L'Ispettorato delle imposte ha predisposto una serie di modifiche legislative in materia di rendicontazione dei redditi delle persone fisiche. Diamo un'occhiata più da vicino a quali modifiche vengono introdotte dal 2019. Non solo stai aspettando esempio illustrativo compilando un certificato 2-NDFL per il 2019 (modulo per il servizio fiscale federale), ma anche istruzioni dettagliate compilare rapporti aggiornati... Più avanti nell'articolo, puoi scaricare un certificato 2-NDFL gratuito ( nuova forma 2019, modulo).
Scaricare il modulo 2-NDFL 2019 è la query di ricerca più rilevante in questi giorni, perché il Servizio fiscale federale ha ottimizzato ancora una volta la procedura per la compilazione delle informazioni sul reddito delle persone fisiche e non solo.I funzionari non si sono limitati a un cambiamento standard in il formato attuale, ma è andato molto oltre. Ora, per dichiarare il reddito dei tuoi dipendenti, dovrai preparare due moduli contemporaneamente (quindi puoi scaricare gratuitamente il certificato 2-NDFL 2019, modulo). La prima relazione dovrà essere inviata al Servizio fiscale federale e la seconda versione semplificata sarà fornita al dipendente su sua richiesta o in modo generale.
Nuovi formati - nuove istruzioni. L'Agenzia delle Entrate, infatti, oltre ai due moduli di segnalazione, ha anche adeguato l'algoritmo per la loro predisposizione. Forme reali e regole dettagliate la formazione delle informazioni di segnalazione è sancita dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] Si prega di notare che il documento entrerà in vigore solo dal 01/01/2019, il che significa che le informazioni sul reddito dei dipendenti per il 2019 dovranno essere generate in nuove forme. È quindi possibile scaricare gratuitamente nuova forma forma 2-NDFL per il 2019. E se il dipendente chiede un certificato per il 2017, allora prepara un rapporto su vecchia forma.
Non ci sono davvero molti cambiamenti. La struttura ha subito lievi modifiche. Sono stati esclusi i campi ei codici che erano rilevanti per il Servizio fiscale federale. In generale, la carta trattenuta struttura generale e aspetto esteriore... Quindi, scarica il modulo 2-NDFL nel 2019 (per i dipendenti) gratuitamente per gli individui:
Lo stesso non si può dire della relazione presentata al Servizio fiscale federale. Questo formato ha differenze significative... Innanzitutto, la forma stessa è cresciuta. Sono stati aggiunti nuovi campi e informazioni e sono stati rimossi vecchi codici irrilevanti. Ad esempio, è stata inserita la variabile "Codice tipo di notifica".
Puoi anche scaricare 2-NDFL 2019 in formato parola, compilare tali formati non è molto conveniente.
Istruzioni dettagliate e un campione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche-2 nel 2019.
Prima di tutto, devi scaricare per compilare il modulo di certificato 2-NDFL nel 2019. I formati attuali sono elencati sopra. Tuttavia, questi documenti sono adatti solo per generare report su supporti cartacei... Ricorda che se la tua organizzazione impiega più di 25 persone, dovrai preparare un rapporto in modulo elettronico... In questo caso, aggiorna il formato segnalazione elettronica in un programma specializzato che utilizzi per compilare moduli fiscali.
Ora procediamo alla compilazione diretta del documento. Alla fine delle istruzioni, puoi scaricare gratuitamente un modulo di certificato 2-NDFL per il 2019, compilato secondo le nuove regole.
esso parte introduttiva report, quindi non ha una sezione corrispondente. Nell'intestazione del documento, indicare il TIN e il KPP dell'organizzazione segnalante. Quindi scrivere il numero di pagina (per nuovo riferimento-001). Successivamente, indicare nell'ordine il numero di riferimento, anno di riferimento, per il quale vengono fornite informazioni sul reddito. Nel nostro caso, questo è il 2019. Ora inseriamo il numero di correzione (per una segnalazione inviata per la prima volta, mettiamo "00" o un trattino), indichiamo il codice dell'IFTS ricevente.
Quindi registriamo il nome del contribuente. Se ci sono celle vuote in questo campo, metti giù dei trattini. Ora inseriamo i dati di registrazione dell'ente: OKTMO e telefono. Se l'impresa è in fase di riorganizzazione, è necessario indicare il codice e il TIN corrispondenti, il punto di controllo della società riorganizzata (Appendice n. 2 all'Ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta]).
Indichiamo i dati del dipendente che ha ricevuto reddito imponibile nell'anno di riferimento 2019. Inserisci il cognome, nome e patronimico (se presente). Indichiamo il TIN del dipendente. Lo stato è determinato dalle seguenti condizioni:
Ora inseriamo la data di nascita nel formato "GG.MM.AAAA" e il codice di cittadinanza. Per i russi - "643".
Quindi registriamo i dati sui documenti di identità. Per un passaporto, indicare il codice "21", quindi inserire la serie e il numero del documento.
Nella tabella mostriamo un esempio di compilazione 2-NDFL, nuovo modulo 2019, modulo:
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Nome del campo |
Per il segno "1" e "3" |
Per la funzione "2" e "4" |
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Reddito totale |
La somma di tutti i redditi corrisposti nel periodo di riferimento |
L'importo totale del reddito percepito dal quale l'agente fiscale non ha potuto trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche |
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La differenza tra l'importo del reddito percepito e l'importo di tutte le detrazioni fiscali previste (informazioni dalla sezione n. 3) |
L'importo del reddito meno l'importo delle detrazioni fiscali |
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Importo fiscale calcolato |
Base imponibile × aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche |
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L'importo degli anticipi fissi |
Indicato solo se è presente una notifica corrispondente del Servizio fiscale federale. Inserisci le informazioni in base ai dati di notifica |
Trattino o zero, poiché è impossibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche |
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Ammontare della tassa: trattenuto |
Indicare quanta imposta sul reddito delle persone fisiche è stata trattenuta dal datore di lavoro - agente fiscale |
Trattino o zero |
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elencato |
Inserisci l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trasferita al Servizio fiscale federale |
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trattenuto inutilmente |
Inserisci l'importo che hai indebitamente trattenuto dal reddito di un individuo |
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non trattenuto |
Inserire l'importo che il sostituto d'imposta non ha trattenuto durante il periodo di rendicontazione |
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Nella sezione n. 4 della segnalazione, includere informazioni su tutti i tipi di detrazioni fiscali fornite persona naturale nell'anno di riferimento 2019.
Compilare le informazioni sull'agente fiscale entro regole generali... Inserisci il tuo nome e cognome dirigente o legale rappresentante. Fornire informazioni sulla procura, se necessario. Data e firma.
Un elenco completo dei codici di reddito è regolato nell'appendice n. 1 dell'Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 10 settembre 2015 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta](modificato il 24.10.2017). Quindi, ad esempio, il codice reddito "Dividendi" nel campione 2-NDFL per il 2019 è "1010" e lo stipendio per contratto di lavoro- "2000". Dal 01/01/2018 i funzionari hanno introdotto cinque nuovi codici di reddito e solo uno per le detrazioni.
