"Dohodek" ali "dohodek minus odhodki" - kaj je bolje izbrati po poenostavljenem davčnem sistemu? Razmislimo, kaj je treba voditi v tej zadevi v našem članku.
Če se z novim letom odločite za prehod na poenostavljeni sistem ali že uporabljate poenostavljeni davčni sistem in razmišljate o spremembi predmeta obdavčitve od naslednje leto, potem mora odločitev o tem sprejeti pred koncem tekočega davčno obdobje. Najpozneje do 31. decembra v letu pred začetkom uporabe poenostavitve je treba inšpektoratu poslati obvestilo oz.
V obeh primerih je ključno vprašanje izbire predmeta obdavčitve: »dohodek« ali »dohodek minus odhodki«. Navsezadnje je davčna obremenitev po tem posebnem režimu neposredno odvisna od tega.
Preberite več o postopku obveščanja davčnih organov o prehodu na uporaba poenostavljenega davčnega sistema Preberi članek .
Za informacije o tem, kako spremeniti predmet obdavčitve, preberite članek .
Pri izbiri predmeta morate najprej izvesti naslednje korake:
Praksa potrjuje, da je pri davčni stopnji za predmet "prihodek" 6% in davčni stopnji za predmet "prihodki minus odhodki" 15% in z deležem odhodkov nad 60% bolj donosna uporaba predmet "prihodki - odhodki". Če je odstotek stroškov nižji, je bolje plačati davek na dohodek.
Primer
Vaš načrtovani dohodek je 15 milijonov rubljev.
Vzemimo 2 možnosti za delitev stroškov:
Za predmet "dohodek" bo davek enak 900.000 rubljev. (15.000.000 × 6 %).
In za predmet "dohodek minus odhodki" bo davek:
Kot lahko vidimo, je z deležem stroškov 65% znesek davka za predmet "prihodki - stroški" 112.500 rubljev. nižji od davka, izračunanega samo na dohodek, in z deležem 55% - višji za 112.500 rubljev.
Spletni kalkulator vam bo pomagal hitro narediti davčne izračune. Preberite o njem v članku .
POMEMBNO! Delež odhodkov v višini 60%, pri katerem je koristno uporabiti predmet obdavčitve "dohodki minus odhodki", je bil določen ob upoštevanju dejstva, da je davčna stopnja za predmet "dohodek" 6%, za predmet " prihodki minus odhodki” – 15 %. Če se v regiji uporabljajo različne stopnje, je lahko delež stroškov, pri katerem je predmet "dohodek minus odhodek" koristen, drugačen.
Na primer, z davčno stopnjo za predmet "dohodek minus odhodki" v višini 12% in davčno stopnjo za predmet "dohodek" 3%, delež stroškov, pri katerem je bolj donosno uporabljati davčni predmet " prihodki minus odhodki« mora biti več kot 75 %.
Z davčno stopnjo za predmet "dohodek minus odhodki", ki je enaka 10%, in davčno stopnjo za predmet "dohodek" 3%, je delež stroškov, pri katerem je bolj donosno uporabiti predmet obdavčitve "dohodek minus". stroški« mora biti več kot 70 %.
Vendar je pomembno upoštevati številne točke:
1. Seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo po poenostavljenem davčnem sistemu, je strogo omejen. Stroški, ki niso navedeni v 1. členu čl. 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije, davčna osnova ne zmanjšajte. Zato lahko v izračun deleža odhodkov vključite samo tiste stroške, ki jih je dovoljeno davčno upoštevati.
Poleg tega se davek po poenostavljenem davčnem sistemu ("dohodek minus odhodki") ob koncu leta primerja z minimalnim davkom (1% dohodka). Če se izkaže, da je obračunan davek manjši minimalni davek, morate plačati minimalni znesek davka v proračun.
2. Ko je "donosno" USN podjetniki imeti zaposlenih, organizacije pa lahko znižajo davek do 50% na račun stroškov (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Samostojni podjetniki posamezniki, ki nimajo zaposlenih, znižajo davek za celoten znesek fiksnega vplačila v pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja ter enotni davek, ki jih plačajo po poenostavljenem davčnem sistemu, se tako lahko zniža na 0.
