Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi adóját minden egyszerűsített társaság és vállalkozó megfizeti. Ezenkívül a kifizetés kiszámításának eljárása eltérő a bevétel tárgya és a bevétel és a kiadások tárgya tekintetében. Először számítsa ki a fizetést példáink és képleteink segítségével. Ezután a mintáink szerint írja be a mutatókat a fizetési megbízásokba.
A cikkben:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti beszámolási határidők táblázata 2018-ra
A 2018. évi egyszerűsített adórendszert a cégek és a vállalkozók különböző időpontokban fizetik.
Programunkban online ingyenesen kiszámíthatja az egyszerűsített adót és kitöltheti a bevallást. Lehetővé teszi adó- és számviteli nyilvántartások vezetését és előkészítését forrásdokumentumokés jelentéskészítés egyetlen kattintással. Próbálja ki a program elérését. Tanácsok a felhasználók rendelkezésére állnak mindenben számviteli kérdések A nap 24 órájában a hét 7 napján.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetés számítása a létesítményi bevétel mínusz a kiadások mellett így történik.
Kezdetnek kiszámolják az adóalapot: a kapott bevételből le kell vonni az elszámolt kiadásokat. Mindkét mutatót 2018 1-2-3-4 negyedévére számítsa ki.
A Zvezda LLC az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, amelynek tárgya a bevétel és a kiadások (adókulcs - 15%) adózása. Az 1-2-3-4 negyedév árbevétele 700 000 rubelt tett ki, a számviteli kiadások az 1-2-34 negyedévekre pedig 300 000 rubelt tettek ki. Nem volt nem működési bevétel. Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg az első negyedévben 10 000 rubel, a 2. negyedévben - 10 000 rubel, a 3. negyedévben - 2000 rubel.
Határozza meg az év adóalapját. Ez 400 000 rubelnek felel meg. (700 000 rubel - 300 000 rubel). Szorozzuk meg az adókulccsal. 60 000 rubel lesz. (400 000 rubel x 15%). Ezt követően az 1-2-3 negyedévre korábban kifizetett előlegeket vonjuk le az adóból. Összesen: 38 000 rubel. (60 000 rubel - 10 000 rubel - 10 000 rubel - 2000 rubel).
Az előleg 38 000 rubelt tett ki.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek és vállalkozóknak, akiknek az adózás tárgya a bevétel mínusz a kiadás, az adózási időszak eredményei alapján kell kiszámítani a minimális adó összegét.
Számítsa ki a minimális adót a következő képlet segítségével:
A minimális adót akkor kell befizetni a költségvetésbe, ha az adózási időszak végén többnek bizonyult, mint az „egyszerűsített”, a szerint számított adó. rendes árfolyam. Veszteségeknél, vagyis amikor az "egyszerűsített" adót nulla, minimális adó fizetnie kell majd. A minimumadó befizetésének határideje megegyezik a szokásos éves adóéval.
Ugyanakkor nem a teljes adót fizetik meg, hanem levonják a 2018-ban kifizetett előlegeket az 1-2-3 negyedévekre.
2018-ban az LLC 28 502 000 rubel bevételt kapott. A költségek 28 662 300 rubelt tettek ki.
Költségek több bevétel, ami azt jelenti, hogy az év végén 160 300 rubel veszteség keletkezik. (28 502 000 rubel - 28 662 300 rubel).
De ki kell számolni a minimális adót. Ez 285 020 rubel lesz. (28 502 000 rubel x 1%). A minimális adó nagyobb, mint az egyszeri, ezért 2018 végén a minimális adót kell befizetni a költségvetésbe (levonva az 1-2-3 negyedévi előlegeket).
Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi előlegének kiszámítása a bevétel tárgyában a következőképpen történik:
Először határozza meg az adóalapot. Ehhez összegezze az év bevételét. A mutatót a Jövedelem-kiadás-számviteli könyv 1. fejezetéből (4. oszlop) kell venni. Ez lesz a beszámolási (adó) időszak végső értéke a 4. oszlopban.
Szorozzuk meg az adóköteles jövedelem összegét az adókulccsal. Az adózás tárgya "jövedelem" ez 6%. BAN BEN 2018-ban a hatóságok 1-6 százalék között csökkentették az arányt.
Számítsa ki az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetést 2018-ra a következő képlet segítségével:
"Egyszerűsítők" azzal a céllal, hogy a bevétel joga van csökkenteni az adót adólevonás. Tartalmazza a munkáltató költségére kiadott, valamint a beszámolási időszakban felhalmozott és kifizetett átmeneti rokkantsági ellátásokat biztosítási díjak(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontja):
Emellett az egyszerűsített adó összege csökkenthető az önkéntes megállapodások alapján történő kifizetések esetén. személyi biztosítás a munkavállalók javára átmeneti rokkantságuk esetén (kivéve a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések).
Az "egyszerűsített" adó (előleg) összege minden okból legfeljebb 50% -kal csökkenthető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 3.1. pontja). azonban ezt a korlátozást nem vonatkozik egyéni vállalkozók akiknek nincs alkalmazottak, ne fizessen díjazást másoknak magánszemélyekés csak maguknak fizetnek biztosítási díjat a költségek alapján meghatározott összegben biztosítási év. A teljes összeggel csökkenthetik az egyszerűsített adót önköltséges biztosítási díjak .