Ricordiamo i codici inseriti di entrate e detrazioni. Quindi, le vecchie liste di reddito sono state reintegrate:
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Compensazione finanziaria per ferie non godute |
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fine settimana benefici in denaro per il periodo di lavoro successivo al licenziamento, corrisposta in eccesso rispetto alla retribuzione trimestrale e semestrale ai dipendenti delle organizzazioni ubicate nei distretti Lontano nord(e territori equivalenti) |
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Gli importi delle multe e delle sanzioni pagate dalle organizzazioni per decisione tribunali per violazione della legge n. 2300-1 "Sulla tutela dei diritti dei consumatori" |
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L'importo dei crediti inesigibili cancellati dal bilancio dell'organizzazione |
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Interessi (cedole) ricevuti su obbligazioni in circolazione aziende russe denominati in rubli ed emessi nel periodo dal 01.01.2017 al 31.12.2020 compreso |
L'elenco delle detrazioni fiscali approvato nell'appendice n. 2 dell'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 10 settembre 2015 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta](modificato il 24.10.2017), integrato con un nuovo codice 619 - una detrazione dell'importo del positivo risultato finanziario(percentuale) percepita dal dipendente sulle operazioni registrate nel conto di investimento individuale.
I funzionari hanno notato che non sono previste modifiche in termini di definizione dei codici delle ricevute e di detrazioni. Pertanto, assegnare le cifre secondo le regole applicabili.
Non sono applicabili detrazioni sugli importi secondo il codice del reddito da dividendo nel modulo del certificato 2-NDFL (nuovo modulo 2019)! Tali istruzioni sono sancite dal comma 3 dell'art. 210 NKRF. Inoltre, il riflesso dei pagamenti dei dividendi dovrebbe andare separatamente dalle entrate "salari".
La seconda pagina del rapporto è una trascrizione mensile dei dati nelle sezioni 2 e 3.
Nell'intestazione del documento, indicare nuovamente il TIN e il KPP dell'istituto segnalante. Il numero di pagina è 002.
Quindi reinserire le informazioni sul numero di riferimento, il periodo di rendicontazione e l'aliquota fiscale.
Procedi quindi a compilare i campi. Innanzitutto, specifica il mese: gennaio - 01, febbraio - 02, marzo 1 03 e così via. Quindi inserisci il codice reddito e l'importo ricevuto nel rispettivo mese. Inserisci di seguito il codice di detrazione, se fornito, e indica l'importo 1 in quale importo.
Immettere le informazioni separatamente per ogni mese in cui sono stati effettuati i pagamenti del reddito.
La domanda deve ora essere firmata dal sostituto d'imposta o dal suo rappresentante e datata. Il rapporto è pronto.
I contribuenti dovranno presentare relazioni sui nuovi moduli in più termini. Ora ultimo appuntamento la presentazione della dichiarazione dipende dal fatto che l'imposta venga trattenuta o meno sul reddito pagato. La normativa definisce le seguenti condizioni:
Se l'organizzazione è in fase di liquidazione o riorganizzazione, è necessario inviare in anticipo il modulo 2-NDFL nel 2019. Per prepararti, devi scaricare un nuovo modulo 2-NDFL per il 2019. Data specifica non istituita, ma è necessario fornire informazioni all'FTS prima di apportare modifiche definitive al Registro delle persone giuridiche (alla cessazione delle attività o all'iscrizione di una nuova società in caso di fusione, riorganizzazione). Tali norme sono sancite nella Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 27 novembre 2015 n. BS-4-11 / [e-mail protetta]
È necessario emettere un documento finito entro tre giorni lavorativi dalla data di ricezione della domanda da parte del dipendente (Lettera del Ministero delle finanze della Russia del 21 giugno 2016 n. 03-04-05 / 36096). Questa condizione non si applica ai licenziati, a tali dipendenti dovrebbe essere rilasciato un certificato campione stabilito bisogno l'ultimo giorno lavorativo - il giorno del licenziamento. Il formato aggiornato per le persone fisiche (scarica il modulo certificato 2-NDFL 2019 e il modulo) può essere utilizzato solo per le informazioni sul reddito per il 2019, non prima!
Il datore di lavoro ha il diritto di non rilasciare informazioni se per periodo di riferimento il dipendente non ha ricevuto reddito, ad esempio, se il dipendente è in congedo parentale.
Se il dipendente insiste su tali informazioni, viene emesso un rapporto con trattini nelle sezioni 3, 4 e 5 (è possibile scaricare gratuitamente il modulo di certificato 2-NDFL per il 2019 per i dipendenti sopra) o un certificato in forma libera che non ci sono entrate nel periodo di riferimento.
Facciamo subito una prenotazione che viene sul rapporto generato per la presentazione a ufficio territoriale Il federale servizio fiscale(scarica il modulo 2-NDFL, nuovo modulo 2019, sopra). Controlla i dettagli richiesti del documento:
Se l'organizzazione ha un numero elevato di personale, non è possibile controllare ogni certificato "manualmente". Utilizzare per il controllo programmi speciali controlli. Tali applicazioni sono gratuite, possono essere trovate in accesso libero sul sito FTS. Dopo il download, installa il programma sul computer funzionante ed esegui la scansione.
2-NDFL per l'anno dal 01/01/2019 può avere un aspetto diverso a seconda di chi lo stai compilando: per l'ufficio delle imposte o per il dipendente. Come emettere correttamente un certificato 2-NDFL per il servizio fiscale federale? Quali sfumature dovrebbero essere considerate quando si redige un certificato per un dipendente? Quando deve essere presentato il modulo all'Agenzia delle Entrate? Cosa succede se al dipendente viene rifiutato di rilasciare un certificato 2-NDFL? Nell'articolo considereremo questi e altri problemi, oltre a fornire un esempio di compilazione di un modulo per l'IFTS.
È necessario un certificato 2-NDFL per informare il Servizio fiscale federale e i contribuenti sui pagamenti tassati dagli agenti fiscali, soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, a favore delle persone fisiche:
Viene emesso un certificato 2-NDFL separato per ciascun destinatario dei pagamenti. Pertanto, se non viene fornito un certificato per alcun dipendente, all'agente fiscale verrà imposta una multa di 200 rubli. (Clausola 1, Articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Inoltre, se in qualsiasi certificato vengono trovati dati inaffidabili, l'IFTS ha il diritto di multarlo di 500 rubli. (Articolo 126.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Con un ampio personale dell'azienda e una massiccia mancata presentazione dei certificati o il trasferimento di certificati con errori, il colpo finanziario per le imprese causato dalle sanzioni del Servizio fiscale federale potrebbe essere evidente.
Il nuovo modulo di certificato 2-NDFL è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] A partire dalla campagna di rendicontazione per l'anno 2018 la scheda dovrà essere redatta su questa scheda aggiornata, che avrà efficacia dal 01/01/2019. Una sfumatura importante: ora ci sono due moduli: uno per le informazioni presentate all'ufficio delle imposte, il secondo per un certificato rilasciato a una persona fisica.
Puoi familiarizzare con le modifiche in 2-NDFL.
Ci sono due tipi di certificati da presentare all'IFTS:
1. Come certificati che riflettono tutti i redditi, indipendentemente dal fatto che l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia stata loro trattenuta o meno. In questo caso, nel certificato è indicato il segno 1.
2. Come riferimento, riflettendo separatamente quei redditi per i quali non viene trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il certificato indica il sintomo 2.
Un esempio di compilazione del certificato 2-NDFL per il servizio fiscale federale può essere scaricato dal collegamento sottostante.
Quindi, il potenziale per la comparsa di sanzioni raddoppia.
Puoi saperne di più sulle sanzioni applicabili da di questo articolo .
Studieremo più in dettaglio le principali sfumature dell'applicazione del documento, nonché come compilare correttamente 2-NDFL per l'anno.
L'agente fiscale è obbligato a rilasciare un certificato 2-NDFL straordinario su richiesta del destinatario del reddito pagato dall'agente (clausola 3 dell'articolo 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Il documento deve essere rilasciato alla persona entro 3 giorni dal ricevimento richiesta scritta da lui ed è obbligatorio in caso di licenziamento (Articoli 62, 84.1 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Di norma, il certificato 2-NDFL viene utilizzato dal destinatario del reddito:
In tutto questi casi devi confermare il reddito della persona e il certificato 2-NDFL è una delle fonti più affidabili per questo.
