!
Расходы
коммерческого банка можно классифицировать как:
- процентные расходы;
- беспроцентные расходы;
- прочие (отрицательные курсовые разницы, переоценка активов, уплаченные штрафы, пени неустойки и т.д.).
Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам и депозитам, за кредитные ресурсы, по выпущенным ценным бумагам и т.п.
Беспроцентные расходы включают расходы на содержание аппарата управления; содержание помещений;
расходные материалы кассового хозяйства; комиссии, уплаченные за отдельные виды услуг, то есть такие расходы, которые имеют относительно стабильный характер и создают условия для функционирования банка; производственно-социальные расходы и т.п.
Группа прочих расходов включает расходы, связанные с переоценкой активов; дисконтные расходы по векселям; комиссии, уплаченные по операциям с
ценными бумагами; отчисления в фонды и резервы; уплаченные штрафы, пени, неустойки и т.д.
Расходы банка, включаемые в себестоимость при расчете налогооблагаемой базы (помимо общих для всех хозяйствующих субъектов), объединяют: начисленные и уплаченные проценты по вкладам и депозитам, по расчетным и текущим счетам; по долговым обязательствам банка; суммы отрицательной разницы (дисконта) по долговым обязательствам банка; по межбанковским кредитам, включая централизованные; по перераспределенным кредитным ресурсам между головным банком и его филиалами; по кредитам, отсроченным по решению Правительства РФ; комиссионные сборы и т.п. Штрафы, пени, неустойки относятся прямо и непосредственно на финансовые результаты.
рт Задание 15.3. Как Вы думаете, чем обусловлена предложенная классификация расходов коммерческого банка? Перечислите их.
- ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА
Процентная маржа - это разница между
процентным доходом и | расходом банка, между процентами полученными и уплаченными.
Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя - превышение беспроцентных расходов над беспроцентным доходом, то есть часть общебанковских расходов, а также
банковские риски.
Размер маржи может оцениваться как абсолютной величиной в рублях, так и рядом
финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между
общей величиной процентного дохода и расхода банка; между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, использованными на эти цели и т. п.
Коэффициенты процентной маржи показывают ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается
следующим образом:
Проценты, полученные в периоде (факт) - - Проценты, уплаченные за период (факт)
К факт.процент- .
ной маржи
Средний остаток активов, приносящих доход
(или активов) в периоде
Коэффициент
достаточной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытие издержек банка.
ОР - ПД
Км = ,
Ад
где ОР - общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период; ПД - прочие доходы непроцентного характера и относительно стабильного характера за период; Ад - средний в течение
определенного периода остаток активов, приносящих доход.
Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе прогнозных, отчетных данных и фактически полученной маржи за этот период в целом по
банковским операциям и отдельным их видам, позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие
финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращение разницы между ней и маржой достаточной является тревожным сигналом (критическим фактором). Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования процентной политики на предстоящий период.
Минимально
необходимый банку процент по
активным операциям складывается из
реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной, скорректированных на степень риска, поправки на прогнозируемые темпы инфляции и иные ожидания (
резкое изменение курса доллара США, обвал на
финансовых рынках, паника среди населения, банкротство сильного (в стране, регионе) банка).
Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на
рынке МБК и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность
отдельных направлений работы коммерческого банка.
Задание 15.4. Как Вы думаете, чем обусловлены расчеты процентной маржи и можно ли без них обойтись?
ВЫВОДЫ:
- Невозможность полного совпадения экономических интересов банка и клиента связано с тем, что банк по своей экономической
природе - финансовый посредник, который обеспечивает обслуживание денежных потоков в экономике и не является собственником привлеченных денежных средств, а клиент, наоборот - как правило, владелец предоставленных банку денежных средств.
- Банк является распорядителем и хранителем общественного капитала, что предполагает его ответственность перед владельцами за сохранность находящихся на счетах в банке денежных средств, то есть банк выступает выразителем не только своих, частных, но и общественных интересов.
- Доходы банка - денежные и иные поступления в пользу банка, связанные с осуществлением банковских операций и оказанием услуг клиентам. Источниками доходов коммерческого банка являются различные сферы его деятельности, реализуемые посредством осуществления активных и части прочих операций (ссудные; с ценными бумагами; гарантийная деятельность, дисконтные операции; трастовые операции; прочие операции, а также неординарные операции). Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, обеспечивать выплату процентов по вкладам (депозитам), покрывать риски и создавать прибыль.
