Anda semua tahu bahwa mulai 1 Januari 2017, pengelola premi asuransi untuk pensiun wajib, asuransi kesehatan dan sosial telah berubah. Alih-alih PFR dan FSS, sekarang menjadi Layanan Pajak Federal Rusia. Oleh karena itu, semua kontribusi pada tahun 2017 (kecuali untuk kontribusi "untuk cedera") perlu ditransfer bukan ke dana, tetapi ke kantor pajak.
Agar kontribusi mencapai penerima yang diinginkan, perintah pembayaran (bidang 104) harus menunjukkan kode yang benar klasifikasi anggaran... Sejak Dinas Perpajakan menjadi penerima ini sejak tahun 2017, KBK berubah. Kembali pada bulan Desember tahun lalu, Kementerian Keuangan Rusia mengeluarkan Order No. 230n tanggal 07.12.2016 (selanjutnya - Order No. 230n), menetapkan KBK baru, termasuk dan untuk membayar premi asuransi pada tahun 2017, dan menyerahkannya ke Kementerian Kehakiman untuk didaftarkan. Pada tanggal 12 Januari 2017, Perintah KBK tersebut diakui tidak memerlukan pendaftaran dan mulai berlaku sejak tanggal penandatanganannya ().
Catatan!
Untuk pembayaran premi asuransi tahun 2017 untuk Desember 2016, serta periode yang berakhir sebelum 01.01.2017, digunakan satu BCC, dan untuk periode 2017 (Januari, Februari, dll.) - BCC lainnya.
KBK baru berbeda dari yang lama, pertama-tama, dalam kode administrator. Sebelumnya, saat mentransfer iuran ke Dana Pensiun, Anda menunjukkan tiga digit pertama KBK "392", dan di FSS - "393". Sekarang mereka telah digantikan oleh kode Layanan Pajak Federal Rusia - "182".
Selain itu, kode kelompok subspesies pendapatan telah diubah untuk CBC yang dimaksudkan untuk pembayaran untuk periode 2017 (14 - 17 Pelepasan BCK). Semua itu dapat Anda lihat pada tabel-tabel di bawah ini.
Tabel 1 - KBK bagi pemberi kerja untuk membayar premi asuransi bagi karyawan pada tahun 2017
Pembayaran | ||
Kontribusi | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Penalti | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Hukuman | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Kontribusi | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Penalti | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Hukuman | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Asuransi sosial wajib | ||
Kontribusi | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Penalti | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Hukuman | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Juga, dalam Perintah No. 230n, Kementerian Keuangan Rusia menyediakan KBK baru untuk pembayaran iuran pensiun untuk tarif tambahan untuk pekerja - "penghancur". Perhatikan bahwa pemberi kerja yang melakukan penilaian khusus terhadap kondisi kerja menggunakan kode yang berbeda dengan pemberi kerja yang tidak melakukan penilaian khusus.
Meja 2 - KBK bagi pemberi kerja untuk membayar iuran pensiun bagi karyawan dengan tarif tambahan di tahun 2017
Pembayaran | Tarif tidak tergantung pada harga khusus | Tarif tergantung pada harga khusus |
Kontribusi dengan tarif tambahan untuk orang yang diasuransikan yang dipekerjakan dalam pekerjaan yang ditentukan dalam ayat 1 bagian 1 pasal 30 hukum federal tanggal 28.12.2013 No. 400-FZ (daftar 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Kontribusi dengan tarif tambahan untuk orang yang diasuransikan yang dipekerjakan dalam pekerjaan yang ditentukan dalam cl. 2-18, bagian 1 pasal 30 Undang-Undang Federal 28 Desember 2013 No. 400-FZ (daftar 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Tabel 3 - KBK untuk pembayaran premi asuransi oleh pengusaha perorangan "untuk dirinya sendiri" pada tahun 2017
Pembayaran | KBK untuk pembayaran premi asuransi periode sampai dengan tahun 2017 | KBK untuk pembayaran premi asuransi periode awal tahun 2017 |
Wajib asuransi Pensiun | ||
Kontribusi untuk ukuran tetap(Upah Minimum * x 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Kontribusi dalam jumlah 1% dari jumlah pendapatan lebih dari 300.000 rubel. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Hukuman | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Wajib asuransi kesehatan | ||
Iuran tetap (upah minimum * x 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Penalti | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Hukuman | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*>Untuk tujuan menghitung premi asuransi tetap oleh pengusaha mulai 01.01.2017, upah minimum diterapkan dalam jumlah 7.500 rubel.
