Po izračunu predlagamo uporabo vzorčnega polnjenja za letošnje leto s popolnim opisom vseh značilnosti polj dokumenta.
Navodila za uporabo kalkulatorja premije zavarovanja IP
Takoj, ko se samostojni podjetnik registrira v tej funkciji, ima obveznosti do države za davke in pristojbine. Ne glede na sistem obdavčitve, ki se ga drži, in finančno uspešnost svojega poslovanja, mora samostojni podjetnik plačati letne prispevke v zavarovalne sklade.
Vsako leto je treba odšteti fiksne zneske:
POMEMBNO! Dodaten prispevek za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije je treba odšteti, če je finančni rezultat podjetniške dejavnosti za leto presegel 300 tisoč rubljev.
Zavarovalne premije so obvezne za vse samostojne podjetnike, ne glede na:
Zavarovalne premije se izračunajo za plačilo enkrat letno. Prenesti jih je treba pred koncem tekočega leta, torej do 31. decembra. Sicer pa lahko podjetnik svobodno izbere pogoje plačila: eno plačilo lahko izvedete kadarkoli v letu ali pa po delih, spet v intervalih, ki so primerni za podjetnika. Običajno se izbere četrtletni način oblikovanja enakih deležev zavarovalnih premij - tako bo davčno breme bolj enakomerno razporejeno.
Če je za samostojnega podjetnika predviden dodaten prispevek k PFR (v primeru dohodka nad 300.000 rubljev), ga je treba plačati do 1. aprila naslednjega leta. Hkrati je treba obvezni del plačati pred 31. decembrom, do aprila pa se lahko "vlečete" s prispevki, izračunanimi od zneska, ki je presegel mejo 300 tisoč rubljev.
Način plačila izbere posameznik. Najlažji način in ta metoda je najpogostejša je nakazilo s tekočega računa podjetnika z bančnim nakazilom. Ta sredstva lahko nakažete s katerega koli osebnega računa, ki ni nujno registriran kot poravnalni račun in je povezan z dejavnostmi samostojnega podjetnika. Plačilo z gotovino ni prepovedano, le ne pozabite hraniti bančnega potrdila za potrditev plačila zavarovalnih premij.
POMEMBNA INFORMACIJA! Koda proračunske klasifikacije (BCC) za prenos zavarovalnih premij se je od leta 2017 spremenila - zdaj so ta plačila v pristojnosti Zvezne davčne službe. Isti KBK je treba plačati tako obvezna fiksna plačila kot prispevek od povečanih prihodkov v višini več kot 300 tisočakov.
Posledice so zakonsko določene - obračunavanje obresti za vsak dan zamude zakonsko določenega roka za zavarovalno premijo.
POZOR! Za neplačilo FIU ni kazni.
Čeprav so prispevki fiksni, se znesek, ki ga je treba plačati, vsako leto spreminja. Do leta 2018 je bilo povsem odvisno od minimalne plače, ki jo je določila država. Objekt in osnova za izračune nista pomembna.
Prvih treh kazalnikov ni treba vnašati, so določeni v kalkulatorju. Vnesti morate datum začetka obdobja poročanja in njegovega konca, kalkulator bo sam upošteval predvideni čas.
Da bi v ustrezno okno kalkulatorja pravilno vnesli ključni kazalnik, od katerega bo odvisen znesek obveznih zavarovalnih plačil, morate natančno vedeti, kateri finančni rezultati spadajo v pojem "dohodek samostojnih podjetnikov" in so osnova. za ta izračun.
Če sam znesek prispevka ni odvisen od sistema odmere davka, je to odločilno za ugotavljanje dohodka.
Od leta 2018 kalkulator za izračune temelji na členu 430 Davčnega zakonika Ruske federacije in dejansko lahko formulo za izračun zapišemo na naslednji način:
Z vzn \u003d P fix / 12 x N mesecev, kje:
Do leta 2018 kalkulator za izračun zavarovalnih premij uporablja formulo iz 14. člena Zveznega zakona št. 212-FZ:
Z vzn \u003d minimalno plačo x P tar x N mesecev, kje:
Zvezna davčna služba Rusije je na svoji uradni spletni strani samostojne podjetnike obvestila, kdaj in kako lahko preračunajo dolgove za fiksne zavarovalne premije za pretekla obdobja. Takšni dolgovi so nastali od tistih samostojnih podjetnikov, ki niso poslovali ali svojih prihodkov niso pravočasno prijavili. Pred tem je FIU nasprotovala preračunavanju najvišjih zneskov na realne.
