Aturan emas majikan mana pun adalah tidak membayar semua upah kepada karyawan sekaligus. Bagaimana jika mereka senang segera menghabiskan semua uang dan tidak hidup untuk melihat bayaran berikutnya? Tentu saja ini lelucon. Namun, tata cara pembayaran upah sebagian benar-benar diatur oleh undang-undang.
Dalam pidato sehari-hari, bagian dari gaji diberi nama: uang muka (ini adalah bagian yang dibayarkan sebelum akhir bulan) dan gaji aktual, yang dibayarkan pada akhir bulan.
Berapa jumlah uang muka upah yang harus ditetapkan agar tidak melanggar undang-undang perburuhan dan dalam jangka waktu berapa harus dibayarkan? Kami akan membahas ini di artikel ini.
1. Apa yang dimaksud dengan uang muka gaji?
2. Istilah untuk mengeluarkan uang muka dan gaji
3. Tanggal pembayaran gaji dan uang muka
4. Tanggal atau periode waktu tertentu?
5. Tetapkan tanggal pembayaran. Dimana?
6. Berapakah seharusnya uang muka upah?
7. Jumlah uang muka untuk upah
8. Uang muka 40% dari gaji dari mana?
9. Contoh perhitungan uang muka gaji
10. Perhitungan uang muka upah
11. Penerbitan uang muka upah
12. Kontribusi dan pajak atas uang muka gaji
13. Gaji di muka di 1C: Akuntansi 8.3
14. Gaji tanpa uang muka
Jadi, mari kita pergi secara berurutan. Jika Anda tidak punya waktu untuk membaca artikel panjang, tonton video pendek di bawah ini, dari mana Anda akan mempelajari semua yang paling penting tentang topik artikel.
(jika video tidak terlihat jelas, ada roda gigi di bagian bawah video, klik dan pilih Kualitas 720p)
Lebih detail daripada di video, kami akan menganalisis topik lebih lanjut di artikel.
Mari kita beralih ke sumber aslinya terlebih dahulu. Pasal 136 dari Kode Perburuhan mengatakan: upah dibayarkan setidaknya setiap setengah bulan.
Faktanya adalah bahwa uang muka sebenarnya adalah gaji untuk paruh pertama bulan itu... Itulah seluruh rahasia! Pertama, karyawan dibayar untuk paruh pertama bulan itu, dan kemudian untuk yang kedua.
Prosedur untuk membayar upah harus didaftarkan dalam dokumen lokal organisasi. Ini bisa berupa:
Atau Anda meresepkannya dalam kontrak kerja.
Salah satu kursus kami memiliki pertanyaan rumit - dapatkah gaji dibayarkan 4 kali sebulan. Beberapa orang membuat kesalahan dan mengatakan tidak. Kenapa tidak? Ya, setidaknya setiap hari Anda bisa membayar. Kode hanya menetapkan frekuensi minimum - setidaknya dua kali. Dan lebih sering Anda bisa. Dan beberapa organisasi memiliki dua uang muka gaji.
Jadi, kami telah menetapkan bahwa ada pembayaran upah untuk paruh pertama dan kedua bulan itu. Tetapi di masa depan, kami masih akan menyebut paruh pertama gaji sebagai uang muka - untuk singkatnya dan karena lebih lazim seperti itu.
Mari kita lanjutkan kajian kita terhadap Pasal 136 KUHP, dimana sejak 3 Oktober 2016 telah terjadi perubahan mengenai tanggal pembayaran.
Tanggal spesifik pembayaran upah ditetapkan oleh peraturan perburuhan internal, perjanjian bersama atau kontrak kerja selambat-lambatnya 15 hari kalender sejak akhir periode yang dibebankan.
Apa yang mengikuti dari norma ini. Sepintas, hanya kesimpulan: pembayaran bagian kedua dari gaji (penyelesaian akhir) tidak boleh lebih lambat tanggal 15 bulan depan... Misalnya, gaji bulan September harus dibayar paling lambat tanggal 15 Oktober.
Tapi ini adalah penyelesaian akhir dengan karyawan, dan kami masih harus membayar uang muka. Kembali ke kutipan sebelumnya: upah dibayarkan setidaknya setiap setengah bulan.
Oleh karena itu, uang muka (pembayaran untuk paruh pertama bulan) harus dibayar selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan tersebut. Untuk September - paling lambat 30 September. Karena setengah bulan adalah sekitar 15 hari.
Dengan demikian, jangka waktu penerbitan uang muka dan gaji sebagai akibat dari amandemen terakhir undang-undang diatur secara ketat. Kesenjangan antara gaji dan uang muka (pembayaran untuk paruh pertama bulan) harus sekitar 15 hari - setengah bulan.
Undang-undang ketenagakerjaan belum menetapkan tanggal tertentu untuk pembayaran uang muka dan gaji. TC hanya membatasi tenggat waktu dan mengatakan bahwa jumlah ini ditetapkan oleh organisasi itu sendiri.
Pada saat yang sama, lebih aman untuk mengatur waktu pembayaran uang muka gaji, dengan mempertimbangkan pendapat departemen pengontrol dan praktik peradilan yang mapan. Pakar Rostrud dalam penjelasan lisan merekomendasikan pemasangan jangka waktu pembayaran uang muka di tengah bulan(15 atau 16).
Namun, jika Anda menetapkan tanggal pembayaran uang muka, misalnya, tanggal 25, ini tidak akan menjadi pelanggaran. Karena dalam hal ini gaji harus dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal 10 bulan berikutnya, yang dalam kerangka undang-undang. Hal utama adalah bahwa periode seperti itu harus dijabarkan dalam dokumen internal organisasi.
Namun, menurut Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial, istilah uang muka pada akhir bulan kerja (misalnya, hari ke-25) bertentangan dengan ketentuan Pasal 136 Kode Perburuhan. Karena jika seorang karyawan mulai bekerja pada tanggal 1 bulan tersebut, maka untuk pertama kalinya ia akan menerima uang muka pada tanggal 25 bulan yang sama. Dan, karenanya, persyaratan Pasal 136 Kode Perburuhan tentang pembayaran upah setidaknya setiap setengah bulan tidak akan dipatuhi. Posisi ini tercermin dalam surat Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial Rusia tertanggal 25 Februari 2009 No. 22-2-709.
Beberapa hakim memiliki sudut pandang yang sama. Mereka percaya bahwa uang muka harus dibayar pada tanggal 15 atau 16 bulan kalender, tergantung pada jumlah hari dalam bulan tersebut (30 atau 31). Ada keputusan pengadilan, tapi itu di tingkat daerah.
Perhatikan juga bahwa gaji dan tanggal pembayaran di muka adalah ini adalah nomor tertentu, bukan periode waktu... Dalam surat Kementerian Tenaga Kerja tertanggal 28 November 2013 No. 14-2-242, pejabat mempertimbangkan situasi ketika perusahaan dalam kontrak kerjanya (atau dalam peraturan tentang remunerasi) tidak memberikan tanggal yang jelas untuk pembayaran upah. , tapi periode.
Misalnya, pembayaran di muka diberikan dari tanggal 15 hingga 20 setiap bulan, dan gaji - dari tanggal 1 hingga 5 hari berikutnya. Menurut Kementerian Tenaga Kerja, rumusan tersebut tidak tepat. Karena dalam situasi ini, majikan tidak dapat menjamin ketaatan frekuensi setengah bulan.
Pendapat serupa tertuang dalam surat Rostrud tertanggal 20.06.2014. Nomor PG / 6310-6-1.
itu. harus ada tanggal tertentu. Misalnya, tanggal 15 setiap bulan, tanggal 16 setiap bulan. Ketika hari pembayaran bertepatan dengan akhir pekan atau hari libur, uang muka dikeluarkan pada malam hari itu.
Dalam dokumen apa perlu untuk mendaftarkan tanggal pembayaran gaji dan uang muka? Kode Tenaga Kerja mendefinisikan peraturan ketenagakerjaan internal, kesepakatan bersama atau kontrak kerja. Apakah ini berarti tanggal harus ditulis di mana-mana atau salah satu dari dokumen ini sudah cukup?
Ini adalah masalah kontroversial, di mana ada dua posisi hingga 2016:
Sekarang kata "atau" telah ditambahkan ke daftar dokumen, yang berarti penggunaan salah satu dari mereka pada pilihan organisasi.