Da gennaio 2019 è necessario generare un certificato 2-NDFL per i dipendenti su un modulo aggiornato. È stato approvato con la stessa ordinanza del Servizio fiscale federale del 02.10.2018. Il modulo aggiornato ha subito correzioni tecniche o minori, ad esempio ora non c'è più il campo per il numero di riferimento.
Si noti che la normativa non stabilisce un limite al numero di anni che precedono l'obbligo di rilasciare un certificato 2-NDFL, per il quale il lavoratore ha diritto di richiedere il documento in questione. Il certificato 2-NDFL può essere rilasciato per gli anni trascorsi dalla data di assunzione al momento della richiesta del certificato, senza limiti di età della richiesta.
Il rifiuto di rilasciare un certificato può portare a conseguenze spiacevoli per l'azienda.
Se il datore di lavoro non rilascia un certificato al richiedente entro il termine prescritto, quando il secondo invia un reclamo a Rostrud, possono essere promosse sanzioni contro il datore di lavoro ai sensi del paragrafo 1 dell'art. 5.27 del Codice amministrativo della Federazione Russa sotto forma di ammenda per un importo di:
In caso di recidiva, al datore di lavoro possono essere applicate sanzioni più severe (clausola 2 dell'articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) sotto forma di:
È vero, queste sanzioni sono applicabili solo se il richiedente è un dipendente attivo (le disposizioni dell'articolo 62 del Codice del lavoro della Federazione Russa, che stabiliscono il termine per la presentazione del 2-NDFL, non si applicano ai dipendenti licenziati). Ma se il datore di lavoro si rifiuta di fornire un certificato ex dipendente, Rostrud ha il diritto di applicare alla società le sanzioni sulla base dell'art. 5.39 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per mancato conferimento dei dati su richiesta legale. Quindi è possibile una multa di 5.000-10.000 rubli. al funzionario.
Il modulo 2-NDFL rilasciato a un individuo non è praticamente cambiato. I principali tipi di dati di interesse per l'FTS, che si riflettono nel certificato 2-NDFL per l'anno, riguardano il reddito dell'individuo e l'identità del destinatario. Studiamo le caratteristiche della loro indicazione nel documento.
Nel certificato 2-NDFL vengono registrati solo i redditi effettivamente pagati dall'agente a un individuo. Se sono solo maturati, non è necessario inserire informazioni su di essi nel certificato (a differenza di un altro importante documento di segnalazione - Modulo 6-NDFL, che riflette sia il reddito maturato che quello pagato).
In pratica, le discrepanze tra il reddito effettivo (per 2-NDFL) e quello maturato (per 6-NDFL) possono indicare che l'azienda ha arretrati salariali. Il servizio fiscale federale può informare nuovamente Rostrud di questo e forze dell'ordine chi potrà presentare domanda al datore di lavoro prescritto dalla legge sanzioni.
Puoi saperne di più su tali sanzioni su collegamento .
Le informazioni sul reddito si riflettono nel certificato utilizzando i codici secondo l'elenco approvato con ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 10 settembre 2015 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] Ad esempio, uno stipendio con un contratto di lavoro ha un codice 2000. Allo stesso modo, vengono forniti i codici per le detrazioni fiscali se sono stati utilizzati per riduzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche durante il periodo di riferimento.
Per l'elenco dei codici di reddito, vedere l'articolo "Elenco dei codici di reddito nel certificato 2-NDFL (2012, 4800, ecc.)".
Le informazioni più preziose per il FTS nel certificato 2-NDFL sono quelle che riguardano la personalità del singolo contribuente e caratterizzano il suo reddito. Consideriamo come queste informazioni vengono divulgate nel documento.
Quando si riflettono le informazioni su un singolo contribuente nel rapporto 2-NDFL per l'anno, è necessario tenere presente che:
1. Se il percettore di reddito è straniero senza TIN russo, allora il campo corrispondente del riferimento non è compilato. E nome completo è consentito compilare le lettere dell'alfabeto latino.
2. Per il campo "Stato Pagatore" esistono codici diversi per stati molto simili nella sostanza. È importante applicare il codice corretto, tra cui:
Pertanto, se, ad esempio, una persona partecipa a un programma di reinsediamento o ha ricevuto asilo ed è diventata residente, il codice 1 viene inserito nel certificato 2-NDFL.
La cittadinanza del contribuente è registrata utilizzando il codice OKSM (Risoluzione della norma statale del 14 dicembre 2001 n. 529-st). Il segno sul tipo di documento che conferma l'identità del pagatore viene inserito utilizzando il codice nell'appendice 1 alla procedura introdotta con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] Il codice dell'entità costitutiva della Federazione Russa in cui risiede il pagatore è determinato per essere indicato nel certificato per l'appendice 2 alla presente procedura.
Quando si specificano le informazioni sul reddito di un individuo, è necessario tenere presente che:
1. Quante sono state compilate le sezioni 2 e gli allegati alla guida, quante varietà di tariffe sono state applicate quando imposta sul reddito delle persone fisiche... Il contenuto dei pagamenti non ha importanza: se, ad esempio, una persona ha ricevuto uno stipendio e dividendi a un tasso del 13%, le informazioni su entrambi i redditi vengono registrate in una sezione. Si sommano anche i redditi solo quelli che sono tassati lo stesso tasso(indipendentemente dalla natura di tale reddito).
2. Quando si indica il reddito, il certificato riflette il suo codice in conformità con l'appendice 1 all'ordine n. ММВ-7-11 / 387. Quando si specificano le detrazioni, viene utilizzato anche il codice, secondo l'appendice 2 dell'ordine n. ММВ-7-11 / 387.
3. L'importo della detrazione di cui alla sezione 3 del certificato non deve superare l'importo del reddito per il quale è stata richiesta la detrazione.
I codici per tutte le detrazioni dovrebbero essere trovati nell'appendice 2 all'ordine n. ММВ-7-11 / 387.
Ci sono una serie di altri importanti, indipendentemente dal contenuto del modulo, le sfumature del suo riempimento. Studiamoli e facciamo conoscenza con un esempio di compilazione di 2-NDFL per un anno.
Quando lavori con un certificato 2-NDFL, devi anche tenere in considerazione che:
1. In tutti i campi numerici in cui non è necessario (possibilità) di riflettere alcun indicatore di somma, viene messo 0.
2. Se i dati inseriti nel certificato non rientrano in 1 pagina, è necessario effettuare il numero richiesto di copie aggiuntive del certificato. In pratica, ciò può essere richiesto se è necessario, ad esempio, indicare dati sulle diverse aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Ciascuna delle copie del certificato deve indicare in alto:
3. In caso di annullamento, il certificato indica:
4. Se il certificato è correttivo, indica:
V in formato elettronico un certificato viene presentato se il numero di percettori di reddito da un agente fiscale nel periodo di riferimento è pari o superiore a 25 persone (clausola 2 dell'articolo 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se sei interessato nella pratica a familiarizzare con la compilazione del certificato 2-NDFL per l'anno, che viene rilasciato al dipendente, un campione documento finitoè possibile scaricare dal link sottostante.
Il documento 2-NDFL deve essere consegnato dall'agente fiscale all'IFTS alla fine dell'anno, su richiesta viene rilasciato ai dipendenti (compresi gli ex). L'aspetto di un certificato 2-NDFL per un anno dipende dal numero di aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche applicate nella tassazione del reddito e dalla quantità totale di dati riportati nel documento. Potrebbe essere necessario presentare più fogli della relazione (successivamente, eventualmente anche certificati correttivi o annullanti).
