Agen Pajak NDFL - Seseorang yang merupakan sumber pembayaran pendapatan kepada wajib pajak (ayat 1 seni. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Agen pajak pada NDFL diperlukan untuk menghitung dan menahan pajak dengan individu - penerima pendapatan (ayat 1 seni. 24 Kode pajak Federasi Rusia). Siapa agen, tanggung jawab apa yang ia lakukan, langkah-langkah tanggung jawabnya dan CBC untuk mentransfer jumlah NDFL - tentang hal ini dalam artikel kami.
Orang-orang berikut diakui oleh agen pajak untuk NDFLS (Klausul 1 Seni. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia):
Basis pajak NDFL mengakui pembayaran kepada pembayar pajak dengan mengorbankan agen pajak (ayat 9 seni. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia 06.02.2017 No. GD -4-8 / [Dilindungi Email], Kementerian Keuangan tanggal 15 Desember 2017 No. 03-04-06 / 84250).
Jika perusahaan mempekerjakan staf di bawah kontrak pengajuan karyawan, maka fungsi agen pajak NDFL tetap untuk pemain-pemain, karena itu adalah pembayaran langsung kepada individu atas kontrak kerja (surat Kementerian Keuangan Rusia dari 06.11 .2008 No. 03-03-06 / 8/618).
Orang-orang fisik yang tidak terdaftar sebagai pengusaha individu yang melakukan pembayaran demi individu - karyawan tidak diakui sebagai agen pajak. Dalam hal ini, penerima dana harus menghitung secara mandiri dan membayar NDFL (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 13 Juli 2010 No. 03-04-05 / 3-390).
Daftar pendapatan yang akan dikenakan pajak oleh NDFL disajikan dalam paragraf 2 .
Legislasi pajak menetapkan bahwa agen pajak pada NFFL harus dilakukan. Artikel Kode Pajak Federasi Rusia di bawah angka 230 berisi daftar kecil, tetapi lengkap dari mana kewajiban agen pajak atas pajak penghasilan pribadi terlihat:
Untuk mewujudkan tugas mereka, agen pajak harus dapat menjaga pajak. Pembayaran pajak harus dibuat secara eksklusif dengan pembayaran kepada individu. Membayar pajak dari dana sendiri, agen pajak tidak berhak. Juga dilarang memasukkan pemesanan pada pembayaran pajak karena agen pajak atas pajak penghasilan pribadi dalam kondisi persalinan atau kontrak hukum sipil (ayat 9 seni. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia, surat itu dari Kementerian Keuangan Rusia pada 30 Agustus 2012 No. 03-04-06 / 9-263).
Tugas agen pajak atas pajak penghasilan pribadi atas daftar pajak mungkin tidak terpenuhi atau dipenuhi. Situasi semacam itu sering terjadi jika pendapatan dibayar dalam bentuk barang atau merupakan manfaat material yang diperoleh oleh seorang individu.
Tentang tugas-tugas agen pajak ketika membayar karyawan pendapatan dalam bentuk alami, baca dalam materi .
Di sini perlu untuk menyimpan retensi dengan pembayaran tunai karena orang atau pihak ketiga atas nama penerima pendapatan. Ukuran pengurangan sesuai dengan jumlah hutang pada pembayaran dan pajak yang baru dibayar, jika ada (ayat 2 paragraf 4 seni. 226 Kode pajak Federasi Rusia).
Jika pembayaran untuk pajak penghasilan pribadi tidak akan lebih dihasilkan atau jumlah pembayaran tidak cukup untuk menutupi utang, agen pajak atas pajak penghasilan pribadi diperhitungkan pada kewajiban untuk memberi tahu otoritas pajak dan wajib pajak. Ini mengikuti hingga 1 Maret setelah akhir periode pajak (sub. 2 ayat 3 seni. 24, ayat 5 seni. 226 Kode pajak Federasi Rusia). Mengirim pesan menghapus tanggung jawab jumlah NDFL dari agen dari orang ini. Kewajiban untuk membayar pajak diberikan kepada wajib pajak itu sendiri (surat Kementerian Keuangan Rusia bertanggal 12.03.2013 No. 03-04-06 / 7337, surat dari layanan pajak federal Rusia tanggal 02.12.2010 SHS-37-3 / [Dilindungi Email]).
