A „107” a fizetési megbízás egyik mezője, amely az adózási időszakot jelzi az adók, biztosítási díjak és adóelőlegek átutalásakor. A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalására vonatkozó kifizetéseket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013. november 12-i, 107n számú rendeletével jóváhagyott szabályokkal összhangban töltik ki. A fizetési meghagyásban szereplő adózási időszak a folyó adók és biztosítási díjak átutalásakor kerül feltüntetésre. A 107-es feltétel kitöltése kötelező adózó vagy adóügynök általi önkéntes hátraléktörlesztés esetén is. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell helyesen kitölteni ezt a mezőt.
A 107-es mező mutatója egy tízjegyű kód "ХХ.ХХ.ХХХХ" formátumú.
Az első két karakter a fizetés gyakoriságát jelzi:
A következő két karakter, ponttal elválasztva, a hónap sorszáma (1-től 12-ig), a negyedév (01-től 04-ig) vagy a félév (01 vagy 02). Évente egyszeri befizetés esetén írjon be 00-at.
Az utolsó négy karakter a jelentési évet jelzi.
Ebben a formában az adózási időszakot a tárgyévi adók és előlegek esetében tüntetik fel, vagy amikor az adózó hibát fedezett fel az elmúlt időszakokra vonatkozó bevallásában, és az adóhatóság felszólítását meg nem várva önmaga úgy döntött, hogy pótadót fizet. . Az „Adóidőszak” mezőben (107) a 2017. júniusi személyi jövedelemadóra vonatkozó időben befizetett adó így fog kinézni: „MS.06.2017”, 2017. 2. negyedévére pedig UTII, mint „2017.02.04”. . Önkéntes adópótlék esetén fel kell tüntetni azt az időszakot, amelyre az történik: például a 2016. IV. negyedévi adófelár átutalásakor 2017. II. negyedévben a 107-es rovatban a következőt jelöljük: „2016.04.04”.
Előzetes adófizetés esetén meg kell adni azt az adózási időszakot, amelyre az átutalás történik.
2017 eleje óta a biztosítási díjakat átutalják az adóhivatalhoz, és továbbra is csak a „sérülési” járulékokat fizetik az FSS-hez. A fizetési meghagyás 107-es rovatában a hozzájárulás címzettjétől függően a következőket kell feltüntetni:
Bizonyos esetekben az "Adóidőszak" (107) mezőben nem a fizetési időszakot (negyedév, hónap stb.), hanem egy konkrét dátumot kell feltüntetni. Ha a "Fizetési alap" mezőbe (106) a következő értékek bármelyikét beírja, a dátum a vonatkozó bizonylat szerint kerül feltüntetésre:
Például a Szövetségi Adófelügyelőség (TR) előírásában az adótartozás visszafizetési határideje 2017. július 25., ami azt jelenti, hogy a befizetés 107. rovatában a következőt kell feltüntetni: „2017.07.25.”.
És hogyan kell a fizetési meghagyásban feltüntetni az adózási időszakot, ha a tartozás törlesztése adóellenőrzési jegyzőkönyv, vagy végrehajtási lap alapján történik? Ebben az esetben a 107-es mezőt nullára kell állítani: "0".
Ha a fizetési meghagyás 107. rovatában hibás az időszak, az adónak akkor is a költségvetésbe kell kerülnie, hiszen nem ez az oka az adófizetési kötelezettség elmulasztásának. Ha a hibát maga az adózó fedezi fel, jobb az adózási időszak pontosítása úgy, hogy kérelmet küld az IFTS-hez, csatolva a befizetés másolatát (az adótörvénykönyv 4. cikkelye, 4. pontja, 7. szakasza, 45. cikk). Orosz Föderáció).
spmag.ru
A fizetési megbízás a számlatulajdonos megbízása, amelyet a szolgáltató banknak adnak ki fizetések teljesítése céljából. Annak ellenére, hogy ennek a dokumentumnak az elkészítésének szükségessége gyakran megjelenik a vállalkozásoknál, sok szakembernek problémája van az űrlap kitöltésével. Az egyik leggyakoribb nehézség a 106-os és 107-es mezők kitöltése. Próbáljuk meg kitalálni, hogyan kell ezeket az oszlopokat helyesen kitölteni.
Az elszámolási dokumentumok mezőinek kitöltésének részletes leírását a "Pénzátutalási szabályokról szóló szabályzat" tartalmazza (az Oroszországi Bank által 2012. június 19-én jóváhagyott 383-P szám). Megfelelő végrehajtásuk kiküszöböli a szabályozó hatóságokkal való vitákat. Az egyes szakaszok kitöltésekor elkövetett hibák további adókat vonhatnak maguk után.
A 106. oszlop a fizetés alapját hivatott feltüntetni. Függetlenül attól, hogy a fizetési bizonylatot hogyan állítják elő (kézi módban vagy programban), az oszlopaiban szereplő numerikus és alfabetikus értékeknek meg kell felelniük a hatályos jogszabályok követelményeinek.
2017. április 25-től módosult a Pénzügyminisztérium 107n számú végzése, amely meghatározza a bankszámlatulajdonosok által megküldött elszámolási bizonylatok feldolgozásának szabályait. Ennek megfelelően a 2016-os fizetési megbízás 106-os rovatát némileg eltérő szabályok szerint kellett kitölteni. A változások az egyes adatok kitöltésének szabályait érintették. Az eddigiekhez hasonlóan kiemelt figyelmet fordítanak a 106. és 107. oszlopok kitöltésére.
Az alábbiakban egy fizetési megbízási űrlap minta látható mezőszámokkal.
A 106 üresen hagyható? A gyakorló könyvelők jól tudják, hogy ezt nem lehet megtenni.
A fizetési megbízás 106-os rovata papíron és elektronikus bizonylaton egyaránt kódokkal kerül kitöltésre.
A kérdéses oszlop kitöltéséhez két alfabetikus karakterből álló kódértékeket kell használni:
A kötelező díj tulajdonjogának tisztázására szolgáló rovat következő oszlopa a fizetési megbízás 107-es mezője. Az adóidőszak értéke 10 karakterből áll, ebből kettő elválasztó karakter. Általános szabályként az első két pozíció célja az átutalások időtartamának tisztázása. Ehhez az MS (havi számítás), KV (a negyedév eredményei szerint), PL (félévi számításokhoz), GD (évi adók) értékeket adjuk meg.
A szervezet jelentési időszakának megadása után elválasztó kerül elhelyezésre. Ezt követi annak a hónapnak, negyedévnek, félévnek vagy évnek a megjelölése, amelyre az adófizetésre sor kerül. Érdemes megjegyezni, hogy átstrukturált, lejárt vagy egyéb tartozások átutalása esetén a fizetési megbízás 107-es rovatát a pontos értékkel kell kitölteni.
Példa: MS.02.2017 – havi fizetés 2017 februárjában; QF.02.2017 - negyedévente, 2017 második negyedévére; PL.01.2017 - féléves, 2017 első félévére; DG.00.2017 - éves, 2017-re.
Az adók és illetékek elszámolási bizonylatának valamelyik rovatának hibás kitöltése esetén fennáll az adókötelezettség elmulasztásának veszélye. Hiába van minden banki adat helyesen kitöltve, a fizetés nem kerül jóváírásra az előírt határidőn belül. Ez büntetések (nem pénzbírságok) felhalmozódását vonja maga után.
A 106-os „fizetési indok” rovatban található fizetési megbízás helyes kitöltése érdekében célszerű speciális könyvelőprogramokat használni. A megfelelő forráskóddal új dokumentumok létrehozása nagy valószínűséggel kiküszöböli a hibákat. A fizetés kitöltés helyességének további ellenőrzése a távoli banki rendszerben történik. Ha a 106-os és 107-es mezők hibákat tartalmaznak, az elszámolási bizonylatokat a rendszer mindaddig elutasítja, amíg az összes megjegyzést ki nem szüntetik.
ppt.ru
A fizetési megbízás (2012. június 19-i 383-P. sz. Oroszországi Bank rendelet 2. melléklete) 107-es mezőjében a kifizetőnek/adóügynöknek fel kell tüntetnie annak az adózási időszaknak a kódját, amelyre az adó vonatkozik. áthelyezték (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.11.12-i rendeletének 2. számú mellékletének 8. pontja N 107n).
Az adózási időszakot a kifizető/megbízott jelzi a tárgyévi adó átutalásakor, valamint az IFTS fizetési kötelezettség hiányában önkéntes hátralék törlesztéskor.
A fizetési megbízás 107. rovatában szereplő mutató értéke 10 karakterből áll - XX.XX.XXXX:
Az adóbefizetés 107-es mezőjének értéke a következő formában jelenhet meg:
Ha az Orosz Föderáció adótörvénye az éves kifizetésre vonatkozóan egynél több fizetési határidőt ír elő, és ennek az adónak a fizetésére konkrét dátumokat határoznak meg, akkor ezeket a dátumokat a fizetési megbízás 107. rovatában kell feltüntetni (a 1. sz. melléklet 8. pontja). 2. az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i N 107n.
Egy ilyen adó szembetűnő példája az egyéni vállalkozó által az OSN-en saját maga (nem adóügynökként) fizetett személyi jövedelemadó. Végül is az adót az év végén legkésőbb a jelentéstételt követő év július 15-ig kell átutalnia, és az előlegeket az év során kell átutalni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 9. cikke): legkésőbb a beszámolási év július 15-ig, október 15-ig és az azt követő év január 15-ig.
Amint láthatja, a törvénykönyvben nincs megfogalmazás erre az adóra, mint más adókra (például „az adót legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig kell megfizetni”), de konkrét dátumok vannak feltüntetve. . Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó befizetésének 107-es mezőjében pontosan meg kell adnia magának a dátumot, például „2017.07.17.”, amikor 2017. január - június (július 15.) előleget fizet. Szombat).
Ha egy szervezet/egyéni vállalkozó adóügynökként fizet személyi jövedelemadót a költségvetésbe, akkor a személyi jövedelemadó fizetési megbízás 107-es mezőjét a szokásos módon kell kitölteni (azaz „MS.XX.YYYY” formátumban). . Végtére is, az adótörvény nem határoz meg konkrét időpontokat a személyi jövedelemadó ügynökség fizetésére.
Ebből következően a személyi jövedelemadó befizetések kitöltésére vonatkozó új szabályok nem jelentek meg. Az adószolgálat pontosítása (a Szövetségi Adószolgálat 2016. július 12-i levele N ZN-4-1 / [e-mail védett]), amelyet egyes szakértők a személyi jövedelemadó-befizetések 107-es mezőjének kitöltésében újításnak tekintenek, csak egy általános megjegyzés az adófizetési utalványok kitöltési eljárásához.
Tekintettel erre a tényre, amikor például a 2017. márciusi fizetésből személyi jövedelemadót utalnak át, az adóügynököknek az „MS.03.2017” szöveget kell beírniuk a fizetési meghagyás 107. rovatába.
A 2017. évi személyi jövedelemadó befizetési mintáját külön anyagban találja.
A 107-es mezőbe írja be:
A kód első két karaktere az adófizetés gyakoriságát jellemzi. Például, ha az adót havonta fizetik, az első két karakter „MC” lesz. A negyedik és ötödik karakter az adóidőszak száma. Például, ha az adó májusban esedékes, írja be a „05” értéket. A hetediktől a tizedikig terjedő jelek azt az évet jelzik, amelyben az adóidőszak szerepel. Például 2016. Egymás között ez a három karaktercsoport pontokkal van elválasztva. Így például a 2016. májusi MET átadásakor a 107-es mezőben az "MS.05.2016"-t kell feltüntetni.
Az adózási időszak kódjainak fizetési megbízások kitöltésekor történő generálásával kapcsolatos további információkért lásd:asztal.