Il Ministero della Giustizia della Russia ha registrato l'ordine del Servizio fiscale federale del 02.10.18 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] che ha approvato nuovo modulo di certificato 2-NDFL, l'ordine del suo riempimento e formato elettronico di questo aiuto. Per la prima volta, gli agenti fiscali dovranno riferire sul nuovo modulo alla fine del 2018.
Invia i certificati 2-NDFL per il 2018 all'ufficio delle imposte utilizzando il nuovo modulo. La struttura è stata modificata e diversi campi sono stati rimossi. Fornire ai dipendenti informazioni sul loro reddito sul nuovo modulo "Dichiarazione di reddito e importi fiscali di una persona fisica". Questa forma corrisponde generalmente al vecchio 2-NDFL. Per capire dove dovrebbero essere specificate le informazioni ora, controlla questa tabella.
| Intelligenza | La sezione dove inserire le informazioni e cosa è cambiato in esse |
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|---|---|---|---|
| Vecchio 2-NDFL di cinque sezioni | Nuovo 2-NDFL nel servizio fiscale federale da tre sezioni e appendice | Nuovo certificato di reddito e importi fiscali di un individuo *
cinque sezioni |
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| Numero di riferimento | Titolo all'inizio del modulo | Nessun oggetto di scena |
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| Dati dell'agente fiscale | Sezione 1 | L'inizio del modulo (la sua parte generale) | Sezione 1 |
| Informazioni su un individuo - destinatario di reddito | Sezione 2 | Sezione 1. La sezione non comprende il campo "TIN nel paese di cittadinanza" | Sezione 2. Il campo "TIN nel paese di cittadinanza" è stato rimosso dalla sezione 2 |
| Dettagli di reddito e detrazioni per mese | Sezione 3 | Appendice di aiuto | Sezione 3 |
| Detrazioni fiscali standard, sociali e patrimoniali | Sezione 4 | Sezione 3. La sezione non comprende i campi "Avviso di accertamento del diritto alla detrazione dell'imposta sugli immobili", "Avviso di accertamento del diritto alla detrazione dell'imposta sociale". È apparso un nuovo campo "Codice tipo di notifica". Riflette il codice 1, 2 o 3 | Sezione 4. Non ci sono campi per il dettaglio delle notifiche per le detrazioni fiscali immobiliari e sociali |
| Importi totali reddito e imposte per il periodo d'imposta | Sezione 5 | Sezione 2. La sezione non comprende il campo "Avviso che conferma il diritto alla riduzione dell'imposta sul fisso pagamenti anticipati". I dettagli di questo avviso si riflettono nella sezione 3 | Sezione 5. Non ci sono campi per i dettagli della notifica che conferma il diritto alla riduzione dell'imposta sugli acconti |
Dal 2019 esistono due forme di dichiarazione dei redditi e degli importi fiscali:
Alla vostra attenzione, vengono offerte informazioni su come compilare correttamente i certificati 2-NDFL per il 2018 senza errori. Varie punti incomprensibili nell'aiuto 2-NDFL. A causa di alcuni errori importanti, gli ispettori possono chiedere chiarimenti. Scarica Procedura per la compilazione di 2-NDFL
La versione 4.60 del programma "" è pubblicata sul sito del Centro di ricerca scientifica statale. La nuova versione prevede la possibilità di formare 2NDFL e 3-NDFL secondo la nuova forma.
Migliorato il software per la formazione delle dichiarazioni per UTII, imposta fondiaria e RSV.
Il sito web di GNIVTs contiene anche una nuova versione 2.136 del programma "Tester".
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Alla fine dell'anno, l'agente fiscale è obbligato a presentare un certificato 2-NDFL all'ispettorato entro i termini.
Nota:
Esiste una tabella di rendicontazione delle dichiarazioni, chi e quando presenta relazioni e dichiarazioni solo in formato elettronico su Internet nel 2019
Non vi è alcuna responsabilità per il fatto che l'azienda abbia compilato il certificato con errori. Pertanto, le autorità fiscali possono multare l'organizzazione solo se i certificati non vengono presentati. Per 200 rubli. per ogni documento mancante (clausola 1). Possono chiedere chiarimenti se vedono incongruenze e contraddizioni.
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A seconda di dove i dipendenti o altri individui ricevono un reddito. Nel luogo della sede o in una suddivisione separata.
1 . Sulla carta: consegnata all'Agenzia delle Entrate di persona o inviata per posta per posta raccomandata... Questo metodo è adatto solo per quelle aziende. Nel 2018, il numero di persone che hanno ricevuto un reddito è inferiore a 25 umano. I certificati devono essere accompagnati da un registro delle informazioni sui redditi in duplice copia. Uno dei quali rimarrà nell'IFTS.
Se presenti un certificato cartaceo dei redditi corrisposti ai dipendenti. Poi il fisco, verificati questi certificati, dovrebbe redigere" Protocollo per la ricezione delle informazioni sul reddito delle persone fisiche per il 2018 su carta”.
Il presente Protocollo è redatto in duplice copia e deve essere firmato. Sia dalle autorità fiscali che da te (se invii 2-NDFL all'IFTS personalmente e non per posta). Inoltre, non è necessario portare con sé il sigillo dell'organizzazione. Il protocollo sarà ritenuto valido anche in presenza della sola firma di persona autorizzata. (Lettera del servizio fiscale federale del 22.10.14 n. BS-4-11 / [e-mail protetta]).
La presenza di un protocollo sulla presentazione del modulo 2-NDFL ha un'importanza molto essenziale... Perché è lui che conferma il fatto della consegna dei certificati sotto forma di 2-NDFL. E anche il fatto che hanno superato il controllo del riempimento. Pertanto, non dimenticare di prendere la tua copia del Protocollo dall'IFTS!
2. Elettronico: via Internet (un operatore speciale o il sito Web del Servizio fiscale federale della Russia). Il numero di informazioni raggruppate in un file non deve superare 3000. Nella prima di queste opzioni, ogni file deve essere accompagnato da un registro cartaceo delle informazioni sul reddito. Uno di questi documenti rimane all'IFTS. E l'altro viene restituito all'agente fiscale. Dopo aver ricevuto i certificati via Internet, l'ispezione il giorno successivo confermerà la data di ricezione documenti elettronici avviso appropriato. Inoltre, entro 10 giorni lavorativi, l'IFTS invierà i file con il registro delle informazioni sul reddito e il protocollo per la ricezione delle informazioni sul reddito.
Vedere il cheat sheet per l'invio di certificati 2-NDFL tramite canali di telecomunicazione. Nella lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 28 gennaio 2015 N BS-4-11 / [e-mail protetta].
al menu
Dal 2016 le regole per la compilazione del Certificato prevedono che esso possa essere firmato da:
In questo caso, è necessario inserire il codice appropriato nell'aiuto. Se il certificato viene presentato all'IFTS da un rappresentante, è necessario indicare anche il nome del documento. Confermando l'autorità di questa persona.
Il certificato del campione 2015 richiedeva la certificazione con sigillo rotondo. Nella nuova Guida 2-NDFL 2019, non c'è spazio per la stampa. Ma se lo desideri, nessuno ti vieta di mettere un'impronta del tuo sigillo rotondo, se presente.
