Banyak pedagang, ketika membuka bisnis mereka, tidak cukup memperhatikan akuntansi, pajak, catatan kepegawaian. Anda harus berpikir tentang akibat yang serius dalam kasus aliran dokumen yang salah di perusahaan. Otoritas fiskal dapat dikenakan denda besar, hukuman karena kurangnya dokumen dan deklarasi yang diperlukan. Untuk menghindari situasi seperti itu, Anda perlu tahu cara mengatur sistem akuntansi tergantung pada skema perpajakan yang dipilih, dokumen apa yang harus diserahkan kepada karyawan Layanan Pajak Federal (selanjutnya disebut FTS).
Sesuai ketentuan hukum federal tanggal 6 Desember 2011 No. 402-FZ “On Accounting”, pengusaha perorangan (selanjutnya disebut IP) tidak diperkenankan melamar sistem yang kompleks manajemen dokumen dan akuntansi dengan transaksi dan posting yang sering tidak dapat dipahami. Banyak pedagang yang salah mengartikan keputusan ini sebagai izin untuk tidak melakukan pembukuan sama sekali, membatasi diri untuk secara teratur mengisi Buku Pendapatan dan Pengeluaran (selanjutnya disebut KUDiR). Sementara itu, pengusaha harus menyerahkan pengembalian pajak, dan ini membutuhkan pemeliharaan dokumentasi utama.
Pendaftaran akuntansi IP, nuansa dan fitur pekerjaan kantor terkait langsung dengan sistem perpajakan yang dipilih oleh pengusaha. Jika seorang pengusaha telah memilih salah satu rezim khusus preferensial, maka lebih mudah untuk mengelola aliran dokumen. Jika sistem perpajakan utama (selanjutnya disebut OSNO) dipilih, maka spesialis yang memenuhi syarat yang dapat menghitung pajak pertambahan nilai yang dibayar dan dapat dikurangkan (selanjutnya disebut PPN) tidak dapat ditiadakan.
Untuk menghitung secara kompeten dan benar basis pajak untuk pembayaran biaya kepada negara, kontribusi untuk dana federal, diperlukan untuk selalu mempertimbangkan dokumentasi utama. Jika seorang pengusaha mempekerjakan karyawan, maka akuntansi untuk pengusaha perorangan menjadi lebih rumit, karena akan diperlukan untuk membebankan pajak kepada karyawan, membayarnya ke Layanan Pajak Federal, menyerahkan deklarasi dan laporan ke badan inspeksi tepat waktu.
Setiap pengusaha bertanggung jawab untuk memelihara KUDIR di atas kertas atau versi elektronik. Jika seorang pengusaha lebih suka mengisi buku secara manual, maka Anda perlu memberi nomor pada semua halaman, menjahitnya, dan menyegelnya. Dokumen tersebut mencerminkan informasi tentang semua transaksi bisnis yang dilakukan oleh perusahaan - penerimaan uang tunai dan dana non tunai biaya yang dikeluarkan. KUDiR berfungsi sebagai objek pemeriksaan oleh dinas pajak. Keaksaraan dan kebenaran akuntansi dapat diperiksa dalam waktu tiga tahun setelah penutupan resmi perusahaan.
Hanya pengusaha yang menerapkan Pajak Penghasilan Terpadu (selanjutnya disebut UTII) yang dikecualikan dari memelihara KUDiR, semua pengusaha lain harus tunduk pada layanan pajak dokumen ini. Jika pengusaha "duduk" di OSNO, maka ia harus menyimpan catatan semua dokumen utama, faktur dengan PPN, melaksanakan entri akuntansi terkait dengan perhitungan dan pengurangan pajak ini. Sistem perpajakan utama menyediakan pembayaran pajak atas penghasilan, properti, yang harus dihitung secara terpisah, menentukan dasar untuk menghitung biaya.
Memelihara dokumentasi yang diperlukan untuk penagihan dan pembayaran biaya yang diperlukan disebut akuntansi pajak. Seringkali, pengusaha menggabungkan akuntansi dan akuntansi pajak, karena pekerjaan kantor internal terkait langsung dengan akrual dan pembayaran kontribusi ke anggaran semua tingkatan. Untuk menghitung dan membayar biaya yang diperlukan, Anda perlu mempelajari secara menyeluruh pelaporan apa yang diperlukan dalam sistem perpajakan yang berlaku.
Jika seorang pedagang buta huruf membuat surat-surat resmi, dengan jahat atau tidak sengaja menyesatkan Layanan Pajak Federal dengan memberikan pelaporan yang salah, meremehkan dasar untuk menghitung pajak, maka ia harus bertanggung jawab. Undang-undang memberikan hukuman berat bagi perusahaan yang salah mengatur akuntansi dalam suatu organisasi, hingga tuntutan pidana, jika ada bukti tunggakan pajak lebih dari 600 ribu rubel. Juru sita dapat menyita tidak hanya milik perusahaan, tetapi juga milik pribadi pemiliknya.