Ha az éves kifizetés egynél több fizetési időszakot ír elő, és az adó (illeték) befizetésének minden időszakra meghatározott időpontja van, akkor ezeket az időpontokat tüntesse fel az adóidőszak mutatójában. Ezen kívül a tartozás törlesztésekor konkrét dátumot is fel kell tüntetni, például „2016.09.04”. A fizetés alapjától függően a dátumok változhatnak:
| Fizetési alap kód (106-os mező) | Milyen dátumot kell feltüntetni a 107. rovatban |
|---|---|
| TR | Az adófelügyelőség adófizetési kötelezettségében megállapított fizetési határidő |
| RS | A részletadó összegének egy részének befizetésének időpontja a megállapított részletfizetési rend szerint |
| TÓL TŐL | Halasztás befejezési dátuma |
| RT | Az átstrukturált tartozás egy részének az átstrukturálási ütemterv szerinti kifizetésének időpontja |
| PB | A csődeljárásban alkalmazott eljárás befejezésének időpontja |
| STB | A beszedés felfüggesztésének befejező dátuma |
| BAN BEN | A beruházási adókedvezmény egy részének kifizetésének dátuma |
Ha a tartozás törlesztésére a törvény (AP megfizetésének alapja) vagy a végrehajtó okirat (az ÁSZ kifizetésének alapja) alapján kerül sor, a 107. rovatba nullát („0”) írjon be.
Lejárat előtti adófizetés esetén tüntesse fel az első következő adózási időszakot, amelyre vonatkozóan fizetni kell.
Példa a fizetési alap feltüntetésére adó korai befizetése esetén
2016 júniusában az Alfa határidő előtt átutalta a költségvetésbe a 2016. II. negyedévi áfát. A fizetési meghagyásban az Alfa könyvelője feltüntette az adóidőszak kódját:
Q.02.2016.
Ha az adóhátralék önállóan derül ki, a hátralék átutalására vonatkozó fizetési meghagyásban tüntesse fel az adófizetési időszakot.
Példa a fizetési alap megjelölésére hátralék önazonosítása esetén
2016 áprilisában az Alfa könyvelője önállóan feltárta a 2015. II. negyedévi áfa alulfizetését. A könyvelő ugyanabban a hónapban utalta át a tartozás összegét. A fizetési meghagyásban a könyvelő feltüntette az adóidőszak kódját:
Q.02.2015.
A 108-as mezőbe írja be:
A fizetési meghagyás a befizetés alapjától függően (106-os mező) tartalmazhatja az adóigények, részletfizetési (halasztott) határozatok, választottbírósági határozatok, stb. számát. Az iratok teljes listája, amelyek száma a 108-as rovatban tüntethető fel. pontjában megadott adó megfizetése utánasztal.
A 108-as rovat kitöltésekor ne tüntesse fel a „Nem” jelet.
A folyó adók átutalásakor („TP” fizetési alap) és az elmúlt időszakok tartozásának önkéntes törlesztésekor („ZD” fizetési alap) a 108. rovatba „0” értéket kell beírni (a Pénzügyminisztérium rendeletének 2. számú mellékletének 9. pontja). Oroszország 2013. november 12-én kelt 107n).
Fontos: a biztosítási díjakat magukra utaló vállalkozóknak a 108-as mezőben fel kell tüntetniük az egyénre vonatkozó információ azonosítóját, amely az SNILS (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n számú rendelete 4. függelékének 6. bekezdése).
A 109-es mezőbe írja be:
A dokumentum dátumát 10 számjegyű „DD.MM.YYYY” formátumban kell beírni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n számú rendelete 2. függelékének 10. pontja).
A fizetés alapjául szolgáló okirat típusától függően a fizetési meghagyásban feltüntethetők az adóigények, a részletfizetési (halasztott) határozatok, a választottbírósági határozatok stb. időpontja. Az iratok teljes listája, amelyek dátuma feltüntethető a 109. rovatban megadott adófizetéskorasztal.
A folyó adó átutalásakor (a befizetés alapja "TP") a 109-es rovatban tüntesse fel az adóbevallás (kalkuláció) aláírásának dátumát. A lejárt időszakokra vonatkozó tartozások önkéntes törlesztése esetén (a fizetés indoka „ZD”) a 109-es rovatba „0” értéket kell beírni. Ezt az eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i, 107n sz. végzésének 2. függelékének 10. bekezdése írja elő.
Ha egy szervezet a bevallás benyújtása előtt utalja át az adót, vagy nehezen tudja kiválasztani a 109-es mező kitöltéséhez szükséges mutatót, a „0” érték megengedett. Az ilyen pontosításokat Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. február 25-i 02-08-12/7820 számú levele tartalmazza.
2015. január 1-től a fizetési megbízások 110-es rovatát nem kell kitölteni. Korábban jelezte a fizetés típusát - kötbér, kamat és egyéb kifizetések. Most már nincs ilyen követelmény, hagyja üresen a 110-es mezőt. Ez az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2014. október 30-i, 126n számú végzése melléklete 2. bekezdésének „d” alpontjából és az Oroszországi Bank 2015. november 6-i utasítása (1) bekezdésének 1.3. 3844-U. sz.
A 24. „A kifizetés célja” rovatban tüntesse fel a költségvetési és költségvetésen kívüli források átutalásával kapcsolatos további információkat.
Például a biztosítási díj fizetésekor ebben a mezőben megadhatja a költségvetésen kívüli alap rövid nevét (FSS, FFOMS vagy PFR) és a szervezet regisztrációs számát.
Adó átutalása esetén tüntesse fel az adó megnevezését és a befizetés időtartamát. Például: „2016. I. negyedévi áfa befizetése”, „2016. I. negyedévi jövedelemadó fizetése”.
Ebben az esetben a „Fizetés célja” mezőben szereplő karakterek teljes száma nem haladhatja meg a 210 karaktert (az Oroszországi Bank által jóváhagyott rendelet 11. melléklete, 2012. június 19-én kelt 383-P).
Tanács: A folyó időszakokra vonatkozó biztosítási díj átutalásakor a „Fizetés célja” mezőben feltétlenül tüntesse fel a díjfizetés hónapját. Ellenkező esetben, ha a szervezetnek lejárt tartozása van, a pénztár a befolyt pénzeszközöket ennek a hátraléknak a kifizetésére fordítja.
Ha a biztosítási díj átutalására vonatkozó fizetési megbízás nem teszi lehetővé a fizetés céljának és a fizetés időtartamának meghatározását, akkor az alap mindenekelőtt a korábban keletkezett tartozás törlesztésére jóváírja a befizetéseket. És csak ezután kerül jóváírásra az összeg fennmaradó része a folyó fizetések számláján. Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára 2014. június 5-én kelt, NP-30-26/7052 számon kelt levelében ilyen utasításokat adott területi fiókjainak.
Ha az adót a kifizető részére meghatalmazottja utalja át, a fizetési meghagyásban fel kell tüntetni, hogy a képviselt nevében jár el. Ez különösen személyi jövedelemadó vagy állami illeték fizetése esetén lehetséges. Ehhez a 24. „Fizetési cél” rovatban a képviselő feltünteti:
Például Kondratiev A.S. van meghatalmazás személyi jövedelemadó fizetésére Ivanov A.A. A fizetési meghagyás 24. mezőjét Kondratyev a következőképpen töltötte ki: „Andrej Andrejevics Ivanov személyi jövedelemadója 2015-re. 2016. február 15-én kelt meghatalmazással az adót Alekszandr Szergejevics Kondratiev utalta át.
Példa a fizetési alap tükrözésére az adósság könyvvizsgálói jelentés alapján történő átutalásakor
Az adófelügyelőség 2016-ban ellenőrzést végzett az Alfánál 2015-re vonatkozóan. Az ellenőrzés eredménye alapján az Alfát 2015. I. negyedévére áfa-többlet terhelte (2016. június 2-án kelt 250. sz. határozat).
Az Alfa 2016 júniusában átutalja a költségvetésbe a felszámított többletáfa összegét.
A fizetési megbízás összeállításakor a könyvelő jelezte:
A befizetés céljában a könyvelő feltüntette: "2015. I. negyedévi ÁFA hátralék visszafizetése az ellenőrzési jegyzőkönyv szerint."
A 43-as mező a fizető fél pecsétjére van fenntartva a papíralapú fizetési megbízásokon, és tartalmaznia kell a bankkártyán rögzített pecsét lenyomatát aláírás- és pecsétmintákkal (az Oroszországi Bank által jóváhagyott, 2012. június 19-i rendelet 1. sz. 383-P). Természetesen ez a követelmény csak akkor releváns, ha a szervezet rendelkezik pecséttel.
A fizetési bizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásához a megrendelésben a 44-es mezőt kell kijelölni, ezt a mezőt olyan szervezet képviselőjének vagy vállalkozónak kell aláírnia, akinek aláírása bankkártyán van aláírás- és pecsétmintával (1. sz. melléklet). az Oroszországi Bank által jóváhagyott, 2012. június 19-i 383-P.
Példa fizetési megbízás kitöltésére ÁFA átutalásakor
Április 17-én az Alfa az áfa 1/3 részét (KBK 18210301000011000110) átutalta az első negyedévi költségvetésbe 17 000 rubel értékben.
V fizetési felszólítás
A 109-es "Ikmány kelte" rovatban - az I. negyedévre vonatkozó nyilatkozat aláírásának dátuma - 2016.04.17.
A 107. „Adóidőszak” mezőben – az adófizetési időszak – 2016. I. negyedév (2016.01.01).
Példa fizetési megbízás kitöltésére szállítási adó előleg átutalásakor
A Moscow LLC Alfa (TIN 7708123456) mérlegében egy autó szerepel, amelyet Kurszk városában, egy külön alegység helyén tartanak nyilván. Az oroszországi szövetségi adószolgálatnál Kurszk városa számára az Alpha külön alosztálya van bejegyezve.
Külön részleg ellenőrzőpontja - 463201001.
Július 10-én az Alfa átutalta a költségvetésbe a közlekedési adó előlegét (KBK 18210604011021000110) a II. negyedévre 400 rubel összegben.
V fizetési felszólítás a 101. „Fizetői állapot” rovatban a könyvelő a 01-es kódot jelölte meg.
A 109. "Ikmány dátuma" rovatban - a "0" értéket (mivel a befizetés tárgyidőszakra vonatkozik, és az Adótörvény nem rendelkezik fuvarozási illetékszámítás elkészítéséről).
A 107. „Adóidőszak” mezőben – az adófizetési időszak – 2016. II. negyedév (2016.02.02).
Példa fizetési megbízás kitöltésére a minimumadó átutalásakor az egyszerűsítés során
Az Alfa LLC (TIN 7708123456) a Moszkvai Szövetségi Adófelügyelet 43. sz. A szervezet egyszerűsített adózást alkalmaz, és a bevételek és kiadások különbözete után egyszeri adót fizet. 2015 végén kiderült, hogy a felhalmozott egyszeri adó összege kevesebb, mint a jövedelem összegének 1 százaléka. Ezért a szervezet a minimális adót fizeti. Figyelembe véve az év során a költségvetésbe utalt előlegeket, a fizetendő minimális adó összege 14 000 rubelt tett ki.
2016. március 31-én az Alfa benyújtott egy adóbevallást és átutalta a költségvetésbe a minimális adót. Töltéskor fizetési felszólítás a 101. „Kifizető státusz” rovatban a könyvelő a 01-es kódot, a 107. „Adóidőszak” rovatban - azt az időszakot, amelyre a minimális adót megfizetik - DG.00.2015. Az egyszerűsített adózás minimális adójának BCC-je 18210501050011000110.
Példa fizetési megbízás kitöltésére egyetlen adó átutalásakor egyszerűsítéssel ("jövedelem" adózási tárgy)
Az Alpha (TIN 7708123456) a Moszkvai Szövetségi Adófelügyelet 43. sz.
