UTII adalah rezim pajak khusus untuk usaha kecil, yang memungkinkan Anda membayar anggaran jauh lebih sedikit daripada . Tentu saja timbul pertanyaan: apakah jenis kegiatan yang disetujui untuk UTII di Moskow pada tahun 2019? Bisakah pengusaha metropolitan mengurangi beban pajaknya dengan memilih imputasi? Ini adalah pertanyaan yang sulit, kami mengundang Anda untuk menyelidikinya bersama kami.
Nama resmi lengkap rezim ini adalah: “Sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu.” Ini tidak terlalu jelas, jadi kita perlu membicarakannya dengan kata-kata yang sederhana dan mudah dimengerti oleh non-spesialis.
Seperti yang Anda lihat, nama rezim perpajakan mencakup konsep “pendapatan yang diperhitungkan”. Dianggap berarti dikaitkan, diasumsikan, diharapkan. Oleh karena itu, pendapatan yang diperhitungkan tidak ada hubungannya dengan pendapatan riil.
Dan siapa yang memperhitungkan atau menghitung pendapatan pembayar UTII 2019? Pendapatan yang diperhitungkan dihitung berdasarkan perhitungan khusus yang diberikan dalam Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia. Untuk menghitung pajak, Anda perlu mengetahui informasi berikut:
Sekilas, semua perhitungan ini terlihat sangat rumit, padahal sebenarnya tidak. Mari kita tunjukkan dengan sebuah contoh.
Contoh
Seorang pengusaha perorangan bergerak di bidang pengangkutan barang, ia memiliki dua unit angkutan barang. Pajak apa yang harus dia bayar untuk kegiatan semacam ini?
Mari kita ambil indikator FP dan DB dari 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia:
- Indikator fisik (jumlah kendaraan yang digunakan untuk mengangkut barang) = 2;
- Profitabilitas dasar per unit FP = 6.000 rubel.
K1 pada tahun 2019 sama dengan 1,915 untuk seluruh wilayah Rusia. Yang tersisa hanyalah. Misalnya kita ambil nilai maksimum K2, yaitu. 1.
Kami mengganti semua nilai ke dalam rumus untuk menghitung pendapatan yang diperhitungkan: 6.000*2*1.915*1 = 22.980 rubel. Pendapatan inilah yang diatribusikan negara kepada pengangkut yang memiliki dua unit angkutan barang. Namun dalam praktiknya, dalam banyak kasus, pendapatan riil setidaknya lebih tinggi dari angka perkiraan tersebut.
Sekarang kita akan mengetahui berapa banyak pajak atas pendapatan ini yang harus dibayarkan ke anggaran. Untuk melakukan ini, kami mengalikan pendapatan yang diperhitungkan dengan tarif pajak 15%, kami mendapatkan 3.447 rubel. Tidak terlalu banyak; berdasarkan satu truk, pajaknya hanya 1.723 rubel per bulan.
Tapi, seperti yang mereka katakan dalam periklanan, bukan itu saja. Perhitungan pajak UTII tahun 2019 selanjutnya dapat dikurangi dengan besaran premi asuransi yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri dan untuk karyawannya. Misalkan pengusaha dari contoh kita membayar kontribusi sebesar 15.000 rubel pada kuartal pelaporan, dan pajak untuk kuartal tersebut berjumlah 10.341 rubel.
Ada batasan bagi pemberi kerja - pajak yang dihitung dapat dikurangi dengan jumlah iuran yang dibayarkan, tetapi tidak lebih dari 50%. Jadi, pengusaha kita hanya akan membayar setengah dari jumlah yang dihitung ke anggaran, yaitu. hanya 5.170 rubel per kuartal.
Setuju bahwa beban pajak yang rendah memerlukan perhitungan yang rumit. Selain itu, kami dengan jelas menunjukkan mengapa UTII sangat menarik bagi usaha kecil.
Apakah perlu memasang mesin kasir online bagi pengusaha perorangan di UTII:
Tentu saja, negara secara ketat membatasi daftar kegiatan yang diperbolehkan di UTII, karena pajaknya sangat kecil. Diantaranya adalah pelayanan dokter hewan dan rumah tangga, dengan luas hingga 150 meter persegi. m., transportasi, dll. Daftar bidang usaha ditetapkan oleh Pasal 346.26 Kode Pajak, Anda dapat membacanya.
Selain itu, setiap daerah berhak mengurangi jenis kegiatan yang ditentukan, hingga pelarangan total. Dan secara umum, pihak berwenang bermaksud untuk menghapuskan rezim pajak UTII untuk usaha kecil. Namun untuk saat ini masa berlaku imputasinya diundur dari tahun 2018 menjadi tahun 2021.
Setelah itu, pilihan rezim perpajakan untuk organisasi akan dipersempit menjadi dan, namun pengusaha perorangan juga akan dapat mengerjakannya, yang intinya sangat mirip dengan UTII.
Nah, pertanyaan utama artikel kami adalah apakah pengusaha modal bisa melakukan imputasi? Sayangnya, untuk UTII di Moskow pada tahun 2019, jenis kegiatan yang ditentukan dalam Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia sepenuhnya dilarang. Dan bahkan pada saat rezim ini diizinkan di ibu kota, hanya satu jenis yang dialihkan ke sana - iklan luar ruang menggunakan struktur periklanan.
