Leta 2017 so začele veljati nove spremembe zakonodaje o samostojnih podjetnikih posameznikih.
Zaradi vsebinske poenostavitve in poenostavitve poslovanja v okviru protikriznega načrta nekatere pobude so bile odobrene.
Kot so na primer: davčne in nadzorstvene počitnice, povečanje pestrosti dejavnosti za imetnike patentov, omejevanje dvojno obdavčenje in drugi.
V Ruski federaciji ima podjetnik možnost izbire davčnega sistema.
Eden od petih obstoječe možnosti izbrani glede na obseg poslovanja glede na število zaposlenih in viri.
Znesek, ki ga bo IP plačal državni blagajni, bo odvisen od izbranega načina.
Zato je pomembno poznati nekatere tankosti plačevanja davkov za IP za leto 2017 brez zaposlenih in z zaposlenimi v različnih različicah obdavčitve.
Za samostojne podjetnike, ki delajo brez vpletenosti zaposlenih, obstaja glavni in posebni načini obdavčitev:
Vsi posebni načini so zasnovani za določene vrste dejavnosti.
V nekaterih primerih je lahko uporaba katerega koli od načinov nezakonita.
Podjetnik, ki pritegne zaposlene z njihovo nadaljnjo zaposlitvijo, je delodajalec.
Razen plače zaposlenih, se njegovim stroškom prištejejo dodatni prispevki za vsakega zaposlenega:
Samostojni podjetnik z zaposlenimi v letu 2017 lahko zakonito prihrani pri plačilih in odtegljajih.
Na primer, samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo igrač in hrane.
IP je enostaven posameznik s poslovno pravico.
Za razliko od pravne osebe, so davki za samostojne podjetnike veliko enostavnejši in lažji.
Toda kljub temu je tudi v tem primeru potreben čas, da ugotovimo, kaj plačati, kdaj in kako izračunati.
Če je dohodek IP za leto 2017 znotraj 300 tisoč rubljev, potem je formula za izračun videti takole:
1 minimalna plača * 12 * 26%.
Če znesek presega 300 tisoč rubljev, se na dohodek, prejet nad to mejo, zaračuna dodaten 1%.
Zgornja meja prispevka v FIU ni večja od
8 minimalna plača * 12 * 26%.
Ti prispevki so letos nespremenjeni za vse samostojne podjetnike s katerim koli dohodkom in znašajo 4.590 rubljev, izračunani so na naslednji način:
1 minimalna plača * 12 * 5,1 %.
Že obravnavano zgoraj natančen opis računa za ta prispevek.
Med malimi podjetniki je zelo priljubljena tako imenovana "poenostavitev".
Obdavčen je dohodek ali dohodek, zmanjšan za znesek stroškov, po presoji podjetnika.
Za izračun zneska, ki ga je treba plačati, pomnožimo osnovo s stopnjo, ki je:
IN določene regije stopnja se zniža s 15 % na 5 %, 6 % pa celo na 1 %.
Lokalne oblasti to počnejo, da bi pritegnile naložbe ali razvoj določene vrste aktivnosti.
Upoštevajte, da poenostavljeni davek, tako kot pri splošni način, se izračuna po višini celotnega dohodka.
V skladu s tem, če samostojni podjetnik nekaj časa ni delal in ni prejel dohodka, potem tega davka ni treba plačati.
Ta način je zasnovan izključno za IP.
Treba je ugotoviti, za katere vrste dejavnosti je mogoče pridobiti patent pri teritorialnih inšpekcijah, saj so v vsaki regiji spremembe in spremembe.
Patent velja samo za subjekt, kjer je bil prvotno izdan, z izjemo prevoza tovora.
Po patentnem režimu število zaposlenih ne sme presegati petnajst in največ letni prihodek ne sme biti več kot 60 milijonov rubljev.
Patent je mogoče pridobiti za obdobje od 1 do 12 mesecev.
Če želite izvedeti stroške patenta za eno leto, morate vedeti potencialni dohodek na leto na tem področju dejavnosti, ki se pomnoži s 6 %.
Patent za obdobje največ 6 mesecev je treba plačati v 25 dneh po začetku veljavnosti.
Če traja več kot šest mesecev, se plačilo izvede po naslednjem vrstnem redu: tretjina se plača v 25 dneh, preostali del pa najkasneje 30 dni pred iztekom.
Plačilo velja za določena področja dejavnosti.
Regionalno se lahko njihov seznam ne le zmanjša, ampak se lahko tak režim popolnoma prepove.
Davek se izračuna na naslednji način:
BD * FP * K1 * K2 * 15%,
Plačilo se v glavnem izračuna za 3 mesece, to je za četrtino.
Plača se do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju.
Obstajajo omejitve glede števila zaposlenih, njihovo število ne sme presegati 100 ljudi.
Plačilo je namenjeno tistim, ki proizvajajo kmetijske proizvode.
