Da bi ohranili ugodne pogoje za mala podjetja na zakonodajni ravni, je bil UTII podaljšan do leta 2021, čeprav je bilo predvideno, da se ta posebni režim konča pred nekaj leti. Vlada Ruske federacije nenehno spreminja postopek za izračun obveznih plačil in sestavljanje poročil, zato je treba slediti novim informacijam, da bi se izognili kršitvam in vedeli, katere davke morajo plačati samostojni podjetniki v letu 2019.
Enotni davek na pripisani dohodek je posebna ureditev, predvidena za omejen obseg podjetniških dejavnosti.
Izračun temelji na zakonsko določenem znesku izkupička za posamezno vrsto poslovanja, ki ni odvisen od dejanskega zneska izkupička.
Ima pomen:
Od leta 2013 se lahko trgovec samostojno odloči, ali bo uporabil "imputirani" režim ali kateri koli drug. Do takrat je bila pri izvajanju vrste dejavnosti, določene v zakonu, uporaba UTII neizogibna. Če podjetnik hkrati opravlja več vrst poslov, ima pravico izbrati različne davčne režime.
Poseben sistem samostojne podjetnike razbremeni številnih obveznih plačil:
Uporaba UTII je koristna za podjetnike z velikimi prihodki na majhnem območju, vendar nizko stopnjo dobička. Na primer, v paviljonu trgovine na drobno z osnovnimi živili in cigaretami je pribitek le 5-10%. Druga ugodnost poenostavljenega načina je minimalno poročanje in neobvezno knjigovodstvo.
Vsak podjetnik, preden se odloči za kateri koli sistem plačila davkov, poskuša najti sprejemljivo kombinacijo parametrov za svoje poslovanje.
Prednosti imputacije pred drugimi načini so: 
Pomanjkljivosti posebnega pripisanega režima vključujejo potrebo po plačilu davkov, tudi če je dejavnost nedonosna ali se sploh ne izvaja.
Zakonodaja opredeljuje seznam vrst transakcij, pri izvajanju katerih se UTII uporablja za vse samostojne podjetnike v letu 2019:
Končno odločitev o tem, katere dejavnosti so predmet enotnega pripisanega davka za samostojne podjetnike, sprejme lokalna uprava, pri čemer se osredotoča na posebnosti regije. Izberete lahko celoten seznam, več elementov ali nobenega, kot je to storjeno v Moskvi.
Poleg ustrezne vrste posla mora podjetnik izpolnjevati še naslednja merila:
Če so občinski organi vzpostavili trgovinsko dajatev, potem so podjetniki prikrajšani za pravico izbire UTII na ustreznem področju dejavnosti.
Enotni davek na pripisani dohodek v letu 2019 za samostojne podjetnike ni doživel bistvenih sprememb, glavne reforme zadevajo CCP:
Spremenjeni so bili tudi višina in čas plačila zavarovalnine za samostojne podjetnike. Fiksni prispevki "zase", ki so bili prej izračunani kot odstotek minimalne plače, so zdaj določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Leta 2019 je njihova velikost:
Če se je letni pripisani dohodek izkazal za več kot 300.000 rubljev, se najvišji prispevek od presežka v višini 1% določi v skladu z novimi pravili. Do leta 2019 bi lahko mejna plača v OPS znašala: minimalna plača x 12 x 8 x 0,26. Zdaj ni sklicevanja na minimalno plačo, izračun je postal enostavnejši: 26.545 x 8 = 212.360 rubljev.
Za samostojne podjetnike na UTII v letu 2019 se davek v pokojninski sklad in socialno zavarovanje od plač zaposlenih lahko zmanjša s povečanjem najvišjega zneska letnega dohodka:
Poročilo o enotnem davku od pripisanega dohodka v letu 2019 se odda po enakih obrazcih kot v letu 2017. Pričakovane so spremembe napovedi zaradi uporabe odbitka odhodkov za spletne blagajne.
Določanje davka na pripisani dohodek v letu 2019 za samostojne podjetnike poteka po starih pravilih. Če želite to narediti, uporabite naslednje parametre, ki se med seboj pomnožijo:
UTII = OD x F x K1 x K2 x T 
Dešifriranje indikatorjev:
Izračun se izvaja četrtletno, pri čemer se v formulo nadomestijo kazalniki za vsak mesec, seštejejo prejeti zneski.
Na primer: samostojni podjetnik prodaja izdelke v paviljonu s dvorano 10 kvadratnih metrov. m., najel 2 distributerja. Fizični kriterij - površina, osnovna stopnja - 1800, občinski koeficient - 1.
UTII za 1 mesec = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 str.
Ker se kazalniki med četrtletjem ne spreminjajo, lahko ta znesek pomnožimo s 3. Izkaže se 5044 str. x 3 = 15 132 str. 
Če v katerem koli obdobju dejavnost ni bila opravljena stalno, se izračun izvede za dejanski čas, za katerega se znesek deli s koledarskimi dnevi v mesecu in pomnoži z dejansko opravljenim delom. Na primer, samostojni podjetnik je bil registriran 14. avgusta, nato pa UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 r.
Če se trgovec ukvarja z več kot eno vrsto posla, se dovoljeni odbitki od enotnega davka na pripisani dohodek opravijo šele po seštevanju celotne obveznosti.
Da bi upravičili uporabo fizičnega kazalnika za davčni inšpektorat, je treba imeti dokazila, kot so pogodbe, potni listi, izpiski, delovni listi. Obveznost vodenja evidenc ne velja za prihodke in odhodke.