- Расходы банка - это затраты, связанные с привлечением ресурсов, операционными издержками, созданием и содержанием банковских помещений и имущества, оплатой труда банковских работников, выполнением разных финансовых обязательств и т.п.
- Процентная маржа - это разница между процентным доходом и расходом банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя - превышение беспроцентных расходов над беспроцентным доходом, то есть часть общебанковских расходов, а также банковские риски.
- Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе прогнозных, отчетных данных и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям и отдельным их видам, позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращение разницы между ней и маржой достаточной является тревожным сигналом (критическим фактором).
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
- По какому принципу доходы/расходы банка делятся на процентные и непроцентные?
- Что, по Вашему мнению, относится к операционным и неоперационным доходам/расходам?
- К каким доходам или расходам относятся пени и штрафы?
- Как называются расходы, отражающие деятельность банка как хозяйствующего субъекта?
- Доходы и расходы по прочим операциям относятся к неоперационным. Так ли это?
- В связи с чем в банковской деятельности возникают комиссионные доходы/расходы?
- К какому виду Вы отнесете расходы банка, связанные: с оплатой различных экспертиз; уплатой пошлин по заверению документов; протестом векселей?
- Что такое банковская маржа?
- Что должна обеспечить маржа достаточная?
Библиографический список
(основной)
- Антонов Н.Г., ПессельМ.А. Денежное обращение, кредит и банки.- М.: АО «Финстатинформ», 1995.- С. 265-268.
- Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.- М.: Дело, 1994.- С. 23-33.
- Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова.- М.: ЮНИТИ. Банки и биржи,
- - С. 247-256.
- Основы банковского менеджмента: Учеб. пособие / Под ред. О.И.Лаврушина.- М.: Инфра-М, 1995.- С. 4-38.
- Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Е.Стояновой.- М.: Финансы и статистика, 1997.- С. 503-599.
(дополнительный)
- Банковский портфель: В 3-х т.- М.: Соминтэк, 1994.
- Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова.- М.: Финансы и статистика, 1999.
- БелыхЛ.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротства.- М.: ЮНИТИ. Банки, 1996.
- Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 1999.
- Иванов В.В. Анализ надежности банка.- М.: Русская Деловая Литература, 1996.
- МасленченковЮ.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. В 3-х кн.- М.: Перспектива, 1997.
- Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.- М.: Финансы и статистика, 1996.
- Цисарь И.Ф., Чистов В.П., Лукьянов А.И. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов.- М.: Дело, 1998.
Еще по теме РАСХОДЫ БАНКА:
- ВСЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ БАНКА ОТНОСЯТСЯ К ОПЕРАЦИОННЫМ.
- 5.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 2. Классификация и оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка;
- Для клиента ГК РФ предусматривает обязанность оплачивать расходы банка на совершение операций по счету в случаях, предусмотренных договором (ст.851 ГК РФ).
- 37)Понятие и виды судебных расходов. Распределение расходов между сторонами. Судебные расходы
- Понятие и виды судебных расходов в гражданском процессе. Освобождение от судебных расходов, распределение судебных расходов.
- Расходы организации (предприятия) для целей налогообложения, Методы их признания. Операционные расходы:
-
Авторское право -
Адвокатура -
Административное право -
Административный процесс -
Антимонопольно-конкурентное право -
Арбитражный (хозяйственный) процесс -
Аудит -
Банковская система -
Банковское право -
Бизнес -
Бухгалтерский учет -
Вещное право -
Государственное право и управление -
Гражданское право и процесс -
Денежное обращение, финансы и кредит -
Деньги -
Дипломатическое и консульское право -
Договорное право -
Жилищное право -
Земельное право -
Избирательное право -
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.
дипломная работа , добавлен 30.04.2003
Изучение состава и структуры расходов коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк". Анализ доходов и расходов банка по комбинированной и факторной методике. Особенности процентных, комиссионных, торговых и других банковских операционных расходов.
курсовая работа , добавлен 13.12.2014
Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.
курсовая работа , добавлен 04.12.2008
Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
дипломная работа , добавлен 06.04.2014
Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.
курсовая работа , добавлен 03.06.2014
Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа , добавлен 18.10.2003
Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL. Аналитический центр финансовой информации.
