Az egyéni vállalkozó a lakóhelye szerinti adóhivatalnál jelentkezik be.
Ugyanakkor a tevékenységek más régióban is végezhetők. A vállalkozó 2013-ig köteles volt bejelentkezni azon régió adóhivatalába, ahol a tevékenységet ténylegesen végzi, ha a tevékenység típusa az UTII hatálya alá tartozott. 2013 óta az UTII alkalmazásaönkéntessé vált, ezért ha egy vállalkozó UTII-fizető, akkor a korábbiakhoz hasonlóan a telephelyen van bejegyezve. Továbbá, ha az egyéni vállalkozó alkalmazza a szabadalmi adózási rendszert (PSN), akkor a telephelyén szabadalmat kell vásárolnia, amelyet legfeljebb egy évre adnak ki. Az adókat annak a régiónak a költségvetésébe is be kell fizetni, ahol a vállalkozó UTII-fizetőként van regisztrálva vagy PSN-en működik.
Ha egy vállalkozó az egyszerűsített adórendszert, az OSNO-t alkalmazza, nem alkalmazza az UTII-t, még akkor sem, ha tevékenysége imputálás alá esik, nem vásárol szabadalmat, akkor függetlenül attól, hogy a tevékenységet ténylegesen melyik régióban végzik, adót fizetnek a régiónak. költségvetés az IP által nyilvántartott helyen, azaz pl. a lakóhelyen és más régiók adóhatóságainál történő regisztrációhoz nem szükséges.
A pénztárgépet az adóhivatalnál is nyilvántartásba veszik, amelybe a vállalkozót bejelentik.
Ha egy egyéni vállalkozó munkavállalókat vesz fel, függetlenül az elvégzett tevékenység típusától és az adózási rendszertől, munkáltatóként kell regisztrálnia a lakóhelye szerinti Nyugdíjpénztárnál, az FSS-nél. Biztosítási díjakés a munkavállalók béréből levonva a személyi jövedelemadót a vállalkozó bejegyzési helyén kell megfizetni.
Eleged van, ez nem jelenti azt, hogy egy idő után nem bővíted a tevékenységeidet. Ha a dolgok jól mennek, és új üzletek megnyitása egy másik városban vagy régióban egyértelmű nyereséget hoz, akkor miért ne tenné meg. Főleg most, hogy a világ bármely pontjáról távolról is könnyen elvégezhető, ez segít automatikusan online szolgáltatás.
Az utóbbi időben nagyon sok kérdést kaptunk kifejezetten ebben a témában: szükség lesz-e átjelentkezésre, hogyan kell átutalni az adókat, valamint a munkavállalói járulékokat? Ma ezt a témát egy kis áttekintő cikkbe fogjuk összevonni, ahol megpróbálunk választ adni.
Miért hangzanak el leggyakrabban ilyen kérdések az IP-től? Itt minden egyszerű. Ha egy szervezet úgy dönt, hogy tevékenységét kiterjeszti egy szomszédos régióra, akkor létrehoz külön felosztásés ennek megfelelően ebben kell adózási szempontból bejegyeztetni adott régióban- tevékenységi hely szerint. Egy egyéni vállalkozó vállalkozásának más régióra való kiterjesztésekor külön alosztályt nem hozhat létre, a regisztráció szükségességét és az adófizetés sajátosságait teljes mértékben a választott adózási rend határozza meg.
Például képzeljük el, hogy Ön már egyéni vállalkozó, és az Ön régiójában dolgozik, a lehetséges adórendszerek valamelyikét alkalmazva, és nyit egy pontot egy másik régióban. Mit kell tenni?
Ha használja, és egy új vállalkozáshoz nem választja egyiket sem, akkor a helyzet meglehetősen egyszerűnek tűnik. Az adótörvény általános szabályai szerint az egyéni vállalkozónak a lakóhelyén kell bejelentkeznie. Ezért, ha Ön, mint egyéni vállalkozó az OSNO-n, pontot nyit az Orosz Föderáció szomszédos területén, nem kell regisztrálnia ebben a régióban - már regisztrálva van az adóhivatalban, nem kell átmennie újra ezt az eljárást.
Ami a jelentéstételt és az adókat illeti, ugyanez a helyzet. Mivel más adóhivatalnál nem kell bejelentkeznie, a nyilatkozatot kizárólag az adóhivatalnak nyújtja be. A nyilatkozatnak figyelembe kell vennie az összes tevékenység bevételét/kiadását, beleértve azokat is, amelyeket az Orosz Föderáció szomszédos területén végeznek. További indítás nem szükséges, a könyvet minden tevékenységhez egyben tartják.
A jövedelemadót az üzletember lakóhelyére utalják át, ehhez a korábbi adatokat használják.
Ugyanez a helyzet alakul ki a mezőgazdasági termelő, egységes agráradót fizető egyéni vállalkozók esetében is. Szintén nem kell átjelentkezni, a nyilatkozatot továbbra is benyújtják a lakóhelyi ellenőrzéshez. A KUDIR egyedül történik, figyelembe véve a szomszédos régióban végzett tevékenységek bevételeit/kiadásait, az UAT-t az adó eredeti adatai szerint fizetik.
