Ai destul, asta nu înseamnă că după un timp nu îți vei extinde activitățile. Dacă lucrurile merg bine și deschiderea de noi puncte de vânzare în alt oraș sau altă regiune va aduce un profit clar, atunci de ce să nu o faceți. Mai ales acum se poate face cu ușurință de la distanță de oriunde în lume, acest lucru va ajuta automat serviciu online.
Recent, ni s-au pus o mulțime de întrebări în mod specific pe această temă: va fi necesară reînregistrarea, cum să transferăm apoi impozitele, precum și contribuțiile pentru angajați? Astăzi vom combina acest subiect într-un mic articol de prezentare generală, în care vom încerca să dăm răspunsuri.
De ce astfel de întrebări sunt cel mai des auzite de la IP? Totul este simplu aici. Dacă o organizație decide să-și extindă activitățile într-o regiune învecinată, atunci creează o subdiviziune separată acolo și, în consecință, trebuie să se înregistreze în scopuri fiscale în această regiune. regiune specifică- conform locului de activitate. Un antreprenor individual, atunci când își extinde afacerea într-o altă regiune, nu poate crea nicio subdiviziune separată, necesitatea înregistrării și caracteristicile plății impozitelor vor fi în întregime determinate de regimul de impozitare ales.
De exemplu, să ne imaginăm că ești deja antreprenor individual și lucrezi în regiunea ta, folosind una dintre posibile regimurilor fiscaleși deschideți un punct în altă regiune. Ce sa fac?
Dacă folosești și pentru o afacere nouă nu vei alege niciuna dintre ele, atunci situația pare destul de simplă. Conform regulilor generale ale Codului Fiscal, un antreprenor individual trebuie să se înregistreze la locul de reședință. Prin urmare, dacă, în calitate de antreprenor individual pe OSNO, deschideți un punct într-un subiect vecin al Federației Ruse, nu trebuie să vă înregistrați în această regiune - sunteți deja înregistrat la biroul fiscal, nu trebuie să treceți prin această procedură din nou.
În ceea ce privește raportarea și impozitele, situația este aceeași. Deoarece nu trebuie să vă înregistrați la un alt birou fiscal, depuneți declarația exclusiv la biroul dvs. fiscal. Declarația trebuie să ia în considerare toate veniturile/cheltuielile pentru toate activitățile, inclusiv cele care se desfășoară într-un subiect vecin al Federației Ruse. Nu este necesar un început suplimentar, cartea se păstrează una pentru toate activitățile.
Impozitul pe venit este transferat la locul de reședință al unui om de afaceri, pentru aceasta se folosesc detaliile anterioare.
Exact aceeași situație se dezvoltă și pentru întreprinzătorii individuali care sunt producători agricoli și plătesc impozitul agricol unificat. De asemenea, nu trebuie să fie reînregistrați, iar declarația se depune în continuare la inspecția de la locul de reședință. KUDIR se desfășoară singur, ținând cont de veniturile/cheltuielile activităților din regiunea învecinată, UAT se plătește conform detaliilor inițiale ale impozitului său.
Activitățile care sunt planificate ca parte a extinderii afacerii către o entitate constitutivă învecinată a Federației Ruse pot fi impozitate dacă întreprinzătorul individual este deja plătitor de impozite. Într-o astfel de situație, se dovedește că toate activitățile dumneavoastră sunt supuse sistemului fiscal simplificat.
Nu este necesară înregistrarea din nou într-un alt subiect al Federației Ruse, antreprenorul individual trebuie să fie înregistrat la locul de reședință. se păstrează una, se depune o declarație - indicatorii sunt luați în considerare în raportare, indiferent de activitatea în care regiune se referă. Taxa se plătește la fel ca OSNO.