Število zaposlenih za zamenjavo v formuli je določeno s seštevkom za mesec. Če so ljudje odpuščeni ali zaposleni sredi obdobja, so še vedno vključeni v kazalnik uspešnosti.
Zakon predvideva zmanjšanje obveznosti, ki jih je treba plačati v proračun za UTII.
Do leta 2019 je obstajala 1 vrsta odbitka, z začetkom reforme gotovinskih plačil je bila dodana še ena vrsta: 
Podjetnik je dolžan letno plačati z zakonom določene pristojbine za OPS in obvezno zdravstveno zavarovanje do 31. decembra. Skupni znesek je velik, priročno ga je razdeliti na dele, še posebej, ker se četrtletni enotni davek na pripisani dohodek zmanjša za prispevke, prenesene v istem obdobju. V primeru, ko je plačilo izvedeno pred predložitvijo izjave, se lahko vključi tudi v izračun.
Podjetnik brez najetih zaposlenih zmanjša UTII za znesek nakazil v celoti.
Samostojni podjetnik posameznik z zaposlenimi na "imputaciji", ki plačuje davke in obvezna plačila za zaslužek v letu 2019, ima pravico do četrtletnega znižanja UTII v višini 50% naštetih prispevkov tako zase kot za zaposlene.
Pristojbine se upoštevajo: 
Stroški spletnih blagajn lahko zmanjšajo UTII za 18.000 rubljev. za vsako nameščeno napravo, če ti stroški niso bili vključeni v izračune po drugih davčnih režimih.
Na primer:
Samostojni podjetnik iz zgornjega pojasnila je plačal prispevke za zaslužek v četrtletju 12.000 rubljev. in zase - 5.000 rubljev, skupaj - 17.000 rubljev.
Znesek UTII za 3 mesece = 15.132 rubljev. 
Dovoljeno znižanje davka = 17.000 rubljev. x 0,5 = 8 500 str.
UTII, ki se prenese na četrtletje = 15.132 rubljev. - 8 500 str. = 6 632 str.
Če se želite preizkusiti s kompleksnimi izračuni, lahko uporabite spletne kalkulatorje na spletnih mestih, ki ponujajo storitve poslovnega svetovanja.
Oddati morate izjavo UTII in plačati davek 4-krat letno ob koncu vsakega četrtletja. Mejni datumi:
Če je rok nedelujoč, potem lahko oddate izjavo ali izplačate proračun naslednji dan. Kazen za zamudo ali neplačilo enotnega davka na pripisani dohodek je 20 %. Če se odkrije namerna kršitev, se stopnja podvoji. Hkrati se zaračuna kazen za vsak dan zamude. 
Podjetnik na »imputaciji« mora fiksne prispevke za MPI in OMI plačati do 31. 12. 2018. Med letom ni prepovedano deliti zneskov na katere koli dele. Če je samostojni podjetnik v letu 2017 prejel dohodek več kot 300.000 rubljev, je dolžan plačati zavarovalno pokojnino v višini 1% presežka do 01.07.2018.
Za podjetnika o enotnem pripisanem davku z zaposlenimi obstajajo številna obvezna poročila in plačila, povezana s potrebo po izplačilu plač.
V Zvezni davčni službi morate vzeti:
V PF za najem: 
Vsako četrtletje se na FSS posredujejo podatki o poškodbah in poklicnih boleznih po obrazcu 4-FSS do 25. ali 20. dne naslednjega meseca, odvisno od elektronske ali redne dostave.
Pravico do plačila pripisanega davka za samostojne podjetnike v letu 2019 lahko pridobite na naslednji način:
Registracijo izvede inšpektorat Zvezne davčne službe na naslovu za registracijo IP, če so operacije za uvedbo enotnega davka na pripisani dohodek:
V vseh drugih primerih se je treba obrniti na inšpektorat, na območju katerega podjetnik deluje.
Za registracijo samostojnega podjetnika morate izpolniti vlogo v obrazcu UTII-2, kjer navedete naslednje podatke:
Podjetnik ima pravico, da vlogo odda osebno ali preko pooblaščene osebe.
V drugem primeru je treba pridobiti notarsko overjeno pooblastilo za zastopanje interesov in ga priložiti obrazcu. IFTS izda dokument o registraciji samostojnega podjetnika 5 dni po vložitvi vloge.
Način UTII je dovoljeno uporabljati hkrati z drugimi sistemi - USN, patent, OSNO, ESKhN.
Glavni pogoj je, da za eno kategorijo transakcij ni mogoče uporabiti različnih vrst obdavčitve.
Če samostojni podjetnik deluje na UTII in želi izvajati več operacij na istem sistemu, je treba oddati vlogo kot pri prvi registraciji. Prehod iz drugih načinov je možen šele od 1. januarja. Zato je včasih lažje likvidirati samostojnega podjetnika in takoj odpreti novega s potrebnim sistemom.
Za odjavo zavezanca enotnega obračunanega davka se obrazec UTII-4 predloži v 5 dneh od trenutka, ko dejavnost preneha izpolnjevati merila ali iz naslednjih razlogov:
Za prekinitev registracije IFTS je na voljo 5 delovnih dni. Za izbiro drugega načina mora samostojni podjetnik oddati vlogo od začetka koledarskega leta, sicer se privzeto uporablja splošni sistem.