Azokat a tevékenységeket, amelyeket a vállalkozásnak az Orosz Föderáció egy szomszédos létesítő egységére történő kiterjesztésének részeként terveznek, aszerint adózhatnak, ha az egyéni vállalkozó már adófizető. Ilyen helyzetben kiderül, hogy minden tevékenységére az egyszerűsített adórendszer vonatkozik.
Nem szükséges újból regisztrálni az Orosz Föderáció más alanyába, az egyéni vállalkozót a lakóhelyen kell regisztrálni. egyet megtartanak, egy nyilatkozatot adnak be - a mutatókat figyelembe veszik a jelentésben, függetlenül attól, hogy melyik régióra vonatkoznak. Az adót ugyanúgy kell fizetni, mint az OSNO-t.
Az adókulcsokkal kapcsolatban fontos figyelembe venni egy jellemzőt. A szomszédos régióban az egyszerűsített adórendszerre kedvezményes adókulcs kerülhet bevezetésre, de mivel az üzletember az Orosz Föderációt alkotó jogalanyának adóhivatalában van bejegyezve, ezért az egyszerűsített adórendszert a 2009. évi XX. az "otthon" régió. Akció csökkentett kulcs egy másik régió ebben a helyzetben nem vonatkozik az egyéni vállalkozókra.
Ne felejtse el, hogy az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 83. cikke, ha a vállalkozó egy másik régióban vásárol nem lakás céljára szolgáló helyiségek tulajdonjogát, akkor továbbra is regisztrálnia kell ebben a régióban - az alapja ezt az akciót az említett ingatlan helyét felismerik.
Ha úgy dönt, hogy adót fog fizetni egy másik régióban lévő új vállalkozás után, akkor ebben a helyzetben van néhány árnyalat mind az adó átutalását, mind a jelentést illetően. Mindenekelőtt ne feledje, hogy az egész vállalkozást nem lehet átvinni az UTII-be, a különleges rendszert csak bizonyos típusú tevékenységekre használják. Az UTII kombinálható más rendszerekkel: például használja az egyszerűsített adórendszert a régiójában végzett tevékenységekhez, és fizessen UTII-t a bevételből egy szomszédos régióban.
Másodszor, itt újra kell regisztrálni! Ezt a telephelyen kell megtenni, amelyre az UTII vonatkozik. Vagyis fel kell vennie a kapcsolatot a szomszédos régió adóhivatalával, miután összeállította - 5 napon belül az adóhatóságnak kell tulajdonítani, amelynek visszaszámlálása attól a pillanattól kezdődik, amikor elkezdi üzleti tevékenységét ebben a régióban.
Mint mindig, most is vannak kivételek azokkal az egyéni vállalkozókkal kapcsolatban, akik:
Az ilyen egyéni vállalkozóknak szintén regisztrálniuk kell, de nem az Orosz Föderáció szomszédos államában, hanem a saját adóhivatalukban - vagyis a lakóhelyükön egy második eljáráson kell keresztülmenniük. Ezt akkor is meg kell tenni, ha már regisztrált: az egyéni vállalkozó köteles újra regisztrálni, de már imputfizetőként felsorolt fajok tevékenységek. Ez a funkció azzal a ténnyel kapcsolatos, hogy a telephely meghatározásához meghatározott fajoküzlet nem lehetséges.
Mi a teendő a bejelentéssel, és hova kell átutalni az adót? A bejelentést ahhoz az ellenőrzéshez kell benyújtani, amelyben Önt beszámítóként regisztrálták. Ha egy másik régió adóhivatala volt, akkor bevallást nyújtunk be és az adót átutaljuk az adott régió felügyelőségére. Ha vállalkozása sajátosságai miatt UTII-2-re vonatkozó kérelmet nyújtott be az adóhivatalához, akkor az ellenőrzése adatai szerint jelentéseket nyújtunk be és átadjuk az UTII-t.
Adózási vonzatai is vannak. Az egyéni vállalkozó bármely régióban szerezhet szabadalmat, ha a területén bevezetik ezt a különleges adózási rendet, az egyéni vállalkozó tevékenysége megfelel a szabadalom hatálya alá tartozó listának, és jellemzői megfelelnek a szabadalom alkalmazására vonatkozó összes korlátozásnak. ezt a különleges rendszert.
Regisztrálni kell, de ez így történik: szabadalmi bejelentéssel egy másik régió felügyelőségéhez fordul, és maga az adóhatóság regisztrálja Önt. A szabadalom összegét a bejegyzés helyén kell befizetni, vagyis a szabadalmat kiállító szemle adatai szerint. Az egyéni vállalkozónak KUDIR-t kell lefolytatnia, de erre a speciális módra nincs nyilatkozat.