Melihat!
Pada tahun 2017, pembayaran premi untuk asuransi kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja, serta penalti dan denda untuk mereka, seperti sebelumnya, harus dikirim ke Asuransi Sosial. Oleh karena itu, KBK untuk pembayarannya tidak berubah.
Tabel 4 - KBK untuk pembayaran iuran "untuk cedera" bagi karyawan (hukuman dan denda) pada tahun 2017
Sesuai dengan ayat 3 pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia asuransi premium untuk bulan kalender terakhir ditransfer ke anggaran hingga hari ke-15 (termasuk) berikutnya bulan kalender... Jika batas waktu pembayaran jatuh pada akhir pekan atau hari libur tidak bekerja, maka Kewajiban pajak dieksekusi pada hari kerja berikutnya setelahnya (klausul 7 pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Dengan demikian, premi asuransi tahun 2017 harus ditransfer selambat-lambatnya pada tanggal yang tertera pada tabel 5.
Tabel 5 - Ketentuan pembayaran premi asuransi ke IFTS tahun 2017
Periode pembayaran dilakukan | Tenggat waktu pembayaran |
Desember 2016 | Hingga 16 Januari 2017 |
Januari 2017 | Hingga 15 Februari 2017 |
Februari 2017 | Hingga 15 Maret 2017 |
Maret 2017 | Hingga 17 April 2017 |
April 2017 | Hingga 15 Mei 2017 |
Mei 2017 | Hingga 15 Juni 2017 |
Juni 2017 | Hingga 17 Juli 2017 |
Juli 2017 | Hingga 15 Agustus 2017 |
Agustus 2017 | Hingga 15 September 2017 |
September 2017 | Hingga 16 Oktober 2017 |
Oktober 2017 | Hingga 15 November 2017 |
November 2017 | Hingga 15 Desember 2017 |
Desember 2017 | Hingga 15 Januari 2018 |
Jadi pada tahun 2017:
1. Kontribusi untuk pensiun wajib, asuransi kesehatan dan sosial (dengan pengecualian kontribusi "untuk cedera") ditransfer ke Inspektorat Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran untuk CSC baru:
... pembayaran untuk Desember 2016 dengan tanggal jatuh tempo pada Januari 2017, transfer ke KBK dengan kode administrator baru "182" - Layanan Pajak Federal Rusia; Angka BCC dari 4 hingga 20 tetap tidak berubah (dengan pengecualian iuran pensiun untuk tarif tambahan);
... mentransfer kontribusi untuk periode 2017 menurut KBK dengan kode administrator baru "182" - Layanan Pajak Federal Rusia dan kode baru untuk kelompok subspesies pendapatan;
2. Daftar kontribusi "untuk cedera" di kantor teritorial SJK sesuai KBK sebelumnya;
3. Pembayaran ke IFTS dan transfer FSS paling lambat tanggal 15 setiap bulannya.
Halo! Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda apa itu KBK dan mengapa itu dibutuhkan.
Hari ini Anda akan belajar:
Standar baru dikembangkan pada tahun 2016 penerapan KBK... Beberapa kode telah dihapus dan yang baru telah ditambahkan. Sebagai tambahannya perubahan yang terdaftar Terkait dengan penyederhanaan sistem pajak dan premi asuransi, ada hal lain yang tidak kalah pentingnya.
