A ingatlanadó-levonás csatolnia kell a házvásárlási megállapodás egy példányát, a ház tulajdonjogáról szóló dokumentum másolatát vagy a ház adófizető részére történő átruházásáról szóló törvény másolatát. Ezenkívül csatolni kell a megfelelő sorrendben kiállított fizetési bizonylatokat, amelyek megerősítik az adófizetők által a pénzeszközök befizetését, például a helyiségek javításához vagy a kölcsön kamatának kifizetéséhez, ha ezek a költségeket levonásra is benyújtják (jóváírások bizonylatai, bankszámlakivonatok a vevő számlájáról az eladó számlájára történő átutalásra, értékesítési és készpénzbevételek, törvények az anyagok vásárlásától magánszemélyektől, feltüntetve az eladó címét és útlevél adatait, valamint egyéb dokumentumok ).
A személyi jövedelemadó 2015. évi adóbevallásának (3-NDFL formanyomtatvány) kitöltésekor javasoljuk a 2015. évi Nyilatkozat program használatát, amely ingyenesen letölthető az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat weboldaláról. További részletek itt.
A Deklaráció 2015 program az orosz Szövetségi Adószolgálat Fő Kutatási Számítási Központjának (GNIVC) honlapján (www.gnivc.ru) is felkerül a Szoftver rész Nyilatkozatok szakaszába.
Kezdeti adatok: Livanova Natalya Mihailovna (TIN 772455555555) 2015-ben 171 000 rubel bevételt kapott a Park in Izmailovo LLC-ben. A személyi jövedelemadót a munkáltató visszatartja 13 százalékos arányban, és teljes egészében átutalja a költségvetésbe.
2015-ben N.M. Livanovának 2 500 000 rubel értékben felmerült egy magánszemélytől való lakásvásárlás költsége. A tulajdonosi igazolást N.M. Livanov 2015.10.22-én a lakásátadás-átvételi igazolást 2015.10.25-én állították ki.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (a továbbiakban: a kódex) 220. cikke (1) bekezdésének második albekezdésében előírt lakásvásárlási költségekhez kapcsolódó ingatlanadó-levonás megszerzése érdekében N.M. Livanovának a következő dokumentumokat kell csatolnia a 2015. évi adóbevallásához:
1. az adóügynöktől kapott jövedelmet igazoló dokumentumok:
2. a lakásvásárlás költségeinek ingatlanadó-levonásához szükséges dokumentumok:
A lakás tulajdonjogáról szóló igazolás másolata, 2015. február 10-én - 1 oldal;
Az N.M. általi fizetést igazoló dokumentumok másolatai Livanova a lakás eladójának teljes összeget finanszíroz - nyugta 1 oldalon;
A lakás átvételi igazolásának másolata 2015.10.25-től - 1 oldal.
CÍMLAP
Az adóbevallás címoldalának kitöltésekor, amely egy oldalból áll, tükrözze az adózóval kapcsolatos általános információkat.
Az adóbevallás címlapján (lásd a 2. ábrát) a "Javítási szám" mezőben a 0 szám szerepel, mivel az N.M. Livanovát először mutatják be a 2015. évi jövedelem szempontjából.
A "TIN" tétel jelzi az adófizető - magánszemély - azonosító számát, amelyet a magánszemély adóügyi nyilvántartását az Orosz Föderáció adóhatóságánál igazoló dokumentum tartalmaz. Ha az adózónak nincs TIN-je, akkor ez a követelmény nem kerül kitöltésre. Példánkban felírjuk N. M. Livanova INN-jét. 7724555555. Az "INN" mező kitöltésre kerül a nyilatkozat minden további lapján is.
Az "Adóidőszak (kód)" bekezdésbe már beírta a 34-es számot - ez az adóidőszak (2015) kódja, majd a jelentési adóidőszak - 2015.
A "Beadva az adóhatósághoz (kód)" mezőbe beírja annak az adóhatóságnak a négyjegyű számát, amelybe az adózót bejegyezték. Példánkban a 7724, ahol 77 a régió kódja (Moszkva), a 24 az adóhatóság száma (egybeesik N. M. Livanova INN első négy számjeggyel).
Az országkód mező annak az országnak a számkódját tartalmazza, amelynek az állampolgára. Az országkódot a világ országainak összes orosz nyelvű osztályozójával (OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (vagy az OKSM osztályozóval) összhangban kell feltüntetni. Ha egy személy az "Országkód" mezőben nem rendelkezik állampolgársággal, akkor annak az országnak a kódját kell feltüntetni, amely a személyazonosságát igazoló dokumentumot kiállította. Például a 643 kód Oroszország, a 804 kód pedig Ukrajna kódja. Ha az egyén nem rendelkezik állampolgársággal, akkor a 999 kódot kell feltüntetni.
Az "Adózók kategóriájának kódja" mező kitöltése a személyi jövedelemadó-bevallási űrlap kitöltési eljárásának (a továbbiakban: Eljárás) 1. számú függelékében megadott Referenciakönyv alapján történik. N.M. Livanova a nyilatkozatban feltünteti az adófizetői kódot - 760 - „egy másik személy, aki a jövedelmet a Vámkódex 227. cikkének (1) és (2) bekezdésével összhangban, valamint a Vámkódex 218–221. Cikke szerinti adólevonások megszerzése céljából vagy más célja".
Az egyén - adófizető, rövidítés nélkül, személyazonossági okmánynak megfelelő vezetéknevét, nevét és védőszavát a "Vezetéknév", "Név", "Szülőnév" bekezdések jelzik. Külföldi személyek esetében a latin ábécé betűinek használata megengedett íráskor.
A védnév hiányozhat, ha az adózó személyazonosságát igazoló dokumentumban nem szerepel.
A "Születési dátum" tétel jelzi a születési dátumot (nap, hónap, év) az adatok egymás utáni rögzítésével arab számokkal, például 1977.01.01., Ahol 01 a dátum, 01 a hónap, 1977 az év születése.
A "Születési hely" mező kitöltése az igazolványnak megfelelően történik. Példánkban Moszkva.
