ВВЕДЕНИЕ
Производственная практика студентов высших учебных заведений является важнейшей частью учебного процесса при подготовке специалистов с высшим образованием.
Местом прохождения практики является открытое акционерное общество «Хоум Кредит Банк».
Цель производственной практики - ознакомление с организацией финансов банков в условиях рыночных отношений и с учетом особенностей белорусской модели развития экономики.
Задачами производственной практики является ознакомление студентов:
- с основами организации финансов банка;
- содержанием финансовой работы в банке;
- аналитическим и синтетическим учетом в банке;
- с учетом и оформлением учетных операций;
- с организацией кассовой работы в банке;
- с вкладными (депозитными) операциями;
- с кредитными операциями;
- с операциями с ценными бумагами;
- с операциями в иностранной валюте;
- подбор и систематизация материала для подготовки отчета.
В отчете о производственной практике были использованы отчетные данные ОАО «Хоум Кредит Банк», проанализированы показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Производственная практика помогла закреплению теоретических знаний и приобретению практических навыков.
1 ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА. ФИНАНСОВАЯ РАБОТА В БАНКЕ
ОАО «ХКБанк» специализируется на обслуживании частных клиентов. Основная часть активов Банка сосредоточена в розничном бизнесе. За время работы в Республики Беларусь Банк стал одним из лидеров белорусского рынка потребительского Беларусь Банк стал одним из лидеров белорусского рынка потребительского кредитования. По объему кредитного портфеля, в сегменте потребительского кредитования, Банк занимает 6 место. Банк оперативно реагировал на изменения, которые происходили на белорусском рынке банковских услуг, предлагая клиентам и партнерам оптимальные условия кредитования и сотрудничества.
Банк представлен во всех областях Республики Беларусь: административных пунктов, в которых можно оформить потребительские кредиты, дебетовые и кредитные карты и ознакомиться с информацией об услугах банка.
За 2013 год банковская сеть ОАО «ХКБанк» увеличилась на 6 центров банковских услуг (далее - ЦБУ). Количество ЦБУ в областных и районных городах Республики Беларусь составило 37 с 25 банкоматами. Все ЦБУ банка - это современные офисы, предлагающие широкий комплекс операций для физических и юридических лиц:
- Оформление и выдача кредитов;
- Прием платежей и валютно-обменные операции;
- Оформление текущих счетов;
- Консультации и по зарплатному проекту;
- Прием вкладов (депозитов) физических и юридических лиц.
Введены в эксплуатацию 6 АТМ, из которых три с круглосуточным доступом для держателей карточек, установлено 11 темпокасс в 9-ти действующих ЦБУ.
ОАО «Хоум Кредит Банк» является членом HomeCreditGroup, которая работает на восточно-европейском рынке потребительского кредитования с 1997 года, и входит в международную группу компаний PPF - одну из крупнейших компаний Центральной и Восточной Европы. Группа активно работает на рынках страхования и кредитных услуг, а также предоставляет комплексный сервис в области управления активами. За 17 лет своей работы на рынке PPF стала крупным финансовым инвестором, который эффективно и успешно управляет активами на общую сумму 10 миллиардов долларов США.
В конце 2006 года Группа HomeCredit вошла на рынок Республики Беларусь путем приобретения банка ОАО «Лоробанк».
По состоянию на 01.10.2013 года Хоум Кредит Банк занимает 18-е место по активам, 16-е по собственному капиталу, 15-е место по выданным кредитам и 15-е место по выданным депозитам в рейтинге белорусских банков.
На 01.10.2013 год собственный капитал - 342,5 млрд. рублей; активы - 1 325 млрд. рублей; чистая прибыль - 119 млрд. рублей.
Банк зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 10 июля 2002 года регистрационный номер 807000056 (приложение А).
Лицензия на осуществление банковской деятельности, выданная Национальным банком Республики Беларусь 24 мая 2013 года № 18 (лицензия выдана бессрочно) (приложение Б).
Специальное разрешение (лицензия) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/0385302, выдано Министерством Финансов Республики Беларусь на основании решения от 7 августа 2009 года №215 сроком на 5 лет (приложение В).
Основным акционером Банка является компания «Хоум Кредит БВ», Нидерланды, - доля 99,04%. Конечными бенефициарными собственниками являются граждане Чешской Республики PetrKellner (доля 94,25%) и JimSmejc (5,00%).
Банк является юридическим лицом по законодательству Республики Беларусь.
Организационная структура ОАО «ХКБанка» (приложение Г) представлена органами управления, а так региональными центрами.
Органами управления Банка являются:
- Общее собрание акционеров;
- Наблюдательный Совет Банка (далее - Наблюдательный Совет);
- Правление Банка (далее - Правление).
- Контрольным органом Банка является Ревизионная комиссия Банка (далее - Ревизионная комиссия).
Наблюдательный Совет и Ревизионная комиссия подотчетны Общему собранию акционеров, Правление подотчетно Общему собранию акционеров и Наблюдательному Совету.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка.
В Банке создается Наблюдательный Совет, который осуществляет общее руководство деятельностью Банка в период между Общими собраниями акционеров и осуществляет контроль за деятельностью Правления. Наблюдательный Совет действует на основании положения, утверждаемого Общим собранием акционеров.
Правление является коллегиальным исполнительным органом Банка. Правление осуществляет текущее руководство деятельностью Банка и несет ответственность за эффективность и результаты его работы согласно Уставу Банка и Положению Банка о Правлении, которое утверждается Наблюдательным Советом.
Правление подотчетно Общему собранию акционеров и Наблюдательному Совету и организовывает выполнение их решений, решает все вопросы деятельности Банка, кроме тех, которые относятся к компетенции Общего собрания акционеров и Наблюдательного Совета.
Правление состоит из 6 членов. Возглавляет его Председатель Правления, который руководит деятельностью Правления, его заместителя и других членов Правления, назначаемых Наблюдательным Советом на срок, определяемый Наблюдательным Советом. Председатель Наблюдательного Совета заключает трудовой договор (контракт) с Председателем Правления, его заместителем и другими членами Правления.
Банк активно и целенаправленно продолжает расширять клиентскую базу. За 2013 год средства на текущих (расчетных) и депозитных счетах физических лиц увеличились почти на 36,3%. Число клиентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, заключивших с банком договор на осуществление зарплатного обслуживания, с начала года увеличилось на 144, осуществление зарплатного обслуживания, с начала года увеличилось на 144 субъекта хозяйствования и на 01.01.2014 составило более 700 клиентов, работникам которых открыто более 9500 текущих счетов с платежной карточкой.