Sejak 2017, inovasi besar berikut telah terjadi:
KBK terkait dengan:
Pajak pendapatan pribadi | Kode pajak | Kode Penalti | Kode denda |
dibayar oleh agen pajak | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
dibayar oleh pengusaha dan orang yang dipekerjakan praktek pribadi, notaris dan pengacara (Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
dibayar oleh penduduk secara mandiri, termasuk dari pendapatan dari penjualan properti pribadi | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
dalam bentuk tetap pembayaran di muka dari penghasilan orang asing yang bekerja atas dasar paten | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Deskripsi pembayaran |
Asuransi Pensiun |
Asuransi kesehatan |
Asuransi sosial |
Kontribusi |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Penalti |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Hukuman |
182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Daftar No. 1, 400-FZ 28/12/13, Pasal 30, Ayat 1, Bagian 1 |
Deskripsi pembayaran |
Tidak termasuk penilaian khusus |
Tunduk pada penilaian khusus |
|
Kontribusi |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
Penalti |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
Hukuman |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
Daftar No. 2, 400-FZ 28/12/13, Pasal 30, ayat 2-18, bagian 1 |
Kontribusi |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Penalti |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
Hukuman |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
Deskripsi pembayaran |
Kontribusi pensiun |
Asuransi kesehatan |
Kontribusi: jumlah tetap, serta dari pendapatan lebih dari 300 ribu rubel. - satu% |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Penalti |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Hukuman |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Tugas Negara atas Kasus yang Dipertimbangkan di Pengadilan Arbitrase |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
Biaya negara untuk pendaftaran negara badan hukum, individu sebagai pengusaha perorangan (jika layanan disediakan oleh otoritas pajak), berubah menjadi dokumen konstituen badan hukum, untuk pendaftaran negara likuidasi badan hukum dan tindakan penting lainnya secara hukum |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
Biaya negara untuk pendaftaran negara badan hukum, individu sebagai pengusaha perorangan (jika layanan disediakan oleh pusat multifungsi) |
182 1 08 07010 01 8000 110 |
Kewajiban negara untuk hak menggunakan nama "Rusia", "Federasi Rusia" dan kata-kata dan frasa yang dibentuk berdasarkan nama-nama itu badan hukum |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
pajak cukai | KBK | ||
pajak cukai | Penalti | Hukuman | |
pada sistem elektronik pengiriman nikotin yang diproduksi di Federasi Rusia |
182 1 03 02360 01 0000 110 |
1 03 02360 01 2100 110 |
1 03 02360 01 3000 110 |
Untuk cairan yang mengandung nikotin yang diproduksi di Federasi Rusia |
182 1 03 02370 01 0000 110 |
1 03 02370 01 2100 110 |
1 03 02370 01 3000 110 |
Untuk tembakau ( produk tembakau), dimaksudkan untuk konsumsi dengan memanaskan produksi Federasi Rusia |
182 1 03 02380 01 0000 110 |
1 03 02380 01 2100 110 |
1 03 02380 01 3000 110 |
ESHN | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
Pembayaran pajak resor
Pajak dapat diperkenalkan mulai 05/01/18. v Wilayah Krasnodar, Altai, Stavropol dan di beberapa wilayah Krimea. Untuk tujuan ini, KBK baru telah diperkenalkan - “ Biaya penginapan". Kodenya: 000 1 15 08000 02 000 140, di mana alih-alih tiga digit pertama - "000" Anda harus meletakkan kode wilayah administrasi tempat biaya dikumpulkan.
Ada banyak kode yang digunakan oleh lembaga pemerintah untuk menyederhanakan kontrol atas aktivitas individu dan. Selain mereka, ada yang diperlukan untuk penerimaan pembayaran yang tepat waktu dan tepat sasaran. Pengkodean ini termasuk KBK - kode klasifikasi anggaran.
Ini berarti urutan angka yang akan mengarahkan pembayaran apa pun ke tujuannya. Semua pembayaran diterima oleh otoritas pajak, memiliki "tempat" mereka sendiri. Misalnya, Anda membayar pajak atau membayar pembayaran di muka pada kontribusi di luar anggaran- jumlah ini memiliki tujuan lain-lain, dan karena itu akan diperhitungkan dalam arah yang berbeda.
Agar semua jumlah yang diterima oleh instansi pemerintah tidak bingung dan jelas mengapa ditransfer, semuanya transfer uang ditugaskan oleh KBK. Ini adalah pengklasifikasi ekstensif yang mencakup banyak kode untuk berbagai tujuan pembayaran.
KBK diperlukan untuk:
Kode klasifikasi anggaran- ini adalah atribut wajib dari perintah pembayaran:
Selain itu, KBK harus ditunjukkan dalam beberapa pernyataan:
Jika Anda perlu mengisi deklarasi atau melakukan pesanan pembayaran dengan menggunakan KBK, Anda selalu dapat menemukan daftar kode saat ini di situs web resmi layanan pajak. Ini nyaman jika Anda tidak tahu penguraian kode, tetapi Anda perlu membuat dokumen.