Április 25-én az Alfa az első negyedévre 6000 rubel összegű egyszerűsített adóelőleget utalt át a költségvetésnek (KBK 18210501011011000110).
Töltéskor fizetési felszólítás a 101. "Kifizető státusza" rovatban a könyvelő a 01-es kódot, a 107. "Adóidőszak" rovatban - az előleg befizetésének időszakát - KV.2016.01.
Példa fizetési megbízás kitöltésére a minimális adó kamata átutalásakor egyszerűsítés esetén
Az Alfa LLC (TIN 7708123456) az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége Moszkva 43. sz. Az adózás tárgya a „jövedelem”.
Az Alfa a 2015. évi adóbírságokat október 16-án a 2016. október 1-jén kelt adóellenőrzési jegyzőkönyv alapján átutalja a költségvetésbe.
Töltéskor fizetési felszólítás a 104. rovatban a könyvelő a minimális adóra vonatkozó kötbér átutalására vonatkozó CBC-t (182 1 05 01011 01 2100 110), a 106. rovatban - az AP adóellenőrzési törvényének kódját, a 107. - 0 mezőt jelölte meg (záradék). Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i, 107n) számú végzése 2. függelékének 8. cikke.
Példa fizetési megbízás kitöltésére személyi jövedelemadó adóügynök általi átutalásakor
Az Alpha (TIN 7708123456) a Moszkvai Szövetségi Adófelügyelet 43. sz.
Az Alfa számlaszáma 40702810400000001111 a JSCB Nadezhny-nál, számlaszáma 30101810400000000222, BIC 044583222.
Április 5-én az Alfa személyi jövedelemadót (KBK 18210102010011000110) utalt át a márciusi költségvetésbe 39 000 rubel összegben.
Töltéskor fizetési felszólítás a 101. „Fizetői állapot” rovatban a könyvelő a 02-es kódot jelölte meg.
Példa fizetési megbízás kitöltésére egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó átutalásakor
A.A. Ivanov (TIN 771314996321), lakóhelye: Moszkva, st. Mihalkovszkaja, 20 éves, apt. 41, Moszkvában a Szövetségi Adófelügyelet 43. sz.
Július 10-én Ivanov személyi jövedelemadót (KBK 18210102020011000110) utalt át a 2015-ös költségvetésbe 30 000 rubel összegben.
V fizetési felszólítás a 8. "A fizető neve" rovatban Ivanov a következő adatokat tüntette fel:
Ivanov Andrej Andrejevics (IP)//g. Moszkva, st. Mihalkovszkaja, 20 éves, apt. 41//.
A 101-es „Fizető státusza” mezőben a 09-es kód szerepel.
A 60. "A fizető TIN" mezője Ivanov TIN 12 számjegyű kódját tartalmazza. A 102-es „Fizetői ellenőrzőpont” mezőben 0 van feltüntetve.
Példa fizetési megbízás kitöltésére, amikor a jövedelemadót az adózók összevont csoportjára utalják át. Az adót a konszolidált csoport felelős tagja utalja át
Az Alfa Joint Stock Company (Moszkvában bejegyzett) az adófizetők összevont csoportjának felelős tagja. Az adófizetők összevont csoportjának további tagjai a "Hermes Trading Company" (Moszkvában bejegyzett) és a "Master Production Company" (Szentpétervári bejegyzésű). A csoport tagjainak nincs külön alosztálya.
A fizetési megbízások kitöltésekor a „Fizető” mezőben a felelős csoporttag neve („Alfa”) szerepel. A fizető TIN-jének és KPP-jének megadására szolgáló mezőkben a felelős csoporttag ("Alfa") TIN-je és KPP-je is fel van tüntetve.
A 101-es „Fizetői állapot” rovatban a könyvelő a 21-es kódot jelölte meg.
Az előleg szövetségi részére (300 000 rubel) az Alfa könyvelője egy fizetési felszólításés átutalta az adót a telephelyére.
Az előleg regionális részeihez az Alfa könyvelője:
Példa fizetési megbízás kitöltésére, amikor a jövedelemadót az adózók összevont csoportjára utalják át. A felelős tag után az adót a csoport másik tagja fizeti
Az Alfa Joint Stock Company (Moszkvában bejegyzett) az adófizetők összevont csoportjának felelős tagja. Az adófizetők összevont csoportjának további tagja az OOO Torgovaya Firm Germes (Moszkvában bejegyzett) és az OOO Production Company Master (Szentpétervári bejegyzésű). A csoport tagjainak nincs külön alosztálya.
Az április 28-án esedékes előleg összege 3 000 000 rubel volt, amelyből:
Az összevont adózói kör létrehozásáról szóló megállapodás értelmében, ha a felelős résztvevő nem tesz eleget jövedelemadó-fizetési kötelezettségének, az adót a csoport másik résztvevője utalja át. Április 28-ig nem volt az Alfa folyószámláján annyi pénz, hogy átutalhassa a jövedelemadó-előleget. Az előleg átutalásának kötelezettségét a Hermes vállalta magára.
Fizetési megbízás kitöltésekor a Fizető mezőben a csoporttag (LLC Trade Firm Germes), a közelben zárójelben a felelős csoporttag neve (Alfa) szerepel. Ugyanakkor a fizető TIN-jének és KPP-jének megadására szolgáló mezőkben fel kell tüntetni a felelős csoporttag TIN-jét és KPP-jét ("Alfa").
A 101-es „Fizetői állapot” mezőbe a könyvelő a 22-es kódot írja be.
Az előleg szövetségi részére (300 000 rubel) a Hermes könyvelő egy fizetési felszólításés az adót a felelős csoporttag („Alfa”) telephelyére utalta át.
Az előleg regionális részeire a Hermes könyvelő a következőket tette ki:
Példa fizetési megbízás kitöltésére egy szervezet számára nyugdíjbiztosítási járulék átutalásakor
Április 15-én az Alpha átutalta a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjait (KBK 39210202010061000160) márciusra 275 000 rubel értékben. 70 kop.
V fizetési felszólítás
Példa fizetési megbízás kitöltésére egy szervezet számára, hogy a hátralékot, az egészségbiztosítási járulék kamatait átutalhassa az FFOMS-nak
Az Alfa részvénytársaság (TIN 7708123456, KPP 770801001) regisztrációs száma az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában - 087-108-044556.
Április 15-én a PFR kirendeltsége 2016. április 15-én kelt 3. számú felszólítást nyújtott be az Alfának a kötelező egészségbiztosítási díjak hátralékának, kötbérének az FFOMS költségvetésébe történő befizetésére. A tárgyév januári hátralék összege 275 000 rubel. 70 kopekka, büntetések - 6050,02 rubel.
Ugyanezen a napon az Alfa önállóan utalta át a hátralékot és a büntetéseket.
V fizetési meghagyás a hátralék átutalására A könyvelő kijelentette:
Példa fizetési megbízás kitöltésére társadalombiztosítási járulék átutalásakor átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban
Az Alfa részvénytársaság (TIN 7708123456, KPP 770801001) regisztrációs száma az oroszországi FSS-ben: 7712345678.
Július 2-án az Alpha átutalta az átmeneti rokkantság esetére és az anyasággal kapcsolatos biztosítási díjakat (KBK 39310202090071000160) júniusra 9000 rubel összegben. 32 kop.
V fizetési felszólítás a 101. „Fizetői állapot” rovatban a könyvelő a 08-as kódot jelölte meg.
A 109. „Bugalma kelte” és 107. „Adóidőszak” rovatban a könyvelő 0-t jelölt meg.
Példa fizetési megbízások kitöltésére vállalkozó számára a saját biztosítás díjának átutalásakor
I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) a következő címen él: Moszkva, st. Lesnaya, d. 69, apt. 120.
A költségvetésen kívüli alapokhoz történő regisztrációkor a vállalkozó a következő számokat kapta:
A 8. "A fizető neve" mezőben Ivanova a következő adatokat tüntette fel:
Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Mr. Moszkva, st. Lesnaya, d. 69, apt. 120)//.
A 101-es "Befizető státusza" mezőben a 24-es kód szerepel.
A 60. „Fizető TIN” mező Ivanova 12 számjegyű TIN-kódját tartalmazza. A 102-es „Fizetői ellenőrzőpont” mezőben 0 van feltüntetve.
Példa fizetési megbízás kitöltésére vállalkozói biztosítási díjak végrehajtási végzés alapján történő átutalásakor
Az Alpha LLC visszatartja alkalmazottja fizetésének 50 százalékát - egy volt vállalkozó végrehajtói okirat alapján, amelyet a végrehajtók számlájára utal (nyugdíjbiztosítási járuléktartozás).
V fizetési felszólítás a 101. „Kifizető státusza” rovatban a könyvelő a „19” kódot jelölte meg. Ezt a kódot azok a szervezetek jelzik, amelyek az adós bevételéből vonnak le és végrehajtói okirat alapján utalják át a tartozás összegét a költségvetésbe.
Mivel a 101-es mezőben a „19” kód szerepel, az „Alpha”-nak a 108-as mezőben fel kell tüntetnie az egyénre vonatkozó információ azonosítóját, nevezetesen az útlevélkód „01” megjelölését és a munkavállaló útlevélszámát szóközök nélkül - 01; 8009845678.
A 22-es mezőben az „Alpha” „0”-t ír be az egyedi felhalmozási azonosító helyett, mivel az azonosítót a pénzeszközök címzettjének kell beállítania, és közölnie kell a fizetővel (az Oroszországi Bank 2013. július 15-i irányelvének 1.1. 3025-U).
A 104-es mezőben helytelen a biztosítási díjak Oroszország Nyugdíjalapba történő átutalására létrehozott BCC feltüntetése, mivel a szervezet a munkavállaló tartozását a végrehajtók számlájára utalja. Egy ilyen művelethez a BCC kód nincs beállítva, ezért az Alpha nullát tett a 104-es mezőbe.
A 105-ös mezőben az "Alpha" OKTMO-t jelölte a szolgáltatás helyén - 45382000.
A 106., 107., 109. mezőben az Alpha nullákat írt le (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n. sz. rendelete 4. függelékének 5. pontja). A 110-es mezőt nem kell kitölteni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. október 30-i, 126n sz. végzése).
Példa fizetési megbízás kitöltésére állami illeték átutalásakor
Az Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) a moszkvai Szövetségi Adófelügyelet 43. sz.
Április 21-én az Alfa átutalta a költségvetésbe a Moszkvai Választottbíróságon az OOO Trading Firm Germes elleni keresetének (KBK 18210801000011000110) 4000 rubel összegű állami illetékét. (feltételesen).
V fizetési felszólítás a 101. „Fizetői állapot” rovatban a könyvelő a 01-es kódot jelölte meg.
Példa fizetési meghagyás kitöltésére állami illeték bírósági határozattal történő átutalásakor
Az Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) pert vesztett a PFR 2. számú Moszkva és a Moszkvai Régió Osztályával. A jogvita tárgya a személyre szabott számviteli adatszolgáltatás határidejének megsértése miatti bírság.
A Választottbíróság kielégítette az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja kérelmét, és az ügy elbírálásáért beszedte az Alfától az állami illetéket. Az állami illeték beszedésére vonatkozó végrehajtói dokumentum tartalmazza az összeget (2000 rubel) és az egyedi fizetési azonosítót (UIP) - 3713713713713311 (feltételes értékek).
Az UIP jelenléte az állami illetékfizetési kötelezettségben nem mentesíti a szervezetet a költségvetésbe történő befizetést azonosító egyéb adatok (KPP és OKTMO) feltüntetése alól.
