A fizetési megbízás egységes formájú elszámolási bizonylat (0401060). Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013.11.12-i 107n számú rendeletének 2. számú melléklete jóváhagyta az űrlap kitöltésének szabályait. Adó- és járulékátutaláskor különösen fontos a fizetési megbízás helyes kitöltése. Ha továbbra is hibát követtek el, akkor az adózónak számos esetben joga van adókérelmet benyújtani a fizetés tisztázása érdekében (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 7. szakasza).
Miért nem mindig lehet beérni egy tisztázó levéllel az IFTS-hez? A jogalkotó csak abban az esetben ad ilyen lehetőséget a fizetőnek, ha az elírás ellenére a kifizetés az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe beérkezett a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára. Kiderül, hogy ha a címzett bankja és a Szövetségi Kincstár számlaszáma helyesen van feltüntetve, és az elírás a fizetési megbízás más mezőiben is szerepel, akkor a hibás adatok kijavíthatók az adóhivatalhoz benyújtott kérelemmel. hogy tisztázza a fizetést.
Így a legveszélyesebb tulajdonságok a következők:
FONTOS! A bennük lévő hibák nem javíthatók.
Soroljuk fel a pontosítási kérelem benyújtásának legfontosabb árnyalatait:
Kiváló elektronikus jelentési szolgáltatásokat választottunk az Ön számára!
Ha a szervezet kritikátlan hibát vétett a fizetési bizonylatban, és az adófizetési kötelezettséget teljesítették, akkor az adóhivatalhoz intézett nyilatkozat a befizetés tisztázása érdekében segít a helyzet javításában. A jelentkezés szabad formában történik. Használhatja a cikkben található mintát.
Ha az adó- vagy biztosítási díj átutalására vonatkozó fizetési meghagyásban hibát követett el (kivéve a kártérítést), az adózónak joga van levélben fordulni az adóhivatalhoz a befizetés tisztázása érdekében (a törvény 45. cikkének 7. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Igaz, a fizetési rendszerben nem minden hiba javítható így.
A fizetési megbízás kritikus hibái közé tartozik a helytelen jelzés (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikke (4) bekezdésének 4. albekezdése):
Ha ezekben az adatokban téved, úgy az adó/illetékfizetési kötelezettség teljesítetlennek minősül. Ennek megfelelően újból át kell utalnia az adó / hozzájárulás összegét a költségvetésbe, valamint büntetést kell fizetnie (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke).
A fizetési megbízás minden egyéb hibája (például hibás BCC feltüntetése (a Pénzügyminisztérium 2017.01.19-i N 03-02-07 / 2145.1. levele)) nem vezet arra, hogy a fizető fél fizetési kötelezettsége az adót/járulékot nem teljesítettnek ismeri el, és ennek a hibának a kijavítására a befizetés megadásával van lehetőség.
Az adófizetés pontosítására szolgáló formanyomtatvány jogilag nincs jóváhagyva. Az ilyen kérelmet bármilyen formában benyújtják. Célszerű feltüntetni benne:
Csatolja a pontosítani kívánt fizetési meghagyás másolatát a fizetési pontosítási kérelemhez.
Miután megkapta kérelmét, az adóhatóság felajánlhatja a kifizetések egyeztetését (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 7. cikke). Igaz, ez nem szükséges.
A Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége köteles tájékoztatni Önt a kifizetés tisztázása iránti kérelmével kapcsolatos döntésről a határozat meghozatalát követő 5 munkanapon belül.
Ha a határozat pozitív, és annak meghozatala előtt büntetést számítanak fel, majd visszavonják azokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 7. szakasza).
Az adóhivatalhoz benyújtott befizetés tisztázására irányuló kérelem a következőképpen nézhet ki:
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva 14. számú felügyeletének vezetője
125284, Moszkva, 2nd Botkinsky pr-d, 8, bldg. 1
az LLC "Mart"-tól
INN 7714123456 / KPP 771401001
125040, Moszkva, Leningrádi prospektus, 37
Kapcsolattartó személy: főkönyvelő
Landysheva Elena Gennadevna
Telefon: 8-499-153-96-78
Hiba miatti fizetési pontosítási kérelem
LLC Mart a 2018.01.10-i 21. számú személyi jövedelemadó átutalására vonatkozó fizetési megbízásban 27 000 rubel összegű hiba felfedezésével kapcsolatban. 7. pontja alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke a következő részletek tisztázását kéri:
Annak az adózónak, aki az adó- vagy járulékfizetési meghagyásban hibát vétett, szükség lehet az adóhivatalhoz benyújtott befizetés pontosítására kérelemmintára. Olvassa el az alábbi anyagban, hogy milyen részleteket lehet javítani a befizetés költségvetésbe történő elküldése után, és hogyan kell ezt helyesen megtenni.
Videós oktatóanyagunk segít gyorsan és helyesen elkészíteni az adófizetés tisztázására irányuló kérelmet.
Ismeri azt a helyzetet, amikor sietve adott ki fizetési megbízást az adó átutalására, a bank végrehajtotta a megbízást, és később hibát talált a KBK-ban - mit kell tenni ebben a helyzetben?
A megoldás egyszerű: kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz a befizetés tisztázása érdekében. Erről a Pénzügyminisztérium is beszél a 2017. január 19-i 03-02-07 / 1/2145 számú levelében.
