A 2016-os 2-NDFL tanúsítványt új formában nyújtják be. Az űrlapot és a kitöltési mintát a cikkben biztosítottuk. A 2-NDFL igazolást minden olyan munkavállalóra ki kell tölteni, akinek a munkáltató jövedelmet fizetett jelentési időszak. Ha a személyi jövedelemadó teljes mértékben levonásra került ebből a bevételből, az igazolást kell jelezze az "1" jelet.
Ha a szervezet nem tudta teljes mértékben levonni a személyi jövedelemadót a munkavállaló jövedelméből, 2 személyi jövedelemadó-igazolást "2" jelzéssel ellátva.
Friss hír minden bérszámfejtőnek:. Olvass egy magazinban
Az a helyzet, amikor a szervezet nem tudta teljes mértékben visszatartani a kiszámított személyi jövedelemadót, akkor lehetséges, ha a lemondott munkavállaló 4000 rubelnél nagyobb ajándékot kapott.
Az 1. részben meg kell adni a bevételt kifizető szervezet adatait. Ugyanis:
Ha a munkavállaló a szervezet külön részlegéből kapott bevételt, az OKTMO és az elkülönítés ellenőrzőpontja fel van tüntetve.
A 2. rovatban meg kell adni annak a magánszemélynek az adatait, akinek az igazolást kitöltik.
Ezek tartalmazzák:
Az Orosz Föderáció állampolgárai esetében a 643-as kódot az „állampolgárság” oszlopba kell beírni.
Az "adózói státusz" oszlopban lévő kód az állapottól függően kerül kitöltésre:
A 3-5. szakasz minden személyi jövedelemadó-kulcsra külön-külön kerül kitöltésre. Ha a munkavállaló év közben bevételhez jutott különböző árfolyamok- 2-NDFL tanúsítványt nyújtanak be neki egyedül, de több 3-5.
Ha nincs jelző a segélyvonalakhoz, akkor azokat „0”-ra kell tenni.
A 3. szakasz információkat tartalmaz a bevételek összegeiről és kb adólevonások amelyeket alkalmaztak rá. Ezek általában szakmai levonások.
A kapott jövedelem összege a -ban van feltüntetve időrendbenés havi és jövedelemkód szerinti bontásban.
A 4. szakaszban tükrözni kell az általános, szociális és vagyoni levonásokra vonatkozó információkat. Ezek olyan levonások, amelyek 13%-os kulccsal érvényesíthetők az adóalanyok jövedelmére.
Az 5. pont tartalmazza a bevételek teljes összegét, valamint a számított, visszatartott és áthárított személyi jövedelemadó összegét.
2016 óta minden 2 személyi jövedelemadó-igazolást benyújtó szervezetnek (nem számít, hogy az alkalmazottakról vagy az IFTS-ről van szó) az új űrlapot kell használnia. Az új nyomtatványt kell használni, még az igazolást is a korábbi évekre készítik.
Az új 2-NDFL űrlap űrlapját ingyenesen letöltheti weboldalunkról.
A 2-NDFL 2016. évi bizonyítvány kitöltési eljárását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-án kelt, ММВ-7-11/485@ számú végzése hagyta jóvá. A tanúsítvány tetején tüntesse fel a jelentés évet, a sorozatszámot, mostani dátumés aláírja - 1. Írja be annak az IFTS-nek a számát, ahová a jelentéseket küldi.
Az 1. részben adjon meg információkat a cégéről. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha a magánszemély külön divízióból kapott bevételt, az igazolásban tüntesse fel ennek a részlegnek az OKTMO és KPP kódját. Egyéb esetekben tüntesse fel a szülő szervezet helyének kódját és ellenőrzőpontját.
A 2. részben írja le az egyénre vonatkozó összes szükséges adatot. Az ország, a dokumentum és egyebek kódjának megtudásához használja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485@ számú rendeletének mellékleteiben található címtárakat.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha egy munkavállalónak személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet fizetett különböző kulcsokkal, töltsön ki számára több 2-NDFL igazolást. Minden fogadásért egyet. Például a bérek, prémiumok, szabadságdíj és betegszabadság formájában megjelenő jövedelem 13%-os adókulccsal adózik. És a jövedelem formájában anyagi haszon 35% -os forrásadót kell levonnia (az Orosz Föderáció adótörvényének 224. cikke).