Selain itu, UTII digunakan dalam bentuk singkatan di kota-kota penting federal lainnya: di Sevastopol dan St. Hanya jenis kegiatan tertentu yang diperbolehkan di sini. Logika pembuat undang-undang jelas, karena omzet usaha di kota-kota tersebut jauh melebihi bagi hasil dari kegiatan serupa di daerah lain. Dan pengeluaran anggaran kota-kota ini sangat besar dan harus ditanggung oleh kas. Jika bisnis di kota-kota federal diizinkan beroperasi berdasarkan UTII, maka kota-kota besar tidak akan menanggung pengeluaran mereka.
Apa yang harus dilakukan jika suatu organisasi atau pengusaha terdaftar di Moskow? Apakah mereka mempunyai kesempatan bekerja di UTII? Sayangnya, tidak di ibu kota. Tetapi Anda dapat mendaftar sebagai pembayar pajak atas pendapatan yang diperhitungkan di wilayah Moskow atau wilayah lain di Rusia.
Untuk melakukan ini, organisasi dengan alamat resmi di Moskow harus mendaftarkan divisi terpisah di tempat usahanya di wilayah mana pun tempat UTII beroperasi. Selain itu, Anda perlu mendaftar ke kantor pajak setempat dengan menyerahkan formulir yang sesuai.
Pengusaha perorangan dengan registrasi Moskow memiliki peluang serupa, tetapi mereka tidak perlu mendaftarkan divisi terpisah.
Apakah Anda belum membuka usaha dan baru berencana membuat dokumen pendaftaran wirausaha perorangan? Layanan online gratis dari 1C-Start akan membantu Anda mempersiapkan dokumen untuk pendaftaran dengan cepat dan tanpa kesalahan.
Ada beberapa rezim perpajakan khusus, dan UTII untuk pengusaha perorangan banyak digunakan. Legislator telah berupaya untuk mencabutnya sejak 2012, 2014, dan 2018. Namun, belum ada pengganti yang lengkap untuk rezim perpajakan ini. Oleh karena itu, masa berlaku UTII diperpanjang hingga 1 Januari 2021 (surat Kementerian Keuangan No. 03-11-11/25529 tanggal 29 April 2016). Penggunaan pajak yang diperhitungkan telah bersifat sukarela sejak tahun 2013, dan hal ini merupakan hal yang lazim.
Syarat " pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu" menunjukkan secara spesifik: hanya pengusaha dengan jenis kegiatan tertentu yang dapat bekerja untuk UTII.
Daftar lengkap jenis kewirausahaan diberikan dalam ayat 2 Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia dan mencakup:
Jadi, UTII tahun 2017 dapat diterima oleh pengusaha perorangan jika:
Jika suatu syarat dari daftar imputasi dilanggar, maka pengusaha kehilangan haknya dan dianggap dialihkan ke sistem perpajakan umum sejak awal triwulan terjadinya pelanggaran. Anda harus menghitung dan membayar pajak sesuai dengan sistem umum.
Imputasi menggantikan 3 pembayaran:
Tidak ada surat-surat lain, kecuali permohonan, untuk mendaftarkan wajib pajak UTII. Selanjutnya, selama inspeksi meja, inspektur Layanan Pajak Federal mungkin akan meminta dokumen yang mengonfirmasi indikator fisik (paspor teknis untuk tempat tersebut, dll.). Jika Anda berencana untuk bekerja di kotamadya, maka Anda harus mendaftar untuk UTII di masing-masing kota tersebut. Anda bisa di situs web kami.
Tanggal mulai pengerjaan imputasi tidak menjadi masalah, namun dimungkinkan untuk beralih menggunakan sistem perpajakan yang berbeda mulai tahun depan. Apabila suatu kegiatan ditutup, diserahkan kepada fiskus selambat-lambatnya lima hari setelah selesainya. Pada tahun 2017, pengusaha perorangan berhak beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan dalam waktu satu tahun jika ia menyelesaikan kegiatan yang tunduk pada UTII.
Apa yang kita lakukan pertama kali?
Bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017, akuntansi tidak diperlukan, namun wajib mencatat indikator penghitungan pembayaran dan mengikuti tata cara pelaksanaan transaksi tunai. Disarankan untuk menyimpan catatan transaksi perbankan (jika rekening giro dibuka), catatan penggajian (untuk menghitung pajak penghasilan pribadi), dan catatan kepegawaian (untuk menentukan jumlah rata-rata karyawan). Jika Anda menggunakan beberapa jenis kegiatan imputasi, maka catatan untuk masing-masing kegiatan tersebut disimpan secara terpisah.
Penggunaan mesin kasir untuk UTII bagi pengusaha perorangan tidak diperlukan, tetapi alih-alih cek, Anda mengeluarkan formulir pelaporan yang ketat atas permintaan pembeli. Mulai 1 Juli 2018, ketentuan ini dihapuskan dan pengusaha wajib menggunakan mesin kasir online.