Nota: lettera del servizio fiscale federale del 17 febbraio 2016 n. BS-4-11 / 2577
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Nota: download del modulo:
1. Guida 2-NDFL 2018 esempio di compilazione PDF (325 kb)
2. Aiuto esempio 2-NDFL 2018 compilare Excel(112 KB)
3. Dati iniziali per l'esempio
4. Aiuta 2-NDFL 2018 per il servizio fiscale federale ( modulo vuoto, Excel 100 kb)
5. Aiuto 2-NDFL per il dipendente (modulo vuoto, Excel 100 kb)
6. La procedura per compilare 2-NDFL
Nota: download del modulo:
1. Guida 2-NDFL 2017 esempio di compilazione PDF (223 kb)
2. Guida 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Guida 2-NDFL 2017.xls (modulo vuoto, Excel 52 kb)
Quando si redige un certificato di reddito per un individuo in base alla sua domanda sotto forma di appendice 5 all'ordine del Servizio fiscale federale, si può essere guidati dalla vecchia procedura. Approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11 / 485. Il fatto è che regole separate sulla preparazione di questo modulo non è stato approvato. Allo stesso tempo, la forma stessa, sia nella struttura che nei dettagli, corrisponde quasi completamente alla vecchia forma del 2-NDFL.
Compilare gli indicatori di riferimento in base alle informazioni riflesse nei registri contabilità fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Il certificato 2-NDFL contiene informazioni sull'agente fiscale.
Se nel periodo d'imposta al lavoratore sono stati addebitati redditi tassati con aliquote diverse, le sezioni 1, 2 e 3, nonché l'appendice, compilare per ciascuna aliquota. (Clausola 1.19 della procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / 566).
È più conveniente compilare un certificato sul modulo 2-NDFL in seguente sequenza. una parte comune; sezione 1; applicazione; sezione 3; sezione 2.
Nell'intestazione della parte generale, nei campi "TIN" e "KPP", indicare il TIN e il KPP dell'organizzazione. Se invii certificati nella posizione di una suddivisione separata. Quindi, nel campo "KPP", indicare il KPP di una suddivisione separata, TIN dell'organizzazione madre.
Se l'organizzazione è il più grande contribuente. Indicare il checkpoint nel luogo di registrazione dell'IFTS territoriale.
Le organizzazioni prendono TIN e KPP dalla notifica della registrazione dell'organizzazione. Gli imprenditori indicano solo TIN. Lo puoi vedere nella notifica di registrazione. Metti un trattino nel campo del checkpoint.
Dopo il titolo della guida, fornire le seguenti informazioni nei campi.
| Campo | Cosa indicare |
|---|---|
| "Numero di riferimento" | Unico numero di serie certificati nel periodo d'imposta di rendicontazione. Assegnato da un agente fiscale. Quando si invia un modulo correttivo o di annullamento invece di quello inviato in precedenza. In questo campo indicare il numero del modulo precedentemente inviato |
| "Anno di rendicontazione" | L'anno per il quale si rilascia il certificato |
| "Cartello" | 1, se l'attestazione è fornita dall'agente fiscale come rendicontazione annuale (clausola 2 dell'articolo 230 del TUIR); 2, se l'agente fiscale informa l'ispettorato dell'impossibilità di trattenere l'imposta (clausola 5 dell'articolo 226 del TUIR), ad esempio in occasione di una donazione; Importante! Nei certificati 2-NDFL, che devono essere presentati entro il 1 aprile. (cioè quando l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata trattenuta da un individuo), ci deve essere un segno 1
piuttosto che 2. In caso contrario, l'ufficio delle imposte può ritenere che i certificati non siano stati presentati. Nota: se hai consegnato certificati con attributo 2, è più sicuro segnalare lo stesso reddito entro il 1 aprile. Inviando aiuto con l'attributo 1. 3, se l'attestazione è fornita dal successore legale dell'agente fiscale in sede di rendicontazione annuale (clausola 2 dell'art. 230 TUIR); 4, se il successore legale dell'agente fiscale informa l'ispettorato dell'impossibilità di ritenuta alla fonte (clausola 5 dell'articolo 226 del codice fiscale), ad esempio, quando si fa una donazione |
| "Numero di correzione" | 00 - quando si redige un certificato primario; un valore in più di in aiuto precedente, - quando si redige un certificato correttivo. Ad esempio, con la regolazione iniziale - 01, con la regolazione ripetuta - 02, ecc.; 99 - quando si redige un certificato di annullamento |
| "Inviato all'autorità fiscale (codice)" | Il codice a quattro cifre dell'ufficio delle imposte in cui è registrato l'agente fiscale. Ad esempio: 7743, dove 77 è il codice regionale, 43 è il numero di ispezione |
| "Nome dell'agente fiscale" | Indicare il nome abbreviato dell'organizzazione secondo documenti costitutivi... Se non c'è un nome abbreviato, inserisci il nome completo. Fai lo stesso quando presenti i certificati all'autorità fiscale nel luogo di registrazione di una suddivisione separata. (lettera del Servizio federale delle contribuzioni del 15.08.2018 n. PA-4-11 / 15802) Se l'agente fiscale è una persona fisica. In questo campo indicare il cognome, nome, patronimico (se presente), che sono indicati nel documento di identità. Specificare i doppi cognomi con un trattino (ad esempio, Ivanov-Yuriev). Il successore legale rilascia il certificato? In questo caso, nel campo è indicato il nome dell'organizzazione riorganizzata. O una suddivisione separata dell'organizzazione riorganizzata |
| "Codice per OKTMO" | Il codice del territorio in cui è registrato l'agente fiscale. Determinare questo codice in base al classificatore tutto russo approvato per ordine di Rossstandart del 14 giugno 2013 n. 159-st o utilizzando una tabella di confronto per i codici OKATO e OKTMO. Imprenditori (tranne contribuenti UTII e lavorando su un brevetto), notai, avvocati indicano OKTMO per il loro luogo di residenza. Gli imprenditori su UTII o brevetto indicano OKTMO presso la sede dell'attività nell'apposito regime speciale. Se il reddito è stato pagato da una divisione separata dell'organizzazione. Quindi nel certificato indicare OKTMO nella posizione di questa unità. Se, durante un anno solare, un cittadino ha ricevuto un reddito in diverse suddivisioni separate con codici diversi OKTMO. Per ciascuno di essi, dovrai redigere un certificato separato. La legittimità di tale requisito è confermata dalla decisione della Corte Suprema Arbitrale del 30.03.2011 n. VAS-1782/11. Importante: se l'organizzazione ha cambiato sede e si è registrata presso le autorità fiscali con un nuovo indirizzo, si prega di notare quanto segue. Presentare certificati separati all'ufficio delle imposte nel nuovo luogo di registrazione:
|
| "Forma di riorganizzazione (liquidazione) (codice)" e "TIN / KPP dell'organizzazione riorganizzata" | Compila solo dal cessionario, presentando all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dei certificati per l'ultimo periodo d'imposta e certificati revisionati per l'organizzazione riorganizzata. Per i codici della forma di riorganizzazione (liquidazione), vedere l'allegato 2 alla procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / 566. In questo caso, l'assegnatario nel certificato indica il nome dell'organizzazione riorganizzata e il suo codice OKTMO |
Nella sezione 1 indicare i dati anagrafici del dipendente.
Nel campo "LOCANDA in Federazione Russa»Compila il TIN del dipendente. Cercalo nel certificato di registrazione di un individuo. Tale documento può essere richiesto al momento della domanda di lavoro. Sebbene il dipendente non sia tenuto a rappresentarlo.
Nota: l'ufficio delle imposte è obbligato ad accettare un certificato sotto forma di 2-NDFL. In cui non è indicato il TIN del dipendente - un cittadino della Russia. Questo segue dalla sezione III Ordine approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / 566, lettere del Servizio fiscale federale del 17.08.2018 n. PA-4-11 / 15942.
Cognome, nome, patronimico devono essere indicati per esteso, senza abbreviazioni, come nel passaporto. La scrittura in caratteri latini è consentita solo agli stranieri. Non inserire il secondo nome. Solo se non è nel passaporto. Per cittadini stranieri cognome, nome e patronimico possono essere specificati in lettere dell'alfabeto latino.