Perintah pembayaran apa pun yang dibuat, misalnya, oleh kantor pajak sudah memiliki BCC. Anda tidak perlu mencarinya dan meletakkannya sendiri. Dengan angka-angka yang terkandung dalam kode ini, penerima pembayaran akan segera menentukan tujuan transfer dan akan memperhitungkannya dengan benar dalam aktivitasnya.
Kode apa pun dalam pengklasifikasi KBK mencakup 20 digit, yang masing-masing memiliki tujuannya sendiri:
mari kita pertimbangkan nilai digital di contoh KBK 18210102010011000110:
Dianggap KBK 18210102010011000110 adalah pengalihan bagi badan hukum atas karyawan... Pembayaran ditransfer ke rekening inspektorat pajak federal.
Di tahun 2017, banyak hal baru yang dimasukkan ke dalam klasifikasi anggaran. Perubahan tersebut menyangkut, khususnya, kontribusi dana di luar anggaran. Sekarang pembayaran ini berada di bawah kendali otoritas pajak. Pengecualian adalah pembayaran yang terkait dengan cedera terkait pekerjaan. Mereka juga perlu ditransfer ke Dana Asuransi Sosial.
Karena penerima pembayaran telah berubah, kode pengklasifikasi telah berubah. Pada tahun 2018, hanya perlu menerapkan kode baru yang diperkenalkan pada 1 Januari 2017. Kode sebelumnya tidak dapat digunakan.
Jika sebelumnya tiga digit pertama ditetapkan sebagai 392 (DPK) dan 393 (Dana Jaminan Sosial), kini kontribusi ke KBK tersebut perlu dibubuhi 182 (penerima transfer adalah kantor pajak).
Untuk membayar pajak atau denda, Anda harus mengisi dengan benar dokumen penyelesaian, pada bentuk terpadu 0401060. KBK di dalamnya ditunjukkan pada baris 104.
Aturan dasar saat mengisi dokumen pembayaran:
Anda dapat dengan mudah membuat perintah pembayaran menggunakan situs web resmi layanan pajak. Dengan mengunjungi situs web struktur negara Anda dapat membuat dokumen untuk pembayaran pajak dan membayar di bank mana pun atau melalui Area Pribadi... Dalam hal ini, KBK dan penyandian lainnya akan diatur secara otomatis. Ini juga berisi tabel dengan seluruh daftar KBK.
Jika karena alasan tertentu Anda membuat kesalahan saat menulis KBK, maka kantor pajak tidak boleh menganggap fakta ini sebagai kekurangan pembayaran. Pokoknya, begitulah tertulis di Kode pajak... Bahkan, denda bisa dikenakan.
Karena dana yang dikirim dengan rincian yang salah tidak dapat ditemukan dengan cepat, Anda juga akan dikenakan tunggakan yang mengancam hukuman. Ratusan pembayaran diterima oleh kantor pajak setiap hari, dan menemukan pembayaran Anda di antara mereka bukanlah tugas mudah yang hanya ingin dilakukan oleh sedikit orang.
Untuk meyakinkan otoritas pajak bahwa Anda adalah pembayar yang bonafide, Anda harus:
Setelah operator pajak menerima dokumen pendukung dari Anda, pembayaran akan ditemukan dan dikreditkan untuk Anda.
Jika Anda melakukan kesalahan dalam KBK saat membuat deklarasi, maka Anda dapat mengirimkan laporan klarifikasi. Lebih baik untuk melampirkannya catatan penjelasan, di mana disarankan untuk menunjukkan kesalahan Anda dan tanggal pengajuan pernyataan awal.
Penting untuk dipahami bahwa jika BCC yang tidak ada muncul di bidang 104, bank tidak akan menerima perintah pembayaran seperti itu. Dalam hal ini, Anda dapat segera memperbaiki ketidakakuratan. Paling sering dengan kesalahan angka pembayaran KBK pergi ke departemen lain atau dianggap tidak dapat dijelaskan. Namun, sangat mungkin bahwa itu masih akan mencapai penerima dan dikreditkan. Anda tidak akan dianggap sebagai pelanggar hukum jika Anda melakukan transfer tepat waktu.
Jika Anda menerima denda karena pembayaran diterima di kantor pajak tidak tepat waktu karena kesalahan dalam KBK, Anda dapat membantah tindakan tersebut perwakilan pajak... Sudah ada kasus seperti itu, dan pengadilan memihak penggugat.