Ugyanezt kell tennie, ha a fizetési megbízás más mezőiben hibázik, például:
FONTOS! A számlaszámban és a fogadó bank nevében szereplő hibák helyrehozhatatlanok (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 4. szakasza). Ebben az esetben csak egy kiút van - új kifizetést küldeni a megfelelő adatokkal, büntetéseket fizetni, és nyilatkozatot írni a Szövetségi Adószolgálatnak a rossz adatokra kifizetett kifizetés visszaküldéséről.
Az adóhivatal adatait az FTS honlapján találja. A részletekért lásd itt.
Fontolja meg a feldolgozási eljárást és egy levélmintát az adóhivatalnak történő befizetés tisztázásáról, ha a BCC helytelenül van feltüntetve.
Az adóhivatalnak a fizetés pontosításáról szóló levél bármilyen formában készül, és tartalmaznia kell az üzleti dokumentumok szabványos adatait:
Példakérelem az adóhivatal felé történő befizetés pontosítására, lásd alább:
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése 21. sz
Moszkva városa körül
utca. 1. Novokuzminskaya, 5
"Prima" Korlátolt Felelősségű Társaság
INN 7755134421, KPP 772101001
Cím: 109377, Moszkva,
1. Novokuzminskaya, 11
Ref. 10. szám 2018.01.22
az adófizetés pontosításáról (KBK hiba)
A 2018. január 15-én kelt, 267. számú fizetési meghagyásban a kötelező nyugdíjbiztosítás 2017. decemberi biztosítási díjainak átutalására 100 000 rubel összegben. a 104-es mezőben a KBK helytelenül lett megadva (182 1 02 01 110 06 1010 160).
7. pontja alapján a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének megfelelően hajtsa végre a megfelelő módosításokat.
1. 2018.01.15-i 267. sz. fizetési meghagyás másolata.
A Prima LLC vezérigazgatója __ Szokolov _______ S. I. Szokolov
A fizetés pontosítására irányuló kérelmet a Szövetségi Adószolgálat 5 napon belül megvizsgálja. Az adóhatóságnak is joga van a számítások egyeztetésére. A fenti időszak lejárta után az FTS úgy dönt, hogy a tényleges adófizetés napjával pontosítja a befizetést. Ez azt jelenti, hogy a fizetés és a kifizetés pontosítása közötti időszakra felhalmozott kötbéreket visszavonják.
Ha az adózó hibát követett el a BCC vagy más fizetési mezőkben, és a kifizetés az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe érkezett, akkor a kifizetés teljesítettnek minősül. Ebben az esetben kérelmet kell küldeni a Szövetségi Adószolgálathoz a fizetés tisztázása érdekében.
Ha kritikus hibák történtek: a kedvezményezett számlaszámában vagy a kedvezményezett bank megnevezésében, a kifizetés nem kerül be a költségvetésbe. Ebben az esetben az adó összegét újra kell utalni a megfelelő adatokra, kötbért kell fizetni és kérelmet kell írni a hibásan befizetett adó folyószámlára történő visszautalására.
Legyen Ön az első, aki értesül a fontos adóváltozásokról
Kérdései vannak? Gyors válaszokat kaphat fórumunkon!
Jó napot kedves barátaim! Bizonyára sokan találkoztatok már olyan helyzettel, amikor minden adót és befizetést időben befizetnek, de mégis kaptok egy „boldogságlevelet”, hogy nem fizettek valamit. Az ilyen helyzetek általában azokban a pillanatokban fordulnak elő, amikor a részletekben hiba történt. Ön és egy banki alkalmazott tévedhet. Nagyon gyakran követnek el hibákat az OKTMO és a KBK írásakor. Ma elmondom, mit tegyél, ha ilyen kellemetlenséggel szembesülsz. A probléma megoldásához a fizetés pontosítására irányuló kérelemmel segítünk.
Ha mégis kapott értesítést arról, hogy nem fizetett időben bizonyos összeget, ne rohanjon azonnal az ATM-hez és fizessen. Ha már megérkezett a levél, akkor már hátralékok vannak. Ezért semmi pánik és felhajtás. Kezdjük érteni. Keressük adó- vagy egyéb befizetésről szóló bizonylatainkat, és alaposan ellenőrizzük a befizetési bizonylaton feltüntetett adatokat. Ha nem ismeri adófelügyeletének OKTMO-ját vagy KBK-ját, vagy az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának fiókját, az FSS-t, akkor az internet segít megtalálni ezeket a részleteket. Találtam? Ellenőrzés! Mindennek pontosan ugyanolyannak kell lennie, egyetlen figuráig. Ha legalább egy számban hibázott, a számítógép nem fogja látni a befizetését, és automatikusan kinyomtatja a hátralékról szóló nyugtát. Nem szabad hibázni! Ha mindent jól jelzett, akkor vagy a bank nem utalta át a pénzt, vagy az ellenőrzés nem látja. Ebben az esetben minden egyszerű. Nyugtákat veszünk, és elmegyünk a Szövetségi Adószolgálathoz, az FSS-hez, Oroszország Nyugdíjpénztárához, és megmutatjuk nekik, hogy mindent időben és a megfelelő módon tett meg. A kérdést le kell zárni.
