Пример 3 ндфл имущественный вычет. Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-ндфл) для получения налогового вычета по обучению. Установка программного обеспечения

Для граждан, которые планируют приобретение жилья, очень интересно будет изучить, как выглядит . Ведь именно с помощью этого документа осуществляется оформление имущественного вычета, о способах получения которого, размерах, и прочих нюансах, мы поговорим далее.

Общие принципы заполнение 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2016 и 2017 году может быть представлено на большом количестве примеров и образцов, с которыми всегда можно ознакомиться в интернете, но тем не менее очень часто граждане делают ошибки, которые приводят к необходимости по нескольку раз переписывать бумаги. Не смотря на некоторые допустимые различия в примерах, существует строгий регламент структуры декларационного документа, согласно которой он должен формироваться. Начинается любая 3-НДФЛ с титульного листа, далее поочередно заполняются первый и второй разделы, а после этого листы А и Д1. Но для 3-НДФЛ, которая оформляется покупателями квартир, есть строгая последовательность этих частей документа, которая представлена на рисунке 1.

Двоякая ситуация складывается в случае заполнения листка А для тех граждан, которые получают финансовые вливания, не из одного источника, а из двух, и более. Допустим, есть основное место работы, с которого гражданин имеет регулярный доход, а так же он занимается подработкой, выполняя работу на дому или под заказ. Для каждого источника следует указать отдельный идентификационный номер, а так же коды ОКТМО. Придется каждому источнику выделить отдельные части листка А. Согласно требованиям, число отдельных частей первого листка декларационной формы должно соответствовать числу всех идентификационных кодов и ОКТМО, которые характеризуют источники дохода физического лица, указанные в справках 2-НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ в 2017 году , необходимой в случае покупки квартиры, предполагает, что указана должна быть общая сумма заявленных вычетов, которая уже на пропорциональной основе распределена между всеми присутствующими кодами ОКТМО. Кроме того, налоговая инспекция настоятельно рекомендует ставить четкие прочерки в тех строчках и клетках, которые остаются незаполненными. Когда указывает подоходный налог, то значения округляются до рублей, а копейки указывать нет необходимости, но вот для остальных показателей следует вносить точные значения. Если в значении более пятидесяти копеек, то значение округляются к меньшему, а остаток больше пятидесяти копеек – к большему значению.

Правила заполнения 3-НДЛФ при покупке квартиры

Существует несколько вариантов составления документа на вычеты при приобретении квартир. Гражданин имеет право набрать текст в компьютерном виде ил составить рукописную декларацию, использовать специальный программный продукт, предоставляемый налоговой инспекцией, или заполнить онлайн документы, которые предлагает официальный сайт налоговиков.

Но то, каким именно способом будет направлена декларация в налоговую инспекцию, не играет никакой роли на правилах ее заполнения – они всегда идентичны, так же, как и форма самого документа. осуществляется на основании приказа, который был издан органами налоговой инспекции еще в 2014 году. Далее на рисунке 2 представим вашему вниманию общепринятую форму официального документа, которую необходимо заполнить каждому гражданину, желающему получить свои вычеты при приобретении недвижимости.

Легче и удобнее оформлять вычеты с использованием программного продукта, который на бесплатной основе предлагает использовать налоговая инспекция. Во-первых, в предложенной форме уже присутствует ряд заведомо проставленных реквизитов и параметров, а во-вторых, идет оптимизированный процесс отбора листов.

Сколько составит вычет в этом году?

Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры действуют практически всегда одинаковые, они не меняются в зависимости от личностей продавцов, стоимостей сделок – это никак не сказывается на главное налоговой цели заполнения бумаг. Статья 220 налогового кодекса регламентирует права на заявление налогового вычета, сумма которого будет соответствовать сумме всех затрат, которые понес покупатель квартиры. Максимально допустимый вычет составляет два миллиона. Именно поэтому, соглашение о продаже квартиры не должно содержать стоимость недвижимость, которая будет меньше этого значения Расходы, которые были обусловлены такой покупкой – это, скорее всего, оплата труда гражданина в прошлом году.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Для того чтобы лучше разобраться с тем, как правильно осуществляется заполнение 3-НДФЛ в 2017 году , достаточно рассмотреть ситуацию на наглядном примере. Елене Алексеевне Широковой, которая в прошлом году работала на фирме, была начислена заработная плата в сумме пятисот семидесяти тысяч рублей. Она не получала никаких вычетов, и по итогам, из этого суммы было полное удержание и перечисление подоходного налога в семьдесят четыре тысячи и сто рублей, согласно установленным ставкам тринадцать процентов. В прошлом году гражданка приобрела недвижимость, владельцем которой являлось физическое лицо, и сумма ее затрат составила три с половиной миллиона рублей. В феврале прошлого года на нее переоформили данную жилплощадь, и в том же месяце составили акт на прием и передачу недвижимости.