Setiap perusahaan akrab dengan KBK, atau kode klasifikasi anggaran. Organisasi yang membebankan dan membayar pajak mengirim uang menggunakan kode ini. Semuanya organisasi anggaran memiliki kode sendiri, yang sesuai dengan arahan operator uang tunai.
Satu kesalahan yang dibuat dalam perincian dapat menyebabkan "pembekuan" jumlah. Dengan demikian, uang tidak akan mencapai tempat yang tepat tepat waktu. Hal ini dapat menyebabkan denda dan bunga dari pajak. Dan kemudian organisasi Anda harus mencari tahu KBK untuk denda pajak penghasilan ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.
Jika kebetulan perusahaan Anda mengalami keterlambatan dalam pembayaran berikutnya, maka Anda harus siap dengan kenyataan bahwa Anda harus membayar denda dan penalti. Perhitungan bunga harus dilakukan secara mandiri, tergantung pada hari keterlambatan.
Pembayaran itu sendiri dilakukan dengan menggunakan kode yang berbeda. Di mana dana tidak dibayarkan sebagai tambahan, BCC untuk penalti ditunjukkan:
KBK untuk denda:
Secara legislatif, NI menentukan waktu pembayaran pajak. Semua organisasi yang bergerak di bidang kewirausahaan wajib membayar dalam perbendaharaan negara sejumlah uang... Jumlah ini dihitung oleh perusahaan berdasarkan keuntungan mereka.
Setelah perhitungan dilakukan dan pajak telah dibebankan, Anda perlu melakukan pembayaran. Untuk ini, ada pajak penghasilan KBK sendiri.
Organisasi dalam kegiatannya menghasilkan keuntungan di mana mereka berkewajiban untuk membayar pajak kepada negara. Bergantung pada subjeknya, organisasi membayar pajak standar 20%.
Pajak penghasilan dibayar oleh organisasi yang bekerja di OSNO. Perusahaan yang menggunakan tipe lain sistem pajak: STS, UTII - bayar kembali pajak tunggal.
Jika organisasi Anda bekerja untuk sistem umum perpajakan, kemudian membayar pajak atas keuntungan yang diperoleh. Dengan demikian, kode BCC ditunjukkan dalam dokumen pembayaran:
Rincian ini dimasukkan oleh semua wajib pajak, kecuali kelompok wajib pajak, anggota persekutuan, dan perusahaan asing.
Standar persentase pajak adalah 20%. Taruhan minimum yang bisa dipasang Orang yang berwenang dalam lingkup lokal, adalah 13,5%. Persentase pergi ke anggaran federal tidak berubah dalam hal apapun.
Di akhir periode pelaporan, Anda harus mengisi deklarasi dan melakukan pembayaran pajak. Dokumen pembayaran menunjukkan kode KBK... Berdasarkan data ini, uang dikirim.
Jika perusahaan karena alasan tertentu terlambat membayar, dikenakan bunga dan denda. Ada KBK untuk bunga atas pajak penghasilan ke anggaran federal, yang merupakan kumpulan angka 20 digit. Jadi, jika Anda perlu mengirim uang ke anggaran federal untuk penalti:
Saat berangkat ke dana daerah Penalti KBK:
Saat mengisi dokumen pembayaran, pastikan untuk memeriksa dengan cermat ke mana uang itu pergi.
Setiap kode KBK adalah organisasi tertentu. Dengan sedikit kesalahan, uang akan masuk ke alamat yang salah. Pembayaran terlambat dapat mengakibatkan denda dan bunga baru.
Semua perusahaan yang terlibat dalam jenis tertentu kegiatan, menerima keuntungan dan wajib membayar pajak kepada negara atas keuntungan tersebut. Semua kegiatan keuangan perusahaan terkait langsung dengan pajak penghasilan.
Untuk semua transaksi akuntansi dan mengisi dokumen pembayaran memiliki KBK sendiri.
Mari kita analisis KBK bunga pajak penghasilan.
182 1 01 01011 01 2100 110 - KBK denda pajak ke perbendaharaan federal.
182 - Kode badan negara.
1 - kode pendapatan.
01 - kode pajak.
01011 adalah item pendapatan.
01 - tingkat anggaran (federal atau regional).
2100 - alasan pembayaran (bunga, pajak, denda).
110 - klasifikasi laba (penghasilan). Pajak, bukan pajak, pemilik.
