În cazul plății cu întârziere a impozitelor, întreprinzătorii individuali sunt supuși sancțiuni administrative sub formă de penalități și amenzi. Cuantumul amenzii și tipul pedepsei sunt determinate de gradul de vinovăție. Când mica intarziere cauzat de motive obiective, un antreprenor individual poate primi un avertisment. În cazul unei întârzieri mari sau a unor încălcări semnificative comise în timpul executării documentelor contabilitate sau Înapoierea taxei, vorbim pentru o acuzație serioasă. Contravenientul riscă impunerea sechestrului bunurilor.
La impunerea unei pedepse minime pt plata tarzie impozitul IP va plăti bugetului de la 200 de ruble la 1 mie de ruble. Totul depinde de corectitudinea completării documentelor și de timpul de întârziere. Contribuabilul trebuie să fie conștient de faptul că autoritățile de reglementare au un întreg arsenal de mijloace folosite pentru a încasa suma datorată:
Înainte de a atribui orice penalizare financiară, inspectorul fiscal examinează situația în detaliu. O circumstanță atenuantă poate fi probleme de familie necesita o atentie urgenta. Dacă există, atunci antreprenorul individual este obligat să prezinte documente justificative.
În cazul unei întârzieri fără motive obiective, se recomandă să nu amânați vizita la bancă. Cu cât antreprenorul individual așteaptă mai mult, cu atât suma datorată devine mai mare. Pe lângă pedeapsa obligatorie în acest caz, se aplică și o amendă. Suma acestuia poate depăși datoria în sine. Toate acestea fac ca nerespectarea termenelor de plată a impozitelor să fie neprofitabilă. inspectori fiscali vă recomandăm să vă evaluați obiectiv oportunități financiare pentru a evita consecințele neplăcute.
Înapoi la index
În cadrul curentului Federația Rusă Legislația prevede următoarele penalități pentru plata cu întârziere a taxei IP.
Totul începe cu 1 mie de ruble pentru fiecare declarație plătită în timp util. Daca aceasta nu are efectul dorit asupra debitorului, atunci fiscul are dreptul de a suspenda toate tranzactiile din contul curent. Experiența desfășurării activităților financiare și economice arată că autoritățile de reglementare aplică această sancțiune doar în cazuri excepționale.
Pentru fiecare lună de întârziere ulterioară, debitorul începe o amendă cuprinsă între 5 și 30% din suma plătibilă. Prevăzut pedeapsa administrativă sub formă de amendă, dacă taxa nu era în în întregime achitat in termenul alocat pentru aceasta, insa declaratia a fost depusa dupa termenul limita. În acest caz, persoana juridică trebuie să completeze bugetul cu 1.000 de ruble.
Sunt prevăzute sancțiuni mai severe entitati legale care a făcut o întârziere de 10 sau mai multe zile. Oficiu fiscalîși rezervă dreptul de a bloca complet orice mișcare în contul curent antreprenor individual. În același timp, rămâne posibilă realizarea unora plăți obligatorii, de exemplu, plata salariileși pensie alimentară. Blocarea este eliminată la 24 de ore de la trimitere documente necesareși plata sumei impozitului și a dobânzii penalizatoare impuse.
Simplificarea este atractivă atâta timp cât vă îndepliniți în mod regulat obligațiile în calitate de contribuabil. De îndată ce încetați să faceți asta, sancțiunile sunt aceleași ca pentru toți ceilalți și nu există concesii aici.
Ce amenință cu întârzierea plății impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat? Depinde exact ce ai greșit: nu ai plătit un avans sau un impozit anual.
Întârzierea plății în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat
Antreprenorii și SRL-urile trebuie să efectueze plăți în avans până în a 25-a zi de la sfârșitul fiecărui trimestru, adică până pe 25 aprilie, iulie și octombrie. Dacă acest lucru nu se face, nu vor fi amenzi, dar contorul de penalități se va activa. Acestea sunt calculate pe baza a 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere. De la 1 octombrie 2017 să aibă datorii fiscale a devenit și mai neprofitabilă pentru întreprinderi - din a 31-a zi de întârziere se vor calcula penalități pe baza 1/150 din rata de refinanțare.
Un exemplu de calcul al dobânzii la plățile în avans din sistemul fiscal simplificat
Morozko SRL datora un avans la buget pteusfert în valoare de 25 de mii de ruble. Rata de refinanțare în 2018 este de 7,5%.
25.000 x 9% x 1/300 = 6,25 ruble. pentru fiecare zi restante.
Din ziua 31, calculul va arăta astfel:
25.000 x 7,5% x 1/150 = 12,5 ruble. într-o zi.