Karena kompeten akuntansi terorganisir sangat penting bagi seorang pengusaha, maka segera setelah prosedur pendaftaran dan pemilihan sistem perpajakan (selanjutnya disebut SN), pedagang harus memutuskan bagaimana ia akan melakukan aliran dokumen, memantau perhitungan pajak dan biaya yang benar. . Ada tiga opsi untuk melakukan akuntansi oleh pedagang:
CH preferensial menyediakan dokumentasi yang difasilitasi. Untuk mengurangi biaya, Anda dapat secara mandiri melakukan pekerjaan kantor. Akuntansi IP pada sistem pajak yang disederhanakan menyediakan pengisian KUDIR yang konsisten dan sistematis, memperbaiki pelaporan utama. Jika seorang pengusaha menggunakan UTII, maka akuntansi disederhanakan. KUDiR tidak perlu dipelihara, dapat dibatasi hanya pada pembenahan dokumentasi yang menjadi dasar penghitungan pajak pokok.
Pemeliharaan independen dari surat-surat resmi bermanfaat dengan poin keuangan visi - seorang pengusaha tidak menghabiskan uang untuk mempekerjakan pekerja yang dapat dipercayakan dengan tugas seperti itu. Beralih ke layanan akuntansi online sangat menyederhanakan akuntansi perusahaan. Sistem yang dipilih lebih murah daripada layanan seorang karyawan yang datang atau bekerja secara permanen di organisasi, tetapi Anda harus sadar tentang kemampuan Anda untuk mengelola catatan perusahaan. Akuntansi independen untuk pengusaha perorangan melelahkan, penuh dengan kesalahan dalam perhitungan pajak.
Jika pemilik perusahaan tidak ingin atau tidak punya waktu untuk men-debug akuntansi perusahaan itu sendiri, maka Anda harus menyewa spesialis yang memenuhi syarat yang memahami semua nuansa dan kompleksitas CH yang dipilih oleh pedagang, yang dipandu oleh perubahan terbaru dalam undang-undang, mengetahui waktunya pembayaran biaya dan pajak. Mempekerjakan seorang akuntan berpengalaman akan membantu majikan menghemat sumber keuangan, karena biaya kerjasama dengan satu orang jauh lebih rendah daripada pengalihan pekerjaan kantor ke outsourcing.
Pilihan karyawan yang bertanggung jawab untuk akuntansi untuk pengusaha perorangan harus didekati secara bertanggung jawab, dengan mempertimbangkan semua konsekuensi dari pekerjaan yang berkualitas buruk dan buta huruf. Biaya layanan akuntan sewaan di Rusia berkisar antara 40-60 ribu rubel. Anda dapat menyepakati pelaksanaan tugas secara sepotong-sepotong, misalnya, melaporkan tepat waktu, dan pada waktu normal, tetap melakukan pembukuan sendiri.
Cara termudah untuk menjaga akuntansi untuk pengusaha perorangan adalah transfer lengkap pekerjaan kantor "atas belas kasihan" dari perusahaan yang sengaja terlibat dalam pajak dan akuntansi. Metode ini dapat diterima jika pemilik tidak memiliki waktu untuk berurusan dengan manajemen dokumen, ia ingin menghabiskan waktunya untuk menyelesaikan bisnis yang lebih penting atau masalah keuangan. Perusahaan khusus akan menyimpan catatan "dari awal" dan mengirimkan laporan kantor Pajak berdasarkan tenggat waktu.
Keuntungan bekerja sama dengan perusahaan outsourcing adalah pengusaha tidak perlu khawatir tentang bagaimana pengembalian pajak diisi dan pembayaran ditransfer ke anggaran semua tingkatan. Tanggung jawab untuk akuntansi untuk IP mengambil organisasi khusus. Kerugian dari bentuk pelaporan ini adalah bahwa kepala perusahaan benar-benar "dimatikan" dari proses pembuatan surat resmi. Selain itu, biaya jasa outsourcing jauh lebih mahal daripada menyewa akuntan. Untuk akuntansi penuh, Anda harus membayar sekitar 100 tr di Moskow.
Alur dokumen perusahaan yang terorganisir dengan baik adalah kunci keberhasilan ekonomi dan kegiatan keuangan, oleh karena itu, Anda harus hati-hati mempertimbangkan akuntansi untuk pengusaha perorangan. Setelah prosedur pendaftaran, pengusaha diberi waktu satu bulan untuk memilih SN, jika tidak, Layanan Pajak Federal secara otomatis mentransfer pengusaha ke OSNO. Penting untuk memikirkan semua nuansa dan hal-hal sepele akuntansi terlebih dahulu, mempelajari prinsip-prinsip pengurangan pajak dan kontribusi. Anda perlu bertindak dalam urutan berikut:
Untuk memilih SN yang tepat secara kompeten, wajib pajak perlu memutuskan elemen utamanya. Menurut hukum, faktor-faktor berikut diperhitungkan:
Untuk memilih CH, Anda harus fokus pada kriteria berikut:
Negara peraturan menyediakan pemeliharaan KUDiR di kertas atau dalam format elektronik. Pengusaha di SN mana pun berkewajiban untuk menyimpan dokumentasi, mencatat penerimaan dan pengeluaran, membuat catatan pada pesanan penerimaan dan pengeluaran utama, faktur, faktur, menunjukkan pembelian, pergerakan Uang pada akun saat ini. Selain itu, tugas pedagang dibebankan dengan akuntansi analitis laba rugi, yang diperlukan untuk akrual yang benar pembayaran pajak.