Ketepatan dan akurasi saat memasukkan detail akan membantu menghindari pengeluaran yang tidak perlu bagi perusahaan. Pembayaran tepat waktu pajak tidak akan memerlukan bagian penalti dari NI.
Sejak 2017, kontrol atas perhitungan dan pembayaran premi asuransi ditransfer dari dana ke Layanan Pajak Federal, sehubungan dengan itu detailnya akan berubah dokumen pembayaran... pada tahun depan KBK baru telah disetujui: premi asuransi untuk karyawan dan di Dana Pensiun Federasi Rusia pada tahun 2016 untuk pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri.
BCC atau kode klasifikasi anggaran adalah rincian pembayaran dan dokumen bank, atas dasar jumlah yang ditransfer oleh pembayar didistribusikan. Jika ditentukan salah KBK, pembayaran akan dianggap dibayar, tetapi karena tidak didistribusikan dengan benar, pembayar akan diakui sebagai tunggakan. Untuk memahami masalah ini, Anda harus mencari pembayaran dan mendistribusikannya kembali.
Terkait pembayaran premi asuransi bagi karyawan dan pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri, situasinya diperumit dengan kenyataan bahwa pada tahun 2017 penerima pembayaran berubah. Iuran wajib pensiun dan asuransi kesehatan, serta iuran untuk ketidakmampuan sementara untuk bekerja dan bersalin sekarang dibayarkan ke kantor pajak. Hanya kontribusi cedera karyawan yang masih dibayarkan ke dana jaminan sosial.
Sebagian besar premi asuransi yang dibayarkan oleh pemegang polis pada tahun 2016 telah masuk ke rincian dana (PFR, MHIF, FSS). Dan inilah tambahan kontribusi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri (1% jika melebihi batas) pendapatan tahunan 300 ribu rubel), jika belum dibayarkan tahun ini, harus sudah terdaftar di Layanan Pajak Federal. Bagi pengusaha, pertanyaannya penting: untuk KBC mana yang harus membayar premi asuransi untuk Desember 2016 pada Januari 2017?
Penting: tarif premi asuransi untuk karyawan dan pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri pada tahun 2017 tetap sama. Perubahan untuk menghitung pensiun hari tua pengusaha perorangan disebabkan oleh kenaikan upah minimum ( ukuran minimal upah pada 2017 adalah 7.500 rubel), dan bukan kenaikan tarif.
Buku pedoman KBK untuk tahun 2017 diberikan dalam Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 1 Juli 2013 N 65n, sebagaimana diubah dengan Keputusan Kementerian Keuangan Rusia tanggal 7 Desember 2016 No. 230n. Dokumen yang sama juga mengubah kode pendapatan untuk sistem yang berbeda perpajakan dan tugas pemerintah.
BCC baru untuk premi asuransi dari 2017 mencerminkan tabel transisi ini (kode ditunjukkan di bidang 104 pembayaran). Meja disiapkan oleh Federal layanan pajak, file asli di format excel dapat diunduh dari tautan ini.
Tipe pembayaran | KBK baru sejak 2017 |
---|---|
Iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib dalam jumlah tetap yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri (dulu iuran asuransi tetap minimum kepada Dana Pensiun tahun 2016 untuk pengusaha perorangan) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri (sebelumnya, kontribusi kepada MHIF) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Kontribusi asuransi tambahan untuk asuransi pensiun wajib pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri, dibayarkan dari pendapatan melebihi 300 ribu rubel (sebelumnya 1 persen kontribusi asuransi tambahan ke Dana Pensiun Federasi Rusia pada 2016 untuk pengusaha perorangan) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Kontribusi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dalam jumlah tetap, dibayar oleh pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri (termasuk dari pendapatan lebih dari 300.000 rubel) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Premi asuransi kesehatan wajib yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Untuk asuransi pensiun wajib karyawan | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Asuransi kesehatan wajib bagi karyawan | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan keibuan | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Iuran asuransi tambahan untuk asuransi pensiun wajib bagi karyawan yang bekerja di: kondisi berbahaya tenaga kerja, tarif yang tidak tergantung pada hasil penilaian khusus | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Kontribusi asuransi tambahan untuk asuransi pensiun wajib bagi pekerja yang dipekerjakan dalam kondisi kerja yang berbahaya, yang tarifnya tergantung pada hasil penilaian khusus | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Iuran asuransi tambahan untuk jaminan pensiun wajib bagi karyawan yang bekerja di kondisi sulit tenaga kerja, tarif yang tidak tergantung pada hasil penilaian khusus | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Premi asuransi tambahan untuk asuransi pensiun wajib bagi karyawan yang bekerja dalam kondisi kerja yang sulit, yang tarifnya tergantung pada hasil penilaian khusus | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Harap dicatat: KBK baru terbaru tentang premi asuransi mulai 17 Mei 2016 (disetujui dengan perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia 17/05/2016 No. 66n) tidak berlaku lagi!