În ceea ce privește cotele de impozitare, este important să țineți cont de o caracteristică. În regiunea învecinată, poate fi introdusă o cotă de impozitare redusă pentru sistemul simplificat de impozitare, dar, deoarece omul de afaceri este înregistrat la oficiul fiscal al entității sale constitutive din Federația Rusă, plătește sistemul de impozitare simplificat la cota valabilă în regiunea „de origine”. Acțiune rată redusă o altă regiune nu se aplică antreprenorilor individuali aflați în această situație.
Nu uitați că potrivit art. 83 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dacă întreprinzătorul cumpără într-o altă regiune spații nerezidențiale proprietate, atunci el va trebui în continuare să se înregistreze în această regiune - baza pentru această acțiune locația proprietății respective este recunoscută.
Dacă decideți că veți plăti impozite pentru o nouă afacere în altă regiune, atunci în această situație există câteva nuanțe atât în ceea ce privește transferul fiscal, cât și raportarea. În primul rând, rețineți că întreaga afacere nu poate fi transferată către UTII, regimul special fiind utilizat doar pentru anumite tipuri de activități. UTII poate fi combinat cu alte regimuri: de exemplu, utilizați sistemul de impozitare simplificat pentru activitățile din regiunea dvs. și plătiți UTII din venituri la un punct dintr-o regiune învecinată.
În al doilea rând, aici trebuie să vă reînregistrați! Acest lucru ar trebui făcut la locul de afaceri, care face obiectul UTII. Adică, trebuie să contactați biroul fiscal din regiunea învecinată, după ce ați compilat - trebuie atribuit autorităților fiscale în termen de 5 zile, a cărui numărătoare inversă începe din momentul în care începeți să faceți afaceri în această regiune.
Ca întotdeauna, există excepții legate de acei antreprenori individuali care desfășoară:
Astfel de antreprenori individuali vor trebui, de asemenea, să se înregistreze, dar nu într-un subiect vecin al Federației Ruse, ci în propriul birou fiscal - adică să treacă printr-o a doua procedură la locul de reședință. Acest lucru trebuie făcut, chiar dacă sunteți deja înregistrat: un antreprenor individual este obligat să se înregistreze din nou, dar deja ca plătitor de imputație pentru specii listate Activități. Această caracteristică legat de faptul că pentru a stabili sediul afacerii pt specii specificate afacerea nu este posibilă.
Ce să faci cu raportarea și unde să transferăm impozitul? Raportarea se depune la inspecția la care ați fost înregistrat ca plătitor de imputație. Dacă era un fisc al altei regiuni, depunem o declarație și transferăm taxa la inspectoratul acestei regiuni. Dacă, din cauza particularităților afacerii dumneavoastră, ați depus o cerere pentru UTII-2 la biroul dvs. fiscal, vă transmitem rapoarte și transferăm UTII conform detaliilor inspecției dumneavoastră.
Există și implicații fiscale. Un antreprenor individual poate dobândi un brevet în orice regiune dacă acest regim fiscal special este introdus pe teritoriul său, tipul de activitate al antreprenorului individual corespunde listei care intră sub incidența brevetului, iar caracteristicile acestuia respectă toate restricțiile privind aplicarea acest regim special.
Trebuie să te înregistrezi, dar se întâmplă așa: te adresezi la inspectoratul din altă regiune cu o cerere de brevet, iar autoritățile fiscale înseși te înregistrează. Suma brevetului trebuie plătită la locul înregistrării, adică conform detaliilor inspecției care v-a eliberat brevetul. Un antreprenor individual trebuie să efectueze KUDIR, dar nu există nicio declarație pentru acest mod special.
În ce IP ar trebui plătit fonduri de asigurare sunt întotdeauna enumerate după locul de reședință. Raportarea nu renunță, pentru că nu există. Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci el trebuie să fie înregistrat la fondurile de asigurări ca angajator. Această procedură se efectuează la locul de reședință al antreprenorului individual și nu depinde de locul în care lucrează angajații săi din punct de vedere geografic. Astfel, un antreprenor individual trebuie să transfere toate contribuțiile și impozitul pe venitul personal din salariul angajaților și să depună toate rapoartele relevante la locul de reședință în acea zi. organism teritorial unde a fost înregistrat ca angajator.