Kami menghitung pembayaran sesuai dengan sistem pajak yang diperhitungkan
Tarif UTII dibatasi hingga 15% (Pasal 346.30 Kode Pajak Federasi Rusia). Tetapi kotamadya, distrik kota, kota Moskow, St. Petersburg, Sevastopol berhak secara hukum untuk menguranginya menjadi 7,5%. Perubahan tarif ini mungkin mempunyai dampak yang menguntungkan terhadap perkembangan usaha di wilayah tersebut.
Besarnya pembayaran UTII bagi pengusaha perorangan dihitung sebagai produk dasar pengenaan pajak dan tingkat bunga. Pada gilirannya, basis pajak adalah hasil dasar, disesuaikan dengan koefisien deflator K1 dan K2, dikalikan dengan indikator fisik. Profitabilitas dasar ditentukan oleh Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia sebagai perkiraan jumlah pendapatan dari penyediaan layanan bulanan untuk satu indikator fisik (satu karyawan, 1 meter persegi area parkir atau area penjualan).
Apa yang perlu diperhatikan saat menghitung:
Anda dapat menggunakan layanan Internet untuk menghitung pembayaran. Misalnya bagi pengusaha perorangan dalam hitungan menit.
Bagaimana cara kerja proses pembayarannya?
Pencanangan UTII tahun 2017 bagi pengusaha perorangan telah mengalami beberapa perubahan. Masa pelaporan dan pajak masih seperempat. Anda harus melapor paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah akhir kuartal, dan membayar paling lambat tanggal 25 bulan yang sama. Deklarasi tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran sebagai pembayar UTII.
Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan bagi pengusaha perorangan dikurangi dengan premi asuransi. Jika tenaga kerja upahan digunakan, maka pengurangannya dilakukan dengan mengorbankan iuran dan tunjangan yang dibayarkan. Anda dapat mengurangi pembayaran hingga 50%. Namun pembayaran tetap tidak dapat diperhitungkan. Tetapi jika tidak ada pembayaran yang menguntungkan pekerja, maka pengusaha mengurangi pajak sebesar jumlah iuran tetap yang dibayarkan “untuk dirinya sendiri”.
Dengan UTII tidak ada konsep pernyataan “nol”, karena yang dihitung bukanlah pendapatan aktual, melainkan pendapatan yang diperhitungkan. Bahkan tanpa bekerja, seorang pengusaha perorangan wajib mencantumkan indikator fisik yang diperlukan dalam perhitungan dan mentransfer pembayaran.
Denda apa yang harus dibayar oleh wajib pajak?
Atas pelanggaran hukum bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017 berlaku sanksi sebagai berikut:
UTII bagi pengusaha perorangan bermanfaat dalam hal aktivitas yang berkelanjutan, pendapatan tinggi dari pengusaha perorangan yang tidak dapat memperoleh paten karena pembatasan yang relevan.
Terima kasih atas perhatian Anda! Ajukan pertanyaan Anda dan bagikan pengalaman Anda di komentar.
Penerapan UTII tahun 2017 oleh pengusaha perorangan diperbarui: 30 November 2018 oleh: Semuanya untuk pengusaha perorangan
Sistem UTII (pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan) digunakan oleh pengusaha perorangan kecil atau menengah. Anda dapat beralih ke rezim secara sukarela setelah pendaftaran atau selama periode bisnis apa pun. Memilih sistem saat pendaftaran tidak selalu dibenarkan. Pajak tunggal harus dibayar sejak hari seseorang terdaftar sebagai pembayar UTII.
Keberhasilan penggunaan sistem khusus didasarkan pada kondisi spesifik dimana pengusaha:
Jumlah tetap yang harus dibayar pada saat imputasi memungkinkan Anda merencanakan pengeluaran. Saat menentukan biaya, indeksasi tahunan koefisien deflator diperhitungkan, yang mempengaruhi jumlah pajak. Berapa jumlah kewajiban yang harus dibayar pada tahun kalender baru harus diketahui dari Layanan Pajak Federal.
Penggunaan UTII dibenarkan untuk perdagangan eceran dan kegiatan serupa dengan ketentuan sebagai berikut:
Pengusaha yang melakukan imputasi harus mencatat hanya indikator fisik yang mendasari pendapatan yang diperhitungkan. Apa yang dimaksud dengan indikator fisik? Ini adalah besarnya jumlah karyawan, jumlah tempat, unit angkutan, luas rekaman dan parameter lainnya, yang besaran atau kuantitasnya menentukan jumlah pendapatan yang diperhitungkan. Seorang wirausahawan tidak dapat secara mandiri memilih parameter. Pengertian indikator merupakan tanggung jawab peraturan perundang-undangan.
Jika data pengusaha perorangan memenuhi persyaratan, orang tersebut dapat beralih ke rezim dengan mengirimkan pemberitahuan. Pendaftaran pengusaha perorangan sebagai pembayar UTII dilakukan dalam waktu 5 hari. Di akhir periode, pengusaha dapat menerima pemberitahuan pendaftaran.
Anda dapat mendaftar dan menggunakan sistem segera setelah mengirimkan pemberitahuan. Jika triwulan penagihan pertama tidak lengkap, pajak harus dibayar secara proporsional dengan hari-hari dalam periode tersebut.