Az "Információk a személyazonossági okmányról" rovatban található mezők kitöltése a vonatkozó dokumentum alapján történik. Ebben az esetben a "Dokumentum típus kódja" kiválasztásra kerül a dokumentum kód könyvtárból, amely a 3-NDFL kitöltési eljárásának 2. számú függeléke. Az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelében van egy kód - 21.
Az "Adózói státusz" elem az egyén - az adófizető - állapotát jelzi. Ebben az esetben az 1-es számot az Orosz Föderáció adóügyi lakosai teszik le (vagyis olyan személyek, akik ténylegesen az Orosz Föderáció területén tartózkodnak legalább 183 naptári napon keresztül 12 egymást követő hónapon belül). Azok a magánszemélyek, akik nem adóztak az Orosz Föderáció nem rezidensének, az "Adózói státusz" mezőbe írják be a 2-es számot.
Az "Adózó lakóhelye" rovatban szereplő mezők személyazonossági okmány vagy a lakóhely címét megerősítő egyéb okmány alapján jelzik az adózó állandó lakóhelyének teljes címét.
A cím elemei a következők: "Irányítószám", "Körzetszám", "Kerület", "Város", "Település", "Utca", "Ház", "Épület", "Lakás". Ha nem tudja az irányítószámát, itt elolvashatja, hogyan lehet cím alapján megtudni az irányítószámot.
A "körzetszámok" az Orosz Föderáció egyik alkotó egységének kódja, amelynek területén az egyén lakóhellyel rendelkezik. A régiókódot a "Régiókódok" referenciakönyvből választják ki (az eljárás 3. függeléke) (egybeesik az NM Livanova INN első két számjeggyel).
Az adózóra vonatkozó információk mellett a címlapon feltüntetik a kitöltött bevallási oldalak teljes számát és a hozzá csatolt igazoló dokumentumok (másolatok) számát. Ebben az esetben az adózónak vagy képviselőjének joga van nyilvántartást készíteni az ilyen dokumentumokról és csatolni a nyilatkozathoz. Példánkban az igazoló dokumentumokat 4 lapon csatolják (2-NDFL tanúsítvány, az apartman-igazolás másolata, a nyugta másolata, a lakás-átadó és átvételi igazolás másolata).
A nyilatkozat minden kitöltött oldalának aljára az adózó vagy képviselője aláírja az aláírás dátumát.
Ha a nyilatkozatot az adózó törvényes vagy meghatalmazott képviselője írja alá, akkor ebben az esetben csatolni kell az e személy joghatóságát igazoló dokumentum másolatát.
Az A lapot a 2015. évi 2-NDFL formanyomtatványon szereplő tanúsítvány alapján töltik ki, amelyet N. M. Livanova kapott. munkahelyétől - a Park v Izmailovo LLC-től (lásd 2. ábra).
Az izmailovói LLC Parktól (adóügynök) kapott jövedelemről szóló 3-NDFL nyilatkozat A. lapjának megadásakor meg kell adni az adóügynök adatait (név, TIN / KPP), és ki kell tölteni az "OKTMO kód" mezőben, amelynek értékének meg kell felelnie a Súgó 1.3. pontjában szereplő "OKTMO kód" mező mutatójának 2-NDFL formában (ennek a tanúsítványnak az egyik példája látható az 1. ábrán).
A 020 sorban - a jövedelem típusának kódja, meg kell adnia a kódot a referenciakönyvből - a jövedelem típusainak kódjait, amelyet a 3-NDFL kitöltési eljárásának 3. számú függeléke tartalmaz. Mivel a munkaadó N. M. Livanováé adóügynök, azaz átutalja érte a jövedelemadót, amint azt a 2-NDFL tanúsítvány bizonyítja (ennek a tanúsítványnak egy példája látható az 1. ábrán), majd feltesszük a jövedelem típusainak kódját - 06 - „Egy bevétel alapján kapott jövedelem munkaszerződés (polgári), amelynek adóját az adóügynök visszatartotta. "
A jövedelem teljes összegét és az adóköteles jövedelem összegét a p. 5.1 és 5.2 Hivatkozások 2-NDFL formában. A kiszámított és visszatartott adó összegét a p. 5.3 és 5.4.
A Park v Izmailovo LLC-től kapott jövedelem teljes összege 171 000 rubel, az adóköteles jövedelem összege 171 000 rubel. Az adó összege 22 230 rubel volt. (171 000 rubel x 13%), a visszatartott adó szintén 22 230 rubel.
A kapott adatok az A lapon a 2. szakaszba kerülnek
A lakásvásárlás költségeit a D1 adatlap mutatja (lásd a 4. ábrát).
D1 lap kitöltése Livanova N.M. az 1. záradékkal kezdődik, ahol az objektumra vonatkozó információk vannak feltüntetve - az objektum nevének kódja, amelyre a levonást igénylik - az objektumok nevének címkódja alapján kerül kitöltésre, amely a Függelék No. 5 a Nyilatkozat kitöltési eljárásához (1. kód - lakóépület, 2. kód - lakás, 3. kód - szoba stb.);
A tárgy tulajdonjogának típusa (az 1-es szám akkor kerül le, ha a tárgyat az adózó egyedüli tulajdonban szerzi meg, a 2. szám - közös megosztott tulajdonban, 3. szám - közös közös tulajdonban, 4 - ha az ingatlant kiskorú számára szerzik be gyermek);
Az adózó jelét a 030 mezőben a könyvtárból kell feltüntetni, az ingatlanadó-levonást igénylő személyek kódjait, amelyeket a 3-NDFL kitöltési eljárásának 3. számú melléklete ad meg.
Például a 01 kódot akkor jelölik, ha levonást kap az objektum tulajdonosa, a 02 kódot - az objektum tulajdonosának házastársa stb. Livanov N.M. példáján Ő maga a tulajdonos, ezért feltettük a - 01 kódot.
A 040 mező "egységét" a levonást az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének (10) bekezdésében előírt módon kell bejelenteni "a nyugdíjat adófizetők állapítják meg, akiknek az ingatlanadó-levonása átvihető a korábbi adóidőszakokba.
Mivel Livanova N.M. nem nyugdíjas, és levonását egy korábbi időszakra viszi át, akkor ezen a területen a - 0.