3. Plačniki prometni davek ima tudi pravico do znižanja enotnega davka za znesek plačanega prometnega davka. Poleg tega 50-odstotna omejitev za znižanje davka v tem primeru ne velja (odstavek 8 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. oktobra 2015 št. 03-11-03 /2/57373).
Če davčni zavezanec takšne izdatke pričakuje, jih mora upoštevati pri napovedi višine davka.
4. člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije določa pravico sestavnih subjektov Ruske federacije, da določijo znižane davčne stopnje za posamezne kategorije poenostavljalci:
Zato pri načrtovanju davčno breme Ugotoviti morate, ali obstajajo takšni pogoji v zakonodaji vaše regije in ali za vas velja ugodnejša davčna stopnja.
Ko izbirate med objektoma »prihodki« in »prihodki minus odhodki«, naredite predhodne izračune na podlagi predvidenih ravni prihodkov in odhodkov. Kot kaže praksa, kdaj davčne stopnje 6 in 15% za predmete obdavčitve "dohodek" in "dohodek minus odhodki", če je delež odhodkov večji od 60%, je bolj donosno uporabiti predmet "dohodek minus odhodki" in če je manj kot 60% - "dohodek".
Upoštevajte tudi možnost uporabe znižane stopnje davek za nekatere kategorije "poenostavljenih", ustanovljen regionalne oblasti in nianse vsakega od predmetov ( zaprt seznam izdatki za predmet "prihodki minus odhodki itd.).
Davčna številka V Ruski federaciji mora davčni zavezanec za uporabo takega posebnega davčnega režima, kot je enotni davek na pripisani dohodek, pri davčnem organu vložiti vlogo za uporabo UTII. Vendar pa tudi za odjavo kot plačnik tega davka.
Do 1. januarja 2013 je bila za nekatere davkoplačevalce uporaba UTII obvezna, vendar je 1. januarja 2013 začela veljati izdaja davčnega zakonika Ruske federacije, ki je bistveno spremenila ne samo, ampak tudi poglavje 26.3 davčnega zakona. Zakonik Ruske federacije. Trenutno o vprašanju uporabe UTII za nekatere vrste dejavnosti odloča izključno davkoplačevalec. Za prehod na plačilo enotnega davka je nujen in zadosten pogoj prisotnost vloge davčnega zavezanca. Hkrati boste za prenehanje plačevanja UTII potrebovali ustrezno vlogo plačnika (odstavek 1 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zvezna davčna služba Ruske federacije je z odredbo z dne 11. decembra 2012 N ММВ-7-6/941@ odobrila vlogo v obliki UTII 3 (Dodatek št. 3 k odredbi). Uporablja se za odjavo organizacije kot samostojnega davčnega zavezanca na pripisani dohodek. Za primere odjave samostojni podjetniki ta obrazec ni uporaben.
Obrazec novega obrazca UTII-3 lahko prenesete z uradne spletne strani Zveznega državnega enotnega podjetja GNIVTs Zvezna davčna služba Rusije, spletno mesto Zvezne davčne službe Ruske federacije pa najdete v referenčni in pravni sistemi ali prenesite z ustrezne povezave.
Pri odločanju o prenehanju plačevanja UTII se mora organizacija spomniti, da je prehod na drug sistem obdavčitve možen šele od naslednjega koledarsko leto. Da preneham plačevati organizacija UTII v 5 dneh od datuma prenehanja dejavnosti, za katere velja UTII, ali prehoda na drug davčni sistem predloži izpolnjeno vlogo pri ustreznem davčnem organu.
Trenutni zakonodajalec RF ne vsebuje vzorčnega polnila nova oblika UTII 3 leta 2017, kot v več Zgodnja leta.