Davek se izračuna na podlagi:
»celotni prihodki minus odhodki«, je stalna davčna stopnja 6 %.
Če samostojni podjetnik že deluje po splošnem ali poenostavljenem sistemu obdavčitve, je možno preiti na UAT šele od začetka naslednjega leta.
Za tiste, ki znajo in radi varčujejo, obstaja še ena odlična priložnost - kombiniranje nekaterih davčnih režimov med seboj.
Po izračunu približnega davčno breme, lahko delate v enem načinu za eno vrsto dejavnosti in izberete bolj optimalno možnost za drugo dejavnost.
Če se dejavnost izvaja na različne predmete, lahko kombinirate načine in eno vrsto.
Možnosti kombiniranja: PSN in USN; UTII in PSN; ESHN in UTII; UTII in PSN; UTII in USN
Nezdružljivo: USN in DOS; ESHN in USN.
Nemogoče je zagotovo reči, kako pravilno in donosno je kombinirati davčne režime.
Ker je treba zneske izračunati za vsako od regij in dejavnosti posebej.
Toda z uporabo teh načel je zagotovo mogoče znižati plačila brez kršitve zakona.
Poleg vseh naštetih davkov je samostojni podjetnik dolžan plačati davek na nepremičnine:
Od leta 2017 je začel veljati nov sistem obračunavanja: po katastrski vrednosti.
Pred tem je sistem inventure deloval.
Avtor: nov sistem znesek davkov, ki jih je treba plačati v državno blagajno, se je znatno povečal.
Davčna stopnja za bivalni prostori za Moskvo je:
Za predmete, vredne več kot 300.000.000 rubljev, je obračunska stopnja 2%.
Objekti, katerih gradnja še ni bila dokončana, so prav tako obdavčeni po 0,3-odstotni stopnji.
Katastrska vrednost se določi z odredbo neodvisni strokovnjak, informacije so shranjene v državni kataster nepremičnina.
Revalorizacija se izvaja vsaj enkrat na 5 let in ne več kot enkrat na 2 leti, v nekaterih regijah na 3 leta.
Od leta 2017 je bil spremenjen zakon o davku na promet stanovanj, trajanje lastništva predmeta brez davčne odmere postal 5 let namesto 3.
Pri prodaji nepremičnine bo lastnik moral plačati 13-odstotno dohodnino.
Obstajajo tudi dodatni sektorski davki, ki so odvisni od tega, s čim je podjetnikova dejavnost povezana:
Dodatni davki, pristojbine in plačila se plačajo v katerem koli sistemu obdavčitve, ki ga izbere podjetnik.
Iz nekega razloga začetni podjetniki verjamejo, da če njihovo podjetje miruje in ne ustvarja dohodka, potem ni treba plačati ničesar.
V zakonu Ruska federacija, ne glede na to ali IP deluje ali ne, zavarovalne premije so še plačani.
Podobno mora zagotoviti tudi podjetnik davčna služba vsa zahtevana poročila.
V nedelujočem podjetju dodatna plačila in prispevki zaposlenih niso plačani.
Posledično se izkaže, da bo znesek davka na takšno podjetje v letu 2017: 27.990 rubljev.
Izplačujejo se ob koncu leta ali po želji postopoma skozi leto po četrtletjih.
Ne pozabite, da so vsi davki in prispevki, ki niso bili plačani pravočasno, kaznovani v obliki denarne kazni, včasih se izkaže zelo velik znesek.
In odplačati ga boste morali skupaj z glavnim plačilom.
Veliko ceneje in učinkoviteje plačati vse pravočasno!
Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2017:
V FFOMS v letu 2017 se plačajo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS od dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ni obračunano ali plačano. Fiksni prispevki v FFOMS se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1%) x 12)
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete najmanjša velikost plače, določene 1. januarja leta poročanja *. štetje letni znesek prispevki bodo temeljili na znesku, določenem za 1. julij, in sicer - 7500 rubljev.
* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2017 - 7500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2017 | Za 1 mesec | Za 1 četrtino | Čez eno leto |
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Skupaj: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Če IP ne deluje polno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x stopnja PFR(ali FFOMS) x število mesecev);
znesek prispevkov za nepolni mesec (minimalna plača: št koledarskih dni v mesecu x število dni od datuma registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));
Tisti. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, bo znesek zavarovalnih premij za leto 2017: v pokojninskem skladu Ruske federacije 20.753,57 rubljev. (7500 x 26 % x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 26 %); v FFOMS - 4070,89 rubljev. (7500 x 5,1 % x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 5,1 %).
Rok za plačilo fiksnih plačil je do 31. decembra v letu, za katero se plačujejo prispevki, vendar je bolje, da plačila plačate pred 27. decembrom, saj v l. zadnji dnevi banke morda nimajo časa za prenos plačil.