Dacă Morozko LLC nu continuă să plătească, atunci la această sumă se va adăuga o altă penalizare pentru plățile în avans.IIșiIIIsferturi. IFTS va suporta penalități de întârziere plata sistemului simplificat de impozitare numai când primești declarație anualăși el va număra totul, iar în acest timp suma va apărea tangibilă.
Penalty pentru plata tarzie Taxa USN
20% din suma datorată, plus penalități care încep să „picure” după expirarea perioadei de plată. Pentru antreprenorii individuali, aceasta este 30 aprilie, pentru organizații, 31 martie. Dacă autoritățile fiscale pot demonstra că nu ați plătit intenționat, atunci amenda va sări la 40%.
Dacă vă veniți în fire și cu strigăte de „Ajutor!” alergați să plătească datoria înainte ca aceasta să fie descoperită de impozit, atunci nu va fi amendă. În această situație, oricine este primul, asta și adidași. Dar acest lucru nu te va scuti de penalități - cât de mult a crescut din prima zi de întârziere, va trebui să plătești atât de mult. Calculul penalităților pt Taxa USN va arăta la fel ca pentru avansurile din exemplul de mai sus.
Pe lângă amenzi, pentru neplata impozitului în regimul fiscal simplificat, se poate bloca contul curent al unui antreprenor sau organizație. Banii nu vor fi arestați în prima zi. Mai întâi, fiscul vă va trimite o cerere de plată a datoriei, care va indica suma și termenul limită.
Daca in aceasta perioada nu virati datoria la buget, contul curent va fi arestat pentru exact aceeasi suma. Puteți dispune liber de restul banilor din cont. Pentru a elibera fondurile confiscate, va trebui să plătiți datoria și să prezentați dovezi la Serviciul Fiscal Federal.
De la 5 la 30% din valoarea impozitului de pe declarație va trebui plătită de cei care sunt prea leneși și nu s-au raportat la timp. în care amenda minima- o mie de ruble.
Asta nu e tot. 10 zile dupa termen limita la fisc vor aștepta cu răbdare declarația ta, iar apoi vor apăsa butonul magic care îți va bloca contul curent. Și de data aceasta integral, și nu pentru suma datoriei. Pentru a debloca contul, va trebui mai întâi să vă corectați, adică să depuneți o declarație, apoi să mergeți la biroul fiscal cu un extras.
Am adunat și alte sancțiuni care îi așteaptă pe antreprenorii care nu vor să respecte regulile.
De ce să vă gâdiliți nervii și să vă despărțiți de bani care pot fi cheltuiți pe ceva mai plăcut?
În serviciu, vei face totul la timp și nu există penalități sau amenzi pentru întârziere plata sistemului simplificat de impozitare nu vei fi amenințat. Plățile către buget sunt calculate automat și transferate în câteva clicuri datorită integrării cu băncile. Personal calendarul fiscal reamintește cu încăpățânare că este timpul să plătiți un avans, impozit sau să trimiteți o declarație.
Înregistrează-te gratuit și vezi singur cum instrument la îndemână noi iti oferim.
Organizațiile simplificate și antreprenorii trebuie să efectueze plăți în avans la buget de trei ori pe an - o plată în avans a impozitului. Ce se întâmplă dacă compania refuză plățile în avans sau le întârzie?
Pentru toate întreprinderile cu sistemul fiscal simplificat, ordine generală efectuarea de plăți în avans, este descrisă în detaliu la art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pe baza rezultatelor fiecărui trimestru se calculează și se virează la buget sumele care vor fi acceptate pentru plata impozitului unic la sfârșitul anului. Plata anticipată a impozitului trebuie făcută de trei ori pe an cel târziu până la 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. Am descris algoritmul de calcul al plăților și am dat exemple de calcule pentru STS 15% și STS 6%.
Se percep penalități pentru plata cu întârziere a plăților în avans. descrie procedura și nuanțele perceperii sau necalculării penalităților în diferite cazuri.
Se percep penalități pentru fiecare zi de neplată. Prima zi de neplată are loc imediat după ultima zi de plată în avans. De exemplu, dacă 25 aprilie cade într-o zi a săptămânii și plată în avans conform rezultatelor trimestrului 1 nu este încă plătită, atunci 26 aprilie va fi prima zi de acumulare a penalităților. Dacă 25 aprilie cade sâmbătă, atunci ultima zi pentru plata avansului va fi următoarea zi a săptămânii - luni, 27 aprilie. Atunci prima zi pentru calcularea penalităților este 28 aprilie.