Most nézzük a második lehetőséget. Ellenőrizte a nyugta összes részletét, és hibát talált. Nem számít, hogy te vagy a lány a bankban követte el ezt a hibát, a pénz rossz helyre került. Nincs értelme elmenni a bankba elintézni, és ott káromkodni mindenkit. Csak egy nyilatkozatot kell írnia a felügyeleti hatóságunknak, hogy apró hiba történt. Nézzük meg közelebbről, hogyan írjunk egy ilyen nyilatkozatot.
Kivonatokat készítek az adóhivatalom számára. Ennek megfelelően minden adatot meg fog írni. Jelölje meg a sajátját is: a szervezet nevét, teljes nevét, az ellenőrzés megnevezését, az ellenőrzés vezetőjének nevét (kereshető az interneten), adatait és dátumait a bizonylatokról.
A nyugdíjpénztárhoz és a társadalombiztosítási alaphoz benyújtott kérelmek hasonlóak lesznek. Csak a FIU-ban és az FSS-ben nem írja be a sort: az Art. 7. szakasza alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének megfelelően hajtsa végre a megfelelő módosításokat. A többit írd le hasonlatosan.
Most vesszük ezt a nyilatkozatot, és bemegyünk a Szövetségi Adószolgálathoz, az FSS-hez, a Nyugdíjalaphoz, és odaadjuk. Jelentkezésének elbírálása után a hátralékot törölni kell, a pénzt pedig a szükséges számlákra utalják.
Remélem sikerülni fog!
Ha kérdésed van, tedd fel kommentben! Sok sikert és jó munkát mindenkinek!
Hogyan kell 2018-ban kérelmet benyújtani az adóhivatalhoz a KBK pontosítására? Adó- és járulékfizetéskor a BCC fizetési hibája fizetési késedelemhez, következésképpen kötbérhez vezet. Olvassa el, hogyan írjon levelet az adóhivatalnak a KBK tisztázása érdekében, tekintse meg a 2018-as pályázati mintát.
Tölts le egy kész feljegyzést a 6-NDFL-ről a II. negyedévre. a Szövetségi Adószolgálattól
Sürgősen! A Munkaügyi Minisztérium új pótlékokat vezetett be a munkavállalók számára
A KBK hibás elírása esetén a fizetési meghagyásban - ez a 104-es mező, a cégnek levelet kell írnia az adóhivatalnak a KBK tisztázása érdekében, levélmintát talál az alábbiakban. A szervezeteknek ezt a lehetőséget maga a Pénzügyminisztérium is megerősítette 2017.01.19-i 03-02-07 / 1/2145 számú levelében.
Számolja ki a fizetést, a szabadságdíjat és más típusú költségeket az egyszerűsített 24/7-ben. A program adó-, számviteli és személyi nyilvántartást vezet, valamint egy kattintással elkészíti az elsődleges dokumentumokat és a beszámolókat. Jelentkezzen be a programba, és egy év ingyenes hozzáférést kap az automatikus frissítésekkel. A felhasználók számára minden számviteli kérdésben a nap 24 órájában, a hét minden napján elérhető a konzultáció.
Ahhoz, hogy nyilatkozatot írjon a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek a KBK pontosításáról, ismernie kell a következőket. 2018. december 1-től új szabályok lépnek életbe a fizetési megbízások hibáinak tisztázására, beleértve a BCC hibáit is. Ezeket a szabályokat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata hagyta jóvá a ММВ-7-22 / 2017.07.25. számú végzésével. Jobb, ha ők irányítanak, anélkül, hogy megvárnák a decembert.
Jegyzet! A fizetési rendszerekben lévő kódok egy részét megváltoztatták a tisztviselők, hogyan és mikor kell használni őket a „Hogyan alkalmazzuk az új kódokat a fizetéseknél 2018-ban” című cikkben. És a Szövetségi Adószolgálat és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának ajánlásai, hogy mi a teendő, ha ennek ellenére hibát talál a járulékfizetés során, a „Hogyan javítható ki a járulékfizetési hiba” című cikkben.
Nézzük meg, hogyan történik a szabályoktól vezérelve a fizetési kártyákon lévő BCC javítási folyamat.
Leegyszerűsítve a 2018-as hibajavítási folyamat diagramja a következő:
www.zarplata-online.ru
A KBK-adók fizetési meghagyásában való téves feltüntetés esetén az adózó jogosult a fizetés pontosítása iránti kérelmet benyújtani. Ugyanakkor az adóátutalási fizetési meghagyásban a költségvetési besorolás hibás kódjának feltüntetése nem alapot képez az adófizetési kötelezettség teljesítetlenségének elismerésére. De a befizetés pontosítására az adózó levelet, kérelmet nyújthat be az adóhatósághoz. Erről az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat számolt be 16.10.10-én kelt, SA-4-7 / 19125 számú levelében.