курсовая работа , добавлен 18.10.2003
Поиск существенных отличий в подходе к анализу по Инструкции №110-И ЦБ РФ, в сравнении с методическими рекомендациями ЦБ РФ на основе проведенного анализа финансового состояния "Условного" коммерческого банка. Международные принципы учета в банках.
курсовая работа , добавлен 08.05.2012
Все вышеперечисленные статьи расходов для удобства их дальнейшего анализа обычно группируют по следующему принципу:
- · процентные расходы;
- · непроцентные расходы.
- 1. Процентные расходы -- начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. Процентные расходы -- начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте, т.е это уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг.
Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.
Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.
Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.
Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка (около 70%). Это, безусловно, оправдано, так как рост процентных расходов банка, носит объективный характер.
Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.
Расходы банка можно представить и в следующем виде:
Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению фукционирования банка + Прочие расходы.
Общая сумма расходов равна сумме данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.
- 1. Операционные расходы -- уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.
- 2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка -- зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.
- 3. Прочие расходы банка -- уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет.
Расходы не относящиеся к процентным - расходы связанные с содержанием персонала, офиса, прочие управленческие, отчисления на резервы, другие расходы.
При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика, т.е. опять же проводится вертикальный и горизонтальный анализы.
Факторный анализ процентных расходов может быть проведен как для общей суммы процентных расходов, так и в отдельности для процентных расходов по физическим, юридическим лицам, а так же процентных расходов по привлеченным средствам банков.
расходы процентный банк прибыль
Расходы возникают вследствие уменьшения выгоды в форме оттока или возникновения задолженности. А это ведет к тому, что собственный капитал значительно уменьшается. В то время как доходы увеличивают объем капитала, расходы его значительно уменьшают.
Расходы обычно делят на банковские, небанковские операционные и непредвиденные. К банковским расходам
относят те, которые непосредственно связаны с деятельностью банка. Небанковские расходы
включают другие затраты, которые относятся к дополнительным видам деятельности кредитной организации.
В свою очередь банковские расходы также делятся на несколько видов. Например, бывают траты процентные, торговые и комиссионные. К процентным расходам
относят расходы, которые наблюдаются все время и влияют на результат банковской деятельности. Сюда входят расходы по депозитам и кредитам, а также операциям с ценными бумагами, амортизация премии по акциям. Комиссионные расходы банка
также входят в список процентных трат: это могут быть расходы по размещению денег в виде ссуды.
Основная составляющая банковских расходов – процентные выплаты по депозитам. Причем больше всего трат уходит на покупку срочных депозитов. Небольшая плата установлена по вкладам до востребования.
В комиссионные расходы входят траты по услугам, которые получены от третьих сторон. Например, расходы по операциям расчетно-кассового обслуживания, по хранению ценностей и обслуживанию депозитов. Также к комиссионным относят и операции на рынке банковских металлов и валютном рынке.
Кроме того, банк несет торговые убытки. Это траты по купле-продаже финансовых инструментов. Например, чистые убытки от деятельности на рынке валют, от операций с ценными бумагами.
К другим банковским тратам относят те, которые не были включены в группы, перечисленные выше. Небанковские расходы
делят на административные и другие операционные расходы. Первые траты связаны с тем, чтобы обеспечить деятельность кредитного учреждения.
Стоит включить в список административных расходов затраты на содержание сотрудников (премии и заработная плата), на эксплуатацию основных средств и других нематериальных активов, на уплату обязательных платежей и налогов. Также сюда входят и другие эксплуатационные расходы: вознаграждение посредникам, услуги, которые использует кредитная организация в процессе своей деятельности, охрана и тому подобное.
Прочие небанковские операционные расходы
появляются из-за осуществления небанковских операций.
У банковского учреждения, как и любой другой организации, есть и непредвиденные расходы
. По своей сути они таковыми признаются, если возникли в результате чрезвычайного происшествия и имели характер события, которое случилось один раз. Ущерб определяют после установления факта ЧС. Также важно, чтобы такие затраты не повторялись несколько раз. К примеру, банковские расходы, которые возникли из-за измененных правил бухгалтерского учета, к непредвиденным банковским расходам, относиться не будут. При этом для финансовой оценки деятельности банка непредвиденные траты во внимание не принимаются.