A 3. rovatban tüntesse fel a munkavállaló által az év minden hónapjában kapott jövedelmet. Ha a levonás a jövedelemre vonatkozik (a szokásos vagyoni és szociális levonások kivételével), írja be mellé a levonás összegét. A bevételek és a levonások kódjait pedig az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11/387@ számú végzéséből ismerheti meg.
A 4. rovatba írja be a munkavállalónak nyújtott standard, vagyoni és szociális levonások összegét.
Az 5. részben pedig ismételje meg a bevétel teljes összegét. És tüntesse fel a felhalmozott, visszatartott és a személyi jövedelemadó költségvetésébe utalt összegeket.
Az 1-es jelű kitöltött bizonyítvány mintája, lásd alább.
A tanúsítvány tetején tüntesse fel azt az évet, amelyre jelentést készít, a sorozatszámot, az aktuális dátumot és az INFS-számot. Tegyen egy jelet - 2.
Az 1. és 2. szakaszt ugyanúgy kell kitölteni, mint az 1. jellemzővel rendelkező tanúsítványban.
De a 3. rovatban csak azt a jövedelmet tünteti fel, amelyből nem tudott adót levonni.
Azoknak az adóügynököknek, akik 2017-ben bármilyen jövedelmet fizettek magánszemélyeknek, be kell jelenteniük az IFTS-nek a 2-NDFL űrlapon. A bevétel kedvezményezettjei lehetnek a jelentéstevő társaság alkalmazottai és a hozzá nem kapcsolódó személyek is. munkaügyi kapcsolatok. Az igazolás leadási határideje 2018.02.04.
Ezenkívül 2018. március 1-ig nyújtsa be ezt a fajt minden olyan vállalkozásnak és egyéni vállalkozónak be kell jelentenie, aki nem vont le személyi jövedelemadót.
Fizető szervezetek és egyéni vállalkozók készpénz több mint 25 magánszemélynek kell elektronikus formában benyújtania a 2 személyi jövedelemadót.
A 2-NDFL nyomtatvány szükséges kiegészítése a jövedeleminformációs nyilvántartás, amely a kiállított igazolásokról tartalmaz információkat.
A 2-NDFL űrlap egy címsort és 5 részt tartalmaz.
fejléc specifikus elemeket tartalmaz Címlap Bármi adóvisszatérítés. A 2-NDFL tanúsítvány kitöltésekor ne felejtse el feltüntetni a megfelelő jelet:
Ha módosítani kell az elsődleges jelentést, akkor korrekciós 2-NDFL tanúsítvány készül, és a helyesbítési sorszám kerül a „korrekciós szám” sorba - 01, 02 stb. Ha a magánszemély jövedelemigazolása teljesen törli az elsődleges jelentést, a fenti mezőbe a 99-es szám kerül.
1. szakasz A 2-NDFL tanúsítvány az adóügynökre vonatkozó információkat tartalmaz, amelyekből levehető kivonatok a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából vagy EGRIP.
A jövedelmet keresőkre vonatkozó adatokat a második részben kell feltüntetni. Az alapvető információkat az adózó személyazonosságát igazoló dokumentumokból (például útlevélből) veszik. Az „állampolgárság szerinti ország TIN-száma” mezőt a következővel kapcsolatban kell kitölteni külföldi személyek. Az "adózó státusza" mezőben a 6 lehetőség egyikét kell megadnia:
3. szakasz minden egyes személyi jövedelemadó-kulcsra külön kell kitölteni. Ha a beszámolási év során egy munkavállalónak 13%-os és 35%-os adókulcsot is fizettek, akkor két 3. pontot kell kitölteni. Minden bevételnek rubelben és kopejkában kell megjelennie.
4. szakasz szerinti adókedvezményeket szükséges tükrözni. Az Orosz Föderáció adótörvényének 218., 219., 219.1., 220.
5. szakasz a harmadik részhez hasonlóan a személyi jövedelemadó kulcsaival összefüggésben kerül kitöltésre. Az elhatárolt adó összege teljes rubelben jelenik meg.
Kompenzáció ben felhalmozott bér formájában múlt hónap 2017-ben és 2018 első hónapjában kifizetett összeget a bizonyítvány is tükrözi beszámolási év. Az ilyen jövedelem után fizetendő személyi jövedelemadó a 2-NDFL igazolásban szerepel hasonló elv szerint (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. március 2-i levele, BS-4-11 / 3283).