Melyik IP címen kell fizetni biztosítási alapok mindig lakóhely szerint szerepelnek. A tudósítás nem adja fel, mert nem létezik. Ha egy egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor munkáltatóként kell regisztrálnia a biztosítási alapoknál. Ezt az eljárást az egyéni vállalkozó lakóhelyén hajtják végre, és nem függ attól, hogy az alkalmazottai földrajzilag hol dolgoznak. Így az egyéni vállalkozónak minden járulékot és személyi jövedelemadót át kell utalnia a munkavállalók fizetéséből, és az adott napon minden vonatkozó jelentést be kell nyújtania a lakóhelyén. területi szerv ahol munkaadóként volt bejegyezve.
A kezdő vállalkozóknak nagyon gyakran felmerül a kérdése, hogy lehetséges-e IP-címet nem a helyén nyitni állandó regisztráció? Ez gyakran megtörténik, amikor az állampolgárok az Orosz Föderáció egy másik alanyába költöznek, és ott ideiglenes regisztrációt kapnak.
Kedves olvasóink! A cikk tipikus megoldásokról szól jogi esetek de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Gyors és INGYENES!
Ebben a helyzetben nem tűnik helyénvalónak visszatérni a hazaküldött regisztrációs pontra.
Ezenkívül a leendő IP a jelenlegi lakóhelyén végzi tevékenységét.
A törvény azonban előírja szigorú szabály– kizárólagosan lehetséges.
A regisztrációs eljárást, az egyéni vállalkozókra vonatkozó követelményeket és a vállalkozói tevékenység egyéb feltételeit megállapító alapvető szabályozási jogi aktusok az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és.
A törvény szempontjából ők hagyják jóvá az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének folyamatát. Az összes feltételnek való megfelelés garantálja az eljárás problémamentes lebonyolítását.
Ha a jelentkező figyelmen kívül hagy bizonyos követelményeket, akkor vár.
Nemleges ítélet alapja az okmányok jogosulatlan Adószolgálathoz történő átadása, vagyis a nem az állandó nyilvántartásba vétel helyén található ellenőrzés.
Ahhoz, hogy a jelentkező egyéni vállalkozóként regisztrálhasson, meg kell felelnie a következő követelményeknek:
Ezen kívül regisztráció szükséges a regisztrációhoz. Lehet állandó ill. E nélkül az IP regisztrációs eljárás nem hajtható végre.
Ez a tény annak a ténynek köszönhető, hogy az IP-nek nincs legális cím. A szervezetekkel ellentétben üzletembert csak azon a címen találhat, ahol állandóan vagy ideiglenesen lakik.
Ez a szabály lehetővé teszi:
A regisztráció megtagadását azon kérelmezők kapják meg, akiket a vállalkozási tevékenység folytatásától jogerős bírósági határozat eltilt.
Az Orosz Föderáció állampolgárai szintén jogosultak a regisztrációra, és. Az utóbbiaknak be kell nyújtaniuk az Orosz Föderáció határain belüli jogszerű tartózkodásukat igazoló dokumentumokat.
Az egyéni vállalkozó más régióban történő regisztrációja nem történik meg, ha a kérelmező állandó regisztrációval rendelkezik (bélyegző az útlevélben). Ennek hiányában ideiglenes tartózkodási engedély birtokában kérheti az IP létrehozását.
Ez a feltétel megvan fontosságát. A szervezetekkel ellentétben a vállalkozók nem rendelkeznek jogi címmel. Tevékenységüket területileg az állandó nyilvántartásba vétel helye azonosítja. Ha nem, akkor az ideiglenes tartózkodási engedélyt figyelembe veszik.
Abban az esetben, ha a kérelmezőnek nincs információja a regisztrációról, nem kapja az egyéni vállalkozói státuszt.
Egyébként ahhoz, hogy üzletemberré váljon, nem szükséges személyesen megjelennie az adóhivatalban egy dokumentumcsomaggal.
Jelenleg lehetőség van más módszerek alkalmazására:
Ezeket a lehetőségeket akkor lehet igénybe venni, ha a vállalkozónak nincs lehetősége önállóan időpontot kérni az állandó lakóhely szerinti adóhivatalnál.
A más régióban tartózkodási engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozó regisztrációja általában azoknak a kérelmezőknek szükséges, akik állandó lakhelyet változtattak.
Nyereségszerző tevékenységüket általában a lakóhelyükön is tervezik.
A törvény azonban nem ad nekik ilyen lehetőséget, kivéve azokat az eseteket, amikor a kérelmező nem rendelkezik állandó tartózkodási engedéllyel, vagyis nincs pecsét az útlevélben.
Más esetekben a leendő egyéni vállalkozók vagy személyesen fordulnak az Adófelügyelőséghez, vagy a dokumentumok távolról történő átadásának megfontolt módszereit használják.
Az IP más régióban történő regisztrációja lehetséges, de csak abban az esetben, ha beszélgetünkállandó tartózkodási engedéllyel nem rendelkező kérelmezőkről.
