Despre de ce și cât de important este pentru orice om de afaceri să depună rapoarte la timp, ne-am dat seama deja în articolul despre.
Un audit gratuit vă poate ajuta să verificați completitatea și actualitatea raportării.
Pentru confortul dvs., am creat un calendar de rapoarte și plăți de taxe care vă vor ajuta să rămâneți în termenele stabilite de lege.
Vă rugăm să rețineți că datele din calendar sunt indicate ca în Codul Fiscal al Federației Ruse, totuși, dacă termenul limită pentru depunerea unui raport sau plata impozitului cade într-un weekend, atunci acesta este amânat pentru următoarea zi lucrătoare. De exemplu, termenul limită stabilit în Codul Fiscal al Federației Ruse pentru depunerea declarației anuale pentru SRL pe USN este 31 martie, dar în 2019 aceasta este o zi liberă, respectiv, termenul limită este amânat la 1 aprilie 2019. .
Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștriluna de servicii de contabilitate gratuite:
* Daca numarul de angajati este de la 25 de persoane, raportul se depune doar in format electronic.
* SRL-urile nou înregistrate predă, în plus, SSCH cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei de înregistrare
** Confirmarea tipului principal de activitate în IP FSS - predarea angajatorilor numai în cazul în care au schimbat tipul de activitate principală pentru care s-a încasat cel mai mare venit în ultimul an.
Termenele de livrare la Rosstat sunt specifice. O dată la cinci ani, acest organism efectuează monitorizarea continuă a activităților întreprinderilor mici (ultima dată a fost efectuată în 2015). Iar în intervalele dintre observații, rapoartele se depun selectiv, la solicitarea agențiilor de statistică. Dar este mai bine să aflați în prealabil pe site-ul Rosstat dacă trebuie să raportați și când.
Plata unor taxe depinde de disponibilitatea obiectului de impozitare, astfel încât nu toate organizațiile și antreprenorii le plătesc.
Taxa pe teren
Contribuabilii pentru acest impozit sunt organizațiile, întreprinzătorii individuali și persoanele fizice obișnuite care dețin terenuri pe baza drepturilor de proprietate, folosință perpetuă sau proprietate pe viață.Există o serie de avantaje în legătură cu impozitul pe teren:
Municipalitățile pot stabili beneficii suplimentare pe teritoriul lor.
Declarația fiscală pentru impozitul pe teren se predă organizațiilor, precum și antreprenorilor individuali, dacă își folosesc terenurile în afaceri. Dacă o persoană fizică care este antreprenor individual nu folosește un teren în activitățile sale, atunci nu depune o declarație și plătește impozit pe teren ca persoană fizică obișnuită. Termenul limită de depunere a declarației de impozit pe teren este cel târziu 1 februarie, următor anului de raportare.
Impozitul pe teren se plătește la locul terenurilor, termenele de plată a impozitului pe teren și plățile în avans asupra acestuia sunt stabilite de legile municipiilor.
Taxa de transport
Vehiculele specificate în clauza 2 a articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, transportul producătorilor agricoli, precum și ambarcațiunile și aeronavele de pasageri și marfă, care sunt proprietatea persoanelor juridice sau a antreprenorilor individuali, ale căror principale activitatea este de transport, nu sunt supuse impozitării pentru această taxă.
Declaratia de taxe de transport se depune numai de catre contribuabili - organizatii. Termenul limită de depunere a declarației este cel târziu 1 februarie, următor anului de raportare. Întreprinzătorii persoane fizice în legătură cu taxa de transport sunt recunoscuți ca persoane fizice, nu depun declarație fiscală pe aceasta, taxa se plătește pe baza unei notificări de la fisc. Condițiile de plată a taxei de transport sunt stabilite prin legile regionale.
Taxa pe apa
Contribuabili pentru această taxă sunt organizațiile și persoanele fizice care efectuează utilizarea specială a apei, sub forma preluării apei din corpurile de apă sau utilizării suprafeței lor de apă. Organizațiile și persoanele care utilizează corpurile de apă din acordurile de utilizare a apei sau deciziile privind furnizarea de corpuri de apă pentru utilizare, încheiate sau adoptate după intrarea în vigoare a Codului apei al Federației Ruse, nu sunt recunoscute drept contribuabili.