A bírósági ügyek elbírálására vonatkozó állami illeték intézője az adószolgálat. Az állami illetéket a jogilag jelentős intézkedés helyén, azaz a választottbíróság helyén kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 333.18. cikkének 3. szakasza). Ez az eljárás akkor is érvényes, ha a végrehajtó okirat tartalmazza az adós székhelye szerinti adóhivatal adatait (Oroszország Kincstárának 2013. március 6-i levele, 42-7.4-05 / 9.3-132).
A Választottbíróság az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva 43. sz. joghatósága alá tartozó területen található. Ezért be fizetési felszólítás Az Alfa könyvelője az állami illeték megfizetésére mutatott rá:
Példa a szabadalom költségének vállalkozó általi áthárítására
Vállalkozó I.I. Ivanova ruhajavítási tevékenységet folytat a moszkvai régióban, és április 1. és december 31. között szabadalmi adózási rendszert alkalmaz a „Ruha, szőrme és bőrtermékek javítása és szabása” tevékenységtípusra.
Április 21-én Ivanova befizette a szabadalom költségének első részét a költségvetésbe 8908 rubel értékben. (feltételesen) a banknak történő bemutatásával fizetési felszólítás .
Október 19-én Ivanova átutalta a szabadalom költségének második részét 17 817 rubel értékben. (feltételesen), kiadása fizetési felszólítás .
Példa fizetési megbízás kitöltésére forgalmi adó átutalásakor Moszkvában
Az Alfa LLC kiskereskedelmet folytat Moszkvában egy 65 négyzetméteres üzleten keresztül. Az üzlet a központi közigazgatási körzetben található (az oroszországi INFS 8. sz. Moszkvában).
A 2016. III. negyedévi forgalmi adó összege 60 750 rubel. Október 26-án az Alfa átadta a banknak fizetési felszólítás hogy a forgalmi adót a moszkvai költségvetésbe utalják át.
A Takarékpénztár nemcsak magánszemélyeknek, hanem vállalkozások és egyéb jogi személyek személyes számláinak is nyújt szolgáltatásokat. Minden szervezet számára, tevékenységi formájától és típusától függetlenül, elengedhetetlen feltétel az adók szigorúan meghatározott időkereten belüli átutalása. A vállalkozók gyakran nehezen tudják kitölteni a fizetési bizonylaton az „Adóidőszak” oszlopot. Amikor fizetési megbízást ad a Sberbank Online szolgáltatásban, a 107-es "Adóidőszak" mező tíz karakterrel van kitöltve.
Alfa-Bank: Szuper ajánlat! Hitelkártya "100 nap % nélkül" az Alfa-Banktól!
Kártya kiállítása ingyenes
+ Hitelkeret maximum 300 000 dörzsölje.
+100 nap hitelkamat nélkül vásárlás és készpénzfelvétel esetén
+0% átutalási jóváírás és 100 napon belüli vásárlás esetén
+0% készpénzfelvételi díj
+A kamatmentes időszak az első vásárlással, készpénzfelvétellel vagy egyéb kártya tranzakcióval kezdődik.
Mindenekelőtt tisztázzuk, hogy a fizetési megbízás olyan adminisztratív dokumentum, amely alapján a Sberbank vagy más pénzügyi és hitelintézet pénzeszközöket utalhat át az ügyfél folyószámlájáról a kitöltött adatok szerint.
A Bank a Sberbank Online-on keresztül kitöltött papíralapú és elektronikus formátumú fizetéseket is elfogad.
A fizetési megbízást a törvényben előírt követelményeknek megfelelően hajtják végre (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i 107n számú rendelete). Minden fizetés szerves részét képezi a 107-es mező, amelyet ki kell tölteni. Azt az időtartamot jelzi, amelyre az adótartozások törlesztése vagy a biztosítási díj átutalása történik.
A fizetési megbízások segítségével a következő pénzügyi műveletek valósulnak meg:
A 107. oszlop feladata, hogy tükrözze a fizetés időtartamát. Az időben történő adófizetés számlázási időszak kódja 10 karakterből áll, amelyből 8 az adózási időszakot jelöli, 2 pedig az elhatároló pont.
Az első két karakter az adófizetés gyakoriságát jelzi:
A következő két karakter funkciója a deklarált időszak számának jelzése:
A fennmaradó 4 karakter az aktuális év megjelölése.
Az adó- és vámátutalások kifizetései a 107. oszlop kialakításában különböznek. Adófizetéskor fel kell tüntetni az adózási időszakot, amelyre a fizetés történik, és a vámdíjak megfizetésekor - a vámhatóság kódját. A 107-es mezőben ez azt a vámhatóságot jelöli, amelyik a fizetés címzettje lesz.
Minden posta rendelkezik személyi kóddal, azonban minden fizetési művelet annak a vámhatóságnak a kódjával történik, amelyhez tartozik. Ezért pontosan tudni kell, hogy egy adott poszt melyik vámhatósághoz tartozik.
Erre akkor van szükség, ha a 106. oszlop a következő listából származó megjelölést tartalmaz:
Ha az adósság visszafizetésének alapja az IFTS ellenőrzése vagy a végrehajtási okirat megléte, akkor a fizetés 107. oszlopa "0" jelöléssel rendelkezik.
Az elszámolási időszak 107-es mezőben történő megadásakor elkövetett hiba nem jár negatív következményekkel, mivel a kifizetés megtörténik, és a forrás továbbra is a költségvetésbe kerül. Hibás adat feltárása esetén javasolt az adózónak a számítási időszak pontosítása. Ehhez az adóhatósághoz kell fordulni és csatolni kell a bizonylat másolatát. Ezután okirat készül, és a fizetési művelet tisztázásra kerül.
Nézzünk példákat arra, hogyan kell kinéznie a 107-es oszlopnak az adózási időszak kijelölésekor a Sberbank Online-ban.
A fizetési bizonylat mezőiben az adózási időszakra vonatkozó legfontosabb információk szerepelnek. A 107-es mező helyes kitöltése a Sberbank Online rendszerben lehetővé teszi az adóhatóság számára, hogy a fizetési műveletet a lehető legpontosabban azonosítsa és egy adott adózási időszakhoz rendelje.
A fizetési meghagyásban szereplő adózási időszak 2017 - az egyik konkrét adat, amelyet akkor használnak, ha pénzeszközöket kell átcsoportosítani a költségvetésbe. Ebben a tekintetben részletesebben figyelembe kell venni ezen információk tükrözésére vonatkozó követelményeket, valamint a hibás kitöltésért való felelősséget.
Fizetési megbízáson a számlatulajdonosnak a bankhoz intézett írásbeli utasítását kell érteni, hogy pénzeszközöket utaljon át a meghatározott címzett hasonló vagy más hitelintézetben lévő számlájára. Formáját az Orosz Föderáció Bankjának 2012. június 19-i 383-P számú rendelete állapítja meg. A fő művelettípusok, amelyekre a megbízást használják:
A fizetési bizonylatok kialakításának szigorúan a rájuk bevezetett szabályok szerint kell történnie. A fizetési megbízások esetében mindegyik az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n számú rendeletében van megfogalmazva. A megrendelés egyértelmű utasításokat és magyarázatokat tartalmaz az egyes kellékek kitöltésével kapcsolatban.
Hogyan kell megfelelően tükrözni adózási időszak a fizetési meghagyásban? A megadott kellék felhasználása adó- vagy biztosítási díj átutalási igényből fakad és a következő feladatokat oldja meg:
A 107-es kellékek kialakításához összesen 10 karakterhely van biztosítva, ebből 2 elválasztó szimbólumot használ, és pontokat helyezünk el. A fennmaradó 8 közvetlenül a szükséges információk megadására szolgál. Az első 2 karakter a fizetés gyakoriságát jelzi:
A 4-es és 5-ös karakterhez több kitöltési lehetőség van:
Pontokat a 3. és 6. ismerkedésre tesznek.
Az utolsó 4 karakter a jelentési év értékének megfejtésére szolgál.
Ha a jogszabályok konkrét időpontot határoznak meg az adó megfizetésére, akkor azt a 107-es rovatban kell megadni.
A leírt kellék használata nem csak a tárgyévi átutalásoknál kötelező, hanem azoknál az átutalásoknál is, amelyek szükségessége a korábbi számítások hibáiból adódóan felmerült, korábbi időszakokra vonatkozóan, míg az ilyen tartozások visszafizetése nem kötelező. a Szövetségi Adószolgálat. Ilyen esetben a mezőbe a pótdíjfizetés időtartamára vonatkozó adatok kerülnek be.
Ki kell emelni azokat a körülményeket, amelyek bekövetkezése megköveteli az átadás egyértelmű időpontjának e mezőben történő feltüntetését. Ilyen igény akkor merül fel, ha a szomszédos 106 „Fizetési alap” mező a következő értékek valamelyikét tartalmazza:
A 107-es mező nulla értéket tartalmaz, ha a fizetés adóellenőrzési eljárás vagy végrehajtási okirat eredménye alapján történik.
Az előlegeknél a kifizetés időszakára vonatkozó adatokat közöljük.
A 107. „Adóidőszak” sorban az információk bevitelének sorrendjét a gyakorlatban a legjobban tanulmányozni.
1. példa
A társaság 2017. III. negyedévére részleges adóelőleget teljesített. Ebben a helyzetben a 107-es mezőbe ezt írjuk be: KV.03.2017.
2. példa
Egy egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozó a 2016. évi adót a korábban benyújtott bevallások alapján számítja ki. A 107. mező tartalma - DG.00.2016.
3. példa
Az adóügynökként eljáró cég 2017 júniusára fizet személyi jövedelemadót. Ebben az esetben a 107. sorba írja be a következő adatokat - MS.2017.06.
4. példa
A társaság a tartozás visszafizetésére vonatkozó igényt kapott az adóhatóságtól konkrét törlesztési dátummal - 2017.04.26. A 107. sornak - 2017.04.26.
A szervezet a 107-es rovatban hibásan beírt adatok észlelése esetén az elszámolási okirat csatolt példányával ellátott, szabad formában kiállított írásbeli kérelem benyújtásával pontosíthatja az adatokat. Az ellenőrzést követően a Szövetségi Adószolgálat döntést hoz a fizetés részleteinek tisztázásáról.
A 107-es mezőt csak a költségvetésbe történő kifizetéseknél kell használni. Hibás kitöltése azt eredményezheti, hogy a fizetés a kötelezettség nem megfelelő időszaki törlesztéseként kerül beszámításra. Ha egy vállalkozás hibázik, akkor írásban kell kérni az adóhatóságtól a fizetési határidő módosítását.
Tehát a következő áfa befizetés átutalásakor, például 2017. I. negyedévre vonatkozóan, a 107-es mezőben a „2017.01.01.” szöveget kell feltüntetni;
A „107” a fizetési megbízás egyik mezője, amely az adózási időszakot jelzi az adók, biztosítási díjak és adóelőlegek átutalásakor. A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalására vonatkozó kifizetéseket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013. november 12-i, 107n számú rendeletével jóváhagyott szabályokkal összhangban töltik ki. A fizetési meghagyásban szereplő adózási időszak a folyó adók és biztosítási díjak átutalásakor kerül feltüntetésre. A 107-es feltétel kitöltése kötelező adózó vagy adóügynök általi önkéntes hátraléktörlesztés esetén is. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell helyesen kitölteni ezt a mezőt.
A 107-es mező mutatója egy tízjegyű kód "ХХ.ХХ.ХХХХ" formátumú.
Az első két karakter a fizetés gyakoriságát jelzi:
A következő két karakter, ponttal elválasztva, a hónap sorszáma (1-től 12-ig), a negyedév (01-től 04-ig) vagy a félév (01 vagy 02). Évente egyszeri befizetés esetén írjon be 00-at.
Az utolsó négy karakter a jelentési évet jelzi.