Ha a kérelmező megkerüli ezt a szabályt megpróbálja átadni az iratokat nem az adóhivatalnak, akkor biztosan elutasítják.
Az egyéni vállalkozó törvénynek megfelelő regisztrációja elfogadhatatlan. Korábban már említettük a magánszemély állandó nyilvántartásba vételi helyének fontosságát.
A regisztráció hiánya azt jelenti, hogy lehetetlen egy személyt egy adott személyhez irányítani adószolgáltatás, az ellenőrző szervek nem tudnak majd jönni, hogy elvégezzék ellenőrzési intézkedések stb.
A regisztráció kétféle lehet - állandó vagy ideiglenes. A különbség abban rejlik, hogy egy személy mennyi ideig él adott címet. Az ideiglenes regisztráció rövid távú tartózkodást jelent egy meghatározott lakóhelyen.
Az egyéni vállalkozó nem kerül bejegyzésre ezen a címen, ha van állandó tartózkodási engedély. Ugyanakkor, ha nincs területi azonosító, akkor az ideiglenes regisztrációt használják.
A másik régióban végzett tevékenységek bizonyos funkciókat biztosítanak.
Az Adófelügyelőséggel és a költségvetésen kívüli alapokkal való érintkezés során merülnek fel. Nagymértékben ez a kérdés a választott adózási rendszertől függ.
A következő IP-címek érhetők el:
A különböző adózási rendszerek eltérő eljárást írnak elő az adóalanyként történő regisztrációhoz.
Tehát, ha egy egyéni vállalkozó az OSNO, USN, ESHN-t választja, akkor az állandó regisztráció helyén az Adófelügyelőség felé tartozik elszámoltatni. Itt kell az üzletembernek jelentéseket és nyilatkozatokat benyújtania, valamint adót fizetnie.
Ha az UTII-t vagy a PSN-t részesítette előnyben, akkor a regisztrációs kérelmet a telephely szerinti adófelügyelethez kell benyújtani.
Ő fogja ellenőrizni ennek a piaci entitásnak a munkáját, jelentéseket és nyilatkozatokat fog átadni neki.
Által Általános szabály hozzájárulásokat a FIU-hoz „önmagán” teljesít az állandó regisztráció helyén. Ugyanakkor, ha vonzza az alkalmazottakat, akkor a személyi jövedelemadót a működés helyén visszatérítik.
A regisztráció helyének kiválasztásakor egyéni vállalkozók Az Orosz Föderációt az FZ-129 (az állami regisztrációról) vezérli. E törvény értelmében a szellemi tulajdonjog bejegyzése a lakóhelyen történik. Nehézségek akkor merülnek fel, ha egy vállalkozó nem tervezi, hogy kötődni fog a településéhez. Hogyan lehet IP-t igényelni egy másik városban, és ez mennyire reális? Például egy személyt Permben regisztráltak, és az üzleti tevékenységeket Szentpéterváron folytatják. Ebben a helyzetben számos kérdés merül fel:
Az "IP" kategória magánszemélyekre vonatkozik, ezért egy másik régióban lévő vállalkozó tevékenységének mérlegelésekor sokan az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvére hivatkoznak. Tehát az Art. 20. a „lakóhely” kifejezés magyarázatát adja. Valójában ez az a helyiség, ahol az alany leggyakrabban található bérleti szerződés vagy a tulajdonjogot igazoló dokumentumok alapján.
Ugyanakkor az állampolgár nem köteles állandóan a regisztrációs bélyegzőn megjelölt helyen tartózkodni. Másrészt ez az információ szolgál alapul egy személy lakóhelyének és az egyéni vállalkozó tevékenységének megerősítéséhez. A felügyeleti hatóságok feltételezik, hogy az egyéni vállalkozó bejegyzését és tevékenységét a bejegyzés helyén végzik.
A gyakorlatban gyakori jelenség az egyéni vállalkozó más városban végzett munkája. A fő nehézség a fizetéssel és a jelentéstétellel kapcsolatos problémák megoldásában jelentkezik. Ezeket az árnyalatokat az alábbiakban tárgyaljuk.
Olvassa el még -
Mint említettük, az IP-regisztráció a regisztráció helyén történik. Ugyanakkor a munkavégzés földrajzi korlátozás nélkül, az ország egész területén megengedett. De itt Számos szempontot érdemes figyelembe venni a vállalkozóknak. Először is beszéljünk az adókról.
Ha egy egyéni vállalkozó egy másik városban dolgozik (mint más esetekben), az ilyen adókat a munkavállaló után kell fizetni:
Nem kevesebb mint fontos pont- információ átadása az IP alkalmazottainak számáról. Tehát az egyéni vállalkozó munkáltatóként történő regisztrálásakor éves jelentést kell készíteni az átlagos alkalmazotti létszámról. A dokumentumokat arra a helyre szállítják, ahol a regisztrációs folyamat megtörtént. Ha egy egyéni vállalkozónak nincsenek alkalmazottai, akkor nem szükséges SSC-t biztosítani.