Rezim ini mempunyai keringanan pajak, yang menentukan persyaratan ketat bagi pembayar pajak. Pengusaha berhak mendaftar di UTII jika syarat pembatasan jumlah pegawai terpenuhi.
Jumlah karyawan tidak boleh melebihi 100 orang. Untuk perhitungannya, staf semua pengusaha perorangan diperhitungkan, terlepas dari jumlah moda gabungan. Kategori pekerja mana yang diperhitungkan dalam jumlah rata-rata pekerja dapat diketahui dari instruksi Badan Statistik.
Selain pembatasan jumlah pegawai, pendaftaran sebagai pembayar UTII tidak berlaku untuk kegiatan berikut:
Untuk menghindari keluhan dari Layanan Pajak Federal dan kemungkinan terjadinya masalah saat menyampaikan laporan, Anda perlu memilih jenis kegiatan apa yang akan digunakan oleh pengusaha perorangan. Sejumlah kode hanya digunakan untuk imputasi, yang harus diperhitungkan saat pendaftaran.
Perhatian! Penerapan rezim tersedia untuk jenis kegiatan terbatas yang ditetapkan oleh wilayah.
Jenis umum yang dikenakan pajak adalah:
Pengusaha yang diperhitungkan mempunyai kesempatan untuk menggunakan beberapa jenis kegiatan yang diperhitungkan, yang penggunaannya memerlukan pembayaran pajak untuk setiap jenis pekerjaan atau jasa. Dalam deklarasi tersebut, berbagai jenis pendapatan perlu dihitung secara terpisah. Untuk setiap jenis, Anda harus mendaftar dan mendaftar sebagai pembayar UTII.
Saat mengoperasikan sistem, pengusaha menerima pembebasan pajak:
Manfaat tidak berlaku untuk kewajiban yang dibayar oleh pengusaha perorangan sebagai individu - pajak transportasi dan tanah. Pengusaha tidak dibebaskan dari pembayaran pajak atas gaji pegawai. Pengusaha perorangan wajib membayar iuran untuk pensiun dan asuransi kesehatannya sendiri.
Besaran pajak dan komposisi jenis kegiatan yang diperbolehkan berbeda-beda di setiap daerah.
Pengusaha perorangan harus membayar pajak tunggal, yang besarnya tergantung pada parameter berikut:
Pelaporan disampaikan setiap triwulan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak (triwulan). Pelaporan disampaikan sejak tanggal pendaftaran imputasi. Pembayaran dilakukan selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulannya. Apabila tanggal-tanggal tersebut jatuh pada hari-hari non-kerja, maka batas waktu tersebut dialihkan ke tanggal kerja berikutnya.
Perhatian! Batas waktu pengajuan deklarasi memungkinkan pengusaha perorangan untuk menghitung kontribusi yang dibayarkan ke dana dan mengurangi pajak atas jumlah pembayaran.
Undang-undang memberikan peluang untuk mengurangi pajak tunggal atas kontribusi dana:
Untuk mengurangi pajak, perlu direncanakan pembayaran dana. Untuk mengurangi jumlahnya secara merata di setiap triwulan, iuran dana dibayarkan secara angsuran triwulanan. Batas waktu bagi pengusaha untuk membayar asuransinya sendiri adalah 31 Desember. Pilihan terbaik adalah membagi pembayaran menjadi angsuran triwulanan.
Perhatian! Kewajiban hanya dapat dikurangi sebesar jumlah yang dibayarkan dalam masa pajak (triwulan) tertentu.
Salah satu keunggulan UTII adalah kemampuannya untuk menggabungkan rezim dengan bentuk lain. Apa itu kombinasi dan seberapa menguntungkan pengorganisasian akuntansi?
Penggabungan memungkinkan Anda untuk:
Untuk menghentikan penggunaan akuntansi, pemberitahuan harus disampaikan ke kantor pajak. Otoritas pajak diberi waktu 5 hari untuk membatalkan pendaftaran pembayar UTII. Pajak final harus dihitung secara proporsional dengan hari-hari dalam triwulan tersebut. Anda dapat menentukan jumlah yang perlu dibayarkan ke Layanan Pajak Federal.
Jika pengusaha perorangan melebihi norma yang diizinkan untuk jumlah karyawan, hak atas UTII hilang, yang berarti transisi otomatis ke rezim umum atau sistem perpajakan yang disederhanakan, jika sistem tersebut diadopsi lebih awal.
Anda perlu melakukan hal berikut:
Perhatian! Perhitungan bulanan diperlukan untuk mencegah terlampauinya jumlah karyawan.
Nuansa apa yang harus diketahui oleh wajib pajak yang menghitung pajak ketika bekerja di bawah rezim perpajakan ini?
Apa penguraian kombinasi huruf UTII dan apa yang tertulis dalam Kode Pajak tentang penggunaan imputasi?
Singkatan UTII berarti pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan.
Secara sederhana imputasi adalah suatu sistem perpajakan atas suatu jenis kegiatan tertentu, yang besarnya pajaknya dihitung bukan dari keuntungan yang sebenarnya diterima, melainkan dari pendapatan yang diperhitungkan, yaitu pendapatan yang diharapkan akan diterima.
Mode tersebut dapat digabungkan secara bersamaan dengan OSNO dan USN.