Банк начал работу по программе «Финансовая грамотность» в части повышения финансовой грамотности населения, сотрудников предприятий и организаций, в том числе сотрудников банка. В этом направлении:
- изготовлены специализированные брошюры по пластиковым картам, распространены во всех Центрах банковских услуг ОАО "ХКБанка". Брошюра - руководство по использованию пластиковых карт как «ХКБанка», так и других банков;
- создан раздел на корпоративном сайте банка, посвященный повышению финансовой грамотности населения. Включает следующие разделы: вопросы и ответы,словарь терминов, памятка кредитополучателя, памятка вкладчика, Правила пользования картами, он-лайн тест;
- проведены 68 дней открытых дверей в Центрах банковских услуг;
- на предприятиях и организациях городов Беларуси, в агрогородках проведено 57 встреч и лекций, направленных на улучшение финансовой грамотности населения;
- опубликованы 4 статьи в областных изданиях по финансовой грамотности населения. В корпоративную электронную газету банка «Будь в курсе» включена рубрика: «Финансовая грамотность» .
Годовая финансовая отчетность банка за 2013 год составлена, руководствуясь принципами, изложенными в Национальном стандарте финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1), утвержденном постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 28.09.2007 № 300, и в соответствии с требованиями других законодательных актов Республики Беларусь и нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь.
Годовая финансовая отчетность составлена в валюте Республики Беларусь - в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком.
Бухгалтерский баланс представляет собой совокупность показателей, характеризующих хозяйственную деятельность и финансовое положение банка на 1-е число года, следующего за отчетным.
Бухгалтерский баланс составлен исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленного Национальным банком Республики Беларусь на последний календарный день отчетного года. Основой для составления бухгалтерского баланса является ежедневный баланс на 1 января 2014 года.
Активы банка по состоянию на 1 января 2014 года составили 2 231 296,4 млн. руб. и по сравнению с 2012 годом увеличились на 59,3%. Денежные средства увеличились на 140,8% и занимают 3,84% в общей структуре активов.
Таблица 1 - Средства ОАО «ХКБанк» в Национальном банке
В млн. руб.
11031 Обязательные резервы 968,7 1 447,3
11032 Вклады (депозиты) 180 885,2 208 964,9
11033 Средства на корреспондентских счетах 165 670,4 22 103,7
11039 Другие средства - 247 260,0
1103 ВСЕГО 347 524,3 479 775,9
Составлено автором
На 1 января 2014 года средства в Национальном банке Республики Беларусь увеличились на 38,06%. Остатки на корреспондентском счете в Национальном банке составили 22 041,2 млн. рублей, 2 683,42 доллара США и 2 828,22 евро (общий эквивалент 22 103,7 млн. рублей) (символ 11033).
Проведенные мероприятия по размещению валютных средств, полученных в качестве иностранных займов на развитие банковских продуктов, в Национальном банке Республики Беларусь позволяют банку иметь гарантию возврата ресурсов в иностранной валюте по окончании сделок. Сумма размещения составляет 15 000 000 евро и 1 100 000 долларов США, что в эквиваленте с начисленными процентными доходами составляет 208 964.9 миллионов белорусских рублей (символ 11032).
В состав других средств в Национальном банке по символу 11039 вошли денежные средства, отраженные на счете по учету средств в расчетах по операциям с банками, в виде привлеченного кредита в сумме 26 миллионов долларов США от ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» по ставке 1,5% согласно рапорту сделки. Сумма зачислена на корреспондентский счет банка в Национальном банке 04 января 2014 года согласно выписке Национального банка.
Таблица 2 - Средства в банках ОАО «ХКБанк»
В млн. руб.
Символ Наименование статьи 2012 год 2013 год
110411 Кредиты 30 088,5 137 997,2
110412 Займы - -
110413 Вклады (депозиты) - 165,0
110414 Средства на корреспондентских счетах 125 242,6 68 239,7
110419 Другие средства 50,8 -
11041 Итого 155 381,9 206 401,9
11049 Резервы на покрытие возможных убытков 300,5 1 3820 ,2
1104 ВСЕГО 155 081,4 205 021,7
Составлено автором
В процессе осуществления текущей деятельности проводилось размещение временно свободных денежных средств на внутреннем рынке межбанковского кредитования. По состоянию на 01.01.2014 года структура размещения без учета начисленных процентных доходов имеет вид (символ 110411):
Таблица 3 - Размещение временно свободных денежных средств ОАО «ХКБанк» на внутреннем рынке межбанковского кредитования
В млн. руб.
Номер сделки Наименование клиента Валюта Сумма Ставка процента Дата начала Дата окончания
127 ОАО «Белорусский народный банк» 840 1 400 000 4,5 02.12.2013 09.01.2014
128 ЗАО «РРБ Банк» 840 3 000 000 4 02.12.2013 09.01.2014
142 ЗАО «Минский транзитный банк» 840 2 600 000 1,5 30.12.2013 03.01.2014
144 ЗАО «Идея Банк» 978 5 450 000 1 30.12.2013 03.01.2014
Составлено автором
Символ 110413 состоит из денежных средства в виде остатка на вкладе (депозите) до востребования в ОАО «Приорбанк» в сумме 165,0 млн. рублей.
В течение отчетного года размещение денежных средств в форме межбанковского кредита проводилось исключительно по утвержденным Комитетом по управлению активами и пассивами лимитам на банки- контрагенты и в пределах полномочий, предоставленных дилерам банка.
Отчет о прибыли и убытках (приложение Е) представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними
- прибыль или убыток за отчетный период. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.
В 2013 году по лучен доход в размере 864 706,2 млн. белорусских рублей. По удельному весу доходы банка распределились следующим образом: комиссионные доходы - 45,1%, процентные доходы - 38,2%, уменьшение резервов на покрытие возможных убытков - 12,2%, доходы от операций с иностранной валютой и с производными финансовыми инструментами - 0,8% и прочие доходы - 3,7%. В 2013 году доходы получены от основного направления деятельности - потребительского кредитования физических лиц. В процессе кредитования доход банка складывается из процентного, комиссионного (плат) и иного вознаграждения (штрафов, убытков). Увеличение объемов полученных доходов напрямую связано с ростом кредитного портфеля банка.
За отчетный период банком понесены расходы в размере 705 941,6 млн. рублей, в том числе налог на прибыль - 36 420,2 млн. рублей. Основной удельный вес в расходах банка (без учета налога на прибыль) составляют процентные расходы
- 35,9%, операционные расходы - 28,4%, отчисления в резервы - 25,0%, комиссионные расходы - 2,6 % и прочие расходы - 8,1%.
Расходы на выплату процентов связаны с продуктовой политикой банка по операциям с физическими лицами, а также определены условиями заключенных договоров займов и межбанковских кредитов на финансирование текущей деятельности.