Da poate. la locul de reședință, ci pentru a desfășura afaceri în alt oraș sau chiar în altă regiune a noastră tara imensa. Spațiul pentru activitatea unui antreprenor individual nu este limitat de locul de înregistrare.
Un antreprenor individual trebuie să se înregistreze la oficiul fiscal al altei regiuni?
Despre această întrebare sunt unele bune explicatii oficiale biroul fiscal pe exemplul următor: IP înregistrată la Moscova, dar dorește să tranzacționeze Regiunea Kaluga- Trebuie să mă înregistrez la biroul fiscal al regiunii Kaluga?
Serviciul fiscal explică faptul că un antreprenor individual este înregistrat la biroul fiscal la locul de reședință și această înregistrare nu depinde de locul activității efective. De aceea dacă IP-ul este deja înregistrat la Moscova, atunci nu este necesar să reînregistrați IP-ul în Kaluga.
DAR există caracteristici legate de impozitare. Anterior, dacă un antreprenor individual se afla pe teritoriul subiectului în care a funcționat UTII, atunci era obligat să se înregistreze la locul de desfășurare a activității și să producă plata UTII introdus în această regiune. Din 2013, UTII a devenit voluntară. În același timp, însă, nevoia de contabilitate nu s-a schimbat. Cu alte cuvinte: dacă un antreprenor individual desfășoară activități care fac obiectul UTII, atunci va trebui să se înregistreze la locul de desfășurare a activității.
Potrivit art. 335 din Codul Fiscal al Federației Ruse, va trebui să vă înregistrați ca plătitor al taxei de extracție minerală la locația parcelei de subsol furnizate contribuabilului.
Dacă IP-ul intenționează să utilizeze sistem de brevete impozitare (PSN), apoi la locul de desfășurare a activității, va trebui să obțineți și un brevet.
Impozite în cadrul sistemului de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat) sau OSNO ( sistem general impozitare) va fi achitată la locul de înregistrare a IP, în acest caz, fi înregistrat în oficiu fiscal nu este nevoie de altă regiune.
Și ultimul lucru: dacă un antreprenor individual nu numai că intenționează să desfășoare afaceri într-o altă regiune, ci își schimbă și locul de reședință (se mută dintr-o regiune în alta), atunci va fi necesară înregistrarea la un nou loc de reședință. Viața fără înregistrare atrage amendă (articolul 19.15.1 din abateri administrative).
Dar nu trebuie să anunțați biroul fiscal cu privire la schimbarea adresei. În acest caz, organul fiscal însăși va transfera dosarul de înregistrare IP către un alt birou fiscal după ce primește informații despre schimbarea reședinței de la serviciul de migrare. Puteți citi mai multe despre această inovație.
Motiv: Cod Federația Rusă despre infracțiuni administrative, Codul fiscal RF, Legea federală din 08.08.2001 nr. 129-FZ „Cu privire la înregistrare de stat entitati legaleși antreprenori individuali”, Scrisoarea Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 30.07.2004 N 09-1-02 / 3110 „Cu privire la înregistrarea întreprinzătorilor individuali”.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, o persoană are dreptul de a se înregistra ca întreprinzător individual numai la locul de înregistrare permanentă(înregistrare în pașaport). După înregistrare, un antreprenor individual trebuie să se înregistreze la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale (dacă este angajator) și la locul înregistrării.
Dacă un antreprenor își desfășoară activitățile antreprenoriale acolo unde este înregistrat, atunci nu are întrebări despre unde să depună rapoarte și să plătească taxe. Țara noastră este uriașă, adesea IP își organizează afacerile în altă regiune.
Un antreprenor individual nu are dreptul de a crea sucursale și reprezentanțe; doar persoanele juridice au o astfel de oportunitate. În unele cazuri, în funcție de sistemul de impozitare ales și aplicat, va fi necesară înregistrarea suplimentară la un nou sediu de afaceri.