Ada kalanya suatu perusahaan tidak dapat menerapkan UTII. Mereka tidak dapat beralih ke imputasi:
Peralihan ke UTII dimungkinkan jika perusahaan sudah mulai melakukan jenis kegiatan yang dikenakan pajak jenis ini.
Anda dapat berhenti menggunakan imputasi jika:
Batasan utama dalam menggunakan sistem perpajakan:
Transisi ke UTII dimungkinkan sejak organisasi didaftarkan atau dari awal masa pajak berikutnya di kantor pajak tempat pendaftaran perusahaan.
Kami mencantumkan jenis kegiatan yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan dan LLC UTII:
Perusahaan di UTII menerima pembebasan dari penghitungan dan pembayaran pajak berikut:
Iuran kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib dibayarkan menurut aturan umum. Pajak penghasilan pribadi perlu ditransfer jika perusahaan bertindak sebagai agen pajak.
Video: UTII dari A sampai Z
Ada keadaan ketika transfer pajak tanah dan jumlah lain yang ditentukan dalam Art. 346.26 Kode Pajak.
Perusahaan berhak menerima tunjangan cacat sementara.
Perusahaan mempunyai hak untuk membentuk secara mandiri. Saat menghitung jumlah pajak, indikator fisik dan profitabilitas dasar diperhitungkan. Wajib untuk dijaga.
Jika UTII digabungkan dengan rezim lain, Anda harus menyimpan catatan terpisah. Pengeluaran harus dibagi secara proporsional dengan pendapatan dari sistem perpajakan lainnya.
Besarnya pajak tunggal dapat dikurangi dengan jumlah iuran yang ditransfer:
Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan dipungut dengan cara sebagai berikut:
Aturan penggunaan UTII ditentukan dalam Bagian 2 Kode Pajak Rusia ().
Objek perpajakan dan basis pajak ditentukan sesuai dengan Art. 346.29. memberikan definisi sistem UTII.
Jenis kegiatan yang termasuk dalam perpajakan imputasi telah diperluas. Aturan pengurangan jumlah pajak dijelaskan dalam.
Prosedur pelaporan ditentukan dalam dokumen.
Dengan menggunakan UTII, wajib pajak dapat meningkatkan omzetnya tanpa perlu menambah basis dan menaikkan pajak. Selain itu, perusahaan tidak diharuskan menggunakan mesin kasir jika pendapatan dinyatakan dalam bentuk tunai.
Namun kebetulan sistem perpajakan seperti itu ternyata tidak menguntungkan jika beberapa jenis kegiatan digabungkan, beberapa di antaranya dikenakan pajak imputasi, dan lainnya - ke sistem pajak yang disederhanakan atau OSNO.
Kesulitan muncul ketika melakukan akuntansi terpisah, yang tidak selalu dapat diatasi oleh pengusaha atau akuntan yang tidak berpengalaman.
Mari kita lihat beberapa fitur penggunaan UTII, yang pengetahuannya tidak dapat diabaikan oleh wajib pajak mana pun saat berbisnis.
Masa pajak ditetapkan seperempat. diserahkan kepada fiskus selambat-lambatnya tanggal 20 bulan berikutnya setelah akhir periode pelaporan.
Sertifikat lainnya diserahkan sesuai dengan aturan rezim yang digunakan bersama dengan UTII. Perlu dipertimbangkan bahwa pembayar pajak tunggal dibebaskan dari persiapan laporan akuntansi.
Hingga tahun 2013, UTII merupakan sistem perpajakan wajib, sejak awal tahun 2013 dapat diterapkan secara sukarela. Wajib Pajak mempunyai kesempatan untuk memutuskan apakah akan beralih ke UTII mulai awal tahun baru atau tidak.
Pihak berwenang telah melakukan sejumlah perubahan pada rezim UTII.
Misalnya:
UTII tidak berlaku di Moskow. Bahkan di daerah yang diberikan kesempatan seperti itu pada tahun 2012, sudah dibatalkan sejak awal tahun 2013 ().
Masalah apa yang mengkhawatirkan para imputator dan mereka yang akan menggunakan UTII?
Mencari tahu apakah aktivitas toko online tunduk pada UTII tidaklah mudah. Sebelum tahun 2013, wajib pajak dapat menggunakan rezim khusus atau tidak.
Ketika perusahaan mempunyai kesempatan untuk memilih sistem perpajakannya sendiri, keputusannya menjadi lebih sulit. Keuntungan memilih UTII saat menjalankan bisnis online:
Kekurangan:
Jika produk tersebut diimpor dari negara lain, maka patut ditiru. PPN akan bertindak sebagai pembayaran bea cukai.
Sampai jumlah pajak ditransfer, otoritas bea cukai tidak akan mengeluarkan produk. PPN dibayar apabila perusahaan bertindak sebagai agen pajak:
PPN ditransfer jika perusahaan telah menerbitkan UTII kepada pembeli, yang di dalamnya dialokasikan sejumlah pajak pertambahan nilai.
Kewajiban membayar pajak pertambahan nilai timbul bagi pembayar UTII apabila perusahaan melakukan kegiatan yang tidak dikenakan pajak tunggal.
Semua nuansa perhitungan PPN tidak dinyatakan secara jelas dalam peraturan, sehingga ada baiknya mempelajari setiap kasus secara cermat.