Ebben a formában az adózási időszakot a tárgyévi adók és előlegek esetében tüntetik fel, vagy amikor az adózó hibát fedezett fel az elmúlt időszakokra vonatkozó bevallásában, és az adóhatóság felszólítását meg nem várva önmaga úgy döntött, hogy pótadót fizet. . Az „Adóidőszak” mezőben (107) a 2017. júniusi személyi jövedelemadóra vonatkozó időben befizetett adó így fog kinézni: „MS.06.2017”, 2017. 2. negyedévére pedig UTII, mint „2017.02.04”. . Önkéntes adópótlék esetén fel kell tüntetni azt az időszakot, amelyre az történik: például a 2016. IV. negyedévi adófelár átutalásakor 2017. II. negyedévben a 107-es rovatban a következőt jelöljük: „2016.04.04”.
Előzetes adófizetés esetén meg kell adni azt az adózási időszakot, amelyre az átutalás történik.
2017 eleje óta a biztosítási díjakat átutalják az adóhivatalhoz, és továbbra is csak a „sérülési” járulékokat fizetik az FSS-hez. A fizetési meghagyás 107-es rovatában a hozzájárulás címzettjétől függően a következőket kell feltüntetni:
Bizonyos esetekben az "Adóidőszak" (107) mezőben nem a fizetési időszakot (negyedév, hónap stb.), hanem egy konkrét dátumot kell feltüntetni. Ha a "Fizetési alap" mezőbe (106) a következő értékek bármelyikét beírja, a dátum a vonatkozó bizonylat szerint kerül feltüntetésre:
Például a Szövetségi Adófelügyelőség (TR) előírásában az adótartozás visszafizetési határideje 2017. július 25., ami azt jelenti, hogy a befizetés 107. rovatában a következőt kell feltüntetni: „2017.07.25.”.
És hogyan kell a fizetési meghagyásban feltüntetni az adózási időszakot, ha a tartozás törlesztése adóellenőrzési jegyzőkönyv, vagy végrehajtási lap alapján történik? Ebben az esetben a 107-es mezőt nullára kell állítani: "0".
Ha a fizetési meghagyás 107. rovatában hibás az időszak, az adónak akkor is a költségvetésbe kell kerülnie, hiszen nem ez az oka az adófizetési kötelezettség elmulasztásának. Ha a hibát maga az adózó fedezi fel, jobb az adózási időszak pontosítása úgy, hogy kérelmet küld az IFTS-hez, csatolva a befizetés másolatát (az adótörvénykönyv 4. cikkelye, 4. pontja, 7. szakasza, 45. cikk). Orosz Föderáció).
A fizetési megbízás a számlatulajdonos megbízása, amelyet a szolgáltató banknak adnak ki fizetések teljesítése céljából. Annak ellenére, hogy ennek a dokumentumnak az elkészítésének szükségessége gyakran megjelenik a vállalkozásoknál, sok szakembernek problémája van az űrlap kitöltésével. Az egyik leggyakoribb nehézség a 106-os és 107-es mezők kitöltése. Próbáljuk meg kitalálni, hogyan kell ezeket az oszlopokat helyesen kitölteni.
Az elszámolási dokumentumok mezőinek kitöltésének részletes leírását a "Pénzátutalási szabályokról szóló szabályzat" tartalmazza (az Oroszországi Bank által 2012. június 19-én jóváhagyott 383-P szám). Megfelelő végrehajtásuk kiküszöböli a szabályozó hatóságokkal való vitákat. Az egyes szakaszok kitöltésekor elkövetett hibák további adókat vonhatnak maguk után.
A 106. oszlop a fizetés alapját hivatott feltüntetni. Függetlenül attól, hogy a fizetési bizonylatot hogyan állítják elő (kézi módban vagy programban), az oszlopaiban szereplő numerikus és alfabetikus értékeknek meg kell felelniük a hatályos jogszabályok követelményeinek.
2017. április 25-től módosult a Pénzügyminisztérium 107n számú végzése, amely meghatározza a bankszámlatulajdonosok által megküldött elszámolási bizonylatok feldolgozásának szabályait. Ennek megfelelően a 2016-os fizetési megbízás 106-os rovatát némileg eltérő szabályok szerint kellett kitölteni. A változások az egyes adatok kitöltésének szabályait érintették. Az eddigiekhez hasonlóan kiemelt figyelmet fordítanak a 106. és 107. oszlopok kitöltésére.
Az alábbiakban egy fizetési megbízási űrlap minta látható mezőszámokkal.
A 106 üresen hagyható? A gyakorló könyvelők jól tudják, hogy ezt nem lehet megtenni.
A fizetési megbízás 106-os rovata papíron és elektronikus bizonylaton egyaránt kódokkal kerül kitöltésre.
A kérdéses oszlop kitöltéséhez két alfabetikus karakterből álló kódértékeket kell használni:
A kötelező díj tulajdonjogának tisztázására szolgáló rovat következő oszlopa a fizetési megbízás 107-es mezője. Az adóidőszak értéke 10 karakterből áll, ebből kettő elválasztó karakter. Általános szabályként az első két pozíció célja az átutalások időtartamának tisztázása. Ehhez az MS (havi számítás), KV (a negyedév eredményei szerint), PL (félévi számításokhoz), GD (évi adók) értékeket adjuk meg.
A szervezet jelentési időszakának megadása után elválasztó kerül elhelyezésre. Ezt követi annak a hónapnak, negyedévnek, félévnek vagy évnek a megjelölése, amelyre az adófizetésre sor kerül. Érdemes megjegyezni, hogy átstrukturált, lejárt vagy egyéb tartozások átutalása esetén a fizetési megbízás 107-es rovatát a pontos értékkel kell kitölteni.
Példa: MS.02.2017 – havi fizetés 2017 februárjában; QF.02.2017 - negyedévente, 2017 második negyedévére; PL.01.2017 - féléves, 2017 első félévére; DG.00.2017 - éves, 2017-re.
Az adók és illetékek elszámolási bizonylatának valamelyik rovatának hibás kitöltése esetén fennáll az adókötelezettség elmulasztásának veszélye.
Hiába van minden banki adat helyesen kitöltve, a fizetés nem kerül jóváírásra az előírt határidőn belül. Ez büntetések (nem pénzbírságok) felhalmozódását vonja maga után.
A 106-os „fizetési indok” rovatban található fizetési megbízás helyes kitöltése érdekében célszerű speciális könyvelőprogramokat használni. A megfelelő forráskóddal új dokumentumok létrehozása nagy valószínűséggel kiküszöböli a hibákat. A fizetés kitöltés helyességének további ellenőrzése a távoli banki rendszerben történik. Ha a 106-os és 107-es mezők hibákat tartalmaznak, az elszámolási bizonylatokat a rendszer mindaddig elutasítja, amíg az összes megjegyzést ki nem szüntetik.
A fizetési megbízás (2012. június 19-i 383-P. sz. Oroszországi Bank rendelet 2. melléklete) 107-es mezőjében a kifizetőnek/adóügynöknek fel kell tüntetnie annak az adózási időszaknak a kódját, amelyre az adó vonatkozik. áthelyezték (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.11.12-i rendeletének 2. számú mellékletének 8. pontja N 107n).
Az adózási időszakot a kifizető/megbízott jelzi a tárgyévi adó átutalásakor, valamint az IFTS fizetési kötelezettség hiányában önkéntes hátralék törlesztéskor.
A fizetési megbízás 107. rovatában szereplő mutató értéke 10 karakterből áll - XX.XX.XXXX:
Az adóbefizetés 107-es mezőjének értéke a következő formában jelenhet meg:
Ha az Orosz Föderáció adótörvénye az éves kifizetésre vonatkozóan egynél több fizetési határidőt ír elő, és ennek az adónak a fizetésére konkrét dátumokat határoznak meg, akkor ezeket a dátumokat a fizetési megbízás 107. rovatában kell feltüntetni (a 1. sz. melléklet 8. pontja). 2. az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i N 107n.
Amint láthatja, a törvénykönyvben nincs megfogalmazás erre az adóra, mint más adókra (például „az adót legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig kell megfizetni”), de konkrét dátumok vannak feltüntetve. . Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó befizetésének 107-es mezőjében pontosan meg kell adnia magának a dátumot, például „2017.07.17.”, amikor 2017. január - június (július 15.) előleget fizet. Szombat).
Ha egy szervezet/egyéni vállalkozó adóügynökként fizet személyi jövedelemadót a költségvetésbe, akkor a személyi jövedelemadó fizetési megbízás 107-es mezőjét a szokásos módon kell kitölteni (azaz „MS.XX.YYYY” formátumban). . Végtére is, az adótörvény nem határoz meg konkrét időpontokat a személyi jövedelemadó ügynökség fizetésére.
Ebből következően a személyi jövedelemadó befizetések kitöltésére vonatkozó új szabályok nem jelentek meg. Az adószolgálat pontosítása (a Szövetségi Adószolgálat 2016. július 12-i levele N ZN-4-1 / [e-mail védett]), amelyet egyes szakértők a személyi jövedelemadó-befizetések 107-es mezőjének kitöltésében újításnak tekintenek, csak egy általános megjegyzés az adófizetési utalványok kitöltési eljárásához.
Tekintettel erre a tényre, amikor például a 2017. márciusi fizetésből személyi jövedelemadót utalnak át, az adóügynököknek az „MS.03.2017” szöveget kell beírniuk a fizetési meghagyás 107. rovatába.
A 2017. évi személyi jövedelemadó befizetési mintáját külön anyagban találja.
Ha csak a fizetési megbízás 107. mezőjében hibázott, akkor nincs semmi baj - a pénz továbbra is a költségvetésbe került (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 4. szakasza, 45. cikk). De Önnek jogában áll kérelmet küldeni az IFTS-nek azzal a kéréssel, hogy tisztázza az adózási időszakot a fizetési megbízásban, amelyben hibát követett el a 107-es mező kitöltésekor (az Orosz Föderáció adótörvényének 7. szakasza, 45. cikk). ).
2017-től a biztosítási díjak kezelését (a „sérülési” járulékok kivételével) a Szövetségi Adószolgálat látja el. Ezért a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek történő hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízások kitöltésekor (az OPS-hez való hozzájárulások, a kötelező egészségbiztosításhoz való hozzájárulások, a VNiM-hez való hozzájárulások) a fizetési megbízás 107-es mezőjét az „MS.XX” formátumban kell kitölteni. .XXXX” (mint az ügynökségi személyi jövedelemadó befizetéseknél). Az FSS-nek történő hozzájárulások („sérülési hozzájárulások”) befizetésekor a 107-es mezőbe „0” kerül (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i N 107n számú rendelete 4. számú mellékletének 5. pontja).
A „107” a fizetési megbízás egyik mezője, amely az adózási időszakot jelzi az adók, biztosítási díjak és adóelőlegek átutalásakor. A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalására vonatkozó kifizetéseket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013. november 12-i, 107n számú rendeletével jóváhagyott szabályokkal összhangban töltik ki. A fizetési meghagyásban szereplő adózási időszak a folyó adók és biztosítási díjak átutalásakor kerül feltüntetésre. A 107-es feltétel kitöltése kötelező adózó vagy adóügynök általi önkéntes hátraléktörlesztés esetén is. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell helyesen kitölteni ezt a mezőt.
A 107-es mező mutatója egy tízjegyű kód "ХХ.ХХ.ХХХХ" formátumú.
Az első két karakter a fizetés gyakoriságát jelzi:
A következő két karakter, ponttal elválasztva, a hónap sorszáma (1-től 12-ig), a negyedév (01-től 04-ig) vagy a félév (01 vagy 02). Évente egyszeri befizetés esetén írjon be 00-at.
Az utolsó négy karakter a jelentési évet jelzi.