Dari definisi dalam KUHP jelas bahwa sebenarnya dalam undang-undang perburuhan tidak ada yang namanya “maju”. Ini hanyalah sebagian dari gaji yang dibayarkan untuk paruh pertama bulan.
Namun, berdasarkan Pasal 423 Kode Perburuhan, tindakan normatif Uni Soviet masih berlaku, jika tidak bertentangan dengan Kode Perburuhan. Ada satu resolusi Dewan Menteri dari tahun-tahun "berbulu" itu - 566 tanggal 23.05.1957. dengan judul yang menarik "Tentang tata cara pembayaran upah kepada pekerja untuk paruh pertama bulan ini."
Sudah dari namanya jelas bahwa ini hanya tentang topik kita. Itu tidak bertentangan dengan Kode dan mengatakan bahwa jumlah uang muka karena gaji kepada karyawan untuk paruh pertama bulan ditetapkan dengan kesepakatan antara majikan dan serikat pekerja dan ditentukan dalam kesepakatan bersama. Jumlah minimum uang muka tersebut tidak boleh kurang dari tingkat upah karyawan untuk jam kerja yang sebenarnya.
Ternyata majikan, ketika membayar gaji untuk paruh pertama bulan (ini adalah arti sebenarnya dari "uang muka"), harus memperhitungkan peraturan ini dan memperhitungkan waktu kerja karyawan sebenarnya.
Penerapan resolusi untuk realitas modern ditekankan oleh Rostrud dalam surat tertanggal 09/08/2006. No. 1557-6 "Akrual uang muka gaji."
Ada pula surat dari Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial tertanggal 25 Februari 2009. 22-2-709, yang mengacu pada pembayaran upah untuk setiap setengah bulan dalam jumlah yang kira-kira sama.
Kesimpulan dari semua yang telah dikatakan adalah sebagai berikut:
Seringkali gaji hanya sebagian kecil dari gaji. Oleh karena itu, ketika menentukan jumlah uang muka, pertimbangkan dan komponen lain dari pendapatan bulanan: pembayaran dan tunjangan tambahan untuk kondisi kerja, melakukan sejumlah pekerjaan tambahan, menggabungkan profesi (jabatan), menggantikan karyawan yang absen sementara. Lagi pula, karyawan tersebut telah bekerja selama setengah bulan, dan karenanya memiliki hak untuk mengklaim sebagian dari pembayaran tersebut.
Tetapi bonus insentif dan remunerasi tidak mempengaruhi besarnya uang muka upah (surat Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial Rusia tertanggal 25 Februari 2009 No. 22-2-709). Lagi pula, sebagai suatu peraturan, hasil kerja, yaitu, hanya dasar untuk bonus, menjadi jelas hanya pada akhir bulan. Hal yang sama berlaku untuk persentase gaji.
Jadi dari mana 40% yang terkenal itu berasal? Jumlah pasti uang muka tidak disebutkan di mana pun dalam undang-undang ketenagakerjaan, jadi pertanyaan tentang berapa persentase uang muka dari gaji tidak tepat. Tetapi membayar kurang dari 40% tidak akan berhasil. Mengapa?
Kode Tenaga Kerja berbicara secara khusus tentang pembayaran upah, yang berarti bahwa jumlah pembayaran untuk paruh pertama bulan itu harus cukup untuk biaya tenaga kerja karyawan. Jika kita mengurangi 13% dari pajak penghasilan pribadi dari 100% dari gaji, maka kita mendapatkan 87% dari gaji. Setengah dari 43,5% ini dapat dibulatkan menjadi 40% dengan beberapa asumsi.
Jika Anda menetapkan uang muka upah yang lebih rendah, maka ini sudah merupakan pelanggaran langsung terhadap undang-undang perburuhan - Pasal 136 Kode Perburuhan. Namun jika tidak mau mengambil risiko, besaran uang muka upah harus ditentukan berdasarkan hasil perhitungan, dan bukan persentase tetap.
Jika Anda mempekerjakan seorang karyawan di paruh kedua bulan itu, misalnya, pada tanggal 18, dan pembayaran uang muka dilakukan, misalnya, pada tanggal 20, maka uang muka tidak dibayarkan kepada karyawan yang baru direkrut ini, karena dia tidak bekerja untuk paruh pertama bulan ini.
Karyawan LLC "Vesna" Sorokin S.S. menerima pembayaran di muka pada tanggal 17 bulan itu untuk paruh pertama bulan itu, dan sampai tanggal 3 bulan berikutnya - saldo upah. Gaji karyawan adalah 30.000 rubel.
Pada periode 1 Maret sd 15 Maret ada 9 hari kerja, tetapi total bulan ini 21 hari kerja. Pada Maret 2016, Sorokin sakit dari 1 Maret hingga 4 Maret (4 hari kerja).
Peraturan Ketenagakerjaan Internal mengatur bahwa uang muka dihitung berdasarkan jumlah hari kerja dalam jangka waktu dari tanggal 1 sampai dengan tanggal 15 pada bulan tertentu.
Pembayaran di muka untuk periode kerja penuh dari hari ke-1 hingga ke-15:
30.000 / 21 * 9 = 12.857,14 rubel.
Pembayaran di muka untuk paruh pertama bulan itu, dengan mempertimbangkan jam kerja:
12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 rubel.
Atau hanya perhitungan yang disingkat:
30.000 / 21 * 5 = 7142,86 rubel.
Uraikan metodologi penghitungan uang muka secara rinci dalam Peraturan Remunerasi atau dokumen lokal lainnya. Kemudian, saat memeriksa, Anda tidak akan memiliki pertanyaan yang tidak perlu.
Karyawan dianggap menerima penghasilan berupa upah pada hari terakhir setiap bulan. Oleh karena itu, akrual uang muka upah dibuat hanya dalam laporan. Tidak akan ada entri akrual dalam akuntansi sampai akhir bulan.
Transaksi pembayaran uang muka sama dengan pembayaran upah:
Debit 70 - Kredit 50, 51
itu. setelah pembayaran upah di muka dikeluarkan untuk karyawan, piutang (debit 70) terbentuk, yang dilunasi pada hari upah dihitung - hari terakhir bulan itu.
Untuk alasan yang sama, slip pembayaran di muka tidak diterbitkan. Karyawan menerimanya sebulan sekali saat membayar upah untuk paruh kedua bulan tersebut.
Dalam akuntansi pajak, uang muka gaji tidak diperhitungkan dalam pengeluaran.
Penerbitan uang muka upah dilakukan dengan dokumen yang sama dengan pembayaran gaji akhir. Daftar dokumen yang akan dibuat tergantung pada bagaimana dokumen itu dikeluarkan:
Penerbitan uang muka secara tunai harus diterbitkan dengan surat pernyataan berupa No. T-53 (penggajian) atau perintah arus kas keluar berupa No. KO-2.
Karena uang muka dibayarkan untuk bulan yang tidak lengkap, maka tidak perlu membuat daftar gaji dalam formulir T-49. Ini digunakan untuk mencatat pengurangan, akrual, dan pembayaran selama sebulan penuh.
Saat mentransfer uang muka ke kartu bank karyawan, dalam urutan pembayaran, tunjukkan tujuan pembayaran - pembayaran upah untuk paruh pertama bulan itu, misalnya, September 2016.
Karena kenyataan bahwa uang muka pada kenyataannya bukan uang muka, tetapi gaji untuk paruh pertama bulan itu, muncul pertanyaan, apakah perlu menghitung dan memotong pajak penghasilan pribadi darinya, serta menghitung dan mentransfer premi asuransi. ?
Kementerian Keuangan sudah lama mengklarifikasi fakta ini, misalnya dalam surat tertanggal 17/7/2008. 03-04-06-01/214, tertanggal 16.07.2008 No. 03-04-06-01/209, tertanggal 15.08.2012 N 03-04-06/8-143, tertanggal 09.08.2012 N 03- 04 -06 / 8-232, tanggal 18/4/2013. No. 03-04-06 / 13294. Pada topik yang sama, surat Layanan Pajak Federal tertanggal 26 Mei 2014, No. BS-4-11 / 10126. Bahkan ada Keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Agung tertanggal 07.02.2012 No. 11709/11.
Menurut ayat 2 pasal 223 Kitab Undang-undang Pajak, tanggal penerimaan yang sebenarnya oleh pegawai dari penghasilan berupa upah adalah hari terakhir dari bulan di mana upah itu dibebankan. Karena itu, pada saat pembayaran untuk paruh pertama bulan itu, pajak penghasilan pribadi tidak muncul. Posisi pengadilan juga dalam solidaritas di sini.