Jika seorang pengusaha perorangan terus menghitung menggunakan OSNO, maka, selain KUDiR, perlu memperhitungkan semua dokumentasi utama untuk pajak pertambahan nilai, menganalisis faktur masuk dan keluar, di mana PPN disertakan, dengan pendaftaran di jurnal yang sesuai. Memastikan pemeliharaan KUDiR sangat penting - berdasarkan informasi di buku, merchant menyampaikan SPT 3-NDFL pada akhir periode pelaporan. Jika seorang pengusaha perorangan bekerja dengan uang tunai, Anda perlu menyimpan buku kas, dengan mempertimbangkan semua penerimaan dan perintah pencairan.
Jika seorang pengusaha mempekerjakan pekerja, maka, untuk perhitungan yang benar tentang kontribusi dana dan pembayaran pajak, catatan personel karyawan yang terorganisir dengan baik diperlukan. hukum perburuhan pertanggungjawaban diberikan kepada pengusaha perorangan yang mengabaikan pemeliharaan dokumentasi yang diperlukan. Saat mempekerjakan warga negara, pengusaha wajib melakukan tindakan berikut:
Saat mempekerjakan warga negara untuk bekerja, pengusaha perorangan wajib memberinya gaji dengan akrual pajak penghasilan pribadi, kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia(selanjutnya - PF RF), Dana asuransi sosial(selanjutnya - FSS), Wajib asuransi kesehatan(FOMS). Semua pembayaran atas biaya yang masih harus dibayar dilakukan setiap bulan, hingga tanggal 15 periode pelaporan berikutnya.
Informasi tentang karyawan, dengan mempertimbangkan kontrak kerja, kartu pribadi, perintah pengangkatan, transfer, pemecatan, hukuman harus disimpan setidaknya selama 75 tahun. Salinan dan asli buku kerja, yang tidak berguna bagi pekerja, dilindungi selama 50 tahun. Setelah likuidasi perusahaan, majikan berkewajiban untuk menyerahkan semua informasi tentang warga yang disewa ke arsip. Jangka waktu penyimpanan data tentang majikan tidak terbatas.
Pedagang harus menjaga akuntansi dan menyerahkan beberapa formulir pelaporan ke Layanan Pajak Federal sekaligus, tidak lupa untuk membuat deklarasi tepat waktu, ditetapkan oleh undang-undang. Jika pengusaha perorangan memiliki karyawan, maka surat-surat resmi berikut harus diserahkan:
Jika Anda tidak ingin menghabiskan keuangan untuk mempekerjakan karyawan kantor atau mentransfer dokumen ke perusahaan outsourcing, maka Anda dapat mempercayakan akuntansi dan administrasi IP program elektronik terkait dengan otomatisasi pembukuan. Anda dapat menggunakan layanan online "1C: Pengusaha" atau sistem "Bisnis Saya". Teknologi elektronik menawarkan IP alat akuntansi berikut:
Dengan segala kemudahannya layanan elektronik untuk akuntansi, pedagang harus mengeluarkan biaya - beli program, bayar pemasangannya, bayar terus biaya berlangganan, pembelian upgrade. Jika pembelian paten atau UTII dipilih, maka Anda dapat mengelola dokumen sendiri, tanpa menggunakan layanan otomatis. Akuntansi untuk OSNO itu rumit, memakan waktu, jadi akan lebih praktis menggunakan tenaga kerja karyawan atau perusahaan outsourcing daripada memperoleh program khusus.
Sekitar 70% pengusaha Rusia lebih suka menyimpan catatan akuntansi menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Skema ini pengurangan biaya sederhana - seorang pengusaha diharuskan mengeluarkan KUDIR, fiksasi dokumentasi utama yang kompeten, penggajian kepada karyawan dengan tepat waktu pembayaran pajak. Pembayaran biaya tunggal di bawah sistem pajak yang disederhanakan menggantikan PPN, pendapatan dan pajak properti.
Ada dua opsi untuk sistem - "Penghasilan" dan "Penghasilan dikurangi pengeluaran". Jika pengusaha perorangan memilih skema pertama, maka hanya pendapatan masuk yang diperhitungkan dalam KUDiR, dari mana 6% harus dibayarkan ke negara. Jika opsi kedua lebih disukai, maka dokumentasi harus memperhitungkan pendapatan dan pengeluaran. Dari selisih kedua indikator tersebut diharuskan membayar 15%. Akuntansi pengeluaran harus dipantau dengan cermat, karena, menurut ketentuan undang-undang, tidak semua biaya terkait dengannya.