Objektum címe az Orosz Föderációban; valamint információk a felmerült kiadásokról:
A lakás tulajdonjogának bejegyzésének dátuma. Példánkban a lakás tulajdonjogi igazolását N.M. Livanova 2015.2.10.
Részesedés a tulajdonban;
Abban az évben, amikor elkezdték használni az adólevonást;
Az az év, amelyre az adólevonást biztosítják;
A lakás megvásárlásához ténylegesen felmerült költségek összege, de legfeljebb 2 000 000 rubel.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a Vámkódex 220. cikke (1) bekezdésének második albekezdése alapján a lakásvásárlás költségeire kivetett ingatlanadó-levonás maximális összege 2 000 000 rubel.
Vagyis miután 2 500 000 rubelt fizetett a lakásért, N.M. Livanovának joga van legfeljebb 2 000 000 rubel értékű ingatlanadó-levonást követelni;
Példánkban a levonás alkalmazásának éve 2015, a tulajdonosi részesedés 100%, azaz mint egy tört 1/1. Az 1.10. Albekezdést azonban nem kell kitölteniük azoknak az adózóknak, akik először az adóhatósághoz fordulnak ingatlanadó levonásának biztosításához ingatlan vagyontárgy (tárgyak) megszerzésének költségeire vonatkozóan, amelyek vonatkozásában a megszerzéshez való jogot igazoló dokumentumok ingatlanadó-levonást kapnak 2015. január 1-jétől ... Példánkban a lakások N.M.-től történő vásárlásának dokumentumai. Livanova 2015. novemberi, ezért nem tölti ki az 1.10. Ha például a lakás iratait 2013-ban állították ki, akkor ebben a mezőben meg kell adnia az 1/1 töredéket.
(Helyesen, a frakció a következőképpen van feltüntetve: a számlálót az első cellától kezdve, az üres cellákban pedig egy kötőjelet jelölik, hasonlóan a nevezőhöz.) A lakásvásárláshoz ténylegesen felmerült kiadások összege 2 500 000 rubel, de az ingatlanadó-levonás biztosítása érdekében feltételezzük, hogy 2 000 000 rubel.
Ezután a D1 lap 2. szakaszában Livanova N.M. ki kell számolnia az ingatlanadó-levonás összegét.
A p.p. 2,7 lap D1 Livanova N.M. a beérkezett jövedelem teljes összegét jelöli, amelyet a mutató 080 A lapról - 171 000 rubelre utalnak át.
P.p. érték 2,7-gyel kevesebb, mint a lakásvásárlás dokumentált kiadásainak összege, amely szerint N.M. Livanova a 2015-ös nyilatkozat alapján (171 000 rubel) vagyonelvonást követelhet.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.
A lakásvásárlás fennmaradó összegét 1829 000 rubel összegben a következő adóidőszakra utalják át. (2 000 000 rubel - 171 000 rubel). Ezt az értéket tükrözi a pp. 2,10 lap D1.
Most térjünk át a 2. szakasz kitöltésére, ahol kiszámoljuk az adóalapot és a 13% -os adókulccsal megadóztatott jövedelemre a költségvetésbe fizetendő adó (pótdíj) teljes összegét (pótlék a költségvetésből) (lásd az 5. ábrát). Itt N.M. Livanova rámutat:
A 010-es vonalon - a jövedelem teljes összege 171 000 rubel;
030. sor - az adóköteles jövedelem teljes összege, 171 000 rubel.
A 4. szakaszban szereplő "Az adóalapot csökkentő kiadások és adólevonások összege" (040. sor) mutató értéke a D1. Lap 2.8. Pontjából kerül át - 171 000 rubel.
Ebben az esetben a 2. szakasz 030 sorának mutatója megegyezik a 040 sor mutatójával.
Ennek megfelelően a 060 "Adóalap" sorban 0 rubel összegű különbséget rögzítenek.
A 070-es sort úgy számoljuk ki, hogy a 060-as sort (0 rubelt) megszorozzuk 13% -kal, 0 rubelt kapunk.
Az A lap 100-as mutatójának értéke (22 230 rubel) a 080-as sorra kerül.
A 140. sor értékének (a költségvetésből visszatérítendő adó összege) kiszámításához le kell vonni a 070. sor (0 rubel) értékét a 080. sorról (22.230 rubel). Megkapjuk a költségvetésből visszatérítendő adó összegét 22 230 rubel összegben.
Az adóbevallás nyilvántartásba vétele az 1. szakasz kitöltésével fejeződik be: "Információ a költségvetésbe fizetendő adó (pótdíj) összegéről / a költségvetésből történő visszatérítésről".
N.M. Livanova az 1. szakaszban tükrözi a költségvetésből visszatérítendő adó összegét, a költségvetési besorolási kód és az OKTMO-kód szerint (lásd 6. ábra).
Az "OKTMO kódja" részben annak az igazgatási-területi egységnek a kódját jelölik, amelynek területén az adót fizetik (felár ellenében). Az OKTMO kód jelentését az "Önkormányzati formációk területeinek összes orosz osztályozója (OKTMO)" tartalmazza. Az OKTMO kóddal kapcsolatos információk az adó nyilvántartásba vételének helye szerinti adóhatóságtól szerezhetők be. Példánkban N.M. Livanova nyilatkozatot nyújt be lakóhelyén, és Moszkva Sokolniki kerületében él, amelynek OKTMO kódja 45315000.
E szakasz 020. sora a személyi jövedelemadó BCC-jét jelöli 182 1 01 02030 01 1000 110 (hogyan lehet megtalálni a BCC adót a 3-NDFL esetében), a 060 soron - a költségvetésből visszatérítendő adó összege, 22 230 rubel .
3-ndfl nyilatkozat: jelenleg érvényes űrlapok
Egy adott évre vonatkozó bevallást abban a formában kell benyújtani, amely akkor érvényes volt. Ugyanez a szabály vonatkozik a felülvizsgált adóbevallás benyújtására is.
Például, ha egy adózó a 2015-ös 3-NDFL űrlapon szeretne bevallást benyújtani, akkor a 2015-ben érvényes bevallási űrlapot kell használnia.