Saat mengeluarkan uang muka gaji, tidak perlu memotong pajak penghasilan pribadi dari jumlah tersebut.
Anda perlu menahan dan membayar pajak penghasilan pribadi anggaran hanya sekali sebulan - dari semua jumlah upah yang dibebankan untuk bulan ini. Sampai bulan berakhir, tidak ada alasan untuk memungut pajak bagian muka dari pajak penghasilan pribadi.
Tidak perlu membayar uang muka dan kontribusi untuk dana di luar anggaran. Lagi pula, mereka ditagih pada akhir setiap bulan kalender. Dan selambat-lambatnya tanggal 15 berikutnya, mereka dikirim ke dana. Tidak perlu membebankan premi asuransi kecelakaan juga. Jadi, dengan membayar uang muka kepada karyawan, Anda hanya perlu membuat postingan untuk transfer uang.
Tetapi ada satu situasi yang aneh ketika, bersamaan dengan pembayaran uang muka, tetap perlu untuk memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi. Yaitu, ketika uang muka ditransfer pada hari terakhir bulan itu.
Misalnya, dengan membayar uang muka pada tanggal 30 September, organisasi harus sudah mentransfer pajak penghasilan pribadi. Bulan telah berakhir dan karyawan telah menerima penghasilan, dasar untuk pajak penghasilan pribadi telah muncul. Di sini posisi otoritas pajak didukung oleh pengadilan - putusan Mahkamah Agung tertanggal 11.05.16 No. 309-KG16-1804.
Bagi mereka yang menyimpan catatan dalam program 1C: Akuntansi - lihat bagaimana pembayaran dan perhitungan uang muka upah dalam format video berlangsung.
Terkadang mereka bertanya, apakah masih mungkin untuk menolak uang muka gaji jika karyawan menulis pernyataan dengan permintaan seperti itu? Jawaban atas pertanyaan ini adalah tidak. Ini akan menjadi pelanggaran hukum perburuhan, bahkan jika karyawan menginginkannya sendiri.
Dengan demikian, gaji tanpa uang muka tidak mungkin. Jika kewajiban untuk membayar secara terpisah untuk paruh pertama bulan diabaikan, perusahaan menghadapi kewajiban.
Berdasarkan Pasal 5.27 Kode Administratif untuk pelanggaran undang-undang perburuhan:
Selain itu, karyawan dapat mengklaim kompensasi atas keterlambatan pembayaran upah, sesuai dengan Art. 235 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia, karena situasi dengan pembayaran upah kurang dari dua kali sebulan dapat dianggap sebagai pembayaran terlambat.
Mulai 3 Oktober 2016, jumlah kompensasi moneter tidak boleh kurang dari 1/150 dari suku bunga utama Bank Rusia yang berlaku selama periode penundaan dari jumlah yang tidak dibayarkan tepat waktu untuk setiap hari keterlambatan, mulai dari hari berikutnya setelah tanggal jatuh tempo pembayaran dan berakhir dengan hari penyelesaian aktual, termasuk ( Pasal 236 Kode Perburuhan).
Pertanyaan bermasalah apa yang Anda temui terkait perhitungan dan pembayaran uang muka? Tanya mereka di komentar!
Besarnya uang muka upah dan waktu pembayarannya
Ketika membuat perjanjian kerja dengan karyawannya, administrasi suatu entitas ekonomi berkewajiban untuk mengeluarkan remunerasi yang sesuai untuk pekerjaan mereka secara tepat waktu. Pada saat yang sama, pembayaran dapat dilakukan beberapa kali selama sebulan, yang pertama biasanya disebut uang muka. Tindakan regulasi mengklarifikasi uang muka gaji pada 2018, perhitungannya baru. Sekarang ukuran pembayaran di muka atas upah menurut Kode Perburuhan Federasi Rusia tergantung pada waktu yang ditentukan dalam kenyataan.
Prosedur pembayaran remunerasi kepada karyawan perusahaan diatur oleh ketentuan tindakan legislatif, serta oleh dokumen internal perusahaan itu sendiri.
Ditetapkan bahwa pembayaran gaji kepada karyawan harus dilakukan minimal dua kali dalam sebulan. Namun, dalam hal ini perlu diperhitungkan apakah orang-orang tersebut memiliki hari kerja selama periode yang ditinjau. Jika karyawan telah bekerja, maka dia berhak menerima bagian pertama dari gaji.
Dalam hal ini, manajemen organisasi tidak berhak untuk membatalkan transfer. Untuk ini, tindakan yang tepat dapat diterapkan padanya, termasuk pembayaran kompensasi kepada karyawan untuk hari-hari keterlambatan pembayaran karyawan.
Selain itu, perjanjian formal dengan orang-orang yang bekerja di perusahaan dapat memberikan periode pembayaran yang lebih sering. Jika mereka dijabarkan dalam kontrak kerja atau peraturan lokal internal organisasi, administrasi perusahaan wajib mematuhinya.
Perhatian! Manajemen perusahaan tidak akan menyelamatkan penolakan sukarela karyawan untuk menerima gaji sebagian dalam beberapa tahap. Satu-satunya pilihan untuk tidak membayar bagian pertama kepada karyawan adalah tidak adanya pekerjaannya selama periode waktu ini.
Hari-hari di mana perlu untuk mengeluarkan uang muka dan gaji harus dijabarkan dengan jelas dalam kontrak kerja dengan karyawan, serta dalam tindakan lokal organisasi (misalnya, dalam peraturan tentang remunerasi).
Undang-undang dengan jelas menyatakan bahwa tidak lebih dari 15 hari harus berlalu antara penerbitan kedua bagian ini. Selain itu, ditetapkan bahwa penghasilan untuk bagian pertama bulan itu harus dikeluarkan dalam periode 15 hingga 30 hari bulan berjalan, dan perhitungan akhir harus dilakukan dalam periode 1 hingga 15 hari bulan berikutnya. saya t.
Administrasi tidak memiliki hak untuk menetapkan dalam dokumen-dokumen interval hari-hari di mana ia seharusnya melakukan pembayaran. Namun, dapat dinyatakan bahwa pembayaran harus dilakukan sebelum tanggal yang ditentukan. Tanggal yang tidak akurat juga tidak dapat dicatat. Dokumen tersebut harus dengan jelas menunjukkan hari-hari di mana pembayaran dilakukan, dan bagian mana dari gaji yang dikeluarkan pada saat itu.
Undang-undang tidak melarang pembayaran dengan interval yang lebih sering, misalnya setiap 10 hari. Tetapi bagaimanapun juga, tanggal-tanggal ini harus ditunjukkan dalam dokumen.
Perhatian! Ada hari yang salah satu bagian penghasilannya jatuh pada hari tidak bekerja, maka pemberi kerja wajib menerbitkannya pada hari kerja sebelumnya.
Tidak disarankan untuk menunjukkan hari ke-15 dan ke-30 sebagai hari penerbitan. Ini disebabkan oleh fakta bahwa dalam beberapa bulan dalam setahun, tanggal 30 adalah yang terakhir, dan oleh karena itu pada hari ini akuntan harus menghitung dan menahan pajak penghasilan pribadi dari uang muka.
Aturan tentang cara menentukan uang muka gaji tahun 2018 telah berubah. Kembali pada Agustus 2017, Kementerian Keuangan mengeluarkan surat yang menjelaskan aturan penghitungan uang muka. Sekarang ditentukan dengan tepat pembayaran mana yang harus diperhitungkan saat menghitung bagian gaji ini, dan mana yang hanya digunakan saat menentukan penghasilan sepanjang bulan.
Menurut klarifikasi, uang muka harus ditentukan secara proporsional dengan jumlah hari kerja di bagian pertama bulan itu. Ini berarti berapa banyak karyawan yang benar-benar bekerja selama periode hari ini, jadi dia harus dibayar.
Oleh karena itu, jika pada beberapa hari tersebut karyawan tidak memenuhi kewajibannya karena cuti atau sakit, maka tidak perlu membebankan uang muka kepada mereka.