Ultima zi de acumulare a dobânzii este ziua în care plata avansului a fost transferată în final la buget. Pentru a afla numărul de zile pentru care trebuie să plătiți penalități, trebuie doar să le însumați. În plus, cuantumul penalităților se calculează după formula:
1/300 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse * suma de neplată * numărul de zile de neplată
Un exemplu de calculare a penalităților pentru sistemul fiscal simplificat
IP Bystrov A.V. a făcut o plată în avans pentru rezultatele primului trimestru - 6.000 de ruble, dar a uitat să facă plăți pentru rezultatele trimestrului 2 și 3 (4.500 de ruble și, respectiv, 3.700 de ruble). Dar a plătit taxa la sfârșitul anului în valoare de 14.200 de ruble la timp și a făcut-o pe 20 februarie. Î: Cât de mult va fi taxat cu penalități?
Calculăm numărul de zile de întârziere pentru fiecare plată în avans restante. Plata pentru trimestrul 2: din 26 iulie până pe 20 februarie = 6 zile (iulie) + 31 (august) + 30 (septembrie) + 31 (octombrie) + 30 (noiembrie) + 31 (decembrie) + 31 (ianuarie) + 20 (Februarie) = 210 zile restante. Plata Q3: 26 octombrie - 20 februarie = 118 zile restante.
Acum calculăm valoarea penalităților folosind formula dată mai sus. rata cheie Banca Centrală a Federației Ruse în perioada curenta este egal cu 10% pe an.
Penalitate pentru neplată pentru trimestrul 2 = 1/300 * 10% * 4.500 * 210 = 315 ruble.
Penalitate pentru neplată pentru trimestrul 3 = 1/300 * 10% * 3.700 * 118 = 145,53 ruble.În total, IP Bystrov trebuie să plătească 315 + 145,53 = 460 de ruble 53 de copeici în penalități.
Nu există penalități pentru neplata plăților în avans. Dar pentru plata cu întârziere a impozitului la sfârșitul anului, întreprinderea se confruntă cu o amendă - 20% din valoarea neplății. Dacă taxa este plătită cu întârziere, atunci Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a percepe penalități conform aceleiași scheme ca și în cazul plăților în avans.
Însuși FTS trebuie să stabilească amenda și penalitățile. Nu este necesar să faceți plăți pentru penalități pe cont propriu, altfel acestea pot fi înregistrate ca neexplicate. În plus, Autoritatea taxelor are dreptul de a încasa penalități și amenzi, dar nu este obligat să facă acest lucru. Adesea, Serviciul Fiscal Federal nu impune amenzi și penalități întreprinderii, în special pentru primele sau minore încălcări.
Cu Kontur.Accounting, poți evita penalitățile și amenzile. Serviciul calculează automat plățile în avans și impozitul pe baza datelor KUDiR, vă amintește de termenele limită de plată și generează ordine de plată. Familiarizați-vă cu posibilitățile serviciului gratuit timp de 30 de zile, ține evidența, calculează salariile și zilele de boală, plătește taxe și trimite rapoarte cu Kontur.Accounting.
Penalitatea va fi calculată după cum urmează: Penalitate = Suma plată în avans neplătită* Cantitate zile calendaristiceîntârziere * 1/300 din rata de refinanțare care a fost în vigoare în perioada de întârziere. Se vor percepe penalități pentru fiecare zi de întârziere. Inclusiv weekend-urile și sărbătorile nelucrătoare. Termenul se va socoti din ziua următoare termenului de plată a impozitului, până în ziua în care organizația a virat banii sau a stins datoria prin compensare.
Dacă cuantumul impozitului unic sau impozitul minim la sfarsitul anului va mai putin decat suma plăți în avans acumulate. În acest caz, inspecția este obligată să recalculeze (reduce) penalitățile proporțional cu cuantumul impozitului unic sau minim acumulat efectiv pentru anul.
Nu se percep amenzi pentru suma plăților în avans neplătite (clauza 3, articolul 58 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cum se transferă un singur impozit cu simplificare la buget
Termeni de plată
plăți în avans pentru impozit unic transferul nu mai târziu de a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare (trimestru, șase luni și nouă luni). Adică cel târziu până la 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. * Această procedură este stabilită și de paragraful 7 al articolului 346.21. Codul fiscal RF.
Pentru plata unui singur impozit (minim) la sfârșitul anului, date diferite. De regula generala organizațiile trebuie să transfere impozitul până la 31 martie anul urmator, și antreprenori - nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor. Dacă activitatea simplificată se încheie înainte de încheiere an calendaristic, impozitul trebuie virat la buget în termenele stabilite pentru depunerea declarațiilor pentru o perioadă fiscală incompletă.