Általános szabály, hogy a 3-ddfl nyilatkozatot határidőre - legkésőbb a tárgyév április 30-ig - benyújtják az előző év bevallandó jövedelmére. Ha április 30-a szabadnapra esik, akkor a benyújtási határidő a következő munkanapra tolódik.
Az adóvisszatérítésről szóló 3-ik nyilatkozat kitöltésekor - a benyújtás határideje nem korlátozódik a tárgyév egyetlen napjára sem. Más szavakkal: Önnek joga van ilyen nyilatkozatot benyújtani, amikor csak akarja, de legkésőbb három évig. Például 2019-ben bevallhatja a 3-as személyi jövedelemadót 2018-ra, 2017-re és 2016-ra adólevonások - adó-visszatérítés céljából.
A nyilatkozattételi űrlapok időszakonként változnak, de az összetétel nagyjából ugyanaz marad.
3-ddfl nyilatkozatok 2019-ig (2017-re és korábbiokra):
Így nincs szükség mind a 19 lap kitöltésére. Csak az első 3 van kitöltve, és plusz további, a nyilatkozat elkészítésének céljától függően.
3-ddfl nyilatkozatok 2019-től (2018-ra és későbbre):
Az elmúlt évek 20 lapjának teljes száma 13-ra csökkent. A lapok betűnevei szintén "1., 2., 3. függelék" -re változtak
Az alábbiakban letöltheti a 3-ddfl adóbevallási űrlapokat, vagy kitöltheti azokat online weboldalunkon!
KÉNYELMES KIEGÉSZÍTÉSI VÁLASZTÁST: programunk hasonló nyilatkozatokat készít pdf formátumban(papírra történő nyomtatáshoz és adagoláshoz), és xml formátum(benyújtás elektronikus úton, az interneten keresztül). Vagy megpróbálhatja maga kitölteni a nyilatkozatot az alábbi megfelelő űrlap letöltésével a szükséges évre vonatkozóan.
Töltse le a 3-NDFL adóbevallási űrlapokat a 2018., 2017., 2016., 2015. évről, vagy töltse ki azokat online:
Adóbevallás 3-NDFL formában 2018-ra:Űrlap letöltése Töltse ki online
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 3-i végzése N ММВ-7-11 / [e-mail védett]
(Bejegyezve az Orosz Igazságügyi Minisztériumban, 2018.10.16., N 52438)
Adóbevallás 3-NDFL formában 2017-re:Űrlap letöltése Töltse ki online
(módosítva: 2017.10.25. N ММВ-7-11 / [e-mail védett])
"A személyi jövedelemadó-bevallás (3-NDFL formanyomtatvány) formanyomtatványának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a személyi jövedelemadó-bevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról"
(Bejegyezve az Orosz Igazságügyi Minisztériumban, 2017.12.15., N 49266)
3-NDFL adóbevallási űrlap 2016-ra:Űrlap letöltése Töltse ki online
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i végzése N ММВ-7-11 / [e-mail védett]
(2016.10.10-én módosítva: N ММВ-7-11 / [e-mail védett])
"A személyi jövedelemadó-bevallás (3-NDFL formanyomtatvány) formanyomtatványának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a személyi jövedelemadó-bevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról"
(Bejegyezve az Orosz Igazságügyi Minisztériumban, 2016.10.18., N 44076)
Adó-bevallás 3-NDFL formájában 2015-re:Űrlap letöltése Töltse ki online
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i végzése N ММВ-7-11 / [e-mail védett]
(módosítva: 2015.11.25. N ММВ-7-11 / [e-mail védett])
"A személyi jövedelemadó-bevallás (3-NDFL formanyomtatvány) formanyomtatványának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a személyi jövedelemadó-bevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról"
(Bejegyezve az Orosz Igazságügyi Minisztériumban, 2015.12.18., N 40163)
Adóbevallás 3-NDFL formában 2014-re:Űrlap letöltése Töltse ki online
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i végzése N ММВ-7-11 / [e-mail védett]
"A személyi jövedelemadó-bevallás (3-NDFL formanyomtatvány) formanyomtatványának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a személyi jövedelemadó-bevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról"
(Bejegyezve az Orosz Igazságügyi Minisztériumban, 2015.01.30. N 35796)
A 2014-re és 2015-re vonatkozó 3-NDFL nyilatkozat pénzügyi beszámoló, amelyet egy magánszemély nyújt be az adóhatósághoz a jelentési évben kapott jövedelem összegének kötelező bejelentése vagy a jelentési időszak adóbevallásának kötelező bejelentése céljából.
A 3-NDFL nyomtatványnak egységes szövege van, amelyet a Szövetségi Adószolgálat hagyott jóvá a jelenlegi jogszabályok követelményeinek megfelelően. Az adót mind a természetes személyek, mind a rezidensek, mind a nem rezidensek természetben vagy készpénzben kapott jövedelme után terhelik.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 216. cikke szerint a személyi jövedelemadó jelentési időszaka naptári év. Következésképpen azoknak a magánszemélyeknek, akiknek jövedelme adóköteles, 2016-ban be kell nyújtaniuk a 2015. évi adóbevallást. A 3-NDFL benyújtásának határideje 2016. április 30. A nyilatkozatot kudarc nélkül nyújtják be, az Art. Az adótörvénykönyv 227., 227–1., 228. sz.
A nem rezidens magánszemélyeknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk olyan esetekben, amikor az Orosz Föderáció területén jövedelmet kapnak, például munkaszerződéssel vagy szabadalom alapján végeznek munkaügyi tevékenységet.
A nem rezidens mentesül az adó megfizetése és a nyilatkozat benyújtása alól, ha:
Cikk (3) bekezdése szerint Az adótörvénykönyv 228. cikke értelmében a 3-NDFL biztosítása kötelező azok számára, akik a jelentési időszakban jövedelmet kaptak:
A fizetendő adó összegének kiszámítását az adózók függetlenül végzik, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 225. cikke. A 2015. évi 3-NDFL nyilatkozaton szereplő adó összegét 2016. június 15-ig kell megfizetni. Olyan kifizetések beérkezése esetén, amelyekből adót nem tartottak vissza, az adózó köteles két részletben egyenlő részletekben fizetni. Az első fizetést a fizetési értesítés kézbesítésének napjától számított 30 naptári napon belül kell teljesíteni, a másodikat - legkésőbb az első fizetés napjától számított ugyanabban az időszakban. További adóösszegek felhalmozása esetén azok befizetését legkésőbb a nyilatkozat benyújtásának napjától számított 15 naptári napon belül kell végrehajtani.