Za SP se uporablja množično. Zakonodajalci ga poskušajo razveljaviti od leta 2012, od leta 2014, od leta 2018. Vendar pa popolna zamenjava za ta davčni režim nikoli ni bila najdena. Zato je rok veljavnosti UTII podaljšan do 1. januarja 2021 (dopis Ministrstva za finance št. 03-11-11 / 25529 z dne 29. aprila 2016). Uporaba pripisanega davka je od leta 2013 postala prostovoljna in ni nič nenavadnega.
Izraz " enotni davek na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti"Označuje posebnosti: poslovneži lahko delajo na UTII le z določenimi vrstami dejavnosti.
Popoln seznam vrst podjetništva je naveden v 2. členu člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije in zajema:
Torej bo UTII v letu 2017 za samostojne podjetnike sprejemljiv, če:
Če je pogoj s seznama o imputaciji kršen, podjetnik izgubi pravico do tega in se šteje za prenesenega v splošni davčni sistem z začetkom četrtletja, v katerem je bila storjena kršitev. Davke bomo morali obračunati in plačati po splošnem sistemu.
Vmenenka nadomesti 3 plačila:
Drugih dokumentov, razen vloge, za registracijo davčnega zavezanca UTII ni. Kasneje bo inšpektor inšpektorata Zvezne davčne službe med pregledom na mizi verjetno zahteval dokumente, ki potrjujejo fizični indikator (tehnični potni list za prostore itd.). Če nameravate delati v občinah, morate v vsaki od njih registrirati UTII. Obiščete lahko našo spletno stran.
Datum začetka dela na imputaciji ni pomemben, je pa možno od prihodnjega leta preiti na uporabo drugačnega sistema obdavčitve. Ob zaključku dejavnosti se predloži davčnemu organu najkasneje v petih dneh po njenem zaključku. Samostojni podjetnik posameznik ima v letu 2017 pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem v enem letu, če konča dejavnosti, za katere velja UTII.
Kaj najprej naredimo?
Za samostojne podjetnike v letu 2017 računovodstvo ni potrebno, vendar je treba voditi evidenco kazalnikov za izračun plačil, upoštevati postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Priporočljivo je voditi evidenco bančnega poslovanja (če je odprt tekoči račun), obračun plač (za obračun dohodnine), kadrovsko evidenco (za ugotavljanje povprečnega števila zaposlenih). Če na vmenenko uporabljate več vrst dejavnosti, se računovodstvo za vsako od njih vodi ločeno.
Uporaba KKM z UTII za samostojne podjetnike ni potrebna, namesto čekov pa na zahtevo kupcev izdajate obrazce strogega poročanja. S 1. julijem 2018 bo ta določba ukinjena in bodo podjetniki dolžni uporabljati spletne blagajne.
Plačila obračunavamo po sistemu pripisanega davka
Stopnja UTII je omejena na 15% (člen 346.30 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda občina, mestno okrožje, mesto Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopol imajo pravico znižati zakon na 7,5%. Takšna sprememba stopenj lahko ugodno vpliva na razvoj poslovanja v regiji.
Znesek plačila UTII za samostojne podjetnike se izračuna kot zmnožek davčne osnove z obrestno mero. Po drugi strani pa je davčna osnova osnovni donos, prilagojen s koeficientoma deflatorja K1 in K2, pomnožen s fizičnim kazalnikom. Osnovna donosnost je določena v členu 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije kot ocenjeni znesek prihodka od opravljanja storitve na mesečni ravni za en fizični kazalnik (en zaposleni, 1 kvadratni meter površine parkirišče ali trgovski prostor).
Kaj je treba upoštevati pri izračunu:
Za izračun plačil lahko uporabite storitve na internetu. Na primer za samostojne podjetnike v nekaj minutah.
Kako poteka postopek plačila
Izjava o UTII v letu 2017 za samostojne podjetnike je doživela nekaj sprememb. Poročevsko in davčno obdobje je še četrtina. Poročati morate do 20. dne naslednjega meseca po koncu četrtletja, plačati pa do 25. dne istega meseca. Izjavo predloži inšpektorat Zvezne davčne službe v kraju registracije kot plačnik UTII.
Enotni davek na pripisani dohodek za samostojne podjetnike se zmanjša za zavarovalne premije. Če se uporablja delo najetih delavcev, se znižanje izvede na račun prispevkov in izplačanih dajatev. Plačilo lahko znižate do 50%. Toda fiksnih plačil ni mogoče upoštevati. Če pa ni plačil v korist zaposlenih, potem podjetnik zniža davke za znesek fiksnih prispevkov, plačanih "zase".
Z UTII ni koncepta "ničelne" deklaracije, saj se izračun ne izvaja v resnici, temveč pri pripisani dohodek. Tudi brez dela je samostojni podjetnik dolžan v izračunu navesti določen fizični kazalnik in nakazati plačilo.
Kakšne globe lahko plača davkoplačevalec
Za kršitve zakona za samostojne podjetnike v letu 2017 veljajo naslednje kazni:
UTII za samostojne podjetnike je ugoden v primeru neprekinjenih dejavnosti, visokih dohodkov samostojnega podjetnika, ki zaradi ustreznih omejitev ne more pridobiti patenta.
Hvala za vašo pozornost! Zastavite svoja vprašanja in delite svoje izkušnje v komentarjih.
Uporaba UTII v letu 2017 s strani samostojnih podjetnikov posodobil: 20. november 2019 avtor: Vse za samostojne podjetnike
V nasprotju z načeli, na katerih temelji obdavčitev pravnih oseb ali samostojnih podjetnikov, je uvedba enotnega davka na pripisani dohodek (sicer UTII) namenjena ugotavljanju davčnih razmerij v zvezi z določenimi vrstami podjetniške dejavnosti.