UTII adalah sistem di mana suatu perusahaan memiliki kelebihan dan kekurangan. Untuk memahami mana yang lebih disukai - UTII, sistem pajak yang disederhanakan atau paten, buatlah perhitungan awal tentang jumlah pajak yang harus dibayar.
UTII menyederhanakan pemeliharaan laporan pajak baik di organisasi maupun pengusaha perorangan, dan mempercepat prosedur verifikasi. IsiYang perlu Anda ketahui Tabel hasil dasar UTII tahun 2019 Cara menghitung indikator Mengajukan permohonan niat menggunakan UTII saat memelihara pelaporan pajak untuk jangka waktu tertentu...
Sejak 2019, semua pengusaha yang bekerja dalam kerangka UTII wajib mengisi dan menyerahkan formulir terpadu kepada Dana Pensiun - RVS-1, yang mencerminkan semua pembayaran asuransi yang masih harus dibayar dan dibayar untuk asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan wajib (Resolusi PFR No. .2p, 2019). Pendekatan terhadap masalah penghitungan dan pembayaran premi asuransi ini sangat mudah: mengelola pembayaran...
Salah satu rezim perpajakan yang paling nyaman saat ini adalah UTII. Ini adalah sistem yang memungkinkan perusahaan atau pengusaha perorangan untuk mengoptimalkan semua pengeluaran untuk pembayaran sesuai anggaran. Mode ini sangat nyaman, meskipun penggunaannya dikaitkan dengan sejumlah besar...
Bagaimana cara mengisi formulir SPT UTII tahun 2019 yang benar? Formulir mana yang digunakan, informasi apa yang harus disertakan dalam dokumen, kapan harus menyerahkan ke Layanan Pajak Federal - mari pertimbangkan tindakan utama Anda. Cukup banyak amandemen yang telah dilakukan pada undang-undang tahun ini. Bentuk baru deklarasi UTII juga telah disetujui. IsiUmum...
Bagaimana tata cara penggunaan UTII saat melakukan perdagangan eceran pada tahun 2019? Kapan rezim tersebut dapat diterapkan, rumus apa yang harus digunakan untuk menentukan besaran pajak dan bagaimana perhitungannya? Apabila suatu perusahaan atau pengusaha perorangan melakukan perdagangan eceran di luar toko atau di tempat alat tulis, maka dapat...
Ada kalanya, karena keadaan tertentu, seorang pengusaha perorangan tidak lagi menjadi subjek UTII. IsiInformasi dasar Tata cara pengisian permohonan bagi pengusaha perorangan Sanksi jika tidak menyerahkan UTII 4 pada saat penutupan Alasannya dapat berupa penghentian kegiatan atau perubahan arahnya, serta keputusan pengusaha untuk beralih ke yang lain. rezim...
Pajak dibayar oleh organisasi sesuai dengan rezim perpajakan yang digunakan. Tata cara penghitungan biaya dan tarif pajak ditentukan berdasarkan Kode Pajak. Kewajiban membayar pajak timbul segera setelah Wajib Pajak terdaftar untuk keperluan perpajakan. Isi Dasar...
Salah satu rezim perpajakan paling populer saat ini adalah UTII. Ini memiliki banyak keunggulan berbeda. Pertama-tama, Pajak Penghasilan Pribadi Terpadu memungkinkan Anda mengurangi beban pajak bagi pengusaha perorangan atau organisasi. IsiInformasi umum Bentuk baru UTII-3 di...
Wajib Pajak bingung: “Objek perpajakan apa yang ditetapkan saat menerapkan UTII tahun 2019”? Isi Pokok-Pokok Objek Pajak UTII Daftar Kegiatan yang Diperbolehkan Pertanyaan tersebut bukan suatu kebetulan, karena pembuat undang-undang terus menerus mengubah norma hukum dan sulit untuk melacaknya. Mari mencoba...
Imputasi harus beroperasi pada tahun 2019, dengan mempertimbangkan perubahan yang diadopsi oleh pemerintah. Amandemen apa yang telah dilakukan terhadap undang-undang mengenai penggunaan UTII untuk LLC? Perusahaan-perusahaan di UTII tidak asing dengan kenyataan bahwa pihak berwenang terus-menerus melakukan perubahan pada prosedur penggunaan rezim khusus. IsiUmum...
Diketahui bahwa saat menghitung UTII ada baiknya menggunakan indikator fisik. Apa itu, dimana saya bisa mengetahui nilainya dan bagaimana cara menggunakannya dalam rumus penentuan pajak tahun 2019? Daftar IsiInformasi Umum Nilai Indikator Fisik UTII (Tabel) Tahun 2019 Akuntansi Indikator Fisik Pertanyaan yang Timbul Jika...
UTII adalah sistem yang memiliki banyak keunggulan. Tapi bisakah LLC menerapkan rezim seperti itu? Bagaimana aturan pengerjaan imputasi di tahun 2019? Mengapa sistem UTII begitu menarik bagi pembayar pajak dan siapa yang berhak menggunakannya - manajemen masing-masing...