Ha 3-NDFL nyilatkozatot kell kitöltenie és 3 éven belül be kell nyújtania, akkor ezt megteheti az Adó weboldalon az internetes programban a 3-NDFL-bevallások kitöltéséhez. Csak arra az egyszerű és egyszerű kérdésre kell válaszolnia, amelyet a program feltesz Önnek. Minden nyilatkozatban feltünteti a bevételeinek és kiadásainak az évét, amely megfelel a bevallás évének. A 3-NDFL nyilatkozat kitöltését abban az évben kell elkezdeni, amikor a levonási jog felmerült (de legfeljebb 3 korábbi időszakban).
Általános szabály, hogy az ingatlan levonásának joga a lakás vásárlásának évében keletkezik. Ha 2018-ban vásárolt lakást, akkor felhasználhatja a levonást az idén kapott jövedelemhez képest.
Bizonyos esetekben lehetséges levonást kapni az előző 3 év lakásvásárlási költségeiről. Például, ha 2012-ben vett egy lakást, és úgy döntött, hogy 2018-ban adóbevallást tesz, akkor joga van 3-NDFL bevallást kiállítani 2012-től kezdődően minden évre. De mivel a túlfizetett adó visszatérítése csak az utolsó három adóidőszakra (évre) vonatkozik, akkor 2018-ban az adó-visszatérítésre csak a 2015-ös, 2016-os és 2017-es jövedelem vonatkozásában lehet igényt tartani.
Kezdje el kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot egy korábbi időszakból - 2015-től. Ezután, ha a jövedelme nem elegendő a 2015-ös teljes levonás felhasználásához, akkor a levonás többi részét átviszi a következő 3-NDFL bevallásba, 2016-ra és így tovább.
Az általános szabály alól vannak kivételek. Az adójogszabályok lehetővé teszik a nyugdíjasok számára, hogy a levonás fennmaradó részét ne csak a következő időszakokra, hanem a korábbi időszakokra is (legfeljebb három időszakra) vigyék át. A nyugdíjasok lakásvásárlásakor történő levonás folyamata az adóköteles jövedelem elérhetőségétől függ. Mivel a nyugdíjat nem terheli személyi jövedelemadó, a legtöbb esetben csak akkor lehet lakásvásárláskor vagyonlevonást kapni egy nyugdíjas számára, ha más jövedelemforrások vannak személyi jövedelemadóval. Ezek a források nemcsak bérek, hanem bármilyen adóköteles jövedelemforrás, például bérlakásokból származó bevételek, ingatlaneladások.
Tehát, ha a nyugdíjasoktól származó levonáshoz való jog 2017-ben jött létre (tőkerészesedési megállapodás alapján ingatlanszerzéskor a levonási jog a lakás elfogadásáról és átruházásáról szóló okirat elkészítésének pillanatától származik, más esetekben a lakás tulajdonjogának nyilvántartásba vételétől) visszatérítheti az adót arra az évre, amelyben a levonási jog fennállt (2017), és további három adóidőszakra (2016, 2015, 2014), amely azt az évet megelőzi, amelyben a szállítási jog kialakult a levonási egyenleg.
Egyéb adókedvezmények (szociális, befektetési) csak azoknak az adózási időszakoknak a jövedelme tekintetében szerezhetők be, amelyekben Önnek voltak költségei, amelyek ilyen levonásokat biztosítanak. Lehetőség van 3 NDFL nyilatkozat kitöltésére és 3 évvel előre benyújtására az ilyen levonásokra.
Például, ha 2018-ban eszébe jutott, hogy 2015-ben fizetett a fogászati kezelésért vagy egyéb orvosi szolgáltatásokért, 2016-ban és 2017-ben pedig fizetett gyermeke fizetett óráinakért az iskolában, akkor igényelheti az ilyen kiadásokra adókedvezményt és adót kaphat visszatérítés.
A 3-NDFL bevallási űrlap szinte minden évben változik. Ezért 3 évre szóló 3 NDFL nyilatkozat kitöltésekor a jelentési évnek megfelelő űrlapokat kell használnia. Vagyis azon a formanyomtatványon, amelyet a 2015-ös jelentés készítéséhez nyújtottak be, Ön elkészíti a 2015. évi nyilatkozatát, a 2016. évi űrlapon - a 2016. évi nyilatkozat stb.)
Az egyes adózási időszakok (év) vonatkozásában a túlfizetett adó összegének visszatérítésére vonatkozó kérelmek kitöltésekor javasoljuk, hogy adja meg a kérelmek sorszámozását. Nem számít, hogy az adó-visszatérítési kérelmek közül melyik lesz az első. Ez lehet adó-visszatérítési kérelem 2017-re vagy 2015-re.
Az adólevonások fogadásához a 3-NDFL nyilatkozaton felül be kell nyújtania az adóhatóságnak azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik a levonáshoz való jogát.
Ha levonást kap a képzésről, akkor ilyen dokumentumok lesznek: megállapodás, a fizetést igazoló dokumentumok, egy oktatási szervezet engedélye. A lakásvásárlás költségeit meg lehet erősíteni adásvételi szerződéssel, jelzálogkölcsön-szerződéssel, eladói nyugtával, pénzbevétellel stb.