Kementerian Keuangan percaya bahwa untuk menghitung uang muka, jenis biaya berikut harus diperhitungkan:
Jika pembayaran di muka dihitung hanya dengan mempertimbangkan gaji atau tarif, maka pihak berwenang akan menganggap langkah seperti itu sebagai pelanggaran karyawan, yang akan menyebabkan pengenaan denda hingga 50 ribu rubel.
Jadi, jika uang muka ditentukan, maka biaya berikut tidak perlu diperhitungkan:
Jumlah pembayaran ini akan diketahui hanya setelah akhir bulan pada saat perhitungan gaji umum.
Seperti yang Anda ketahui, pembayaran uang muka tidak perlu dikenakan pajak penghasilan pribadi. Namun, selalu ada risiko bahwa perusahaan, setelah memberikan penghasilan penuh kepada karyawan untuk paruh pertama bulan tersebut, tidak akan dapat memotong pajak atas dasar yang kedua. Ini bisa terjadi, misalnya, jika seorang karyawan sakit.
Oleh karena itu, para ahli merekomendasikan untuk menerapkan koefisien 0,87 pada jumlah uang muka yang dihitung. Akibatnya, meskipun tidak ada biaya di paruh kedua bulan tersebut, jumlah pemotongan dan transfer pajak akan tetap ada. Untuk "melegalkan" prosedur perhitungan seperti itu, perlu dijelaskan dalam dokumen lokal perusahaan dan membiasakan karyawan dengan mereka.
Bagian dari uang muka dari gaji sama dengan:
Bagian dari uang muka dari biaya tambahan lainnya sama dengan:
Jumlah total uang muka sama dengan:
Fillipova A. N. Bekerja sebagai kasir di OOO Rassvet. Dia memiliki gaji 18.000 rubel. Dia juga menerima pembayaran tambahan untuk menggabungkan posisi akuntan - 8.000 rubel. Jika departemen penjualan memenuhi rencana untuk menjual produk, semua karyawan juga diberikan bonus sebesar 30% dari gaji mereka.
Dalam satu bulan billing ada 21 hari kerja, uang muka dibayarkan selama 11 hari kerja.
Mari kita hitung bagian mukanya. Gaji dan jumlah pembayaran tambahan akan mengambil bagian di dalamnya. Karena premi dihitung hanya berdasarkan hasil penjualan bulan tersebut, maka tidak ikut dalam perhitungan uang muka.
Gaji untuk paruh pertama bulan itu adalah: 18000/21 x 11 = 9429 rubel.
Biaya tambahan untuk periode yang sama adalah: 8000/21 x 11 = 4191 rubel.
Jumlah total uang muka: 9429 + 4191 = 13620 rubel.
buhprofi
Penting! Pajak penghasilan tidak dipotong dari uang muka, oleh karena itu seluruh jumlah yang dihitung harus diberikan kepada karyawan pada hari yang ditentukan dalam undang-undang setempat.
Kode Perburuhan menetapkan bahwa karyawan menerima gajinya dalam dua bagian - di muka dan sisa penghasilan. Dalam hal ini, uang muka harus dibayar pada paruh kedua bulan tersebut.
Secara hukum, hari karyawan menerima penghasilannya adalah hari terakhir bulan itu. Karena uang muka biasanya dibayarkan sampai saat ini, tidak perlu menghitung dan memotong pajak penghasilan darinya. Jumlah pajak penghasilan pribadi seharusnya ditentukan ketika bagian akhir dari pendapatan dikeluarkan dan hari berikutnya untuk mentransfernya ke anggaran.
Namun, ada pengecualian untuk aturan ini. Jika pembayaran di muka dilakukan pada hari terakhir bulan itu, maka, menurut tindakan legislatif, hari ini dianggap sebagai hari penerimaan pendapatan oleh karyawan. Ini berarti bahwa Anda perlu menentukan dan memotong pajak atas jumlah uang muka. Posisi ini disuarakan oleh hakim dalam proses antara perusahaan dan Layanan Pajak Federal.
Perhatian! Besarnya iuran ditentukan saat menghitung jumlah total gaji, dan ditransfer sampai dengan tanggal 15 periode setelah bulan penagihan. Oleh karena itu, mereka sama sekali tidak mempengaruhi pembayaran uang muka, tidak peduli hari apa bulan itu dibuat.
Ketika uang muka gaji dibayarkan, akuntan tidak membuat akrual atau pemotongan.
Dalam hal ini, ketika membayar uang muka, transaksi berikut biasanya terbentuk:
TC tidak menetapkan konsep uang muka. Apa yang kita sebut kata ini adalah salah satu bagian dari gaji. Oleh karena itu, tanggung jawab yang sama berlaku untuk tidak membayar uang muka seperti halnya tidak membayar semua pendapatan.
Hukum mendefinisikan bahwa tiga jenis tanggung jawab dapat dikenakan pada pelakunya:
Berdasarkan pernyataan ini, yang dijabarkan dalam undang-undang, tampaknya banyak orang bahwa tanggal penyelesaian akhir mungkin sehari selambat-lambatnya tanggal lima belas setiap bulan berikutnya. Jadi, kalau mau keluarkan uang untuk bulan Oktober, maka ini bisa sehari paling lambat tanggal 15 November. Namun, di sini kita berbicara tentang penyelesaian akhir, sedangkan bagian uang muka juga harus dibayar. Jika kita memperhitungkan bahwa gaji harus dibayarkan paling lambat setiap setengah bulan, maka uang muka harus dibayarkan paling lambat pada hari terakhir bulan itu. Jika kita berbicara tentang Oktober - paling lambat 30 Oktober, karena setengah bulan adalah sekitar 15 hari. Setelah amandemen undang-undang terakhir, ketentuan penerbitan diatur dengan jelas. Kesenjangan antara uang muka dan penyelesaian akhir harus sekitar 15 hari. Undang-undang ketenagakerjaan tidak menetapkan angka tertentu.
Akuntan akan memotong pajak pada pembayaran uang berikutnya - 17 Maret 2017 (Jumat) dari uang muka untuk bulan Maret, akan mentransfer pajak selambat-lambatnya 20 Maret 2017 (Senin). Bagaimana menjelaskan kepada otoritas pajak perbedaan antara tanggal penerimaan pendapatan dan pemotongan pajak penghasilan pribadi Dalam contoh 5 di atas, ada perbedaan waktu yang signifikan antara hari penerimaan pendapatan dan tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi. Inspektur akan melihat perbedaan ini dalam bentuk 6-NDFL (lihat contoh 6 di bawah).
Contoh 6 Entri dalam 6-NDFL Mari kita lanjutkan contoh sebelumnya. 17 Februari S.N. Erofeev menerima uang muka sebesar 12.222,22 rubel. Jumlah ini ternyata menjadi gaji terakhirnya untuk Februari (tanggal penerimaan pendapatan - 28/02/2017). Akuntan memotong pajak 1589 rubel. 17 Maret saja. Bagaimana cara mengisi blok baris 100-140 di bagian 2 formulir 6-NDFL? Entri Solusi di bagian 2 formulir 6-NDFL, lihat di bawah (contoh 4) Contoh 4.
Terdapat 20 hari kerja dan 11 hari libur di bulan Mei, dengan pembagian sebagai berikut:
Perhitungan gaji untuk jam kerja yang sebenarnya adalah sebagai berikut:
Jadi, ketika menghitung akhir pekan, perhitungannya membutuhkan perhitungan yang lebih rumit, tetapi perusahaan mengasuransikan dirinya sendiri terhadap pembayaran gaji yang berlebihan jika karyawan tiba-tiba memutuskan kontrak kerja dengan majikan.
Mereka sama-sama berlaku untuk kasus keterlambatan pembayaran atau perhitungan upah yang salah untuk paruh pertama bulan, yang biasanya disebut uang muka.
Tambahkan ke favoritKirim melalui surat Bagaimana cara menghitung uang muka gaji? Sama sekali tidak mudah untuk menjawab pertanyaan ini dengan tegas, karena tidak hanya prosedur untuk menghitung uang muka, tetapi konsep itu sendiri tidak secara eksplisit didefinisikan oleh undang-undang ketenagakerjaan. Bagaimana menjadi? Mari kita cari tahu. Apa itu uang muka dan dalam jangka waktu berapa harus diterbitkan? Bagaimana cara menghitung uang muka pada tahun 2017 dengan benar sesuai dengan aturan baru? Apakah pajak penghasilan pribadi dibayar saat mengeluarkan uang muka? Hasil Apa yang dimaksud dengan uang muka dan dalam jangka waktu berapa harus diterbitkan? Setiap orang yang telah bekerja untuk disewa memahami apa itu pembayaran di muka pada tingkat praktis. Pada paruh kedua bulan, karyawan menerima jumlah tetap tertentu.