Nel campo "Stato del contribuente" indicare:
- 1 - per i residenti fiscali;
- 2 - per i non residenti (anche per i cittadini degli stati EAEU: Repubblica di Bielorussia, Kazakistan, Armenia e Kirghizistan);
- 3 - per i non residenti - specialisti altamente qualificati;
- 4 - per i dipendenti che partecipano al programma statale di reinsediamento volontario dei connazionali residenti all'estero;
- 5 - per i dipendenti stranieri che hanno lo status di rifugiato. O ha ricevuto asilo temporaneo in Russia;
- 6 - per i dipendenti stranieri che lavorano sulla base di un brevetto.
Inoltre, per la mancata presentazione o sottomissione prematura Certificati 2-NDFL su richiesta dell'ispettorato fiscale, il tribunale può applicare responsabilità amministrativa(Articolo 15.6 del Codice amministrativo) sotto forma di sanzione pecuniaria pari a:
Se l'organizzazione del TIN dell'individuo è indicata correttamente, ma è stata errata nei dati del passaporto, non ci sarà alcuna multa. Questa conclusione è stata tratta dalla FTS nella decisione del 22/12/2016 sul reclamo n. SA-4-9/ [e-mail protetta]... La decisione è stata pubblicata sul sito ufficiale del servizio fiscale il 10 aprile 2017.
Le decisioni sui reclami che l'FTS pubblica sul sito ufficiale sono vincolanti ispettori fiscali... Se vieni multato per dati personali errati del dipendente nel certificato, fai riferimento alla decisione n. CA-4-9 / [e-mail protetta] Gli ispettori devono rimuovere la multa.
Non ci sarà alcuna sanzione anche se l'agente fiscale stesso scopre l'errore e prontamente (prima che l'ispezione trovi l'errore) chiarisce le informazioni.
Inoltre deposito anticipato certificati da una multa non salverà. Supponiamo che un'organizzazione abbia inviato moduli 2-NDFL a febbraio. A marzo, l'ispettorato ha scoperto inesattezze e ne ha informato l'organizzazione. In tale situazione, anche se l'organizzazione corregge tutti gli errori e presenta certificati aggiornati entro il 1 aprile, sarà comunque multata. Tale procedura è prevista dal comma 1 dell'articolo 126, comma 1, del TUIR. Ci sono spiegazioni simili nella lettera del Ministero delle finanze del 30 giugno 2016 n. 03-04-06 / 38424.
Dal 01.01.2019 sono state apportate modifiche che dovrebbero essere note a tutti i datori di lavoro, i singoli imprenditori e le organizzazioni che pagano il reddito alle persone. Sulla base dell'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta](esempio compilando il certificato 2-NDFL - nuovo modulo 2019), il modulo non sarà uno, ma due. Uno di essi deve essere utilizzato per la presentazione delle relazioni all'IFTS e l'altro per il rilascio ai soggetti che hanno presentato domanda. Come chiariscono i rappresentanti del servizio fiscale, l'esempio per la compilazione del modulo di certificato 2-NDFL nel 2019 contiene alcuni elementi non necessari cittadini comuni punti. Pertanto, deve essere semplificato, per sbarazzarsi di cose inutili. Per quanto riguarda il modulo per l'IFTS, contiene quasi tutto ciò che è importante e necessario, quindi la parte principale della struttura è preservata.
Si noti che entrambi i documenti avranno lo stesso nome: "Certificato di reddito e importi fiscali di una persona fisica". Ma in modo che i contabili non si confondano, viene fatto un piccolo aggiustamento:
Prima di scaricare il modulo 2-NDFL (nuovo modulo 2019), tieni presente che poiché lo scopo dei certificati è diverso, hanno struttura diversa e l'ordine di riempimento. E nell'Ordine del Servizio Fiscale Federale, questo è affermato direttamente. Quindi, nella forma che i datori di lavoro devono rilasciare ai dipendenti (allegato numero 5 dell'Ordine del servizio fiscale federale), cambiamenti minimi... In particolare, ne sono state escluse la riga relativa all'attributo, il numero di correzione e il codice IFTS, nonché i dettagli della notifica relativa all'erogazione della detrazione. Dal nuovo anno, il documento si presenta così:
Per quanto riguarda il rapporto del 2019, ci sono leggermente più cambiamenti in esso. Ad esempio, sarà composto da una parte introduttiva, due sezioni e un'appendice, e ora ha 5 sezioni. Inoltre, il Fisco ha rimosso i campi per l'indicazione del TIN delle persone fisiche e ha lasciato un solo campo per chiarire il tipo di notifica che conferma il diritto a una delle detrazioni fiscali. Di seguito è possibile scaricare il nuovo modulo 2-NDFL per il 2019.
Tieni presente che se compili i rapporti per le autorità fiscali in formato elettronico e li trasferisci al Servizio fiscale federale tramite gli operatori, non noterai alcun cambiamento speciale. Gli intermediari promettono che entro fine anno avranno tempo per aggiornare i formati che utilizzano agenti fiscali quando si trasferiscono dati sul reddito e sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per quanto riguarda i certificati per i dipendenti, e tali ricorsi non sono rari, è consigliabile scaricare gratuitamente il modulo 2-NDFL nel 2019 per i privati per non violare i requisiti Codice Fiscale rf.
Pertanto, non dovresti aspettare nuove modifiche: è il momento di scaricare gratuitamente il nuovo modulo 2-NDFL per il 2019 per l'invio delle informazioni a Ufficio delle imposte Mosca, San Pietroburgo o altra regione.
Di seguito verrà presentato un esempio di compilazione di questo documento. Per accedervi, registrazione o altro azioni aggiuntive non necessario: tutte le informazioni sono gratuite per i lettori.
Per cominciare, ti suggeriamo di scaricare 2-NDFL 2019 (in formato word, da compilare).
Ora considera esempio specifico... LLC "Società" deve presentare una relazione per il 2019 al dipendente Semenova O.A. secondo le nuove regole:
Nel 2015-2016 è stato utilizzato il modulo, approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] Ma alla fine del 2017, il Servizio fiscale federale ha avviato l'esame di modifiche a questo ordine in relazione all'approvazione dell'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 17 gennaio 2018 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta](registrato presso il Ministero della Giustizia e pubblicato il 30 gennaio 2018).
Puoi anche scaricare il modulo 2-NDFL (2018).
Un download gratuito di un campione del nuovo certificato 2-NDFL per il 2019 è necessario per tutti gli agenti fiscali che devono presentarsi all'IFTS. Possono essere un'organizzazione imprenditore individuale, un'altra persona ai sensi dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa, che paga il reddito a una persona fisica contribuente. Tale persona è obbligata a calcolare, trattenere l'imposta dal contribuente e trasferirla al bilancio.
Il modulo per la consegna all'IFTS è compilato per ogni persona.
Ciascun agente fiscale è tenuto ad assicurare la contabilizzazione dei redditi corrisposti alle persone fisiche, delle detrazioni loro concesse, delle imposte calcolate e trattenute. Per questo viene redatto un apposito registro delle imposte. È sviluppato e approvato dall'agente fiscale in modo indipendente e deve contenere informazioni:
Sono i dati di questo registro delle tasse serviranno per la compilazione dei moduli.
Quando il numero di persone nell'azienda è diverso, è possibile presentare in formato cartaceo 2-NFDL all'ufficio delle imposte. Se il numero di persone che hanno ricevuto entrate nella tua azienda ha superato le 25 persone, puoi inviare la segnalazione solo in formato elettronico (clausola 2) tramite i canali di telecomunicazione.