Amikor 3-NDFL nyilatkozatot nyújt be személyesen az adóhatósághoz, személyi igazolvánnyal kell rendelkeznie (az Orosz Föderáció állampolgárai számára ez az útlevél) és az eredeti dokumentumokat csatolnia kell a nyilatkozathoz, hogy összehasonlíthassa őket az adóellenőrzési szakember másolatával. Ha postai úton küldi el a nyilatkozatot és a dokumentumokat, akkor az eredeti dokumentumokból csak a kifejezetten levonásra kapott igazolásokat csatolja: 2-NDFL, jelzálogkölcsön után fizetett kamatigazolás, orvosi szervezet igazolása a megállapított formában az orvosi szolgáltatások kifizetéséről stb.). Az egyéb dokumentumokat másolatokban csatolják. Az ilyen másolatok hitelesítése nem szükséges. Ne feledje, hogy az adóhatóságnak jogában áll megkövetelni Öntől az eredeti dokumentumot, hogy igazolja a másolatok és az eredetik megfelelőségét.
Ha 3-NDFL nyilatkozatot nyújt be az interneten vagy az adófizető személyes számláján keresztül, a dokumentumait elektronikus aláírással igazolja.
A 3-NDFL nyilatkozatokat 3 év múlva lehet benyújtani az adóhatósághoz a következő módokon:
Postai úton az adóbevallást levélben küldik meg a melléklet ismertetésével. Ehhez készítsen leltárt a mellékletről (az alábbiakban két formátumú sablon található), nyomtassa ki két példányban, és írja alá mindkét példányt.
A postán a postai dolgozó bélyegzőt és aláírást helyez a leltár mindkét példányára, a leltár egy példányát pedig egy nyilatkozattal ellátott borítékba. A leltár egy példánya az Ön számára marad, és segítségével szükség esetén megerősítheti, hogy Ön elküldte a nyilatkozatot és mikor küldte el.
Ezenkívül elküldheti az átvételi elismervényt a címzettnek (ugyanaz a levél leltárral és értesítéssel együtt). Ebben az esetben további bizonyítékai lesznek arra, hogy a nyilatkozatot az adóhatóság megkapta.
Nyilatkozatát más személy küldheti el levélben, ehhez meghatalmazás nem szükséges. A befektetési nyilatkozatot és a leltárt azonban személyesen kell aláírnia.
Weboldalunk segítségével egyszerűen és egyszerűen, egyszerű kérdések megválaszolásával kitöltheti és letöltheti, majd 3 éven belül benyújthatja a 3-NDFL nyilatkozatot az adóhivatalhoz, mind papír, mind elektronikus formában, a "Küldés online" szolgáltatás. A kitöltési folyamat során és utána szakember konzultációi érhetők el telefonon és weboldalunk csevegésében. Használhatja a "Kulcsrakész" szolgáltatást is, amelyben kitöltjük és elektronikus formában benyújtjuk a 3-NDFL nyilatkozatot az adóhatósághoz.
Nyilatkozat 2014 program
3-NDFL kitöltése 2014-re
A „Nyilatkozat 2014” program, 2017.07.10-i 1.1.0 verzió.(Letöltés ingyenes az adóbevallás kitöltésének (elkészítésének) programja 2015-ben 3-NDFL formájában 2014-re):
1) InsD2014.exe - telepítőfájl
2) Telepítési útmutató (telepítés)
3) Megjegyzés a programhoz(readme)
Számítógépes követelmények
és szoftver
Minimális hardverkövetelmények:
Legalább 512 MB RAM és 20 MB szabad lemezterület a feladat szoftver telepítéséhez.
Intel Pentium II 400 MHz-es processzor.
Microsoft Mouse vagy kompatibilis.
1024x768 felbontású, 16 bites színmélységű SVGA videoadapter.
Nyomtató (vagy virtuális nyomtató)
Windows operációs rendszer és egyéb szoftverek:
Operációs rendszer Windows XP, Windows Vista, Windows 7, Windows 8 (orosz regionális beállításokkal).
A „Nyilatkozat 2014” programról
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Állami Kutatóközpontja évente ingyenes programokat fejleszt és kínál a 3 NDFL nyilatkozat kitöltésére (elkészítésére).
A Deklaráció 2014 programot a személyi jövedelemadó 2015-ös (3-NDFL és 4-NDFL űrlap) 2014. évi adóbevallásainak automatikus kitöltésére (elkészítésére) tervezték.
A program ingyenes terjesztőkészlete megtalálható és letölthető a http://www.gnivc.ru/ weboldalon a „Szoftver”, „Ingyenes szoftver”, „Szoftver magánszemélyeknek” szakaszban.
3-NDFL nyilatkozat 2014-re az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. 24.12-i végzése szerint töltötte ki ММВ-7-11 / [e-mail védett].
Ez a megrendelés tartalmaz egy részt, amely a 3-NDFL formátumú nyilatkozat kitöltésének (elkészítésének) eljárására vonatkozik (a megrendelés 2. számú melléklete: Eljárás a személyi jövedelemadó adóbevallási űrlapjának kitöltésére (3-NDFL nyomtatvány) ).
A program automatikusan generál 3-NDFL nyilatkozattáblákat a felhasználó által bevitt adatok eredményei alapján:
az Orosz Föderáció forrásaiból származó és az Orosz Föderáción kívüli forrásokból kapott összes adóköteles jövedelem;
a vállalkozói tevékenységből és a magángyakorlatból származó jövedelem;
Adatok a jogdíjak, polgári szerződések szakmai adólevonásának kiszámításához;
Vagyonadó-levonások;
Adatok az értékpapírokkal, határidős ügyletek pénzügyi eszközeivel és a befektetési partnerségekben való részvételből származó adóköteles jövedelem adóalapjának kiszámításához;
a szokásos és a szociális adó levonásának kiszámításához.
Utasítás a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére
a „Nyilatkozat 2014” programban
Az alkalmazás indításához válassza ki a megfelelő ikont az asztalon vagy a menüben Rajt -> Programok -> 2014. évi nyilatkozat.
Elem kiválasztásakor File egy almenü jelenik meg a következő tartalommal:
Hozzon létre egy- Hozzon létre új nyilatkozatot. Ebben az esetben, ha nem mentett módosításokat hajtottak végre, megjelenik egy párbeszédpanel, amelyben javaslat található a változások mentésére. A program minden indítása új deklaráció létrehozásához vezet, azaz beírhatja, megváltoztathatja az adatokat.