Zvezna davčna služba Rusije je z dopisom št. GD-4-11 z dne 03. 10. 2017 vsem samostojnim podjetnikom poslala skupno pismo Ministrstva za finance Rusije in Ministrstva za delo Rusije z dne 02. 10. 2017 št. 03-15-07 / 64023 / 17-0 / 10 / V-7610 , v kateri so uradniki pojasnili, kako lahko vsak podjetnik posameznik preračuna dolgove za prispevke v pokojninsko blagajno za obdobja do leta 2018. Pokojninski sklad je pred tem vsem podjetnikom zavrnil preračun takšnih dolgov, ki so nastali zaradi zamude pri prijavi samostojnih podjetnikov, ki niso poslovali.
Davčni organi so obvestili vse samostojne podjetnike z dolgovi iz fiksnih prispevkov, da sta Ministrstvo za finance Rusije in Ministrstvo za delo Rusije pojasnila postopek za preračun dolgov do pokojninskega sklada za obdobja do leta 2018. To pravico lahko izkoristijo vsi samostojni podjetniki ter odvetniki, notarji, arbitražni upravitelji, cenilci in drugi samozaposleni, ki plačujejo fiksne prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Takšne prispevke je treba plačati, tudi če samostojni podjetnik dejansko ne opravlja dejavnosti in ne prejema dohodka.
Davčni organi so opozorili, da po normativih Davčni zakonik Ruske federacije Višina prispevka je odvisna od dohodka. Če je letni dohodek, ki ga prejme samostojni podjetnik, do 300 tisoč rubljev, se znesek fiksnih prispevkov določi po formuli:
1 minimalna plača * 26 % dohodka * 12 mesecev.
Če pa se je dohodek za leto izkazal za več kot 300 tisoč rubljev, potem mora podjetnik poleg tega zneska plačati še 1% zneska prejetega dohodka. Če samostojni podjetnik ni pravočasno prijavil svojega dohodka, potem FIU privzeto meni, da je veliko zaslužil in mu zaračuna najvišji možni znesek zavarovalnih premij, ki se izračuna po formuli:
8 minimalna plača * 26 % * 12 mesecev
Do zdaj so imeli tisti podjetniki, ki so za leto prejeli manj prihodkov, a jih niso prijavili davčnim organom, po oddaji poročila imeli možnost zaprositi za preračun zneska prispevkov. Vendar je FIU letos to zavrnila. Zvezna davčna služba je menila, da je tak korak nepošten. Sporočilo storitve zlasti pravi:
Zavezanci pa imajo možnost preračunati znesek dolga in ga zmanjšati. Če izplačevalec davčnemu organu predloži nepravočasna poročila za obdobja pred 1. januarjem 2018, so organi PFR dolžni preračunati znesek zavarovalnih premij glede na višino plačnikovega dejanskega dohodka, o katerem podatke posreduje davčni organ. .
Ustrezno pismo je bilo predloženo davčnim organom. Zato lahko zdaj to popravijo vsi samostojni podjetniki, ki so ustvarili velike umetne dolgove za fiksne prispevke.
Vsak podjetnik posameznik letno plačuje premije obveznega zavarovanja zase - ne glede na dejstvo poslovanja in prisotnost zaposlenih. V tem članku vam bomo pokazali, kako uporabljati naš brezplačni kalkulator premij in kako izračunati lastne premije, tudi za delno leto, kdaj in kje jih plačati ter kaj se zgodi, če ne plačate svojih premij.
Nato v polje »Dohodek« vnesite znesek dohodka za leto, če presega 300 tisoč rubljev:
Na dnu kalkulatorja na desni boste videli znesek prispevkov, ki jih je treba plačati. Izračun se izvede samodejno, ni vam treba ničesar dodatno pritisniti.
Znesek prispevkov je sestavljen iz fiksnega dela za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje ter dodatnega 1 % prispevkov, ki se plača od dohodkov, višjih od 300 tisoč na leto. Za pokojninsko zavarovanje se plačujejo dodatni prispevki.
Fiksni prispevki podjetnik plača tudi, če ne posluje in ne prejema dohodka. Uradniki morajo vsako leto na novo določiti višino fiksnih prispevkov. V naši tabeli si lahko ogledate, kakšne zneske prispevkov so ruski podjetniki nakazali v zadnjih štirih letih.