Tehát, ha az adófizetés vagy a biztosítási díj fizetése során hiba van a szervezet nevében, az adózó státuszában, KBK, TIN, KPP a fizetési megbízásban, a szervezet pontosíthatja a befizetését, ha megfelelő nyilatkozatot ír. tisztázó levél. E dokumentum alapján az ellenőrök újraszámítják a felhalmozott büntetéseket a „Költségvetési elszámolások” adatbázis adóhatósági kezelési eljárásáról szóló ajánlások V. szakaszának 2. pontja szerint (a Szövetségi Adó rendeletével jóváhagyva). Oroszország MM-3-10 sz. / 2007.03.16-i keltezésű szolgáltatása) lehetséges a BCC pontosítása, ha a hibás és helyes kódok ugyanarra az adóra vonatkoznak.
Ellenkező esetben a szervezet kénytelen újra átutalni az adót a megfelelő kóddal, majd visszatérítést kérni az adóhivataltól. Ebben az esetben az adószankciókat nem lehet elkerülni. Valószínűleg igazolni kell a szankciók jogellenességét, ha a fizetési meghagyás más adó BCC-jét tartalmazza.
Az OKTMO tisztázása lehetséges, ha a kifizetések a szövetségi vagy regionális költségvetésbe történnek. Ha a befizetések a helyi költségvetésbe történtek, akkor a hiba az adó és a kötbér megfelelő adatokra történő átutalásával javítható. Ebben az esetben a túlfizetés visszakerül a folyószámlára.
Jelenleg az adóhatóság önállóan tisztázza azokat a kifizetéseket, amelyek a tisztázatlanok kategóriába kerültek. Ez elsősorban azokra a kifizetésekre vonatkozik, amelyekben például a szervezet nem létező BCC-t jelölt meg, de a fizetés célja helyesen tüntette fel az átutalt adót. Ebben az esetben nem számítanak fel kamatot.
Ha a szervezet hibásan tüntette fel a Szövetségi Pénzügyminisztérium számlaszámát és a címzett bankjának nevét, akkor a keletkezett tartozás után büntetést kell fizetni. Az ilyen büntetéseket nem állítják vissza. Ebben az esetben adó-visszaigénylési kérelmet kell írnia és benyújtania az adóhivatalhoz.
Az adófelügyelőségnek a szervezet kérelmének kézhezvételétől számított 10 munkanapon belül döntést kell hoznia a kifizetés tisztázásáról (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. július 31-i levele, 03-02-07 / 1-324). ). A meghozott döntésről az ellenőrök a következő öt napon belül értesítik a kifizetőt. A felügyelőség a befizetés tisztázásáról szóló határozat meghozatala után újraszámítja az adó összegére felhalmozott kötbéreket a tényleges befizetés napjától a befizetés pontosításáról szóló határozat meghozataláig terjedő időszakra.
A fizetési adatok pontosítása csak abban az esetben lehetséges, ha a hiba nem befolyásolta az adó átutalását a költségvetésbe. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének (7) bekezdése írja elő.
A kérelemben fel kell tüntetni a fizetési megbízásban elkövetett hibát és annak részleteit. A helyes információkat is fel kell tüntetni, amelyek lehetővé teszik az adóhatóság számára, hogy helyesen tükrözze a költségvetési fizetési kártyán szereplő összegeket.
A kérelemhez csatolni kell az adó költségvetésbe történő befizetését igazoló dokumentumokat.
A fizetési pontosítási eljárás a fizetési megbízások azon hibáinak kijavítására szolgál, amelyek nem vezettek az adónak a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára történő átutalásának elmaradásához.
Mi a teendő, ha hiba történt az adófizetés során? Ebben az esetben nem kell megvárni az ellenőrzés és a kincstár tevékenységének eredményét, hanem sürgősen meg kell kezdeni a befizetés tisztázása iránti kérelem benyújtását az IFTS-hez, amelyhez bankjelzéssel ellátott fizetési megbízást kell csatolni. . E kérelem alapján a felügyelőség kezdeményezheti a befizetett adók, bírságok és kötbérek egyeztetését, vagy azonnal döntést hozhat a befizetés pontosításáról az adó tényleges befizetésének napján. És természetesen újra kell számolni a személyes számlán felhalmozott büntetéseket.
A Pénzügyminisztérium utasítása szerint a felügyelőség a fenti intézkedéseket az adózó kérelmének kézhezvételétől, illetve az egyeztető jegyzőkönyv aláírásától számított 10 napon belül köteles elvégezni.
Tehát annak az adózónak, aki megtudja, hogy a fizetési meghagyás hibája miatt az adó nem jelenik meg a személyes számláján, a következő lépéseket kell tennie:
A felügyelőségnek a szervezeti kérelem beérkezésétől számított 10 munkanapon belül kell határozatot hoznia az adófizetés tisztázásáról. A befizetés pontosításáról szóló határozat meghozatala után az adófelügyelőség újraszámítja az adó összegére felhalmozott kötbéreket a tényleges befizetés napjától a befizetés pontosításáról szóló határozat meghozataláig terjedő időszakra. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 45. cikkének (7) bekezdése és 78. cikkének (8) bekezdése írja elő, és az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. július 31-én kelt, 03-02-07 sz. / 1-324
A javítható hibák listája korlátozott. A szervezet pontosíthatja:
A fizetési adatok pontosítása csak abban az esetben lehetséges, ha a hiba nem befolyásolta az adó átutalását a költségvetésbe. A kérelemhez csatolja az adó költségvetésbe történő átutalását igazoló fizetési meghagyás másolatát. A dokumentumban lévő összes aláírást meg kell fejteni (GOST R 6.30-2003)
Lehetetlen tisztázni az Oroszországi Államkincstár helytelenül feltüntetett számlaszámait és a címzett bankjának nevét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 4. pontja).
