono anche essere trasferiti ad agenzie governative in casi pendenti davanti ai tribunali e altri casi legali, ufficiali e di recupero crediti. Eventuali precauzioni devono essere prese rispetto all'uso dei dati personali, in particolare per prevenire la distorsione, la distruzione e l'accesso non autorizzato da parte di terzi.
In assenza di una transazione o di un rinnovo dell'account del cliente entro cinque anni, i dati del cliente vengono automaticamente cancellati. Il cliente ci contatta con i suoi dati personali e acconsente al loro trattamento. Per legge, qualsiasi utente o cliente del sito può in qualsiasi momento esprimere il proprio dissenso all'utilizzo commerciale dei propri dati.
Motivi per un reclamo
Articolo 309. Disposizioni generali
[Codice Civile della Federazione Russa]
[Capitolo 22]
[Articolo 309]Gli obblighi devono essere eseguiti correttamente in
rispetto dei termini dell'obbligo e delle prescrizioni di legge, altro
atti legali, e in assenza di tali condizioni e requisiti - in
secondo le consuetudini del giro d'affari o altro solitamente imposto
requisiti.
Articolo 310. Inammissibilità del rifiuto unilaterale di adempiere a un'obbligazione
[Codice Civile della Federazione Russa]
[Capitolo 22]
[Articolo 310]Rifiuto unilaterale di adempiere a un obbligo e
non è consentita la modifica unilaterale dei suoi termini, ad eccezione di
casi previsti dalla legge. Rifiuto unilaterale di eseguire
obblighi connessi all'attuazione da parte delle parti
affari e cambiamento unilaterale delle condizioni
tale obbligo è ammesso anche nei casi previsti
contratto, a meno che non risulti diversamente dalla legge o dall'essenza dell'obbligazione.Codice Civile (Codice Civile della Federazione Russa)
Articolo 506. Contratto di fornitura
[Codice Civile della Federazione Russa]
[Capitolo 30]
[Articolo 506]In base a un contratto di fornitura, un fornitore-venditore che esegue
attività imprenditoriale, si impegna a trasferire alla specificata
il termine o i termini dei beni prodotti o acquistati da lui all'acquirente per
utilizzare in affari o per altri scopi, non
relativi a usi personali, familiari, domestici e altri usi simili.comma 3 dell'art. 511 del Codice Civile della Federazione Russa
3. L'acquirente ha il diritto, previa comunicazione al fornitore, di rifiutare di accettare
merci, la cui consegna è in ritardo, se il contratto di consegna non include
diversamente previsto. Merce consegnata prima della ricezione da parte del fornitore
avviso, l'acquirente è obbligato ad accettare e pagare.Articolo 516. Saldo per i beni forniti
[Codice Civile della Federazione Russa]
[Capitolo 30]
[Articolo 516]1. L'acquirente paga la merce consegnata in conformità con
la procedura e la forma delle transazioni previste dal contratto di fornitura. Se
per accordo delle parti, la procedura e la forma delle transazioni non sono determinate, quindi le transazioni
sono effettuati tramite ordini di pagamento.2. Se il contratto di consegna prevede che il pagamento della merce
effettuato dal destinatario (pagatore) e quest'ultimo è irragionevolmente
rifiutato di pagare o non ha pagato i beni in conformità con il contratto
termine, il fornitore ha il diritto di esigere il pagamento della merce consegnata da
acquirente.3. Nel caso in cui il contratto di consegna preveda la consegna della merce
in parti separate incluse nel set, pagamento della merce da parte dell'acquirente
prodotto dopo la spedizione (campionamento) dell'ultima parte inclusa in
fissato, salvo diversa disposizione contrattuale.Articolo 521. Penale per consegna breve o ritardo nella consegna della merce
[Codice Civile della Federazione Russa]
[Capitolo 30]
[Articolo 521]Pena stabilita per legge o contratto di consegna per
la consegna incompleta o ritardata della merce deve essere ritirata dal fornitore fino al
l'effettivo adempimento dell'obbligazione nei limiti della sua obbligazione
compensare la quantità di merce non consegnata nei periodi successivi
consegne, a meno che non sia stabilita dalla legge una diversa procedura per il pagamento della penale o
accordo.Articolo 523. Rifiuto unilaterale di eseguire un contratto di fornitura
[Codice Civile della Federazione Russa]
[Capitolo 30]
[Articolo 523]1. Rifiuto unilaterale di dare esecuzione al contratto di fornitura
(in tutto o in parte) o la sua modifica unilaterale è consentita in
in caso di violazione significativa del contratto da parte di una delle parti (quarto comma
comma 2 dell'articolo 450).2. La violazione del contratto di fornitura da parte del fornitore si presume significativa nei seguenti casi:
consegna di beni di qualità inadeguata con difetti non eliminabili entro un termine accettabile per l'acquirente;
reiterata violazione dei termini di consegna della merce.