Благодаря проводимой банком эффективной политики привлечения, размер процентных расходов в 2013 году увеличился по сравнению с 2012 годом только на 2,9%.
В комиссионных расходах наибольшую долю, а именно 53,42% составляют расходы на уплату вознаграждения РУП «Белпочта» за организацию приема платежей наличными денежными средствами в погашение кредита и перечисления в банк и расходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками - 42,4% .
Финансовая работа коммерческого банка - это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств.
Предметом финансовой работы являются:
1) финансовые отношения, а именно - построение рациональных схем отношений со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;
2) финансовые потоки, а именно - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия и финансового благополучия.
Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя группами:
1) финансовое планирование - это процесс обоснования потребности в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия;
2) оперативно-управленческая работа - предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции.
3) контрольно-аналитическая работа - своей целью ставит объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки коммерческого банка.
Под финансовой службой коммерческого банка понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе организации деятельности коммерческого банка.
В ОАО «ХКБанк» управление Финансово-экономического департамента осуществляет Директор финансово-экономического департамента, с подчинением ему Директора управления бухгалтерского учета, директора управления казначейства и директора управления финансового контроля и бюджетирования. Финансово-экономический департамент руководствуется положением финансово-экономическом департаменте (Приложение Ж).
Директор финансово-экономического департамента, входит в состав правления банка и несет ответственность за выработку и реализацию финансовой стратегии, политики выплаты дивидендов с учетом долгосрочных потребностей в инвестициях и мобилизации необходимых денежных средств. Директора управления бухгалтерского учета отвечает за правильность и своевременность организации учета и отчетности, а также осуществляет финансовый контроль. В числе функциональных обязанностей Директора управления казначейства - мониторинг рынков финансовых и кредитных услуг, установление и поддержание отношений с кредитными учреждениями, управление кредитным портфелем компании. Директор управления финансового контроля и бюджетирования осуществляет анализ финансовой и управленческой отчетности, формирует финансовые и функциональные бюджеты и разрабатывает положения и регламенты по вопросам бюджетирования и управленческого учета.
Таким образом финансовая работа банка ориентирована на извлечение банком прибыли.
2 АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
Бухгалтерский учет в банках подразделяется на аналитический и синтетический. Синтетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет детализирует (поясняет) эти показатели.
Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Форма лицевого счета разрабатывается банком с учетом требований Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь № 728 от 12.12.2013 г.
Лицевой счет в белорусских рублях или иностранной валюте содержит следующие обязательные сведения:
- наименование банка;
- номер лицевого счета;
- номер документа, на основании которого выполнена запись в лицевом счете;
- номер корреспондирующего счета;
- код банка, в котором открыт корреспондирующий счет (далее - код банка);
- код валюты;
- код платежа в бюджет (в случаях, предусмотренных бюджетным
законодательством);
- сумма операции;
- сумма входящего остатка;
- сумма исходящего остатка.
Лицевой счет в иностранной валюте содержит дополнительную информацию об эквиваленте в белорусских рублях по следующим сведениям лицевого счета:
- сумма операции;
- итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
- сумма входящего остатка;
- сумма исходящего остатка.
Записи в лицевых счетах делаются на основании расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных). Лицевые счета ведутся в двух экземплярах. Второй экземпляр представляет копию (выписку из лицевого счета). Выписки и расчетные документы передаются клиентам для проверки записей, произведенных в лицевом счете.
Подтверждением совершенных операций по счету клиента служит выписка из лицевого счета клиента.
Банковские выписки, выдаваемые клиентам с расчетного счета в разных банках, могут несколько различаться по форме исполнения из-за различия обслуживаемой техники, но обязательными атрибутами каждой из них являются:
- номер лицевого счета;
- дата совершения последней операции;
- дата совершения текущей операции;
- номер документа;
- номер счета- корреспондента;
- номер банка-корреспондента;
- код вида операции;
- код валюты;
- сумма операции;
- итоги оборотов по дебету и кредиту;
- сумма входящего остатка;
- сумма исходящего остатка.
Дополнительными реквизитами могут являться: наименование клиента; учетный номер налогоплательщика; код платежа в бюджет и др.
Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам.
Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения выписок письменно сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком. Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке. По операциям с инвалютой в лицевых счетах нужно отразить не только эквивалент
валюты в рублях, но и сумму номинала, по драгоценным металлам лигатурный вес металла и сумму. Это же относится и к карточкам количественно-суммового учета материалов, находящихся на складах учреждений банков.
Каждому лицевому счету при открытии присваивается номер с использованием балансовых счетов 4 порядка и а........
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бабаш, ЛИ Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие / ЛИ Бабаш, ОН Шестак, ЛИ Левченко. - Минск: Вышэйшая школа, 2010. - 512 с.
2. Банковские операции: учебник / А.В. Печникова, Е.Б. Стародубцева, О.М. Маркова, - М.: Инфра- М, 2009. - 352 с.
3. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-3 с изменениями и дополнениями [Электронный ресурс]/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2005. Режим доступа - hppt: pravo.by - Дата доступа - 16.04.2014
4. Быковская, Е.В. Бухгалтерский учет в банках: ответы на экзаменационные вопросы: пособие / Е.В.Быковская - Минск: Тетра Системе, 2013 - 148 с.
5. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно- финансовых организациях Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211 [Электронный ресурс]/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2005. Режим доступа - hppt: pravo.by - Дата доступа - 19.04.2014
6. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков: учеб. / Козлова И.К. - Минск: Выш. шк., 2007.- 240 с.
7. Кравцова, Е.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Е.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; Под ред. проф. Е.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БЕЭУ, 2007. - 478 с.
8. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь, [Электронный ресурс]. - 2014 - Режим доступа: . Дата доступа: - 16.04.2014 г.
9. Официальный сайт ОАО "Хоум Кредит Банк", [Электронный ресурс]. - Режим доступа: /www.homecredit.by>. Дата доступа: - 25.04.2014 г.
10. Постановление правления Национального банка Республикик Беларусь Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185[Электронный ресурс]/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2005. Режим доступа - hppt: pravo.by - Дата доступа - 20.04.2014
11. Устав Открытого акционерного общества «Хоум Кредит Банк» от 10.07.2002 с изменениями и дополнениями [Электронный ресурс]/ Режим доступа - hppt: homecredit.by - Дата доступа - 16.04.2014
12. Финансовый отчет Открытого акционерного общества «Хоум Кредит Банк» от 01.04.2014 [Электронный ресурс]/ Режим доступа - hppt: homecredit.by - Дата доступа - 16.04.2014
Введение. 3
Теоретические основы методики анализа в коммерческом банке 5
Коммерческий банк - как объект анализа. 5
Особенности методики анализа в коммерческом банке. 11
Задачи экономического анализа и его информационная база 13
Анализ коммерческого банка 15
Анализ финансового состояния коммерческого банка. 15
Анализ финансовой деятельности коммерческого банка 32
Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка 45
Анализ кредитоспособности ссудозаемщика 48
Анализ финансового положения ссудозаемщика 48
Анализ финансовой деятельности предприятия 58
Заключение об экономической состоятельности предприятия. 73
Оценка возможности организации кредитных отношений между коммерческим
банком и Нимировским спиртзаводом 75
Список литературы. 76
Введение.