Pedagang yang menggunakan UTII tidak boleh menerbitkan KUDiR. Untuk menghitung pajak dasar, negara memerlukan penerbitan data yang mencirikan pekerjaan atau layanan yang disediakan oleh perusahaan. Ini termasuk jenis kegiatan luas keseluruhan tempat, jumlah karyawan yang dipekerjakan, ukuran keuntungan yang diharapkan. Basis pajak memperhitungkan indikator-indikator ini. jumlah total pembayaran tetap, tergantung pada koefisien kenaikan atau penurunan regional dan kabupaten yang berlaku. Laporan UTII harus diserahkan setiap tiga bulan, paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya.
Sistem perpajakan yang dipilih mewajibkan untuk menyerahkan deklarasi, dokumentasi resmi lainnya dari inspeksi layanan pajak federal (selanjutnya disebut sebagai IFTS) "untuk diri sendiri" sesuai dengan tenggat waktu yang ditentukan. Jenis pelaporan, tergantung pada SN yang diadopsi, dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
| Varian dari skema perpajakan | Deklarasi biaya dasar | ||
Pada tahun 2019 ukuran tahunan pembayaran yang wajib dipotong oleh pengusaha dari Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib (selanjutnya disebut MHIF), telah berubah. Negara didirikan jumlah tetap nilai berikut:
Iuran dibayarkan setiap tahun, paling lambat tanggal 31 Desember periode pelaporan berjalan. Jika, menurut data pelaporan, pendapatan pedagang lebih tinggi dari 300 ribu rubel, maka Anda harus mengurangi Dana pensiun tambahan 1% dari jumlah yang melebihi indikator ini, mulai dari saat perbedaan ditetapkan. Ukuran maksimum kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia tidak boleh melebihi 186 ribu rubel.
Jika seorang pengusaha sedang merekrut individu kemudian menjadi majikan. Terlepas dari skema perpajakan, diharuskan untuk menyerahkan laporan untuk karyawan ke Layanan Pajak Federal dan dana federal. Jenis surat pernyataan untuk pegawai dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Timbal yang tepat akuntansi oleh pengusaha menyediakan uang muka dan transfer akhir tepat waktu dari biaya yang ditetapkan. Setiap SN memiliki tanggal jatuh tempo sendiri untuk tunggakan pembayaran. Silakan lihat tabel di bawah ini untuk tanggal pembayaran dan pelaporan:
| nama CH | 6 bulan | 9 bulan | 12 bulan |
|
Bahkan pada tahap pendaftaran pengusaha perorangan, pengusaha baru harus memutuskan sistem perpajakan mana yang lebih cocok untuk kegiatannya. Di sinilah masalah muncul: siapa yang akan bertugas menjaga akuntansi AKU P? Jawaban atas pertanyaan ini tergantung pada banyak faktor: skala bisnis, pilihan sistem pajak, peluang, dan yang paling penting, keinginan pengusaha itu sendiri untuk mempelajari semua nuansa akuntansi dan mengambil pekerjaan "kertas".
Sebagai aturan, seorang pengusaha pemula mempertimbangkan 3 opsi untuk memecahkan masalah bagaimana menjaga akuntansi IP:
Apa itu akuntansi IP? umumnya, ini adalah fiksasi dari semua operasi bisnis seorang pengusaha dengan menjaga dokumentasi akuntansi. Kegiatan ini memiliki 3 bidang utama:
Pada tahun 2014, pengusaha perorangan tidak diharuskan untuk menyimpan catatan akuntansi, terlepas dari sistem pajak yang diadopsi, jika mereka memperhitungkan pendapatan dan pengeluaran dengan benar (atau indikator fisik ketika "dihitung"). Norma tersebut tertuang dalam UU No. 402-FZ “On” akuntansi”, dan mulai berlaku pada tahun 2013 setelah perubahan yang relevan dilakukan pada undang-undang tersebut.
Jadi, akuntansi pengusaha perorangan turun sebagai berikut.
Pada sistem umum(OSNO) pengusaha wajib memperhitungkan semua transaksi bisnis dalam Buku Pendapatan dan Beban. Berdasarkan informasi yang tercatat di dalamnya, pada akhir tahun pajak, ia membentuk deklarasi 3-NDFL dan membayar pajak dengan tarif 13% (sampai 30 April).
Untuk membayar pajak pertambahan nilai, IP pada OSNO menyimpan catatan semua faktur masuk dan keluar, pembelian dan penjualan dalam pembukuan khusus. Data dari jurnal-jurnal tersebut digunakan dalam penyusunan SPT triwulanan dan penghitungan pajak dengan tarif 18% (sampai hari ke-20 triwulan baru yang lalu).