Ha ilyen hibákat követnek el, akkor a bank egyáltalán nem fizet, vagy a pénz a Kincstári számlára kerül, de egy másik régióban. Az adót mindenesetre újra be kell fizetni. Az eredetileg befizetett összeg visszatérítéséhez kérjük, forduljon:
Kérelmet nyújtson be a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz. A kérelem kézhezvételétől számított 10 munkanapon belül az ellenőrök írásban fordulnak az orosz Szövetségi Adószolgálathoz azon a helyen, ahol a kifizetést jóváírták. A fellebbezéshez csatolják a szervezet fizetési visszatérítési kérelmének másolatát elektronikus formában (szkennelt kép). A dokumentumok kézhezvételét követően az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat legkésőbb a következő munkanapon elküldi azokat a regionális kincstári osztálynak, hogy visszaküldje a hibásan kapott összeget. Ezt követően a kincstár területi osztálya a hibás befizetést három munkanapon belül átutalja a szervezetnek, és értesíti az adószolgálat képviselőit.
Előfordul, hogy az adóhivatali kérelem benyújtásakor még mindig nincs információ arról, hogy a befizetés jóváírásra került-e más régióban a Kincstár számláján. Ezután a felügyelőség a kérelem kézhezvételétől számított két munkanapon belül kérelmet küld Oroszország regionális FTS-hez. Az oroszországi regionális szövetségi adószolgálatnak a kézhezvételtől számított két munkanapon belül válaszolnia kell erre a kérésre (meg kell erősítenie, hogy a fizetés jóváírásra került). Ezt követően a hibásan jóváírt összeg visszatérítése ugyanilyen módon történik.
Ha az adózó időben, de téves adatok megadásával utalt be pénzt a költségvetésbe, és később a befizetés pontosítása iránti kérelmet nyújtott be, akkor a hibás befizetés átutalásának időpontja minősül az adó megfizetésének időpontjának, ami azt jelenti, nem lehet büntetés. Nem mindig lehet azonban ilyen könnyen elkerülni a pénzbeli szankciókat.
1. Ha a Szövetségi Pénzügyminisztérium számlaszámában vagy a címzett bankjának adataiban tévedés történt, akkor általában hiába nyújtanak be pontosítási kérelmet - az adófizetési kötelezettség mindenképpen teljesítetlennek minősül (záradék Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 45. cikkének 4. pontja 4). Az adó összegét ismét be kell küldeni a költségvetésbe, és a befizetés időpontja a második korrekciós befizetés átutalásának napja lesz. Azok. ha a helyes befizetést a törvényes adófizetési határidő után küldték meg, az adóhatóság késedelmi pótlékot számít fel.
2. Ha a hibás fizetést eredetileg késedelmesen utalták át. Ebben az esetben az adóhatóság a felhalmozott kamatot csak a tényleges pénzátutalás napjától a tisztázó határozat meghozataláig terjedő időszakra fordítja vissza. Ennek megfelelően a kezdeti késedelemért továbbra is fizetni kell a kötbért.
ebben az esetben biztosan lesznek büntetések. Valójában az ilyen beszámítás végrehajtásakor az adófizetési kötelezettség attól a naptól tekintendő teljesítettnek, amikor az IFTS a beszámítás elvégzéséről szóló határozatot meghozta. Igaz, itt is van néhány árnyalat. Az adóhatóságnak a kifizető vonatkozó kérelmének kézhezvételétől számítva 10 munkanap áll rendelkezésére, hogy döntést hozzon a túlfizetés beszámításáról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 4. szakasza). Ennek megfelelően, ha a kifizető az adófizetési határidő lejárta előtt legalább 10 munkanappal beszámítási kérelmet nyújt be, amelynél tart a hátraléktól, és az adóhatóság pozitív döntést hoz, akkor nem jár büntető kamat. Végtére is, hátralék egyszerűen nem keletkezik - az adót időben "fizetik" a beszámított túlfizetés miatt.
Az egyik adó összegének a másik terhére történő beszámítása a túlfizetett adók beszámítására irányuló kérelem alapján lehetséges. A túlfizetett (beszedett) adó (esedékes, kötbér, pénzbírság) összegének visszatérítésére vonatkozó kérelmet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 17.14.02-i, ММВ-7-8 számú rendelete hagyta jóvá.
Ha az adó- vagy biztosítási díj átutalására vonatkozó fizetési meghagyásban hibát követett el (kivéve a kártérítést), az adózónak joga van levélben fordulni az adóhivatalhoz a befizetés tisztázása érdekében (a törvény 45. cikkének 7. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Igaz, a fizetési rendszerben nem minden hiba javítható így.
A fizetési megbízás kritikus hibái közé tartozik a helytelen jelzés (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikke (4) bekezdésének 4. albekezdése):
Ha ezekben az adatokban téved, úgy az adó/illetékfizetési kötelezettség teljesítetlennek minősül. Ennek megfelelően újból át kell utalnia az adó / hozzájárulás összegét a költségvetésbe, valamint büntetést kell fizetnie (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke).