Glavna značilnost enotnega davčnega sistema je, da se davek obračuna od pripisanega (v naprej izračunanega) dohodka in ne od de facto prejetega dohodka. Zato je ta sistem enostavno kombinirati s splošnimi in poenostavljenimi davčnimi postopki. Od leta 2013 je UHND iz kategorije obveznih postopkov prešla v kategorijo prostovoljno plačanih. Urejanje dejanj davkoplačevalca v takem primeru ureja ločeno poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije 26.3.
Ta opredelitev lahko vključuje tako organizacije kot posamezna podjetja, ki delujejo v okviru, opredeljenem v ustreznih oddelkih davčnega zakonika, in se zanimajo za uporabo enotnega davčnega sistema. Izjeme pri uporabi UHND so:
Poleg tega enotni davek ni predviden za podjetniške dejavnosti, ki se izvajajo v skladu s sporazumi o skupnih dejavnostih, ali v primerih uporabe zaupanja v upravljanje premoženja.
Vrste dejavnosti, ki so obdavčene v okviru enotnega davčnega sistema, so določene v 2. členu 26. člena 346.26 Davčnega zakonika. Poleg tega obstajajo tudi regionalni zakonodajni akti, ki določajo seznam vrst podjetniških dejavnosti, ki so predmet obdavčitve UTII.
VD = DB x FP,
kjer je DB kazalnik osnovne ali pogojne mesečne donosnosti (v denarnem smislu) za vsako posamezno vrsto podjetniške dejavnosti; in FP je vrednost fizičnega kazalca, ki je prav tako opredeljena za vsako vrsto dejavnosti.
V skladu z davčnim zakonikom ima vsaka vrsta dejavnosti svojo vrednost fizičnega kazalnika in osnovno donosnost. Na primer, v storitvenem sektorju je to število zaposlenih, za maloprodajo - vsak kvadratni meter prodajne površine.
Osnovna donosnost za vsako posamezno davčno obdobje, odvisno od značilnosti regije in izvajanja podjetniške dejavnosti, je urejena s posebnimi korekcijskimi koeficienti UTII - K1 in K2.
K1, tako imenovani deflator prilagoditveni koeficient (t.j. ob upoštevanju inflacije), ki ga določa zvezni zakon. Njegova vrednost ustreza indeksu indeksacije cen življenjskih potrebščin za različne kategorije blaga in storitev.
K2 je koeficient, ki določa osnovno donosnost (določijo ga lokalne oblasti). Ta koeficient upošteva posebnosti poslovanja (seznam blaga in storitev), pogostost in čas dela, višino dohodka, regionalne značilnosti itd. Vrednosti tega kazalnika določi vsak sestavni subjekt Ruske federacije letno in se lahko giblje od 0,01 do 1.
Vrednost stopnje UTII je 15 % celotnega pripisanega dohodka, četrtletje se šteje za ocenjeno davčno obdobje.
Mesečni izračun davka je mogoče dobiti po naslednji formuli:
UTII = VD x K1 x K2 x 15 % (davčna stopnja).
Ob spremembi fizičnih kazalnikov podjetnik izračuna znesek enotnega davka ob upoštevanju nastalih sprememb (na začetku tekočega meseca).
Roki za plačilo UTII (enotni davek) glede na rezultate davčnega obdobja so omejeni na 25. dan prvega meseca naslednjega davčnega obdobja.
V primeru, da se zavezanec posameznega davka ukvarja z več vrstami dejavnosti, ki so vključene v obdavčitev UTII, je dolžan obračunati in plačati davek posebej za vsako vrsto podjetniške dejavnosti.
Organizacija ali posamezno podjetje, ki opravlja dejavnost, ki je predmet enotnega davka, mora poleg njega v proračun vplačati še naslednja plačila:
Organizacije in samostojni podjetniki, ki prostovoljno postanejo plačniki enotnega davka, so oproščeni številnih drugih plačil:
Tudi velikost plačil za UTII se lahko zmanjša zaradi naslednjih kategorij odbitkov:
Vendar pa hkrati ni dovoljeno zmanjšati zneska UTII za več kot 50% v zvezi s prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje in plačila bolniške odsotnosti.
Kot primer razmislite o četrtletnem obračunu pavšalnega davka za trgovino z neživili. Recimo, da je uporabna uporabna površina maloprodajnega mesta 75 kvadratnih metrov.
Z osnovno stopnjo donosa na 1 kvadratni meter, določeno na 1800 rubljev, je fizični kazalnik 75 kvadratnih metrov. in ustrezni koeficienti:
K1 - 1,148 in K2 - 0,7,
višino davčne osnove dobimo z naslednjimi izračuni:
1800 rubljev x 75 m2 x 3 (meseci) x 1,148 x 0,7 = 325458 rubljev
V tem primeru bo znesek enotnega davka:
325458 x 15/100 = 48819 rubljev
Če je trgovska družba plačala prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje za četrtletje v višini 22.760 rubljev, bo ta številka manjša od 50% celotnega zneska davka.
Razlika med dobljeno vrednostjo UTII in premije obveznega zavarovanja bo enaka:
48819 - 22760 = 26059 rubljev
Skupno mora podjetje plačati enotni davek v proračun v višini 26059 rubljev.
Številni spletni davčni kalkulatorji, ki jih uporabnikom nudi Zvezna davčna služba (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd) in različna specializirana spletna mesta (http://ipipip.ru / envd /).