Če IP dohodek za obračunsko obdobje bo presegla 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27.990,00 rubljev. (PFR + FFOMS), mora prestopiti na Pokojninski sklad RF naselbinski del zavarovalne premije, ki znaša 1% od presežka*.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratnika minimalne plače v začetku leta ter Tarifa PFR povečano 12-krat. Tisti. za leto 2017 največja velikost prispevki v PFR znašajo 187.200 rubljev. (7500 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15% (prihodki minus odhodki), se stroški ne upoštevajo pri izračunu zavarovalne premije.
Izračun dohodka
| Davčni režim | dohodek | Kje pridemo |
| OSNO (poslovni prihodki) | Dohodek, obdavčen z dohodnino, zmanjšan za znesek poklicnega davčne olajšave. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / 2494@. | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. in klavzulo 3.2. List B |
| DPS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Obdavčeni dohodki enotni davek. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| patentni sistem | Potencialno možen dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, iz katerega se izračunajo stroški patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če je rubrik 2 več, se vsi zneski pod vrstico 100 seštevajo |
| ESHN | Dohodek je predmet UAT. Izračunano v skladu s prvim odstavkom člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat stolpca 4 Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik uporablja več kot en režim obdavčitve, se obdavčljivi dohodki iz dejavnosti seštejejo.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi preteklemu obračunskemu obdobju.
Pozor podjetniki! Od leta 2017 plačati prispevek od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednji CBC:
primer: dohodek samostojni podjetnik posameznik Rojeni leta 1970 so leta 2017 znašali 2.400.000 tisoč rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije bo: fiksni del 23.400,00 rubljev. + posamezni del(2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev. Skupaj: 44400,00 rubljev. V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo 4590,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo davčna osnova
(dohodek) |
330 000 rubljev | 330 000 rubljev |
| 2 | Štejemo začetni davek |
330.000 rubljev x 6% | 19800 rubljev |
| 3 | Verjamemo zavarovalne premije kumulativno za 1 četrtletje |
6 998 rubljev | 6 998 rubljev |
| 4 | Definiramo odbitek (enako zavarovalni premiji, ki ne presegajo prvega davka) |
6 998 rubljev (prispevki)< 19 800 rubljev (osnovni davek) |
6 998 rubljev |
| 5 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtino (na davek - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| 12 802 rubljev | |||
| Rok plačila: | 25. april | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Prihodek IP za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki PFR in FFOMS so bili plačani za 1. četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo davčna osnova (dohodek) kumulativno za 1 četrtletje |
330 000 rubljev | 330 000 rubljev |
| 2 | Štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 rubljev x 6% | 19800 rubljev |
| 3 | Verjamemo zavarovalne premije kumulativno za 1 četrtletje |
6 998 rubljev | 6 998 rubljev |
| 4 | Definiramo odbitek (enako zavarovalni premiji, |
6 998 rubljev (prispevki)< 9 900 rubljev (prvi davek / 2) |
6 998 rubljev |
| 5 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtino (na davek - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupna akontacija za 1 četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. april | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo dohodek kumulativno za 1 četrtletje |
3 330 000 rubljev | 3 330 000 rubljev |
| 2 | Verjamemo stroški kumulativno za 1 četrtletje |
150 000 rubljev | 150 000 rubljev |
| 3 | Verjamemo davčna osnova (prihodki - odhodki) kumulativno za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 rubljev |
| 4 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtino (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 rubljev x 15% | 477 000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1 četrtletje je enaka: | 477 000 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. april | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Prihodek IP za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo dohodek kumulativno za 1 četrtletje |
3 330 000 rubljev | 3 330 000 rubljev |
| 2 | Verjamemo stroški kumulativno za 1 četrtletje |
150 000 rubljev | 150 000 rubljev |
| 3 | Verjamemo davčna osnova (prihodki - odhodki) kumulativno za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 rubljev |
| 4 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtino (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 rubljev x 15% | 477 000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1 četrtletje je enaka: | 477 000 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. april | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Prihodek IP za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki PFR in FFOMS so bili plačani za 1. četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo davčna osnova (dohodek) kumulativno za 1 četrtletje |
330 000 rubljev | 330 000 rubljev |
| 2 | Štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 rubljev x 6% | 19800 rubljev |
| 3 | Verjamemo zavarovalne premije kumulativno za 1 četrtletje |
6 998 rubljev | 6 998 rubljev |
| 4 | Definiramo odbitek (enako zavarovalni premiji, ki ne presegajo prvotnega davka / 2) |
6 998 rubljev (prispevki)< 9 900 rubljev (prvi davek / 2) |
6 998 rubljev |
| 5 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtino (na davek - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupna akontacija za 1 četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. april | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Prihodek IP za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo dohodek kumulativno za 1 četrtletje |
3 330 000 rubljev | 3 330 000 rubljev |
| 2 | Verjamemo stroški kumulativno za 1 četrtletje |
150 000 rubljev | 150 000 rubljev |
| 3 | Verjamemo davčna osnova (prihodki - odhodki) kumulativno za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 rubljev |
| 4 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtino (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 rubljev x 15% | 477 000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1 četrtletje je enaka: | 477 000 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. april | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Na podlagi materialov: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Za samostojne podjetnike je fiksno plačilo v letu 2017 obvezno za plačilo, ne glede na dejstvo, da imajo zaposlene in opravljajo dejavnosti v obdobju poročanja. Spremembe v tekočem letu so vplivale na višino zneskov, postopek plačila, ime nadzornega organa. Podrobno razmislimo o vseh regulativnih novostih, da bomo natančno vedeli, kako in kje plačati fiksno plačilo za IP v letu 2017.