Juga dicatat bahwa jika agen pajak tidak melaporkan ketidakmungkinan untuk menjaga NDFL baik layanan pajak maupun wajib pajak atau tidak kehilangan kesempatan seperti itu, maka kejadian agen pajak atas pajak penghasilan pribadi dapat diperoleh dari hasil dari hasil Audit Pajak Keluar (Surat Layanan Pajak Federal Rusia 22 November 2013 No. BS-4-11 / 20951 dan dari 08/22/2014 No. SA-4-7 / 16692). Pesan tentang ketidakmungkinan retensi pajak harus dikirim bahkan jika terjadi jangka waktu presentasinya (surat layanan pajak federal Rusia tanggal 16 Juli 2012 No. EF-4-3 / [Dilindungi Email]). Untuk melihat pesan, formulir digunakan.
Bentuk apa yang digunakan untuk memberi tahu pembayar pajak tentang NDFL yang tidak mencolok, baca.
Lyfhak dari spesialis situs kami, lihat materi.
Otoritas pajak selain penalti berhak untuk menunjuk denda untuk non-pembayaran NDFL ke zat pajak. Sanksi ini dapat berlaku tidak hanya untuk tidak adanya penghapusan pajak, tetapi bahkan untuk penundaan kecil.
Pada tahun 2018, CBC NDFL berikut ini beroperasi (urutan Kementerian Keuangan Rusia "atas persetujuan Pedoman tentang Prosedur Penerapan Klasifikasi Anggaran" dari 01.07.2013 No. 65N):
Dengan nuansa, ketika membayar NDFL, Anda bisa berkenalan dengan tajuk.
Jika agen pajak membayar lebih dibayar NDFL, maka, pada kenyataannya, mengurangi pendapatan individu. Karyawan yang terkena dampak memiliki hak untuk beralih ke majikan dengan pernyataan tentang pengembalian jumlah pajak yang dibayar lebih tinggi. Undang-undang pajak dalam ayat 7 seni. 78 dari kode pajak menentukan bahwa periode pembatasan untuk kasus-kasus tersebut adalah 3 tahun, selama dimungkinkan untuk menulis pernyataan.
Setelah menerima banding tertulis dari karyawan, agen pajak menulis aplikasi ke IFTS dan menerapkan dokumen yang mampu mengkonfirmasi fakta kelebihan pembayaran. Otoritas pajak akan memutuskan dalam 10 hari dan melaporkannya kepada majikan. Agen Pajak diberikan hak untuk memilih salah satu dari dua cara untuk membayar tunggakan tunggakan:
Jika pengembalian pajak melalui majikan tidak mungkin, pembayar pajak memiliki hak untuk mengajukan pengembalian pajak langsung ke FTS. Cara membuat aplikasi untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi dalam hal ini, lihatlah kita.
Majikan memiliki kewajiban agen pajak mengenai pajak penghasilan dengan pembayaran yang mendukung karyawan. Majikan harus dihitung tepat waktu, untuk menjaga dan mentransfer ke anggaran NDFL, serta melaporkan anggaran untuk pajak penghasilan. Kegagalan untuk mematuhi agen pajak tugas mereka - alasan untuk denda pada bagian badan pengawas.
800
biaya
Pertanyaan
pertanyaannya diselesaikan
Belok
Jawaban Pengacara (6)
diterima
biaya 39%
Pengacara, Perm
Berkomunikasi dalam obrolan
Halo Andrey.
Jelaskan kepada siapa Anda disimpulkan oleh perjanjian agensi, dengan perusahaan asing? Untuk jawaban yang lebih lengkap, Anda perlu menganalisis hubungan Anda secara lebih rinci. Baca kontraknya. Memahami dari siapa pun yang secara khusus piz. Orang menerima hadiah.
Sejauh ini saya dapat memberikan surat berikut dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia:
PERTANYAAN: Pembayaran pajak penghasilan pribadi atas dana yang terdaftar oleh individualitas Perjanjian Badan.Menjawab:
Sehubungan dengan huruf LLC tentang masalah tugas perusahaan dengan tugas perusahaan ketika mentransfer dana ke Perjanjian Badan, kami memberi tahu Anda bahwa sesuai dengan peraturan Kementerian Keuangan Federasi Rusia, yang disetujui oleh Ordo Kementerian Keuangan Federasi Rusia bertanggal 15.06.2012 N 82N, tidak dianggap pada dasarnya menciptakan organisasi untuk melakukan perjanjian keahlian, konstituen dan dokumen organisasi lainnya, serta mengevaluasi situasi ekonomi tertentu.
Dalam hal ini, untuk mendapatkan informasi yang diperlukan pada pertanyaan yang ditentukan dalam huruf sesuai dengan sub-ayat 4 ayat 1 Pasal 32 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya - Kode) harus diterapkan pada otoritas pajak di tempat akuntansi.
Menurut paragraf 1 dan 2 Pasal 226 dari Kode, oleh Agen Pajak diakui, khususnya, organisasi Rusia yang merupakan sumber pembayaran pendapatan kepada Wajib Pajak, dengan pengecualian pendapatan dan pembayaran pajak atas individu Penghasilan dilakukan sesuai dengan pasal 214,3, 214,4, 214,5, 214,6, 226,1, 227 dan 228.