Obdavčitveni sistem v obliki enotnega davka na pripisani dohodek (UTII, pripisani davek) je eden od šestih davčnih režimov, ki so v Ruski federaciji na voljo tako organizacijam kot samostojnim podjetnikom. UTII se skupaj s PSN in ESHN nanaša na posebne davčne režime, za katere so značilne lastne značilnosti in pogoji uporabe.
UTII je eden najbolj priljubljenih in donosnih davčnih sistemov (v nadaljevanju n / a). Glavna značilnost tega n/a režima je postopek za izračun davka. Osnova za UTII dejansko ni prejeti dobiček, temveč znesek dohodka, ki ga država pripiše za določeno vrsto dejavnosti. Se pravi, davek ni vezan na prejeti dohodek, izračuna se na podlagi vrste dejavnosti, števila zaposlenih ali površine trgovskega prostora in območja, na katerem se dejavnost izvaja.
Tudi UTII, tako kot v drugih posebnih režimih, samostojnega podjetnika ali organizacije oprosti plačila DDV, dohodnine, dohodnine in davka na premoženje.
Do leta 2013 je bil UTII obvezen za uporabo, če so opravljene dejavnosti spadale pod to davčno ureditev. Od leta 2013 je imputacija postala prostovoljna in podjetnik (samostojni podjetnik posameznik ali organizacija) ima pravico, da se sam odloči, kateri režim bo zanj veljal: UTII, STS ali OSNO.
Kljub velikemu številu govoric o odpravi UTII se učinek imputacije vsako leto podaljša. Tako je julija 2016 predsednik Ruske federacije podpisal zakon o podaljšanju obdobja veljavnosti UTII do leta 2021. Torej vam v naslednjih 3 letih ne bo treba razmišljati o spremembi davčnega režima, povezanega z odpravo UTII.
Vrste dejavnosti, za katere je možna uporaba sistema pripisanega obdavčevanja, so navedene v 2. odstavku čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ti vključujejo zlasti:
Vlada Ruske federacije je 24. novembra 2016 potrdila nov seznam kod za gospodinjske storitve, v zvezi s katerimi je možna uporaba sistema pripisanega obdavčevanja.
V to vrsto dejavnosti spadajo tudi storitve varovanja avtomobilov na plačljivih parkiriščih, razen glob.
Pogoj: ne več kot 20 vozil, ki se uporabljajo za določeno dejavnost.
Če površina trgovskega prostora presega določeno vrednost, uporaba UTII za to vrsto dejavnosti ni dovoljena.
Med objekte STS, ki nimajo trgovskih prostorov, so pokrite tržnice, kioski, šotori, avtomati, med objekte STS pa odprti pulti, trgovine, kombiji, cisterne za prodajo piva, mleka, kvasa.
Če površina dvorane za pomoč strankam presega določeno vrednost, potem uporaba UTII za to vrsto dejavnosti ni dovoljena.
Opomba: poseben seznam dejavnosti, za katere se lahko uporabi UTII, je določen z odločitvami lokalnih oblasti. Tudi v nekaterih regijah UTII morda sploh ni nameščen, kot na primer v Moskvi.
Uporaba UTII ni dovoljena, če:
Za organizacije:
Za samostojne podjetnike:
Opomba: če je nepremičnina vključena na poseben seznam, ki ga odobrijo regionalne oblasti, in se davek nanje izračuna na podlagi katastrske in ne inventarne vrednosti (nakupovalni centri, upravni in poslovni centri ter prostori v njih), se plača davek na nepremičnine. ne glede na uporabljen sistem obdavčitve.
UTII je mogoče kombinirati s katerim koli n/a režimom: STS, patentom, kmetijskim davkom in OSNO. Hkrati za eno vrsto dejavnosti ni dovoljeno uporabljati več načinov n / a hkrati.
Za prehod na režim pripisane obdavčitve je treba najkasneje v 5 dneh od začetka opravljanja dejavnosti oddati vlogo pri davčnem organu:
Vlogo za prehod na imputacijo je treba vložiti najkasneje v 5 dneh od dneva začetka opravljanja dejavnosti.
Registracijo kot plačnika UTII davčni organi opravijo v 5 dneh od dneva prejema vloge samostojnega podjetnika ali organizacije.
Samostojni podjetniki in organizacije na UTII vodijo evidenco samo fizičnih kazalnikov, ne upoštevajo prihodkov in odhodkov. V primeru, da podjetnik ali podjetje združuje UTII s poenostavljenim davčnim sistemom ali patentom, mora voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov po poenostavljenem sistemu obdavčitve in patentu.
Formula za izračun UTII za četrtletje:
DB x FP x K1 x K2 x 15 % x 3
DB- osnovna donosnost. Ta vrednost je določena z davčnim zakonikom Ruske federacije na enoto fizičnega kazalnika, ločeno za vsako vrsto dejavnosti.
FP- fizični indikator. Kot enota fizičnega kazalnika se praviloma vzame število trgovskih objektov, zaposlenih, površina trgovskega prostora (mesta), število vozil itd.
Osnovni kazalnik dobičkonosnosti in fizični kazalnik za vsako vrsto dejavnosti je določen v 3. členu čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije
K1 Je koeficient deflatorja. Vrednost tega koeficienta za vsako koledarsko leto določi Ministrstvo za gospodarski razvoj. Leta 2017 je enak 1,798 , v letu 2018 znašala 1,868 , v letu 2019 - 1,915 .