Premi asuransi untuk cedera bagi karyawan (pengusaha perorangan tidak membayar sendiri) masih dipotong ke Dana Asuransi Sosial, sehingga BPK mereka tetap sama seperti tahun 2016:
Seperti yang Anda lihat, masalah dengan pemilihan KBK di perbatasan 2016-2017 dapat muncul dalam dua situasi:
Dalam tabel ini, kami telah menunjukkan BCF untuk pemegang polis yang mentransfer iuran untuk Desember 2016 pada Januari 2017.
Lembar Cheat untuk Menggunakan Kode Klasifikasi Anggaran
Kode klasifikasi anggaran (BCC) diperkenalkan untuk merampingkan penerimaan uang dalam anggaran dan pengeluarannya. Kode-kode ini digunakan untuk mengelompokkan dana anggaran, termasuk pajak dan premi asuransi. Misalnya, semua penerimaan pajak penghasilan pribadi dibagi lagi ke dalam kelompok: pajak penghasilan pribadi, akrual agen pajak; Pajak penghasilan pribadi yang diperoleh oleh pengusaha dan "pedagang swasta" lainnya; Pajak penghasilan pribadi berupa uang muka tetap dari penghasilan bukan penduduk, dsb. Dan untuk masing-masing grup yang disebutkan disediakan kode terpisah klasifikasi anggaran.
Pertama-tama, BCC harus ditunjukkan dalam perintah pembayaran saat mentransfer pajak, biaya, penalti, dan denda. V bentuk saat ini perintah pembayaran yang diberikan dalam Lampiran 3 Peraturan Bank Rusia tanggal 19 Juni 2012 No. 383-P, bidang 104 ditujukan untuk KBK (untuk lebih jelasnya tentang pengisian perintah pembayaran, lihat artikel "") . Perhatikan bahwa di pesanan pembayaran hanya satu kode klasifikasi anggaran yang dapat ditentukan. Jika Anda harus melakukan pembayaran terkait dengan dua, tiga atau lebih BCC, Anda harus mengeluarkan dua, tiga atau lebih pembayaran.
Selain itu, BCF harus ditunjukkan dalam beberapa kembalian pajak: untuk pajak penghasilan, untuk PPN, untuk pajak pengangkutan, serta dalam perhitungan premi asuransi. Hal ini memungkinkan pemeriksa untuk mencatat pada rekening pribadi wajib pajak tunggakan pembayaran dengan satu atau lain BCC. Sekali dari pembayar pajak ini jumlah yang ditandai dengan KBK ini akan diterima, utang akan dilunasi.
Menurut Tata Cara Pembentukan dan Penerapan Kode Klasifikasi Anggaran Federasi Rusia(disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 08.06.18 No. 132n) setiap KBK terdiri dari 20 digit (disebut digit).
Tiga digit pertama adalah kode pengelola utama pendapatan anggaran. Untuk pembayaran pajak, premi asuransi (kecuali untuk kontribusi "untuk cedera") dan biaya negara, kode yang diberikan mengambil nilai "182", untuk pembayaran ke FSS "untuk cedera" - "393".
Digit keempat, kelima dan keenam menunjukkan kelompok pendapatan. Untuk pajak penghasilan dan pajak penghasilan pribadi - itu adalah "101", untuk premi asuransi - "102", untuk PPN dan pajak cukai - "103", untuk pajak properti, transportasi dan pajak tanah- "106", untuk pajak seragam dengan "pajak yang disederhanakan", UTII dan ESHN - "105", untuk bea negara - "108".
Peringkat tujuh sampai sebelas digunakan untuk menelusuri dalam setiap kelompok pendapatan.