3. La violazione del contratto di fornitura da parte dell'acquirente si presume sostanziale nei seguenti casi:
ripetuta violazione dei termini di pagamento della merce;
ripetuto mancato campionamento delle merci.
4. Il contratto di fornitura si intende modificato o risolto dal momento
ricevimento da una parte della notifica dell'altra parte circa l'unilaterale
rifiuto di adempiere in tutto o in parte al contratto, se un altro periodo
la risoluzione o la modifica del contratto non è prevista nella notifica o non lo è
determinato di comune accordo tra le parti.Esempio di reclamo
RECLAMO
Testo principale:
Dichiariamo
un reclamo relativo all'esecuzione da parte dell'utente del Contratto di fornitura
datato "__" __________ 20__ n. ... (di seguito il "Contratto"). V
ai sensi della clausola ___ del Contratto di Conto datato "__" __________ 20__ No. ...
Ordine di pagamento datato "__" __________ 20__ No. ... eravamo
il pagamento completo è stato effettuato il _____ (indicare il nome del prodotto nell'ambito del contratto) per l'importo di ___ (in numeri e in lettere)
rubli. Secondo la clausola ___ del Contratto, il tempo di consegna della merce è di 3 giorni e
scaduto il ___.___ 2012 Impegni di consegna aggiornati
le merci della vostra organizzazione non sono state eseguite, la spedizione e la consegna delle merci non sono state eseguite
prodotto (ecco un link alla/e clausola/e del Contratto, in base alla quale il fornitore avrebbe dovuto portare la merce al tuo magazzino).
Tenuto conto del comma 3 dell'art. 511 del codice civile della Federazione Russa, la nostra organizzazione rifiuta di accettare merci, la cui consegna è in ritardo (se il contratto di consegna non prevede diversamente - controllare).
In base al comma 5 dell'art. 454, commi 3, 4 dell'art. 487 del Codice Civile della Federazione Russa chiediamo di restituire
l'importo del pagamento anticipato per la merce oggetto del contratto N _____ da "___"
__________ ___ per un importo di _____ (______) rubli e ______
(_______) rubli di interesse per l'utilizzo di fondi di altre persone.Trattato
consegna da "__" __________ 20__ n. ...
la procedura per la risoluzione delle controversie (clausola ___ dell'Accordo). Termine ultimo per rispondere a
il reclamo è stabilito ... giorni di calendario dalla data del suo invio.Sopra
Sulla base di quanto sopra, guidato dalla clausola ___ del Contratto, ti chiediamo in tempo,
stabilito dal contratto per rispondere a un reclamo, elenco volontario
l'importo del sinistro _________ (in cifre e in lettere nell'importo totale, sommando il pagamento e la % per il ritardo) rubli sul nostro conto corrente N ... in banca __________ (indicato
coordinate bancarie complete del richiedente; se il contratto non è
prevede il termine entro il quale la domanda deve essere considerata e
rispondi, allora questo periodo deve essere indicato direttamente nel testo
reclami, solitamente 7-14 giorni; se la controparte non risponde e
soddisfa i requisiti indicati - esiste il diritto di ricorso
ricorso a un tribunale arbitrale).In caso di totale o parziale
rifiuto di soddisfare il reclamo entro il termine specificato, la nostra organizzazione
sarà costretta a proporre reclamo al Tribunale Arbitrale nella stabilita
va bene.