Sebagai aturan, itu adalah persentase dari gaji. Bagian dari remunerasi yang diterima karyawan selama bulan penagihan ini secara tradisional disebut uang muka.
Opsi pembayaran di muka "40% dari gaji" memberikan pembayaran yang lebih setara daripada "50% dari gaji", lebih sesuai dengan persyaratan bagian gaji yang kira-kira sama untuk paruh pertama dan kedua bulan itu ”. Harap dicatat: pembayaran di muka sebesar 40% dari gaji tidak membebaskan akuntan dari perhitungan tambahan jika karyawan tidak sepenuhnya bekerja pada paruh pertama bulan itu.
Karyawan menerima gaji, termasuk untuk paruh pertama bulan itu, untuk pekerjaan (Bagian No.
1 sendok teh. 129 Kode Perburuhan Federasi Rusia). Jika dia tidak bekerja, dia tidak berhak atas gaji. Misalnya, seorang karyawan dari tanggal 1 hingga tanggal 15:
Karyawan itu tidak bekerja. Ini berarti bahwa perusahaan tidak berkewajiban untuk membayar uang muka untuk paruh pertama bulan.
Jika karyawan bekerja sebagian hari dari tanggal 1 hingga tanggal 15, maka jumlah uang muka harus disesuaikan dengan mempertimbangkan jam kerja.
Bahkan pernyataan karyawan dengan kata-kata: "Saya meminta Anda untuk membayar saya gaji sebulan sekali" tidak akan menyelamatkan Anda dari masalah selama pemeriksaan. Pengawas tenaga kerja akan mengenakan denda pada perusahaan dalam jumlah hingga 50.000 rubel, dan pada manajer dan akuntan - hingga 20.000 rubel. (bagian 6 pasal 5.27 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia), dan dalam kasus pelanggaran berulang, direktur dan akuntan dapat didiskualifikasi (bagian 7 pasal 5.27 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia) . Para juri akan mendukung mereka. Andrey Vladimirovich Frolov, pengacara, direktur umum LLC Center for Legal Defense “ExLege”: “Para hakim mendukung sanksi jika perusahaan membayar gaji sebulan sekali dan hukuman administratif sebelumnya dikenakan pada manajer untuk pelanggaran ini.
Saya akan memberikan contoh solusi. Diskualifikasi direktur selama satu tahun dikuatkan oleh Mahkamah Agung Republik Tatarstan (Resolusi No. 4a-1390m tanggal 28 September 2016). Denda untuk perusahaan dalam jumlah 30.000 dan 40.000 rubel.
Perhatian
Jumlahnya 2880 rubel. (10.880 rubel - 8.000 rubel) yang tidak diterima karyawan untuk bekerja. Pajak penghasilan pribadi dari gaji berjumlah 1.040 rubel. (8000 gosok. × 13%). Tanggal penerimaan pendapatan dalam bentuk upah dalam jumlah 8000 rubel.
31.01.2017. Pada 1 Februari, ketika membayar gaji untuk bulan Januari, tidak mungkin untuk memotong pajak penghasilan pribadi dari penghasilan Brusnitsyn. Tidak ada akrual yang melebihi uang muka yang dibayarkan. Akuntan akan memotong pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari gaji untuk bulan Januari dari pembayaran berikutnya - dari uang muka untuk 16 Februari. Untuk entri di bagian 2 formulir 6-NDFL, lihat di bawah (contoh 1).
Contoh 1. Fragmen bagian 2 dari formulir 6-NDFL untuk kuartal pertama 2017 Komentar Dmitry Aleksandrovich Morozov, Wakil Kepala Departemen Pajak Penghasilan Perorangan dari Layanan Pajak Federal Rusia: “Tanggal penerimaan pendapatan dalam bentuk upah (klausul 2 Seni.
Selanjutnya, mari kita lihat contoh cara menghitung uang muka dari gaji. Latihan menunjukkan bahwa kalkulator mengatasi solusi masalah bagaimana menghitung uang muka dari gaji. CONTOH Oklad E.A. Shirokova, yang bekerja sebagai akuntan di LLC Guru selama lima hari seminggu, adalah 30.000 rubel.
Menurut undang-undang internal, tanggal pembayaran uang muka adalah tanggal 15 bulan berjalan. Jumlah hari dia benar-benar bekerja dari 01 hingga 15 September 2018 adalah 11. Bagaimana cara menghitung uang muka gaji bulan September termasuk pajak penghasilan? Solusi: (30.000 rubel - 3900 rubel) / 21 × 11 = 13.671 rubel. Dimana:
Pada tahun 2018, tidak ada perubahan mendasar dalam undang-undang ketenagakerjaan tentang cara menghitung upah dan uang muka dengan cara baru. Namun, kami akan terus memberi Anda informasi jika mereka muncul. Termasuk penjelasan rutin pejabat terkait hal ini.
 |
Kembali ke Penggajian 2018
Pada tahun 2018, hanya pembayaran tertentu yang harus dimasukkan dalam jumlah uang muka.
Kode perburuhan Rusia menyatakan bahwa majikan berjanji untuk membayar uang muka setidaknya dalam setengah bulan.
Untuk pembayaran uang muka dan gaji, perusahaan menetapkan tenggat waktu yang ketat.
Pembayaran di muka dihitung untuk 15 hari pertama bulan itu, dan bagian kedua dari gaji - untuk sisa hari dalam sebulan.
Aturan pertama adalah bahwa uang muka dibebankan untuk hari-hari kalender yang dikerjakan dengan jelas. Ini berarti bahwa jika seorang karyawan telah bekerja 10 hari dari 15 hari, maka ia harus menerima uang muka untuk mereka. Jika pada hari kerja karyawan tidak masuk kerja (jatuh sakit atau sedang berlibur), kali ini tidak akan dibayar.
Pembayaran uang muka dari 2018 akan dipantau tidak hanya oleh pengawas ketenagakerjaan, tetapi juga oleh layanan pajak, sehingga tidak boleh ada kesalahan dalam pelaporan, jika tidak, akuntan dan majikan dapat didenda. Denda maksimum adalah 50 ribu rubel.
Aturan kedua saat menghitung uang muka untuk Januari 2018 adalah jumlah gaji akan diperhitungkan. Saat menghitung gaji pertama, hal-hal berikut diperhitungkan: tingkat upah karyawan untuk waktu yang dihabiskan di tempat kerja dan tunjangan (perhitungan mereka tidak tergantung pada kinerja pekerjaan, pemenuhan standar tenaga kerja dan jam kerja, yang dicatat dalam peraturan internal dalam kontrak kerja).
Misalnya, seorang karyawan akan memasukkan dalam perhitungan di muka kompensasi untuk pergi bekerja di malam hari, tunjangan untuk menggabungkan beberapa posisi, remunerasi moneter untuk profesionalisme dan senioritas.
Kementerian Tenaga Kerja menekankan bahwa gaji kecil untuk paruh pertama setiap bulan dapat dianggap sebagai diskriminasi dan pelanggaran hak-hak karyawan.
Aturan ketiga adalah bahwa premi tidak termasuk dalam uang muka.
Saat menghitung upah untuk paruh pertama Januari, hal-hal berikut tidak akan diperhitungkan: bonus untuk kinerja selama satu bulan kalender, kompensasi, yang tergantung pada norma jam kerja selama 30 hari.