A fizetési megbízás minden egyéb hibája (például hibás BCC feltüntetése (a Pénzügyminisztérium 2017.01.19-i N 03-02-07 / 2145.1. levele)) nem vezet arra, hogy a fizető fél fizetési kötelezettsége az adót/járulékot nem teljesítettnek ismeri el, és ennek a hibának a kijavítására a befizetés megadásával van lehetőség.
Az adófizetés pontosítására szolgáló formanyomtatvány jogilag nincs jóváhagyva. Az ilyen kérelmet bármilyen formában benyújtják. Célszerű feltüntetni benne:
Csatolja a pontosítani kívánt fizetési meghagyás másolatát a fizetési pontosítási kérelemhez.
Miután megkapta kérelmét, az adóhatóság felajánlhatja a kifizetések egyeztetését (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 7. cikke). Igaz, ez nem szükséges.
A Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége köteles tájékoztatni Önt a kifizetés tisztázása iránti kérelmével kapcsolatos döntésről a határozat meghozatalát követő 5 munkanapon belül.
Ha a határozat pozitív, és annak meghozatala előtt büntetést számítanak fel, majd visszavonják azokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 7. szakasza).
Az adóhivatalhoz benyújtott befizetés tisztázására irányuló kérelem a következőképpen nézhet ki:
Ezenkívül kérjük, hogy számolja újra az adónak az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe való tényleges befizetésétől a fizetés pontosításáról szóló határozat meghozataláig terjedő időszakra felhalmozott bírságokat.
pontjában előírt szabályok szerint pontosíthatja adófizetését. Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke. Így ez a szabály rögzíti, hogy ha az adózó olyan hibát fedez fel az adóátutalási végzés végrehajtása során, amely nem vonja maga után ezen adónak a költségvetésbe történő átutalását, jogosult az adóhatósághoz benyújtani a nyilvántartásba vételének helye hiba iránti kérelem a meghatározott adó megfizetését és a Szövetségi Kincstár megfelelő számlájára történő átutalását igazoló dokumentumok csatolásával, a befizetés alapjának, típusának és hovatartozásának, az adónak a tisztázására irányuló kéréssel. időszak vagy a fizető státusza.
2017.12.01-től hatályba lép, amely jóváhagyta az adóhatósági munkavégzés rendjét a tisztázatlan befizetésekkel (a továbbiakban: Eljárás).Ebben a tekintetben a cikkben azt javasoljuk, hogy vizsgáljuk meg a Szövetségi Adószolgálat és az adófizető közötti interakció mechanizmusát olyan helyzetben, amikor hibákat találtak az adók költségvetésbe történő átutalására vonatkozó fizetési megbízásban.
Vminek megfelelően 1. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke Az adóalany (beleértve a jogi személyeket és az egyéni vállalkozókat is) köteles önállóan teljesíteni adófizetési kötelezettségét, hacsak az Orosz Föderáció adótörvénykönyve másként nem rendelkezik, a törvényben meghatározott határidőn belül. Az adófizetési kötelezettség elmulasztása (nem rendeltetésszerű teljesítése) az adóhatóság számára az adófizetési felszólítás megküldésének alapja.
Alapján nn. 1 o. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke adófizetési kötelezettség teljesítettnek tekinthető attól a pillanattól kezdve, hogy a banknak benyújtják a pénz átutalását a költségvetésbe a Szövetségi Kincstár megfelelő számlájára az adófizető banknál vezetett számlájáról, ha a fizetés napján elegendő készpénzegyenleg van rajta.
Erejénél fogva 7. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke az adóátutalási megbízás a megállapított szabályok szerint kerül kitöltésre A pénzeszközök átutalásának szabályairól szóló szabályzat.
4. pontjának 4. albekezdése Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke számos olyan esetet állapítottak meg, amikor adófizetési kötelezettség keletkezik nem ismerik el teljesítettnek ... Ide tartozik különösen az, hogy az adózó az adóösszeg átutalási megbízásában helytelenül tüntette fel:
Szövetségi kincstári számlaszámok;
A kedvezményezett bankjának neve, amelynek eredményeként ezt az összeget nem utalták át a költségvetésbe.
Sőt, ha a fizetési meghagyásban a BCC vagy az adózói státusz helytelenül van feltüntetve, az nem alapot képez az adófizetési kötelezettség teljesítetlenségének elismerésére (levelek Oroszország Pénzügyminisztériuma 2017. január 19-i 03. sz‑02 ‑07/1/2145 , Orosz FTS, 2016.10.10., SA-4-7 / [e-mail védett] ).
Így ha az adózó hibája nem vezetett az adó elmulasztásához, akkor jogában áll tisztázni a befizetését. A tisztázatlan fizetés tisztázására vonatkozó eljárást a cikk tartalmazza 7. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke.
Kifizetések olyan elszámolási bizonylatokra, amelyek mezőiben az adózó adatait nem tüntették fel (hibásan tüntették fel) (vagy a bank által elektronikus fizetési bizonylat generálásakor);
Olyan kifizetések, amelyek nem határozhatók meg egyértelműen az adóhatóság információs forrásaiban való megjelenítésre.