Согласно законодательству, заполнение 3-НДФЛ за 2016 год предполагает приложение нескольких документов к самому декларационному документу, а именно:

Справки о доходе за прошлый год, которую должен оформить налоговый агент, используя формат 2-НДФЛ;
Выписку ЕГРН, выданную Росреестром;
Копию платежных документов;
Копию актов на прием и передачу недвижимости.

Для заполнения документации с целью получения вычетов, необходимо неуклонно использовать структуру документа, приведенную на рисунке 1, именно это помогает не запутаться в процессе указания информации, и избежать лишних ошибок. Ориентируясь на ситуацию гражданки Широковой, можно сказать, что пример заполнения 3-НДФЛ для нее должен содержать пять листов. На рисунке 3 мы видим титульную страницу декларационного документа, который она должна составить.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: титульный лист:

Первый листок декларационной отчетности гражданки должен содержать все данные о ней, которые есть в удостоверении личности, причем сокращения не используются. Елена отчитывается за свои доходы в прошлом году первый раз, поэтом графа с номером корректировки содержит нулевое значение. Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры указывает, что данные идентификационного номера должны быть указаны на каждом листе документа. Код налоговых органов идентичен первым четырем цифрами идентификационного кода. Аналогичное совпадение действует и для первых двух цифр идентификатора и кода регионов в адреса граждан. В графе кода страны должны быть указаны данные о гражданстве или подданстве налогоплательщика, для России это 643, для Белоруссии – 112. Данные о коде любой страны в мире можно найти в общероссийском классификаторе, который имеет аббревиатуру ОКСМ.

Строка кода категорий налогоплательщиков содержит в нашем примере значение 760. Это обусловлено тем, что гражданка Елена является иным физическим лицом, которое декларирует свой доход на основании статей 227-228. Для того чтобы получить налоговый вычет на основании статей 218-221, или по другим причинам. Заполнение 3-НДФЛ за 2016 год предполагает указание цифры 21 в графе кода вида документов для всех, кто имеет российский паспорт. При указании телефонных номеров, необходимо проставить для каждого из них местный код. Пример листка А рассмотрен на рисунке 4.

В декларации должно быть четко указано, по каким причинам органы налоговой инспекции должны возмещать налоги гражданке. Для этого в форме 3-НДФЛ, которая оформляется при приобретении жилья, должны быть указаны все направления, с которых были получены доходы в прошлом году. А именно доходы, сформировавшие сумму НДФЛ, которую налогоплательщик просит возместить. Вся эта информация есть в справке 2-НДФЛ, которая должна быть предоставлена работодателем сразу после того, как подчиненный, или бывший работник, попросит ее предъявить. Данная справка является основным источников реквизитов в процессе заполнения листка А.

Строка 020 предполагает указание кодов типов дохода. Здесь указывает код 06, который характеризует те доходы, которые были получены на основании трудового или гражданского трудового права, то есть по соглашению с работодателем. Именно с этих доходов и были удержаны налоги НДФЛ агентами. Итак, заполнение 3-НДФЛ в 2017 году , а именно листка А, практически завершено, впредь эти данные будут упоминаться и во втором разделе декларационного документа. Как выглядит следующий листок документа, Д1, можно увидеть на рисунке 5.

Эта страница декларации должна содержать сведения о том, какие расходы понесла с собой покупка недвижимости. Объект недвижимости, в случае рассмотрения пример, это квартира, следовательно, ему присваивается кодовое значение 2. Гражданка является единоличной собственницей данной жилплощади, а отсюда следует, что графа 030 должна содержать кодовое значение 01, ведь только она одна должна получить налоговые вычеты. Регламентирует эти кодовые значения приложение №3 к приказу от налоговиков, принятом еще в 2014 году.