Glavna sprememba od leta 2017 je prenos upravljanja prispevkov na Zvezno davčno službo. V praksi to pomeni, da je treba poročanje o prispevkih, obračunanih od zaslužka najetega osebja, predložiti Zvezni davčni službi v zvezi s pokojninskim, zdravstvenim in socialnim zavarovanjem, z izjemo poškodb. Kaj se je še spremenilo za fiksna plačila v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike?
Opomba! Plačilo fiksnega plačila IP v letu 2017 ne razbremeni podjetnika obveznosti plačila prispevkov na dohodek zaposlenih. V tem primeru je potrebno generirati 2 vrsti plačilnih nalogov z delitvijo zneskov.
Obvezne časovne razmejitve so sestavljene iz 2 delov. To so prispevki za FIU in obvezno zdravstveno zavarovanje. Podjetnik ne plačuje socialnih prispevkov, lahko pa jih po želji plačuje prostovoljno. Pokojninski prispevki so prav tako razdeljeni na 2 vrsti - plačani od dohodka do 300.000 rubljev in obračunani od zneska preseganja meje po stopnji 1%.
Minimalna plača je odobrena na zvezni ravni in od 01.01.17 znaša 7500 rubljev. v nasprotju z velikostjo 6204 rubljev, ki je veljala leta 2016. Znatno zvišanje minimalne plače je povzročilo zvišanje obveznih plačil za samostojne podjetnike. Primerjalni prispevki so prikazani v spodnji tabeli.
Pomembno! Kako izračunati zavarovalne zneske, če samostojni podjetnik ni bil registriran od začetka leta, ampak sredi? V tem primeru je dovoljen preračun prispevkov glede na dejanski delovni čas podjetnika. Enaka pravila veljajo za podjetja, zaprta v letu poročanja.
Zaradi spremembe kontrolnega organa je prišlo do sprememb v postopku plačevanja dajatev. Pri generiranju plačilnih nalogov je potrebno posebej sestaviti dokument za prispevke iz plač zaposlenih, fiksne zneske in dodatne prihodke. Prenos se izvede na Zvezno davčno službo, za poškodbe - na FSS.
Najprej morate biti pozorni na izpolnjevanje zahtevanih podatkov. Seznam ažurnih podatkov lahko dobite pri svojem davčnem inšpektorju. Fiksne zneske za leto je dovoljeno plačati s splošnim plačilom enkrat letno ali nakazati v enakih obrokih četrtletno.
Pozor! Fiksna plačila IP za leto 2016 v letu 2017 je treba plačati z novimi podatki, če so zneski ob koncu leta ostali neplačani. Kazni in penali se prenašajo po posebnih CCC, ki se razlikujejo od tistih, ki se uporabljajo pri izračunu zavarovalnih premij.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
Kakšna je višina zavarovalnih premij za IP v letu 2017? Ali se je znesek za plačilo »zase« povečal? Bo minimalna plača vplivala na višino zavarovalne premije v fiksnem znesku v letu 2017? Kakšni so natančni zneski prispevkov? Ali so predvidene nove CBC? V tem članku boste našli odgovore na ta in druga vprašanja o premijah in velikostih zavarovanja IP.
V letu 2017 so samostojni podjetniki dolžni plačati zavarovalne premije iz plačil in prejemkov, obračunanih v korist posameznikov v okviru delovnih razmerij in pogodb civilnega prava za opravljanje dela, opravljanje storitev (1. odstavek 419. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar pa morajo samostojni podjetniki v letu 2017 prenesti zavarovalne premije "zase":
Omeniti velja, da so samostojni podjetniki v vsakem primeru dolžni prenesti zavarovalne premije "zase". Se pravi ne glede na to, ali dejansko opravljajo dejavnost ali pa so zgolj registrirani v statusu samostojnih podjetnikov posameznikov in ne opravljajo dejavnosti. To je v skladu s členom 430 davčnega zakonika Ruske federacije. V letu 2017 to velja za vse IP-je. Zlasti to načelo plačevanja zavarovalnih premij velja za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem ali UTII (to je posebne davčne režime).