Jika pengusaha beroperasi dengan "uang tunai", tugasnya termasuk memelihara buku kas dan dokumen pendapatan dan pengeluaran utama.
Di hadapan personel yang direkrut, IP melakukan pemeriksaan lengkap akuntansi personalia dan bertindak terhadap karyawannya agen pajak: menghitung dan mengurangi dari mereka pajak penghasilan. Juga, majikan melakukannya untuk karyawan asuransi premium di FIU dan FSS.
Laporan yang diajukan IP untuk karyawan:
Jika seorang pengusaha perorangan bekerja sendiri, yaitu, ia termasuk dalam populasi wiraswasta dan bukan majikan, ia membayar pensiun asuransi tetap dan kontribusi medis"untuk diriku". Pada 2014, jumlahnya mencapai 17328,38 rubel. di FIU dan 3399,05 rubel. di FOMS.
Akuntansi untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan terdiri dari pengisian buku akuntansi dengan data pendapatan (dengan skema yang disederhanakan perpajakan 6%) dan informasi tentang pendapatan dan pengeluaran (dengan tarif 15%).
Hingga 30 April, pengusaha harus menyerahkan diri ke kantor pajak Deklarasi USN. Pajak penghasilan dan atas properti IP individu tidak membayar. kontribusi dan pelaporan karyawan sama seperti di OSNO.
Sistem yang disederhanakan adalah salah satu yang paling populer di kalangan pengusaha, termasuk karena paling cocok untuk manajemen diri akuntansi.
Pajak terpadu atas aktivitas yang diperhitungkan, seperti sistem pajak yang disederhanakan, mengacu pada skema perpajakan preferensial. Memelihara dokumentasi dan pelaporan ke keadaan untuk pekerjaan menggunakan sistem ini tidak lebih sulit daripada menggunakan sistem yang "disederhanakan".
Pertanyaan tentang bagaimana menjaga akuntansi untuk pengusaha perorangan dengan UTII diselesaikan dengan sederhana. Tidak ada akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran. Cukup dengan memperbaiki indikator fisik aktivitas. Ini termasuk, misalnya, area yang ditempati oleh toko dan jumlah kendaraan di armada pengangkut. Jika dalam periode pelaporan(triwulan) indikator fisik berubah, maka ini harus tercermin dalam pelaporan dan saat menghitung pajak dari awal bulan di mana perubahan ini terjadi.
Jika tidak, untuk menghitung pajak, Anda perlu tahu pengembalian dasar untuk jenis kegiatannya, yang ditetapkan Orang yang berwenang dalam lingkup lokal daya, dan koefisien deflator. Lebih baik mengklarifikasi semua nuansa ini di kantor pajak di lokasi organisasi.
UTII mengharuskan pengusaha untuk menyerahkan pernyataan yang sesuai setiap tiga bulan, sebelum tanggal 20 bulan pertama dari awal kuartal baru. Pembayaran pajak tunggal kuartal terakhir dilakukan sebelum tanggal 25.
Tidak adanya akuntansi seperti itu tidak membebaskan pembayar UTII dari kepatuhan disiplin uang dan tata cara melakukan transaksi tunai. Pengusaha harus memiliki buku kas, dokumen utama mengkonfirmasi Arus kas: PKO, RKO, pernyataan, dll. Itu juga mempertahankan kewajiban untuk melaporkan karyawan dan melakukan pembayaran asuransi.
Apapun sistem perpajakannya - OSNO "kompleks" atau disederhanakan, akan membutuhkan waktu untuk mempelajarinya, terutama mengingat seberapa sering kita melakukan perubahan pada legislatif saat ini. Bagaimana cara menjaga akuntansi IP Anda sendiri dalam kondisi seperti itu? Bagaimanapun, Anda harus mengeluarkan uang untuk memasang pembukuan perangkat lunak(misalnya, dari 1-C), atau akses ke layanan khusus untuk menyimpan catatan dan pelaporan untuk pengusaha perorangan - "secara manual" sekarang dokumen jarang dibuat, terutama karena layanan pajak semakin menerima laporan secara elektronik.
Memperbarui program tersebut sesuai dengan undang-undang saat ini, sebagai suatu peraturan, terjadi tepat waktu dan gratis, yang berarti Anda akan selalu up to date perubahan terbaru dalam pajak pengusaha perorangan dan Anda akan dapat mempertahankan akuntansi tanpa masalah dan "menyerah" dengan benar ke IFTS.
Ada dua cara untuk menghemat UTII - kurangi untuk premi asuransi dan kurangi jumlahnya indikator fisik dari mana pajak dihitung. Tidak ada pilihan lain karena pajak tunggal dihitung berdasarkan taksiran pendapatan, dan pendapatan sebenarnya dan biaya tidak mempengaruhi jumlah pembayaran.