A határidők elmulasztásának elkerülése érdekében éves beszámoló, könyvjelzővel jelölje meg a könyvelő naptárát .
A Rassvet LLC 2-NDFL tanúsítványt készít 2017-re Nikolai Petrovich Tsvetkov igazgatóhelyettes számára. A munkavállaló az Orosz Föderáció adóügyi illetősége. Cvetkov fizetése szerint személyi állomány havi 50 000 rubel.
A munkavállalónak egy hatéves gyermeke van, így Cvetkov adóköteles jövedelme havi 1400 rubelrel csökkent, i.e. az összegért standard levonás. A levonást azonban nem egész évre biztosították a munkavállalónak, hanem csak januártól júliusig bezárólag, mivel augusztusban teljes bevétel túllépte a lehetséges 350 000 rubel határt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. cikkelyének 1. szakasza, 218. cikk).
Tsvetkov N.P. újonnan szerzett kollégiumi szoba tulajdonosa, így vagyoni levonásra jogosult. Ezt a jogosultságot az adóhivatal értesítése igazolja.
A könyvelő 2017 végén generált egy 2-NDFL-tanúsítványt Nikolai Petrovich Tsvetkov számára - töltse le a 2-NDFL-tanúsítvány kitöltésének ingyenes mintáját.
Az adóhivatal mindent tudni akar. És nem csak arról, hogy a szervezet minden adót befizetett-e magának. Adójukon felül minden olyan szervezet vagy egyéni vállalkozó, akinek van alkalmazottja vagy kötött polgári jogi szerződések a munkavégzésért, szolgáltatásnyújtásért a magánszemélyek által megszerzett jövedelme után adót kell levonnia és a költségvetésbe befizetnie.
Ez annak köszönhető, hogy a munkáltató a munkavállalóihoz képest igen adóügynök. Hogyan lehet ellenőrizni, hogy eleget tett-e a kötelezettségeinek vagy sem, és hogy a munkavállaló megfizette-e a tartozását? Csak a jelentéseket nézve.
Sok éven át az ilyen információkat 2-NDFL formátumú tanúsítványok formájában nyújtották be. Minden alkalmazottról külön igazolást állítanak ki. Tehát a könyvelőnek tudnia kell, hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt.
1. A 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének szabályai
3. Hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt
5. Tájékoztatás az adóalapról és az adóról
6. Hol kell benyújtani a tanúsítványokat 2-NDFL
7. Segítség 2-ndfl 1s-ben 8.3
Tehát menjünk sorban. Ha nincs ideje egy hosszú cikk elolvasására, nézze meg az alábbi rövid videót, amelyből megtudhatja a cikk témájával kapcsolatos összes legfontosabb dolgot.
(ha a videó nem tiszta, a videó alján van egy fogaskerék, kattintson rá, és válassza a 720p minőséget)
A videónál részletesebben elemezzük a témát a cikkben.
A 2-NDFL „Egyéni jövedelemigazolás”, amely szerint a jelentések benyújtása folyamatban van, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. 10. 30-i rendeletével hagyta jóvá. sz. ММВ-7-11-485@. ugyanaz szabályozó dokumentumokat jóváhagyásra kerültek a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének szabályai is.
Referenciák találhatók:
Ezenkívül a 2-NDFL-tanúsítvány kitöltésével kapcsolatos információk nemcsak az adóhivatal felé történő bejelentéshez hasznosak lesznek. Az alkalmazottak kérésére is igazolást kell kiállítani, például egy bank esetében (az adótörvénykönyv 230. cikkének 3. szakasza).
A tanúsítványban szereplő összes mutató (kivéve személyi jövedelemadó összegek) rubelben és kopejkában tükröződnek. Az adó összege teljes rubelben van feltüntetve (az 50 kopejkáig terjedő összegeket eldobjuk, az 50 kopejkás és azt meghaladó összegeket felfelé kerekítjük).
fontoljuk meg gyakorlati helyzet a szervezet életéből, és ennek alapján készítünk példát a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésére. Ezzel párhuzamosan megvitatjuk a fontos elméleti szempontokat.
Kiszámítja a személyi jövedelemadó összegét minden munkahónapra és az év egészére Osetrov Oleg Alekseevichnek, az OOO Wise Gudgeon menedzserének. Egy alkalmazott fizetése 35 000 rubel. havonta.