Pada saat yang sama, organisasi Rusia tidak diakui sebagai agen pajak dalam hal dana yang ditransfer ke individu pada Perjanjian Badan dalam hal organisasi Rusia, bertindak sebagai agen untuk kontrak seperti itu, bukan merupakan sumber pendapatan individu-individu ini.Wakil Direktur
Departemen Pajak
R.A.SAAKYAN.
24.02.2016
Dengan demikian, perlu untuk secara jelas mendefinisikan siapa sebenarnya sumber pendapatan fisik. Orang, Anda atau prinsip Anda.
Jawaban pengacara itu berguna? + 1 - 0
Belok
Klarifikasi Klien
Maxim, kami sebagai IP menandatangani perjanjian afiliasi dengan non-warga yang menyediakan layanan informasi di Rusia (memberikan basis pesanan, dan perangkat lunak untuk penerimaan mereka), mereka tidak memiliki kantor perwakilan di Rusia, mereka hanya bekerja dengan badan hukum . Pada gilirannya, kami menandatangani kontrak agensi dengan individu, untuk memenuhi layanan ini, menunjukkan dalam kontrak% dari remunerasi kami. Uang tunai datang kepada kami pada saat ini non-residen, kami, pada gilirannya, mengandalkan orang-orang fisik, mengambil% mereka.
Klarifikasi Klien
Faktanya, sumber pendapatan adalah pelanggan yang menikmati data wilayah Federasi Rusia, pada gilirannya Fisi Urusan Berikan Langsung ke Layanan Layanan Pelanggan, Uang Tunai untuk Layanan dihapuskan dengan Kartu Debit Pelanggan Debit dan secara langsung tidak Cridide Federasi Rusia yang dengannya kami memiliki perjanjian kemitraan, neurizident pada gilirannya. Meninggalkan komisinya mencantumkan dana kepada kami pada akun saat ini. Dan kami sudah memegang persentase pembayaran kepada orang-orang.
diterima
biaya 31%
Pengacara, Elektrostal.
Berkomunikasi dalam obrolan
Halo!
Anda bukan agen pajak, karena Anda bukan sumber penghasilan fiz.
Surat Kementerian Keuangan Rusia (Kementerian Keuangan Federasi Rusia) pada 15 April 2016 No. 03-04-05 / 2189627 April 2016.
Sehubungan dengan banding atas pengakuan organisasi organisasi dengan agen pajak atas laporan pajak penghasilan pribadi yang menurut peraturan Kementerian Keuangan Federasi Rusia, disetujui oleh Ordo Kementerian Keuangan Federasi Rusia 15.06.2012 N 82N, Kementerian tidak mengatasi banding untuk mengevaluasi situasi ekonomi tertentu.Pada saat yang sama kami menginformasikan yang berikut ini.
Menurut paragraf 1 dan 2 dari Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut sebagai kode), agen pajak diakui, khususnya, organisasi Rusia yang merupakan sumber pembayar pajak penghasilan, dengan pengecualian pendapatan, Untuk mana perhitungan dan pembayaran pajak atas pendapatan individu dilakukan sesuai dengan pasal 214,3, 214,4, 214,5, 214,6, 226,1, 227 dan 228 dari kode.
Pada saat yang sama, organisasi Rusia tidak diakui sebagai agen pajak sehubungan dengan dana yang ditransfer ke orang fisik pada Perjanjian Badan dalam hal organisasi Rusia, bertindak sebagai agen untuk kontrak semacam itu, bukan merupakan sumber dari pendapatan individu ini.
Wakil Direktur Departemen Pajak dan Kebijakan Tarif Bea Cukai R.A. Sahakyan.
Garant.ru: www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71284064/#ixzz4vxeuorxy.
Jawaban pengacara itu berguna? + 0 - 0
Belok
diterima
biaya 31%
Pengacara
Berkomunikasi dalam obrolan
Andrei, selamat siang! Menurut seni. 226 nk
1. Organisasi Rusia, pengusaha individu, notaris terlibat dalam praktik swasta, pengacara, pengacara mapan, serta divisi terpisah dari organisasi asing di Federasi Rusia, dari mana atau sebagai akibat dari hubungan yang menerima pembayar pajak,artikel-artikel-artikel-artikel ini yang tercantum dalam paragraf 2 wajib menghitung, menjaga wajib pajak dan membayar jumlah pajak yang dihitung sesuai dengan Pasal 224 dari Kode ini, dengan mempertimbangkan fitur-fitur yang disediakan oleh artikel ini. Pajak atas pendapatan pengacara dihitung, diadakan dan dibayar oleh Dewan Pengacara, Biro Biro dan Nasihat Hukum.
remunerasi Komisi kami.