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Поэтому сегодня, в условиях перехода Украины к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем, что в Украине совершается переход от административно-командной высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.
Роль банков в современной экономике можно свести к трем основным моментам.
Во-первых, развитая структура банков позволяет управлять системой платежей в обществе.
Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.
В-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.
В современных условиях возрастает влияние банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не только активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуют в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.
Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Таким новым звеном в банковской системе Украины и является коммерческий банк, анализ которого, как субъекта экономической деятельности, и является предметом рассмотрения в данной курсовой работе.
Теоретические основы методики анализа в коммерческом банке.
Коммерческий банк - как объект анализа.
В соответствии с законодательством Украины банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещении их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственников банка (акционеров или индивидуальных), и общественных интересов (клиентуры - физических и юридических лиц, обслуживаемых банком). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.
Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.
Финансовое посредничество отличается от брокерско-дилерских функций. Брокеры - это агенты финансового рынка, работающие на комиссионных началах. Они собирают информацию о состоянии рынка и находят контрагентов для совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры - торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке, получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований и обязательств, действуя по поручению своих клиентов. Финансовые посредники в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.
Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.
Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных (государственных, национальных, федеральных и т. п.) банков.
Банковское дело представляет собой специфическую форму предпринимательской деятельности, связанную с привлечением и распределением ссудных капиталов.
Любой коммерческий банк работает по определенным принципам.
Во-первых, работа в приделах имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями).
Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственности за свою деятельность.
В-третьих, взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях.
В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.
Отраслевое решение "1С:Предприятие 8. Административно-хозяйственная деятельность банка" разработано на базе "1С:Предприятие 8. Бухгалтерия предприятия" редакция 3.0 и предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета административно-хозяйственной деятельности кредитных организаций в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и положениями ЦБ РФ.
В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" используется план счетов, соответствующий нормативному документу Банка России "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" от 27 февраля 2017 года №579-П. Состав счетов, организация аналитического, количественного учета на счетах соответствуют требованиям законодательства по ведению бухгалтерского учета и отражению данных в отчетности.
Для интеграции с автоматизированными банковскими системами и иными информационными системами, поддерживается выгрузка данных по счетам и проводкам в нескольких форматах.
Реализован механизм автоматического открытия счетов, который позволяет существенно облегчить работу по ведению аналитических счетов и исключить ошибки при их открытии.
Для отражения внутрибанковских операций в конфигурацию добавлен отдельный документ "Мемориальный ордер" соответствующий требованиям ЦБ РФ № 2161-У. Реализована печатная форма мемориального ордера.
Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов программы, соответствующих первичным бухгалтерским документам. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок.
"1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" позволяет вести бухгалтерский и налоговый учет хозяйственной деятельности нескольких организаций. Учет по каждой кредитной организации можно вести в отдельной информационной базе. В то же время конфигурация предоставляет возможность использовать общую информационную базу для ведения учета нескольких учреждений – юридических лиц. Это удобно, если их хозяйственная деятельность тесно связана между собой: можно использовать общие списки товаров, контрагентов (деловых партнеров), работников, складов (мест хранения) и т. д., а обязательную отчетность формировать раздельно. Этот же механизм используется для ведения учета филиалов банков.
Синтетический и аналитический учет в конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" ведется с использованием банковского плана счетов с применением аналитических разрезов. Аналитические счета могут открываться как непосредственно в конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" по заданным параметрам открытия, так и импортироваться из автоматизированной банковской системы. При открытии лицевого счета расчет контрольного ключа в номере производится по правилам, изложенным в нормативном документе Центрального банка от 8 сентября 1997 года №515.
Рисунок 1. Открытие счета аналитического учета в 1С по заданным параметрам открытия
Конфигурация "Административно-хозяйственная деятельность банка" позволяет вести аналитический учет на балансовых счетах второго порядка как сводно, так и с детализацией по каждому элементу аналитики.
В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" ведется раздельный учет заключенных договоров по административно-хозяйственной деятельности и бухгалтерской аналитики для учета взаиморасчетов. Ведется журнал регистрации административно-хозяйственных договоров.
Учет основных средств и нематериальных активов реализован в соответствии с действующим документом "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" №579-П, а также законодательством Российской Федерации.
Аналитический учет ОС и НМА ведется по подразделениям эксплуатации и материально-ответственным лицам.
Автоматизированы основные операции по учету:
Рисунок 2. Принятие к учету и ввод в эксплуатацию основных средств
Налоговый учет амортизируемого имущества реализован в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ.
Рисунок 3. Ведомость амортизации ОС
Учет материальных запасов ведется в соответствии с документом "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" №579-П. Аналитический учет материальных запасов ведется по местам хранения.
Поддерживаются следующие способы оценки материальных запасов при их выбытии:
По складам может вестись количественный или количественно-суммовой учет. В первом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета не зависит от того, с какого склада они получены. Складской учет может быть отключен, если в нем нет необходимости.
В информационной базе можно отразить результаты инвентаризации, автоматически сверяемые с данными учета. На основании инвентаризации отражаются выявленные излишки и списанные недостачи.
В программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" реализован учет имущества, приобретенного в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога. Аналитический учет внеоборотных запасов ведется в разрезе мест хранения. Автоматизированы операции по переводу внеоборотных запасов в состав основных средств, а также операции реализации инвентарных объектов. Инвентарный учет указанного имущества осуществляется в порядке, установленном для основных средств.
Рисунок 4. Реализация внеоборотных запасов.
Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы при их передаче в эксплуатацию. Аналитический учет материальных ценностей в эксплуатации ведется по номенклатуре в разрезе подразделений и материально-ответственных лиц. При передаче в эксплуатацию материальным ценностям присваиваются инвентарные номера. Автоматизированы операции:
Рисунок 5. Ведомость по внесистемному учету
Расчеты с контрагентами ведутся по договорам и документам расчетов.
Реализована функциональность по использованию парных счетов расчетов. По каждому контрагенту (договору с контрагентом) открываются счета учета дебиторской и кредиторской задолженности. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции. При отражении дебиторской задолженности – с активного парного счета расчетов, при отражении кредиторской задолженности – с пассивного счета расчетов.