Un antreprenor individual poate opera în cadrul unuia dintre cele cinci regimuri fiscale existente în Federația Rusă sau prin combinarea unora dintre ele. Să ne uităm la care sunt caracteristicile activităților antreprenorilor individuali din altă regiune diverse sisteme impozitare.
Foarte des, aspiranții antreprenori au o întrebare, este posibil să deschizi un IP nu la locul de înregistrare permanentă? Acest lucru se întâmplă adesea atunci când cetățenii se mută pentru a locui într-un alt subiect al Federației Ruse, primesc înregistrare temporară acolo.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
În această situație, pare nepotrivit să reveniți la punctul de domiciliu trimis pentru înregistrare.
Mai mult, viitorul PI își va desfășura activitățile la locul actual de reședință.
Cu toate acestea, legea prevede regula stricta– este exclusiv posibil.
Actele juridice de reglementare de bază care stabilesc procedura de înregistrare, cerințele pentru întreprinzătorii individuali și alte condiții pentru activitatea unui antreprenor sunt Codul civil al Federației Ruse și.
Ei sunt, din punctul de vedere al legii, cei care aprobă procesul de dobândire a statutului de antreprenor individual. Respectarea tuturor condițiilor este o garanție a unei parcurgeri fără probleme a procedurii.
Dacă solicitantul ignoră anumite cerințe, atunci el așteaptă.
Transferul documentelor către un Serviciu Fiscal neautorizat, adică o inspecție care nu se află la locul de înregistrare permanentă, este baza unui verdict negativ.
Pentru ca un solicitant să fie înregistrat ca antreprenor individual, acesta trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
În plus, pentru înregistrare este necesară înregistrarea. Poate fi permanent sau. Fără aceasta, procedura de înregistrare IP nu este efectuată.
Acest fapt se datorează faptului că IP nu are adresa legala. Spre deosebire de organizații, un om de afaceri îl găsești doar la adresa la care locuiește permanent sau temporar.
Această regulă permite:
Respingerea înscrierii va fi primită de solicitanții cărora le este interzis să practice activitate antreprenorială o hotărâre judecătorească care a intrat în vigoare.
De asemenea, cetățenii Federației Ruse au dreptul să se înregistreze și. Aceștia din urmă sunt obligați să prezinte documente care confirmă șederea legală în interiorul granițelor Federației Ruse.
Înregistrarea unui antreprenor individual în altă regiune nu se efectuează dacă solicitantul are o înregistrare permanentă (ștampilă în pașaport). În absența acestora, puteți solicita crearea unui IP dacă aveți un permis de ședere temporară.
Această condiție are importanţă. Spre deosebire de organizații, antreprenorii nu au o adresă legală. Activitatea acestora este identificată teritorial prin locul de înregistrare permanentă. Dacă nu este, atunci se ia în considerare permisul de ședere temporară.
În cazul în care solicitantul nu are deloc informații despre vreo înregistrare, nu i se atribuie statutul de antreprenor individual.
Apropo, pentru a deveni om de afaceri, nu este necesar să te prezinți personal la fisc cu un set de documente.
În prezent, există posibilitatea de a utiliza alte metode:
Aceste opțiuni pot fi utilizate dacă antreprenorul nu are posibilitatea de a obține în mod independent o programare la Serviciul Fiscal de la locul de reședință permanentă.
Înregistrarea unui antreprenor individual cu un permis de ședere în altă regiune este de obicei necesară pentru acei solicitanți care și-au schimbat locul de reședință permanentă.
De obicei, aceștia plănuiesc să-și desfășoare activitățile cu profit și la locul de reședință.
Legea, însă, nu le oferă o astfel de oportunitate, cu excepția cazurilor în care solicitantul nu are permis de ședere permanent, adică nu există ștampila în pașaport.