Andrew.
namun, menjadi perantara (agen komisi) Anda tidak boleh bertindak sebagai agen pajak
klarifikasi Kementerian Keuangan
Organisasi menjual barang untuk pariwisata, rekreasi, peralatan olahraga, senjata dan kartrid untuk itu dan juga mengambil komisi properti individu (senjata), milik mereka di sebelah kanan kepemilikan. Apakah organisasi wajib memegang dan mendaftarkan pajak penghasilan pribadi dari pendapatan yang diterima dari penjualan properti individu?
Menjawab:
Kementerian Keuangan Federasi Rusia
Kebijakan Departemen Pajak dan Tarif Bea Cukai mengulas surat tentang prosedur untuk melaksanakan pajak atas pendapatan pajak penghasilan yang dibayarkan oleh masyarakat kepada individu ketika membeli properti dari mereka, dan sesuai dengan seni. 34.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya - Kode) mengklarifikasi yang berikut.,
Sesuai dengan paragraf 1 dan 2 seni. 226 Kodex Organisasi Rusia, dari mana atau sebagai akibat dari hubungan yang dengannya pembayar pajak menerima pendapatan, dengan pengecualian pendapatan, di mana perhitungan dan pembayaran pajak dilakukan sesuai dengan seni. Seni. 214.1, 214,3, 214,4, 214,5, 227, 227,1 dan 228 dari kode, wajib menghitung, tetap pada wajib pajak dan membayar jumlah pajak yang dihitung sesuai dengan ART. 224 kode. Organisasi-organisasi ini adalah agen pajak.
Sub-ayat 2 ayat 1 seni. 228 kode set individu yang menerima pendapatan dari penjualan properti, Milik orang-orang ini di sebelah kanan kepemilikan, dan hak kepemilikan, dengan pengecualian kasus yang disediakan dalam ayat 17.1 dari seni. 217 kode, ketika pendapatan seperti itu tidak tunduk pada perpajakan, berkewajiban untuk menghitung pajak penghasilan individu dari pendapatan tersebut, Kirimkan ke otoritas pajak di tempat akuntansi, pengembalian pajak yang relevan dan tepat waktu untuk membayar pajak yang dihitung dengan anggaran yang relevan.
Oleh karena itu, organisasi Rusia, dari mana individu menerima pendapatan dari penjualan properti berdasarkan kontrak Komisi, milik orang-orang ini di sebelah kanan kepemilikan, bukanlah agen pajak sehubungan dengan pendapatan individu dan, karenanya, tugas pada perhitungan , Memegang dan membayar pajak penghasilan fisik Organisasi tidak muncul dari organisasi.
Jawaban pengacara itu berguna? + 0 - 0
Belok
diterima
biaya 31%
Pengacara, Elektrostal.
Berkomunikasi dalam obrolan
selain itu, jika Anda masih memiliki agen pajak, kemudian menggeser tugas Anda, Anda tidak berhak
Surat Departemen Pajak dan Kebijakan Tarif Bea Cukai Kementerian Keuangan Rusia
Pada 9 Maret 2016 N 03-04-05 / 12891
Pada pembayaran agen pajak NDFLSehubungan dengan banding atas masalah pajak atas laporan pajak penghasilan, menurut peraturan Kementerian Keuangan Federasi Rusia, disetujui oleh Ordo Kementerian Keuangan Federasi Rusia 15.06.2012 N 82N, The Kementerian tidak mengatasi banding untuk mengevaluasi situasi ekonomi tertentu.
Pada saat yang sama kami menginformasikan yang berikut ini.
Menggabungkan aturan untuk perpajakan pendapatan individu, termasuk prosedur untuk membayar pajak, ditetapkan oleh Bab 23 dari Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode). Ketentuan-ketentuan ini sangat penting dan tidak tergantung pada kehendak wajib pajak dan agen pajak.
Sesuai dengan Pasal 168 KUHIL KUHI FEDERASI Rusia, transaksi yang melanggar persyaratan hukum atau tindakan hukum lainnya dan pada saat yang sama merapikan kepentingan pihak ketiga terhadap kepentingan publik atau hukum dan hukum pihak ketiga Tidak signifikan jika tidak mengikuti dari hukum bahwa klaim seperti itu diklaim atau orang lain harus menerapkan konsekuensi pelanggaran yang tidak terkait dengan ketidakberdukaan transaksi.