Nyisd ki- Megjelenik egy szabványos párbeszédpanel, amely lehetővé teszi a korábban bevitt és mentett deklarációs fájl megnyitását. Ha nem mentett módosítások történtek az aktív deklarációban, akkor a fájl megnyitására szolgáló párbeszédpanel előtt megjelenik egy kérés a változások mentésére.
Ha az elemek kiválasztása után Hozzon létre egy, Nyisd ki a módosítások mentésének kérését megerősítették, de a fájl nevét nem adták meg, ekkor megjelenik egy párbeszédablak, amely az új fájl nevét és helyét kéri.
Kimenet- lehetővé teszi a programból való kilépést.
Navigációs sáv
A navigációs panel segítségével egy tematikus szakasz jelenik meg a főablakban, amelyet a panel megfelelő gombjára kattintva lehet aktiválni. Előfordulhat, hogy a navigációs sáv egyes gombjai nem érhetők el a feltételek megadása szakasz kitöltésétől függően.
A program indulásakor automatikusan létrejön egy "üres" deklaráció. Bármikor elmentheti a bevitt adatokat lemezre, betölthet egy korábban mentett deklarációt, vagy létrehozhat egy újat. Ebben az esetben a cím megjeleníti az Ön által a fájlhoz rendelt nevet. A program beépített vezérléssel rendelkezik a bevitt adatok elérhetőségéről, amennyiben azok kötelezőek, és azok helyességéről.
Feltételek beállítása
Ezen a képernyőn adja meg a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének feltételeit.
Ha Ön nem az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, vagy 4-NDFL formában kell bevallást benyújtania, válassza ki a megfelelő elemet a panelen Nyilatkozat típusa.
Ha kezdeti nyilatkozatot nyújt be, akkor a mezőben Corr szám... azt jelzi, hogy 0. Ha pontosító nyilatkozatot nyújt be, akkor ebben a mezőben meg kell jelölnie, hogy hányszor teszi ezt.
Panel Van jövedelem záradékokat tartalmaz, amelyek a deklaráció bemenetét logikai szakaszokra osztják:
Ha a felhasználó megadja a jövedelemigazolásokból származó jövedelmeket, a polgári szerződésekből származó jövedelmeket, a jogdíjakat, az ingatlanok eladását stb. 13, 9, 35% -os adókulccsal megadó jövedelemre vonatkozó információk (nem rezidensek esetében - 13, 15 és 30%), kivéve a devizában számított jövedelmet, valamint az üzleti és magánjellegű jövedelmet.
Ha külföldi pénznemben van jövedelme, akkor ennek megfelelően be kell jelölnie a szemközti négyzetet Devizában.
Ha van jövedelem vállalkozói tevékenységből, akkor be kell pipálnia a szemközti négyzetet A vállalkozói tevékenységből.
Ha jövedelem származik a befektetési partnerségekben való részvételből, akkor be kell pipálnia a szemközti négyzetet Invest. partnerségek.
Ezen elemek mindegyike lehetővé teszi / megtagadja a hozzáférést a megfelelő típusú információk beviteléhez. Ha egyik elem sem aktiválva van, akkor csak a fizetővel kapcsolatos információkat tartalmazó ablakok vehetők igénybe.
Információk a nyilatkozattevőről
Ez a két ablak az adózóról a bevallási űrlap címoldalának megfelelő információk megadására szolgál. A két képernyő közötti váltás a főablak tetején található gombokkal történik.
Az országkódot a Világ Országainak Oroszorvosi Osztályozója (OKSM) szerint kell feltüntetni. Ha az adózónak nincs állampolgársága a területen Ország kód a személyazonosító okmányt kiállító ország kódját feltüntetik.
Terület FOGADÓ kötelező az egyéni vállalkozók, a magánjegyzők, az ügyvédek és a gazdaságok vezetői számára. Más személyek nem tölthetik ki.
Terület OKTMO terep helyett 2013 óta vezetik be OKATO... A mező értéke megtalálható az ellenőrzés során.
Az Orosz Föderációban kapott jövedelem
A bemenet három képernyőn történik. A képernyők közötti váltás a főablak tetején található gombokkal történik. A képernyőket elosztják az adókulcsokkal: 13, 9, 35%.
Az egyes kamatlábaknál megadják a megfelelő jövedelemtípusokat. A nem rezidensek számára eltérő adókulcsok állnak rendelkezésre: 30%, 15% és 13%
Befektetési partnerségek
Képernyő a befektetési partnerségben való részvételből származó jövedelem bevitelére (megfelel a 2014-es 3-NDFL nyilatkozati űrlap A és Z lapjának)
Vállalkozók
Az üzleti jövedelem beírására szolgáló képernyő megfelel a 2014-re vonatkozó 3-NDFL bevallási űrlap B. adatlapjának.
Kapcsoló Vannak dokumentált költségek beállítja a költségbeviteli módot. Ez vagy a dokumentált kiadások bevitele, vagy a kiadások kiszámítása a bevételhez viszonyított szokásos (20%) ráta mellett.
Vállalkozói tevékenységhez meg kell adnia az OKVED kódot úgy, hogy kiválasztja a könyvtárból. A helyes kód keresésekor ne feledje, hogy az Ön tevékenységének fészkelő alszintjei lehetnek üresek.
Az Orosz Föderáción kívül kapott jövedelem
A jövedelem pénznemben történő bevitelének képernyője megfelel a bevallási űrlap B. lapjának
Levonások
A belépés négy képernyőn történik. A képernyők közötti váltás a főablak tetején található gombokkal történik. A képernyőket a levonás típusa szerint osztják fel. Az első képernyőn beírja a szokásos adókedvezményeket, a másodikba a szociális adó levonásait, a harmadikba pedig az új építéshez, illetve egy lakóház vagy lakás vásárlásához szükséges ingatlanadó-levonásokat. A negyedik képernyőn az elmúlt adózási időszakok értékpapír-tranzakciói veszteségeinek adatait kell megadni. Egyéb levonások (például a jogdíjak vagy az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem vagyoni levonása, az értékpapírok a megfelelő jövedelemmel együtt szerepelnek - lásd "13% -os adókulccsal megadóztatott jövedelem")
Standard levonások
A standard levonások beírására szolgáló képernyő megfelel a 2014-re vonatkozó 3-NDFL nyilatkozati űrlap E1 adatlapjának.