A ledolgozott óradíjon kívül fizetett:
Osetrovnak gyermekei vannak:
Osetrov kérelmet írt a gyermekek levonásának biztosítására. A levonások átvételét alátámasztó dokumentumok vannak.
2016. július 5-én Osetrov lánya végzett az egyetemen, ezért 2016 augusztusa óta nem biztosított az adólevonás. Továbbá Osetrov csak ezért kap levonást fiatalabb gyerek- egy iskolás fiú.
2016 májusában Osetrov lakást vásárolt. Mivel korábban nem vette igénybe az ingatlanlevonást, 2016. június 18-án 1 500 000 rubel összegű ingatlanlevonási kérelmet nyújtott be a számviteli osztályhoz 2016-ra. és az adóhivatal értesítése a levonási jogról. A levonást 2016 júniusától biztosítják.
2016-ban Osetrov nem kapott 13%-os osztalékkulcsot és 35%-os adókulcsot.
Minden jövedelem, levonás és felhalmozott személyi jövedelemadó a ezt az alkalmazottat táblázatban mutatjuk be.
A fizetés mellett az alkalmazott anyagi segítséget kapott: 2000 rubelt. januárban 6000 rubel. júniusban.
Novemberben adóköteles jövedelem Az év eleje óta halmozottan meghaladta a 350 ezer rubelt, ezért novembertől a gyermekek utáni levonásokat nem biztosítják. Számításhoz ezt a határt csak adóköteles jövedelmet használnak fel.
Ügyeljen a fizetett adatok megadására pénzügyi támogatás a 2-NDFL tanúsítványban. Ha a munkavállaló egy évben teljes mértékben mentesült a személyi jövedelemadó alól, annak összegétől függetlenül azt nem szükséges feltüntetni.
Ha volt egy közönséges pénzügyi támogatás, amelyet nem csak 4000 rubel határain belül adóztatnak, akkor ez megjelenik az igazoláson.
Most, hogy minden kiindulási adatunk megvan a példához, lépésről lépésre meglátjuk, hogyan kell kitölteni egy 2 személyi jövedelemadó-igazolást.
A referencia oszlopban a következőket kell feltüntetni:
1 - ha tájékoztatást adnak a magánszemély jövedelméről és a felhalmozott, visszatartott és áthárított személyi jövedelemadóról;
2 - ha nem lehet személyi jövedelemadót visszatartani (legkésőbb az év végét követő 1 hónapon belül);
"Kiigazítási szám" - a mezőt mind az elsődleges tanúsítvány benyújtásakor, mind a frissített információk benyújtásakor kitöltik. Ha a tanúsítvány elsődleges, akkor a 00-as számot kell megadnia, a tisztázottak esetében - 01, 02 stb.
Lehetőség van a cég által tévedésből benyújtott 2-NDFL tanúsítvány törlésére. Ehhez a „Kiigazítási szám” mezőbe a 99-es értéket kell beírnia, és a tanúsítványban csak az 1. és 2. részt töltse ki a szervezetre és az egyénre vonatkozó információkkal. Az ilyen megsemmisítési igazolásnak új összeállítási dátuma lesz, de a régi szám (azaz a régi hibás igazolás száma).
Milyen esetekben lehet erre szükség? Például, ha egy alkalmazottról tévedésből több igazolást adott be, olyan alkalmazottról nyújtott be igazolást, aki hosszú ideje nem dolgozik Önnél stb.
Az igazolás kitöltése az adóügynökre vonatkozó adatok megadásával kezdődik az 1. szakaszban: TIN / KPP, a szervezet neve vagy egy magánszemély teljes neve - egyéni vállalkozó, OKTMO kód, telefon.
A 2. szakasz tartalmazza a bevételt szerző személy adatait: TIN, teljes név, állampolgárság, születési idő, útlevél adatai, lakóhely. A külföldiek saját mezőkkel is rendelkeznek: TIN az állampolgárság szerinti országban, lakóhely címe az Orosz Föderációban, a lakóhely szerinti ország kódja és címe az országban állandó tartózkodási(az egyik cím feltüntetve).
Az "Adózó státusza" mezőben a következők egyike szerepel:
A szervezetre és a magánszemélyre vonatkozó információk szerint az 1. és 2. részt töltöttük ki.