Allegati (indicare tutti i documenti citati nella lettera):
1. Copia del contratto di fornitura da "__" ______ 20__. No. ...- a ... pagina;
2. Una copia dell'ordine di pagamento da "__" _____ 20__. №… - a… pagina;
3. Una copia della fattura datata "__" __________ 20__ n.… - a… pagina;
4. Calcolo dell'importo degli interessi per l'utilizzo di fondi di altre persone (vedere l'articolo 395 del codice civile della Federazione Russa)
5. Altre prove sul merito della domanda.
"___" ___________ 20__Firma del capo dell'organizzazione
Timbro dell'organizzazione
Consideriamo la situazione con i rimborsi. Queste operazioni sollevano sempre molte domande. La restituzione è il trasferimento di beni dall'acquirente al venditore in caso di rivelazione dei fatti di esecuzione impropria da parte del venditore dei suoi obblighi ai sensi del contratto di vendita, elencati nel codice civile della Federazione Russa.
Questi sono i seguenti casi:
In questo articolo, ci concentreremo sui resi al fornitore e sulla riflessione di varie opzioni nel programma "1C: Accounting 8" versione 2.0.
Quando accetta la merce per la contabilità, l'acquirente registra una fattura nel libro degli acquisti e l'IVA è completamente accettata per la detrazione (clausola 1 dell'articolo 172 del Codice Fiscale della Federazione Russa) e quando restituisce la merce emette una fattura al fornitore per un reso, che viene registrato nel registro delle vendite.
Nella contabilità del compratore, la restituzione della merce è costituita dalle registrazioni dell'addebito del conto 76.02 "Salute sui crediti" e dell'accredito dei conti 41.01 "Merci in magazzino".
A volte, a causa dell'elevato turnover, è scomodo allocare i regolamenti per i resi su un conto contabile separato 76.02, poiché sarà costantemente necessario effettuare regolamenti reciproci con il conto 60. Pertanto, questo articolo ti spiegherà come puoi riflettere i rimborsi tramite un account 60.
I rimborsi si verificano in diverse situazioni: prima o dopo il pagamento dell'oggetto ricevuto. Pertanto, prenderemo in considerazione varie opzioni.
Rifletteremo l'accettazione delle merci per la contabilità nel programma utilizzando il documento standard "Ricevuta di beni e servizi". La merce viene fornita con IVA. (Riflettiamo la ricevuta della fattura). Ci sono conti da pagare sul conto 60,01 per un importo di 2.000 rubli.
Inserzioni di documenti:
Inserzioni di documenti:
Pertanto, l'acconto 60.01 è stato interamente rimborsato. Questo può essere visto nel rapporto "Bilancio del conto"
Il campo "Documento di ricevuta" nell'intestazione del documento è facoltativo, ma l'indicazione di questo documento consente di rendere più visivi i regolamenti reciproci nell'ambito del terzo sottoconto dei conti di regolamento, nonché di escludere liquidazioni di compensazione non necessarie.
Tutti gli esempi di cui sopra saranno considerati con l'indicazione del documento di ricevuta.
Consideriamo ora questa opzione.
Inserzioni di documenti:
Poiché il debito per 60,01 è chiuso, tutte le transazioni vengono generate utilizzando il conto ausiliario 76.02 “Liquidazione sinistri”.
L'anticipo del fornitore risultante dalla restituzione è costituito sul conto 76.02.
In caso di restituzione del denaro da parte del fornitore, viene redatto il documento “Ricevuta su conto corrente” con il tipo di operazione “Reso dal fornitore”.
Inserzioni di documenti:
L'anticipo viene rimborsato.
Inserzioni di documenti:
Riflettiamo il ritorno al fornitore utilizzando il documento "Restituzione della merce al fornitore", che si trova nel menu "Acquisto" - "Restituzione della merce al fornitore".
Nella scheda "Conti" utilizziamo anche il conto 76.02 "Saldi sui sinistri".
Poiché la merce non è stata pagata prima della restituzione, il debito non compare a nessun titolo. Ma gli accordi reciproci si riflettono nel fatturato sul conto 76.02:
ATTENZIONE! Se in questa situazione nel documento "Restituzione della merce al fornitore" non indichiamo il documento - ricevuta, il programma "non vedrà" quale documento di liquidazione deve essere chiuso sul conto 60.01.
E di conseguenza, in questo caso non ci sarà registrazione sull'account 60.01.