Perubahan dan amandemen terhadap Kode Pajak Federasi Rusia dilakukan setiap tahun. Pada tanggal 1 Januari tahun ini, perubahan perpajakan berdasarkan pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan mulai berlaku. IsiInformasi umum Prosedur pencabutan pendaftaran pembayar UTII Hukuman untuk pencabutan pendaftaran sebelum waktunya Sekarang organisasi di UTII harus...
Saat ini, rezim UTII adalah salah satu rezim yang paling populer di kalangan pengusaha perorangan dan pemilik usaha kecil - meskipun saya berencana untuk segera menghapusnya. Untuk menggunakan mode ini, tidak hanya kondisi tertentu yang harus dipenuhi, tetapi formulir khusus juga harus diisi - UTII...
Pengusaha perorangan, ketika beralih ke sistem pajak tunggal yang diperhitungkan, harus menyampaikan pemberitahuan dalam formulir UTII-2. Aturan pengisian dokumen seperti apa yang berlaku pada tahun 2019? Meski peralihan menuju imputasi dapat dilakukan secara sukarela, namun bukan berarti tidak perlu diinformasikan...
Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan atau UTII adalah salah satu rezim perpajakan khusus di Federasi Rusia. Pilihan rezim perpajakan ini sebelumnya wajib bagi wajib pajak. Saat ini, UTII bersifat sukarela dan berlaku untuk jenis kegiatan yang diatur dalam Pasal 346.26 Kode Pajak.
Dalam materi kami hari ini, kami akan mempertimbangkan isu-isu penting seperti persyaratan penerapan UTII, jenis kegiatan yang mungkin dilakukan untuk rezim perpajakan ini, dan perhitungan UTII untuk LLC. Kami juga akan mengetahui organisasi pengatur mana dan pada periode berapa LLC harus menyampaikan laporan.
Organisasi dan pengusaha perorangan dapat menerapkan UTII jika:
Daftar jenis kegiatan usaha yang termasuk dalam UTII tercantum dalam ayat 2 Pasal 346.26 Kitab Undang-undang Pajak. Jadi, daftar kegiatannya secara umum terlihat seperti ini:
Hingga tahun 2017, untuk mengetahui apakah jenis kegiatan Anda termasuk dalam pelayanan rumah tangga, perlu menggunakan pengklasifikasi pelayanan kepada penduduk (OKUN).
Mulai 1 Januari 2017, OKUN tidak ada lagi. Dalam hal ini, Pemerintah Federasi Rusia menyetujui keputusan yang menetapkan kode untuk layanan rumah tangga sesuai dengan OKPD-2 dan OKVED-2 untuk perpajakan berdasarkan UTII.
Berdasarkan Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia, yang mencantumkan jenis kegiatan yang diizinkan untuk penerapan UTII, rezim perpajakan ini tidak mengatur pelaksanaan jenis kegiatan seperti:
Perlu diperhatikan bahwa pengusaha perorangan dan organisasi yang merupakan pembayar Pajak Pertanian Terpadu (USAT) tidak berhak menerapkan UTII jika mereka menggunakan produk pertaniannya sendiri melalui fasilitas katering umum (atau perdagangan).
Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan beberapa batasan bagi organisasi besar mengenai pengalihan aktivitas mereka ke Pajak Terpadu atas Pendapatan yang Diperhitungkan. Organisasi dan pengusaha perorangan tidak berhak menerapkan rezim perpajakan UTII dalam situasi berikut:
Penerapan UTII membebaskan pengusaha dan organisasi dari membayar sejumlah pajak, yaitu:
Kemungkinan penggunaan UTII untuk LLC pada tahun 2019 untuk jenis kegiatan tertentu harus dipertimbangkan dan diadopsi di tingkat otoritas setempat, yang memungkinkan penggunaan UTII untuk semua jenis kegiatan usaha, yang daftarnya terdapat dalam Kode Pajak. atau hanya sebagian saja.
Pemerintah setempat juga dapat memutuskan untuk tidak memperkenalkan UTII sama sekali di wilayah yurisdiksinya. Di tingkat lokal, daftar layanan rumah tangga kepada penduduk dapat ditentukan, yang sebagian dapat ditransfer ke Pajak Terpadu atas Pendapatan yang Diperhitungkan.
Oleh karena itu, sebelum memutuskan untuk menerapkan UTII sebagai rezim perpajakan untuk bisnisnya, pengusaha perorangan dan organisasi harus terlebih dahulu memahami peraturan dan keputusan otoritas setempat.
Pada saat yang sama, tidak selalu mungkin untuk menemukan peraturan dan tindakan yang diperlukan tanpa masalah. Dalam hal ini, Anda dapat menggunakan informasi yang dapat diperoleh dari kantor pajak atau pemerintah daerah.
Jika seorang pengusaha perorangan atau organisasi melakukan beberapa jenis kegiatan, maka salah satunya tidak boleh termasuk dalam UTII, yang berarti pajak harus dilaporkan dan dibayar menurut dua cara. Ini mungkin UTII dan OSNO (Sistem Perpajakan Umum) atau Sistem Perpajakan Sederhana (USN).
Untuk melakukan penghitungan dengan benar, ada baiknya menyimpan catatan terpisah - mendistribusikan pengeluaran, pendapatan, dan properti menurut sistem perpajakan yang berbeda (untuk berbagai jenis kegiatan usaha).