Akibatnya, jumlah penghasilan untuk paruh pertama bulan itu akan sama dengan 15.000 rubel. ((25.000 rubel + 5.000 rubel) × 50%). Namun, dengan metode perhitungan ini, dalam beberapa bulan Anda harus membayar uang muka kepada karyawan tersebut untuk hari-hari "ekstra". Seperti, katakanlah, pada paruh pertama Mei, ketika hanya ada 6 hari kerja untuk periode 1 Mei hingga 15 Mei. Di paruh kedua bulan sudah ada 12. Jika pendekatan ini tampaknya tidak adil bagi Anda, gunakan metode kedua. Metode kedua: pembayaran di muka berdasarkan jumlah hari kerja di paruh pertama bulan Katakanlah Anda memutuskan untuk memperhitungkan dengan tepat hari-hari di paruh pertama bulan yang dianggap sebagai hari kerja menurut kalender. Dalam hal ini, gunakan rumus berikut untuk menghitung uang muka upah: Gaji (tarif tarif) + Tambahan tunjangan: Norma jam kerja selama sebulan penuh: Norma jam kerja untuk paruh pertama bulan Contoh Karyawan LLC Sokol O. Ryzhova
Perhatian
Beranda Apa yang perlu Anda ketahui tentang menghitung uang muka gaji pada tahun 2018 - aturan saat ini, formula, contoh Pengenalan beberapa perubahan dalam Kode Perburuhan Federasi Rusia mengubah prosedur pembayaran gaji, termasuk uang muka untuk paruh pertama bulan itu. Sekarang undang-undang mengatur secara rinci aturan remunerasi dengan penetapan tenggat waktu yang jelas dan aturan untuk menghitung jumlah. Hal ini juga mempengaruhi perhitungan uang muka, yang sekarang tidak dapat dibayarkan dalam jumlah yang tetap atau sebagai persentase dari gaji.
Konsep Seni.
Pembayaran untuk paruh pertama bulan ini disebut uang muka di lingkungan profesional akuntan. Dalam arti kata yang ketat, pembayaran ini bukanlah uang muka. Uang muka - pembayaran di muka untuk pekerjaan di masa depan yang dilakukan, layanan, atau nilai material yang dibeli.
Dalam hal ini, pembayaran dilakukan untuk waktu kerja. Istilah "muka", meskipun tidak tepat, tersebar luas dan digunakan di bidang masalah penggajian.
Untuk menghindari masalah seperti itu, yang terbaik adalah tidak mengeluarkan uang muka pada hari terakhir bulan itu. Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak penghasilan pribadi saat membayar uang muka, baca materi "Apakah saya perlu membayar pajak penghasilan pribadi dari uang muka dan kapan?" Hasil Ketentuan untuk pembayaran di muka dan upah sesuai dengan Kode Perburuhan Federasi Rusia ditetapkan sehingga pembayaran kepada karyawan dilakukan setidaknya sekali setiap 2 minggu.
Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak secara eksplisit menentukan prosedur untuk menghitung uang muka. Otoritas pemerintah merekomendasikan untuk membayar uang muka berdasarkan jam kerja aktual untuk paruh pertama bulan tersebut. Selain itu, menurut pejabat, uang muka dan perhitungan untuk bulan itu harus sebanding jumlahnya.
Pajak penghasilan pribadi tidak dipotong saat mengeluarkan uang muka, tetapi jika uang muka dikeluarkan pada hari terakhir bulan itu, perselisihan dengan otoritas pajak mungkin terjadi.
Jika kita beralih ke undang-undang perburuhan, yang dasarnya adalah Kode Perburuhan Federasi Rusia, maka konsep ini secara eksplisit tidak ada. Tetapi prosedur pembayaran gaji diatur oleh Kode Perburuhan Federasi Rusia. Undang-undang 03.07.2016 No. 272-FZ diubah Art.
136 kode. Edisi baru pasal ini menetapkan bahwa karyawan harus menerima upah minimal setiap 2 minggu sekali dan paling lambat 15 hari kalender sejak akhir periode penagihan. Jelas bahwa lebih sulit untuk menghitung gaji selama sebulan daripada menghitung uang muka. Oleh karena itu, dalam praktiknya, organisasi terlebih dahulu menentukan tanggal pembayaran gaji.
Sesuai dengan Seni. 136 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia, itu harus ditetapkan dari tanggal 1 hingga 15 bulan berikutnya. Nomor spesifik apa yang harus dipilih dalam kisaran ini tergantung pada organisasi akuntansi di perusahaan.
Dalam sebuah surat baru-baru ini, Kementerian Tenaga Kerja telah menentukan bagaimana pembayaran upah di muka akan dihitung dalam 17-18 tahun. Mari kita pertimbangkan. Nuansa utama yang harus Anda perhatikan saat menghitung:
Apa yang dapat dikaitkan dengan pembayaran seperti itu? Ini adalah pembayaran kerja lembur dan kerja malam, kombinasi posisi dan tunjangan serupa lainnya. Jabatan ini dipertimbangkan dalam surat Menteri Tenaga Kerja No. 14-1/B-725 tanggal 10/08/17.
Suplemen) * 0,87 Contoh penghitungan uang muka upah Banyak sumber Internet menawarkan kepada penggunanya kalkulator untuk menghitung uang muka upah di tahun 2018. Mari kita pertimbangkan, dengan menggunakan contoh praktis, metode untuk menghitung uang muka upah di tahun 2018. Contoh Seorang pekerja bengkel bekerja 5 hari seminggu selama 8 jam sehari, gajinya 20.000 rubel. Pada tanggal 5 Oktober 2017, seorang karyawan bekerja lembur selama 2 jam. Ada 11 hari kerja selama paruh pertama bulan itu.
Rp20.000 / 164,42 = 121,64.
121,64 * 2 * 1,5 = 364,92
Jadi, pertama, karyawan menerima jumlah untuk paruh pertama, dan setelah itu, pada akhir bulan, ia diberi uang untuk yang kedua.
Mekanisme pembayaran gaji ditentukan dalam dokumentasi, khususnya, dapat berupa:
Anda juga dapat menulis tentang prosedur ini dalam kontrak kerja. Terkadang orang bertanya-tanya apakah mungkin membayar uang kepada karyawan tiga atau empat kali? Faktanya, undang-undang menetapkan minimum - setidaknya dua kali sebulan, sementara pembayaran dapat dilakukan lebih sering.
Tanggal pengeluaran Tanggal khusus pengeluaran gaji diatur sesuai dengan peraturan internal, sedangkan paling lambat 15 hari kalender dari akhir periode akrual.
Kode membatasi tenggat waktu, dan juga menyatakan bahwa jumlah tertentu ditetapkan oleh perusahaan. Mempertimbangkan pendapat otoritas pengatur dan berbagai kasus litigasi, perlu untuk menetapkan jangka waktu yang tepat untuk penerbitan dana kepada karyawan. Pakar Rostrud menjelaskan secara lisan bahwa kerangka waktu paling baik ditetapkan pada pertengahan bulan, misalnya pada tanggal 15-16.
Dengan demikian, harus diingat bahwa tanggal jatuh tempo adalah angka tertentu, bukan jangka waktu. Apa yang harus menjadi bagian lanjutan Definisi yang ada dalam Kode Perburuhan membuat kita memahami bahwa undang-undang ketenagakerjaan tidak mengatur konsep seperti itu sebagai uang muka. Ini hanya salah satu bagian dari gaji. Tetapi, jika kita mempertimbangkan Pasal 423 Kode Perburuhan, maka harus dikatakan bahwa di Federasi Rusia mereka masih menggunakan peraturan dari zaman Uni Soviet.
Perbedaan utama antara deposit dan uang muka adalah bahwa yang pertama berfungsi sebagai bukti kesimpulan kontrak, serta cara untuk memastikan pemenuhan kewajiban. Dan pembayaran di muka hanyalah pembayaran di muka untuk apartemen, yang dibayarkan untuk memastikan pemesanan opsi tertentu. Dalam hal ini, transfer uang juga diformalkan dengan kesepakatan pembayaran uang muka.
Dokumen tersebut menetapkan hak dan kewajiban kedua belah pihak, serta konsekuensi dari pelanggaran mereka (salah satu pihak mengembalikan uang muka lainnya secara penuh dan dalam jumlah tunggal). Setoran memerlukan kesepakatan tentang simpanan, yang disimpulkan secara tertulis, berapa pun jumlahnya. Perjanjian tersebut juga dapat berupa kuitansi. Itu harus berisi nama keluarga, nama dan patronimik pembeli dan penjual, tempat pendaftaran, data paspor, jumlah setoran dan batas waktu untuk memenuhi kewajiban di atasnya. Uang muka tidak memiliki dasar formal yang kuat.
Bagaimana cara menghitung uang muka upah? Maka paling logis untuk menggunakan rumus berikut: Jumlah uang muka penuh: Standar waktu kerja untuk paruh pertama bulan x Waktu kerja aktual untuk paruh pertama bulan Yaitu, pertama-tama tentukan jumlah uang muka. maju dengan cara yang Anda pilih (kami menulis tentang mereka di bagian sebelumnya). Dan kemudian sesuaikan hasilnya berdasarkan hari kerja yang sebenarnya. Contoh Seorang karyawan ZAO Mir Serov V.A. sedang berlibur dari tanggal 6 hingga 8 Mei 2013.