K2- korekcijski faktor. Vrednost korekcijskega koeficienta določijo organi občin glede na posamezno vrsto dejavnosti, v nekaterih primerih pa tudi na regijo, v kateri se dejavnost izvaja.
Natančno vrednost tega koeficienta lahko ugotovite na spletnem mestu davčne službe, pri čemer v zgornjem levem kotu navedete kodo regije (na primer 50 - Moskovska regija) in se pomaknete navzdol po strani - preberite razdelek "Značilnosti regionalne zakonodaje ".
15% - stopnja za UTII.
Treba je opozoriti, da imajo regionalne oblasti pravico do znižanja stopnje za nekatere kategorije podjetnikov, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti.
3 - število mesecev v četrtletju, za katerega se obračunava davek.
Začetni podatki:
Poslovni subjekt: SP
Vrsta dejavnosti: zagotavljanje veterinarskih storitev
Prejemniki plače: odsoten
Moskovska regija, Ramenskoye
Osnovni donos:
Fizični indikator: 7 500
K1: 1,798
Ponudba: 15%
6.997 rubljev
Obračun davka za četrtletje
DB x FP x K1 x K2 x 15 % x 3
7.500 x 1 x 1.798 x 1 x 15 % x 3
6.068 rubljev
Ker je samostojni podjetnik v poročevalskem obdobju plačal zavarovalne premije, ki presegajo znesek obračunanega davka, v proračun ne bi smel plačati ničesar:
6 068 – 6 997 = 0
Začetni podatki:
Poslovni subjekt: SP
Vrsta dejavnosti: Nudenje storitev popravila, vzdrževanja in pranja vozil
Prejemniki plače: odsoten
Regija in občina, v kateri se dejavnost izvaja: St. Petersburg
Osnovni donos: število zaposlenih, vključno s samostojnimi podjetniki
Fizični indikator: 12 000
K1: 1,798
Ponudba: 15%
Višina plačanih fiksnih prispevkov: 6.997 rubljev
Obračun davka za nepopoln november
DB x FP x K x K2 x 15 x Število opravljenih dni v mesecu: skupno število dni v mesecu
12.000 x 3 x 1.798 x 1 x 15 % x 29:30
Znesek davka brez prispevkov - 3.128,5 RUB
Obračun davka za december
12.000 x 1 x 1.798 x 1 x 15 % = 3.236,4
Skupaj za nepopolni november in polni december bo obračunani znesek davka 6365 rubljev
Ker znesek fiksnih prispevkov presega obračunani davek, samostojnemu podjetniku ob koncu 4. četrtletja ni treba nič v proračun.
To pomeni, da če znesek fiksnih prispevkov presega znesek obračunanega davka, vam ob koncu četrtletja ni treba plačati ničesar.
Recimo, da je samostojni podjetnik plačal prispevke zase in za zaposlenega v višini 15.000 rubljev. Izračunani znesek davka brez prispevkov je 8.000 rubljev. Samostojni podjetniki lahko znižajo enotni davek le za polovico, to je do 4000 rubljev. (8.000 x 50 %).
Recimo, da je samostojni podjetnik 2. oktobra vložil prijavo za 3. četrtletje 2017 in 5. oktobra plačal zavarovalne premije za to obdobje, jih samostojni podjetnik ne bo mogel upoštevati pri izračunu plačila za 3. četrtletje, ampak jih bo imel pravico upoštevati pri obračunu davka za 4. četrtletje.
Za pridobitev privilegije mora samostojni podjetnik prijaviti blagajno v obdobju od 1. februarja 2017 do 1. julija 2019. Če samostojni podjetnik posameznik opravlja gostinske storitve ali opravlja trgovino na drobno, mora biti blagajna registrirana v obdobju od 1. februarja 2017 do 1. julija 2018. Stroške lahko upoštevate pri obračunu davka za leti 2018 in 2019, vendar ne prej kot v letu, v katerem je bila blagajna registrirana.
Enotni davek se plača vsako četrtletje, najkasneje v 25 dneh od dneva izteka davčnega obdobja.
Davek se plača Inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju poslovanja ali registracije (za distribucijo in distribucijo, prevoz potnikov in blaga, oglaševanje na vozilih).
KBK za plačilo UTII v letu 2017 za samostojne podjetnike in organizacije - 18210502010021000110
Davčno obdobje za UTII je četrtletje, zato prijave predloži samostojni podjetnik ali organizacija četrtletno, najkasneje 20 dni od konca davčnega obdobja.
Upoštevajte, da če rok za plačilo davka ali oddajo poročil pade na vikend ali praznik, se ta prestavi na prvi delovni dan.
Samostojni podjetniki in organizacije na UTII (razen gostinskih in maloprodajnih storitev) imajo pravico, da do 1. julija 2019 ne preidejo na nov postopek za obračunavanje s strankami (kupci).
Samostojni podjetniki in podjetja, ki opravljajo dejavnost trgovine na drobno ali opravljanja gostinskih storitev, imajo pravico do julija 2019 ne uporabljati spletnih blagajn, če ni zaposlenih.
Podjetnik ali organizacija izgubi pravico do uporabe UTII, če število zaposlenih presega 100 ljudi ali če delež udeležbe drugih organizacij presega 25%.