Dodatna provizija 1%. plačati tistim samostojnim podjetnikom, ki zaslužijo več kot 300 tisoč rubljev na leto. Višino dohodka določa davčni sistem, o tem smo že pisali zgoraj.
Znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje za leto 2017, sestavljen iz fiksnega dela in 1% od dohodka nad 300 tisoč rubljev, ne sme presegati 187.200 rubljev.
Če je podjetnik sredi leta registriral ali zaključil IP, se zavarovalne premije izračunajo glede na realni čas dejavnosti v statusu IP. Za izračun morate poznati število polnih mesecev dejavnosti in število dni v nepopolnem mesecu dejavnosti. Datuma registracije samostojnega podjetnika in datuma registracije prenehanja dejavnosti ni treba upoštevati:
Obvezno plačilo za nepopoln mesec se izračuna po formuli:
Minimalna plača na začetku leta * tarifa * število delovnih dni / število koledarskih dni v mesecu
Znesek plačila za polne mesece se izračuna po formuli:
Minimalna plača na začetku leta * tarifa * število polnih mesecev dejavnosti
Nato dodajte rezultate izračunov z uporabo teh dveh formul. Še vedno je treba pojasniti tarife za izračun pokojninskih in zdravstvenih prispevkov:
Če dohodek za nepopolno leto presega 300 tisoč rubljev, izračunajte 1% dodaten prispevek za pokojninsko zavarovanje od presežnega zneska.
Od leta 2017 podjetniki plačujejo prispevke davčnemu uradu. To pomeni, da so se podatki in CCC za plačilo spremenili v primerjavi s prejšnjimi leti. Za podrobnosti se obrnite na vaš davčni urad.
Prispevke za pretekla leta je treba plačati v proračun PFR oziroma v proračun FFOMS. Podrobnosti navedite v okrožnih uradih skladov.
IP plača fiksne prispevke do konca koledarskega leta. Znesek lahko razdeli na dele ali plača vse naenkrat. Dodatne prispevke je treba nakazati do 1. aprila naslednjega leta. Dovoljeno pa jih je plačati skupaj s fiksnimi prispevki do 31. decembra ustreznega leta.
Če je IP prenehal delovati sredi leta, je treba plačila opraviti najkasneje v 15 koledarskih dneh od dneva izključitve iz USRIP.
V primeru zamude pri plačilu prispevkov lahko podjetnik posameznik prejme globo v višini 20 % neplačanega zneska. Kazen se lahko poveča na 40 odstotkov, če uradniki ugotovijo, da je bilo neplačilo namerno. Poleg tega se za vsak dan zamude zaračunajo kazni v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja.
Po mnenju Zvezne davčne službe bi moral PFR po poročanju ponovno izračunati zavarovalne premije, zbrane od samostojnih podjetnikov v najvišjem znesku zaradi pozne predložitve informacij o dohodku. Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 1. septembra 2017 št. BS-4-11 / [email protected]
Spomnimo, da je člen 14 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, ki je postal neveljaven 1. januarja 2017, določal naslednji postopek za obdavčitev samostojnih podjetnikov z zavarovalnimi premijami.
Podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, so morali sami plačevati zavarovalne premije PFR in FFOMS. Višina zavarovalnih premij je bila odvisna od višine letnega dohodka.
Če letni dohodek podjetnika ni presegel 300.000 rubljev, se je fiksni prispevek v pokojninski sklad izračunal kot zmnožek dvanajstkratne minimalne plače, ugotovljene 1. januarja tekočega leta, in stopnje pokojninskega prispevka (26%).
Če je dohodek podjetnika presegel 300.000 rubljev, je moral v pokojninski sklad dodatno plačati 1% dohodka, ki presega ta znesek (člen 9, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Res je, da je skupni znesek zavarovalnih premij v pokojninski sklad, ki ga zase prenesejo samostojni podjetniki z "presežkom dohodka", omejen z najvišjo vrednostjo. Izračuna se kot zmnožek osemkratne minimalne plače in zavarovalne stopnje, pomnožen z 12.
Od 1. januarja 2017 je nadzor nad plačilom zavarovalnih premij zaupan Zvezni davčni službi Rusije. Pravzaprav se pravila za obračun prispevkov za podjetnike niso spremenila. Šele zdaj jih določa poglavje 34 davčnega zakonika "Zavarovalni prispevki".