Külön figyelmet érdemel az egyéni vállalkozóként végzett munka során az adófizetés kérdése (ha a tevékenységet más városban végzik).
Itt érdemes kiemelni néhány pontot az egyes módok esetében. :
A fentiekben és számos más területen végzett munka során a regisztráció és az adófizetés az IP bejegyzési helyéhez „kötődik”.
Így egyéni vállalkozó munkája más városban is lehetséges. A legfontosabb az, hogy figyelembe vegyék az adófizetésre és a jelentéstételre vonatkozó jogszabályok előírásait.
Új megnyitása kimenet, intézmény Vendéglátás vagy valami hasonló más régióban, egyéni vállalkozó megteheti. És nem feltétlenül lesz azonos a korábban használt egyéni vállalkozóval. Ezért javasoljuk, hogy fontoljuk meg különféle helyzetekés mindent részletesen megérteni.
Tehát az új üzlettel kapcsolatban alkalmazni kell általános rendszer adózás. Ez akkor lehetséges, ha minden az általános adózási rendszer alapján történik. Vagy például az ő régiójukban az egyéni vállalkozó egyetlen adót fizet imputált jövedelme után, egy új régióban pedig ilyen speciális adórendszer nem léptek be.
Ez az első kérdés, amely a tevékenységek bővítésekor felmerül. Jelentős-e ez az egyéni vállalkozók számára, akiknek a tevékenységét az általános rendszer szerint adóztatják? Nem, és itt van az ok.
Általános szabály, hogy az egyéni vállalkozó regisztrációját a lakóhelyén végzik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 83. cikkének 1. és 3. pontja). Ez a szabály ebben a helyzetben is érvényes. Így ha az új régióban általánosan működik a tevékenysége, akkor nem kell bejelentkeznie a végrehajtás helye szerinti adóhivatalba.
A válasz erre a kérdésre az előzőből következik. Mivel nem kell másik adóhivatalnál regisztrálnia, akkor az egyéni vállalkozónak új irányból származó jövedelme után kell adót fizetnie régi részletek. Vagyis a személyi jövedelemadót minden bevételedből a lakóhelyeden fogja fizetni.
Ugyanez igaz a jövedelemadó-bevallásokra is. Nyilatkozat a 3-NDFL űrlapon (az űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 10-i, ММВ-7-3/ számú rendelete hagyta jóvá [e-mail védett]) az egyéni vállalkozó köteles benyújtani a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz, feltüntetve benne minden bevételét és kiadását, beleértve a más régióban kapott és teljesített bevételeket és kiadásokat is. Vegye figyelembe, hogy kezd új könyv bevételek és kiadások elszámolása és üzleti tranzakciók az új régióban végzett tevékenységekhez szintén nem szükséges.
Van azonban egy figyelmeztetés. Ha a tevékenységbővülés következtében a bevétel 50%-ot meghaladó mértékben nő, az egyéni vállalkozónak bevallást kell benyújtania az adóhivatalhoz, amelyben feltünteti a 2014. évre tervezett bevétel összegét (az adótörvénykönyv 227. § 10. pontja). az Orosz Föderáció). Ebben az esetben az adóhivatal újraszámolja Önnek az összeget Előlegfizetések személyi jövedelemadóval. Emlékezzünk vissza, hogy a bevétel becsült összegét feltüntető nyilatkozatot a 4-NDFL űrlapon kell benyújtani, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. december 27-i, ММВ-7-3 számú rendelete hagyott jóvá. [e-mail védett]
Tegyük fel, hogy egy egyéni vállalkozó, aki mezőgazdasági termelő és fizeti az UAT-t, úgy bővíti vállalkozását, hogy egy részét áthelyezi egy másik régióba. És az új régióban végzett tevékenységekből származó bevételek is az UAT hatálya alá tartoznak.
Vegye figyelembe, hogy itt fontos továbbra is betartani az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.2. cikkének (2) bekezdésében meghatározott korlátozást. Vagyis a rezsim további alkalmazására egységes agráradó fizetése az egyéni vállalkozó számára fontos, hogy a mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó bevétel aránya ben teljes hangerő a bevétel legalább 70%.
Az általános adózási rendhez hasonlóan az egységes agráradót fizető egyéni vállalkozókra is általános szabály vonatkozik. Az egyéni vállalkozóknak be kell jelentkezniük a lakóhelyük szerinti adóhivatalban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 83. cikkének 1. és 3. pontja). Ennek megfelelően egyéni vállalkozók számára további regisztráció az új adóhivatalnál egy másik régióban - az ESHN fizetői nincs szükség.
Az ESHN-t az egyéni vállalkozó lakóhelyén fizetik (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. cikkelye, 346.9. cikk). Nem mindegy, hogy pontosan honnan származott az a bevétel, amelyből fizetik.