Quindi si presenterà una situazione in cui è necessario effettuare un offset interno tra 60.01 e 76.02. Lo si evince da due rapporti:
Inserzioni di documenti:
Rifletteremo il pagamento dei debiti utilizzando il documento "Cancellazione dal conto corrente".
Inserzioni di documenti:
Pertanto, l'acconto 60.01 è stato interamente rimborsato. Lo si può vedere nella relazione "Bilancio del conto".
Riflettiamo il ritorno al fornitore utilizzando il documento "Restituzione della merce al fornitore", che si trova nel menu "Acquisto" - "Restituzione della merce al fornitore".
Nella scheda "Account", per impostazione predefinita, l'account per i sinistri è compilato con 76.02.
Nelle impostazioni, puoi impostare l'account 60.01 o 60.02.
Consideriamo ora l'opzione quando il conto di liquidazione dei sinistri sarà 60.02.
L'anticipo risultante dal rimborso verrà addebitato sull'addebito del conto 60.02.
Questo debito si rifletterà nella relazione come segue.
In caso di restituzione del denaro da parte del fornitore, viene redatto anche il documento "Ricevuta su conto corrente" con il tipo di operazione "Reso da fornitore"
Inserzioni di documenti:
L'anticipo viene rimborsato.
Inserzioni di documenti:
Non rispecchieremo il pagamento, restituiremo immediatamente la merce.
Riflettiamo il ritorno al fornitore utilizzando il documento "Restituzione della merce al fornitore", che si trova nel menu "Acquisto" - "Restituzione della merce al fornitore".
Nella scheda "Account", utilizziamo anche l'account 60.02.
Documento "Reso della merce al fornitore"
Inserzioni di documenti:
Il debito non viene generato su nessun conto, poiché la merce non è stata pagata prima del ritorno, tuttavia, i reciproci regolamenti si sono riflessi nel fatturato sul conto 60.02:
Nota: puoi indicare nel documento di reso il conto delle liquidazioni dei sinistri - 60.01.
Ma poi, se il pagamento è già stato effettuato per la merce, al momento della restituzione, l'anticipo si rifletterà sul conto 60.01.
E di conseguenza, l'importo dell'anticipo nel rapporto "Bilancio del conto" per il conto 60.01 verrà visualizzato con un segno negativo nel credito, poiché si tratta di un conto passivo.
Se l'impresa non funziona prepagato con il fornitore, e c'è sempre un debito, quindi:
1) Se nel documento "Reso della merce al fornitore" noi non indicheremo documento-ricevuta, quindi secondo il terzo subconto il programma “non capirà” da quale documento “cancellare” il debito.
Di conseguenza, l'anticipo rimarrà nuovamente sul conto 60.01 secondo il documento di ritorno:
2) Se nel documento "Restituzione della merce al fornitore" noi indicare ricevuta del documento, tuttavia, a seguito di reciproche liquidazioni, si rifletterà il fatturato sul conto 60.01, poiché il programma deve chiudere le liquidazioni per il terzo subconto.
Inserzioni di documenti:
Di conseguenza, nel rapporto "Bilancio del conto", il fatturato sul conto 60,01 "si chiude".
La normativa prevede che quando viene concluso un contratto tra un acquirente e un fornitore, quest'ultimo è obbligato a fornire al cliente beni, fornire un servizio o eseguire lavori in stretta conformità con la quantità, la qualità e l'assortimento previsti in tali contratti.
Se le condizioni di cui sopra non sono soddisfatte, l'acquirente ha il diritto di restituire il prodotto che non soddisfa i requisiti e il fornitore si impegna a restituire al cliente i fondi precedentemente versati. Questo articolo descrive le transazioni tipiche che riflettono la procedura di rimborso nei conti dell'acquirente e del fornitore, nonché i documenti sulla base dei quali vengono eseguite.
Ai sensi dell'articolo 466 del codice civile della Federazione Russa, l'acquirente ha il diritto di restituire il prodotto se consegnato in una quantità inferiore a quella prevista nei contratti. Se ci sono incongruenze nell'intervallo, il reso viene effettuato sulla base dell'articolo 468 del codice civile della Federazione Russa. Se viene identificato un prodotto di qualità inadeguata, il cliente redige un reso ai sensi dell'articolo 475 del codice civile della Federazione Russa.