Obstajajo tudi zavarovalne premije za začasno invalidnost in materinstvo. V letu 2017 jih samostojni podjetniki praviloma ne plačajo (6. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa je plačilo teh prispevkov, tako kot doslej, lahko prostovoljno. To določa člen 4.5 zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ. Zakaj bi te prispevke plačevali prostovoljno? To se naredi tako, da lahko v primeru, na primer bolezni, samostojni podjetnik prejme ustrezno nadomestilo na račun FSS.
Podjetniki v letu 2017 ne plačujejo zavarovalnine »za poškodbe«. Plačilo teh prispevkov IP ni zagotovljeno niti prostovoljno.
Znesek fiksnih premij za pokojninsko zavarovanje, ki jih mora samostojni podjetnik plačati "zase" za celotno leto 2017, se lahko določi z naslednjo formulo (pododstavek 1, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Zdaj pa izračunajmo znesek premij za pokojninsko zavarovanje, ki jih bo moral samostojni podjetnik posameznik nakazati »zase« v letu 2017, in poglejmo tudi, koliko se je v primerjavi z letom 2016 povečal znesek premij fiksnega zavarovanja.
Če letni dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 ne presega 300.000 rubljev, bo znesek pokojninskih prispevkov, ki jih je treba nakazati za celotno leto, določen.
| 2016 | 2017 |
| 19.356,48 RUB (6.204 RUB × 26 % × 12 mesecev) | 23.400 rubljev (7.500 rubljev × 26% × 12 mesecev). |
Če je letni dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 večji od 300.000 rubljev, je treba poleg fiksnega zneska na FIU nakazati še 1% zneska dohodka, ki presega določen znesek.
Navedimo primer izračuna.
Primer.
Prihodek IP za leto 2017 je znašal 985.000 rubljev. To je več kot 300.000 rubljev, zato morate nakazati dodaten znesek prispevkov. Skupni presežek je znašal 685.000 rubljev (985.000 rubljev - 300.000 rubljev). Znesek dodatnega prispevka bo 6.850 rubljev (685.000 rubljev × 1%). Skupaj za leto 2017 morate plačati pokojninske prispevke v višini 30.250 rubljev (23.400 rubljev + 6.850 rubljev).
Za leto 2017 odstavek 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določa formulo, po kateri se izračuna najvišji znesek pokojninskih prispevkov. Več kot ta znesek vam prispevkov ne bo treba nakazati. Tukaj je formula:
Tako bo najvišji znesek pokojninskih prispevkov samostojnih podjetnikov za leto 2017 187.200 rubljev. V primerjavi z letom 2016 se je to plačilo povečalo za 32.348,16 rubljev (187.200 rubljev - 154.851,84 rubljev).
Znesek prispevkov za zdravstveno zavarovanje v FFOMS v letu 2017 ni odvisen od dohodka posameznega podjetnika (pododstavek 2, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za izračun zdravstvenih prispevkov v letu 2017 se uporablja naslednja formula: 
| 2016 | 2017 |
| 3796,85 RUB (6204 RUB × 5,1 % × 12 mesecev) | 4590 RUB (7500 RUB × 5,1 % × 12 mesecev) |
Kot smo rekli, je ta vrsta prispevka neobvezna. Njihov IP v letu 2017 ima pravico do prostovoljnega prenosa. Za izračun zneska prostovoljnega prispevka za to vrsto zavarovanja za leto 2017 je treba uporabiti formulo, ki je določena v 3. delu člena 4.5 zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ. 
| 2016 | 2017 |
| 2158,99 RUB (6.204 rubljev × 2,9% × 12 mesecev) | 2610 rubljev. (7500 rubljev × 2,9% × 12 mesecev) |
Samostojni podjetnik posameznik mora v letu 2017 plačati fiksne zavarovalne premije »zase« samo za čas, ko je bil v statusu samostojnega podjetnika posameznika. To pomeni, da lahko rečemo, da morate plačati prispevke samo za obdobje, ko je bila oseba navedena v USRIP v statusu poslovneža. Še vedno pa obstajajo nekatere značilnosti izračuna zavarovalnih premij. Navedimo primere na podlagi odstavkov 3-5 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Oseba je status IP prejela 16. februarja 2017. Vendar pa je bil 14. novembra 2017 že odjavljen v IP in je bil izključen iz Enotnega državnega registra pravnih oseb. Za celotno obdobje podjetniške dejavnosti bo dohodek posameznega podjetnika 1.100.000 rubljev Kako izračunati obvezne fiksne prispevke "zase" za leto 2017? Naj razložimo.