További személyi jövedelemadó igazolás van részletes információk a bevételekről és a levonásokról. A 3. pont a munkavállalók által készpénzben, ill természetes forma, minden hónapra adózási időszak(az év ... ja). A címben ez a szekció tükrözi azokat a személyi jövedelemadó kulcsokat, amelyekre a rovat ki van töltve. Példánkban egy rész lesz, mert minden olyan jövedelem, amelyet a munkavállaló kapott, 13%-os adókulccsal adózik.
Minden hónapnál a Jövedelem összege oszlopban tüntesse fel összérték a munkavállaló által kapott havi jövedelem. Ha a munkavállaló bármely hónapban szakmai adókedvezményre, valamint a nem SZJA-köteles jövedelem utáni levonásra jogosult. teljes méretben, akkor megjelenik a levonás kódja és annak összege.
Teljesen mentesül személyi jövedelemadó az igazolás nem tartalmazza például a gyermekgondozási segélyt, az anyasági segélyt.
A 2-NDFL-tanúsítvány kitöltéséhez szükséges kódokat a Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 / 387@ számú végzéséből vettük. A példánkban szereplő űrlap kitöltéséhez a következőkre lesz szükségünk:
Jövedelemkódok:
Kivonási kódok:
A 4. pont a levonásokra vonatkozó adatokat azok kódjai szerint összesíti, feltüntetve az egyes levonások teljes összegét. Az alábbiakban felsoroljuk azokat a levonásokat, amelyek nem kapcsolódnak a konkrét kifizetett összeghez (ellentétben a 3. részben – Pénzügyi támogatás, foglalkozási levonások felsorolt levonásokkal).
A 4. rovatban felírjuk a gyermekek utáni levonásokat - külön az első és a második gyermek után, illetve a vagyoni levonást. Itt feltüntethetők a saját munkavállalóra vonatkozó levonások, valamint a szociális és befektetési elvonások is.
Információk megadásához arról ingatlanlevonásértesítést kell kapnia tőle adóhatóság, amely megerősíti a munkavállaló használati jogát.
Az 5. pont a jövedelmet összesíti, meghatározza az adóalapot, és kiszámítja a személyi jövedelemadót. A bevétel teljes összege jelenik meg - a Jövedelem összege oszlop összértéke a 3. szakaszból. Az adóalap a következő sorban kerül rögzítésre, amely a teljes bevétel és az adólevonás összege közötti különbözetként található. (a 3. és 4. szakasz levonásainak összege).
A Számított adóösszeg sorban a számított adóösszeg kerül rögzítésre, azaz. az adóalap és az adókulcs szorzata. Ezután töltse ki a sorokat a visszatartott összegre vonatkozó adatokkal, áthárított adót, túlzottan visszatartott és nem visszatartott.
Osetrov esetében:
A kapott bevétel teljes összege 423 500 rubel.
A levonások összege 9 800 (első gyermek) + 14 000 (második gyermek) + 238 200 (ingatlan) + 4 000 (adómentes pénzügyi támogatás) = 266 000 rubel.
Az adóalap- 157 500 rubel.
Az adó összege 20 475 rubel.
Ha a munkavállaló jövedelmére az év során eltérő kulcsokat alkalmaztak, akkor több 3-5. A 3-5 szekciók száma megegyezik a felhasznált tétek számával.
Azoknak a cégeknek, amelyek „vízummentes” országokból származó külföldi munkavállalókat alkalmaznak, szükségük lesz egy sorra a rögzített előlegek adataival.
Az adóügynökök 2-NDFL formában nyújtják be az igazolásokat Adóhivatal a regisztráció helyén. Ezt a követelményt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének (2) bekezdése írja elő. Vagyis a szervezet (vagy részleg) telephelyén vagy az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemély lakóhelyén.
Érdeklődéseket küldjön a címre elektronikus formában távközlési csatornákon keresztül egy szolgáltatón keresztül elektronikus dokumentumkezelés. Papíron csak akkor lehet igazolást kiállítani, ha az adott évben 25 főnél kevesebb az adóügynöktől bevételt szerzett állampolgárok száma.
2016. január 1-től pénzbírságot vezettek be az adóügynökökre hamis adatokat tartalmazó dokumentumok benyújtása miatt. A bírság kiszabására akkor kerül sor, ha az adóhatóság hibát tár fel a 2 személyi jövedelemadó nyomtatványon. A bírság összege 500 rubel minden hamis adatot tartalmazó tanúsítvány után.