Ebben a formában az adózási időszakot a tárgyévi adók és előlegek esetében tüntetik fel, vagy amikor az adózó hibát fedezett fel az elmúlt időszakokra vonatkozó bevallásában, és az adóhatóság felszólítását meg nem várva önmaga úgy döntött, hogy pótadót fizet. . Az „Adóidőszak” mezőben (107) a 2017. júniusi személyi jövedelemadóra vonatkozó időben befizetett adó így fog kinézni: „MS.06.2017”, 2017. 2. negyedévére pedig UTII, mint „2017.02.04”. . Önkéntes adópótlék esetén fel kell tüntetni azt az időszakot, amelyre az történik: például a 2016. IV. negyedévi adófelár átutalásakor 2017. II. negyedévben a 107-es rovatban a következőt jelöljük: „2016.04.04”.
Előzetes adófizetés esetén meg kell adni azt az adózási időszakot, amelyre az átutalás történik.
2017 eleje óta a biztosítási díjakat átutalják az adóhivatalhoz, és továbbra is csak a „sérülési” járulékokat fizetik az FSS-hez. A fizetési meghagyás 107-es rovatában a hozzájárulás címzettjétől függően a következőket kell feltüntetni:
Bizonyos esetekben az "Adóidőszak" (107) mezőben nem a fizetési időszakot (negyedév, hónap stb.), hanem egy konkrét dátumot kell feltüntetni. Ha a "Fizetési alap" mezőbe (106) a következő értékek bármelyikét beírja, a dátum a vonatkozó bizonylat szerint kerül feltüntetésre:
Például a Szövetségi Adófelügyelőség (TR) előírásában az adótartozás visszafizetési határideje 2017. július 25., ami azt jelenti, hogy a befizetés 107. rovatában a következőt kell feltüntetni: „2017.07.25.”.
És hogyan kell a fizetési meghagyásban feltüntetni az adózási időszakot, ha a tartozás törlesztése adóellenőrzési jegyzőkönyv, vagy végrehajtási lap alapján történik? Ebben az esetben a 107-es mezőt nullára kell állítani: "0".
Ha a fizetési meghagyás 107. rovatában hibás az időszak, az adónak akkor is a költségvetésbe kell kerülnie, hiszen nem ez az oka az adófizetési kötelezettség elmulasztásának. Ha a hibát maga az adózó fedezi fel, jobb az adózási időszak pontosítása úgy, hogy kérelmet küld az IFTS-hez, csatolva a befizetés másolatát (az adótörvénykönyv 4. cikkelye, 4. pontja, 7. szakasza, 45. cikk). Orosz Föderáció).
A fizetési megbízás a számlatulajdonos megbízása, amelyet a szolgáltató banknak adnak ki fizetések teljesítése céljából. Annak ellenére, hogy ennek a dokumentumnak az elkészítésének szükségessége gyakran megjelenik a vállalkozásoknál, sok szakembernek problémája van az űrlap kitöltésével. Az egyik leggyakoribb nehézség a 106-os és 107-es mezők kitöltése. Próbáljuk meg kitalálni, hogyan kell ezeket az oszlopokat helyesen kitölteni.
Az elszámolási dokumentumok mezőinek kitöltésének részletes leírását a "Pénzátutalási szabályokról szóló szabályzat" tartalmazza (az Oroszországi Bank által 2012. június 19-én jóváhagyott 383-P szám). Megfelelő végrehajtásuk kiküszöböli a szabályozó hatóságokkal való vitákat. Az egyes szakaszok kitöltésekor elkövetett hibák további adókat vonhatnak maguk után.
A 106. oszlop a fizetés alapját hivatott feltüntetni. Függetlenül attól, hogy a fizetési bizonylatot hogyan állítják elő (kézi módban vagy programban), az oszlopaiban szereplő numerikus és alfabetikus értékeknek meg kell felelniük a hatályos jogszabályok követelményeinek.
2017. április 25-től módosult a Pénzügyminisztérium 107n számú végzése, amely meghatározza a bankszámlatulajdonosok által megküldött elszámolási bizonylatok feldolgozásának szabályait. Ennek megfelelően a 2016-os fizetési megbízás 106-os rovatát némileg eltérő szabályok szerint kellett kitölteni. A változások az egyes adatok kitöltésének szabályait érintették. Az eddigiekhez hasonlóan kiemelt figyelmet fordítanak a 106. és 107. oszlopok kitöltésére.
Az alábbiakban egy fizetési megbízási űrlap minta látható mezőszámokkal.
A 106 üresen hagyható? A gyakorló könyvelők jól tudják, hogy ezt nem lehet megtenni.
A fizetési megbízás 106-os rovata papíron és elektronikus bizonylaton egyaránt kódokkal kerül kitöltésre.
A kérdéses oszlop kitöltéséhez két alfabetikus karakterből álló kódértékeket kell használni:
A kötelező díj tulajdonjogának tisztázására szolgáló rovat következő oszlopa a fizetési megbízás 107-es mezője. Az adóidőszak értéke 10 karakterből áll, ebből kettő elválasztó karakter. Általános szabályként az első két pozíció célja az átutalások időtartamának tisztázása. Ehhez az MS (havi számítás), KV (a negyedév eredményei szerint), PL (félévi számításokhoz), GD (évi adók) értékeket adjuk meg.
A szervezet jelentési időszakának megadása után elválasztó kerül elhelyezésre. Ezt követi annak a hónapnak, negyedévnek, félévnek vagy évnek a megjelölése, amelyre az adófizetésre sor kerül. Érdemes megjegyezni, hogy átstrukturált, lejárt vagy egyéb tartozások átutalása esetén a fizetési megbízás 107-es rovatát a pontos értékkel kell kitölteni.
Példa: MS.02.2017 – havi fizetés 2017 februárjában; QF.02.2017 - negyedévente, 2017 második negyedévére; PL.01.2017 - féléves, 2017 első félévére; DG.00.2017 - éves, 2017-re.
Az adók és illetékek elszámolási bizonylatának valamelyik rovatának hibás kitöltése esetén fennáll az adókötelezettség elmulasztásának veszélye. Hiába van minden banki adat helyesen kitöltve, a fizetés nem kerül jóváírásra az előírt határidőn belül. Ez büntetések (nem pénzbírságok) felhalmozódását vonja maga után.
A 106-os „fizetési indok” rovatban található fizetési megbízás helyes kitöltése érdekében célszerű speciális könyvelőprogramokat használni. A megfelelő forráskóddal új dokumentumok létrehozása nagy valószínűséggel kiküszöböli a hibákat. A fizetés kitöltés helyességének további ellenőrzése a távoli banki rendszerben történik. Ha a 106-os és 107-es mezők hibákat tartalmaznak, az elszámolási bizonylatokat a rendszer mindaddig elutasítja, amíg az összes megjegyzést ki nem szüntetik.
A fizetési megbízás (2012. június 19-i 383-P. sz. Oroszországi Bank rendelet 2. melléklete) 107-es mezőjében a kifizetőnek/adóügynöknek fel kell tüntetnie annak az adózási időszaknak a kódját, amelyre az adó vonatkozik. áthelyezték (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.11.12-i rendeletének 2. számú mellékletének 8. pontja N 107n).
Az adózási időszakot a kifizető/megbízott jelzi a tárgyévi adó átutalásakor, valamint az IFTS fizetési kötelezettség hiányában önkéntes hátralék törlesztéskor.
A fizetési megbízás 107. rovatában szereplő mutató értéke 10 karakterből áll - XX.XX.XXXX:
Az adóbefizetés 107-es mezőjének értéke a következő formában jelenhet meg:
Ha az Orosz Föderáció adótörvénye az éves kifizetésre vonatkozóan egynél több fizetési határidőt ír elő, és ennek az adónak a fizetésére konkrét dátumokat határoznak meg, akkor ezeket a dátumokat a fizetési megbízás 107. rovatában kell feltüntetni (a 1. sz. melléklet 8. pontja). 2. az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i N 107n.
Egy ilyen adó szembetűnő példája az egyéni vállalkozó által az OSN-en saját maga (nem adóügynökként) fizetett személyi jövedelemadó.
Végül is az adót az év végén legkésőbb a jelentéstételt követő év július 15-ig kell átutalnia, és az előlegeket az év során kell átutalni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 9. cikke): legkésőbb a beszámolási év július 15-ig, október 15-ig és az azt követő év január 15-ig.
Amint láthatja, a törvénykönyvben nincs megfogalmazás erre az adóra, mint más adókra (például „az adót legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig kell megfizetni”), de konkrét dátumok vannak feltüntetve. . Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó befizetésének 107-es mezőjében pontosan meg kell adnia magának a dátumot, például „2017.07.17.”, amikor 2017. január - június (július 15.) előleget fizet. Szombat).
Ha egy szervezet/egyéni vállalkozó adóügynökként fizet személyi jövedelemadót a költségvetésbe, akkor a személyi jövedelemadó fizetési megbízás 107-es mezőjét a szokásos módon kell kitölteni (azaz „MS.XX.YYYY” formátumban). . Végtére is, az adótörvény nem határoz meg konkrét időpontokat a személyi jövedelemadó ügynökség fizetésére.
Ebből következően a személyi jövedelemadó befizetések kitöltésére vonatkozó új szabályok nem jelentek meg. Az adószolgálat pontosítása (a Szövetségi Adószolgálat 2016. július 12-i levele N ZN-4-1 / [e-mail védett]), amelyet egyes szakértők a személyi jövedelemadó-befizetések 107-es mezőjének kitöltésében újításnak tekintenek, csak egy általános megjegyzés az adófizetési utalványok kitöltési eljárásához.
Tekintettel erre a tényre, amikor például a 2017. márciusi fizetésből személyi jövedelemadót utalnak át, az adóügynököknek az „MS.03.2017” szöveget kell beírniuk a fizetési meghagyás 107. rovatába.
A 2017. évi személyi jövedelemadó befizetési mintáját külön anyagban találja.
Ha csak a fizetési megbízás 107. mezőjében hibázott, akkor nincs semmi baj - a pénz továbbra is a költségvetésbe került (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 4. szakasza, 45. cikk). De Önnek jogában áll kérelmet küldeni az IFTS-nek azzal a kéréssel, hogy tisztázza az adózási időszakot a fizetési megbízásban, amelyben hibát követett el a 107-es mező kitöltésekor (az Orosz Föderáció adótörvényének 7. szakasza, 45. cikk). ).
2017-től a biztosítási díjak kezelését (a „sérülési” járulékok kivételével) a Szövetségi Adószolgálat látja el. Ezért a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek történő hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízások kitöltésekor (az OPS-hez való hozzájárulások, a kötelező egészségbiztosításhoz való hozzájárulások, a VNiM-hez való hozzájárulások) a fizetési megbízás 107-es mezőjét az „MS.XX” formátumban kell kitölteni. .XXXX” (mint az ügynökségi személyi jövedelemadó befizetéseknél). Az FSS-nek történő hozzájárulások („sérülési hozzájárulások”) befizetésekor a 107-es mezőbe „0” kerül (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i N 107n számú rendelete 4. számú mellékletének 5. pontja).
A „107” a fizetési megbízás egyik mezője, amely az adózási időszakot jelzi az adók, biztosítási díjak és adóelőlegek átutalásakor. A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalására vonatkozó kifizetéseket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013. november 12-i, 107n számú rendeletével jóváhagyott szabályokkal összhangban töltik ki. A fizetési meghagyásban szereplő adózási időszak a folyó adók és biztosítási díjak átutalásakor kerül feltüntetésre. A 107-es feltétel kitöltése kötelező adózó vagy adóügynök általi önkéntes hátraléktörlesztés esetén is. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell helyesen kitölteni ezt a mezőt.
A 107-es mező mutatója egy tízjegyű kód "ХХ.ХХ.ХХХХ" formátumú.