A szokásos levonások részben válassza ki a levonás típusát, és adja meg a gyermekek számát. Ugyanakkor a második csoport I. és II. Fogyatékossággal élő, valamint az első és a második, valamint a harmadiktól kezdődően minden további gyermekének nyilvántartását külön vezetik, mert kiváló levonási összegekkel rendelkeznek.
Ha a gyermekek száma nem változott az év folyamán, akkor számukat egy számjegyben lehet megadni. Ellenkező esetben törölnie kell a "A gyermekek száma (a megfelelő kategóriában) nem változott" jelölőnégyzetet, és havonta meg kell adnia a számukat.
A szokásos levonások kiszámítása a fizetési forrásból származó jövedelem alapján történik, amikor beírja a „13% -os adókulccsal megadóztatott jövedelem” szakaszba, bejelölte a „Normál levonások kiszámítása ehhez a forráshoz” négyzetet
Ha azt szeretné, hogy a szokásos levonásokat kiszámítsák az üzleti tevékenységből származó jövedelemre, akkor meg kell adnia a bevételek és kiadások összegét minden hónapra, és be kell jelölnie azoknak a hónapoknak a négyzeteit, amelyekben a megfelelő státuszban volt.
Társadalmi levonások
A szociális levonások beírására szolgáló képernyő megfelel a bevallási űrlap E1 és E2 lapjának
A felső lista a gyermekek oktatásáért fizetett összegek bejegyzésére szolgál. Ebben az esetben annyi összeget írnak be, ahány gyermek után fizettek, azaz. ezek az összes gyermek összesítései.
Az alsó a nyugdíjbiztosítási szerződésekre és a nem állami nyugdíjellátásra vonatkozó adatok bevitelére szolgál.
Ingatlan levonása az építkezéshez
Az építkezéshez szükséges ingatlanlevonások beírására szolgáló képernyők megfelelnek a nyilatkozati űrlap D1 lapjának.
A panelen található gomb lehetővé teszi új objektum hozzáadását, és az első objektum már kitöltött adataitól függően elérhetetlenné válhat. A mezők elérhetősége az objektum adataitól függ. Az előző évek levonásaés.
Felhívjuk figyelmét, hogy a mezők értéke Az összes objektum teljes költségeés Hitelek kamatai minden évre ezen a képernyőn nincsenek kitöltve. A mező értéke Az összes objektum teljes költsége automatikusan kiszámításra kerülnek az objektumokról szóló adatok kitöltésekor. Ebben az esetben a program maga veszi figyelembe az objektumra vonatkozó információk dátummezőinek értékétől függő levonás megadásának sajátosságait.
A mezőkre Az előző évek levonása feltüntetik a korábbi évek Nyilatkozataiból az építéshez és a hitel-visszafizetésekhez szükséges ingatlanlevonások összegét. Ha 2014-ben adóbevallást tett először, akkor ezeket a mezőket nem töltik ki. Ha két évnél hosszabb ideig ingatlan-levonást kap az építéshez és a kölcsönök visszafizetéséhez, akkor össze kell adnia a megfelelő összegeket, figyelembe véve azokat az előző évek lapjáról ÉS az előző évek nyilatkozataiból, és az összeget be kell írnia a megfelelő mezőbe a program.
A mezőkre Az előző évről átutalt összeg az összegeket a 2013. évi nyilatkozatból utalják át. Ha 2014-ben először alkalmaz levonást, akkor ezeket a mezőket nem töltjük ki. A Nyilatkozat kitöltési eljárása szerint ezeknek a mezőknek az értékeit nem veszik figyelembe a számításban, az adatokat az adóhatóságok referencia információként használják. A teljes számítás a teljes költség mezők adatain és a korábbi évek levonásain alapul.
Terepen Tárgy költsége a felmerült költségeket fel kell tüntetni, miközben szem előtt kell tartani, hogy a D1 lapon szereplő végső számítás során a program legfeljebb 1 000 000 rubelt (az ingatlan részarányával megszorozva) jelez a nyilvántartásba vétel napjával. vagyon 2008 előtt, legfeljebb 2 000 000 rubel (szorozva a részvényvagyonnal) a tulajdonosi bejegyzés napján 2008-2013-ban, és legfeljebb 2 000 000 rubel, függetlenül a tulajdonjog bejegyzésének napján (az átruházás dátumától) okirat) 2014-ben.
Terepen Hitelek kamatai minden évre feltüntetik a célzott kölcsönök kamatfizetésére költött összeget.
Az adóügynökök levonása mind a jelentési évre, mind a múltra a 2-NDFL tanúsítványokból származik. Ha ott nincsenek feltüntetve, akkor ezeket az adóügynöki levonásokat nem nyújtották Önnek.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2014. január 1. után kapott hitelek esetében a törvény a levonásra elfogadott kamat korlátozását írja elő 3 000 000 RUB összegben. De azóta a programnak nincsenek információi a hitelnyújtás időpontjáról, ennek a mezőnek az értéke nincs automatikusan kontrollálva. A mező kitöltésekor ezt magának kell megtennie. Hitelek kamatai minden évre.
választási lehetőség Nyugdíjas vagyok lehetővé teszi a programban megvalósított dátumszabályozás megkerülését. Az adófizetők, akik az Art. 220 az RF adótörvénykönyvének 1. szakaszának 2. pontja.
Az előző évek jegybanki tranzakcióival kapcsolatos veszteségek elszámolása
Azok a személyek, akik nyereséget értek el az értékpapírokkal végzett műveletekből és (vagy) a határidős ügyletek pénzügyi eszközeivel végzett műveletekből, levonhatják a korábbi adóidőszakok veszteségeit (tíz év, figyelembe véve azt az adóidőszakot, amelyre az adóalapot meghatározták), amelyeket az ezt a képernyőt.
Előnézet és nyomtatás
A program főablakában, az eszköztáron kattintson a Nézet gombra. Látni fogja a létrehozott 3-NDFL nyilatkozat lapjait 2014-re.