Ugyanez igaz az adóbevallásokra is. Az UAT-ra vonatkozó adóbevallást az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.10 cikkének (2) bekezdésének (1) bekezdése). És tükrözi az összes bevételt és kiadást, beleértve a más régiókban kapott (végzett) bevételeket és kiadásokat is. Ennek megfelelően a számlakönyvet is változatlan formában vezetik - minden üzleti tranzakcióra.
Jegyzet! Az egyéni vállalkozók nem rendelkezhetnek külön alosztályokkal
A vállalkozókat gyakran érdekli ez a kérdés. Szükséges-e külön alosztály bejegyzése, ha más régióban kezdték meg tevékenységüket? Be kell-e jelentenie az adóhivatalnak a vállalkozó a külön felosztását, ha új régióban állandó munkahelyeket teremtett? A válasz nemleges. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 11. cikke (1) bekezdésének rendelkezései alapján külön alosztály kizárólag a szervezetnél lehet. Az egyéni vállalkozóknak pedig nincs részlege.
Az a helyzet, amikor egy új régióban működő vállalkozás „egyszerűsített rendszeren” fog működni, akkor lehetséges, ha egy egyéni vállalkozó korábban kérte az egyszerűsített rendszerre való átállást.
A korábbi esetekhez hasonlóan regisztráljon az illetékességi hely szerinti adóhivatalnál új tevékenység nincs szükség. Az egyéni vállalkozóknak be kell jelentkezniük a lakóhely szerinti felügyelőségen - ez a szabály az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása esetén is érvényes.
Az adókkal és a bevallással a másik régióban dolgozó "egyszerűsítőknek" sem lesz nehézségük. Az egyszerűsített rendszer szerinti adófizetés az egyéni vállalkozó lakóhelyén történik (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.21 cikkének 6. szakasza). És ez vonatkozik az egyszerűsített adórendszer szerinti adóra is, amelyet minden jövedelem után fizetnek, beleértve a más régióban kapottakat is.
adóvisszatérítés az egyszerűsített adórendszer szerint az adózási időszak végén az egyéni vállalkozóknak a lakóhely szerinti adóhivatalhoz is be kell nyújtaniuk magukat (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.23 cikkének 1. szakasza). Ezenkívül fel kell tüntetnie az összes bevételt, függetlenül attól, hogy melyik régióban kapták.
Nem kell új bevételi és kiadási könyvet indítania egy másik régióban végzett tevékenységekhez. Rögzítse az összes mutatót ugyanabban a számlakönyvben.
1. példa. Egyéni vállalkozó A.P. Kirpicsev az egyszerűsített adórendszert használja, és részt vesz kiskereskedelemélelmiszer termékek. A kereskedő Moszkvában van bejegyezve. 2013 decemberében a vállalkozó egy másik üzletet nyitott a moszkvai régióbeli Shchelkovóban. Mik adóvonzatai ha egy egyéni vállalkozó is alkalmazni szeretné az egyszerűsített adórendszert egy új üzletre?
Ha egy egyéni vállalkozó nem akarja alkalmazni az UTII formájában az adózási rendszert egy Shchelkovo-i üzlettel kapcsolatban, hanem az egyszerűsített rendszert részesíti előnyben, akkor nem kell regisztrálnia a Shchelkovo-i adóhivatalnál. Elég, ha regisztrált a lakóhely szerinti adóhivatalban - Moszkvában.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adót minden bevételre, beleértve a shchelkovói üzletből származó bevételt is, az egyéni vállalkozónak át kell fizetnie a moszkvai adóhivatal adatai szerint. Ezenkívül az egyéni vállalkozónak be kell jelentenie az egyszerűsített adórendszer szerinti adót minden bevétel után a moszkvai adóhivatalban.
Most a helyzet más - egy egyéni vállalkozó vállalkozást indított egy új régióban, és úgy döntött, hogy UTII-t fizet vele kapcsolatban. Emlékezzünk vissza, hogy nem minden vállalkozás kerül át az adórendszerbe UTII formájában, hanem csak bizonyos fajták tevékenységeket, így ez az adózási rend másokkal kombinálható.
A 346.28. cikk (2) bekezdése szerint adószám Az Orosz Föderációban az egyéni vállalkozóknak, akik kifejezték szándékukat az adózási rendszer UTII formájában történő alkalmazására, regisztrálniuk kell a vállalkozás helyén. Így, ha egy új régióban kezdett tevékenységet, és úgy döntött, hogy UTII-t fizet, akkor regisztrálnia kell az adott régió adóhivatalánál.
Igaz, ez alól a szabály alól van kivétel. Azokra az UTII-fizetőkre vonatkozik, akik szállításhoz gépjárműszállítási szolgáltatásokat nyújtanak (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 5. alpontja, 2. szakasz, 346.26. cikk), forgalmazásban vagy kiskereskedelmi kereskedelemben (az adótörvénykönyv 7. alpontja, 2. szakasz, 346.26. cikk). az Orosz Föderáció) vagy külső és belső felületek használatával reklámozási szolgáltatásokat nyújtanak Jármű(Az Orosz Föderáció adótörvényének 11. aláírása, 2. szakasz, 346.26. cikk). Ezeknek a vállalkozóknak szintén UTII-fizetőként kell regisztrálniuk, de csak a lakóhely szerinti adóhivatalban (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.28. cikkének 2. szakasza).