Per preparare i rapporti, puoi utilizzare il software gratuito FTS "Taxpayer LE". Per inviare un rapporto elettronico all'Ispettorato del servizio fiscale federale in formato elettronico, è necessario concludere un accordo con un operatore di telecomunicazioni autorizzato, ottenere una firma digitale elettronica e installare il software appropriato.
Come verificare il certificato prima di inviarlo all'ufficio delle imposte in formato elettronico? Per fare questo, puoi scaricare sul sito ufficiale dell'IFTS programma gratuito tester. Dopo averlo installato sul tuo computer, puoi controllare il file inviato all'IFTS per la conformità al formato per l'invio del rapporto in formato elettronico.
Si prega di notare che scaricare gratuitamente in modulo excel 2-NDFL per il 2019 (nuovo modulo), e quindi deve essere compilato entro e non oltre il 1 aprile, poiché questa è l'ultima data in cui gli agenti fiscali trasferiscono le informazioni sul reddito di un individuo calcolato, trattenuto e tassa elencata al bilancio (clausola 2 dell'articolo 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa). In questo caso nel campo "Segno" è indicato il numero 1. Nel 2018 il 1 aprile cadeva di domenica, quindi Scadenza la modifica è stata posticipata al 04/02/2018. Per quanto riguarda il 2019, non ci sono trasferimenti.
Se il sostituto d'imposta non è stato in grado di trattenere l'imposta al momento del pagamento del reddito e durante l'intera periodo d'imposta, poi è obbligato anche a presentare la dichiarazione dei redditi, indicando nel campo “Firma” il numero 2. Questo deve essere fatto entro il 1 marzo l'anno prossimo(pag. 5). Si prega di notare che la procedura per la presentazione di tali informazioni alle autorità fiscali è ora presentata nell'appendice n. 4 dell'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 02.10.2018 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta]
Per consegna prematura il rapporto prevede una responsabilità per un importo di 200 rubli. per ciascun certificato (clausola 1), ovvero per il modulo redatto per un singolo dipendente. Viene inoltre introdotta la responsabilità di fornire certificati con informazioni false. Per ciascuna di queste segnalazioni, dovrai pagare una multa di 500 rubli. (), e può essere evitato solo se l'agente fiscale identifica e corregge l'errore prima che l'autorità fiscale lo rilevi.
Fondamentalmente, le modifiche sono tecniche e non influiscono sulla procedura per riflettere reddito, detrazioni e imposte:
Pertanto, il riempimento delle sezioni principali è rimasto lo stesso.
Prima di scaricare il modulo di certificato 2-NDFL nel 2019 per la compilazione, ti consigliamo di familiarizzare anche con le regole in vigore in quest'anno(fino al 31 dicembre):
È possibile scaricare gratuitamente il modulo di assistenza 2-NDFL (2018) e il modulo sul nostro sito Web.
Se la società nel 2018 ha pagato dividendi ai fondatori - persone fisiche, allora devono anche redigere certificati e presentarli all'Ispettorato federale del servizio fiscale. Il codice del reddito da dividendi nel report 2018 è 1010. L'aliquota fiscale può essere:
Se il fondatore della società che ha ricevuto i dividendi è residente nella Federazione Russa e allo stesso tempo riceve salari nella società, i dividendi dovrebbero essere riflessi nella stessa sezione 3 del resto del reddito. In questo caso, non è necessario compilare una sezione separata 3.
La rendicontazione annuale nel modulo 2-NDFL nel 2017 è presentata da tutti gli agenti fiscali che pagano reddito vario individui che lo sono o non lo sono rapporti di lavoro con il datore di lavoro. Dati sugli importi maturati, trattenuti e elencato allo stato l'imposta deve essere presentata come persone giuridiche e imprenditori. Scopriremo come compilare il modulo 2-NDFL - dal 2017, il modulo è in vigore in conformità con l'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7-11 / 485 del 30 ottobre, 2015.
Uno dei tipi più comuni di segnalazione è un certificato fotografico 2-NDFL. L'obbligo di formare e poi inviare il modulo a enti territoriali L'IFTS è imposto dalla legislazione della Federazione Russa direttamente agli agenti fiscali. Si tratta di tutte le organizzazioni/imprenditori individuali che pagano stipendi, altri redditi (anche in natura) ai propri dipendenti/altri individui.
L'attuale modulo di certificato 2-NDFL nel 2017, l'esempio seguente, è cambiato relativamente di recente. Relazione sul modulo f. richiesto quando si pagano gli stipendi al personale e in una serie di altri casi. Ad esempio, quando si emettono premi di valore, regali a cittadini che non fanno parte del personale dell'azienda. Allo stesso tempo, la procedura per la compilazione di un certificato 2-NDFL nel 2017 differisce in una serie di sfumature, che sono discusse di seguito.
Un modulo campione 2-NDFL 2017 è stato approvato dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa con ordine n. ММВ-7-11 / 485 del 30.10.15.
In precedenza, per il 2014 veniva utilizzato un certificato 2-NDFL nella vecchia forma (secondo l'ordine n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta] dal 17/11/2010).
Di seguito è riportato il forma reale certificati 2-NDFL 2017 - scarica il modulo qui. Inoltre, vengono presi in considerazione esempi e la procedura esatta per la compilazione del certificato 2-NDFL, la cui familiarità ti aiuterà durante la stesura dei rapporti.
Nel 2018 la compilazione del modulo 2-NDFL per il 2017 sarà effettuata secondo le regole generali, se le norme legislative non dovessero cambiare. Modulo attivo certificati 2-NDFL nel 2017 sono compilati in base ai dati per il 2016 per ogni individuo separatamente. Quando si inseriscono le informazioni, è necessario compilare tutte le righe richieste, Attenzione speciale dando entrate di codifica e detrazioni, alcune delle quali sono cambiate dal 2017.
Il formato della presentazione varia a seconda del numero di dipendenti dell'azienda. Se l'azienda occupa meno di 25 persone, secondo la procedura di compilazione del certificato f. 2-NDFL nel 2017 è autorizzato a riferire "su carta". In caso di superamento della soglia designata del numero (da 25 persone), modo elettronico segnalazione indipendentemente da forma giuridica entità aziendale. Gli indicatori numerici sono indicati in rubli con copechi, ad eccezione dei valori fiscali soggetti ad arrotondamento ai rubli. L'agente fiscale deve presentare il modulo 2-NDFL al Servizio fiscale federale nel luogo di pagamento del reddito indicato - all'indirizzo di registrazione della società madre o in una suddivisione separata.
Per una corretta compilazione è possibile scaricare il programma 2-NDFL, rilevante nel 2017. Inoltre, puoi compilare 2-NDFL per l'ufficio delle imposte o il dipendente stesso in sistema di contabilità 1C o utilizzando editor di testo. Per quest'ultima opzione, dovrai prima scaricare il modulo di certificato 2-NDFL per il 2017, un esempio qui. Qualunque sia il metodo di inserimento delle informazioni scelto, l'importante è indicare correttamente tutto informazione necessaria, senza correzioni ed errori.
Nota! Oltre al modulo 2-NDFL, c'è una dichiarazione sotto f. ... La relazione è presentata a situazioni speciali, compresa la registrazione delle detrazioni sociali o patrimoniali. Quando si forma il modulo, indipendentemente dallo scopo della sua presentazione, è obbligatorio compilare la sezione 2 3-NDFL, e inoltre frontespizio e sezione 1.
Analizziamo un esempio di compilazione di un modulo per una persona fisica residente (per i non residenti è richiesto un certificato 2-NDFL del 30% tariffario). Supponiamo che un dipendente lavori in azienda dall'inizio del 2016 e che da settembre si sia presentato al datore di lavoro dichiarazione scritta per la detrazione standard di un bambino per un importo di 1400 rubli. per un bambino.