Cara menghemat UTII dengan mengurangi ruang ritel
Mengurangi jumlah indikator fisik berarti mengurangi jumlah karyawan, Kendaraan, meter persegi daerah perdagangan. Jelas bahwa mengurangi pekerja dan kendaraan adalah penghematan yang biasa-biasa saja, karena dengan demikian keuntungannya akan lebih sedikit. Tetapi jika Anda melakukannya eceran th, sangat mungkin untuk mengurangi kuadrat area perdagangan. Faktanya UTII dianggap hanya dari daerah Bursa saham. Anda dapat memagari sebagian area dan menggunakannya, misalnya, sebagai gudang, dan kemudian area ini tidak akan dimasukkan dalam perhitungan pajak. Hanya perlu tata letak seperti itu secara resmi diabadikan dalam dokumen.
Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat mengurangi UTII dengan jumlah kontribusi
Jika Anda beralih ke mode khusus ini di awal tahun ini, perlu diingat bahwa biaya untuk tahun lalu tidak dapat dikurangi. Kemudian Anda menggunakan sistem perpajakan yang berbeda, dan hanya pemotongan untuk aktivitas yang diperhitungkan yang dapat dikurangkan dari UTII.
Jika Anda tidak memiliki karyawan, maka Anda dapat mengurangi pajak hingga nol. Jangan lupa aturannya: sebelum dikurangi iuran, mereka harus terlebih dahulu ditransfer ke anggaran.
Untuk menggunakan pengurangan dalam ukuran penuh, coba lakukan potongan asuransi untuk diri mereka sendiri secara merata setiap kuartal.
Untuk apa?
Secara hukum, Anda memiliki hak untuk memperpanjang dengan pembayaran asuransi tetap setidaknya hingga 31 Desember, dan kemudian membayar seluruh jumlah sekaligus. Tapi kemudian Anda hanya bisa melakukan pengurangan dari UTII untuk kuartal IV. Jika pajaknya ternyata lebih kecil dari kontribusinya, maka sisanya habis. Transfer jumlah yang mengurangi UTII sebesar periode berikutnya Anda tidak bisa lagi.
Hal yang sama akan terjadi jika Anda mentransfer seluruh jumlah kontribusi pada kuartal pertama, kedua atau ketiga. Tidak masalah jika jumlah pajaknya besar, tetapi kapan ukuran kecil Pembayaran triwulanan seragam UTII akan memungkinkan Anda untuk menggunakan potongan secara penuh. Lakukan pembayaran dengan bijak - dan Anda tidak perlu menyumbangkan uang ekstra ke negara bagian.
Ketika ada karyawan, maka di penurunan ISK ada pengurangan asuransi untuk mereka, tetapi pada saat yang sama, pembayarannya dapat dikurangi tidak lebih dari 50%.
Jika di suatu tempat di Internet Anda membaca bahwa pengusaha individu dengan karyawan tidak dapat memasukkan kontribusi untuk diri mereka sendiri dalam pengurangan, maka jangan buru-buru marah. Ini adalah informasi yang sudah ketinggalan zaman, dan sejak 2017 tidak ada batasan seperti itu.
Kontribusi yang mengurangi UTII organisasi
LLC dapat dikurangkan:
Seperti pemilik tunggal, LLC hanya dapat mengurangi pembayaran hingga 50%.
Apakah mungkin untuk mengurangi UTII ketika dikombinasikan dengan mode lain?
Ya, tetapi tunduk pada aturan berikut:
1. Iuran dikurangkan dari pajak yang diperhitungkan hanya untuk karyawan yang terlibat dalam kegiatan yang diperhitungkan.
2. Jika tidak mungkin untuk membagi karyawan berdasarkan jenis kegiatan, kontribusi untuk mereka didistribusikan secara proporsional dengan pendapatan di setiap mode.
3. Potongan tetap untuk mereka sendiri juga didistribusikan secara proporsional dengan pendapatan pada mode yang berbeda. Jika, misalnya, dalam jumlah pemasukan pengusaha, pendapatan dari kegiatan imputasi sebesar 30%, kemudian 30% dari kontribusi dipotong dari pajak yang diperhitungkan, sisanya dikaitkan dengan rezim yang berbeda.
Cara mengajukan pengurangan UTII untuk jumlah premi asuransi
Pengurangan tercermin dalam deklarasi.
Jumlah pemotongan untuk karyawan ditunjukkan pada baris 020 dari bagian ketiga deklarasi, untuk diri sendiri - pada baris 030. Kemudian jumlah ini dipotong dari pajak yang dihitung pada baris 010. Perbedaan yang dihasilkan adalah jumlah yang harus ditransfer ke anggaran untuk kuartal pelaporan.
Jika Anda tidak memiliki keinginan dan waktu untuk menangani hal ini, gunakan layanan kami.
Akuntansi internet "Bisnis saya" akan secara otomatis mengurangi pajak UTII dan mencerminkan hal ini di bidang pernyataan yang sesuai. Cukup daftar dan layanan akan melakukan sisanya.