Torej je bil status IP pridobljen in izgubljen v letu 2017. V tem primeru upoštevajte naslednje določbe davčne zakonodaje Ruske federacije:
Znesek premij za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za nepopolne mesece dejavnosti IP v letu 2017 se lahko določi po naslednji formuli:
Za izračun pokojninskih in zdravstvenih prispevkov za vsak polni mesec delovanja v statusu samostojnega podjetnika v letu 2017 uporabite drugo formulo: 
Za začetek torej izračunajmo zavarovalne premije za nepopolne mesece poslovanja v letu 2017. V našem primeru sta to februar in november. Za te dni moramo šteti dneve dejavnosti.
| mesec | Znesek prispevkov |
| februar | V februarju 2017 so se poslovne aktivnosti izvajale od 17. do 28. (12 koledarskih dni). V februarju je 28 dni. Tako bo višina prispevkov za februar 2017: pokojninski prispevki = 835,71 rubljev. (7500 rubljev × 26% / 28 dni × 12 dni); zdravstveni prispevki = 163,93 rubljev. (7500 rubljev × 5,1% / 28 dni × 12 dni) |
| novembra | V novembru 2017 je poslovanje potekalo od 1. 11. do 13. 11. 2017 (13 koledarskih dni). V novembru je 30 koledarskih dni. Tako bo višina prispevkov za november 2017: pokojninski prispevki = 845 rubljev. (7500 rubljev × 26% / 30 dni × 13 dni); zdravstveni prispevki = 165,75 rubljev. (7500 rubljev × 5,1% / 30 dni × 13 dni) |
| marec - oktober | Za obdobje od marca do vključno oktobra 2017 (za polnih osem mesecev) bo višina prispevkov: pokojninski prispevki = 15.600 rubljev. (7500 rubljev × 26% × 8 mesecev); zdravstveni prispevki 3060 rubljev. (7500 rubljev × 5,1% × 8 mesecev); |
Skupne fiksne zavarovalne premije samostojnega podjetnika posameznika »zase« v letu 2017, ki je začel in prenehal poslovati, bodo:
Ker je IP za obdobje svoje dejavnosti v letu 2017 prejel dohodek v skupnem znesku 1.100.000 rubljev, je treba nakazati dodaten pokojninski prispevek od zneska, ki presega 300.000 rubljev. Presežek je znašal 800.000 rubljev (1.100.000 rubljev - 300.000 rubljev). Znesek pokojninskih prispevkov od dohodka nad 300.000 rubljev. enako 8.000 rubljev (800.000 rubljev × 1%).
Skupaj bo skupni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2017 znašal 25.280,71 rubljev. (17.280,71 rubljev + 8.000 rubljev). Ta znesek ne presega najvišjega zneska pokojninskih prispevkov, določenega za leto 2017. Najvišji znesek pokojninskih prispevkov v letu 2017 je 187.200 rubljev (o tem smo pisali zgoraj).
Zgodi se, da IP ne izgubi statusa, ampak preprosto iz nekega razloga prekine svoje dejavnosti. Davčni zakonik Ruske federacije, kakor je bil spremenjen leta 2017, določa številna obdobja za samostojne podjetnike, ko v tem času ne smejo opravljati dejavnosti in ne plačevati fiksnih zavarovalnih premij »zase«. Takšna obdobja so opredeljena v 7. odstavku 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in so navedena v 1., 3., 6. - 8. odstavku 1. dela 12. člena zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ "O zavarovalnih pokojninah". Ta obdobja vključujejo:
Neplačevanje prispevkov v letu 2017 za ta obdobja je možno le, če se v teh obdobjih ni opravljala podjetniška dejavnost. To je neposredno navedeno v odstavku 7 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da če na primer v letu 2017 samostojni podjetnik ne želi plačati zavarovalnih premij na primer za čas varstva otroka, potem v tem obdobju ne bi smel imeti transakcij na TRR. Vsaj tak sklep se kaže (čeprav pogoj o odsotnosti transakcij na računih v davčnem zakoniku Ruske federacije ni neposredno določen).
Postopek oprostitve samostojnega podjetnika plačila fiksnih zavarovalnih premij v letu 2017 za zgoraj navedena obdobja (na primer za obdobja varstva otrok) ni neposredno opredeljen v davčnem zakoniku Ruske federacije. Upajmo, da bo Zvezna davčna služba pojasnila to vprašanje.
Obvezne pokojninske in zdravstvene prispevke »zase« je treba poravnati najkasneje do 31. decembra 2017. To pomeni, da je treba najpozneje do 31. decembra 2017 prenesti (če se je dejavnost izvajala celo leto) - 2. odstavek čl. 432 davčnega zakonika Ruske federacije:
V letu 2017 ima samostojni podjetnik pravico do prenosa fiksnih zneskov v enem plačilu (naenkrat) in v obrokih (na primer mesečno ali četrtletno). Vendar pa 31. december 2017 pade na nedeljo, zato je rok za plačilo prispevkov za leto 2017 prestavljen na prvi delovni dan leta 2018 - 9. januar (odstavek 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če IP preneha delovati leta 2017, bo treba premije za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje "zase" plačati pravočasno: najpozneje v 15 koledarskih dneh od datuma odjave pri davčnem uradu kot samostojni podjetnik posameznik.