В 040 графе следует указать, является ли заполняющий пенсионером, если да, то он имеет право на перенос остатка имущественных вычетов в счет предшествующих периодов. В 100 графе следует указать информацию о том, что заявление на получение вычетов оформляется в первый раз, а бумаги, которые подтверждают права на получения таких льгот, вышли не раньше 2014 года. Не смотря на то, что в нашем примере гражданка приобрела собственность за три с половиной миллиона, закон позволяет ей претендовать только на вычеты из двух миллионной стоимости.

Пример заполнения 3-НДФЛ указывает на то, что довольно часто просматривается пересечение данных листка А и остальных страниц документа. Например, в поле 200 указывается параметр из 080 графы листа А, а именно пятьсот семьдесят тысяч – заработная плата за 2016 год. Эта сумма не достигает двух миллионов, значит, Елена смело может требовать от налоговиков начислить ей вычет при покупке недвижимости. В этом году она может получить 1430000р. под вычеты. То, какой формат будет иметь второй раздел декларационного документа, можно увидеть на рисунке 6.

Как видно из рисунка 6, данный документ указывает, что гражданка Елена не использовала налоговый вычет ранее, не обращалась за ним к налоговым агентам. Возможно. такие послабления ей в принципе не полагались. Кроме этого, у Елены нет ни одного необлагаемого дохода за отчетный период. Данные строки 040 взяты из листка Д1. а именно из 210 графы. Параметры, которые указаны в тридцатой и сороковой строках идентичны, отсюда следует, что значение разницы – нулевое. Что вносится в шестидесятом поле. В 070 графе указывается так же нулевой показатель, так как его значение формируется путем умножения налоговой ставки на графу 060, то есть 0*13. Параметр 080 строки переносится из 100 графы листка А.

Далее рассмотрим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в первом разделе декларации. Этот раздел завершает декларационный документ. Здесь, в 050 графе указывают сумму налоговых отчислений, на возврат которой претендует гражданин, на основании представленного решения жилищных вопросов. В нашем примере гражданка берет эти сведения на основании справки 2-НДФЛ. Следовательно, проставляется не кодовое значение согласно ее месту жительства, а адрес отчисления подоходного налога налоговым агентом. Для того чтобы получить полное представление о том, как должен выглядеть первый раздел декларационного документа, ознакомьтесь с рисунком 7.

Каролина Емельянова

Иванов Иван Иванович в 2012 году купил квартиру за 2 200 000 руб.
В 2013 году он обратился за имущественным вычетом и вернул 91 000 руб подоходного налога за 2012 год, т.е. из максимально возможного вычета 2 000 000 руб. использовал 700 000 руб (Строка 140 + строка 240 листа И последней сданной 3-НДФЛ)
В 2014 году Иванов И.И. сдает декларацию 3-НДФЛ для получения остатка 1 300 000 руб. (Строка 260 листа И из 3-НДФЛ с последней сданной 3-НДФЛ).
Поможем Иванову И.И. заполнить декларацию.

Установка программного обеспечения

Заходите на официальный сайт ФНС http://www.nalog.ru
Выбираете раздел «Физические лица»
Находите раздел «Программное обеспечение», выбираете «Декларации»
Выбираете год за который подаете декларацию, далее выбираете «Программа установки. расширение EXE», загружаете программу и запускаете

Запустив программу - слева увидите список вкладок к заполнению, идем по порядку.

Тип декларации - 3-НДФЛ (если Вы постоянно работаете и проживаете в России)
Номер инспекции - выбираете налоговую к которой относитесь по месту жительства (месту постоянной прописки)
Номер корректировки - выбираете «0», если сдаете за 2013 год первую декларацию по имущественному вычету, если сдаете уточненную «1,2,3…» в зависимости какая по счету.
Признаки налогоплательщика - выбираете «иное физическое лицо»
Имеются доходы - выбираете «учитываемые “справками о доходах физического лица”…»
Достоверность подтверждается - «лично», если сдаете лично сами.