Vegye figyelembe, hogy ha bármilyen okból már regisztrált az adóhivatalnál, akkor ha „imputált” tevékenységet kezd, akkor is regisztrálnia kell UTII fizető. Ezt Oroszország Pénzügyminisztériuma 2010. szeptember 27-én kelt levelében 03-02-08 / 58. sz.
Néhány szó az UTII-fizetőként való regisztrációról. Attól számítva, hogy Ön UTII-fizető lett, azaz új régióban kezdett dolgozni, öt napon belül kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz. Az egyéni vállalkozó UTII-fizetőként való bejegyzésére vonatkozó kérelmet az UTII-2 űrlapon kell benyújtani, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. december 11-i, ММВ-7-6 számú rendelete hagyott jóvá. [e-mail védett] Magában a kérelemben tüntesse fel a teljes nevet, az OGRNIP-et és a tevékenység megkezdésének dátumát, amelyre vonatkozóan az UTII-t fizetni kell. A kérelem mellékletében pedig rögzítse azt a címet, amelyen a új üzlet, és a tevékenység kódja. Fajkódok vállalkozói tevékenység az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. január 23-i, ММВ-7-3 számú rendeletével jóváhagyott UTII nyilatkozat kitöltési eljárásának 5. számú mellékletében található. [e-mail védett]
Az UTII-t ezen adó megfizetőjeként történő regisztráció helyén kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.32 cikkének 1. szakasza). Ezért, ha egy új régióban regisztrált UTII-fizetőként, akkor ennek az adóhivatalnak az adatai alapján kell átutalnia az adót. Az UTII-re vonatkozó negyedéves adóbevallásokat ugyanannak az adóhivatalnak kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32 cikkének 3. szakasza).
2. példa. Egyéni vállalkozó I.S. Surkov szabó szolgáltatásokat nyújt. A moszkvai régióban, Elektrostalban van bejegyezve, és használatban van közös mód adózás. 2013 decemberében egy egyéni vállalkozó a nyitás mellett döntött új pont Vlagyimirban, és fizesse ki az UTII-t az ott kapott bevételből. Hol kell az egyéni vállalkozónak az imputált jövedelem után önálló adóalanyként regisztrálnia magát?
Rendereléskor háztartási szolgáltatások Az UTII-fizetőknek a telephelyen kell regisztrálniuk. Így az egyéni vállalkozónak regisztrálnia kell a vlagyimiri adóhivatalnál az UTII-2 számú űrlapon benyújtott kérelmével. Egységes adó továbbá át kell lépnie Vlagyimir város adófelügyeletének adataihoz, és be kell nyújtania egy adóbevallást az UTII-ről ugyanannak a felügyelőségnek.
Végül, miközben üzleti tevékenységét egy új régióban bővítette, az egyéni vállalkozó szabadalom megszerzése mellett döntött. Emlékezzünk vissza, hogy a szabadalmi adózási rendszer alkalmazása akkor lehetséges, ha a régióban bevezetik ezt a speciális adózási rendszert. Ezenkívül szabadalom szerezhető be az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23. cikkének (2) bekezdésében meghatározott tevékenységek végzésekor. Ahol átlagos népesség alkalmazottak egyéni vállalkozó minden típusú tevékenységhez adóköteles időszak nem lehet több 15-nél (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23. cikkének 5. pontja).
A szabadalom csak a benne megjelölt régió területén érvényes (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.45 cikkének 1. szakasza). A jogszabály azonban nem tiltja, hogy az egyéni vállalkozó több szabadalmat szerezzen be különböző régiókban. Vagyis ha abban a régióban szeretne szabadalmat szerezni, ahol nincs bejegyezve, akkor ennek a régiónak az egyik adóhivatalánál kell kérvényeznie. És bármilyen - az Ön választása szerint. Ebben az esetben nincs szükség regisztrációs kérelem benyújtására. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.46. cikkének (1) bekezdése szerint a szabadalmi adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozó nyilvántartásba vétele megtörténik. adóhatóság, amelyre szabadalmat kért, öt napon belül. A 26.5-1 számú szabadalom iránti kérelmet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. december 14-i, ММВ-7-3/ számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]
Itt minden egyszerű. A szabadalmat az adóregisztráció helyén kell kifizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.51 cikkének 2. cikkelye). Mármint az azt kiadó adóhivatal adatai szerint. A szabadalmi rendszer alapján nem kell adóbevallást benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.52. cikke). Ha nem alkalmazza a szabadalmi rendszert az Ön régiójában, akkor a szabadalommal kapcsolatos tevékenységekből származó bevételen kívül még egy számlakönyvet kell vezetnie. A szabadalmi rendszert használó egyéni vállalkozók értékesítési bevételeinek elszámolási könyvének formáját az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i 122. számú rendelete hagyta jóvá.