LLC "Zvezda" az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a jövedelem megadóztatása céljából. Az adó mértéke 6%.
A kezdeti adatok a következők:
Ebben az időszakban nem keletkezett nem működési bevétel, szociális juttatások nem adták ki.
Az előleget a cikkben megadott képlet alapján számítjuk ki.
Először is kiszámítottuk az év adóját: 700 000 x 6% = 42 000 rubel. Vonjuk le az éves járulékokat az adó összegéből.: 42 000 rubel. - 10 000 rubel. = 32 000 rubel.
Vonja le a kapott fizetésből Előlegfizetések 1-2-3 negyedévre: 32 000 rubel. - 6000 dörzsölje. - 6000 dörzsölje. - 2000 dörzsölje. = 18 000 rubel.
Az előleg összege 18 000 rubel volt.
BCC az egyszerűsített adórendszerhez a létesítményi bevételnél - 182 1 05 01011 01 1000 110
BCC az egyszerűsített adórendszerhez a létesítmény bevétele mínusz a kiadások - 182 1 05 01021 01 1000 110
CBC a minimális adóért - 182 1 05 01021 01 1000 110
Ellenőrizze az állapotokat a 101-es mezőben és a BCC-t a 104-es mezőben – néhány módosult. Válaszok
Az egyszerűsített adózási rendszerben az adózók negyedévente egyetlen adóra "előleget" fizetnek - előleget - a költségvetésbe. Az adózási időszak végén - egy év - bevallást kell készítenie és be kell fizetnie a fennmaradó adót. A cikkben megmondjuk, hogyan kell kiszámítani az előlegeket az év során, és hogyan kell kiszámítani az éves kifizetést. Tekintsük az adózás tárgyát: „Jövedelem” és „Jövedelem mínusz kiadások”.
Az egyszerűsített adórendszerben évente egyszeri adót kell fizetni. Ugyanakkor fontos, hogy év közben minden negyedévben előleget fizessenek. Az IFTS a szervezetektől és egyéni vállalkozóktól a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig várja a kifizetéseket.
2. negyedéves fizetés(vagy hat hónap) 2018. július 25-ig kell befizetni.
3. negyedéves befizetés(vagy 9 hónapra) 2018. október 25-ig kell befizetni.
2018 végén(illetve a IV. negyedévi eredmények alapján) a szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer szerint számítanak adót. A „Jövedelem mínusz kiadás” lehetőség egyszerűsítői egyszeri vagy minimális adót számítanak ki. Az adót át kell utalnia a költségvetésbe:
Ne hagyja figyelmen kívül az előzetes kifizetéseket. Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy egy naptári év elteltével kiszámítja és átutalja az adót, rubelben kell válaszolnia: az előlegfizetés minden késedelmes napjára a Szövetségi Adószolgálat szankciókat számít fel. Az év adójának elmulasztása esetén az üzletember a büntetéseken kívül pénzbírsággal is sújtható.
1. lépés. Az adó kiszámításához meghatározzuk az adóalapot: az év elejétől összesítjük az összes bevételt. Ez a mutató a Jövedelem-kiadások Könyve 1. részéből származik. Az egyszerűsített adózású szervezetek és egyéni vállalkozók az értékesítésből származó bevételt bevételként veszik figyelembe, valamint nem működési bevétel amelyek az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke.
Az adó összegét a következő képlet alapján számítják ki: jövedelem * 6%. Finomítás adókulcs tevékenységének típusa és régiója szerint - 1 és 6% között lehet.
2. lépés Az "egyszerűsítőknek" joguk van adólevonásra és adócsökkentésre a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak összege után. forgalmi adó, valamint a táppénzes napok, amelyeket a munkáltató fizet.
Most a háromnegyed éves adó összegéből levonjuk az összes befizetett járulékot, illetéket és betegszabadságot. Ha az adókedvezmény összege meghaladja az adó 50%-át (szervezetek és munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozók esetében), akkor az adót csak felére csökkentjük.
3. lépés A fennmaradó összegből levonjuk az I. és II. negyedévben teljesített előlegeket.
Példa a "Kopyto" LLC előlegének kiszámítására a 3. negyedévre (adóalap "Jövedelem" 6%)
A cég bevétele az év elejétől szeptember végéig elérte a 420 000 rubelt.
Ebből 150 000 rubelt - az 1. negyedévre, 120 000 rubelt a 2. negyedévre és 150 000 rubelt a 3. negyedévre. Előlegek az 1. negyedévben - 4500 rubel, a 2. negyedévben - 3600 rubel.Az adó összege: 420 000 * 6% = 25 200 rubel.
Ezt az összeget csökkenthetjük a befizetett járulékok összegével:
A szervezetnek két alkalmazottja van, mindegyikük fizetése 30 000 rubel:
30 000 * 3 = 60 000 rubel - 30% biztosítási díjat fizetnek belőlük: 60 000 * 30% = 18 000 rubel havonta. Az elmúlt 9 hónapban a szervezet 18 000 * 9 = 162 000 rubel összegű biztosítási díjakat utalt át. Betegszabadságot nem fizettek ki.Látjuk, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az adó összege, de az adót továbbra is csak felére tudjuk csökkenteni: 25 200 * 50% = 12 600 rubel.