A kintlévőségekkel rendelkező munkával kapcsolatos minden információ a fennálló bevételekről szóló kimutatásban kerül összegyűjtésre. Ebben az adóhatóság a következőket tükrözi:
A kincstár által az érintett BCC-hez rendelt kifizetések a fennálló bevételek elszámolása céljából;
Az adófizetők által jogsértő kifizetések rendelet 107n, ami azt eredményezte, hogy nem lehetett tükrözni azokat az adóhatóságok költségvetésével vagy információs forrásaival történő elszámolások kártyáin, amelyeken a megfelelő bevételek szerepelnek;
Egyértelműen nem minősíthető befizetések az egyes adóalanyok kártyáján feltüntetésre;
Olyan kifizetések, amelyekre az adóalanyok nem rendelkeznek költségvetési elszámolási kártyával.
Az adóhatósághoz benyújtott iratnak fellebbezést kell tartalmaznia a kifizetés alapjának, típusának és hovatartozásának, az adózási időszaknak vagy a kifizető státuszának tisztázására irányuló kéréssel. A kérelemhez csatolni kell a befizetést igazoló dokumentumokat.
A megfelelő tájékoztató üzenet formája a 2. függelékben található Rendelés... Az üzenetben az ellenőrök jelzik, hogy az adó átutalására vonatkozó végzést a megállapítottak megsértésével adták ki rendelet 107n követelményeknek, és megnevezi az adózó által elkövetett konkrét jogsértést. A jogsértések a következő jellegűek lehetnek:
KBK, OKTMO kód hiánya vagy nem létező (helytelen) jelzése;
Nincs megadva (helytelenül van megadva) a fizető TIN-je;
Az INN összeegyeztethetetlensége a fizető nevével;
a fizető fél KPP-jének hiánya vagy helytelen feltüntetése;
A címzett nem létező (helytelen) TIN-jének feltüntetése;
Meg van adva a címzett hiányzó, nem létező (érvénytelen) ellenőrzőpontja;
Az adózó nincs bejegyezve az adóhatóságnál;
Az adót harmadik személyek után fizetik;
A fizetés okának vagy a kedvezményezett számlaszámának és nevének hiánya vagy téves feltüntetése;
Az adózó költségvetésének kiszámításához nyitott kártya hiánya;
a kifizető státuszának, adózási időszakának hiánya vagy hibás feltüntetése.
Az adóátutalási végzés részleteinek pontosításának szükségességéről szóló tájékoztató üzenet kézhezvétele után a kifizető nyilatkozatot nyújt be a felügyelőségnek a pontosítás szükségességéről.
Az adózónak az adóhatósághoz intézett, a kifizetés típusának és tulajdonjogának tisztázására irányuló kérelmének beérkezését követően az adóhatóság az említett kérelem beérkezésétől számított 10 munkanapon belül megfelelő határozatot hoz (a kérelem nyomtatványt jóváhagyja). Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 29-i, ММВ-7-1 számú végzésével / [e-mail védett] ).
TájékoztatásulAz egyik fél (ellenőrzés vagy adózó) javaslatára az adózó által fizetett adók együttes egyeztetése elvégezhető.Ha az elszámolási bizonylatban hiba a bank hibájából keletkezett az elektronikus fizetési bizonylat kialakítása során, az adóhatóságnak a kifizetővel való elszámolások egyeztetése után jogában áll e hitelintézethez kérelmet benyújtani annak érdekében a kifizető által papír alapon elkészített elszámolási bizonylat másolata.
Az egyeztetési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2005. 09. 09-i SAE-3-01 számú rendeletének 3. szakasza szabályozza. [e-mail védett]"Az adózókkal, a díjfizetőkkel, a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékfizetéssel és az adóügynökökkel való munkaszervezésről szóló rendelet jóváhagyásáról."
A fizetés pontosításáról szóló döntésről az adózót a döntés meghozatalát követő öt napon belül értesítik.
Először , a biztosítási díj fizetésére vonatkozó elszámolási bizonylatokban szereplő adatok pontosítása nem történik meg, ha erről az összegről a biztosított személyi számláján szerepel információ. Ez benne van rögzítve 9. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke.
Másodszor , a fizetési bizonylatokon az adatok megadásának eljárása a fizetés időpontjától függ.
Ha a fizetés az eltelt elszámolási (számviteli) időszakokra történik 2017.01.01-ig , amelynek pénzeszközeit a PFR megkapta (a biztosítási díjak adminisztrációjának a Szövetségi Adószolgálathoz történő átutalása előtt), akkor a részletek tisztázására vonatkozó kérelmet kell benyújtani a PFR fiókjához.
A FIU öt munkanapon belül megvizsgálja, és megfelelő döntést hoz, amelyet megküld az IFTS-nek. Jelen határozattal egyidejűleg megtörténik a 2017.01.01-től újraszámított, mérséklendő vagy pótlólagos elhatárolásos kötbér összegének átutalása. A FIU-tól kapott információk alapján az adóhatóság a határozatot és a bírság összegét a kifizető személyes számláján tükrözi.
Ha az alapok megérkeztek 2017.01.01. után akkor a kérelmet az adóhivatalhoz kell benyújtani. Ebben az esetben az adatkezelők kérelmet küldenek a FIU-nak a fizető fél kérelmének és a fizetési bizonylat másolatának csatolásával.