Nézzünk még egy kérdést. Bármely egyéni vállalkozó számára felmerülhet, függetlenül az alkalmazandó adózási rendszertől.
Ha egy vállalkozó munkavállalókat vesz fel, fizetnie kell a dolgozóknak bérek. Ugyanakkor teljesítenie kell a személyi jövedelemadó adóügynöki feladatait, vagyis le kell vonnia az adót a munkavállalók jövedelméből és át kell utalnia a költségvetésbe.
Ezen kívül a kifizetésektől a magánszemélyek biztosítási díjat kell fizetni költségvetésen kívüli alapok.
Kérdés: mik a személyi jövedelemadó és a biztosítási díj fizetésének részletei, és hol kell jelenteni, ha a munkavállalók olyan régióban dolgoznak, ahol egyéni vállalkozót regisztráltak?
válaszolunk. Ha egy egyéni vállalkozó munkavállalókat vesz fel, akkor az első munkaszerződés megkötésétől számított 30 napon belül regisztrálnia kell magát az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának fiókjában (11. cikk, 1. cikk). szövetségi törvény 2001. december 15-én kelt 167-FZ). Az első munkaszerződés megkötésétől számított 10 napon belül be kell jelentkezni az Orosz Föderáció FSS-jébe (a 2006. december 29-i szövetségi törvény 3. szakasz, 1. rész, 2.3. cikk, 255. sz. FZ, az 1998. július 24-i szövetségi törvény 6. cikke, 125-FZ). És ahogy benne van nyugdíjpénztár Az Orosz Föderáció és az Orosz Föderáció FSS-ében a vállalkozónak regisztrálnia kell területi ág a lakóhelyen.
Kiderül következő helyzet. Ha a belépés előtt már voltak alkalmazottai munkaszerződések akkor az új régióban élő egyedekkel további műveletek nem kell végrehajtani. Ön már regisztrált az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztáránál és az Orosz Föderáció FSS-énél a lakóhelyén. Nem kell regisztrálnia az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztáránál és az Orosz Föderáció FSS-énél egy új üzlethelyen.
Ha az új régióban felveszi az első munkavállalókat, akkor regisztrálnia kell a magánszemélyek javára fizetett járulékok befizetőjeként az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában és az Orosz Föderáció FSS-jében. De ismét a lakóhelyen.
Ennek megfelelően a befizetésekből biztosítási díjat is fizet a lakóhelyén Önnél dolgozó összes magánszemély javára. És be kell jelentenie a bejegyzett költségvetésen kívüli alapokhoz (a 2009. július 24-i szövetségi törvény 15. cikkének 9. cikkelye, 212-FZ).
Vegye figyelembe, hogy az egyéni vállalkozók maguk fizetik a biztosítási díjat, és azt a lakóhelyükön is bejelentik.
Ami a személyi jövedelemadót illeti, akkor az adóügynöki feladatok ellátása során át kell utalnia azt a regisztráció helyére (Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikkének 7. szakasza). És mint megtudtuk, minden egyéni vállalkozónak be kell jelentkeznie a lakóhely szerinti adóhivatalba. És jelentse a személyes jövedelmet adóügynökök a regisztráció helyén is kötelesek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). Vagyis az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhivatalhoz is.
Befejezésül bemutatunk egy táblázatot, amelyben a fentieket összeszedtük.
Adó- és járulékfizetés vállalkozók részéről, ha más régióban (nem a lakóhelyen) folytatnak üzleti tevékenységet
|
adót vagy illetéket |
Kell-e ezenkívül regisztrálnom az új régió adóhivatalánál? |
Hol kell fizetni |
Hol kell jelenteni |
|
Vállalkozói jövedelem után személyi jövedelemadó (általános mód) |
A lakóhelyen |
A lakóhelyen |
|
|
Adó az egyszerűsített adórendszer szerint |
|||
|
Igen, regisztrálnia kell UTII-fizetőként |
A tevékenység helye. Ha egy egyéni vállalkozó kézbesítést vagy árusítást folytat, fuvarozással foglalkozik vagy reklámelhelyezési szolgáltatást nyújt a közlekedésben, akkor a lakóhelye szerinti adót kell fizetnie. |
A tevékenység helye. Ha egyéni vállalkozó kézbesítést vagy árusítást folytat, fuvarozással foglalkozik, vagy reklámozási szolgáltatást nyújt közlekedési eszközön, akkor a lakóhely szerinti adót kell bejelentenie. |
|
|
Igen, a szabadalom megszerzéséhez az új régió bármely adóhivatalánál kell kérvényeznie |
A szabadalom beszerzésének helye |
A szabadalom beszerzésének helye |
|
|
Személyi jövedelemadó a magánszemélyek javára történő kifizetések után |
A lakóhelyen |
A lakóhelyen |
|
|
Biztosítási díjak magánszemélyek javára történő kifizetésekből |
2013. december