ISK - rezim yang menguntungkan perpajakan, terutama bagi mereka yang menerima pendapatan stabil. Rezim didasarkan pada perkiraan atau diperhitungkan oleh keuntungan negara, dan jumlah yang sebenarnya tidak tercermin dalam jumlah pajak. Ada bonus lagi - semua kontribusi yang dibayarkan dapat dipotong dari pemotongan. Ngomong-ngomong, item khusus ini telah mengalami perubahan, dari mana menjadi lebih menguntungkan untuk beralih ke imputasi. Pelajari cara mengurangi UTII dengan jumlah premi asuransi pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan di Federasi Rusia.
Semua wiraswasta membayar premi asuransi. Sendirian hanya untuk diri mereka sendiri, karena mereka bekerja secara mandiri. Lainnya juga untuk staf.
Hingga 2017, menurut klausul 2.1 Seni. 346,32 dari Kode Pajak Rusia, pengusaha perorangan berhak untuk mengurangi kontribusi yang dibayarkan dari pajak yang dihitung. Tapi sepenuhnya aturan yang berbeda bagi pengusaha dengan dan tanpa pekerja:
Ketimpangan ini menimbulkan banyak pertanyaan dan ketidakpuasan di pihak wajib pajak. Lagi pula, pada pengusaha USN dapat mengurangi pajak atas pembayaran tetap dan kontribusi staf. Dan ini adalah diskriminasi yang nyata.
Dapatkah seorang pengusaha perorangan mengurangi pajak UTII dengan jumlah premi asuransi untuk dirinya sendiri jika perusahaannya mempekerjakan pegawai pada tahun 2019? Ya. Keadilan akhirnya ditegakkan. Dalam paragraf 2.1 Seni. 346,32 diubah dengan UU No. 178-FZ, dikeluarkan pada 2 Juni 2016. Ini memberi pengusaha UTI benar mengurangi pajak untuk semua jenis biaya asuransi - baik untuk staf maupun untuk diri Anda sendiri.
Penting! Pajak dapat dikurangi dengan kontribusi yang dibayarkan dalam periode pembayaran. Tidak masalah untuk jangka waktu berapa mereka dihitung, hanya tanggal pembayaran aktual yang penting.
Misalnya, jika IP Pinchuk membayar kontribusi ke akun IFTS untuk dirinya sendiri pada tanggal 15 April, ia akan dapat menambahkannya ke pemotongan pada kuartal ke-2 (April - Juni). Tetapi yang pertama, di mana dia akan membayar pajak hingga 25 April, dia tidak akan mampu.
Untuk meringkas untuk 2019, dengan mempertimbangkan perubahan:
Satu lagi aturan yang harus diperhatikan, pengusaha menjadi sejajar dengan pengusaha pada saat ia melakukan pembayaran fisik pertama. wajah. Tidak masalah jika dia hanya satu atau beberapa, mulai sekarang dia mengurangi biaya sebagai pembayar pajak dengan karyawan. Artinya, tidak mungkin untuk mengurangi pajak UTII dengan jumlah premi asuransi pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan dengan karyawan yang dipekerjakan selama periode pelaporan, dan dihitung untuk pertama kalinya setelah periode ini.
Contoh: Pengusaha Dvoretskaya mempekerjakan seorang juru masak pada 14 Maret, dan memperoleh pembayaran pertama untuknya pada 10 April. Dia dapat mengurangi kontribusi dari pembayaran untuk kuartal pertama hanya menguntungkannya, karena pembayaran fisik. Wajah sudah lewat di periode ke-2. Tidak masalah bahwa juru masak itu dipekerjakan pada 1.
Dalam daftar potongan untuk pengusaha yang tidak perlu membayar fisik. orang, Anda dapat menyertakan pembayaran berikut:
Di tahun baru, kontribusi wajib pajak diterima oleh IFTS, dan tidak dana di luar anggaran. Hanya pembayaran untuk cedera yang tetap berada di bawah yurisdiksi FSS.
Daftar kontribusi yang akan dipotong dari pajak yang diperhitungkan untuk pengusaha yang mempekerjakan warga negara jauh lebih luas:
Untuk memulainya, mari kita ingat kembali ketentuan untuk membayar pajak itu sendiri, lihat tabelnya:
Pada akhir kuartal, Anda harus menyerahkan deklarasi ke IFTS. Tenggat waktu menyerah - tanggal 25.
Untuk membayar sesedikit mungkin ke anggaran, perlu untuk mengurangi biaya bea untuk setiap periode, dan bukan pajak tunggal. Untuk melakukan ini, pembayaran untuk diri Anda sendiri harus dilakukan ke IFTS lebih dari sekali setahun, seperti yang diharapkan, tapi di setiap kuartal, membagi pembayaran tahunan menjadi 4 bagian yang sama. Semuanya jelas dengan tugas untuk karyawan, mereka dibayar bulanan.