Clauses 1 dan 2 dari Pasal 226 Kode, didirikan bahwa organisasi Rusia, dari mana atau sebagai akibat dari hubungan yang dengannya wajib pajak menerima pendapatan, dengan pengecualian pendapatan yang perhitungan jumlah dan pembayaran pajak dilakukan sesuai dengan pasal 214.3, 214.4, 214.5, 214,4, 214,4, 214,4, 214.5, 214,6, 226,1, 227 dan 228 dari kode, wajib menghitung, menjaga wajib pajak dan membayar jumlah pajak yang dihitung sesuai dengan Pasal 224 kode. Organisasi-organisasi Rusia ini adalah agen pajak.
Dengan demikian, kondisi dalam kontrak, mewajibkan pajak membayar atas pendapatan individu pembayar pajak itu sendiri, ketika, sesuai dengan kode kode, kewajiban untuk membayar pajak atas pendapatan individu ditugaskan untuk agen pajak, akan tidak signifikan.
Dan tentang. Direktur Departemen Pajak
dan kebijakan bea cukai dan tarif
Rg. Sahakyan.
Jawaban pengacara itu berguna? + 0 - 0
Belok
diterima
biaya 31%
Pengacara, Elektrostal.
Berkomunikasi dalam obrolan
Maxim, kami sebagai IP menandatangani perjanjian afiliasi dengan non-warga yang menyediakan layanan informasi di Rusia (memberikan basis pesanan, dan perangkat lunak untuk penerimaan mereka), mereka tidak memiliki kantor perwakilan di Rusia, mereka hanya bekerja dengan badan hukum . Pada gilirannya, kami menandatangani kontrak agensi dengan individu, untuk memenuhi layanan ini, menunjukkan dalam kontrak% dari remunerasi kami. Uang tunai datang kepada kami pada saat ini non-residen, kami, pada gilirannya, mengandalkan orang-orang fisik, mengambil% mereka.
Andrew.
Anda bukan agen pajak, karena Anda bukan untuk sumber pendapatan fisik. Piz poetomy. Orang secara independen membayar NDFL.
Jawaban pengacara itu berguna? + 0 - 0
Andrew.
Dalam situasi Anda, dapat dikatakan bahwa Anda bukan agen pajak. Anda dapat merujuk pada surat berikutnya dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia, yang paling cocok untuk situasi Anda:
PERTANYAAN: Pada pembayaran pajak penghasilan pribadi atas penjualan tiket oleh organisasi yang menyediakan Perjanjian Badan dengan individu kepada penyelenggara kegiatan untuk penempatan informasi tentang mereka dan penjualan tiket.
Menjawab:
Kementerian Keuangan Federasi Rusia
SURAT
tanggal 7 Agustus 2015 n 03-04-06 / 45729
Kebijakan Departemen Pajak dan Bea Cukai mengulas surat LLC dan sesuai dengan Pasal 34.2 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut sebagai kode) menjelaskan hal-hal berikut.
Dari surat itu mengikuti bahwa organisasi, bertindak sebagai agen, atas nama dan atas nama individu - penyelenggara acara (kuliah, seminar) layanan untuk penempatan informasi tentang peristiwa ini dan menjual tiket.
Tunai untuk tiket terjual terdaftar untuk individu - penyelenggara peristiwa lebih sedikit remunerasi agensi.
Sesuai dengan paragraf 1 dan 2 Pasal 226 dari Kode, agen pajak diakui oleh organisasi Rusia yang merupakan sumber pembayaran pendapatan kepada Wajib Pajak, dengan pengecualian pendapatan di mana perhitungan dan pembayaran pajak penghasilan pribadi dilakukan Sesuai dengan Pasal 214.3, 214,4, 214,5, 214,6, 226,1, 227 dan 228 Kode.
Organisasi, bertindak sebagai agen atas nama dan atas nama individu - penyelenggara peristiwa, bukan merupakan sumber pendapatan dari individu-individu ini (kepala sekolah).
Dalam situasi yang dipertimbangkan oleh orang-orang dari mana individu - penyelenggara peristiwa menerima pendapatan, adalah individu - peserta dalam peristiwa memperoleh tiket dan mendaftarkan agen demi dana fundamental dengan mengorbankan partisipasi mereka dalam peristiwa.
Dari hal tersebut di atas, organisasi agen bukan agen pajak dan, dengan demikian, tidak memiliki kewajiban yang ditetapkan untuk agen pajak pada penghitungan, memegang dan mentransfer ke anggaran pajak penghasilan.
Pada saat yang sama, menurut sub-ayat 1 ayat 1 dan ayat 2 Pasal 228 Kode, individu yang menerima remunerasi dari individu dan organisasi yang bukan agen pajak berdasarkan perjanjian hukum sipil yang disimpulkan secara independen menghitung jumlah pajak yang sesuai dengan yang sesuai Anggaran, cara yang didirikan oleh Pasal 225 dari Kode.