Ebből az összegből le kell vonnunk az I. negyedévi előlegeket:
12 600 - (4 500 + 3 600) = 4 500 rubel.
1. lépés. Határozza meg az adóalapot. A bevétel összege a KUDIR 1. szakaszából származik - a 4. oszlop beszámolási időszakának teljes összege. Az "Egyszerűsítőknek" figyelembe kell venniük a jövedelmet az adóalapban az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke. A bevételből levonandó kiadások összege a KUDIR 1. szakaszának 5. oszlopából származik. Az egyszerűsített adórendszerben ráfordításként kerülnek elszámolásra a gazdaságilag indokolt és dokumentált költségek, amelyeket az Art. (1) bekezdése sorol fel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16. A kiadások egyszerűsített adórendszer szerinti nyomon követéséről a címen olvashat.
külön kérdés: Mi a helyzet a biztosítási díjakkal? Az Art. 1.7. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. §-a szerint az egyszerűsítettek a befizetett biztosítási díjakat tartalmazzák a költségek között. Ez vonatkozik a munkavállalói járulékokra és az egyéni vállalkozói járulékokra. A befizetett biztosítási díjak csökkentik az adóalapot és magát az adót.
Az adó összegét a következő képlet szerint számítják ki: (bevétel - kiadások) * 15%. Adja meg az adókulcsot régiójához és tevékenységi típusához, lehet, hogy kevesebb, mint 15%.
2. lépés Most az adó összegéből levonjuk az 1. és 2. negyedévben teljesített előlegeket.
Példa az IP Petrov A.V. előlegének kiszámítására. negyedévre (adóalap "Bevétel mínusz kiadás" 15%)
A szellemi tulajdonból származó bevétel januártól szeptember végéig 380 000 rubelt tett ki. Ebből 120 000 - az I. negyedévre, 110 000 - a 2. negyedévre és 150 000 - a 3. negyedévre. Az IP-költségek 9 hónapra 125 000 rubelt tettek ki. Ebből 40 000 az 1. negyedévre, 45 000 a 2. negyedévre és 40 000 a 3. negyedévre. Előlegek az 1. negyedévben - 12 000 rubel, a 2. negyedévben - 9 750 rubel. Az IP Petrov minden negyedévben 8000 rubelt fizet magának biztosítási díjat, ezeket az összegeket a költségekbe foglalta.
Kiszámoljuk az adó összegét: (380 000 - 125 000) * 15% = 38 250 rubel.
Most ebből az összegből levonjuk az I. negyedévi előleget:
38 250 - (12 000 + 9 750) = 16 500 rubel.
Egy vállalkozó néha nem szabad pénzeszközök előleget fizetni, és a befizetést később - év vége felé, vagy az év végén számított adó megfizetésével együtt teljesíti. Ez azt jelenti, hogy az üzletembernek minden egyes késedelmes napért büntetést kell fizetnie. Ha az előleget október 25-e előtt kellett átutalni, akkor a nemfizetési kötbér felhalmozásának első napja október 26. A kamatfelhalmozás utolsó napja az előleg befizetésének napja.
A büntetések kiszámítása szervezetek és egyéni vállalkozók esetében eltérő. A vállalkozók a következőképpen számítják ki a büntetéseket:
A refinanszírozási ráta 1/300-a * nem fizetés összege * késedelmes napok száma.
A szervezetekre kiszabott kötbér mértéke a késedelmes napok számától függ. Ha a késés kevesebb, mint 30 nap, akkor a képlet hasonló az IP képletéhez. De ha a késés több mint 30 nap, akkor a képlet bonyolultabbá válik:
(1/300 refinanszírozási kamat * nem fizetési összeg * 30) + (1/150 refinanszírozási kamat * nem fizetési összeg * 31 naptól késedelmes napok száma).
Ügyeljen a refinanszírozási ráta nagyságára. 2016 óta az Orosz Föderáció Központi Bankja irányadó kamatának felel meg, és az elmúlt hónapokban A Központi Bank gyakran csökkenti. 2018. március 27-től az irányadó ráta 7,25%. A téves számítások elkerülése érdekében .
Példa a 3. negyedévi előleg fizetési kötelezettség elmulasztása miatti kötbér kiszámítására
Az egyéni vállalkozónak 12 000 rubelt kellett előre fizetnie október 25-ig, de ezeket a pénzeszközöket csak november 10-én tudta átutalni. A késés 47 nap. kulcsárfolyam Az Orosz Föderáció Központi Bankja - 7,25%.
1/300 * 7,25% * 12 000 * 47 = 136,3 rubel.
Így a bírságok összege 136 rubel 30 kopejka lesz, ezt az összeget az egyéni vállalkozónak előleggel együtt november 10-én kell megfizetnie.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó kiszámításának szabályait az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. cikke határozza meg. Az adó kiszámítása a következő képlet szerint történik:
ADÓ = Adóalap * 6% - Éves előleg
1. lépés: Határozza meg az időszak jövedelmét. Az 1., 2., 3. és 4. negyedévre kapott bevételeket eredményszemléletűen összesítjük. Ez a mutató a Jövedelem-kiadáskönyv első részében található. Az egyszerűsített adórendszerben szereplő szervezetek és egyéni vállalkozók bevételként az árbevételt, valamint a nem működési bevételt veszik figyelembe, amelyek a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke.