Menurut sistem yang diadopsi oleh perusahaan, jumlah uang muka, terlepas dari jumlah hari kerja di paruh pertama bulan, adalah 50 persen dari gaji. Gaji Serov - 30.000 rubel. Ini berarti bahwa jumlah uang muka penuh adalah 15.000 rubel. (30.000 rubel × 50%). Perusahaan telah menetapkan periode lima hari yang biasa. Dan ternyata dalam periode 1 Mei hingga 15 Mei inklusif, karyawan hanya bekerja 3 hari kerja dari 6.
Semakin baik pertukaran informasi antar layanan diatur dan semakin tinggi tingkat otomatisasi akuntansi, semakin awal dimungkinkan untuk menghitung dan membayar gaji. Setelah tanggal pembayaran gaji ditetapkan, setengah bulan (15 hari) harus ditambahkan ke dalamnya. Ini adalah bagaimana tanggal pembayaran uang muka ditentukan sesuai dengan persyaratan Kode Perburuhan Federasi Rusia.
Misalnya, jika batas waktu pembayaran gaji ditetapkan 4 hari, maka uang muka harus dibayar paling lambat 19, jika 8, maka paling lambat 23, dst. Dan jika Anda memberi uang muka lebih awal dari 15 hari? Misalnya, pada tanggal 12 ketika tanggal pembayaran gaji adalah 5. Dalam hal ini, lebih dari 20 hari akan berlalu dari pembayaran uang muka ke pembayaran gaji berikutnya, yang melebihi periode yang ditetapkan oleh Kode Perburuhan Federasi Rusia.
Dalam hal ini, organisasi dapat dimintai pertanggungjawaban atas pelanggaran prosedur pembayaran. Bagaimana cara menghitung uang muka tahun 2017 yang benar menurut aturan baru? Aturan baru untuk menghitung uang muka pada tahun 2017, dijabarkan dalam Kode Perburuhan Federasi Rusia, terutama hanya mempengaruhi waktunya.
BeritaPermalink
Bagian pertama dari gaji bulanan secara tradisional disebut uang muka. Tapi uang muka adalah bagian dari gaji? Kami akan memberitahu dalam konsultasi kami berapa persen dari gaji adalah uang muka.
Upah harus dibayarkan kepada karyawan setidaknya setiap setengah bulan pada hari yang ditentukan oleh peraturan ketenagakerjaan internal, kesepakatan bersama, kontrak kerja. Ini adalah persyaratan hukum (bagian 6 pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia). Ini berarti bahwa majikan tidak dapat melakukannya tanpa membagi upah menjadi setidaknya 2 bagian. Lagi pula, jika dia memutuskan untuk mengabaikan pembayaran bagian gaji di muka (gaji untuk paruh pertama bulan itu), maka dia dapat didenda karena melanggar undang-undang perburuhan sebesar 30.000 - 50.000 rubel, dan manajer atau pengusaha perorangan - oleh 1.000 - 5.000 rubel (bagian 6 Pasal 5.27 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).
Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak berisi jawaban atas pertanyaan berapa persentase gaji di muka. Keputusan Dewan Menteri Uni Soviet yang berlaku saat ini 23/05/1957 No. 566 "Tentang prosedur pembayaran upah kepada pekerja untuk paruh pertama bulan itu" menentukan bahwa jumlah uang muka untuk upah untuk paruh pertama bulan bulan ditentukan oleh kesepakatan antara administrasi pengusaha dan organisasi serikat pekerja ketika membuat kesepakatan bersama, tetapi jumlah minimum uang muka tersebut tidak boleh lebih rendah dari tingkat upah karyawan untuk jam kerja.
Misalnya, gaji seorang karyawan adalah 75.000 rubel. Pajak penghasilan pribadi per gaji - 9 750 rubel. (75.000 * 13%). Tanggal pembayaran uang muka adalah tanggal 16 bulan berjalan. Kontrak kerja menetapkan bahwa uang muka dibayarkan berdasarkan jam kerja sebenarnya pada tanggal pembayaran uang muka, sedangkan jam kerja sebenarnya tidak termasuk hari pembayaran uang muka. Oleh karena itu, misalnya, pembayaran di muka untuk Oktober 2018 (setengah bulan telah diselesaikan sepenuhnya) harus dibayar pada 16/10/2018 dalam jumlah 29.659 rubel. ((75.000 - 9.750) / 22 * 10).
Untuk menyederhanakan, kadang-kadang uang muka ditetapkan dalam jumlah, misalnya, 50% dari gaji bulanan, tidak termasuk pajak penghasilan pribadi.
Oleh karena itu, pengusaha disarankan untuk membayar uang muka dalam jumlah tidak kurang dari gaji karyawan tertentu, dihitung berdasarkan jam kerja sebenarnya pada tanggal pembayaran uang muka. Prosedur untuk menghitung uang muka dan tanggal pembayarannya harus ditetapkan dalam kontrak kerja dengan karyawan atau Peraturan tentang remunerasi.
Untuk kinerja karyawan dari tugas resminya, manajemen entitas ekonomi harus membayarnya remunerasi, yang ditentukan oleh kontrak kerja yang dibuat di antara mereka. Undang-undang saat ini menetapkan kewajiban majikan untuk membayar gaji kepada karyawan mereka setidaknya dua kali sebulan, dan waktu pembayaran ini harus ditetapkan dengan ketat.
Undang-undang federal di negara kita menyetujui ukuran upah minimum.
Upah minimum- ini adalah minimum, di bawahnya upah seorang karyawan tidak dapat ditentukan, asalkan ia telah bekerja secara penuh selama durasi standar bulan kerja. Menetapkan remunerasi di bawah tingkat ini merupakan pelanggaran hukum dan menyebabkan perusahaan harus bertanggung jawab.
Perlu dibedakan antara konsep upah minimum dan upah hidup minimum, yang ditentukan oleh biaya keranjang konsumen, yang dibutuhkan seseorang untuk memenuhi kebutuhannya secara minimum. Indikator terakhir digunakan untuk menilai standar hidup. Ini menjadi dasar penentuan upah minimum.
Harus diingat bahwa setiap daerah memiliki upah layak sendiri, yang dapat berbeda secara signifikan dari upah minimum. Sebagai aturan, itu disetujui untuk seperempat untuk berbagai kategori warga negara. Misalnya, upah layak di Moskow untuk kuartal pertama 2016 adalah 18.530 rubel untuk penduduk usia kerja, 11.428 rubel untuk pensiunan, dan 14.009 rubel untuk anak di bawah umur.
Upah minimum ditetapkan terutama untuk satu tahun, dan saat ini lebih kecil dari upah minimum subsisten. Tetapi terkadang nilai ini dapat berubah sepanjang tahun, karena upah minimum sejak 1 Juli 2016 sudah 7.500 rubel, bukan 6204 yang ditetapkan sebelumnya. Di bawah ini adalah ukurannya selama beberapa tahun terakhir.
Upah minimum menurut tahun
Istilah uang muka tidak didefinisikan oleh Kode Perburuhan Federasi Rusia saat ini, itu ada dalam tindakan normatif sebelumnya. Saat ini, upah dibagi antara bagian pertama bulan dan bagian kedua. Meskipun dalam prakteknya tetap disebut uang muka dan gaji.
Jumlah uang muka dihitung berdasarkan bagian pertama bulan tersebut. Artinya, berapa banyak seseorang telah bekerja, untuk jumlah yang sama ia perlu menghitung remunerasi dan membayarnya.
Penting untuk menghitung jumlah hari sesuai dengan lembar waktu kerja karyawan selama periode yang ditentukan (misalnya, dari tanggal 1 hingga 15 bulan itu), kemudian bagi gaji dengan durasi standar bulan kerja dan dikalikan dengan jumlah hari kerja yang diterima.
Jika perusahaan mengoperasikan sistem upah borongan, maka pembayaran di muka ditentukan untuk produksi aktual produk jadi (pekerjaan, jasa) dengan tarif yang ada pada paruh pertama bulan tersebut.
Karena pajak penghasilan pribadi tidak dipotong dari jumlah ini, sebenarnya jumlah uang muka diperoleh lebih dari sisa gaji.