Для выполнения свертки используется документ "Свертка парных счетов расчетов с контрагентами". При проведении документа выполняются операции:
Рисунок 6. Свертка парных счетов расчетов с контрагентами
Реализован учет движения наличных и безналичных денежных средств. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, банковского ордера, приходных и расходных кассовых ордеров. Автоматизированы операции по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами (включая перечисление денежных средств на банковские карты сотрудников или корпоративные банковские карты), внесение наличных на расчетный счет. При отражении операций суммы платежей автоматически разбиваются на аванс и оплату. Платежные поручения на уплату налогов (взносов) можно ввести вручную или создать автоматически с помощью специализированной обработки.
В программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" автоматизирован учет взаиморасчетов с подотчетными лицами с применением парных счетов расчетов 60307 и 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам". Отражается возмещение перерасхода и возврат неиспользованного остатка. Аналитический учет по счетам 60307 и 60308 ведется по сотруднику и назначению подотчетных средств.
По плановому сроку погашения задолженности, указанному для назначения подотчетных средств, ведется контроль погашения дебиторской задолженности подотчетных лиц. Для анализа количества дней просрочки и суммы долга подотчетных лиц на указанную дату предусмотрен отчет "Просроченная задолженность подотчетных лиц".
Рисунок 7. Отчет "Просроченная задолженность подотчетных лиц"
Программа "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" предназначена для ведения бухгалтерского и налогового учета хозяйственной деятельности кредитной организации, поэтому финансовый результат кредитной организации в целом в системе не рассчитывается, за исключением операций выбытия имущества.
В конфигурации автоматизированы операции по следующим счетам учета:
Аналитический учет по счетам учета доходов и расходов ведется по статьям прочих доходов и расходов.
Аналитический учет по лицевым счетам организован по видам доходов и расходов по символам формы по ОКУД 0409102 "Отчет о финансовых результатах".
Рисунок 8. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70606 "расходы"
В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" реализованы основные операции по учету сумм, единовременно полученных, но подлежащих отнесению на расходы (доходы) в следующих отчетных периодах.
Аналитический учет на счетах учета расходов (доходов) будущих периодов ведется по каждому объекту (договору).
В конфигурации поддерживается следующая периодичность списания расходов будущих периодов:
Периодичность списания определяется в учетной политике кредитной организации и не может меняться в течение года.
Для расходов будущих периодов предусмотрен следующий порядок признания расходов:
Списание расходов будущих периодов в расходы осуществляется регламентным документом "Списание расходов будущих периодов".
Рисунок 9. Регламентный документ "Списание расходов будущих периодов"
В программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" автоматизирован процесс формирования резервов по дебиторской задолженности (только в части операций по административно-хозяйственной деятельности) в соответствии с положением 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
Для определения величины резервов на возможные потери отдельные элементы расчетной базы классифицируются в одну из пяти категорий качества. При классификации элементов расчетной базы учитывается наличие у контрагента ссудной и приравненной к ней задолженности, классифицированной в определенную категорию качества.
При списании безнадежной задолженности ее стоимость компенсируется из резерва.
В соответствии с требованиями Положения №579-П аналитический учет на счетах резервов ведется в разрезе контрагентов и договоров.
Рисунок 10. Классификация элементов расчетной базы.
Операции, связанные с событиями после отчетной даты (СПОД), отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета. Указанные операции СПОД по хозяйственной деятельности кредитной организации отражаются в отчете "Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты".
Учет НДС реализован в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ в соответствии с особым порядком, предусмотренным п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам) включаются в расходы, принимаемые к учету при расчете налога на прибыль, при этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивается в бюджет.
В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" предусмотрено два основных способа списания НДС в расходы банка:
Автоматизировано заполнение книги продаж, а также книги покупок в части операций, предусмотренных п. 5 и п. 13 ст. 171 НК РФ
Конфигурация "Административно-хозяйственная деятельность банка" является отдельным приложением, реализует детальное и оперативное ведение учета процессов хозяйственной деятельности кредитной организации. Результатом проведения операций в конфигурации являются должным образом оформленные электронные документы, которые должны быть переданы в автоматизированную банковскую систему для формирования баланса. В то же время для формирования документов в программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" необходима информация из автоматизированной банковской системы. Для реализации обмена с автоматизированной системой поддерживается выгрузка данных в файлы различных форматов. Кроме того, возможно использование механизма web-сервисов.
Помощник, предусмотренный в конфигурации для закрытия операционного дня, содержит список проверок, необходимых для закрытия операционного дня, а также месяца и года.
Помощник закрытия операционного дня предоставляет возможность:
В зависимости от закрываемого операционного дня могут выполняться различные проверки:
Для каждого операционного дня выполняется проверка начисления резервов на возможные потери и корректности остатков на счетах аналитического учета
Реализован запрет изменений в закрытом операционном дне с помощью установки границ запрета изменения данных.
Рисунок 11. Регламентная процедура "Закрытие операционного дня"
Конфигурация предоставляет пользователю набор стандартных отчетов, которые позволяют анализировать данные по остаткам, оборотам счетов и по проводкам в самых различных разрезах. При формировании отчетов настраивается группировка, отбор и сортировка выводимой в отчет информации, исходя из специфики деятельности организации и выполняемых пользователем функций.
Контроль и исключение ошибочных ситуаций
"1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" предоставляет развитые средства контроля работы пользователя на различных этапах работы с программой:
Программа предусматривает загрузку справочников и классификаторов:
Поиск данных
В конфигурации реализован полнотекстовый поиск по данным информационной базы. Поиск можно вести по нескольким словам, с использованием поисковых операторов или по точной фразе.
Управление доступом к учетным данным
Реализована возможность ввода ограничений на доступ к учетным данным отдельных организаций (юридических лиц), элементам справочных данных, документам. Пользователь с ограниченными правами доступа не имеет возможности не только как-либо изменить, но даже прочитать закрытые для него данные.
Интернет-поддержка пользователей
Пользователи программы могут непосредственно при работе с программой подготавливать и отправлять в фирму "1С" мнения об использовании программы, обращения в отдел технической поддержки, а также получать и просматривать ответы отдела технической поддержки. Также пользователи могут принять участие в опросе пользователей программы, проводимом фирмой "1С" в целях изучения проблем, возникающих в процессе эксплуатации.
Автоматическое обновление конфигурации
В конфигурацию включен помощник обновления конфигурации, который позволяет получить информацию о последних обновлениях, размещенных на сайте поддержки пользователей в сети Интернет, и автоматически установить обнаруженные обновления. Если файл обновления уже получен, то помощник позволяет провести обновление с использованием файла поставки обновления (.cfu) или файла поставки конфигурации (.cf) из любого локального или сетевого каталога.