Za obdobja do leta 2017 je pokojninski sklad nadzoroval višino dohodka samostojnega podjetnika na podlagi podatkov, prejetih od Zvezne davčne službe, kjer je podjetnik predložil podatke o dohodku. Za tiste samostojne podjetnike, ki svojih dohodkov niso prijavili pravočasno, je PFR zaračunal zavarovalne premije v najvišjem znesku. Ker ni imel informacij o njihovih dejanskih prihodkih (11. del 14. člena zakona št. 212-FZ).
Če pa je samostojni podjetnik davčnemu uradu pozneje predložil poročila o zapadlosti, je PFR prispevke preračunal navzdol, glede na dejanski dohodek trgovca.
Vendar pa je ne tako dolgo nazaj PFR izdal dopis z dne 10. julija 2017 št. NP-30-26 / 9994, v katerem je dejal, da ni dolžan preračunati prispevkov podjetnikov "zase", ki so nastali zaradi zamude pri poročanju v najvišjem znesku.
Kot je pojasnjeno v Pokojninskem skladu, zakonodaja ne predvideva ponovnega izračuna obveznosti, oblikovanih v skladu z 11. delom 14. člena zakona št. 212-FZ. Če torej samostojni podjetnik, ki je prejel zahtevo za plačilo zapadlih prispevkov v najvišjem znesku, ni pravočasno prijavil dohodka, potem PFR ni dolžan preračunati svojih prispevkov.
Izjema je lahko le za tiste situacije, ko je samostojni podjetnik pravočasno predložil davčne napovedi, inšpektorji pa so zamujali s prenosom teh podatkov na FIU.
Ker davčna uprava administrira prispevke od 1. januarja 2017, od 1. januarja 2017 dalje z dolgovi do PFR delajo tudi davčni inšpektorati. V zvezi z zavrnitvijo PFR za ponovni izračun pokojninskih prispevkov so podjetniki začeli množično zaprositi za preračun na teritorialni IFTS.
V odgovor na te pozive je Zvezna davčna služba Rusije objavila pismo z dne 1. septembra 2017 št. BS-4-11 / [email protected] V njem so davčni organi pojasnili, da norme zakona št. 212-FZ ne prepovedujejo pokojninskemu skladu Ruske federacije, da preračuna zavarovalne premije podjetnikov, izračunane v najvišjem znesku. To je treba storiti po prejemu informacij od IFTS o realnem dohodku samostojnega podjetnika.
Po mnenju Zvezne davčne službe stališče, izraženo v pismu Pokojninskega sklada, krši pravice plačnikov zavarovalnih premij v smislu določanja dejanskega zneska njihovih prispevkov. Kar vodi v povečanje stopnje dolga za zavarovalne premije, izračunane s PFR.
Če podjetniki predložijo davčne napovedi po roku za njihovo vložitev, ima PFR pravico preračunati svoje zavarovalne premije v skladu s pravili zakona št. 212-FZ na podlagi podatkov, prejetih od davčnih organov. Razen v primerih, ko so pravnomočne sodne odločbe.
Podjetniki zase nakazujejo zavarovalne pokojnine in zdravstvene prispevke v ločenih plačilnih nalogih.
Plačila morajo biti izvedena najkasneje do 31. decembra tekočega leta. Znesek prispevkov, izračunan od dohodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba plačati najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Znesek prispevkov lahko razdelite na štiri enake dele in jih prenašate četrtletno. V tem primeru lahko podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom »prihodki minus odhodki« del plačanih prispevkov za ustrezno četrtletje četrtletno pripišejo odhodkom. Podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve "dohodek", ki delajo samostojno, brez zaposlenih, lahko znižajo obračunani enotni davek (akontacija) za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih zase v fiksnem znesku. V tem primeru, če se izkaže, da je znesek vplačanih zavarovalnih premij v tekočem letu večji od zneska enotnega davka, izračunanega za isto leto, se del fiksnega plačila, ki se ne upošteva pri znižanju davka, ne upošteva. prenesena v naslednje leto.
Od 1. januarja 2017 je treba plačati zavarovalne premije z navedbo kod proračunske klasifikacije, ki jih upravlja Zvezna davčna služba Rusije. V nadaljevanju predstavljamo CBC za podjetnike.