2. lépés: Határozza meg a biztosítási díjak összegét . A kiszámított adó csökken az időszakra fizetett biztosítási díj összegével.
Az LLC-k és az alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók legfeljebb 50% -kal csökkenthetik az adót;
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozónak joga van korlátozás nélkül csökkenteni az adót a saját maga által fizetett biztosítási díj összegével.
3. lépés: Határozza meg az adóalapot. Az évre befolyt bevétel összegéből levonjuk az évre befizetett biztosítási díjak összegét. Ha az adókedvezmény összege meghaladja az adó 50%-át (szervezetek és munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozók esetében), akkor az adót csak felére csökkentjük.
4. lépés Az adót az egyszerűsített adórendszer szerint számítjuk ki . Az így kapott adóalapot megszorozzuk az adókulccsal, és levonjuk az év közben a költségvetésbe utalt összes előleget.
Számítási példa adófizetés a Kopyto LLC számára 2018-ra. A "Kopyto" LLC egy egyszerűsített adórendszeren dolgozik, amelynek tárgya a "jövedelem" adózása. A szervezetnek két alkalmazottja van, mindegyikük fizetése 30 000 rubel. A társaság egész évi bevétele 580 000 rubelt tett ki.
1 negyedév - 150 000 rubel;
2. negyedév - 120 000 rubel;
3. negyedév - 150 000 rubel;
4. negyedév - 160 000 rubel.
Az év során előlegeket utaltak át az 1. negyedévre - 4500 rubel, a 2. negyedévre - 3600 rubel, a 3. negyedévre - 4500 rubel.
Az adó összege: 580 000 * 6% = 34 800 rubel.
Ezt az összeget csökkenthetjük a befizetett járulékok összegével. Két alkalmazott fizetéséből (60 000 rubel) havonta 30% biztosítási díj fizetendő: 60 000 * 30% = 18 000 rubel havonta. Mögött tavaly a szervezet 18 000 * 12 = 216 000 rubel összegű biztosítási díjakat utalt át. Betegszabadságot nem fizettek ki.
Látjuk, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az adó összege, de az adót továbbra is csak felére tudjuk csökkenteni: 34 800 * 50% = 17 400 rubel.
Ebből az összegből le kell vonnunk a háromnegyed előleget:
17 400 - (4 500 + 3 600 + 4 500) = 4 800 rubel.
Így a szervezetnek 4800 rubelt kell fizetnie 2019. április 1-ig.
1. lépés: Határozza meg az adóalapot. A bevételeket és kiadásokat a bevételek és kiadások számviteli könyvéből vesszük ki. A bevételt a KUDIR első rovatában a 4. oszlopban kell rögzíteni. Az "Egyszerűsítőknek" az adóalapban a jövedelmet a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke. A költségeket a KUDIR első szakaszának 5. oszlopa tartalmazza. Költségként kerülnek elszámolásra a gazdaságilag indokolt és dokumentált költségek, melyeket az Art. (1) bekezdése sorol fel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16.
nem úgy mint USN rezsim„Jövedelem”, „Jövedelem mínusz kiadás” lehetőségnél a biztosítási díj nem vonható le. Azonnal a kiadások között szerepelnek, és csökkentik az adóalapot és magát az adót.
2. lépés: Határozza meg az adó összegét. Az adó kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Adó = (Bevétel - Kiadások) * 15%.
Adja meg az adókulcsot régiójához és tevékenységi típusához, lehet, hogy kevesebb, mint 15%.
Példa az IP Petrov A.V. adófizetésének kiszámítására. 2018-ra (adózás tárgya - "Jövedelem mínusz kiadás" 15%)
A 2018-as IP-bevétel 470 000 rubelt, a kiadások pedig 160 000 rubelt tettek ki. Tőlük:
Petrov negyedévente 8000 rubel biztosítási díjat fizet magának, ezeket az összegeket a költségek közé számolta.
Az év során az előlegek összege: 1. negyedév - 12 000 rubel, 2. negyedév - 9 750 rubel, 3. negyedév - 16 500 rubel.
Kiszámítjuk az adó összegét: (470 000 - 160 000) * 15% = 46 500 rubel.
Most vonjuk le ebből az összegből az évre vonatkozó előlegeket:
46 500 - (12 000 + 9 750 + 16 500) = 8 250 rubel.
Így az egyéni vállalkozónak 8250 rubelt kell befizetnie 2019. április 30-ig.
Egy vállalkozást nem mindig lehet nyereségessé tenni. Az év végén a kiadások meghaladhatják a bevételt, vagy nagyon kis mértékben térnek el egymástól. Ebben az esetben az adóalap nagyon kicsi vagy akár negatív is lesz. Ebben az esetben az állam nem fizet kártérítést, hanem a minimális adó megfizetésére kötelezi. A minimális adót az adóidőszakban szerzett összes bevétel alapján számítják ki 1%-os kulccsal.
Ezért az év végén ki kell számítani az adót szabványos módonés minimális adó. A többnek bizonyuló összeget be kell fizetni a költségvetésbe.