Ezért alaposan tanulmányozza át, hogyan kell kitölteni egy 2 személyi jövedelemadó-igazolást, és ne kövessen el hibákat. És ha hirtelen hibát vesz észre, akkor fuss kijavítani, amíg az adóhatóság meg nem találja Ön előtt.
Azok számára, akik nyilvántartást vezetnek az 1C: Számviteli programban - nézze meg, hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt az 1C: Számviteli videó formátumban.
Melyik problémás kérdéseket Kérdése van a 2 személyi jövedelemadó-igazolás kitöltésével kapcsolatban? Kérdezd meg őket kommentben!
Hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt egy gyakorlati példa segítségével
Az adóügynökök kötelesek kiszámítani és átutalni a személyi jövedelemadót minden magánszemélynek fizetett kifizetés után. Az elmúlt év eredményei alapján a kifizetett javadalmazásról és egyéb bevételekről, valamint a levont adóról szóló 2-NDFL igazolásokat benyújtják a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez. Arról, hogy mivé lett új forma A 2018-as személyi jövedelemadóról szóló igazolásokat, és hogyan kell kitölteni, ebben a cikkben elmondjuk.
A 2-NDFL tanúsítványt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú rendelete hagyta jóvá. De már jóváhagyták a Szövetségi Adószolgálat új rendeletét a forma módosítására (a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i rendelete, ММВ-7-11/19). A frissítések oka az volt, hogy lehetőséget biztosítottak a 2-NDFL információk benyújtására az adóügynök utódainak.
Miben különbözik a 2018-as SZJA új formája a korábbitól?
A 2-NDFL (új űrlap-2018) tanúsítványmintája alább található. Az új formanyomtatványt a 2017. évi beszámolótól, 2018. február 10-i hatálybalépését követően kell alkalmazni.
Emlékezzünk vissza, hogy az „1” és „3” jelű 2017-es jövedelemigazolásokat legkésőbb 2018.02.04-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, a „2” és „4” jellel pedig 2018.01.03.
Nyilvánvalóan a 2-NDFL űrlappal együtt frissítették a kitöltési eljárást és az elektronikus formátumokat.
A súgóűrlap továbbra is a fejléc és 5 részből áll (lásd az új 2-NDFL űrlap kitöltésének mintáját). Ezután megfontoljuk, hogyan töltsük ki őket, figyelembe véve az elfogadott újításokat.
Az Igazolást minden személyi jövedelemadó kulcshoz külön töltse ki. Ha nem fér el minden jelző egy lapon, akkor a szükséges számot kell kitölteni, és minden oldalra felkerül a cím, a megbízott adatai és aláírása.
A 2018-ra vonatkozó új 2-NDFL formanyomtatvány fejléce tartalmazza a Tanúsítvány kiállításának évét, számát és összeállításának dátumát. A törlési vagy javító űrlap összeállításakor adja meg ugyanazt a hivatkozási számot, és az összeállítás dátumát - egy újat.
"Attribútum" mező - állítsa be az "1" értéket rendszeres segítség("3" a jogutódoknál), és "2", ha 2-NDFL kerül bemutatásra a forrásadó lehetetlensége miatt ("4" a jogutódoknál). Ha a magánszemély kérésére igazolást állítanak ki, akkor a mező nem kerül kitöltésre (erről bővebben olvashat).
"Beállítási szám": "00" az elsődleges súgóhoz, "01", "02" stb. korrekciós célokra. A megsemmisítési űrlapon a „99” szerepel.
Az IFTS kód az ügynök regisztrációs helyén van feltüntetve.
Az új 2-NDFL űrlap kitöltésekor a következő információkat kell megadni az adóügynökről:
Az igazolás frissített 2. szakasza mostantól a következő adatokat tartalmazza a jövedelemben részesült magánszemélyről (az új 2-NDFL 2018 nyomtatványt a cikk végén töltheti le):
Mint látható, az új űrlap-2018 Help 2-NDFL 2. szakasza, amelynek egy mintája itt látható, jelentősen csökkent.
Az új 2018-as formanyomtatvány 2-NDFL tanúsítványának ebben a részében (nyomtatvány, minta alább megjelent) szerepel a magánszemély éves jövedelme.
Ha „2” vagy „4” jelű igazolást nyújtanak be, a szakasz olyan bevételeket tartalmaz, amelyekből nem lehet adót levonni (a cikk végén letöltheti az új 2-NDFL igazolási űrlapot).