Az első két karakter a fizetés gyakoriságát jelzi:
A következő két karakter, ponttal elválasztva, a hónap sorszáma (1-től 12-ig), a negyedév (01-től 04-ig) vagy a félév (01 vagy 02). Évente egyszeri befizetés esetén írjon be 00-at.
Az utolsó négy karakter a jelentési évet jelzi.
Ebben a formában az adózási időszakot a tárgyévi adók és előlegek esetében tüntetik fel, vagy amikor az adózó hibát fedezett fel az elmúlt időszakokra vonatkozó bevallásában, és az adóhatóság felszólítását meg nem várva önmaga úgy döntött, hogy pótadót fizet. . Az „Adóidőszak” mezőben (107) a 2017. júniusi személyi jövedelemadóra vonatkozó időben befizetett adó így fog kinézni: „MS.06.2017”, 2017. 2. negyedévére pedig UTII, mint „2017.02.04”. . Önkéntes adópótlék esetén fel kell tüntetni azt az időszakot, amelyre az történik: például a 2016. IV. negyedévi adófelár átutalásakor 2017. II. negyedévben a 107-es rovatban a következőt jelöljük: „2016.04.04”.
Előzetes adófizetés esetén meg kell adni azt az adózási időszakot, amelyre az átutalás történik.
2017 eleje óta a biztosítási díjakat átutalják az adóhivatalhoz, és továbbra is csak a „sérülési” járulékokat fizetik az FSS-hez. A fizetési meghagyás 107-es rovatában a hozzájárulás címzettjétől függően a következőket kell feltüntetni:
Bizonyos esetekben az "Adóidőszak" (107) mezőben nem a fizetési időszakot (negyedév, hónap stb.), hanem egy konkrét dátumot kell feltüntetni. Ha a "Fizetési alap" mezőbe (106) a következő értékek bármelyikét beírja, a dátum a vonatkozó bizonylat szerint kerül feltüntetésre:
Például a Szövetségi Adófelügyelőség (TR) előírásában az adótartozás visszafizetési határideje 2017. július 25., ami azt jelenti, hogy a befizetés 107. rovatában a következőt kell feltüntetni: „2017.07.25.”.
És hogyan kell a fizetési meghagyásban feltüntetni az adózási időszakot, ha a tartozás törlesztése adóellenőrzési jegyzőkönyv, vagy végrehajtási lap alapján történik? Ebben az esetben a 107-es mezőt nullára kell állítani: "0".
Ha a fizetési meghagyás 107. rovatában hibás az időszak, az adónak akkor is a költségvetésbe kell kerülnie, hiszen nem ez az oka az adófizetési kötelezettség elmulasztásának. Ha a hibát maga az adózó fedezi fel, jobb az adózási időszak pontosítása úgy, hogy kérelmet küld az IFTS-hez, csatolva a befizetés másolatát (az adótörvénykönyv 4. cikkelye, 4. pontja, 7. szakasza, 45. cikk). Orosz Föderáció).
A fizetési megbízás a számlatulajdonos megbízása, amelyet a szolgáltató banknak adnak ki fizetések teljesítése céljából. Annak ellenére, hogy ennek a dokumentumnak az elkészítésének szükségessége gyakran megjelenik a vállalkozásoknál, sok szakembernek problémája van az űrlap kitöltésével. Az egyik leggyakoribb nehézség a 106-os és 107-es mezők kitöltése. Próbáljuk meg kitalálni, hogyan kell ezeket az oszlopokat helyesen kitölteni.
Az elszámolási dokumentumok mezőinek kitöltésének részletes leírását a "Pénzátutalási szabályokról szóló szabályzat" tartalmazza (az Oroszországi Bank által 2012. június 19-én jóváhagyott 383-P szám). Megfelelő végrehajtásuk kiküszöböli a szabályozó hatóságokkal való vitákat. Az egyes szakaszok kitöltésekor elkövetett hibák további adókat vonhatnak maguk után.
A 106. oszlop a fizetés alapját hivatott feltüntetni. Függetlenül attól, hogy a fizetési bizonylatot hogyan állítják elő (kézi módban vagy programban), az oszlopaiban szereplő numerikus és alfabetikus értékeknek meg kell felelniük a hatályos jogszabályok követelményeinek.
2017. április 25-től módosult a Pénzügyminisztérium 107n számú végzése, amely meghatározza a bankszámlatulajdonosok által megküldött elszámolási bizonylatok feldolgozásának szabályait. Ennek megfelelően a 2016-os fizetési megbízás 106-os rovatát némileg eltérő szabályok szerint kellett kitölteni. A változások az egyes adatok kitöltésének szabályait érintették. Az eddigiekhez hasonlóan kiemelt figyelmet fordítanak a 106. és 107. oszlopok kitöltésére.
Az alábbiakban egy fizetési megbízási űrlap minta látható mezőszámokkal.
A 106 üresen hagyható? A gyakorló könyvelők jól tudják, hogy ezt nem lehet megtenni.
A fizetési megbízás 106-os rovata papíron és elektronikus bizonylaton egyaránt kódokkal kerül kitöltésre.
A kérdéses oszlop kitöltéséhez két alfabetikus karakterből álló kódértékeket kell használni:
A kötelező díj tulajdonjogának tisztázására szolgáló rovat következő oszlopa a fizetési megbízás 107-es mezője. Az adóidőszak értéke 10 karakterből áll, ebből kettő elválasztó karakter. Általános szabályként az első két pozíció célja az átutalások időtartamának tisztázása. Ehhez az MS (havi számítás), KV (a negyedév eredményei szerint), PL (félévi számításokhoz), GD (évi adók) értékeket adjuk meg.
A szervezet jelentési időszakának megadása után elválasztó kerül elhelyezésre. Ezt követi annak a hónapnak, negyedévnek, félévnek vagy évnek a megjelölése, amelyre az adófizetésre sor kerül. Érdemes megjegyezni, hogy átstrukturált, lejárt vagy egyéb tartozások átutalása esetén a fizetési megbízás 107-es rovatát a pontos értékkel kell kitölteni.
Példa: MS.02.2017 – havi fizetés 2017 februárjában; QF.02.2017 - negyedévente, 2017 második negyedévére; PL.01.2017 - féléves, 2017 első félévére; DG.00.2017 - éves, 2017-re.
Az adók és illetékek elszámolási bizonylatának valamelyik rovatának hibás kitöltése esetén fennáll az adókötelezettség elmulasztásának veszélye. Hiába van minden banki adat helyesen kitöltve, a fizetés nem kerül jóváírásra az előírt határidőn belül. Ez büntetések (nem pénzbírságok) felhalmozódását vonja maga után.
A 106-os „fizetési indok” rovatban található fizetési megbízás helyes kitöltése érdekében célszerű speciális könyvelőprogramokat használni. A megfelelő forráskóddal új dokumentumok létrehozása nagy valószínűséggel kiküszöböli a hibákat. A fizetés kitöltés helyességének további ellenőrzése a távoli banki rendszerben történik. Ha a 106-os és 107-es mezők hibákat tartalmaznak, az elszámolási bizonylatokat a rendszer mindaddig elutasítja, amíg az összes megjegyzést ki nem szüntetik.
A fizetési megbízás (2012. június 19-i 383-P. sz. Oroszországi Bank rendelet 2. melléklete) 107-es mezőjében a kifizetőnek/adóügynöknek fel kell tüntetnie annak az adózási időszaknak a kódját, amelyre az adó vonatkozik. áthelyezték (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.11.12-i rendeletének 2. számú mellékletének 8. pontja N 107n).
Az adózási időszakot a kifizető/megbízott jelzi a tárgyévi adó átutalásakor, valamint az IFTS fizetési kötelezettség hiányában önkéntes hátralék törlesztéskor.
A fizetési megbízás 107. rovatában szereplő mutató értéke 10 karakterből áll - XX.XX.XXXX:
Az adóbefizetés 107-es mezőjének értéke a következő formában jelenhet meg:
Ha az Orosz Föderáció adótörvénye az éves kifizetésre vonatkozóan egynél több fizetési határidőt ír elő, és ennek az adónak a fizetésére konkrét dátumokat határoznak meg, akkor ezeket a dátumokat a fizetési megbízás 107. rovatában kell feltüntetni (a 1. sz. melléklet 8. pontja). 2. az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i N 107n.
Egy ilyen adó szembetűnő példája az egyéni vállalkozó által az OSN-en saját maga (nem adóügynökként) fizetett személyi jövedelemadó.
Végül is az adót az év végén legkésőbb a jelentéstételt követő év július 15-ig kell átutalnia, és az előlegeket az év során kell átutalni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 9. cikke): legkésőbb a beszámolási év július 15-ig, október 15-ig és az azt követő év január 15-ig.
Amint láthatja, a törvénykönyvben nincs megfogalmazás erre az adóra, mint más adókra (például „az adót legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig kell megfizetni”), de konkrét dátumok vannak feltüntetve. . Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó befizetésének 107-es mezőjében pontosan meg kell adnia magának a dátumot, például „2017.07.17.”, amikor 2017. január - június (július 15.) előleget fizet. Szombat).
Ha egy szervezet/egyéni vállalkozó adóügynökként fizet személyi jövedelemadót a költségvetésbe, akkor a személyi jövedelemadó fizetési megbízás 107-es mezőjét a szokásos módon kell kitölteni (azaz „MS.XX.YYYY” formátumban). . Végtére is, az adótörvény nem határoz meg konkrét időpontokat a személyi jövedelemadó ügynökség fizetésére.
Ebből következően a személyi jövedelemadó befizetések kitöltésére vonatkozó új szabályok nem jelentek meg. Az adószolgálat pontosítása (a Szövetségi Adószolgálat 2016. július 12-i levele N ZN-4-1 / [e-mail védett]), amelyet egyes szakértők a személyi jövedelemadó-befizetések 107-es mezőjének kitöltésében újításnak tekintenek, csak egy általános megjegyzés az adófizetési utalványok kitöltési eljárásához.
Tekintettel erre a tényre, amikor például a 2017. márciusi fizetésből személyi jövedelemadót utalnak át, az adóügynököknek az „MS.03.2017” szöveget kell beírniuk a fizetési meghagyás 107. rovatába.
A 2017. évi személyi jövedelemadó befizetési mintáját külön anyagban találja.
Ha csak a fizetési megbízás 107. mezőjében hibázott, akkor nincs semmi baj - a pénz továbbra is a költségvetésbe került (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 4. szakasza, 45. cikk). De Önnek jogában áll kérelmet küldeni az IFTS-nek azzal a kéréssel, hogy tisztázza az adózási időszakot a fizetési megbízásban, amelyben hibát követett el a 107-es mező kitöltésekor (az Orosz Föderáció adótörvényének 7. szakasza, 45. cikk). ).
2017-től a biztosítási díjak kezelését (a „sérülési” járulékok kivételével) a Szövetségi Adószolgálat látja el. Ezért a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek történő hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízások kitöltésekor (az OPS-hez való hozzájárulások, a kötelező egészségbiztosításhoz való hozzájárulások, a VNiM-hez való hozzájárulások) a fizetési megbízás 107-es mezőjét az „MS.XX” formátumban kell kitölteni. .XXXX” (mint az ügynökségi személyi jövedelemadó befizetéseknél). Az FSS-nek történő hozzájárulások („sérülési hozzájárulások”) befizetésekor a 107-es mezőbe „0” kerül (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i N 107n számú rendelete 4. számú mellékletének 5. pontja).
A „107” a fizetési megbízás egyik mezője, amely az adózási időszakot jelzi az adók, biztosítási díjak és adóelőlegek átutalásakor. A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalására vonatkozó kifizetéseket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013. november 12-i, 107n számú rendeletével jóváhagyott szabályokkal összhangban töltik ki. A fizetési meghagyásban szereplő adózási időszak a folyó adók és biztosítási díjak átutalásakor kerül feltüntetésre. A 107-es feltétel kitöltése kötelező adózó vagy adóügynök általi önkéntes hátraléktörlesztés esetén is. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell helyesen kitölteni ezt a mezőt.