V primeru prenehanja izvajanja pripisane dejavnosti mora samostojni podjetnik posameznik ali organizacija v 5 dneh od dneva prenehanja pri davčnem organu vložiti vlogo:
Navedeni dokument je treba izročiti inšpektoratu Zvezne davčne službe v kraju poslovanja, razen v primerih, ko se izvaja distribucijska ali distribucijska trgovina, opravljajo storitve prevoza potnikov in blaga ter dajanja oglasov na vozil. Pri opravljanju tovrstnih dejavnosti se vloga vloži na kraju registracije samostojnega podjetnika ali organizacije.
V 5 dneh od dneva prejema vloge davčna služba odstrani samostojnega podjetnika ali organizacijo iz registra kot plačnika UTII
Upoštevajte, da lahko davčni zavezanec spremeni sistem obdavčitve (če samostojni podjetnik ne preneha dejavnosti, za katere se uporablja UTII) od začetka naslednjega leta.
Prav tako se za vsak dan zamude zaračunajo kazni v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije za prvih 30 dni zamude in v višini 1/150 za naslednje dni.
5 / 5 ( 4 glasovi)
Glavna težava je v združevanju dveh različnih davčnih režimov.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Zato morate ugotoviti, ali lahko organizacija uporablja UTII na skupnem davčnem sistemu in katera podjetja so plačnik enotnega davka.
Ne glede na organizacijsko pravno obliko poslovnega subjekta so davke dolžni plačati vsi zavezanci.
Ta obveznost nastane od trenutka, ko je podjetje registrirano pri državi. Medtem ko je postopek obračunavanja in plačila davka odvisen od tega, kakšen davčni režim je organizacija izbrala.
Poleg tega morajo davkoplačevalci voditi evidenco prihodkov in odhodkov, oblikovati in poročati Zvezni davčni službi.
Če govorimo o režimu UTII, se davčno poročanje odda do 20. dne v mesecu, ki sledi poteklemu davčnemu obdobju.
Po davčnem zakoniku lahko poslovni subjekti hkrati uporabljajo tudi OSN, STS ali kombinirajo različne davčne režime.
Skladno s tem se plačilo davka opravi za vsak režim posebej v zakonsko določenem roku, enako velja za oddajo davčnih oziroma računovodskih izkazov.
Obračun premoženja, obveznosti in transakcij, ki evidentirajo gibanje denarja, ki pripada organizaciji, ki uporablja režim UTII, se izvaja na podlagi.
Če podjetje združuje različne davčne režime, mora voditi ločene računovodske evidence za vsakega od njih.
Prehod na UTII je dovoljen le pod pogojem, da gospodarska dejavnost organizacije spada pod določen davčni režim. To vključuje:
Kar zadeva novoustanovljena podjetja, njihova registracija kot davčni zavezanci, ki uporabljajo davčni sistem v obliki UTII, poteka na podlagi ustreznega.
Glavna razlika med UTII in drugimi davčnimi režimi je postopek za izračun enotnega davka. Izračun zneska davka se ne izvede iz dejansko prejetega dobička, temveč iz pričakovanega dohodka organizacije.
Vendar režim UTII ne nadomešča v celoti drugih davčnih sistemov. Davčna stopnja je enaka 15 % ocenjenega dobička zavezanca.
Enotni davek po režimu UTII se plača četrtletno do 25. dne v mesecu, ki sledi poteklemu davčnemu obdobju.
Osnovna donosnost je določena v vrednosti glede na ugotovljeno fizično vrednost.
Njegova velikost je odvisna od posebne vrste gospodarske dejavnosti. Osnovni donos je nominalni obseg mesečnega dohodka zavezanca.
V tem primeru je treba dobljeno vrednost pomnožiti s korekcijskimi koeficienti, ki pomagajo ugotoviti stopnjo vpliva določenih pogojev na kazalnike gospodarske dejavnosti podjetja.
Če pa letni dohodek samostojnega podjetnika presega 300 tisoč rubljev, mora podjetnik dodatno plačati zavarovalne premije.
Znesek doplačila je enak 1 % presežka zneska, vendar ne sme presegati zakonsko določenih omejitev.
Prehod na drug davčni sistem je dovoljen enkrat letno. Davčna registracija se opravi z registracijo samostojnega podjetnika ali v kraju opravljanja dejavnosti s strani pravne osebe.
Osnova za uporabo UTII je davčni zavezanec. Potrditev prehoda na ta davčni režim je obvestilo o registraciji.
Hkrati subjekti gospodarske dejavnosti ne morejo uporabljati UTII, ki:
Glavni elementi obdavčitve so:
Subjekti obdavčitve so samostojni podjetniki in organizacije, ki so izbrali režim UTII. Z drugimi besedami, davkoplačevalci, ki so dolžni plačati četrtletna plačila davka v skladu z zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije.
Plačilo davka lahko opravi poslovni subjekt ali njegov zakoniti zastopnik.
Z drugimi besedami, to so fizični predmeti, ki imajo denarno ali kvantitativno značilnost in vodijo v nastanek obveznosti plačila enotnega davka.
Toda v primeru režima UTII je predmet obdavčitve pripisani dohodek organizacije. Davčna osnova je:
Fiksna davčna stopnja je določena v višini 15 % pripisanega dohodka. Davčno obdobje je četrtina.
Na vprašanje, kdo je dolžan narediti ustrezne izračune višine davka, je odgovor le en, davčni zavezanec. Vzpostavljen je postopek plačila davka.
V tem primeru je treba davek plačati pred 25. dnem v mesecu, ki sledi potečenemu davčnemu obdobju. Davčna poročila se predložijo do 20. v mesecu naslednjega davčnega obdobja.