O responsabilitate
Dacă impozitul unic (minim) sau plățile în avans aferente acestuia sunt transferate cu întârziere, atunci va trebui să plătiți penalități ().
Penalitățile se vor calcula după cum urmează: *
Se vor percepe penalități pentru fiecare zi de întârziere. Inclusiv weekend-urile și sărbătorile nelucrătoare. Termenul se va număra din ziua următoare termenului de plată a impozitului, până în ziua în care organizația a virat banii sau a stins datoria prin compensare.*
Vă rugăm să rețineți: nu se percep penalități în ziua plății. Acest lucru se datorează faptului că sunt taxate doar din restanțe. În ziua în care datoria este plătită, aceasta se consideră rambursată. Adică, baza de calcul a penalităților în această zi este zero. Această procedură decurge din paragraful 3 al articolului 45, alineatele și articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse și secțiunea VII a cerințelor aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 ianuarie 2012 Nr. YaK-7-1 / 9.
Chiar dacă contribuabilul solicită o amânare (plan de rate) sau o investiție credit fiscal, acest lucru nu îl va scuti de obligația de a plăti penalități. Acest lucru este menționat în paragraful 2 al paragrafului 3 al articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Poate inspectoratul să reducă penalitățile pe care le-a acumulat pentru întârzierea plății avansurilor? Da, dacă cuantumul impozitului unic sau al impozitului minim la sfârșitul anului este mai mic decât suma plăților anticipate acumulate. În acest caz, inspecția este obligată să recalculeze (reducă) penalitățile proporțional cu cuantumul impozitului unic sau minim acumulat efectiv pentru anul.*
Asemenea precizări sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. 03-11-06 / 2/62714, din 27 octombrie 2015 nr. 03-11-09 / 61543, din 24 februarie. 2015 Nr. 03-11-06 /2/9012, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 5 februarie 2016 Nr. ZN-4-1/1711. Concluziile din scrisori se bazează pe poziția juridică a Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse (Rezoluția nr. 57 din 30 iulie 2013).
Nu se percep penalități numai dacă restanțele au apărut din următoarele motive:
Mai mult, nu se percep penalități pe toată perioada de valabilitate a acestor decizii.
Mai există o excepție. Nu va trebui să plătiți penalități dacă restanțele au apărut din cauza faptului că, la calcularea impozitelor, contribuabilul s-a ghidat de explicatii scrise agențiile de reglementare (clauza 8, articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta este, de exemplu, orice scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei sau Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.
Dacă restanțele din impozitul unic pe an sunt relevate în timpul auditului, atunci contribuabilul și angajații săi pot fi aduși la impozit, administrativ și în unele cazuri chiar la raspunderea penala ( ,
Dacă firma nu furnizează Declarație USN la timp, ar putea fi amendată. Cuantumul amenzii va fi de 5% din impozitul care nu este achitat la timp. Autoritățile fiscale vor primi o amendă pentru fiecare lună de întârziere
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat trebuie să depună o declarație fiscală unică în forma aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/352.
Declarația trebuie depusă la IFTS la locul organizației sau la locul de reședință al antreprenorului individual (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Depunerea unei declarații la sfârșitul anului Termen limita depunerea declarației pentru persoane juridice - 31 martie a anului următor celui de raportare. Întreprinzătorii individuali trebuie să depună rapoarte până la 30 aprilie (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care o societate sau întreprinzător individual care a utilizat sistemul simplificat de impozitare și-a încetat activitatea, atunci declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei de încetare a activității (clauza 2 din articolul 346.23 din Codul fiscal al Federația Rusă).
În cazul în care dreptul de a aplica „taxa simplificată” se pierde, atunci declarația unică de impunere trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care dreptul de a aplicarea sistemului fiscal simplificat(Clauza 3, articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care societatea nu depune declarația la timp, aceasta poate fi amendată. Cuantumul amenzii va fi de 5% din impozitul care nu este achitat la timp. Autoritățile fiscale vor lua o amendă pentru fiecare lună de întârziere, indiferent dacă este plină sau nu. În acest caz, amenda nu va fi mai mare de 30% din valoarea impozitului neplătit la timp, dar nu mai puțin de 1000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă firma are circumstante extenuante, atunci amenda poate fi redusă (clauza 1, articolul 112, clauza 3, articolul 114 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, pentru întârzierea depunerii declarației se poate atrage răspunderea executiv companiilor. El poate fi avertizat sau amendat. Valoarea amenzii va fi de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.5, partea 3 a articolului 23.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
În plus, IFTS poate decide să blocheze contul curent al companiei. Acest lucru se va întâmpla dacă perioada de întârziere depășește 10 zile lucrătoare (clauza 2, articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