Pada saat yang sama, dilaporkan bahwa surat present departemen tidak mengandung norma-norma hukum, itu tidak menentukan resep peraturan dan bukan tindakan hukum regulator. Penjelasan tertulis dari Kementerian Keuangan Rusia tentang penerapan undang-undang Federasi Rusia atas pajak dan biaya adalah informasi dan penjelasan sifat dan tidak menghalangi wajib pajak untuk dipandu oleh norma-norma undang-undang Federasi Rusia dan Biaya dalam pemahaman, berbeda dari interpretasi yang ditetapkan dalam surat ini.
Wakil Direktur
Departemen Pajak
dan kebijakan bea cukai dan tarif
R.A.SAAKYAN.
07.08.2015
Jawaban pengacara itu berguna? + 0 - 0
Belok
Semua layanan pengacara di Moskow
Saya menjelaskan dalam kondisi apa perusahaan mungkin tidak memenuhi kewajiban agen pajak perangkat lunak ketika membayar pendapatan berdasarkan perjanjian dengan seorang pengusaha individu.
Perusahaan, sebagai zat pajak, dari pendapatan yang dibayarkan oleh pembayar pajak, harus menghitung, menjaga dan membayar jumlah NFFL (). Dan juga untuk tunduk pada Inspektorat Pajak atas tempat informasi akuntansi tentang pendapatan individu dari periode pajak yang kadaluwarsa dan jumlah yang masih harus dibayar, diadakan dan tercantum dalam anggaran Federasi Rusia untuk interval waktu penghasilan pribadi ini () .
Penting untuk memenuhi tugas terbaru selambat-lambatnya 1 April tahun setelah periode pajak kedaluwarsa. Artinya, informasi pada tahun 2013 harus diserahkan ke IFNS selambat-lambatnya 1 April 2014.
Pengecualian untuk penghasilan yang harus dihitung, menjaga dan membayar jumlah pajak penghasilan pribadi, termasuk pendapatan yang dibayarkan:
Dengan demikian, perusahaan dari mana seorang pengusaha individu menerima pendapatan dari pelaksanaan kegiatan kewirausahaan tidak diakui sebagai agen pajak. Memang, dalam situasi ini, wajib pajak ini harus dihitung dan membayar NDFL.
Menurut surat departemen keuangan yang diterbitkan, Kode Pajak dari Federasi Rusia tidak menetapkan kewajiban orang yang bukan agen pajak, untuk menyerahkan informasi tentang wajib pajak yang diterima dari mereka ke otoritas pajak.
Agar tidak melakukan tugas-tugas agen pajak pada agen pajak penghasilan pribadi, perusahaan harus memiliki konfirmasi tentang apa yang membayar laba dengan orang fisik yang tak ternilai, yaitu seorang pengusaha individu sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan kewirausahaan.
Untuk ini, kontrak untuk kinerja pekerjaan (penyediaan layanan), yang merupakan dasar pembayaran pendapatan, harus dipantulkan bahwa perusahaan menyimpulkannya dengan pengusaha individu (jumlah dan tanggal dari sertifikat pendaftaran negara, badan yang dikeluarkan Dokumen, penginapan) sehubungan dengan implementasi kegiatan kewirausahaan.
Dalam hal ini, indikasi perjanjian disimpulkan antara organisasi dan pengusaha individu sudah cukup. Artinya, dalam urutan pembayaran, juga mentransfer nomor dan tanggal sertifikat pendaftaran negara IP, otoritas yang mengeluarkan dokumen ini, penginapan tidak diperlukan. Ini dilaporkan dalam surat yang dipublikasikan dari Kementerian Keuangan Rusia. Klarifikasi seperti itu diberikan dalam surat-surat Kementerian Keuangan Rusia sebesar 01.02.2011 No. 03-04-06 / 3-14, dari 21.03.2011 No. 03-04-06 / 3-52.
Misalkan perusahaan mengakuisisi dari barang (layanan) untuk uang tunai. Maka dia perlu memeriksa uang tunai. Itu harus berisi detail yang diperlukan, khususnya:
Jika dalam perjanjian hukum sipil, atau cek tunai tidak tercermin di atas, perusahaan mengenai pendapatan yang dibayarkan kepada orang fisik harus memenuhi tugas-tugas agen pajak atas pajak penghasilan pribadi.