Banyak perusahaan dan pemberi kerja IP membayar bagian pertama dari remunerasi dalam bentuk jumlah tetap, yang terkadang jauh lebih kecil dari jumlah yang ditetapkan. Ini juga merupakan pelanggaran terhadap Kode Perburuhan Federasi Rusia, dan memerlukan pengenaan denda pada organisasi.
Untuk pertanyaan “ Berapa uang muka dari gaji?”- mari kita jawab saja: Anda perlu menghitung setiap karyawan satu per satu. Saat ini, tidak ada aturan bahwa harus minimal 40% dari total gaji. Dari algoritma untuk menghitungnya, ternyata tidak boleh lebih dari 50% dari remunerasi untuk seluruh bulan. Ini akan lebih kecil hanya dalam kasus di mana karyawan tidak memenuhi tugas pekerjaannya dalam periode yang ditentukan.
Bagian utama dari gaji juga ditentukan dengan mempertimbangkan waktu sebenarnya bekerja oleh karyawan. Pada saat yang sama, perusahaan memiliki dua kemungkinan untuk menghitungnya - dua kali sebulan atau sekali setelah penghentiannya, dengan mempertimbangkan uang muka yang dikeluarkan sebelumnya.
Dalam praktiknya, sebagian besar pengusaha menggunakan metode khusus ini, karena ketika menentukan bagian utama, kewajiban agen pajak muncul untuk menghitung pajak penghasilan pribadi dan kontribusi untuk dana non-anggaran.
Jika karyawan memiliki gaji resmi bulanan, maka perlu untuk mengambil jumlah hari kerja sesuai dengan jadwal, membaginya dengan standar bulanan dan mengalikannya dengan ukuran gaji. Ketika seorang karyawan telah melakukan tugasnya selama sebulan penuh, itu hanya sejumlah gaji.
Untuk pekerja waktu, jam atau hari kerja dikalikan dengan tingkat upah yang ditetapkan. Dan dengan upah borongan - jumlah produk yang benar-benar berhasil untuk tingkat produksinya.
Selain penghasilan utama untuk pelaksanaan tugas langsung, penghasilan tambahan mungkin muncul - bonus, cuti sakit, uang liburan, bantuan materi, dll.
Selanjutnya, pajak penghasilan pribadi dipotong dari jumlah yang diterima, dengan memperhitungkan semua manfaat yang ada, dan kemudian jumlah uang muka yang dibayarkan sebelumnya. Selain pajak, jenis pemotongan lain juga dapat dilakukan - jumlah tunjangan berdasarkan perintah eksekusi, kompensasi kerugian, pembayaran kembali pinjaman yang diberikan, pemotongan sukarela menurut pernyataan karyawan, yang juga dihitung berdasarkan hasil bulan lalu.
Karena pajak penghasilan dipotong dari bagian utama, ukurannya, jika tidak ada hal lain yang termasuk di dalamnya, setidaknya 13% lebih kecil dari bagian pertama dari gaji.
Pada awal Juli 2016, sebuah undang-undang disahkan yang menetapkan persyaratan baru untuk pembayaran upah dan uang muka. Mereka harus diterapkan tanpa gagal mulai 3 Oktober 2016, ketika norma-norma yang diadopsi mulai berlaku, pada saat yang sama juga perlu untuk melakukan perubahan pada tindakan internal perusahaan.
Tanggal pembayaran uang muka dan gaji harus ditetapkan dalam kontrak kerja, serta dokumen internal (Peraturan tentang remunerasi, Peraturan internal, dll.), dan tidak boleh lebih dari 15 hari dari akhir periode yang akrual dibuat.
Penting! Pantau waktu pembayaran gaji: uang muka harus dikeluarkan dari tanggal 15 hingga 30 bulan berjalan, dan saldo gaji - dari tanggal 1 hingga 15 bulan berikutnya. Selain itu, tidak boleh lebih dari 2 minggu antara dua tanggal ini.
Jika hari yang ditentukan untuk pembayaran jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka itu harus dikeluarkan pada hari kerja pada malam sebelum tanggal ini.
Selain itu, tanggung jawab atas pelanggaran ketentuan penerbitan telah diperketat. Selain mengenakan denda moneter yang meningkat pada pejabat, persentase kompensasi moneter untuk seorang karyawan dihitung berdasarkan 1/150 dari tarif utama Bank Sentral untuk setiap hari keterlambatan.
Perusahaan sebagai agen pajak harus memotong pajak penghasilan dari gaji karyawan. Untuk pekerja residen, dikenakan pajak atas semua pendapatan yang diterima baik di wilayah negara maupun di luar negeri, dan untuk non-penduduk - hanya diterima di Rusia.
Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan beberapa jenis tarif. Tarif umumnya berlaku 13% untuk penduduk dan 30% untuk bukan penduduk.
Pada tahun 2015, aturan baru diadopsi yang menentukan tanggal peristiwa seperti terjadinya pendapatan, pemotongan dan jangka waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi. Hari terjadinya pendapatan upah adalah hari terakhir bulan tersebut. Jumlah pajak yang masih harus dibayar harus dipotong dari gaji pada saat dibayarkan. Itu harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya sehari setelah tanggal pembayaran (klausul 6 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).
Tetapi pajak liburan dan cuti sakit dapat dibayarkan selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana mereka dikeluarkan. Selain itu, semua jumlah tersebut dapat ditransfer ke kantor pajak dengan perintah pembayaran.
Untuk jumlah gaji yang masih harus dibayar, perusahaan wajib menghitung dan mentransfer kontribusi sosial dari dananya sendiri. Ini termasuk:
Akrual dilakukan pada saat gaji karyawan dihitung. Semua kontribusi ini harus dibayar dalam satu hari - selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah hari pelaporan. Jika hari ini jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka periode tersebut digeser ke depan ke hari kerja berikutnya.
Harus diingat bahwa semua pajak dan kontribusi ini dihitung dan dibayarkan hanya langsung dari gaji itu sendiri. Menurut undang-undang saat ini, bagian pertama dari gaji, ketika membayar oleh perusahaan - uang muka, tidak memerlukan perhitungan langsung dan pembayaran pajak penghasilan pribadi dari uang muka dan kontribusi, karena periode penagihan untuk perhitungannya adalah satu bulan. Pada akhir waktu inilah ukuran penuhnya ditentukan, dan kemudian pajak penghasilan sudah dikenakan pajak dan kontribusi dana dihitung.
Penting! Perusahaan tidak berhak untuk membayar pajak penghasilan orang pribadi sebelumnya, karena harus ditransfer dari pendapatan karyawan, dan tidak dibayar dari dana perusahaan sendiri. Dalam praktik peradilan, situasi muncul ketika jumlah yang ditransfer dengan cara ini sama sekali tidak diakui oleh inspektorat sebagai pajak. Pada saat yang sama, dimungkinkan untuk mentransfer premi asuransi di muka, karena tanggal jatuh tempo pembayaran mereka tidak terikat dengan waktu pembayaran upah.
Sebagai contoh, perhatikan bagaimana perhitungan uang muka upah dan bagian utama dilakukan. Misalkan manajer kantor Sergeeva M.A. bekerja dengan gaji 22.000 rubel. Pada bulan Juli terdapat 21 hari kerja, sedangkan pada tanggal 4 dan 5 Juli karyawan mengambil cuti selama 2 hari atas biaya sendiri karena alasan keluarga. Sebagai hasil dari pekerjaannya, dia dianugerahi bonus 3.000 rubel.
Penting untuk mematuhi undang-undang perburuhan dan membayar upah setidaknya 2 kali sebulan, dengan tidak lebih dari 14 hari di antara pembayaran. Untuk perhitungannya, Anda perlu mendapatkan data timesheet dari 1 Juli hingga 15 Juli. Kami mendapatkan bahwa selama periode ini 11 hari kerja, tetapi karyawan mengambil 2 hari dengan biaya sendiri.
Untuk menghitung, Anda perlu mengambil gaji penuh, menghitung berapa banyak karyawan yang berhak untuk setiap hari dalam sebulan, dan kalikan dengan jumlah hari bekerja.
Rumus: Gaji / jumlah hari kerja dalam sebulan * jumlah hari kerja untuk periode tersebut.
Kami mendapatkan: 22.000 rubel. / 21 hari * 9 = 9 428,57 rubel.
Perhatian! Tidak ada pajak gaji yang dibayarkan di muka.