Jumlah pembayaran tetap tidak berubah dan berjumlah 23.400 rubel pada 2019. untuk pensiun dan 4590 p. untuk madu. Pertanggungan. Tapi 1% dari kelebihan adalah nilai variabel. Oleh karena itu, akan lebih kompeten untuk menghitung UTII awal untuk kuartal tersebut, kemudian mengurangi pembayaran tetap yang dilakukan darinya dan baru kemudian mentransfer 1% ke FIU dalam jumlah yang cukup untuk menutupi seluruh saldo pembayaran.
Tetapi perlu diingat bahwa saldo kontribusi, yaitu bagian dari mereka yang tersisa setelah pengurangan biaya menjadi 0, tidak ditransfer ke kuartal lain. Oleh karena itu, untuk melaksanakan operasi serupa layak hanya jika, menurut perkiraan awal pendapatan tahunan memang akan melebihi batas 300.000. Dan dengan jumlah yang cukup besar.
Untuk mengetahui UTII untuk kuartal tersebut, Anda perlu mengalikan indikator berikut:
Pertimbangkan bagaimana mengurangi UTII dengan jumlah premi asuransi untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan, dengan menggunakan sebuah contoh. Bisnis IP Khrushchev imajiner didasarkan pada perdagangan eceran. Dia tidak mempekerjakan pekerja. Untuk kenyamanan, sisa data awal akan dimasukkan ke dalam tabel:
Pertama-tama, Khrushchev menghitung bea untuk periode pelaporan:
1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 15% = 137.482 rubel. 27k.
Kemudian dia menghitung pendapatan awal yang diperhitungkan untuk sepanjang tahun:
1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 4 \u003d 3.666.193 rubel. 92k.
Karena jumlah ini lebih dari 300 ribu, saya menghitung 1% dari kelebihan:
3.666.193,92 x 1% = 36.661 rubel 93k.
Pembayaran ini dapat dibayar sekaligus atau dicicil (triwulanan). Khrushchev memilih opsi pertama.
137.482,27 - (6.997,5 + 36.661,93) = 93.882 rubel. dan 84k.
Total Khrushchev harus bersiap untuk pembayaran jumlah uang, sama dengan 93 ribu 882 rubel. dan 84k.
Pertimbangkan cara mengurangi UTII dengan jumlah premi asuransi untuk pengusaha perorangan dengan karyawan. Mari kita ambil pemilik toko ritel kecil sebagai IP Skvortsov. Barang untuk penduduk dijual oleh 4 penjual. Sisa data akan dimasukkan ke dalam tabel:
Karena Skvortsov memahami undang-undang yang tidak lebih buruk dari Khrushchev, ia juga mulai membayar biaya:
1.800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0,9 x 15% = 171.576 rubel 13k
Kemudian dia menentukan pendapatan tahunan dengan imputasi:
1.800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0,9 x 4 = 4.159.421 rubel 28k.
Penghasilannya cukup besar, jadi Skvortsov menghitung 1 persentase ekstra ke IFTS dan membayarnya dalam empat kali angsuran:
4.159.421.28 x 1% = 41.594 rubel 21k.
dari tugas yang dibayarkan dalam kuartal = 41.594,21 / 4 = 10.398 rubel 55rb
Skvortsov senang dengan hasilnya dan sudah menghitung UTII, dengan mempertimbangkan biaya:
171.576,13 - (10.398.55 + 34.609 + 6.997.5) = 119.571 rubel. 08 kop.- hutang. Angka ini lebih dari setengah pajak, jadi kami membayarnya. Penurunan berjumlah 52.005 rubel.
Mari kita cari tahu satu lagi contoh yang baik cara menurunkan UTII untuk premi asuransi bagi pengusaha perorangan dengan karyawan. Untuk pengusaha individu imajiner, kami akan mengambil warga negara Sokolovsky, yang membuka penata rambut dan mempekerjakan 11 pekerja profesional. Informasi lainnya akan ditampilkan dalam tabel:
Seperti pembayar pajak sebelumnya, Sokolovsky memulai dengan biaya triwulanan:
1800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 15% = 13.981 rubel. 25rb
Setelah dia menghitung berapa banyak pendapatan yang akan dibebankan negara kepadanya untuk tahun itu:
1.800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 4 = 372.833 rubel 28k.
Jumlah ini lebih dari 300 ribu, jadi Sokolovsky menghitung 1% dari kelebihannya:
372.833,28 x 1% = 3.728 rubel 33k.
Tambahan pembayaran ke IFTS kecil, sehingga pengusaha fiktif membayar lunas di kuartal pertama.
Sekarang Sokolovsky dapat bernapas lega dan menghitung UTII:
13.981,25 - (42.555 + 6.997.5 + 3.728.33) \u003d -39.299 rubel. 58k.
Dan di sini dia ingat aturannya: secara hukum, seorang wajib pajak dengan staf tidak dapat mengurangi bea lebih dari setengahnya, jadi yang harus dibayar = 13,981,25/2 = 6.990 rubel.