Шаг 2. Заполняем «Сведения о декларанте»

Обязательно в первую очередь выберете сверху «ящик с документами»

Ф.И.О - заполняете
ИНН - заполняете. Если не знаете ИНН пройдите на официальный сайт ФНС
Данные о гражданстве - выбираете «гражданин»
Сведения о документе, удостоверяющем личность - выбираете «паспорт — 21», далее заполняете паспортные данные.

Теперь выбираете сверху “домик”

Адрес в РФ — “жительства”, при подаче документов по месту постоянной регистрации; “пребывания”, в случае отнесения документов по временной регистрации.
Указываете индекс, адрес, если нет район, то оставляете пустые графы.
Номер телефона пишите с кодом города, без пробелов.
ОКТМО — ставите 8-мизначный код. Код найдете на официальном сайте ФНС http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Адрес за пределами РФ — пусто

В первую очередь выбираете 13%.

Источник выплат - нажимаете на первый зеленый +. Заполняете в появившемся окне название организации, в которой работаете, ИНН, КПП, ОКТМО. Информацию для заполнения данного окна можете взять с раздела №1 справки 2-НДФЛ (справку берете в бухгалтерии по месту работы).
Теперь нажимаете на второй зеленый +, после чего открывается окно «сведения о доходе».
Выбираете «код дохода» — в нашем случае это заработная плата (2000), указываете месяц за который получили доход, нажимаете “Да”. Таким образом заполняете сведения о доходе за весь год. Информацию для заполнения данного окна можно взять с раздела №3 справки 2-НДФЛ.
Имейте в виду для некоторых доходов необходимо указать сумму и код вычета.

При заполнении декларации по имущественному вычет выбираете кнопку с домиком.

Ставите галочку напротив «предоставить имущественный налоговый вычет»
Способ приобретения - если квартира куплена по договору купли-продажи, отмечаем «договор купли-продажи», если квартира куплена в новостройке, т.е. в строящемся доме, то выбираем «инвестирование»
Наименование объекта - «квартира»
Вид собственности - выбираете из свидетельства о государственной регистрации
Признаки налогоплательщика — в зависимости кто сдает декларацию. В нашем случае «собственник объекта»
Адрес — вводите адрес приобретенного имущества. Не забывайте ввести код субъекта РФ.
Дата акта о передачи квартиры, комнаты или доли в них - если имущество приобретено в строящемся доме, ставите дату из акта
Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату - если квартира куплена по договору купли-продажи, ставите дату из договора
Дата заявления о распределении имущественного вычета - если общая совместная собственность, то отражаете дату составления заявления о распределении долей
Год начала использования вычета - если получаете в первый раз, то ставите 2013, при обращении за остатком вычета ставите год возникновения права на имущественный вычет. В нашем случае 2012 год.

Далее нажмите «Перейти к вводу сумм»
Стоимость объекта (доли) - указываете сумму из договора
Вычет по предыдущим годам по декларации - отражаете сумму вычета полученного ранее. Только имейте в виду это не сумма, которую Вам вернули на расчетный счет. В нашем случае Иванов И.И воспользовался 700 000 руб. Значит эту сумму и указываем. (Строка 140 + строка 240 листа И последней сданной 3-НДФЛ (или листа Л, если это декларация за период до 2010 года))
Сумма перешедшая с предыдущего года - в нашем случае это 1 300 000 руб.(Строка 260 листа И из 3-НДФЛ с последней сданной 3-НДФЛ. Либо сумма из уведомления ИФНС на 2012 год)
Вычет по пред. годам у налогового агента и вычет у налогового агента в отчет. году - заполняете в случае получения вычета через работодателя. Указываете сумму не удержанного налога, эту информацию найдете в пункте 4.1 справки 2-НДФЛ (код вычета - 311).
Расходы по погашению кредитов - заполняете в случае пользования ипотекой.

Теперь Вы можете просмотреть заполненную декларацию 3-НДФЛ и распечатать.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет отличается от схемы оформления деклараций при получении иных налоговых вычетов. Узнайте из нашего материала алгоритм оформления декларации и формулу расчета НДФЛ, а также пример заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета.

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

продажа имущества;
покупка жилья;
приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете .

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.

Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

1 млн руб. (при продаже недвижимости);
250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Пример 1

Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2019 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

приобретения — до 01.01.2016;
владения — более 3 лет.