Lista extinsă a situațiilor de captare a apei sau de utilizare a zonelor de apă specificate la articolul 333.9 din Codul fiscal al Federației Ruse, cum ar fi captarea de apă pentru irigarea terenurilor agricole, utilizarea zonelor de apă pentru pescuit și vânătoare, pentru amplasarea și construcția a structurilor hidraulice etc nu este supusă impozitării apei. Termenele de depunere a declarației fiscale și de plată a taxei pe apă coincid - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Accize
Accizele sunt o taxă indirectă care este inclusă în prețul unui produs și este plătită efectiv de consumator. Accizele sunt plătite de organizații și antreprenori individuali care sunt producători, procesatori și importatori de produse accizabile. Produsele accizabile sunt specificate la art. 181 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea includ:
Perioada de impozitare pentru accize este o lună calendaristică, declarația se depune la sfârșitul fiecărei luni, cel târziu în data de 25 a lunii următoare. Accizele trebuie plătite în același interval de timp. Excepție fac plătitorii de accize la operațiunile cu alcool denaturat și benzină directă: termenul limită de depunere a declarației și de plată a accizelor pentru aceștia este cel târziu data de 25 a celei de-a treia luni următoare perioadei de raportare.
MET - taxa de extractie minerala
Acest impozit este plătit de organizațiile și întreprinzătorii individuali care au licențe de utilizare a resurselor subsolului, extragerea mineralelor, cu excepția celor comune. Perioada fiscală pentru MET este o lună calendaristică. Declarația fiscală trebuie depusă cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare, iar impozitul trebuie achitat până cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
După ce a trecut procedura de înregistrare de stat, un antreprenor individual primește un statut oficial și, odată cu acesta, noi oportunități. Acum, activitățile comerciale câștigă încrederea partenerilor, se creează locuri de muncă, achiziționarea de clienți trece în domeniul public și apar noi canale de profit. Totodată, noul statut de drept civil conduce la noi obligații ale întreprinzătorului individual: raportare, plata impozitelor la timp și integral.
Calendarul fiscal IE vă permite să planificați acțiunile oamenilor de afaceri pentru obligațiile care decurg din înregistrarea activităților. Afișează toate evenimentele fiscale viitoare pentru anul curent, cu indicarea datei scadente.
Strategia de dezvoltare, utilizarea eficientă a tuturor oportunităților de a crește profiturile și de a economisi costurile sunt probleme la care ține fiecare om de afaceri. În acest sens, calendarul fiscal IE este un element de planificare a activității. Esența acestuia este următoarea: să asigure existența afacerilor în domeniul juridic, permițând totodată urmărirea evenimentelor, a căror întârziere este plină de penalități.
Calendarul fiscal se va modifica în funcție de sistemul de impozitare în care se află plătitorul. Regimul fiscal ales de omul de afaceri depinde de:
Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze Cursul Lazy Investor, în care veți învăța cum să puneți lucrurile în ordine în finanțele tale personale și să înveți cum să obții venituri pasive. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrează-te pentru o săptămână gratuită de antrenament
Un om de afaceri care lucrează pentru OSNO trebuie să acorde o atenție deosebită întocmirii unui calendar fiscal. Sistemul clasic de impozitare pentru antreprenorii individuali este considerat cel mai dificil. Acest lucru se datorează faptului că întreprinzătorii individuali trebuie să plătească trei taxe obligatorii deodată, dintre care două trebuie raportate Serviciului Fiscal Federal prin depunerea declarațiilor.
Calendarul fiscal pentru antreprenorii individuali pe OSNO în 2017 este mai convenabil de utilizat dacă are forma unui tabel:
| Data | Ce ar trebui făcut |
| plata unui avans la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul IV 2016 |
|
| · Plata TVA pentru trimestrul IV 2016; Depuneți o declarație de TVA pentru trimestrul IV 2016 |
|
| · Plata TVA pentru trimestrul I 2017; Trimiteți o declarație de TVA pentru primul trimestru al anului 2017 |
|
| depuneți o declarație 3-NDFL pentru 2016 |
|
| · Achitarea unui avans la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru prima jumătate a anului 2017; Plătiți impozitul anual pe venitul întreprinzătorilor persoane fizice (impozitul pe venitul personal) pentru anul 2016 |
|
| · Plata TVA pentru trimestrul II 2017; Depuneți o declarație de TVA pentru trimestrul II 2017 |
|
| efectuarea unui avans la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul III al anului 2017 |
|
| · Plata TVA pentru trimestrul III 2017; Depuneți o declarație de TVA pentru trimestrul III 2017 |
|
Important! În ceea ce privește plata impozitelor, calendarul conține termene limită pentru transferul de fonduri. Se recomanda efectuarea platilor in avans, cu cel putin 2-3 zile lucratoare inainte.