Setelah Anda membiasakan diri dengan Pajak Terpadu atas Pendapatan yang Diperhitungkan dan sampai pada kesimpulan bahwa jenis kegiatan bisnis yang Anda pilih memenuhi persyaratan Kode Pajak Federasi Rusia, Anda dapat melanjutkan ke pertanyaan tentang cara menghitung pajak UTII.
Perlu dicatat bahwa ketika menghitung pajak yang terutang, koefisien K2, yang ditetapkan oleh pemerintah daerah, adalah penting. Keunikan koefisien ini adalah tidak hanya bergantung pada jenis kegiatan usaha yang dilakukan, tetapi juga pada lokasi obyek usaha berada dan faktor lainnya.
Setelah ini, Anda perlu menentukan nilai indikator fisik (untuk perusahaan Anda). Selanjutnya, Anda perlu menghitung pajak UTII yang terutang menggunakan rumus.
Dengan demikian, jumlah pajak yang dihitung dengan rumus berikut harus dibayar setiap bulan:
UTII = (BD x K1 x K2 x FP) / KD x KD1 x NS, dimana:
DB— profitabilitas dasar (sesuai dengan ayat 3 Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia);
K1— faktor penyesuaian umum untuk tahun 2017 adalah 1,798. Koefisien K1 tahun 2018 akan kami tulis pada paragraf selanjutnya;
K2— koefisien lokal (ditetapkan oleh otoritas lokal);
FP— indikator fisik (area dari paspor teknis atau jumlah karyawan);
KD— jumlah hari kalender dalam sebulan;
KD1- jumlah sebenarnya hari kegiatan usaha dalam sebulan sebagai wajib pajak UTII;
NS— tarif pajak (menurut Pasal 346.31 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pada tahun 2018, K1 mengalami kenaikan pertama kali dalam tiga tahun terakhir sebesar 3,9% menjadi sebesar 1.868. Sejalan dengan itu, jumlah UTII meningkat sebesar 3,9%. Untuk tahun 2019, K1 ditetapkan sebesar 1,915.
Sekarang mari kita cari tahu di mana dan kapan organisasi yang mengerjakan UTII harus menyampaikan laporan.
Pada tahun 2019, pelaporan elektronik disampaikan jika rata-rata jumlah pegawai pada tahun 2018 lebih dari 100 orang, serta wajib pajak, sesuai dengan Art. 83 KUHP tergolong yang terbesar (paragraf 2 dan 4 ayat 3 Pasal 80 KUHP).
Untuk periode tahun 2019, pernyataan UTII harus diserahkan dalam bentuk baru yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 26 Juni 2018 No.
2. Informasi rata-rata jumlah pegawai
Untuk LLC yang baru terdaftar - hingga tanggal 20 bulan berikutnya.
3. Informasi 2-NDFL
4. Laporkan 6-NDFL- pelaporan triwulanan disediakan:
untuk triwulan pertama, setengah tahun sembilan bulan - selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan berikutnya setelah periode yang bersangkutan;
selama satu tahun - paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun sebelumnya.
5. Perhitungan premi asuransi, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551. Formulir baru Penghitungan Premi Asuransi sedang dipertimbangkan, yang harus diserahkan pada kuartal pertama tahun 2019. Meskipun formulir tersebut belum dipublikasikan di sumber resmi, masih terlalu dini untuk membicarakannya, segera setelah formulir DAM 2019 disetujui, kami akan segera menginformasikannya kepada pembaca.
Perhitungan tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal sekali dalam triwulan, selambat-lambatnya pada tanggal 30 setiap bulan setelah periode pelaporan (penyelesaian).
Pada tahun 2019 itu harus diserahkan dalam batas waktu berikut:
6. Laporan akuntansi:
Laporan akuntansi LLC di UTII diserahkan ke:
Pada tahun 2019, laporan SZV-M disampaikan setiap bulan kepada Dana Pensiun paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan laporan. Pada tahun 2019, batas waktu penyerahan SZV-M tidak berubah, namun akan ditambah bentuk baru SZV-STAZH.
SZV-STAZH umumnya diambil setahun sekali sampai dengan tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun laporan. Dalam hal tertentu, jika tertanggung dilikuidasi, maka laporan SZV-STAZH harus disampaikan untuk periode 1 Januari 2019 sampai dengan tanggal likuidasi organisasi.
Untuk periode mulai tahun 2019, formulir 4 SJK tidak mengalami perubahan dibandingkan tahun 2018. Ini hanya mencakup perhitungan kontribusi yang dibayarkan untuk cedera. Itu harus diserahkan dalam tenggat waktu berikut:
Setahun sekali hingga 15.04:
Setahun sekali hingga 01/04/2019:
Triwulanan sampai 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:
Sekali setahun:
Jika pengusaha perorangan atau organisasi memutuskan untuk berhenti menjalankan bisnis di UTII, mereka harus mengajukan permohonan pencabutan pendaftaran ke layanan pajak menggunakan formulir UTII-3 (untuk organisasi) atau UTII-4 (untuk pengusaha perorangan). Setelah lima hari kerja, pemeriksaan akan mengeluarkan pemberitahuan pencabutan pendaftaran.