Использование платформы "1С:Предприятие 8.3" обеспечивает эффективную работу и надежное хранение информации при работе сотен пользователей. Современная трехуровневая архитектура системы дает сохранение высокой производительности при значительном росте нагрузки на систему и объемов обрабатываемых данных. Высокая отказоустойчивость достигается за счет резервирования кластера серверов, а оптимизация быстродействия - за счет динамической балансировка нагрузки между кластерами. Использование СУБД мировых лидеров (MS SQL, IBM DB2, Oracle Database, PostgreSQL) позволяет строить высокопроизводительные и надежные информационные системы.
Платформа поддерживает два варианта работы: файловый и клиент-серверный. И в том, и в другом варианте все прикладные решения работают полностью идентично.
Файловый вариант работы
Основные компоненты системы могут работать как под управлением операционной системы Windows , так и под управлением операционной системы Linux . Кроме этого клиентская часть 1С:Предприятия может быть запущена и на компьютерах с операционными системами Mac OS X и Apple iOS
Пользователи различных устройств на разных операционных системах могут работать с информационными базами 1С:Предприятия с помощью любого из клиентских приложений. Толстый и тонкий клиенты реализованы как для Windows, так и для Linux. А веб-клиент исполняется в среде интернет-браузера и адаптирован для работы с популярными браузерами.
Облачные технологии 1C:Предприятия обеспечивают повсеместную и удобную работу с прикладными решениями на различных клиентских устройствах с различными операционными системами.
При этом клиенты могут использовать устройства с малой вычислительной мощностью, мобильные устройства. Клиенты могут вообще не устанавливать на свои устройства программное обеспечение 1С:Предприятия, или могут установить легкое клиентское приложение , не требующее большого количества ресурсов.
Все основные вычисления, прикладная логика реализуется в кластере серверов 1С:Предприятия , который обеспечивает масштабируемость, отказоустойчивость, динамическое перераспределение нагрузки и взаимодействие с СУБД, хранящими данные прикладных решений. При необходимости кластер серверов может быть усилен инфраструктурой сервиса, которая позволяет предоставлять клиентам услуги пользования программным обеспечением как сервисом, вести учет потребления этих услуг, осуществлять общее администрирование сервиса и др.
В "1С:Предприятии 8" реализован механизм управления распределенными информационными базами, который обеспечивает работу единого прикладного решения (конфигурации) с территориально разнесенными базами данных, объединенными в многоуровневую иерархическую структуру.
Обеспечивается интеграция с внешними программами отечественных и зарубежных разработчиков (например, программами распознавания данных, системами "клиент-банк") и оборудованием (например, складские терминалы сбора данных, контрольно-кассовые машины) на основе общепризнанных открытых стандартов и протоколов передачи данных, поддерживаемых платформой "1С:Предприятие 8.3".
Введение............................................................................................................................... 3
Теоретические основы методики анализа в коммерческом банке.............................. 5
Коммерческий банк - как объект анализа....................................................................... 5
Особенности методики анализа в коммерческом банке............................................. 11
Задачи экономического анализа и его информационная база...................................... 13
Анализ коммерческого банка.......................................................................................... 15
Анализ финансового состояния коммерческого банка................................................. 15
Анализ финансовой деятельности коммерческого банка............................................ 32
Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка................................................................................................................................ 45
Анализ кредитоспособности ссудозаемщика................................................................ 48
Анализ финансового положения ссудозаемщика.......................................................... 48
Анализ финансовой деятельности предприятия.......................................................... 58
Заключение об экономической состоятельности предприятия................................. 73
Оценка возможности организации кредитных отношений между коммерческим
банком и Нимировским спиртзаводом........................................................................ 75
Список литературы........................................................................................................... 76
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Поэтому сегодня, в условиях перехода Украины к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем, что в Украине совершается переход от административно-командной высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.
Роль банков в современной экономике можно свести к трем основным моментам.
Во-первых, развитая структура банков позволяет управлять системой платежей в обществе.
Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.
В-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.
В современных условиях возрастает влияние банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не только активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуют в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.
Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Таким новым звеном в банковской системе Украины и является коммерческий банк, анализ которого, как субъекта экономической деятельности, и является предметом рассмотрения в данной курсовой работе.
В соответствии с законодательством Украины банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещении их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственников банка (акционеров или индивидуальных), и общественных интересов (клиентуры - физических и юридических лиц, обслуживаемых банком). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.
Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.
Финансовое посредничество отличается от брокерско-дилерских функций. Брокеры - это агенты финансового рынка, работающие на комиссионных началах. Они собирают информацию о состоянии рынка и находят контрагентов для совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры - торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке, получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований и обязательств, действуя по поручению своих клиентов. Финансовые посредники в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.
Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.
Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных (государственных, национальных, федеральных и т. п.) банков.
Банковское дело представляет собой специфическую форму предпринимательской деятельности, связанную с привлечением и распределением ссудных капиталов.
Банки получают прибыль от своих операций. Они являются сферой приложения капитала особого тдля обработки документов и передачи информации на расстояние позволяет сократить затраты труда в банковском деле, а, следовательно, и издержки обращения в обществе.
Любой коммерческий банк работает по определенным принципам.
Во-первых , работа в приделах имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями).
Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственности за свою деятельность .
В-третьих , взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях.
В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.
Как видно из вышеприведенного коммерческий банк - это субъект предпринимательской деятельности и поэтому он является объектом экономического анализа, со всеми процессами и явления, которые в своей совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность.
Результатом этой деятельность является банковский продукт в виде создаваемых платежных средств и предоставляемых услуг. В практике термин «банковский продукт» появился с переходом к рыночной экономике. В США, как правило, принято говорить о продукции банков, подразумевая под этим услуги и операции, совершаемые банком, его действия и т. д.
По мнению некоторых экономистов, банковский продукт - это разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческим банком за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского дела (например, совершенствование организационной структуры, внедрение новой техники и технологий и т. п.).
Продукт банков носит стоимостной характер и состоит из платежных собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады, депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее, одним словом к предоставлению услуг.
Банковские услуги - это виды деятельности коммерческих банков, которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение общественных потребностей и получению максимальной прибыли.
Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» оказывает следующие услуги: банковские карты, валютно-обменные операции, вклады, гарантии и аккредитивы, денежные переводы, кредитование (краткосрочное, среднесрочное, овердрафт), пенсионные программы, расчетно-кассовое обслуживание, сейфовые ячейки, ценные бумаги.
Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» участвует в значимых публичных мероприятиях и благотворительных акциях, в том числе оказывает финансовую помощь Ростовскому Городскому комитету ветеранов войны, выделяет средства на развитие Ростовского Музыкального Театра. Оказана спонсорская помощь ученице музыкального колледжа при Ростовской государственной консерватории им. С.В. Рахманинова для поездки на Международный Блютнеровский конкурс юных пианистов. Политика открытости для СМИ привлекает к филиалу внимание общественности.
Способность Банка оперативно реагировать на потребности рынка, соблюдение принципов корпоративного управления, стратегическая направленность на сохранение высоких темпов роста являются ключевыми факторами, позволяющими прогнозировать успешное будущее ЗАО «ГДОБЭКСБАНКА».
Рассмотрим финансовые показатели деятельности Банка в табл. 2.1 и рис. 1.
Таблица 2.1Уровень и достаточность капитала Банка
|
Наименование показателя |
||||
|
Собственные средства (капитал), тыс. руб. |
||||
|
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент |
||||
|
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент |
||||
|
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. |
||||
|
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. |
||||
|
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. |
||||
|
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. |
Как видно из таблицы финансовые показатели деятельности Банка увеличиваются.
Рисунок 1 - Динамика собственного капитала Банка за 2008 - 2010 гг.
Согласно рисунку 1, увеличиваясь, собственные средства пропорционально увеличивают показатель достаточности собственных средств - это положительная динамика для банка. Кроме того, увеличиваются резервы на возможные потери по ссудам, так как увеличивается количество выданных кредитов. Это означает, что у Банка возрастает деловая активность, репутация Банка совершенствуется, также рационально разработана кредитная политика.
Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» представляет кредиты по следующим методам.
Кредитная линия - это кредит, предоставляемый Клиенту частями (траншами) по мере возникновения у него потребности в заемных денежных средствах в пределах неиспользованного лимита, установленного договором. Кредитная линия предоставляется для расчетов с поставщиками, а также оплаты иных затрат Клиента, связанных с его текущей деятельностью.
Банк осуществляет кредитование Клиентов в режиме различного вида кредитных линий:
Обычная кредитная линия. Банк на период до 1 года открывает обычную кредитную линию и устанавливает предельный «лимит выдач», т.е. - максимальную сумму денежных средств, которую Клиент может получить в Банке по данному кредитному договору в течение определенного договором срока. Обычная кредитная линия может быть предоставлена по мере возникновения потребности у Клиента в денежных средствах или в соответствии с графиком выдач, предусмотренным в договоре.
Револьверная кредитная линия. Банк на период до 1 года открывает Клиенту револьверную (возобновляемую) кредитную линию, в соответствии с которой устанавливает предельный «лимит задолженности» Клиента перед Банком. Каждый транш (часть) кредита предоставляется на срок, не превышающий 90 дней. В случае погашения кредита (части кредита) Клиент может вновь воспользоваться кредитом в пределах погашенной суммы начиная со дня погашения кредита (части кредита). Револьверная кредитная линия предоставляется по мере возникновения потребности у Клиента в денежных средствах.
Кредитная линия с установленным лимитом задолженности и лимитом выдач. Банк на период до 1 года устанавливает Клиенту предельный «лимит задолженности», а также определяет максимальный «лимит выдач» по данному кредитному договору. Это значит, что Клиент имеет право на получение кредита (части кредита) при наличии задолженности по ссудному счету ниже установленного договором «лимита задолженности», однако общая сумма полученных денежных средств не будет превышать суммы «лимита выдач», определенного Банком.
Оптимальная кредитная линия. Банк на период до 1 года открывает клиенту оптимальную кредитную линию, в соответствии с которой устанавливает предельный "лимит задолженности" Клиента перед Банком. Погашение каждого транша кредита осуществляется в любой день в течение срока действия кредитного договора. В случае погашения кредита (части кредита) клиент может вновь воспользоваться кредитом в пределах погашенной суммы. Кредиты в рамках кредитной линии предоставляются по мере возникновения у Клиента потребности в заемных средствах.
Кредитная линия с дифференцированными сроками траншей. Банк на период до 1 года открывает клиенту кредитную линию, в соответствии с которой устанавливает предельный "лимит задолженности" Клиента перед Банком. Сроки пользования каждым траншем и сумма определяются Клиентом. Выдача каждого нового транша в счет кредитной линии осуществляется в пределах свободного остатка лимита задолженности. Кредиты в рамках кредитной линии предоставляются по мере возникновения у Клиента потребности в заемных средствах .
Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» предоставляет для своих клиентов - юридических лиц следующие виды кредитов (см. табл. 2.2).
Таблица 2.2 Виды кредитов Банка для юридических лиц
|
Наименование кредита |
Срок, мес. |
|||
|
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость) |
||||
|
Кредит на пополнение оборотных средств |
||||
|
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость) |
||||
|
Кредит на пополнение оборотных средств |
||||
|
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость) |
||||
|
Кредит на пополнение оборотных средств |
||||
|
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость) |
1500000-30000000 |
|||
|
Кредит на пополнение оборотных средств |
1500000-30000000 |
|||
|
Экспресс (под залог имущества по рын. стоимости) |
||||
|
Экспресс (без залога) |
Итак, рассмотрим структуру кредитов банка представив ее в табл. 2.3 и рис. 2.
Таблица 2.3 Анализ кредитного портфеля Банка (тыс. руб.)
Как видно из данной Таблицы видно, все виды кредитов Банка активно используются, это может быть связано с тем, что у банка эффективная кредитная политика, которая способствует поддержанию необходимого числа клиентов Банка. В процентной структуре некоторые виды кредитов сокращаются так как происходит увеличение общего объема кредитов.
Рисунок 2 - Структура Банковских кредитов
Рис. 2 наглядно подтверждает данные приведенные в табл. 2.3.
Депозитные операции. Депозит - это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Осуществление депозитных операций предполагает разработку собственной депозитной политики, под которой понимается совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков .
Основными элементами депозитной политики являются:
стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса;
тактика банка по организации формирования ресурсной базы;
контроль над реализацией депозитной политики.
Депозитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами (в том числе законодательными, инструктивными, внутрибанковскими и т.д.), регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Качество депозитной политики и эффективность пассивных операций зависят так же и от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных предложений по депозитам и выработкой условий депозитных договоров.
Банк использует так называемые сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты используются если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада (например, стабильный, практичный, пенсионный и др.). Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.
Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вклада для различных отраслей. При этом банк учитывает требования и возможности различных категорий вкладчиков - от крупных предприятий до мелких. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов в Банке индивидуальны в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.
В Банке клиенты - юридические лица могут открыть вклады в рублях, долларах США, ЕВРО. Теперь подробнее рассмотрим те виды вкладов, которые предлагает Банк своим клиентам, и проанализируем спрос на них за последние 3 года (см. табл. 2.4 и рис. 3).