Vendar je zvezna davčna služba razvila in postopek odobren polnjenje obrazci UTII-3. Dodatek št. 9 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MМВ-7-6/941@ določa:
Dodatek št. 11 k omenjenemu ukazu Zvezne davčne službe Rusije navaja podrobna navodila ob izpolnitvi vloge. Ta navodila veljajo pri izpolnjevanju same vloge v obrazcu UTII 3 in njegovih prilogah. Prijave so popolne, če so predmet odpovedi. plačilo UTII v razmerju posamezne vrste dejavnosti ali krajev poslovanja. Če obstaja več kot tri vrste takih dejavnosti ali krajev njihovega izvajanja, je treba izpolniti prijavne liste z ustreznimi vrstami. podjetniško dejavnost ali kraj njegovega izvajanja (tisti, za katere se preneha plačilo enotnega davka).
Vlogo mora podpisati vodja organizacije ali predstavnik organizacije z obvezno priložitvijo ustreznega pooblastila. Pristnosti podpisa prosilca ni treba pečatiti ali notarsko overiti.
Za vzorec izpolnjevanja obrazca UTII 3 glejte zgoraj.
Organizacija lahko kadar koli zavrne uporabo imputacije. Vendar mora o tem obvestiti davčni organi in se odjaviti. Oblika pritožbe je nastavljena na zakonodajni ravni, v tem članku pa bomo pogledali, kako izgleda vloga, ki jo potrebujete v takšni situaciji in kako jo izpolniti. Tudi na koncu lahko brezplačno prenesete obrazec za prijavo UTII-3 (2017).
Preden razmislite o niansah izpolnjevanja, morate razumeti, kdaj bo takšna vloga potrebna. V skladu z zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije je treba obvestiti o odjavi kot samostojni davčni zavezanec, če podjetje:
Če je organizacija prenehala uporabljati UTII, je treba to prijaviti ne glede na razloge davčni urad s predložitvijo ustreznega obrazca UTII-3. Rok za obvestilo se izračuna v delovnih dneh. Recimo, da se je Primer LLC odločil prenehati uporabljati ugodnost s 1. novembrom 2017. 5 delovnih dni se šteje od naslednji dan, torej od 2. novembra. Zadnji dan za stik z davčnim uradom bo 8. november. Ob upoštevanju odpovednih rokov se šteje datum prenehanja opravljanja dejavnosti preferencialni sistem Uporabljen bo datum na prijavi.
Včasih davčni organi štejejo za datum prenehanja dejavnosti zadnji dan v mesecu, v katerem je zavezanec zaprosil. To se lahko zgodi na podlagi 3. člena čl. 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije, če je bil rok za obvestilo zamujen in je bila zavrnitev UTII objavljena pozneje.
Poleg tega je pomembno vedeti, da če je zavrnitev enotnega davka povezana z neupoštevanjem omejitev ( povprečno številoštevilo zaposlenih v podjetju ne sme presegati 100 ljudi, delež udeležbe drugih organizacij pa je 25%), potem pravica do uporabe prednostna obravnava preneha 1. dan četrtletja, v katerem je bila kršitev storjena.
Obrazec UTII-3 (2017) je bil uveden z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MМВ-7-6/. V marsičem je podobna vlogi, ki jo zavezanec izpolni ob prijavi. Najprej navedite:
Na drugi strani obrazca UTII-3 vpišejo, v zvezi s katerimi vrstami dejavnosti davčni zavezanec zavrne "pripis". Odvisno od situacije so to lahko vse vrste del, če podjetje popolnoma zapre, ali nekatera izmed njih.
Upoštevajte, da davčni organi v 5 delovnih dneh po prejemu ustrezne vloge od organizacije pošljejo obvestilo o odjavi v obrazcu št. 1-5-Računovodstvo. Priporočljivo je, da dokument shranite, da ga lahko v prihodnje predstavite zainteresiranim organom in osebam.
Da postanejo enotni davčni zavezanci, morajo tako organizacije kot samostojni podjetniki vložiti vlogo v določenem obrazcu. Ta zahteva Pomembna je tudi za prenehanje tega sistema obdavčitve. Vloga za odjavo se razlikuje tudi glede na to, kdo jo odda. V tem članku si bomo ogledali nianse izpolnjevanja UTII-3.