Példa a Tea House LLC minimális adójának kiszámítására. 2018-ban a Tea House társaság bevétele 180 000 rubelt, a kiadások pedig 170 000 rubelt tettek ki.
Számítsuk ki az adó összegét = (180 000 - 170 000) * 15% = 1500 rubel évente.
Számítsuk ki a minimális adót = 180 000 * 1% = 1 800 rubel.
A bevételek és a kiadások közötti csekély eltéréssel a minimális adó összege 300 rubel haladta meg a szokásos módon számított adó összegét. Ebben az esetben az LLC "Tea House" minimális adót fizet az évre - 1800 rubelt.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adó időbeni meg nem fizetéséért pénzbírságot számítanak fel - a be nem fizetett adóösszeg 20% -a (Az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikke). Ha az adóhatóságnak bizonyítéka van arra, hogy Ön nem szándékosan fizette meg az adót, bár tudta, hogy tartozott, és megvan a lehetősége annak megfizetésére, a bírság akár 40%-ra is emelkedhet.
A késedelmes adófizetési bírságon kívül következő napés a fizetés napjáig, beleértve a kötbéreket is. Minden késedelmes nap után az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatának 1/300-át kell fizetni.
A bírság elkerülhető, ha az adósság feltárása előtt fizeti ki a tartozást. Csak ebben az esetben még mindig büntetést kell fizetnie.
A pénzbírságok és kötbérek mellett az adó elmulasztása esetén folyószámla zárolható. A tartozás megfizetésének szükségességéről az adóhivatal határidővel értesítést küld. Ha nem fizeti ki a tartozást, a tartozás összegére zároljuk a számlát.
Ha késik az előleg befizetésével korábbi időszakok, akkor minden egyes lejárt előleg után kötbér kerül felszámításra, és az évre nézve jelentős összeget tehet ki. Ezért az adóelőlegeket időben számítsa ki és utalja át. A Kontur.Accounting webszolgáltatás automatikusan kiszámítja a fizetési összegeket, fizetési megbízásokat generál és emlékezteti a felhasználót a fizetési határidőkre. A könyvelést számos bank integrálja – a fizetési megbízás azonnal elküldhető az internetbankba. Tesztelje ingyenesen a szolgáltatást 30 napig, fizessen adót, készítsen jelentéseket, vezessen nyilvántartást a Kontur.Accounting segítségével.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégek és vállalkozók évente háromszor utalják át az adóelőleget a költségvetésbe. Megmondjuk Önnek a „Jövedelem” és a „Jövedelem mínusz a kiadások” adóköteles objektumokra vonatkozó kifizetések kiszámításának eljárását.
Minden negyedév végén az üzletembereknek egyfajta "adóelőleget" kell fizetniük - előleget. A befizetés a beszámolási negyedév végét követő 25 napon belül esedékes. Ha a 25. hétvégére esik, akkor határidő a fizetés átkerül a következő munkanapra.
Az adóidőszak - a naptári év - eredménye alapján ki kell számítani a fennmaradó adót és be kell fizetni. A befizetés határideje megegyezik az adóbevallás benyújtásának határidejével:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adót be kell fizetni speciális határidők két esetben:
Ha elfelejtette az előleget, vagy késett a fizetéssel, Adóhivatal minden egyes elmulasztási nap után büntetéseket halmoz fel - a pénz beérkezéséig a költségvetésben. Lenyűgöző összegű büntetésre számíthatnak azok a vállalkozók, akik az év végén egyszer, „előlegfizetés” nélkül döntenek adófizetés mellett.
Nem változott az egyszerűsített „jövedelem” és „bevétel mínusz kiadás” adórendszer szerinti előlegek kiszámításának eljárása. Ugyanazok a szabályok érvényesek, mint 2018-ban.
1. lépés. Az adóalap kiszámításához összegezzük a cég összes bevételét az év elejétől annak a negyedévnek a végéig, amelyre az előleget számítjuk. Ezek az adatok a KUDiR 1. szakaszának 4. oszlopából származnak. Az egyszerűsített bevétel az értékesítésből származó bevételt és az egyéb bevételeket veszi figyelembe, amelyek felsorolását a Ptk. 249. és Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 250. cikke.
Az adó összegét a következő képlet alapján számítják ki: jövedelem * 6%.
Adja meg a tevékenységi típusának megfelelő adókulcsot a régiójában – akár 1%-kal is csökkenthető.
2. lépés Az STS 6%-os adót fizetők jogosultak adólevonásra és az adó összegének csökkentésére. Az adó csökkenthető a saját és munkavállalói biztosítási díj összegével, valamint a munkáltató által fizetett betegszabadság összegével. Azok a cégek, amelyek kereskedési díjat fizetnek, a díj összegét beszámítják az adólevonásba.
3. lépés Az így kapott összegből le kell vonni az aktuális naptári év elmúlt időszakaiban teljesített előlegeket.
Példa a 2. negyedévi előleg kiszámítására az egyszerűsített adórendszer szerint 6%
A Fire and Ice LLC az év első felében 660 000 rubel bevételt ért el. Ebből az 1. negyedévben 310 000 rubelt, a 2. negyedévben 350 000 rubelt. Előleg az 1. negyedévben - 9300 rubel.