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Пример 2

Сидорова Г. Е. в сентябре 2018 году продала приватизированную в декабре 2015 года квартиру за 3 200 000 руб.

Сроки:

приобретения права собственности — до 01.01.2016;
владения — менее 3 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Пример 3

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2017 года автомобиль, который продал в сентябре 2018 года за 240 000 руб.

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

Как Токареву С. Г. заполнить 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Используем данные из примера 3 предыдущего раздела для заполнения декларации 3-НДФЛ с имущественным вычетом.

Пример 3 (продолжение).

Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2;
приложение 1;
приложение 6.

Шаг 1. Заполнение декларации Токарев начал с титульного листа. Здесь он указал номер корректировки (для первичной декларации — 0), Ф. И. О., данные о дате и месте рождения, гражданстве и паспорте Токарева С. Г. и другую требуемую информацию в предложенных к заполнению полях.

Для дальнейшего внесения данных Токарев С. Г. использовал информацию о покупателе автомобиля из договора купли-продажи:

Занес информацию об источнике выплаты дохода в стр. 060 — покупателе транспортного средства. Поскольку покупатель — физлицо, Токарев С. Г. указал только его Ф. И. О.
Сведения о полученном доходе:

в стр. 020 значение 03 — код дохода, означающий продажу иного имущества;
в стр. 070 - 240 000 — сумма, вырученная от реализации транспортного средства.

Шаг 4. В этом шаге Токарев заполнил раздел 2, указав в стр. 010 сумму, вырученную за автомобиль, а в стр. 040 - величину имущественного вычета.

Шаг 5. Поскольку сумма налога к уплате равна нулю, в разделе 1 Токарев указал в стр.050 значение 0, а в стр. 020 и 030 КБК и ОКТМО.

Какие документы нужны для имущественного вычета

Для Токарева С. Г. из рассмотренного примера список прилагаемых к 3-НДФЛ документов для получения имущественного вычета состоит из 3 пунктов:

копия паспорта (страницы с личными данными и пропиской);
копия договора купли-продажи автомобиля;
копии платежных документов.

Когда физлицо претендует на получение имущественного вычета при покупке недвижимости, список документов к декларации 3-НДФЛ будет отличаться в зависимости от вида объекта недвижимости и формы его приобретения (пример см. на схеме):

Налогоплательщику может понадобиться дополнительный документ — специальное уведомление от налоговиков, подтверждающее право физлица на имущественный вычет (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@), если:

произведены расходы на покупку или новое строительство недвижимости (включая уплату процентов на погашение целевых займов) — имущественный вычет для таких ситуаций предусмотрен подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
физлицо намерено получать имущественный вычет по месту своей работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для получения уведомления необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства с заявлением и подтверждающими документами.

Какие документы понадобятся для получения уведомления, с какого месяца и в каком объеме будет предоставляться имущественный вычет по месту работы налогоплательщика, см. .

Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества

Расчет НДФЛ при покупке имущества

При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛ возвр) выглядят следующим образом:

1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

НДФЛ возвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛ возвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

где РН - расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. - максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ % = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ % = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ % — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. - максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛ возвр = (РН - МК) × 13%, если (РН - МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛ возвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН - МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

работодателей;
бюджета;
иных лиц.

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

его родители (усыновители);
его дети (включая усыновленных);
его супруг (супруга);
его братья и сестры;
его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛ упл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛ упл = (ДПН - 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛ упл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Пример 1

Соловьев А. П. продал в 2018 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛ упл = (1 220 000 руб. - 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Пример 2

Васильева Т. Н. в 2018 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

НДФЛ упл = (ДПИ - 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛ упл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Пример 3

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2018 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

за 523 000 руб. (Степан),
182 000 руб. (Андрей).

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами: Второй год применения имущественного вычета: повторная декларация 3-НДФЛ

Ситуация, когда имущественный вычет можно применять несколько лет, характерен для ситуаций покупки недвижимости. Например, если сумма НДФЛ, удержанная из доходов налогоплательщика (облагаемых НДФЛ 13%) за период подачи 3-НДФЛ меньше 260 000 руб., право на остаток неиспользованного вычета не сгорает, а переносится на последующие периоды.