A 3. szakasz táblázata a következőket tükrözi:
A megfelelő kódhoz tartozó "Jövedelem összege" mezőben a ténylegesen kapott bevétel teljes összegét kell tükröznie, függetlenül az igényelt adókulcs minden egyes kifizetéssel (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. július 21-i levele, 03-04-06 / 46690).
A Help 2-NDFL (új forma-2018) ezen része, amelynek formáját fontolgatjuk, levonásokat tartalmaz: standard, szociális és vagyoni.
Az új formanyomtatvány 2-NDFL nyomtatványának ebben a részében (az űrlapot a cikk végén található linkről töltheti le) a jövedelem és a személyi jövedelemadó összegei vannak összefoglalva:
2-NDFL tanúsítványok 2018-ban: új űrlap és minta kitöltés
A 2-NDFL tanúsítvány formáját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. 10. 30-i, ММВ-7-11/485@ (a Szövetségi Adószolgálat rendeletével módosított) rendelete hagyta jóvá. Oroszország 2018.01.17. sz. ММВ-7-11/19@). Egész 2018-ban érvényes. 2019. január 1-től érvényes új segítség. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i, MMV-7-11 / 566@ számú végzésével hagyta jóvá.
Változások az új formában:
Kinek kell elkészítenie és benyújtania a tanúsítványokat 2-NDFL
A magánszemélyeknek jövedelmet fizető szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak kell benyújtaniuk a 2. szja igazolást. Ezt a kötelezettséget az Art. (1) bekezdése, (2) bekezdése rögzíti. 226. és az Art. (2) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230.
Nem kell 2-NDFL tanúsítványt benyújtania, ha magánszemélynek fizetett:
Csak nem adóköteles jövedelem(Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkének 28. szakasza, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 19-i levele, BS-4-11 / 787@);
Bevétel, amelyből a magánszemélynek magának kell adót fizetnie és nyilatkozatot kell tennie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 227. cikke, 228. cikke);
pontjában említett jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226.1.
Ha a beszámolási (lejárt) évben a szervezet nem fizetett olyan bevételt magánszemélynek, amelytől személyi jövedelemadót kellett levonni, akkor 2 személyi jövedelemadó-igazolást („nulla”) nem kell benyújtani. Például, ha Ön csak a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217.
(2) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke szerint az adóügynökök a 2-NDFL-ről jelentést nyújtanak be a regisztrációs helyük szerinti adóhatóságnak.
Adja át a 2 személyi jövedelemadót a külön részlegek alkalmazottai után a Szövetségi Adószolgálatnak a regisztráció helyén. Ugyanaz, amikor külön felosztás a GPA alapján jövedelmet fizet magánszemélyeknek.
Milyen jövedelmet kell feltüntetni a 2-NDFL 2018 tanúsítványban
Hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt
A 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének általános követelményei a következők:
2. táblázat: A 2-NDFL tanúsítványok kitöltése
|
Fejezet |
Meghatározott információ |
|
fejléc |
Adja meg: Az adózási időszak, amelyre az Igazolás nyomtatványt kiállítják; Sorozatszám Referenciák a beszámolási adóidőszakban; Az űrlap létrehozásának dátuma; A "Jel" jelzése és rögzítése: 1. szám - ha a 2-NDFL Tanúsítványt az Art. (2) bekezdésében foglaltak alapján nyújtják be. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke; 2. szám - ha az igazolást az Art. (5) bekezdésében foglaltak szerint nyújtják be. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke. Összeállításkor elsődleges forma Segítsen a „00” beírásában az „Adjustment Number” mezőben; A javító igazolás összeállításakor a korábban benyújtott helyett eggyel több értéket jeleznek, mint a korábbi Súgó(Például "01", "02" stb.); A törlési igazolás elkészítésekor a korábban benyújtott helyett a „99” szám kerül felírásra. Az "IFTS-ben (kód)" mezőben - annak az adóhatóságnak a négyjegyű kódja, amelyben az adóügynök az adónál regisztrálva van. (Az igazolás kitöltési rendjének II. pontja) |