Kiszámítjuk az adót: 660 000 * 6% = 39 600 rubel.
Adólevonást végzünk. A szervezet 2 főt foglalkoztat, utánuk havi 20.000 járulékot fizetnek, hat hónapig nem volt táppénz, forgalmi adót nem fizet a cég. Tehát 6 hónapig 20 000 * 6 = 120 000 rubel járulékot fizettek. Azt látjuk, hogy az adólevonás összege nagyobb, mint az adó összege, ami azt jelenti, hogy csak 50%-kal tudjuk csökkenteni az adót. 39 600 * 50% = 19 800 rubel.
Most ebből az összegből levonjuk az I. negyedév után fizetett előleget:
19 800 - 9 300 = 10 500 rubel.Tehát a 2. negyedévre 10 500 rubel előleget kell fizetnie.
1. lépés. Adja össze a vállalkozás összes bevételét az év elejétől a végéig kívánt negyedévben. A KUDiR szakasz 4 1. oszlopából vettük a számokat. Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételnél az értékesítésből származó bevétel és egyéb bevétel, amely a Ptk. 249. és Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 250. cikke.
2. lépés Foglalja össze az üzleti kiadásokat az év elejétől a végéig kívánt időszak, a KUDiR szakasz 5 1. oszlopából vettük a számokat. Teljes lista a vállalkozás költségeként elszámolható költségeket a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16. Fontos betartani a kiadások elszámolásának rendjét is: a kiadásoknak közvetlenül a vállalkozás tevékenységéhez kell kapcsolódniuk, azokat ki kell fizetni és a számviteli osztályon kell nyilvántartani. Beszéltünk arról, hogyan kell helyesen elszámolni az egyszerűsített adórendszer költségeit. Az egyszerűsített adórendszer biztosítási díjainak 15%-a a kiadásokhoz kapcsolódik, és azok összetételében szerepel.
Az adó összegét a következő képlet szerint számítják ki: (bevétel - kiadások) * 15%.
Adja meg az adókulcsot a vállalkozása tevékenységének típusához az Ön régiójában. 2016-tól a régió beállíthatja differenciált ráta 5-től 15%-ig.
3. lépés Most az adó összegéből levonjuk azokat az előlegeket, amelyeket az aktuális naptári év korábbi időszakaiban teljesítettek.
Példa a 3. negyedévi előleg kiszámítására az egyszerűsített adórendszer szerint 15%
IP Myshkin A.V. év elejétől 450 000 rubel bevételt kapott. Ebből az I. negyedévre 120 000 rubelt, a 2. negyedévre 140 000 rubelt és a 3. negyedévre 190 000 rubelt.
A kiadások az év eleje óta 120 000 rubelt tettek ki. Ebből 30 000 rubelt - az 1. negyedévben, 40 000 rubelt a 2. negyedévben és 40 000 rubelt a 3. negyedévben.
Az előlegek összege: 13 500 rubel az 1. negyedévben és 15 000 rubel a 2. negyedévben.
Számítsuk ki a 3. negyedévben fizetendő összeget: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 rubel.
Ebből az összegből vonja le a kifizetéseket. előző negyedévek: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 rubel.
Tehát a 3. negyedév eredményei szerint az IP Myshkinnek 21 000 rubelt kell fizetnie.
A Kontur.Accounting online szolgáltatás a KUDiR és a biztosítási díjak és a betegszabadság adatai alapján automatikusan kiszámítja az előlegeket. Szolgáltatási nyomtatványok fizetési felszólításés előre emlékezteti a közelgő fizetésre. A bankokkal való integráció megkönnyíti az adóelőleg befizetését. Fizessen adót a Kontur.Accounting segítségével, vezessen nyilvántartást, számolja ki a fizetéseket, küldjön jelentéseket és vegye igénybe szakértőink támogatását.
Az egyszerűsített adózási rendszerben a beszámolási időszakok: I. negyedév, 2. negyedév (fél év) és 3. negyedév (9 hónap). A adózási időszakévet ismerik el. A beszámolási időszakok eredményei szerint az egyszerűsített adórendszer előlegeit utalják át, az év végén pedig a teljes adót.
Az egyszerűsített adórendszerbe történő előlegfizetés teljes határideje legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 25. napja. Term egyszerűsített adórendszer fizetése 2017 3. negyedévére - október 25-ig bezárólag.
Az egyszerűsített adórendszer előlegfizetése 2017-ben: fizetési feltételek
evett határidő hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor az első munkanapra kerül át.
Számlázási minta USN utasítás 2017 harmadik negyedévére
Szervezetek ennél a lehetőségnél a már kiszámított járulék- és ellátáselőlegek csökkennek. Az előleget legfeljebb 50% -kal csökkentheti (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontja).
IP alkalmazottakkal az előleget 50%-os hozzájárulással csökkentik (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. október 14-i levele, 03-11-11 / 60146). Ha nincs alkalmazott, nincs korlátozás sem.
A számítási algoritmus a következő.
1. lépés: Határozza meg a 9 hónapra vonatkozó adóköteles jövedelmet. Ez az összeg megegyezik a Jövedelem-kiadások Könyve 1. fejezetének 4. oszlopában 9 hónapra vonatkozó végleges számmal. Ez körülbelül a bevételre nem a 3. negyedévre, hanem a januártól szeptemberig terjedő időszakra vonatkozik.