Lo stipendio per il dipendente è fissato a 16.000 rubli. mensile. Per il periodo dal 1 marzo al 28 marzo, il dipendente ha preso ferie annuali(l'indennità di ferie è stata pagata in anticipo - a febbraio per un importo di 15.200 rubli), e ad aprile era in congedo per malattia e ha ricevuto indennità di invalidità per un importo di 5.200 rubli. Ad agosto, il datore di lavoro ha rilasciato aiuto materiale all'anno per un importo di 6.000 rubli e nel dicembre 2016 è stato trasferito un bonus in base ai risultati delle attività dell'azienda - 14.000 rubli. Alla fine del periodo, il commercialista della società ha adempiuto integralmente ai doveri di agente fiscale, ovvero ha trasferito e trattenuto tutte le imposte dovute.
Per redigere un certificato, il responsabile dell'impresa dovrà inserire tutti i tipi di reddito dei dipendenti disponibili nella sezione 3 del certificato - nel nostro caso, si tratta di stipendio, bonus, congedo per malattia, assistenza materiale e indennità di ferie. È inoltre necessario inserire i dati sulle detrazioni accettate, compresi gli aiuti materiali non imponibili e tipi standard detrazioni. L'ultima sezione 5 del modulo è destinata all'inserimento degli importi totali del reddito, valori base imponibile e ritenuta/imposta pagata. Come compilare il campione 2-NDFL 2017 - lo troverai qui.
Tenere in considerazione! La codifica di tutte le opzioni di reddito e le detrazioni disponibili nel certificato 2-NDFL è stata approvata dall'Ordine dal 2017 (n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] del 22.11.16, unitamente al preesistente Ordine n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] del 15/09/15). Le novità sono diventate rilevanti a partire dal 26 dicembre 2016, cioè a partire dalla redazione delle relazioni per il 2016. È necessario osservare rigorosamente le modifiche, poiché per la presentazione di informazioni errate, inclusa la riflessione di codici imprecisi, l'agente fiscale affronta sanzioni per un importo di 500 rubli. per un documento. Considerando che molte organizzazioni impiegano più di un dipendente, di conseguenza, la sanzione può comportare una somma elevata.
Quando paga i dividendi ai fondatori della società, l'agente fiscale è obbligato a calcolare, trattenere e quindi pagare imposta statale sul reddito delle persone fisiche(stat. 226 del Codice Fiscale). In questo caso il reddito percepito dalle persone fisiche è soggetto a tassazione con aliquota del 13/15% per i residenti/non residenti. In precedenza, questi tipi di profitti erano soggetti a tassazione. tassa sul reddito ad un tasso del 9%. Dall'inizio del 2015 la situazione è cambiata e tasso di regolamentoè aumentato.
D'ora in poi, il flusso di lavoro per gli agenti fiscali è stato leggermente semplificato: non è più necessario generare moduli separati di certificati per i dipendenti dell'organizzazione per la segnalazione. Il reddito in termini di dividendi può essere pagato in un unico documento, indicando codice speciale"1010" nella sez. 3 moduli, e tenendo conto nel calcolo della base imponibile/imposta di cui alla sez. 5. Utilizzo delle detrazioni per i profitti da partecipazione al capitale non previsto dalla legge (articolo 210 del TUIR).
Importante! Non dimenticare che i dividendi non sono inclusi nei calcoli durante la determinazione taglia massima guadagni in termini di applicazione detrazioni standard... Pertanto, quando si compila la sezione 3 del modulo 2-NDFL, l'importo dell'utile degli azionisti / partecipanti deve essere riflesso in righe separate dagli stipendi e da altri tipi di reddito.
A complemento dell'esempio precedente, supponiamo che Olga Ivanovna Petrova, dipendente di Granta LLC, riceva dividendi come fondatrice della società. Nel dicembre 2016, la società le ha pagato 40.000 rubli, l'operazione deve riflettersi in una riga separata nella sezione. 3. Si dovrebbe anche prendere in considerazione l'importo nel calcolo generale nella Sez. 5. Un esempio di compilazione del certificato di dividendo 2-NDFL può essere trovato qui.
Ricezione fondi di credito nelle banche, tra gli altri documenti obbligatori accompagnato dalla necessità di presentare un certificato f. 2-NDFL. Il modulo viene utilizzato per confermare la ricchezza e la solvibilità potenziale cliente... È possibile compilare il modulo con il datore di lavoro non solo alla fine dell'anno solare, ma anche in qualsiasi momento necessario. Ad esempio, è facile ottenere un certificato 2-NDFL in 6 mesi o un trimestre. L'amministrazione dell'impresa non ha il diritto di rifiutare il rilascio di tale documento e il periodo per la redazione è di 3 giorni lavorativi (articolo 62 del Codice del lavoro).
Le specifiche dell'invio del modulo dipendono dai requisiti istituti di credito... Quando si rinnovano i prestiti o si richiede un nuovo prestito, preparare i documenti in anticipo per evitare scartoffie... Un esempio di certificato 2-NDFL per una banca può essere scaricato qui. Quando si ritira un modulo già pronto da un funzionario del personale o da un altro dipendente responsabile, controllare attentamente tutto informazioni inserite- estremi dell'azienda, dati anagrafici (nome, indirizzo, passaporto, luogo/data di nascita), reddito specificato per mese e detrazioni applicate.
Nota! Per la pronta esecuzione di un certificato da un ufficiale del personale, dovrai redigere una domanda in qualsiasi forma. Questo documento è indirizzato al capo dell'azienda, dovresti assolutamente scrivere in quale lasso di tempo e per quale periodo hai bisogno di un certificato.
Quando un imprenditore individuale non lavora da solo, ma utilizzando il lavoro di personale assunto, agisce in relazione ai suoi specialisti assunti come agente fiscale. Ciò significa che è obbligato a redigere e presentare all'IFTS presso il suo luogo di residenza rapporti secondo f. 2-NDFL. Le regole per la formazione di tale relazione da parte degli imprenditori non differiscono dalla preparazione del modulo da parte dei datori di lavoro-persone giuridiche. L'algoritmo di riempimento si presenta così:
Il modulo 3-NDFL viene utilizzato ai fini della registrazione varie detrazioni, inclusi quelli sociali, di investimento, ecc. Quando si inviano documenti per la proprietà deduzione di un individuo potrebbe non ricevere l'intero importo dovuto in un periodo. In questo caso, parte della detrazione viene trasferita al futuro ed è necessaria una nuova stesura della dichiarazione.
Affinché un cittadino possa contare su un rimborso del saldo dei fondi, 3-NDFL viene compilato secondo i fogli necessari e vengono allegati documenti giustificativi, incluso un certificato 2-NDFL. La procedura per la compilazione del modulo per il secondo anno non differisce dal meccanismo che era in vigore il primo anno, l'importante è non dimenticare di indicare l'importo della detrazione già prevista dell'ultimo anno (a pag. D1) e il saldo su di esso passato al secondo anno (a pag. 160 del Foglio D1) ).
Importante! Una penalità per il mancato superamento del 2-NDFL può essere imposta per una violazione scadenze segnalazione per un importo di 200 rubli. in relazione a ciascun documento (clausola 1 dell'articolo 126 del TUIR). Sono anche perseguiti gli agenti fiscali che hanno superato 2-NDFL con dati imprecisi: per questo reato è stata stabilita una multa di 500 rubli. per ogni segnalazione erronea (clausola 1 dell'articolo 126, comma 1, del TUIR).
Conclusione: in questo articolo abbiamo esaminato in dettaglio quale modulo di certificato 2-NDFL è rilevante per la compilazione del modulo per il 2016. Esempi forniti diverse situazioni ti aiuterà a comporre un documento senza errori e imprecisioni.
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