|
1. szakasz "Az adóügynök adatai" |
Fel van tüntetve az OKTMO kódja, az adóügynök elérhetőségi telefonszáma; TIN és KPP; a szervezet neve aszerint alapító okiratokat(Fejezet III Rend az igazolás kitöltése) |
|
2. „A magánszemélyre – a jövedelemszerzőre vonatkozó adatok” |
Fel kell tüntetni az egyéni adóalany TIN-jét; a természetes személy – adózó – vezetékneve, neve és apaneve; adófizető státusz kódja; Születési dátum; annak az országnak a számkódja, amelynek az adózó állampolgára; a személyazonosító okmány típusának kódja és adatai; az adózó lakóhelyének teljes címe; (Az igazolás kitöltési rendjének IV. pontja) |
|
3. szakasz "__%-os kulccsal adózó jövedelem" |
a magánszemély pénzbeli és természetbeni, valamint anyagi juttatások formájában felhalmozott és ténylegesen megszerzett és ténylegesen megszerzett jövedelmére vonatkozó információ az adóidőszak hónapjaiban és a megfelelő levonásokban szerepel. (Az igazolás kitöltési rendjének V. pontja) |
|
4. szakasz "Szokásos, szociális, befektetési és ingatlanadó-levonások" |
az adóügynök által biztosított általános, szociális, befektetési és ingatlanadó-levonásokról szóló információkat tükrözi. (Az igazolás kitöltésére vonatkozó eljárás VI. pontja) |
|
5. szakasz "Jövedelem és adó összesen" |
tükröződött teljes összegek 3. pont címében meghatározott megfelelő mértékű felhalmozott és ténylegesen kapott jövedelem, számított, visszatartott és átutalt személyi jövedelemadó (Az igazolás kitöltési rendjének VII. pontja) |
Hogyan kell kitölteni a 2-NDFL-t a számviteli programban
Fontolja meg a tanúsítványok kitöltésének eljárását számviteli programok: Bukhsoft Online, 1C: Számvitel és Áramkör Számvitel.
1. Lépjen a "" modulhoz az Alapok/NDFL részben, és válassza a "2-NDFL" lehetőséget.
2. A megnyíló ablakban a „Kérdőív” fülön töltse ki és ellenőrizze a munkavállalóra vonatkozó adatokat.
4. A megnyíló ablakban adja meg a 2-NDFL-tanúsítvány 3-5. szakaszának adatait.
1. Lépjen a "Bérezés és személyi jövedelem / személyi jövedelemadó / 2 személyi jövedelemadó a Szövetségi Adószolgálathoz való átutaláshoz" szakaszhoz. Kattintson a Létrehozás gombra.
2. Töltse ki a fejlécet és a feliratokat.
3. Ezután a "Kitöltés" gombbal indítsa el a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó adatok szerinti automatikus információgyűjtést. információs bázis. A magánszemélyek elkészített jövedelmi igazolásainak listája a dokumentum táblázatos részében jelenik meg. Nál nél automatikus befejezés csak azok a magánszemélyek jövedelmének, levonásainak és adóinak összegei szerepelnek a dokumentumban, amelyek az OKTMO / KPP dokumentum fejlécében feltüntetett összegekhez kapcsolódnak. Szükség esetén a munkavállaló 2-NDFL dokumentumának adatai manuálisan is javíthatók, ehelyett javasolt a tényleges hitelesítő adatok javítása, majd a bizonylatban szereplő adatok újratöltése.
4. A „Személyes adatok” fülön lévő adatok automatikusan kitöltésre kerülnek. Ha egyes személyes adatok nincsenek kitöltve vagy hibásan vannak kitöltve, akkor a munkavállaló személyes adatait közvetlenül a dokumentum űrlapon módosíthatja a „Munkavállalói kártya szerkesztése” hivatkozás segítségével. A szerkesztett adatok automatikusan frissülnek az űrlapon.
Az adócsökkentésről szóló bejelentés részletei a Előlegfizetések(szám, értesítés dátuma és az azt kibocsátó IFTS kódja) automatikusan kitöltésre kerülnek a dokumentumban meghatározott adatokkal. Előleg személyi jövedelemadóról.
5. Az információ elkészítése után le kell írni a „2-NDFL IFTS-hez való átvitelhez” dokumentumot.
1. A program főablakában válassza a "Jelentéskészítés" fület, majd kattintson a "Jelentés létrehozása" gombra.
2. A megnyíló ablak "FTS" szakaszában válassza ki a "2-NDFL" elemet. És adja meg a jelentési időszakot.