Kot pri vseh oblikah dokumentov za davčna služba, na UTII-3 so predstavljeni Splošni pogoji, Na primer:
Vklopljeno Naslovna stran Vnesejo se vsi podatki o organizaciji: navedeni so TIN in kontrolna točka, navedeno je kodno ime davčnega organa, pri katerem je organizacija registrirana kot plačnik UTII. Naslednji korak je navesti razlog, zakaj se organizacija želi odjaviti. Razlogi so navedeni v obliki posebnih kod.
Ime in OGRN organizacije sta navedena v skladu z statutarne listine. Nato navedemo datum prenehanja dejavnosti oziroma prenehanja režima. Točnost izpolnjevanja tega obrazca potrdi lastnik organizacije ali njen zastopnik. Če je to drugi primer, potem morate predložiti tiste dokumente, ki potrjujejo njegovo pravico do zastopanja.
Vzorec izpolnjevanja naslovne strani UTII-3:
Naslednji korak pri izpolnjevanju obrazca UTII-3 je izpolnjevanje vloge.
Navaja vse vrste dejavnosti, ki jih organizacija izvaja in za katere ne velja več UTII. Navedene so v obliki kod, kot pri registraciji. Če je teh vrst več kot tri, boste morali vlogo izpolniti na drugem listu.
V tem delu prijave so navedeni tudi naslovi, na katerih organizacija opravlja svojo dejavnost.
V aplikaciji, kot na Naslovna stran, pomišljaji zapolnijo tiste stolpce, ki so ostali prazni.
Vzorčno polnjenje:
Vloga v zgoraj navedeni obliki je obvezna posebej za organizacije. Postrežejo ga notri različne primere, ki vključujejo:
Ne glede na razlog mora davčni organ to organizacijo odstraniti iz registra plačnikov UTII. Temu je namenjen ta dokument.
Ločeno je treba omeniti spremembe v sami organizaciji. Če je spremenila naravo svojega poklica, če je spremenila naslove, na katerih opravlja storitve, potem je organizacija dolžna o teh spremembah obvestiti davčni organ.
Tudi v primeru, ko dejavnosti podjetja presegajo okvir predmeta "pripisa", to pomeni, da organizacija izgubi pravico do tega posebnega. režimu, njene odgovornosti še vedno ostajajo samoprehranjevanje dokumentov za odjavo organizacije kot Plačnik UTII.
Organizacija, ki izhaja iz režim UTII se mora iz takšnih ali drugačnih razlogov odjaviti v petih dneh po zaključku dejavnosti. Ta datum - dan odpovedi - je naveden v določeno mesto Obrazec UTII-3 in se šteje za dan, ko je bila opravljena odjava.
V okoliščinah, ko ta organizacija preklopite na drug davčni režim, na primer, če ste izbrali poenostavljeni davčni sistem zase davčni obračun mora biti odjavljen v petih dneh od dneva začetka ukrepanja nov sistem obdavčitev, pri čemer v prijavi navede točno ta datum.
Če je organizaciji odvzeta pravica do uporabe UTII zaradi kršitev, ki jih je storila, se datum odjave in obdobje za to izračunata od zadnjega dne meseca, v katerem so bile ugotovljene kršitve.
UTII-3 se predloži davčnemu organu, pri katerem je organizacija vložila vlogo za registracijo, tudi če je spremenila poslovni naslov.
Sam obrazec se lahko spremeni v zakonodajni ureditvi, zato je pri prenosu z interneta vredno preveriti njegovo ustreznost na ta trenutek. Na primer, zakonodaja ga je nazadnje prilagodila leta 2014. To je obrazec za to leto, ki ga odobrijo organizacije.
Poglej tudi zanimiv video o UTII:
Tako je bil obrazec UTII-3 ustvarjen tako, da lahko organizacije odjavi svoje dejavnosti kot plačniki UTII, če prenehajo opravljati dejavnost, spremenijo vrsto, preidejo na drug sistem obdavčitve ali iz drugih razlogov. Ta obrazec Enostavno ga je izpolniti, vendar ima nekaj odtenkov, ki jih je treba upoštevati, da se izognete globam in kaznim davčne službe. Ta obrazec potrebujejo organizacije, saj se za samostojne podjetnike vloge izpolnijo z drugimi obrazci.