A FIU öt munkanapon belül megvizsgálja a kérelmet, és üzenetet küld a felügyelőségnek a részletek tisztázása érdekében megfelelő intézkedések megtételének lehetőségéről (vagy annak hiányáról). Az INFS pedig ezen üzenet alapján dönt a fizetés pontosításáról. Ebben az esetben a kötbér újraszámítását az adóhatóság automatizált módon végzi el a kifizetés tényleges kifizetésének napjától.
Az adójogszabály felhatalmazza az adóalanyokat, hogy hibás adófizetéseiket (valamint a biztosítási díj befizetéseiket) az IFTS felé tisztázzák, ugyanakkor egy feltételt szabnak: az adó (biztosítási díj) átutalására vonatkozó fizetési bizonylat teljesítésében nem következhet be hiba. pénzeszközök költségvetésbe történő át nem adásában.
2017.12.01-től lép hatályba Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. július 25-i ММВ-7-22 számú rendelete / [e-mail védett] , amely jóváhagyta a tisztázatlan befizetésekkel járó adóhatósági munka rendjét. Ettől az időponttól kezdve az adózókkal együttműködő adatkezelők a jelen dokumentum rendelkezései szerint irányulnak.
Ezen túlmenően az elszámolási dokumentumok helyes kitöltése érdekében a Szövetségi Adószolgálat nagyszabású munkát tervez annak érdekében, hogy tájékoztassa az adóalanyokat a fizetési bizonylatok mezőinek kitöltéséhez szükséges kellékek értékéről a vonatkozó információk közzétételével a területi adóhatóságnál áll. A Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számláinak részleteiről az IFTS-től és regisztrációkor ( 6. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. cikke). Felhívjuk továbbá figyelmét, hogy a felsõadó-hivatal honlapján megtalálja az elszámolási okmányok kitöltéséhez szükséges okmányokat.
Az adóhivatalnak a fizetés pontosításáról szóló levél egy speciális sablon a Szövetségi Adószolgálattal való kapcsolatfelvételhez a fizetési dokumentum hibás adatainak kijavítására irányuló kéréssel. Ebben a cikkben eláruljuk, hogy milyen esetekben javíthatja ki a fizetési megbízás pontatlanságát, valamint azt, hogyan kell ezt helyesen megtenni.
A fiskális adók és illetékek sokfélesége gyakran oda vezet, hogy az adózó elgépeléseket követ el a fizetési bizonylatokban. Ha a hibát nem javítják ki, akkor a befizetés elveszhet, az adóhatóság elismeri a tartozást és büntetést alkalmaz.
Ha a bank vagy a Szövetségi Pénzügyminisztérium általi fizetési dokumentum végrehajtása előtt pontatlanságot észleltek, a fizetés visszavonható. De mi a teendő, ha a fizetési megbízást (PP) már feladták, és a pénzeszközöket leterhelték a folyószámláról a Szövetségi Adószolgálat javára.
Ebben az esetben kérvénymintát kell készítenie az adóhivatalhoz a befizetés tisztázása érdekében. Azonban nem minden hibát lehet kijavítani. Határozzuk meg a legfontosabb feltételeket.
Lehetetlen kijavítani a PP-t a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett biztosítási hozzájárulások, valamint az FSS-nek okozott sérülések miatti hozzájárulások tekintetében, ha:
Egyéb esetekben az adózó a PP alábbi rovataiban javíthatja az esetleges hibákat, pontatlanságokat:
Jelen feltételek 2018.12.31-ig érvényesek.
De a fizetési megbízás 2019.01.01-től javítható az esetleges hibák miatt, de három feltétellel:
Kivételt képeznek az ÁSZF-befizetések, amelyek már a biztosított egyéni személyes számláján kerülnek elszámolásra. A már jóváírt hozzájárulásokat nem lehet tisztázni (9 Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke).
Nincs szabványosított minta - az adóhivatalnak történő befizetés pontosítása. Ezért bármilyen formában írásbeli fellebbezést kell készítenie.
Ha a cég rendelkezik jóváhagyott fejléccel, akkor a levél arra írható. A fellebbezés elkészítésekor tartsa be az üzleti levelezés alapvető szabályait. Feltétlenül adja meg a következő adatokat:
A kész befizetési kérelemhez csatolja a téves adatokat tartalmazó fizetési meghagyás másolatát az adóhivatal felé történő befizetés tisztázása érdekében.
Ha a fizetési hiba miatt a Szövetségi Adószolgálat képviselői bírságokat halmoztak fel, akkor azok törölhetők. Kérelmének elbírálása után az adóhatóságnak döntést kell hoznia: pontosítja-e a befizetést vagy sem. Ha a döntés pozitív, akkor a felhalmozott kamatot töröljük (7 Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke cikk 12. pontja A 125-FZ törvény 26.1. cikke, az Art. 11. pontja. A 2017. január 1-jéig hatályos 212-FZ törvény 18. cikke, a Szövetségi Adószolgálat ZN-4-22 / 10626a, PFR NP-30-26 / 8158 2017.06.06-i levele).
A kártérítési díjak kifizetésével kapcsolatos pontatlanságok kijavításához a Társadalombiztosítási Alap által javasolt űrlapot kell használnia.