Таблица 2. 4 Динамика вкладов Банка (млн. руб.)
|
Срок вклада |
||||||
|
Значение |
% в структуре |
Значение |
% в структуре |
Значение |
% в структуре |
|
Как видно из данной Таблицы, что доверие юридических лиц к Банку растет что подтверждают расчетные значения по увеличению всех видов вклада от минимального до максимального срока.
Рисунок 3 -Структура Банковских вкладов
Рис. 3 наглядно подтверждает данные приведенные в табл. 2.4.
В рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:
разрабатывать собственную депозитную политику;
особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;
разнообразить виды вкладов;
расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;
проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.
Пластиковые карты. Банковская пластиковая карта - это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств в банках и банковских автоматах (банкоматах). Банк выпускает все виды пластиковых карт.
Банковская карта - средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет ее пользователя. Пользование банковскими картами регулируется законодательством РФ.
Банковская карта является собственностью банка и подлежит возврату по окончании срока ее пользования.
Пользователем карты является лицо, на имя которого Банком зарегистрирована карта в платежной системе.
По способу записи информации карты, выпускаемые Банком - это карты с магнитной записью и микропроцессорные. Магнитная запись является одним из самых распространенных сегодня способов нанесения информации на пластиковые карты. Особенно популярна она в платежных системах. Однако магнитная полоса не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок, а это очень важно в платежных и банковских системах, основанных на картах.
По характеру взаимодействия со считывающим устройством это контактные карты (непосредственный контакт со считывающим устройством).
Микропроцессорная карта хранит информация о пользователе непосредственно на самой карте и поэтому обеспечивает возможность формировать транзакции в терминалах и банкоматах системы Visa, MasterCard и т.д. без непосредственного доступа к счету пользователя (режим OFF-Line)
По общему назначению - пластиковые карты для финансовых операций (расчетов).
По эмитентам - банковские (универсальные) карты, выпускаемые банками и финансовыми компаниями.
По техническим особенностям - «ключ к счету» - средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.
В зависимости от экономического содержания операций по карте :
дебетовые (зарплатные). Держатель дебетовой карты должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму. Её размер и определяет лимит доступных денежных средств. При осуществлении расчетов с использованием карты синхронно уменьшается и лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карты обязательна всегда. Для возобновления (или увеличения) лимита держателю карты необходимо вновь внести средства на свой счет;
кредитная - позволяет клиенту рассчитываться по карте в пределах лимитов, установленных Банком, с начислением на сумму займа процентов по кредиту и возможностью возобновления кредита по мере погашения задолженности;
дебетно-кредитная карта является сочетанием первых двух типов карт. Пока у клиентов на счете есть средства, карта является дебетовой. Как только средства счета израсходованы, происходит кредитование клиента на необходимую сумму в рамках установленных лимитов. Своевременное погашение кредитной задолженности делает возможным возобновление кредита клиенту;
С помощью карты клиент банка может:
оплатить покупки и услуги на предприятиях торговли и сервиса. Карты принимаются к оплате теми предприятиями, на которых установлены платежные терминалы и имеются соответствующие наклейки с логотипами;
получить наличные денежные средства в Банке, филиалах, обменных пунктах и банкоматах Банка, на почтовых отделениях;
вносить наличные денежные средства на карточный счет. Эта операция совершается в Банке и его филиалах с последующим пополнением Карты;
получить информацию о движении средств на карточном счете можно через стойку самообслуживания или через выписку по счету, которая выдается по запросу Пользователя при предъявлении документа, удостоверяющего личность;
выполнить перечисления с карточного счета на счета в других банках;
производить оплаты в торговых точках с использованием специальных приложений;
выполнить безналичную, наличную конверсию денежных средств с последующим зачислением на счет;
через устройство самообслуживания оплачивать услуги. Список услуг представлен в информационных материалах;
сформировать список личных постоянных платежей для оплаты их через устройство самообслуживания.
В случае утраты карты пользователь должен немедленно обратиться в банк с письменным заявлением для блокировки карты. Банк несет ответственность за расходование средств по утерянным:
микропроцессорной карте после 128 часов;
магнитной карте после 24 часов.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право Клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
Пользоваться при оплате картой престижно. Это свидетельствует к тому же об умении обращаться с современными техническими средствами, используемыми в финансовой сфере. Имеются и другие достоинства: льготы при приобретении товаров, восстановление потерянных и украденных карт, льготы при бронировании мест в гостиницах, при заказе авиабилетов.
Правовые взаимоотношения банка и клиента начинаются с открытия счета .
В нашей стране клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерчески банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законодательством. Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом, персоналом и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте.
В ряде стран клиент вправе потребовать от банка так называемого особого режима для своего счета. Под особым режимом обычно понимают оставление почтовой корреспонденции клиента в банке, когда по соображениям конфиденциальности клиент заинтересован в том, чтобы вся его почта хранилась в банке откуда он ее забирает лично или с помощью своих доверенных лиц. Обслуживание счетов с особым режимом требует больших банковских издержек, чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.
С особым вниманием банки подходят к вопросу закрытия счета. Как правило, закрытию счета предшествует присвоение ему категории «спящего» (dormaraccount) вследствие продолжительного отсутствия операций по нему. В зависимости от национального законодательства «спящие» в течение определенного периода времени счета объявляются конфискованными и передаются в государственную казну. В некоторых странах законодательство (например, Закон о конфискации имущества в Великобритании) требует от банка приложения необходимых усилий для обнаружения владельца счета (обычно это происходит путем публикации объявлений в газетах) перед передачей средств государству.
В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, проводить расчеты через создаваемые в установленном поряди расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России. Коммерческий банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом. Корреспондентские отношения между коммерческим банком и Банком России осуществляются также на договорных началах. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством. При недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях. Итак, рассмотрим динамику открытых счетов юридических лиц (см. табл. 2.5, рис. 4)
Таблица 2.5 Динамика кредитов Банка (количество операций)
Рисунок 4 - Структура счетов юридических лиц
Рис. 4 наглядно подтверждает данные, приведенные в табл. 2.5.
Как видно из данной таблицы, что Банк выбрал правильную и эффективную комиссионную политику по всем видам счетов, так как их число неуклонно растет, особенно на обычных расчетных, соответственно, 10 и 8 %.
Филиала «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» отвечает самым высоким требованиям, предъявляемым к банковскому сообществу, постоянно укрепляя позитивный имидж и репутацию, опираясь на высокий профессионализм сотрудников, прозрачность бизнеса и большую социальную отдачу реализуемых проектов.