Če samostojni podjetnik v letu 2017 plača prostovoljne prispevke za začasno invalidnost, jih je treba plačati pravočasno, najpozneje do 31. decembra 2017 (4. del člena 4.5 zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ).
Od leta 2017 zavarovalne premije, vključno s tistimi, ki jih plačujejo samostojni podjetniki, upravlja Zvezna davčna služba. V skladu s tem je treba od leta 2017 zavarovalne premije samostojnih podjetnikov prenesti na Zvezno davčno službo za novo KBK. Poleg tega bo treba zavarovalne premije IP za leto 2016 (od dohodka, ki presega 300.000 rubljev) najverjetneje prenesti na nove CBC. Vendar pa noben nov CSC še ni bil odobren.
Spomnimo se, da so bile leta 2016 BCC za plačilo premij pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja naslednje:
Od leta 2017 je treba zavarovalne premije za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za samostojne podjetnike prenesti na Zvezno davčno službo (FTS). Vendar morate izdati ločene plačilne dokumente:
Če se podjetnik v letu 2017 odloči za plačilo prostovoljnih prispevkov za socialno zavarovanje, jih je treba nakazati FSS Rusije tudi z ločenim plačilnim nalogom.
Samostojni podjetniki so poleg prispevkov iz naslova izplačil zaposlenim dolžni zavarovalne premije nakazati tudi zase. Od leta 2017 je pomembna sprememba, da mora samostojni podjetnik prispevke plačevati davčnemu uradu.
Gospodarstveniki jih plačujejo ne glede na to, ali imajo zaposlene ali ne. Višina prispevkov za vaše zavarovanje ni v ničemer odvisna od prisotnosti ali odsotnosti zaposlenih v IP. Bodite pozorni na sporočilo Zvezne davčne službe:.
Sami prispevki za IP so sestavljeni iz dveh delov:
Bodite pozorni na glavne novice za danes: preberite o spremembah v reviji "". Računovodstvo IP lahko vodite na spletu v našem programu "". Akcija: Podjetnikom - brezplačno!
Če podjetnik ni registriran od začetka leta, ne plačuje celotnega zneska prispevkov, ampak ga določi sorazmerno številu mesecev, v katerih je bil registriran. In za prvi mesec se znesek določi sorazmerno s številom dni.
IP Skvortsov je bil registriran 15. januarja 2017. Ugotovimo, koliko prispevkov od minimalne plače bo moral plačati pokojninskemu skladu in FFOMS za leto 2017.
Za polnih 11 mesecev od februarja do decembra 2017 bo moral IP Skvortsov plačati:
Za januar morate izračunati sorazmerno s številom dni, v katerih je bil IP Skvortsov podjetnik. V januarju je 31 dni, Skvorcov pa se je registriral 15., torej je bil podjetnik 17 dni v mesecu (31 dni - 14 dni). Skupaj za januar je torej:
Znesek preštejemo v kopejkah, zaokrožimo na kopejke po pravilih zaokroževanja.
Skupni znesek prispevkov je 22 519,35 rubljev. (21.450 rubljev + 1.069,35 rubljev) v PFR in 4.417,26 rubljev. v FFOMS (4.207,5 rubljev + 209,76 rubljev).
Poleg prispevkov iz minimalne plače, o katerih smo pisali zgoraj, morajo vsi samostojni podjetniki, ki so prejeli poslovni dohodek nad 300.000 rubljev, plačati še eno plačilo FIU - od dohodka.
Znesek prispevkov izračunajte po naslednji formuli:
Kateri dohodek vzeti za izračun, je odvisno od vašega davčnega sistema. Za več podrobnosti si oglejte spodnjo tabelo.