Dengan tidak adanya informasi yang diperlukan dalam Perjanjian Sipil dan Hukum, Perusahaan diakui sebagai agen pajak pada Incomephoda Pribadi, jika Anda membayar uang muka kepada orang fisik dengan mengorbankan pekerjaan yang akan datang (penyediaan layanan). Pada saat yang sama, NDFL diadakan pada tanggal pembayaran awal. Ini dilaporkan dalam. Hakim setuju dengan pendapat seperti itu, misalnya, dalam resolusi FAS Distrik Barat Laut 14.10.2013 No. A56-72251 / 2012.
Pertanyaan:
IP telah menyimpulkan kontrak agensi untuk penjualan barang melalui situs web mereka. Saat menghitung kartu bank pembeli, dana untuk barang yang dijual akan diterima dengan akun IP. Kemudian dana tersebut kemudian ditransfer ke mitra dikurangi remunerasi agen IP.
Bagaimana dalam hal ini, menghitung pajak?
IP BERLAKU USN 6%
Menjawab:
Pertama, Anda perlu memutuskan yang secara khusus merupakan agen IP, yang kepentingannya mewakili pembeli barang atau pemasok. Itu. Pembeli barang atau jasa, dan penjual mereka mungkin menjadi kepala sekolah untuk IP. Dalam kasus pertama, IP akan mencari orang yang menjalankan layanan spesifik atau menjual produk tertentu, dalam tugas kedua IP akan menjadi pencarian pelanggan untuk pemasok langsung barang atau jasa.
Lebih lanjut mendefinisikan prinsip pembayaran remunerasi IP. Ini biasanya merupakan persentase dari transaksi, dan IP-nya dapat menahan SIM dari melewati akun penyelesaian, atau pembayaran terpisah langsung dari pokok.
Secara umum, semua perjanjian perantara memiliki prinsip akuntansi yang sama untuk keperluan menghitung pajak terpadu dalam kerangka penggunaan sistem pajak yang disederhanakan. Remunerasi yang diterima oleh agen meningkatkan basis pajak "Simplist". Pada saat yang sama, uang yang diperolehnya untuk implementasi transaksi, basis pajak tidak meningkat, karena mereka bukan miliknya dalam hal ini dan bukan pendapatannya. Namun, jika kontrak akan dipertimbangkan bahwa dana yang tercantum untuk pelaksanaan tugas akan disertai dengan tindakan mediator yang tercantum kepada-Nya, maka dengan jumlah tersebut, tentu saja, harus membayar pajak.
Dalam hal ini, sangat penting untuk mendaftar dalam kontrak persentase perantaranya. Jika artinya akan dikurangi menjadi fakta bahwa pelanggan mencantumkan uang IP, yang merupakan pendapatan PI, dan setiap biaya yang akan diproduksi IP, itu tidak tertarik, maka pajak harus membayar dari seluruh jumlah. Dengan demikian, IP harus disediakan untuk memberikan pesanan seperti itu sesuai dengan uang yang diperoleh pada awalnya mencakup beberapa biaya layanan IP tertentu.
Dalam hal ini, tanggal pengakuan pendapatan akan menjadi hari pendaftaran jumlah ini pada R / S. Dalam hal transaksi IP akan menghemat penghargaan tambahan untuk dirinya sendiri, kemudian sesuai dengan hasil penandatanganan laporan AGEN IP, pendapatan tambahan akan dimasukkan dalam Kudir.
Perhatian khusus harus diberikan pada pajak pertambahan nilai, yang dapat ditemui IP, bertindak sebagai agen. Jika pemasok barang atau jasa adalah pembayar PPN, IP berkewajiban untuk memasukkan kembali pajak ini kepada pembeli dan membuat faktur.
Mulai tahun ini, semua perusahaan dan IP, menyediakan layanan perantara, harus menyimpan log yang diterima dan dibatalkan mengenai kegiatan yang ditunjukkan. Selain itu, majalah ini harus sepenuhnya dalam bentuk elektronik, serta mengirimkannya kepada Inspektorat Pajak. Perubahan legislasi tersebut dan dirancang untuk memastikan pembentukan basis tunggal untuk pembayaran PPN.
Kepala kami terdaftar sebagai pengusaha individu (USN 6%) ada di properti ada pertanian, yang digunakan untuk tujuannya sendiri: pemuliaan ternak, penanaman tanaman c / c, produk susu. Untuk bantuan dalam melakukan perekonomian ini, ia menarik tenaga kerja yang disewa pada hukum perdata. Pertanyaan: Apakah ini pemilik peternakan dengan agen pajak atas pajak penghasilan pribadi.
Pengusaha individu yang membayar remunerasi pada kontrak sipil adalah agen pajak (ayat 1 seni. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Akibatnya, IP berkewajiban untuk menghitung, menjaga individu dan membayar jumlah pajak atas pendapatan individu ke dalam anggaran.
Pemikiran untuk posisi ini diberikan di bawah ini di sistem listrik Glavbukh.