Sistemul simplificat presupune un program mai flexibil de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali. Când îl folosește în 2017, un om de afaceri ar trebui:
Plățile în avans se efectuează cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului expirat - în aprilie, iulie și octombrie. Vă rugăm să rețineți - ianuarie nu este specificat. Plata trimestrului IV a fost amânată la cel general cu soluționarea definitivă și depunerea declarației pentru ultimul an până la termenul limită, și anume cel târziu la data de 30 aprilie. Prin urmare, trebuie îndeplinite doar cinci evenimente fiscale.
Antreprenorii care lucrează cu UTII sunt plătitori ai impozitului trimestrial. își asumă necesitatea depunerii unei declarații și o dată pe trimestru.
Astfel, în prima lună a fiecărui nou trimestru (ianuarie, aprilie, iulie, octombrie) sunt alocate antreprenorului individual două termene:
Perioada fiscală pentru impozitul agricol unificat este de un an, iar prima jumătate a anului este considerată perioadă de raportare. După o jumătate de an, antreprenorul individual trebuie să plătească un avans impozit înainte de 25 iulie. Decontarea finală este scadentă anul viitor cel târziu pe 31 martie.
Este necesară depunerea unei declarații în formularul corespunzător înainte de data de 31 martie a anului următor expirării perioadei fiscale.
Calendarul fiscal al întreprinzătorilor individuali pe sistemul de brevete (PSN) se distinge prin faptul că întreprinzătorul determină perioada de valabilitate a brevetului în mod independent - de la o lună la un an (numai în limitele anului calendaristic curent). Pentru a putea utiliza acest regim fiscal, trebuie să îl depuneți la Serviciul Federal de Taxe.
Costul brevetului reprezintă impozitul efectiv al antreprenorului individual pe an în regimul PSN. Trebuie să plătiți:
Atenţie! Antreprenorii care utilizează un brevet nu își depun declarația fiscală.
Atunci când un antreprenor acționează ca angajator, el este însărcinat legal cu atribuțiile de agent fiscal. Cu alte cuvinte, dacă un antreprenor individual angajează angajați, acesta își asumă funcția de intermediar între contribuabil (întreprinzător individual) și serviciul fiscal.
Venitul primit de o persoană fizică care lucrează pentru un antreprenor individual este supus impozitării obligatorii. Antreprenorul trebuie să rețină din câștigurile salariatului impozitul pe venit lunar (13%) și să vireze la trezorerie. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, depunerea declarațiilor de impozit pe venitul persoanelor fizice este considerată obligatorie.
Forme și condiții de raportare în 2017:
Vezi mai detaliat care dintre ele plătește în 2017.
Toți antreprenorii sunt obligați să depună rapoarte și să plătească taxele la timp. Dar termenele legale se pot schimba sub influența circumstanțelor.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Cum arată calendarul fiscal pentru antreprenorii individuali în 2019? Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata plăților impozitelor pot fi modificate.
Motivul este schimbarea sărbătorilor și weekend-urile sau modificări ale legislației. Prin urmare, contabilii ar trebui să actualizeze periodic datele aprobate.
Care sunt termenele limită pentru calendarul fiscal pentru antreprenori în 2019?
Fiecare persoană care decide să se angajeze în activitate individuală de întreprinzător este obligată să se înregistreze la organele fiscale și să obțină statutul de antreprenor individual.
În acest caz, antreprenorul trebuie să aleagă regimul fiscal corespunzător. În mod implicit, toți întreprinzătorii individuali sunt înregistrați ca contribuabili în regimul general. Dar în această situație, povara fiscală va fi destul de mare.
Pentru fiecare regim fiscal, există date diferite pentru depunerea rapoartelor și plata taxelor datorate.
Nerespectarea acestor termene duce la acumularea de dobânzi și amenzi. Legea stabilește termenele de acceptare a rapoartelor și plăților.
Cu toate acestea, legislația se modifică din când în când, sunt introduse noi formulare de raportare. În plus, datele pot fi modificate din cauza sărbătorilor și weekendurilor.
Poate pentru că răspunderea de natură penală vine cu o sumă mare și mai ales mare de neplată.
Sancțiunile directe pentru o persoană, care este un antreprenor individual, sunt exprimate într-o amendă de 300-500 mii de ruble sau închisoare pe o perioadă de la unu la 3 ani.
Ce trebuie sa stii
În primul rând, trebuie să știți că un antreprenor individual este agent fiscal și asigurat în raport cu angajații.
Prin urmare, un antreprenor care are angajați este obligat să plătească pentru aceștia:
În absența angajaților, întreprinzătorul individual plătește contribuții obligatorii la fonduri extrabugetare „pentru el însuși” și impozite, în conformitate cu regimul fiscal aplicabil.