Al momento della restituzione della merce, l'acquirente redige i seguenti documenti:
Tali documenti vengono inviati al fornitore insieme ad una lettera di rimborso, in base alla quale il fornitore accetta i prodotti e il pagamento anticipato precedentemente effettuato viene accreditato all'acquirente.
Consideriamo ogni opzione di pubblicazione.
Per comodità, si consideri la contabilizzazione dell'operazione di reso dal fornitore utilizzando un esempio. LLC Phobos e LLC Demos hanno firmato un contratto per la fornitura di pitture e vernici, in cui Phobos è il fornitore e Demos è l'acquirente. I prodotti sono stati venduti al prezzo di 155.000 rubli. ad un prezzo di costo di 88.000 rubli. Demos ha effettuato il pagamento del 100% per la merce. A causa della discrepanza tra le caratteristiche di qualità, "Demos" ha restituito l'intera spedizione di merci, mentre emetteva un atto di TORG-2. Al momento della restituzione dei prodotti, "Phobos" ha accreditato i fondi precedentemente versati sul conto corrente di "Demos".
Nella contabilità di Phobos LLC sono state effettuate le seguenti registrazioni:
| Dt | CT | Base | Somma | Documento |
| 90/1 | Riflessione sui proventi della vendita di pitture e vernici | RUB 155.000 | Lista imballaggio | |
| 90/2 | Storno del costo di pitture e vernici | RUB 88.000 | Costo | |
| 90/3 | 68 IVA | Calcolo dell'IVA sulle merci spedite | 644 r | Lista imballaggio |
| Pagamento per prodotti ricevuti da "Demos" | RUB 155.000 | Estratto conto Bank | ||
| 68 IVA | Trasferimento IVA | 644 r | Lista imballaggio | |
| 10 | 60 | Contabilità delle merci restituite come parte dei materiali | RUB 88.000 | Legge sulla discrepanza |
| 19 | 60 | Contabilità IVA merce resa | 644 r | Legge sulla discrepanza |
| 68 IVA | 16 | Accettazione per detrazione merce resa | 644 r | Legge sulla discrepanza |
| 60 | LLC "Demos" ha restituito i fondi precedentemente pagati | RUB 155.000 | Dichiarazione di discrepanza, lettera di rimborso | |
| 91/2 | 60 | Riconoscimento di altre spese (RUB 155.000 - RUB 644 - RUB 88.000) | 356 r | Dichiarazione di discrepanza, lettera di vettura, costi |
Per capire quali transazioni devono riflettere il rimborso da parte dell'acquirente, considera il seguente esempio:
Secondo l'accordo, LLC Faza fornisce a LLC Vektor 24 articoli per un importo di 64.000 rubli, IVA 9762 rubli. Durante la consegna sono state riscontrate 4 unità di merce difettose, che sono state restituite a “Phase”. Il costo delle merci e dei materiali difettosi è stato accreditato sul conto di "Vector".
Il contabile di LLC "Vector" ha effettuato le seguenti voci:
| Dt | CT | Descrizione | Somma | Documento |
| 60/1 | LLC "Vector" ha pagato il 100% di anticipo per la merce | RUB 64.000 | Ordine di pagamento | |
| 41 | 60/1 | Le scorte sono registrate | RUB 54,238 | Lista imballaggio |
| 19/3 | 60/1 | Contabilità IVA | RUB 9.762 | Lista imballaggio |
| 68 IVA | 19/3 | IVA deducibile | RUB 9.762 | Fattura |
| 76/2 | 41/1 | Merce difettosa restituita a Faza LLC (4 articoli) | RUB 9,040 | Legge sulla discrepanza |
| 76/2 | 68 IVA | IVA rimborsata sul valore della merce resa | RUB 1.627 | Legge sulla discrepanza |
| 76/2 | Faza LLC ha ricevuto un rimborso per prodotti difettosi | RUB 10.667 | Estratto conto Bank |
È importante sapere che quando viene rivelato il fatto di una discrepanza della merce, il rimborso per i prodotti di bassa qualità viene effettuato solo con l'esecuzione completa e corretta di tutti i documenti necessari