2. lépés: Számítsa ki azt a levonást, amely csökkenti az egyszerűsített adórendszer 3. negyedévi előlegét. A jövedelemobjektum alkalmazásával csökkentheti az adót:
Ezen túlmenően az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg forgalmi adóval csökkenthető, de a forgalmi adó fizetésére vonatkozó bejelentés benyújtása mellett. Ha nem értesítette az adóhatóságot, az előleget a befizetett díj összegével nem csökkentheti. Ellenkező esetben az előleg, majd az adó alulfizetésre kerül.
Emlékezzünk vissza, hogy a levonás van maximális korlát. Ez az előleg fele (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 3.1. pontja). Vagyis az egyszerűsített adórendszer előlegét legfeljebb 50%-kal lehet csökkenteni.
Maximális levonás határozzuk meg a képlet segítségével:
Az adót csökkentő maximális összeg (előleg) tárgybevétel = Beszámolási időszak bevétele év elejétől felhalmozási alapon x adókulcs: 2
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozókra azonban ez a korlátozás nem vonatkozik. Levonhatják a teljes összeget. fix hozzájárulások akkor is, ha az adó nullára esik.
Van még egy árnyalat. Csak azok a járulékok vonhatók be az adólevonásba, amelyeket a beszámolási időszakban felhalmozott és befizetett. Tehát az októberben befizetett szeptemberi járulékok nem érintik a 2017. III. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előleget, mivel a fizetés hónapja (október) a IV. negyedévre esik. De ezek a járulékok csökkentik az éves adót.
3. lépés: Számítsa ki az egyszerűsített adórendszer szerinti előleget 2017. III. negyedévre képlet szerint:
3. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előleg = Beszámolási időszak adóalapja x adókulcs - Az a járulék és betegszabadság, amelyre csökkenthető az adó, de legfeljebb a határérték - I. negyedévi előleg és fél évig
A jövedelemadó alapkulcsa 6%. De az Orosz Föderáció alanyai megváltoztathatják, és 1% és 6% közötti tartományba állíthatják. Ráadásul be egyedi esetek az arány általában 0% lehet.
Az Anemon LLC az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, az adózás tárgya a "jövedelem", mértéke 6%.
2017-ben nem volt betegnap. Számítsuk ki az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó előleget a 3. negyedévre.
A maximális összeg, amellyel az előleg csökkenthető, 40 824 rubel. (1 360 800 rubel x 6%: 2). A felsorolt biztosítási díjak ennél az összegnél kisebbek, így azokat teljes egészében beszámítjuk az adólevonásba. Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg 2017 harmadik negyedévében 2648 rubel lesz. (1 360 800 rubel x 6% - 38 900 rubel - 18 800 rubel - 21 300 rubel).
Ám az alkalmazottak nélküli vállalkozók másként ítélik meg az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemelőleget.
IP Ivanov I.I. az egyszerűsített adórendszert "jövedelem" tárggyal alkalmazza 6%-os kulccsal, és nincs alkalmazottja. A januártól szeptemberig tartó bevételek 230 900 rubelt tettek ki. teljes összeg fizetett fix hozzájárulások - 17 364 rubel. Az első negyedévben a vállalkozó 2780 rubelt fizetett, az első félévben - 320 rubelt. Mennyi lesz az előleg a 3. negyedévre?
Előleg a 3. negyedévre - 13 854 rubel. (230 900 rubel x 6%). Fix fizetés ben került át a pénztárba nagyobb összeget. Ez azt jelenti, hogy nem kell fizetnie a 3. negyedévért. Végül is az egyéni vállalkozók számára nincs korlátozás az adócsökkentésre.
Szervezet költségként szerepelteti a járulékokat és juttatásokat, majd ezekkel csökkenti a bevételt. A teljes összeget korlátozás nélkül leírhatja.
Hozzájárulások IP a munkavállalók és maguk számára csökkentik a jövedelmet.
A ráfordításokkal csökkentett jövedelem után számolók a 2017. III. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előleget az alábbiak szerint számolják.
1. lépés: Határozza meg az adóalapot. Ennek érdekében az adóköteles bevételből levonják a levonható költségeket. Az adóalapban megjeleníthető költségeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16. cikkének (1) bekezdése tartalmazza, ezeket indokolni és megerősíteni is kell.
Egyes kiadások leírásra kerülnek az adóelszámolásban különleges rendelés. Például, vételár A befektetett eszközök közvetlenül a létesítmény üzembe helyezését követően nem jeleníthetők meg az adóalapban. Negyedévente egyenlő részre számolják el.
2. lépés: Számítsa ki az egyszerűsített adórendszer szerinti előleget 2017. III. negyedévre. A képlet a következő:
3. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előleg = Beszámolási időszak adóalapja (9 havi bevétel - 9 havi kiadás) x adókulcs - Előleg a korábbi beszámolási időszakokra
A bevételek és a kiadások közötti különbségre vonatkozó adó alapkulcsa 15% (az Orosz Föderáció alanyai jogosultak saját adókulcsot 5% és 15% között meghatározni, bizonyos esetekben - 0%).