Termeni de plată
Termenele pentru efectuarea plăților de impozite pentru întreprinzătorii individuali sunt stabilite de Codul Fiscal în legătură cu impozitele federale, reglementările autorităților locale în legătură cu impozitele regionale și locale.
Antreprenorii ar trebui să plătească primele de asigurare „pentru ei înșiși” în următorii termeni:
Antreprenorii plătesc impozite pe proprietatea personală, transport și teren ca persoane fizice.
În ceea ce privește impozitele pe proprietate, FTS trimite notificări care indică valoarea exactă a plății.
Impozitele pe proprietate se plătesc până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare. 01.01.2017 este termenul limită de plată a acestor plăți pentru anul 2016.
Atunci când avizul de impunere este primit de către plătitor cu mai puțin de o lună înainte de termenul de plată sau după termenul de plată, se acordă 30 de zile pentru plată și nerespectarea termenului legal nu se consideră întârziată în acest caz.
În ceea ce privește impozitele legate de afaceri, datele plăților depind de sistemul utilizat pentru impozitare.
Condiții de plată a plăților fiscale pentru întreprinzătorii individuali:
Regimul fiscal al antreprenoriatului individual Tipul plății impozitului Data de plată OSNO Plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal
Impozitul pe venitul personal
TVAPlătit timp de jumătate de an - până la data de 15 de la începutul trimestrului următor raportării
Pentru anul - până la 15.07 a noului an de raportare pentru anul precedent
Trimestrial - până la data de 25 de la începutul noului trimestru pentru perioada anterioarăSTS Depozite în avans
Impozit anualPână la data de 25 a unei noi luni, la sfârșitul trimestrului de raportare
Până pe 30/04UTII Impozit unic Trimestrial până la data de 25 de la începutul noii perioade de raportare PSN Taxa de brevet Durata unui brevet este de până la 6 luni - până la sfârșitul valabilității brevetului. Durata brevetului este de la șase luni la 12 luni - 1/3 pentru 90 de zile și 2/3 până la expirarea termenului Termenele limită de raportare (tabel)
Raportarea întreprinzătorilor individuali variază semnificativ în funcție de regimul fiscal. Cineva trebuie să trimită mai multe rapoarte, iar cineva raportează într-o manieră simplificată.
Deci antreprenorii individuali de pe OSNO completează, cel puțin, declarații pentru și. În plus, în funcție de tipul de activitate, poate fi necesară completarea altor formulare de raportare.
Antreprenorii care utilizează regimuri speciale completează o declarație fiscală în funcție de regimul ales. Și atunci când aplică, antreprenorii nu depun declarații deloc.
Despre sistemul fiscal simplificat
Responsabilitatea unui antreprenor pe un sistem simplificat depinde nu numai de regim, ci și de disponibilitatea statului. Datele depunerii raportării antreprenorului pe STS:
Tipul formularului de raportare Cu prezența muncitorilor Fără muncitori Declarație privind sistemul fiscal simplificat Pentru anul de raportare - până la 30.04.2018 De asemenea Anual (până la 3 aprilie 2017 pentru 2016) — Informații despre numărul mediu de angajați La sfarsitul anului — Trimestrial (până la 03.04 pentru 2016; până la 02.05; până la 31.07; până la 31.10) — Calculul primelor de asigurare Trimestrial - până la data de 30 a lunii următoare celei de raportare — Lunar - până în a 15-a zi a fiecărei luni noi pentru perioada anterioară — Declarație zero In lipsa activitatii si a veniturilor in cursul anului pana la 30.04.2018 De asemenea
Pe OSNO
Termenele limită pentru depunerea raportării unui antreprenor pe OSNO:
Dacă un antreprenor individual are lucrători (OSNO fără lucrători nu este tipic), se depune raportare pentru prezența acestora, ca în cazul STS cu angajați.
Pe UTII
Cererea se rezumă la depunerea unei declarații pentru fiecare trimestru. În plus, raportarea trebuie depusă cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
O caracteristică a imputației este calculul impozitului pe baza unui indicator fizic. Acesta este numărul de angajați, volumul pătratului spațiului comercial, numărul de unități de transport.
Indicatorul fizic se înmulțește cu rata de bază a rentabilității pentru tipul de activitate, coeficientul deflator (1,798 în 2019) și coeficientul de ajustare (stabilit de autoritățile locale). Din suma primită se calculează 15% din UTII.
Pe brevet
Activitatea unui antreprenor individual pe sistemul de brevete este similară cu UTII prin faptul că impozitul determină profitul potențial.
Rata anuală de bază a rentabilității pentru diverse activități este determinată de autoritățile locale. Se împarte la 12 și se înmulțește cu numărul de luni în care brevetul este valabil.