În alte situații, viitorii antreprenori individuali fie merg personal la Inspectoratul Fiscal, fie folosesc metodele avute în vedere de transfer de documente de la distanță.
Înregistrarea IP în altă regiune este posibilă, dar numai în cazul în care vorbim despre solicitanții care nu au permis de ședere permanent.
Dacă solicitantul ocolește această regulă va încerca să transfere documente nu către Serviciul său Fiscal, cu siguranță va fi refuzat.
Înregistrarea unui antreprenor individual în conformitate cu legea este inacceptabilă. Am menționat deja importanța locului de înregistrare permanentă individual.
Lipsa înregistrării înseamnă imposibilitatea de a trimite o persoană la un anume serviciul fiscal, organele de control nu vor putea veni să efectueze măsuri de control etc.
Înregistrarea poate fi de două tipuri - permanentă sau temporară. Diferența constă în durata de viață a unei persoane adresa dată. Înregistrarea temporară implică o ședere de scurtă durată la un anumit loc de reședință.
Un antreprenor individual nu va fi înregistrat la această adresă dacă a făcut-o permis de ședere permanentă. În același timp, atunci când nu există un identificator teritorial, se folosește înregistrarea temporară.
Activitățile din altă regiune oferă unele caracteristici.
Acestea apar la interacțiunea cu Inspectoratul Fiscal și fondurile extrabugetare. în mare măsură această întrebare va depinde de sistemul de impozitare ales.
Următoarele IP-uri sunt disponibile:
Sistemele de impozitare diferite prevăd o procedură diferită de înregistrare ca contribuabil.
Deci, dacă un antreprenor individual alege OSNO, USN, ESHN, atunci va răspunde în fața Inspectoratului Fiscal de la locul de înregistrare permanentă. Acolo un om de afaceri trebuie să depună rapoarte și declarații, precum și să plătească plățile fiscale.
Daca a preferat UTII sau PSN, atunci cererea de inregistrare se depune la Inspectoratul Fiscal de la sediul activitatii.
Ea este cea care va controla activitatea acestei entități de piață, el îi va transfera rapoarte și declarații.
De regula generala contribuțiile la FIU „pe sine” IP le face la locul de înregistrare permanentă. În același timp, dacă va atrage angajati, apoi impozitul pe venitul persoanelor fizice rambursează la locul de desfășurare.
Se știe că înregistrarea unei persoane fizice ca antreprenor individual are loc la locul de reședință. După același principiu, este necesară înregistrarea cu fonduri extrabugetare - PFR și FSS. Dacă un antreprenor desfășoară activități în care este înregistrat, atunci nu există întrebări despre unde să depună rapoarte și să plătească taxe. Dar dacă antreprenorul individual ia în considerare posibilitatea de a face afaceri în altă regiune?
Spre deosebire de organizații, antreprenor individual nu creează sau înregistrează diviziuni separate(sucursale și reprezentanțe), dar în unele cazuri va trebui să se înregistreze suplimentar și la un nou loc de afaceri.
Amintiți-vă că un antreprenor individual poate funcționa în cadrul unuia dintre cele cinci regimuri fiscale existente în Federația Rusă:
Dacă afacere noua se presupune a fi realizat pe o simplă modul general sau impozit agricol, atunci nu este necesară înregistrarea la fisc teritorial de la locul de activitate. În ceea ce privește UTII și brevetul, acestea sunt sub jurisdicție autoritățile locale, au lor caracteristici regionale, și va fi necesară înregistrarea la locul de desfășurare a activității.
impozite și plăți în avans in aceste cazuri, antreprenorul plateste la locul de domiciliu, aici si inchiriaza raportare fiscală. În raport cu angajații săi, IP acționează ca agent fiscal, reținând impozitul pe venitul personal de la aceștia, iar în calitate de asigurător, plătind prime de asigurare. Aceștia transferă impozitul pe venitul personal și primele de asigurare și depun rapoarte privind angajații și în regiunea în care antreprenorul este înregistrat ca antreprenor individual și nu contează unde locuiesc și lucrează efectiv angajații săi. Există o indicație în acest sens în paragraful 7 al art. 226, alin.2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse și paragraful 9 al art. 15 FZ Nr 212.