A Floks LLC az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a "bevétel mínusz kiadások" tárgyával, a kulcs 15%. A 9 hónapos bevétel 930 500 rubelt, a költségek 580 300 rubelt tettek ki. Az első negyedévben az előleget 19 700 rubelt fizették ki, az első félévre pedig 5 600 rubelt. Számítsa ki a 2017. III. negyedévi előleget.
Az adó alapja 350 200 rubel. (930 500 rubel - 580 300 rubel). Előleg a 3. negyedévre (9 hónap) - 27 230 rubel. (350 200 rubel x 15% - 19 700 rubel - 5600 rubel).
Külön érdemes figyelembe venni azt a helyzetet, amikor a 9 hónapos kiadások meghaladják a bevételt. Aztán veszteségről beszélnek, ami azt jelenti, hogy fizetnek valamennyit adóösszegeket költségvetés ebben az esetben nem szükséges.
Nál nél késedelmes fizetés az előlegek szankciókat vonnak maguk után.
Késedelmes előleg fizetési kötbér az egyszerűsített adórendszer megfizetése= összeg x késedelmes napok száma x a késedelem alatt érvényes jegybanki irányadó kamat 1/300-a
A kötbér a tartozás visszafizetéséig halmozódik fel. Ezeket külön fizetési megbízással kell felsorolni, feltüntetve az USN BCC-jét, amely eltér az előlegekre és az adókra megállapítottaktól.
A Lesnichiy LLC (USN „income2” objektummal) átutalta az előleget egyszerűsített adófizetés 2017 3. negyedévére november 7. Az előleg 12 500 rubel. A jegybank irányadó kamata 2017. június 19-től 9,00%.
Az egyszerűsített adórendszer 2017. III. negyedévére vonatkozó befizetési határideje legkésőbb október 25. Ha a befizetés november 7-én történik. A késés 13 nap volt. Ennek megfelelően a büntetések összege 48,75 rubel lesz. (12 500 rubel x 13 nap x 1/300 x 9,0%).
Az egyszerűsített rendszer különleges kedvezményes elbánás, amelyre vonatkozóan évente csak egyszer nyújtanak be nyilatkozatot. Az egyszerűsített adórendszer egységes adóját szintén évente egyszer kell megfizetni - legkésőbb március 31-ig az LLC és április 30-ig az egyéni vállalkozók esetében. Ez azonban nem minden olyan kifizetés, amelyet az egyszerűsítőnek át kell utalnia a költségvetésbe. Minden beszámolási időszak végén, jövedelem jelenlétében, ki kell számítani és be kell fizetni az adóelőleget.
Ismét az adózási időszak egyszerűsített rendszer van naptári év, Ezért végső megállapodásállammal az év végén történik. De annak érdekében, hogy a költségvetési bevételek egész évben egységesek legyenek, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve az eredmények alapján az egyszerűsített fizetők részletfizetési kötelezettségét állapította meg. jelentési időszakok. Valójában így történik a költségvetés előlegezése a korábbi bevételek terhére.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegszámítás beszámolási időszaka az év első negyedéve, hat hónapja és kilenc hónapja. Ha a beszámolási időszakban az üzletember bevételhez jutott, akkor azt követő 25 napon belül 6%-át () vagy 15%-át () kell kiszámítani és befizetni. adó alap. Ha nem volt bevétel, akkor semmit sem kell fizetni.
Az előlegfizetést így hívják, mert az adót úgymond előre, előre fizetik, anélkül, hogy megvárnák az év végét. Ebben az esetben a bevallásban az egyszerűsített adórendszer szerinti összes előleget és ennek megfelelően a végső éves összeget figyelembe veszik.
Az adók és biztosítási díjak megfizetésének kényelme érdekében javasoljuk, hogy nyissa meg fiók ellenőrzése. Sőt, most sok bank kínál jövedelmező feltételek folyószámla nyitása és vezetése.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. cikke megállapítja következő időpontok az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegfizetés 2019-ben:
E határidők megsértéséért minden egyes késedelem napjára az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a összegű bírságot számítanak fel. Büntetés azért késedelmes fizetés előleget nem biztosítanak, mert magának az adónak a befizetési határideje csak LLC esetében március 31-én, egyéni vállalkozók esetében április 30-án jár le. Ha azonban késik az adó fennmaradó részének befizetésével ezen időpontok előtt, akkor a be nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot szabnak ki.
Nincs bizonyíték a helyességre Előlegfizetések, nem kell benyújtania az IFTS-hez, csak tüntesse fel ezeket az összegeket a KUDiR-ben, és őrizze meg a fizetést igazoló dokumentumokat. Az éves bevallásban fel kell tüntetni ezen összegekre vonatkozó, a beszámolási időszakok eredményein alapuló információkat is.
Ha megadod rossz CSC, akkor az adó fizetettnek minősül, mert Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke csak kettőt jelöl meg jelentős hibákat a fizetési bizonylaton:
A rossz besorolási kóddal történő fizetés azonban a befizetett összegek helytelen felosztását eredményezi, aminek következtében hátralékot számítanak fel. A jövőben meg kell keresnie a fizetést, és el kell magyaráznia az IFTS-nek, ezért legyen óvatos az adatok kitöltésekor.