A 107-es mező mutatója egy tízjegyű kód "ХХ.ХХ.ХХХХ" formátumú.
Az első két karakter a fizetés gyakoriságát jelzi:
A következő két karakter, ponttal elválasztva, a hónap sorszáma (1-től 12-ig), a negyedév (01-től 04-ig) vagy a félév (01 vagy 02). Évente egyszeri befizetés esetén írjon be 00-at.
Az utolsó négy karakter a jelentési évet jelzi.
Ebben a formában az adózási időszakot a tárgyévi adók és előlegek esetében tüntetik fel, vagy amikor az adózó hibát fedezett fel az elmúlt időszakokra vonatkozó bevallásában, és az adóhatóság felszólítását meg nem várva önmaga úgy döntött, hogy pótadót fizet. . Az „Adóidőszak” mezőben (107) a 2017. júniusi személyi jövedelemadóra vonatkozó időben befizetett adó így fog kinézni: „MS.06.2017”, 2017. 2. negyedévére pedig UTII, mint „2017.02.04”. . Önkéntes adópótlék esetén fel kell tüntetni azt az időszakot, amelyre az történik: például a 2016. IV. negyedévi adófelár átutalásakor 2017. II. negyedévben a 107-es rovatban a következőt jelöljük: „2016.04.04”.
Előzetes adófizetés esetén meg kell adni azt az adózási időszakot, amelyre az átutalás történik.
2017 eleje óta a biztosítási díjakat átutalják az adóhivatalhoz, és továbbra is csak a „sérülési” járulékokat fizetik az FSS-hez. A fizetési meghagyás 107-es rovatában a hozzájárulás címzettjétől függően a következőket kell feltüntetni:
Bizonyos esetekben az "Adóidőszak" (107) mezőben nem a fizetési időszakot (negyedév, hónap stb.), hanem egy konkrét dátumot kell feltüntetni. Ha a "Fizetési alap" mezőbe (106) a következő értékek bármelyikét beírja, a dátum a vonatkozó bizonylat szerint kerül feltüntetésre:
Például a Szövetségi Adófelügyelőség (TR) előírásában az adótartozás visszafizetési határideje 2017. július 25., ami azt jelenti, hogy a befizetés 107. rovatában a következőt kell feltüntetni: „2017.07.25.”.
És hogyan kell a fizetési meghagyásban feltüntetni az adózási időszakot, ha a tartozás törlesztése adóellenőrzési jegyzőkönyv, vagy végrehajtási lap alapján történik? Ebben az esetben a 107-es mezőt nullára kell állítani: "0".
Ha a fizetési meghagyás 107. rovatában hibás az időszak, az adónak akkor is a költségvetésbe kell kerülnie, hiszen nem ez az oka az adófizetési kötelezettség elmulasztásának. Ha a hibát maga az adózó fedezi fel, jobb az adózási időszak pontosítása úgy, hogy kérelmet küld az IFTS-hez, csatolva a befizetés másolatát (az adótörvénykönyv 4. cikkelye, 4. pontja, 7. szakasza, 45. cikk). Orosz Föderáció).
A fizetési megbízás a számlatulajdonos megbízása, amelyet a szolgáltató banknak adnak ki fizetések teljesítése céljából.
Annak ellenére, hogy ennek a dokumentumnak az elkészítésének szükségessége gyakran megjelenik a vállalkozásoknál, sok szakembernek problémája van az űrlap kitöltésével. Az egyik leggyakoribb nehézség a 106-os és 107-es mezők kitöltése. Próbáljuk meg kitalálni, hogyan kell ezeket az oszlopokat helyesen kitölteni.
Az elszámolási dokumentumok mezőinek kitöltésének részletes leírását a "Pénzátutalási szabályokról szóló szabályzat" tartalmazza (az Oroszországi Bank által 2012. június 19-én jóváhagyott 383-P szám). Megfelelő végrehajtásuk kiküszöböli a szabályozó hatóságokkal való vitákat. Az egyes szakaszok kitöltésekor elkövetett hibák további adókat vonhatnak maguk után.
A 106. oszlop a fizetés alapját hivatott feltüntetni. Függetlenül attól, hogy a fizetési bizonylatot hogyan állítják elő (kézi módban vagy programban), az oszlopaiban szereplő numerikus és alfabetikus értékeknek meg kell felelniük a hatályos jogszabályok követelményeinek.
2017. április 25-től módosult a Pénzügyminisztérium 107n számú végzése, amely meghatározza a bankszámlatulajdonosok által megküldött elszámolási bizonylatok feldolgozásának szabályait. Ennek megfelelően a 2016-os fizetési megbízás 106-os rovatát némileg eltérő szabályok szerint kellett kitölteni. A változások az egyes adatok kitöltésének szabályait érintették. Az eddigiekhez hasonlóan kiemelt figyelmet fordítanak a 106. és 107. oszlopok kitöltésére.
Az alábbiakban egy fizetési megbízási űrlap minta látható mezőszámokkal.
A 106 üresen hagyható? A gyakorló könyvelők jól tudják, hogy ezt nem lehet megtenni.
A fizetési megbízás 106-os rovata papíron és elektronikus bizonylaton egyaránt kódokkal kerül kitöltésre.
A kérdéses oszlop kitöltéséhez két alfabetikus karakterből álló kódértékeket kell használni:
A kötelező díj tulajdonjogának tisztázására szolgáló rovat következő oszlopa a fizetési megbízás 107-es mezője. Az adóidőszak értéke 10 karakterből áll, ebből kettő elválasztó karakter. Általános szabályként az első két pozíció célja az átutalások időtartamának tisztázása.
Ehhez az MS (havi számítás), KV (a negyedév eredményei szerint), PL (félévi számításokhoz), GD (évi adók) értékeket adjuk meg.
A szervezet jelentési időszakának megadása után elválasztó kerül elhelyezésre. Ezt követi annak a hónapnak, negyedévnek, félévnek vagy évnek a megjelölése, amelyre az adófizetésre sor kerül. Érdemes megjegyezni, hogy átstrukturált, lejárt vagy egyéb tartozások átutalása esetén a fizetési megbízás 107-es rovatát a pontos értékkel kell kitölteni.
Példa: MS.02.2017 – havi fizetés 2017 februárjában; QF.02.2017 - negyedévente, 2017 második negyedévére; PL.01.2017 - féléves, 2017 első félévére; DG.00.2017 - éves, 2017-re.
Az adók és illetékek elszámolási bizonylatának valamelyik rovatának hibás kitöltése esetén fennáll az adókötelezettség elmulasztásának veszélye. Hiába van minden banki adat helyesen kitöltve, a fizetés nem kerül jóváírásra az előírt határidőn belül. Ez büntetések (nem pénzbírságok) felhalmozódását vonja maga után.
A 106-os „fizetési indok” rovatban található fizetési megbízás helyes kitöltése érdekében célszerű speciális könyvelőprogramokat használni. A megfelelő forráskóddal új dokumentumok létrehozása nagy valószínűséggel kiküszöböli a hibákat. A fizetés kitöltés helyességének további ellenőrzése a távoli banki rendszerben történik. Ha a 106-os és 107-es mezők hibákat tartalmaznak, az elszámolási bizonylatokat a rendszer mindaddig elutasítja, amíg az összes megjegyzést ki nem szüntetik.
A fizetési megbízás (2012. június 19-i 383-P. sz. Oroszországi Bank rendelet 2. melléklete) 107-es mezőjében a kifizetőnek/adóügynöknek fel kell tüntetnie annak az adózási időszaknak a kódját, amelyre az adó vonatkozik. áthelyezték (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.11.12-i rendeletének 2. számú mellékletének 8. pontja N 107n).
Az adózási időszakot a kifizető/megbízott jelzi a tárgyévi adó átutalásakor, valamint az IFTS fizetési kötelezettség hiányában önkéntes hátralék törlesztéskor.
A fizetési megbízás 107. rovatában szereplő mutató értéke 10 karakterből áll - XX.XX.XXXX:
Az adóbefizetés 107-es mezőjének értéke a következő formában jelenhet meg:
Ha az Orosz Föderáció adótörvénye az éves kifizetésre vonatkozóan egynél több fizetési határidőt ír elő, és ennek az adónak a fizetésére konkrét dátumokat határoznak meg, akkor ezeket a dátumokat a fizetési megbízás 107. rovatában kell feltüntetni (a 1. sz. melléklet 8. pontja). 2. az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i N 107n.
Egy ilyen adó szembetűnő példája az egyéni vállalkozó által az OSN-en saját maga (nem adóügynökként) fizetett személyi jövedelemadó. Végül is az adót az év végén legkésőbb a jelentéstételt követő év július 15-ig kell átutalnia, és az előlegeket az év során kell átutalni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 9. cikke): legkésőbb a beszámolási év július 15-ig, október 15-ig és az azt követő év január 15-ig.
Amint láthatja, a törvénykönyvben nincs megfogalmazás erre az adóra, mint más adókra (például „az adót legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig kell megfizetni”), de konkrét dátumok vannak feltüntetve. . Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó befizetésének 107-es mezőjében pontosan meg kell adnia magának a dátumot, például „2017.07.17.”, amikor 2017. január - június (július 15.) előleget fizet. Szombat).
Ha egy szervezet/egyéni vállalkozó adóügynökként fizet személyi jövedelemadót a költségvetésbe, akkor a személyi jövedelemadó fizetési megbízás 107-es mezőjét a szokásos módon kell kitölteni (azaz „MS.XX.YYYY” formátumban). . Végtére is, az adótörvény nem határoz meg konkrét időpontokat a személyi jövedelemadó ügynökség fizetésére.
Ebből következően a személyi jövedelemadó befizetések kitöltésére vonatkozó új szabályok nem jelentek meg. Az adószolgálat pontosítása (a Szövetségi Adószolgálat 2016. július 12-i levele N ZN-4-1 / [e-mail védett]), amelyet egyes szakértők a személyi jövedelemadó-befizetések 107-es mezőjének kitöltésében újításnak tekintenek, csak egy általános megjegyzés az adófizetési utalványok kitöltési eljárásához.
Tekintettel erre a tényre, amikor például a 2017. márciusi fizetésből személyi jövedelemadót utalnak át, az adóügynököknek az „MS.03.2017” szöveget kell beírniuk a fizetési meghagyás 107. rovatába.
A 2017. évi személyi jövedelemadó befizetési mintáját külön anyagban találja.
Ha csak a fizetési megbízás 107. mezőjében hibázott, akkor nincs semmi baj - a pénz továbbra is a költségvetésbe került (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 4. szakasza, 45. cikk). De Önnek jogában áll kérelmet küldeni az IFTS-hez azzal a kéréssel, hogy a fizetési meghagyásban pontosítsa az adózási időszakot, amelyben hibát követett el a 107-es mező kitöltésekor (o.
7 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke).
2017-től a biztosítási díjak kezelését (a „sérülési” járulékok kivételével) a Szövetségi Adószolgálat látja el. Ezért a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek történő hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízások kitöltésekor (az OPS-hez való hozzájárulások, a kötelező egészségbiztosításhoz való hozzájárulások, a VNiM-hez való hozzájárulások) a fizetési megbízás 107-es mezőjét az „MS.XX” formátumban kell kitölteni. .XXXX” (mint az ügynökségi személyi jövedelemadó befizetéseknél). Az FSS-nek történő hozzájárulások („sérülési hozzájárulások”) befizetésekor a 107-es mezőbe „0” kerül (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i N 107n számú rendelete 4. számú mellékletének 5. pontja).