Ndfl.
Dengan pembayaran kepada warga dalam perjanjian hukum perdata tentang kinerja pekerjaan (penyediaan layanan), tahan NDFL, karena dalam hal ini organisasi diakui sebagai agen pajak (, email Kementerian Keuangan Rusia dan). *
Dan bahkan jika warga negara sendiri harus membayar NDFL dalam kontrak sipil, NDFL tidak akan dibebaskan dari kewajiban agen pajak, karena kondisi kontrak tersebut tidak signifikan (, surat-surat Kementerian Keuangan Rusia dan).
Pajak Hold dengan pembayaran keduanya dan. Pada saat yang sama, NDFL dengan pembayaran untuk kontrak hukum sipil, penduduk, residensi, terus jika ia menerima pendapatan dari kedua sumber di Federasi Rusia dan dari sumber-sumber di luar Rusia. NDFL dari pembayaran ke non-warga untuk melakukan pekerjaan (penyediaan layanan) harus diadakan hanya jika warga negara menerima pendapatan dari sumber-sumber di Federasi Rusia. Jika pendapatan diperoleh oleh non-residen dari sumber di luar Rusia, NDFL tidak tahan. Aturan-aturan tersebut didirikan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
Jangan pegang pajak jika kontrak disimpulkan dengan seorang wirausahawan, notaris atau pengacara. Pengusaha dan ndlf notaris membayar secara mandiri (). Pengacara yang didirikan oleh pengacara, NDFL juga membayar secara mandiri (). Dalam kasus-kasus pendapatan pengacara lainnya, pajak dipegang oleh Dewan Pengacara, Kantor Hukum atau Saran Hukum ().
Daftar NDFL ke anggaran diperlukan pada penempatan organisasi untuk akuntansi. Pajak, yang diadakan dari pendapatan karyawan yang menyimpulkan kontrak sipil dengan divisi terpisah, daftar divisi terpisah ini oleh lokasi. Kesimpulan seperti itu mengikuti dari Pasal 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan dikonfirmasi di Indonesia.
Sergey Razgulin.,
konselor Negara yang sah dari Federasi Rusia 3
2. Artikel:Kommersant menyimpulkan kontrak sipil. Pajak apa yang harus dia bayar?
Seorang wirausahawan individu yang menerapkan sistem pajak umum telah menyimpulkan kontrak sipil dengan individu lain yang bukan pengusaha perorangan. Subjek kontrak ini adalah penyediaan layanan untuk membuat dan mempromosikan situs di Internet. Pajak apa untuk wirausahawan harus membayar dari pembayaran pada kontrak yang ditentukan? (A.n. Rastegaeva, Solnechnogorsk, Moscow Region)
Sesuai dengan Pasal 209 Kode Pajak Federasi Rusia, pendapatan diterima oleh penghuni pajak dari sumber-sumber di Federasi Rusia dan (atau) dari sumber di luar Federasi Rusia diakui sebagai inklusi pajak penghasilan pribadi. Menurut paragraf 1 Pasal 208 Kode Pajak Federasi Rusia untuk menerapkan Kode Pajak Federasi Rusia, Remunerasi untuk Implementasi Tenaga Kerja atau Tugas Lainnya, Pekerjaan yang Dilakukan, Layanan yang Diberikan Berkaitan dengan Penghasilan dari Sumber Federasi Rusia. Pasal 7 Undang-Undang No. 212-фз Objek Pajak dengan Premi Asuransi dalam FFR dan FFOM Mengakui Pembayaran dan Remunerasi Lain yang diperoleh oleh Pembayar Premi Asuransi yang mendukung individu dalam Kerangka Hubungan Tenaga Kerja dan Perjanjian Hukum Perdata, subjek yang merupakan kinerja pekerjaan, penyediaan layanan, di bawah kontrak perintah hak cipta.
Dengan demikian, untuk pembayaran yang dilakukan oleh pengusaha individu yang mendukung seseorang dalam perjanjian hukum perdata, seorang pedagang harus bertambah dan membayar premi asuransi dalam FFM dan FFOM.
Tetapi kontribusi pada FSSs dari Federasi Rusia untuk remunerasi pada kontrak hukum sipil tidak diperlukan. Ini disediakan secara langsung untuk ayat 3 Pasal 9 UU No. 212-FZ.
Selain itu, tidak ada kontribusi untuk cedera yang tidak boleh dibebankan untuk pembayaran yang dilakukan oleh fisik pada hukum sipil. Tentang ini - Hukum Federal 24.07.98 No. 125-FZ.
* Sangat menyoroti bagian dari bahan yang akan membantu Anda mengambil keputusan yang tepat.