Пример

Штамповщица Лахтина Е. Б. в 2017 году купила на вторичном рынке жилья квартиру за 1 760 000 руб. За указанный период с ее зарплаты в бюджет был перечислен НДФЛ = 81 120 руб. Сумма НДФЛ к возврату из бюджета:

рассчитанная со стоимости покупки: 1 760 000 руб. × 13% = 228 800 руб.;
возможная к возврату (за 2015 год): 81 120 руб.

Остаток НДФЛ, который можно вернуть из бюджета в последующие периоды: 228 800 - 81 120 = 147 680 руб.

В 2018 году Лахтина Е. Б. устроилась дополнительно работать в другую фирму по совместительству. По итогам 2018 года перечисленный в бюджет НДФЛ с полученной ею зарплаты от 2 работодателей составил 127 000 руб. — эту сумму Лахтина Е. Б. может вернуть из бюджета, снова подав в инспекцию 3-НДФЛ и иные требуемые документы (справку 2-НДФЛ за 2018 год , заявление на возврат НДФЛ , подтверждающие покупку жилья документы).

Остаток вычета в сумме 20 680 руб. (147 680 - 127 000) Лахтина Е. Б. вернет по итогам 2019 года, если вновь предоставит в налоговую инспекцию необходимые документы.

Итоги

Применение имущественного вычета позволяет вернуть из бюджета НДФЛ (при покупке недвижимости) или уменьшить подоходный налог к уплате (при реализации имущества).

При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет физлицу нужно учесть множество нюансов (срок владения имуществом, максимально разрешенный размер вычета и др.), а также собрать пакет подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи законченного строительством жилья и др.).

Декларация 3-ндфл: действующие в настоящее время формы

Декларацию за конкретный год нужно подавать в той форме, которая на тот момент действовала. Это же правило относится и к подаче уточненной налоговой декларации .
Например, если налогоплательщик хочет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, тогда ему нужно использовать бланк декларации, который действовал в 2015 году.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок - не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий.

При заполнении декларации 3-ндфл для возврата налога - срок подачи не ограничивается какой-либо датой в текущем году. Другими словами, такую декларацию Вы вправе подать когда захотите, но не позднее трех лет. Например, в 2019 году Вы можете подать 3-ндфл за 2018, 2017 и 2016 годы для получения налоговых вычетов – возврата налога.

Формы декларации периодически меняются, но состав, по большому счету, остается прежним.

Декларации 3-ндфл до 2019 года (за 2017 год и более ранние):

Титульный лист - указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и прочие данные.
Необходимо отметить, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, введя свой ИНН имеют право не указывать паспортные данные.
ИНН можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции .
Раздел 1 и Раздел 2 - служат для расчета налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате/доплате/возврату из бюджета.
Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И - заполняются только по мере необходимости. Например, в них находят отражения следующие показатели:
- доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей;
- доходы ИП;
- доходы, которые не облагаются подоходным налогом;
- листы для расчета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и т.п.

Таким образом, нет необходимости заполнять все 19 листов. Заполняются только первые 3 и плюс дополнительные в зависимости от цели подготовки декларации.

Декларации 3-ндфл с 2019 года (за 2018 год и более поздние):

Общее количество листов с 20 за прошлые годы уменьшилось до 13. Также поменялись буквенные наименования листов на "Приложение 1, 2, 3..."

Ниже Вы можете скачать бланки налоговой декларации 3-ндфл или заполнить их онлайн на нашем сайте!

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ: наша программа готовит декларации, как в формате pdf (для печати и подачи на бумаге), так и в формате xml (для подачи в электронном виде, через интернет). Либо Вы можете попробовать заполнить декларацию сами, скачав соответствующий бланк ниже за нужный Вам год.

Скачать бланки налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017, 2016, 2015 годы или заполнить их онлайн:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 год: Скачать бланк Заполнить онлайн
Приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@

(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год: Скачать бланк Заполнить онлайн

(ред. от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49266)

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2016 год: Скачать бланк Заполнить онлайн
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2016 N 44076)

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2015 год: Скачать бланк Заполнить онлайн
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2015 N 40163)

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2014 год: Скачать бланк Заполнить онлайн
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)