davčni režim |
Kako izračunati dohodek |
|---|---|
|
Poenostavljen sistem |
Pri določanju letnega dohodka upoštevajte vse prejemke v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. To je dohodek od prodaje in neposlovni dohodek (člena 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda stroški, za katere imate pravico do znižanja davčne osnove po poenostavljenem davčnem sistemu, se ne upoštevajo. Še več, tudi če delate na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom dohodek minus odhodki (pismo Ministrstva za delo z dne 03.08.2015 št. 17-4 / OOG-1109). Določene zneske lahko vzamete iz knjige obračunov prihodkov in odhodkov - vrstica "Skupaj za leto" v stolpcu "Prihodki". In tudi iz izjave o "poenostavljeni" - vrstica 113 razdelka 2.1 ali vrstica 213 razdelka 2.2 izjave o USN Pozor! Odločitev vrhovnega sodišča!Sodišče je opozorilo, da je treba prispevke po stopnji 1 % izračunati iz razlike med prihodki in odhodki. Vrhovno sodišče se je sklicevalo na odločbo Ustavnega sodišča z dne 30. novembra 2016 št. 27-P. Sklep COP se je nanašal na SP, ki uporabljajo skupni sistem. Toda vrhovno sodišče je odločilo, da enaka pravila veljajo za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu. Če je samostojni podjetnik prispevke plačeval od dohodka, se sklad verjetno ne bo strinjal z vračilom denarja. Toda poslovnež ima pravico zaprositi za vrnitev na sodišče. |
|
Sistem obdavčitve v obliki UTII |
Upoštevajte znesek pripisanega dohodka za leto in ne zneska dejansko prejetega dohodka (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. julija 2014 št. 03-11-11 / 35499). Če želite ugotoviti letni dohodek, seštejte vse četrtletne pripisane dohodke. Četrtletne zneske si lahko ogledate v vrstici 100 razdelka 2 izjave UTII (člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi, seštejte zneske iz vseh izjav |
|
patentni sistem |
Za izračun upoštevajte morebitne terjatve letnega dohodka. Najdete ga v patentu za opravljanje določene vrste dejavnosti (člena 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ne vključujte dejanskega dohodka. |
|
Kombinacija načinov |
Za izračun seštejte zneske dohodkov za vse posebne načine |
| Splošni sistem |
Pozor! Odločba ustavnega sodiščaPodjetniki v splošnem sistemu (plačujejo dohodnino 13 %) morajo zase plačevati zavarovalne premije ne iz prihodkov, temveč iz prihodkov, zmanjšanih za odhodke. To odločitev je sprejelo Ustavno sodišče v svoji odločbi z dne 30. novembra 2016 št. 27-P. Je dokončno in pritožba ni predmet. To pomeni, da bodo podjetniki lahko vrnili prispevke za pretekla leta. Iz zakonov in pojasnil PFR je izhajalo, da so bili dohodki vzeti brez zmanjšanja odhodkov. Podjetniki se s tem niso strinjali. Konec koncev, če je na primer poslovnež zaslužil 10 milijonov rubljev in porabil 11, potem je prejel izgubo. Toda hkrati je moral še vedno plačati prispevke FIU od 10 milijonov: (10 milijonov - 300.000) x 1% = 97.000 rubljev. Sodišče je zdaj odločilo: Prihodki IP so zmanjšani za stroške. |
Skupno plačilo za leto 2017 v pokojninski sklad je omejeno na znesek, ki temelji na 8 minimalnih plačah rubljev. To pomeni, da znesek prvega plačila v PFR (plačano pred 31. decembrom 2017) in drugo plačilo v PFR (pred 1. julijem 2018) ne sme presegati zneska, izračunanega po formuli:
Skupni najvišji prispevki IP v letu 2017 (z minimalno plačo 7500 rubljev): 7500 rubljev. x 12 x 26 % x 8 = 187 200 rubljev
Dohodek podjetnika po Knjigi računov je znašal 10 milijonov rubljev.
Ker je podjetnik obračunsko obdobje obračunal v celoti, je za leto 2017 najkasneje do 31.12.2017 izplačal znesek iz naslova minimalne plače.
Izračun na podlagi dobička je 97.000 rubljev. ((10 milijonov rubljev - 300.000 rubljev)) x 1%
Uporabite te CSC v letu 2017 za plačilo prispevkov IP za leto 2017.
Prenesite glavni BCC za leto 2017 v tabeli
Opis |
BCC (za obdobja od 1. januarja 2017) |
|---|---|
|
Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v Pokojninski sklad Ruske federacije v fiksnem znesku glede na minimalno plačo, pa tudi od dohodka, več kot 300.000 rubljev. |
182 1 02 02140 06 1110 160 prispevek 182 1 02 02140 06 2110 160 kazni 182 1 02 02140 06 3010 160 fino |
|
Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v FFOMS v fiksnem znesku glede na minimalno plačo (pri plačilu prispevkov samostojnega podjetnika posameznika za leto 2017) |
182 1 02 02103 08 1013 160 prispevek 182 1 02 02103 08 2013 160 globe 182 1 02 02103 08 3013 160 fino |
Prispevke v letu 2017 nakažite na davčni urad. Izvedite plačilni nalog za prenos zavarovalne premije v skladu s standardnim obrazcem 0401060, ki je naveden v Dodatku 2 k Uredbi Banke Rusije z dne 19.06.2012 št. 383-P.
Da bi plačilo prešlo na davčne organe, na plačilnem nalogu navedite (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 01.12.2016 št. ZN-4-1 / 22860@):
IN polje 104 vnesite 20-mestno kodo proračunske klasifikacije.
Zakonodaja ne govori ničesar o tem, kako nakazati prispevke - v celotnem znesku naenkrat ali v obrokih. To pomeni, da lahko plačate v obrokih ali vse naenkrat. Plačilni pogoji so naslednji:
Plačate lahko četrtletno ali znesek plačate takoj ob koncu leta. Hkrati mora biti izplačilo minimalne plače izplačano najpozneje do 31. decembra 2017, izplačilo iz dohodka pa najkasneje 1. julija 2018.
|
Članki |
.png)