Alineatul 2 al art. 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse obligă întreprinzătorii individuali care doresc să aplice UTII să se înregistreze la locul de desfășurare a activității. În situația în care un întreprinzător decide să aplice acest regim la locul de reședință, va trebui să depună o cerere și să se înregistreze ca plătitor UTII, chiar dacă a fost deja înregistrat ca întreprinzător individual în inspecția sa. În consecință, dacă activitatea UTII se desfășoară într-o regiune nouă, atunci va fi necesară înregistrarea la biroul fiscal din această regiune (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O excepție de la această regulă fac plătitorii UTII care prestează servicii de transport auto și servicii de plasare de reclame în transport, precum și cei care desfășoară livrare sau comercializare ambulantă. cu amănuntul. Astfel de antreprenori sunt înregistrați pentru UTII numai la fisc de la locul de reședință. Este necesara depunerea unei declaratii UTII trimestriale si plata impozitului imputat la fata locului activitate reală, care poate coincide cu locul de reședință.
Pentru angajați, aceștia sunt plătiți din fonduri extrabugetare la locul de reședință al antreprenorului, dar cu transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru lucrătorii care desfășoară activități imputate, situația este diferită.
Potrivit paragrafului 7 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, agent fiscal(care este) își îndeplinește atribuțiile la locul înregistrării sale. Un antreprenor pe UTII, care nu lucrează în regiunea sa, este înregistrat la diferite inspectorate fiscale - ca persoană înregistrată ca întreprinzător individual, și ca plătitor de venit imputat. Ministerul Finanțelor consideră că în acest caz va fi necesar să se transfere impozitul pe venitul personal pentru angajații angajați pe bază impută și să depună informații despre veniturile acestora la locul de înregistrare ca plătitor UTII(Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 ianuarie 2013 Nr. 03-04-05 / 3-47).
Un brevet este valabil numai pe teritoriul subiectului Federației Ruse care este indicat în acesta, dar un antreprenor individual poate obține brevete în alte regiuni fără restricții (articolul 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În regiunea în care IP-ul nu este înregistrat la locul de reședință, este necesar să depuneți o cerere la orice birou fiscal al acestei regiuni, care o va înregistra în termen de cinci zile. Ei plătesc brevetul în același loc - la locul de înregistrare fiscală. Cu privire la Înapoierea taxei, apoi nu-l predă PSN. Dacă există mai multe brevete, în diferite regiuni, atunci pentru fiecare dintre ele este necesară înregistrarea la inspecția de la locul de activitate.
DIN situatia impozitului pe venitul persoanelor fizice la fel ca și pentru UTII - dacă întreprinzătorul individual lucrează în regiuni diferite, atunci această taxă este transferată în bugetul subiectului Federației Ruse în care brevetul este valabil (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 01 noiembrie 2013 nr. 0304 -05 / 46788). Primele de asigurare din plățile către angajați și raportarea asupra acestora se face la locul de reședință al întreprinzătorului, indiferent de locul în care a fost eliberat brevetul.
regimul fiscal | Raportare și plata impozitelor | impozitul pe venitul personal pe venitul angajatului |
la locul de reședință al PI | la locul de reședință al PI |
|
la locul de reședință al PI | la locul de reședință al PI |
|
ESHN | la locul de reședință al PI | la locul de reședință al PI |
UTII | la locul de activitate pe UTII | la locul de activitate pe UTII |
la locul de valabilitate a brevetului | la locul de valabilitate a brevetului |
Un antreprenor individual începe o afacere într-o altă regiune - înregistrare, taxe, raportare actualizat: 23 martie 2018 de: Toate pentru IP