Kategori kedua belas dan ketiga belas menunjukkan ke anggaran mana uang itu akan digunakan. Jika "01" ditunjukkan, maka dana dimaksudkan untuk anggaran federal, jika "02", maka untuk yang regional. Nilai "06", "07" dan "08" masing-masing berarti anggaran FIU, FSS dan MHIF. Nilai "03", "04" dan "05" dicadangkan untuk anggaran kota
Nilai dari keempat belas hingga ketujuh belas menunjukkan apa yang sebenarnya ditransfer oleh pembayar pajak atau tertanggung: pembayaran utama untuk pajak atau kontribusi, denda, denda atau bunga. Untuk pajak dan beberapa jenis kontribusi, dalam hal pembayaran utama, tunjukkan "1000", dalam hal denda - "2100", dalam hal denda - "3000" dan dalam hal bunga - "2200" .
Digit kedelapan belas, kesembilan belas dan kedua puluh mengambil nilai-nilai berikut: saat membayar pajak dan bea negara, itu adalah "110", saat membayar premi asuransi - "160", saat mentransfer pembayaran untuk penggunaan lapisan tanah atau sumber daya alam- "120".
Kementerian Keuangan secara berkala memperkenalkan perubahan daftar BCC yang beroperasi. Secara khusus, pada tahun 2016, kode yang terkait dengan premi asuransi, denda dan bunga diperbarui (lihat "").
Satu hal yang harus diingat oleh seorang akuntan aturan penting: Begitu nilai BCF baru muncul, nilai lama menjadi tidak valid dan tidak dapat diterapkan. Daftar pajak atau biaya untuk periode lalu, dalam urutan pembayaran, Anda harus menunjukkan kode klasifikasi anggaran, yang relevan sekarang, dan bukan di periode lalu. Itulah mengapa lebih baik menggunakan layanan web untuk mengisi pembayaran, di mana semua pembaruan yang diperlukan diinstal secara otomatis, tanpa campur tangan pengguna, dan kemungkinan membuat kesalahan dapat diabaikan.
Omong-omong, untuk beberapa pajak ada BCC valid yang terpisah untuk pembayaran untuk periode sebelumnya. Contohnya adalah pajak penghasilan yang diperhitungkan secara terpadu. Ada kode terbaru yang harus ditentukan jika pada tahun 2019 "penggugat" mencantumkan UTII untuk periode yang telah berakhir sebelum 1 Januari 2011. Kode serupa telah diperkenalkan untuk sistem pajak yang disederhanakan dan pajak pertanian terpadu.
Jika KBK khusus untuk pembayaran untuk periode yang lalu tidak disediakan, maka kode saat ini berlaku untuk semua transfer, terlepas dari periodenya. Hal ini berlaku antara lain untuk pajak penghasilan, PPN, pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi.
Begitu pula dengan kode-kode yang harus dicantumkan dalam deklarasi-deklarasi yang direvisi untuk periode-periode sebelumnya. Jika Wajib Pajak tahun 2019 mengajukan “revisi” untuk tahun 2018 atau periode sebelumnya, maka wajib mencantumkan KKB yang berlaku tahun 2019. Jika tidak, ternyata pada akun pribadi hutang terdaftar sesuai dengan kode yang sudah ketinggalan zaman, dan pembayaran diterima sesuai dengan kode saat ini. Akibatnya, utang akan tetap tidak terbayar.
Saat mengisi tagihan atau deklarasi di layanan web, akuntan atau pengusaha tidak harus melacak semua seluk-beluk ini. Saat menentukan jenis pajak, periode pembayaran, dan status deklarasi, layanan tidak akan mengizinkan Anda untuk menentukan nilai yang salah.
Secara teori, kode klasifikasi anggaran yang salah ditunjukkan dalam perintah pembayaran (serta BCC yang ketinggalan zaman) tidak berarti bahwa pajak atau kontribusi belum dibayar. Ini secara langsung mengikuti dari Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun dalam praktiknya, pemeriksaan dan perbendaharaan tidak dapat dengan cepat mencari cara untuk mencerminkan pembayaran yang salah pada akun pribadi. Dan sampai pembayaran dikreditkan, wajib pajak akan tetap menunggak.
Jika terjadi kesalahan saat mengisi deklarasi, maka cukup mengajukan "revisi" dengan CSC yang benar, dan insiden tersebut akan diselesaikan.
Elena Mavritskaya, pakar terkemuka "Akuntansi Online".