Vendar je treba opozoriti, da zakon ne predvideva možnosti vložitve ničelne prijave. Za končne izračune mora davčni zavezanec upoštevati naslednje dejavnike:
Za zmanjšanje zneska davka od dohodkov pravnih oseb lahko odbijete naslednja plačila:
Vendar pa je za organizacije največje znižanje predvideno za največ 50% zneska davka.
Ker so podjetniki oproščeni določenih omejitev, če nimajo odbitkov po (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V omenjenem dokumentu je tudi postopek izpolnjevanja poročil. Prispevki se plačujejo v skladu z navodili.
Ločeno je treba dodati, da se zgoraj omenjeni deflatorni koeficient uporablja za uporabljeni davčni sistem (UTII). Letos je njegova velikost 1.798.
Običajno država v ta kazalnik vključuje izgube inflacije za prejšnje davčno obdobje.
Kar zadeva korekcijski koeficient znižanja, njegovo vrednost določijo organi lokalne samouprave ob upoštevanju:
Upoštevati je mogoče tudi odvisnost poslovnega subjekta od sezone oziroma načina delovanja.
Pravne osebe in samostojni podjetniki so davčni zavezanci. Prehod na režim UTII poteka prostovoljno, vendar je za plačilo davka odgovoren poslovni subjekt ().
Podobno pravno stališče je navedeno v. V tem primeru je treba plačati enotni davek, tudi če zavezanec nima dohodka.
Režim UTII se lahko uporablja v tistih regijah, kjer so ga organi lokalne samouprave zapisali v regulativnih pravnih aktih.
Če želite izvedeti, ali ta režim deluje na določenem območju, se morate obrniti na Zvezno davčno službo na kraju registracije.
Hkrati ne smemo pozabiti na skladnost vrst gospodarskih dejavnosti, ki spadajo v ta davčni režim. Prehod na UTII se zgodi na zahtevo davkoplačevalca.
Organizacije, ki so izrazile željo po prehodu na UTII, morajo postati davčno registrirane. To obveznost neposredno določa davčni zakonik.
Če organizacija opravlja gospodarske dejavnosti v različnih regijah, se registracija opravi v davčni službi, ki je podrejena ozemlju, kjer se komercialna dejavnost najprej izvaja.
Za davčno registracijo potrebujete naslednje dokumente:
V prijavi je treba navesti datum registracije zavezanca, vrsto gospodarske dejavnosti
in naslov, na katerega se izvaja.
Davčni zavezanec lahko izgubi možnost uporabe režima UTII v naslednjih primerih:
Če je davčni zavezanec prenehal opravljati eno ali drugo vrsto dejavnosti, ki je spadala v režim UTII, mora v 5 dneh predložiti obvestilo davčni službi.
Obrazec dokumenta je ustrezno odobren. Če so ti roki kršeni, bo organizacija odjavljena najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bila vložena prijava.
V primeru prekoračitve dovoljenega števila zaposlenih se šteje, da je podjetje prešlo na DOS. Posledično mora poslovni subjekt preračunati znesek davka od začetka četrtletja, v katerem je prišlo do presežka.
Vprašanja, povezana z uporabo režima UTII:
Plačniki UTII so lahko samostojni podjetniki in pravne osebe, vključno z LLC. Glavna ovira za uporabo tega davčnega režima je lahko vrsta dejavnosti zavezanca ali število zaposlenih (glej podnaslov »Pogoji za prehod«).
Občasno se davčni zavezanci zastavljajo vprašanje, kje lahko ugotovijo, ali je samostojni podjetnik samostojni davčni zavezanec.
Zato je treba opozoriti, da mu je davčni organ, ko je podjetnik registriran kot plačnik UTII, dolžan izdati ustrezno obvestilo.
Video: UTII kakšna je kazen za pozno registracijo
Navedeno obvestilo se pošlje samostojnemu podjetniku v 5 dneh od dneva vložitve vloge za prehod na poseben davčni režim.
Datum registracije je datum, ki ga zavezanec navede v prijavi.
Organizacije, ki zagotavljajo gospodinjske storitve prebivalstvu, lahko uporabljajo režim UTII. Vendar je zakonodajalec s tega seznama izključil dejavnosti zastavljalnic ().
Zato organizacije, ki imajo zastavljalnice, ne morejo uporabljati določenega davčnega režima. Ker ta vrsta dejavnosti spada pod OCH.
Opravljanje storitev pravne narave tudi ne spada v vrste dejavnosti, ki jih določa zakon, za katere velja režim UTII ().
Posledično pravne družbe ne morejo biti plačniki UTII.
Glavni razlog za zmanjšanje števila organizacij, ki uporabljajo UTII, so zakonske omejitve glede vrst dejavnosti, števila zaposlenih in višine prihodkov.
Drugi odbijajoči dejavnik je potreba po plačilu enotnega davka tudi v odsotnosti gospodarske dejavnosti.
Na primer, če je površina fizična metrika za maloprodajne plačnike, iz katere se izračunajo osnovni donosi, je pavšalni davek lahko izjemno obremenjujoč, če ni stabilnega dohodka.
Za zaključek pregleda zakonodaje o uporabi režima UTII je treba izpostaviti več glavnih točk.
Za uporabo tega davčnega režima morajo organizacije in samostojni podjetniki izbrati ustrezno vrsto dejavnosti. Prehod na UTII se izvede na zahtevo davčnega zavezanca.
Potrditev uporabe posebnega davčnega režima je obvestilo davčne službe. Organizacije imajo pravico kombinirati več davčnih sistemov hkrati.
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in BREZ DNI.