Od leta 2013 je "imputacija" dobila status prostovoljnega davčnega režima. To pomeni, da pravne osebe ima pravico, da se samostojno odloči, ali ga bo uporabljal pri svojem delovanju. Če ga želijo spremeniti v drug sistem ali kršiti zahteve za "pripisane" osebe, morajo napisati samo vlogo UTII-3 za umik iz davčno računovodstvo. Noben dodatne dokumente to ni potrebno.
Dokument, sestavljen v skladu z zakonskimi zahtevami, je potreben, če se želi organizacija prostovoljno odjaviti ali v zvezi s kršitvijo katerega koli (število zaposlenih, posnetki maloprodajni prostor, struktura odobrenega kapitala itd.). Na podlagi obrazca UTII-3 davčni organi izbrišejo LLC iz registra "pripisanih oseb".
Podjetje vloži vlogo, če popolnoma preneha z dejavnostjo ali se odloči za prehod na drugo davčni režim: OSNO, USN oz patentni sistem. Funkcije obrazca niso omejene na to: z njegovo pomočjo organizacija obvesti Zvezno davčno službo o spremembah, ki so se zgodile v zvezi z vrstami "pripisanih" dejavnosti ali kraji njihovega izvajanja.
Obstajajo strogi časovni okviri za predložitev obrazca UTII-3 davčnemu uradu. Dokument je treba predložiti v petih dneh od trenutka, ko je podjetje prenehalo s svojimi "pripisanimi" dejavnostmi ali prešlo na drug sistem obdavčitve. Če je izstop iz UTII povezan s kršitvami zahtev režima, se odšteje pet dni zadnjič mesec, v katerem so bili odkriti.
UTII-3 mora navesti datum prenehanja "pripisanega" dela. Prav s to številko bo zavezanec naknadno odjavljen.
izjava - uradni dokument, h polnjenju katerega je treba pristopiti z vso odgovornostjo. Kršitev njegove strukture ali neupoštevanje zakonskih zahtev lahko povzroči zavrnitev s strani davčnih organov.
Obrazec lahko izpolnite ročno ali v urejevalniku besedil. Če izberete prvo možnost, upoštevajte, da mora biti črnilo ene od treh barv: črna, modra ali vijolična. Drugi odtenki niso dovoljeni.
Drži se tega po pravilih polnjenje:
Pri ročnem izpolnjevanju obrazca poskušajte ne delati napak. Če se to zgodi, ponovno napišite list. Strani z madeži, popravki in drugimi "zadregami" se štejejo za pokvarjene.
Vlogo pripravite v dveh izvodih. Enega damo davčnemu uradu, na drugem uslužbenci državnih organov označijo sprejem in ga vrnejo podjetniku. To je potrditev, da ni kršil zakona in se je pravočasno prijavil na Zvezno davčno službo.
Na spletnih straneh pravnih informacijskih sistemov ali Zvezne davčne službe lahko prenesete vzorec izpolnjevanja novega obrazca UTII-3 v letu 2016. Pri pripravi dokumenta se ravnajte po njem: tako se boste zaščitili pred napakami.
Prijavnica je sestavljena iz naslovne in druge strani, na kateri morate navesti vse zahtevane podatke.
Naslovna stran vsebuje naslednje stolpce:
Na dnu naslovne strani je navedeno, kdo predloži dokumente Zvezni davčni službi. Če je to vodja, se vnese številka "3", če je druga oseba - "4". Če se predstavnik obrne na davčni urad, morate registrirati njegovo polno ime, davčno številko in podatke o dokumentu, ki potrjuje njegovo pravico do delovanja v imenu LLC.
Na naslovni strani je zapisano število listov vloge (najmanj 1) in število strani vloge, če jih ima (če jih ni, se na polje postavi pomišljaj).
Drugi list vsebuje podatke o naravi "pripisanih" dejavnosti, ki jih izvaja organizacija: vrste dela, ki jih je treba prekiniti, in naslove za njihovo izvajanje.
Na dnu strani je podpis vodje organizacije, ki potrjuje popolnost in točnost navedenih informacij.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
